財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理暫行辦法[合集]

　　為順利實(shí)現公司各項經(jīng)營(yíng)目標，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，根據集團公司各項財務(wù)規定，結合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　一、貨幣資金管理

　　公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，實(shí)行貨幣資金預算管理。

　　1、財務(wù)部根據當期銷(xiāo)售資金回籠計劃和集團公司撥付流動(dòng)資金，按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經(jīng)理批準后執行。

　　2、計劃款項實(shí)際支出時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)應提出付款申請，報計劃財務(wù)部審核后報請公司總經(jīng)理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務(wù)等款項支出，必須通過(guò)銀行轉賬，否則財務(wù)可以拒絕支付。

　　3、集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務(wù)部應嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

　　4、公司所屬各部門(mén)，實(shí)行收支“兩條線(xiàn)”管理。各部門(mén)所實(shí)現的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務(wù)核算。任何部門(mén)、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經(jīng)法規及公司有關(guān)規定，未上繳至公司財務(wù)的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現，一律沒(méi)收，并追究相關(guān)人員責任。

　　5、銷(xiāo)售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷(xiāo)售承包管理辦法》對此給予考核。以前年度形成應收賬款，銷(xiāo)售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

　　6、銷(xiāo)售部門(mén)的各項費用支出應根據銷(xiāo)售考核情況有計劃地列支，并從其銷(xiāo)售提成中如實(shí)扣減。其費用支出在公司領(lǐng)導監督下，由銷(xiāo)售部自主控制，其他任何部門(mén)、任何人不得要求從中列支費用。相關(guān)規定按照《銷(xiāo)售承包管理辦法》和《銷(xiāo)售部管理方案》執行。

　　二、備用金管理

　　根據公司職工業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類(lèi)分別管理。

　　1、限額備用金管理

　�。�1）納入限額備用金管理的包括銷(xiāo)售員和小車(chē)司機等，其限額標準分別為銷(xiāo)售員3000元/人、小車(chē)司機10000元/人。

　�。�2）納入限額備用金管理的，應按規定辦理相關(guān)手續，到財務(wù)按規定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時(shí)據實(shí)報銷(xiāo)，年底前限額備用金全額沖清。

　　2、一般借款管理

　�。�1）實(shí)行限額備用金制度以外的部門(mén)因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專(zhuān)人辦理借款，同部門(mén)不得有多人同時(shí)借款。

　�。�2）各部門(mén)辦理借款時(shí)應詳實(shí)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)負責人和財務(wù)負責人簽字確認后，報公司總經(jīng)理批準方可給予辦理。

　�。�3）財務(wù)部辦理一般借款時(shí)須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報銷(xiāo)沖賬，超出一個(gè)整月仍不辦理的，財務(wù)將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

　　三、管理性費用管理

　　加強費用管理是公司經(jīng)營(yíng)管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況采取行之有效的管理措施。

　　1、具體控制辦法

　�。�1）公司可控性費用實(shí)行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進(jìn)行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。

　�。�2）綜合管理部根據各項費用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規定其年度一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門(mén)或個(gè)人控制使用。年度調劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

　�。�3）財務(wù)部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。

　�。�4）公司上下必須嚴格執行各項費用管理規定，嚴肅費用報銷(xiāo)程序。費用報銷(xiāo)的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據后，首先由經(jīng)辦部門(mén)主管簽字，其次由財務(wù)部對其費用合理性及票據有效性認可，再報公司領(lǐng)導審批，最后方可到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　�。�5）各項可控性費用的業(yè)務(wù)管理規定，按公司制訂的單項管理辦法執行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見(jiàn)表（一）。

　　2、考核兌現

　�。�1）費用考核

　　為時(shí)刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門(mén)和財務(wù)部在費用實(shí)際發(fā)生時(shí)應隨時(shí)登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統計表，每季度對各項費用支出情況進(jìn)行考核總結，并以書(shū)面通報形式提出意見(jiàn)或建議。

　�。�2）獎罰兌現

　　在年度結束后20日內，綜合管理部會(huì )同財務(wù)部編制年度可控費用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導審核后給予一次性?xún)冬F獎罰。具體為：

　　一般限額的節約部分，全額獎勵歸口控制部門(mén)及有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)；調劑限額的節約部分，全額獎勵綜合管理部及相關(guān)管理部門(mén)。

　　可控性費用項目明細表

　　四、票證管理

　　1、取得票據

　�。�1）普通發(fā)票

　　凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，填寫(xiě)內容要明確齊全、大小寫(xiě)金額一致，無(wú)涂改刮擦現象。

　�。�2）事業(yè)收據

　　行政事業(yè)收據必須印有財政部門(mén)監制章，并加蓋收費專(zhuān)用章。其經(jīng)濟內容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫(xiě)內容必須明確齊全、大小寫(xiě)金額一致，無(wú)涂改刮擦現象。

　�。�3）增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　各部門(mén)在發(fā)生購買(mǎi)物資、接受修理修配勞務(wù)時(shí)，必須取得增值稅發(fā)票。取得的增值稅發(fā)票內容填寫(xiě)要齊全，貨物名稱(chēng)、修理項目等必須詳細填寫(xiě)。項目名稱(chēng)填寫(xiě)籠統的，須另附稅務(wù)局印制的增值稅發(fā)票專(zhuān)用清單。

　�。�4）各單位從外索取的各種 發(fā)票要真實(shí)反映其經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實(shí)，公司將給予嚴肅處理。

　　2、出具票據

　�。�1）公司對外開(kāi)具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)內容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

　�。�2）公司對外開(kāi)具增值稅發(fā)票，必須要求對方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復印件及產(chǎn)品銷(xiāo)售合同方可為其辦理。

　�。�3）任何人不得在其他單位與本公司沒(méi)有發(fā)生實(shí)際交易的情況下，為其代開(kāi) 發(fā)票，更不得在沒(méi)有發(fā)生實(shí)際交易的情況下為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現，交由司法部門(mén)處理。

　　五、本暫行辦法自20xx年1月1日起執行

　　其他未盡事宜按集團公司和公司有關(guān)規定執行。

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