財務(wù)管理制度范例15篇
在當今社會(huì )生活中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)管理制度1
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的`合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理制度2
第一章、總則
第一條、為規范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的通知》（國發(fā)〔20xx〕43號）文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執行。
第三條、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、制度。堅持量入為出，勤儉辦學(xué)。正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理。建立健全財務(wù)規章制度。對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算和監督。
第二章、財務(wù)管理體制
第五條、按照農村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門(mén)及農村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級財政部門(mén)的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時(shí)間下達預算控制數和批復農村中小學(xué)預算。按批準的農村中小學(xué)年度預算和用款計劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小轉資金及時(shí)到位。對農村中小學(xué)預算執行情況進(jìn)行監督檢查，對使用效果進(jìn)行考核。定期向縣級人民政府報告農村中小學(xué)預算執行情況。定期向上級財政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。
縣級教育部門(mén)的主要職責：在編制好本級教育行政部門(mén)預算和執行部門(mén)預算的前提下，組織、指導農村中小學(xué)校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門(mén)。根據縣級財政部門(mén)下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學(xué)下達預算控制數和年度預算。匯總審核農村中小學(xué)校用款計劃，及時(shí)向財政部門(mén)提出申請。加強教育經(jīng)費的管理和監督，對農村中小學(xué)校的預算執行情況進(jìn)行檢查和內部審計。定期向上級教育行政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。
農村中小學(xué)校的主要職責：認真落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的各項政策，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規定的時(shí)間報送縣教育局。根據學(xué)校的實(shí)際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。
第六條、按照財政“四項”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實(shí)行部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門(mén)按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。
第七條、以鄉鎮中心學(xué)校為單位分別設立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校（教學(xué)點(diǎn)）為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村�。ń虒W(xué)點(diǎn)）實(shí)行報帳制，但學(xué)校的資金所有權、使用權、財務(wù)自不變。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國庫單一賬戶(hù)體系管理的規定，在本地金融機構開(kāi)設零余額賬戶(hù)，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶(hù)的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規定。
第八條、各鄉鎮中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔任會(huì )計、出納工作一般鄉鎮2—3人，鄉鎮3—4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì )計核算、資金收付、會(huì )計報表、檔案管理等財會(huì )業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠ね扑]產(chǎn)生的理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(cháng)終審。學(xué)校對會(huì )計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。
第九條、從事財務(wù)工作的人員必須由具備會(huì )計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。
第三章、預算管理
第十條、按照財政“四項”的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門(mén)預算，統一納入縣級財政預算。
第十一條、預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條、預算編制
中小學(xué)校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。支出預算主要包括基本支出（人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出）和項目支出等。
中小學(xué)校預算編制時(shí)應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著(zhù)量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助僻生等支出。
第十三條、預算執行
各中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門(mén)提出用款計劃，教育局財務(wù)部門(mén)對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據教育財務(wù)部門(mén)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權支付。
第十四條、預算調整
中小學(xué)的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。
中小學(xué)校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門(mén)批準，不得擅自改變資金用途。
第四章、收入管理
第十五條、中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。
第十六條、中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。
第五章、支出管理
第十七條、中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。和省用于農村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。
第十八條、中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。
對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等。專(zhuān)項公用支出主要有：辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。
中小學(xué)校財務(wù)的管理制度4
第一條為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的`使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調、持續發(fā)展，根據《教育法》、《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等文件精神，結合單位實(shí)際，特制訂本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預算，合理使用教育經(jīng)費，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的財務(wù)數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第四條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的財務(wù)管理體制，校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責任。學(xué)校負責人要按照《會(huì )計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務(wù)行為的真實(shí)性、合法性負全部責任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會(huì )人員違法辦理會(huì )計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動(dòng)在校長(cháng)的統一領(lǐng)導下，由新密市會(huì )計核算中心統一管理。學(xué)校所有的會(huì )計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會(huì )計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學(xué)校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，根據學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長(cháng)遠規劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤(pán)考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無(wú)預算不開(kāi)支，有預算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門(mén)審核批準后方可調整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預算，不得遺漏，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務(wù)制度，加強支出管理
1、規范公用經(jīng)費開(kāi)支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)�；具\轉，教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支。具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實(shí)驗實(shí)習、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書(shū)資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實(shí)行學(xué)校經(jīng)費支出校長(cháng)“一支筆”審批制度。報銷(xiāo)票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價(jià)、數量、金額、經(jīng)手人簽字、校長(cháng)簽字等要素。
3、實(shí)行學(xué)校財務(wù)公開(kāi)，民主理財制度。學(xué)校要認真執行財務(wù)公開(kāi)的規定，重要開(kāi)支事項（如大額商品采購的商品規格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導班子、教代會(huì )或全體教職工會(huì )討論通過(guò)，并要留有書(shū)面記錄。每所學(xué)校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學(xué)校支出情況進(jìn)行監督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監督。
4、實(shí)行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準，未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學(xué)單項開(kāi)支500元、中學(xué)單項開(kāi)支1000元以上的，必須報中心校校長(cháng)批準同意后方可開(kāi)支。對弄虛作假者、隱瞞實(shí)情者、套取開(kāi)支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長(cháng)責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學(xué)校不準以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門(mén)規定書(shū)目以外的學(xué)生學(xué)習資料以及各種測試題、復習題，切實(shí)減輕學(xué)生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車(chē)公款報銷(xiāo)。差旅費支出單據必須注明具體事由、來(lái)往路線(xiàn)、參與人員，否則領(lǐng)導不予簽字，財會(huì )人員不予報銷(xiāo)。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導集體研究，并報縣教育行政主管部門(mén)、財政部門(mén)審批，嚴防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴格執行上級文件規定，按照財經(jīng)紀律和法規要求，對違反財務(wù)規定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
財務(wù)管理制度3
一、會(huì )所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目,所有收支均需進(jìn)入明細帳。
二、明細帳應符合有關(guān)財務(wù)規定,嚴禁涂改帳目。
三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。
四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入,在收入準確無(wú)誤雙方簽字認可。具備條件的會(huì )所每天應向管理處財務(wù)室上繳前一天的收入,不具備條件的會(huì )所須在每周一向公司財務(wù)部或屬管理處財務(wù)上繳上周收入。
五、不得動(dòng)用營(yíng)業(yè)收入,會(huì )所所需物品的采購,須按公司有關(guān)財務(wù)規定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營(yíng)業(yè)款時(shí),公司直屬會(huì )所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的'會(huì )所需經(jīng)管理處主任批示。
六、會(huì )所收入不得存放于宿舍或家中。
七、嚴禁將會(huì )所收入與私人錢(qián)物混放。
八、會(huì )所游泳池禁止售票員兼任收票員。
九、各會(huì )所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據、門(mén)票、消費卡應建立帳目并根據實(shí)際收入銷(xiāo)帳,嚴禁將各種有價(jià)票、卡贈送親朋好友。
十、顧客消費完畢,必須將顧客消費單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。
十一、不得收取小費。
十二、凡截留、瞞報、貪污營(yíng)業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責任。
財務(wù)管理制度4
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學(xué)校向財務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b、學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)理解審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)供給的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不貼合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人職責。
b、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計供給各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的`核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有職責幫忙和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的'任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條教育工會(huì )是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織，工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )員會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下，負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。
第三條工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》，《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的映和監督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，正圈理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會(huì )資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策，按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。
第七條會(huì )費收入：根據“工會(huì )法”規定，凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的`0.5％及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù)，單核算。根據審定的預算，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會(huì )員會(huì )審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
第十一條堅持管理原則。接受會(huì )員會(huì )或會(huì )員代表會(huì )的監督；接受工會(huì )經(jīng)費審員會(huì )的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準，工會(huì )經(jīng)費不得用于筏會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補，小寫(xiě)金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì )主席審批并簽名。重活動(dòng)應由工會(huì )員會(huì )研究決定，并形成書(shū)面報告。
第十五條按照財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。
第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第十六條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
財務(wù)管理制度7
一、為規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，加強會(huì )計基礎工作，確保財會(huì )工作有序進(jìn)行，根據《會(huì )計基礎工作規范》和相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規則。
二、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì )計基礎工作，應當符合有關(guān)法律、法規及本規則的規定。
三、單位或個(gè)人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷(xiāo)各種款項時(shí)，應當做到憑證合法、內容完整、填寫(xiě)規范、手續齊備，并有預算指標。
四、購買(mǎi)物品的發(fā)票及報銷(xiāo)
1、購買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過(guò)校長(cháng)室的可行性論證。
2、購買(mǎi)時(shí)應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的'內容必須具備：發(fā)票的名稱(chēng)；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱(chēng)；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；數量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章等）。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記手續。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由學(xué)校統一辦理。
五、差旅費報銷(xiāo)
按規定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”。具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)、預借差旅費數額等，火車(chē)票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷(xiāo)單背面。經(jīng)報銷(xiāo)人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批后向會(huì )計室辦理報銷(xiāo)手續。
六、預算
每學(xué)期開(kāi)學(xué)后，財會(huì )人員應及時(shí)向校長(cháng)報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長(cháng)做好經(jīng)費預算計劃，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕開(kāi)空頭支票。
七、結帳和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
財務(wù)管理制度8
�。ㄒ唬┱J真學(xué)習貫徹執行《會(huì )計法》，遵守國家的各項財經(jīng)法規、制度和崗位責任制。
�。ǘ⿻�(huì )計人員必須加強政治學(xué)習，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導要為財務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。
�。ㄈ⿻�(huì )計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務(wù)審批手續。
�。ㄋ模⿻�(huì )計憑證，會(huì )計帳簿，會(huì )計報表等資料必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定。
�。ㄎ澹┤魏尾块T(mén)和個(gè)人不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿及其它會(huì )計資料，不得提供虛假的'財務(wù)會(huì )計報告。
�。⿻�(huì )計人員必須按規定使用、登記會(huì )計憑證、帳簿，帳目要做到日清月結，要及時(shí)，準確、完整上報各種財務(wù)報表，定期向領(lǐng)導報告財務(wù)收支情況。
�。ㄆ撸⿲τ诓缓侠淼钠睋筒缓戏ǖ闹С�，會(huì )計人員有權拒付。
�。ò耍┴攧�(wù)印章和領(lǐng)導印鑒不得由財務(wù)一人保管，印鑒必須分開(kāi)管理。
�。ň牛⿲W(xué)校的固定資產(chǎn)要定期盤(pán)點(diǎn)，新購入和調配的要及時(shí)入帳，報廢的要及時(shí)上報申請報損，固定資產(chǎn)必須作到帳帳、帳物相符。
�。ㄊ╅_(kāi)展增收節支工作，各項開(kāi)支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專(zhuān)項資金，收入要入財政專(zhuān)戶(hù)。
�。ㄊ唬⿻�(huì )計檔案要及時(shí)歸檔，不得丟失、損壞。
�。ㄊ⿻�(huì )計人員變動(dòng)時(shí)必須經(jīng)上級主管部門(mén)同意，必須辦理交接手續，出納員交接可由本校會(huì )計或領(lǐng)導監交，會(huì )計交接由教育局主管人員參加監交。
財務(wù)管理制度9
1、貫徹執行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規定向上級單位和財務(wù)部門(mén)報年度預算、月份用（繳）款計劃、月份會(huì )計報表和年度決算。
3、根據國家規定和上級核定的預算，辦理各項財務(wù)收支，在規定的權限內，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節支。
4、按照本校實(shí)際，加強財務(wù)活動(dòng)分析，及時(shí)發(fā)現和解決財務(wù)收支中的問(wèn)題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的'清查工作，保護國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門(mén)、上級主管單位及其他有關(guān)部門(mén)的監督和檢查，如實(shí)反映情況主動(dòng)提供有關(guān)資料。
7、組織、指導、監督所屬報銷(xiāo)單位的各項財務(wù)收支及繳銷(xiāo)工作。
8、按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見(jiàn)，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。
10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結報，嚴格執行開(kāi)支標準，不得自行提高或變相提高，并實(shí)行校長(cháng)"一支筆"審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時(shí)主動(dòng)向校長(cháng)室反映財務(wù)活動(dòng)情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時(shí)接受學(xué)校領(lǐng)導的調查和意見(jiàn)。
12、在一般情況下，購物由專(zhuān)人負責，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長(cháng)簽名，并注上用途，以作備查，不符合規定的事項有權拒絕支付。
財務(wù)管理制度10
一、會(huì )計人員的基本職責
�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì )計資料，會(huì )計人員必須遵照《會(huì )計法》，執行具體會(huì )計制度規定，切實(shí)做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營(yíng)管理提供準確的數據資料。
�。�、認真填制和審核會(huì )計憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
�。�、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
�。�、按期核對帳目，核實(shí)庫存，編制會(huì )計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì )計數字真實(shí)可靠。
�。�、及時(shí)向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會(huì )計資料。
�。ǘ┘訌姇�(huì )計監督，維護國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員必須按照財務(wù)制度的規定，監督財務(wù)計劃、預算的執行情況。
�。�、對以下財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督
�。�1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；
�。�2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會(huì )計人員的主要權限
�。ㄒ唬⿻�(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，如有違反，會(huì )計人員有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)和執行，并向本單位領(lǐng)導人報告，對于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會(huì )計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門(mén)報告。
�。ǘ⿻�(huì )計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財務(wù)會(huì )計工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻�(huì )計人員有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。
財務(wù)主管崗位職責
1、全面負責項目會(huì )計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實(shí)公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會(huì )計處理方式，并負責實(shí)施；
2、協(xié)同材料、預算等部門(mén)制訂切實(shí)可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的.清理，參加材料清查盤(pán)點(diǎn)以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會(huì )同預算部門(mén)編制成本費用計劃，控制分析其執行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實(shí)性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；
5、會(huì )同勞資部門(mén)制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時(shí)上交公司財務(wù)部；
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來(lái)帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時(shí)收取工程款；
7、定期監督出納員進(jìn)行庫存現金盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符；
8、審核項目各項收支，監督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類(lèi)會(huì )計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動(dòng)，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，保證各部門(mén)間各項核算數據資料的統一性；
10、配合公司會(huì )計人員繼續教育，組織財務(wù)人員學(xué)習《會(huì )計法》，財務(wù)會(huì )計制度及公司各項規定，推廣會(huì )計電算化工作；
11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。
出納員崗位職責
�。�、在財務(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作；
�。�、辦理現金收付業(yè)務(wù)以及內部、外部收付、結算工作；
�。�、根據財務(wù)規章制度，及時(shí)登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結；
�。�、及時(shí)與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表'；
�。�、定期盤(pán)點(diǎn)現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤(pán)點(diǎn)表'，保證帳款相符；
�。�、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料；
�。�、負責工資獎金和其他款項的按時(shí)發(fā)放；
�。�、進(jìn)行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記；
�。�、負責項目人員醫療費的報銷(xiāo)；
1０、作好領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
現金管理規定
�。�、現金的使用范圍主要包括：
�、俾毠�(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D帳結算起點(diǎn)（100元）以下的零星開(kāi)支；
�、燮渌仨氂矛F金支付的款項；
�。�、庫存現金不能超出資金調度中心規定的限額；
�。�、嚴禁白條抵庫，借支現金要有領(lǐng)導簽字同意，并及時(shí)報銷(xiāo)；
�。�、出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時(shí)可辦理現金匯票，以保證安全；
�。�、當現金需用量大時(shí)，應事先向財務(wù)室打報告，以便統籌安排；
�。�、出納人員每月至少兩次對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；
�。�、不得私設'小金庫'；
�。�、不得坐支現金；
支票管理規定
�。�、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過(guò)轉帳結算；
�。�、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；
�。�、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；
�。�、項目取得的各種款項收入，應及時(shí)送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時(shí)，應及時(shí)辦理貸款手續；
�。�、在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；
�。�、未使用的支票及時(shí)存放于保險柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當事人的責任；
�。�、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現金報銷(xiāo)流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：
�。�、支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫(xiě)齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的借款申請單'，先請部門(mén)主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應及時(shí)持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續，期限最長(cháng)為五天，報銷(xiāo)時(shí)由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷(xiāo)；
�、迗箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項內容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數量、單價(jià)、金額（大小寫(xiě)一致）、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）等項；
�、咚职l(fā)票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí)，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）。
�。�、現金
�、俳�(jīng)辦人將原始單據交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'；
�、趯徍送戤叺膯螕䦂箐N(xiāo)粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷(xiāo)，領(lǐng)取現金。
�、軋箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報銷(xiāo)時(shí)一樣，內容填寫(xiě)真實(shí)齊全。
工程財務(wù)管理制度6
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規,財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開(kāi)除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時(shí)結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會(huì )計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶(hù),不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會(huì )計要月月對清職工往來(lái)帳,防止串戶(hù),如出現漏帳,其全數金額由輔助會(huì )計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會(huì )計要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時(shí)的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內,不允許長(cháng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會(huì )計要認真嚴格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類(lèi)別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發(fā)現一次罰200元,并追究責任。
11、材料會(huì )計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來(lái)的各種內部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶(hù),如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會(huì )計,每月必須及時(shí)做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經(jīng)發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為推進(jìn)農村財務(wù)管理工作的規范化、制度化、科學(xué)化，維護好集體和農民群眾的合法權益，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、農業(yè)部《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》和省、市有關(guān)法規政策規定，結合村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會(huì )，對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為的原則性規范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務(wù)事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監察、財政部門(mén)依法對村集體的財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行監督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進(jìn)行查處。農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)依照有關(guān)法律法規和政策規定，對村集體財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行管理和指導。
第五條鎮街可根據本細則制定具體實(shí)施辦法（制度），對有關(guān)原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務(wù)管理
第六條村集體財務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財務(wù)收支預決算，村集體年初應當根據以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務(wù)收支預算，預算內容包括：財務(wù)收支、基礎設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開(kāi)發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，報鎮街備案后，向村民公開(kāi)。預算外開(kāi)支金額較大的項目，必須先提交村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后追加預算，并報鎮街備案。預算執行情況要半年一次聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，財務(wù)決算情況年終要向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣(mài)處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統一印制的會(huì )計委托代理專(zhuān)用收款票據,嚴禁使用其他收據入賬。收款票據由村會(huì )計領(lǐng)用，每本票據用完后，要將存根及時(shí)交鎮街委托代理中心統一保管。
第八條嚴格執行庫存現金限額制度，村集體在收到現金
后必須在2日內交鎮街委托代理中心，存入開(kāi)戶(hù)銀行，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數額標準由鎮街按村規模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續，支取代管資金時(shí)，村首先要向鎮街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮街具體規定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時(shí)，鎮街委托代理中心對支出票據與書(shū)面申請要逐項核實(shí)，發(fā)現與申請項目不符合的不準入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話(huà)費、租車(chē)費等實(shí)行總量控制、限額管理，超過(guò)標準部分由責任人自己承擔。
�。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數及工資標準，除村書(shū)記、村主任、會(huì )計、計生專(zhuān)職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮街根據村規模進(jìn)行確定。
�。ǘ⿲σ蚬霾畹�，要一律填制差旅費報銷(xiāo)單，差旅費補
助標準為：鎮街范圍內的會(huì )議、活動(dòng)不予補助，不得公費租車(chē)或報銷(xiāo)租車(chē)費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮街自行規定；外出學(xué)習培訓憑通知及舉辦單位出據的發(fā)票，由鎮街分管領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。嚴禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y，一旦發(fā)現對當事人處以開(kāi)支金額雙倍的罰款。
�。ㄋ模﹪澜霉畎惭b私人電話(huà)，購買(mǎi)手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬(wàn)元以上）的村可補助村干部一定數額的電話(huà)費，電話(huà)費發(fā)票金額超過(guò)補貼標準的由個(gè)人承擔。當年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮街規定標準執行，不得突破規定標準。
�。﹪栏窨刂拼寮壵写M，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮街應依據各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況，規定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現超過(guò)限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
第四章開(kāi)支審批管理
第十二條村級開(kāi)支必須嚴格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書(shū)記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的`經(jīng)村民會(huì )議或
村民代表會(huì )議、村民主理財小組、村書(shū)記、村主任審批。大額度開(kāi)支，除經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)，還要報鎮街分管領(lǐng)導審批，報賬時(shí)附上村民會(huì )議或村民代表會(huì )議記錄，對手續不完備或不合理開(kāi)支，審批人拒絕審批。
第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門(mén)監制的正式發(fā)票，對因特殊情況無(wú)法取得正規原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應向會(huì )計報賬，最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當月不按時(shí)報賬的，必須書(shū)面說(shuō)明理由。
第十五條村會(huì )計有權拒絕不真實(shí)、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時(shí)報告村領(lǐng)導或鎮街經(jīng)管站，提出處理意見(jiàn)。
第五章民主理財和財務(wù)公開(kāi)
第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓。
財務(wù)管理制度12
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規定，結合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設財務(wù)室，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
2、財務(wù)室設報帳員一名，報帳員根據《會(huì )計法》行使工作職責，負責辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進(jìn)行預算編制。
2、支出預算：根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進(jìn)行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進(jìn)行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫療經(jīng)費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的`發(fā)展。
2、對各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長(cháng)審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷(xiāo)手續。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實(shí)現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會(huì )計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進(jìn)行核對和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規定程序對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財務(wù)監督
1、接受有關(guān)部門(mén)對校財務(wù)預算、預算執行、決算編報的財務(wù)監督和內部監督。
2、本校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度13
一、實(shí)行經(jīng)濟核算及公開(kāi)監督
1、會(huì )計核算（包括科目設立）按潮陽(yáng)區會(huì )計制度執行，同時(shí)要做好當年收支預算計劃，加強財務(wù)管理，如實(shí)、準確、及時(shí)地反映經(jīng)濟活動(dòng)情況。
2、村委會(huì )的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過(guò)“兩委”會(huì )議討論通過(guò)，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務(wù)開(kāi)支堅持開(kāi)源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì )議審定。重大項目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì )議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì )或村民代表會(huì )議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務(wù)人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計劃預算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續。
3、本村委會(huì )的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，要分別設立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規定和專(zhuān)項需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關(guān)文件確定的`人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過(guò)5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務(wù)收支審批程序
財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì )主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì )計或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項，有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產(chǎn)管理
集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
財務(wù)管理制度14
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；
�。�3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的`，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表大會(huì )公布。
4、民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
七、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。
3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，張榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
八、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。
財務(wù)管理制度15
第一章：總則
第1條：為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。
第2條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條：根據我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第二章：財務(wù)管理體制
第5條：學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條：學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責一、財務(wù)主任的崗位職責1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行狀況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )帶給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)狀況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行狀況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行狀況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢(xún);
4、了解學(xué)校預算編制與執行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)推薦;
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，務(wù)必由財務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章：學(xué)校預算管理
第7條：預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條：預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條：預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行狀況，批準下學(xué)年度的預算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的`正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預算內資金的具體使用。
第10條：預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，能夠報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。
第四章：收入管理
第11條：收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。
第12條：學(xué)校收入包括：
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。
第13條：學(xué)校務(wù)必嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費務(wù)必嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。
第14條：學(xué)校收費管理的具體規定
一、學(xué)校收費項目的規定
1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。
2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規定
1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，務(wù)必事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。
三、收費金額的規定
1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選取的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費流程
(一)學(xué)費及代收費
1、老生：家長(cháng)選取就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)。
2、新生：家長(cháng)選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)。
(二)市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費狀況進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績(jì)效考核資料之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。
第五章：支出管理
第15條：支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條：學(xué)校的支出包括：
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。
第17條：學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條：學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。
第19條：學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第20條：學(xué)校的費用支出管理制度。
第六章：年度凈收益及其分配
第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。
第22條：在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。
第七章：資產(chǎn)管理
第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條：流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定)，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。
第26條：固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。
第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。
第28條：學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。
第29條：無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章：負債管理
第30條：負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條：學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校理解委托代為管理的種類(lèi)款項，該類(lèi)款項的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補，不能有結余。
第32條：學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第九章：財務(wù)清算
第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準或校董事會(huì )決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第34條：學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第35條：學(xué)校的財務(wù)清算結束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的審核批準后，分別按照有關(guān)規定處理。
第十章：財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條：財務(wù)報告是反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì )及其他有關(guān)報表使用者帶給財務(wù)報告。
第37條：學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支狀況表、現金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第38條：學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì )的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的資料包括學(xué)校預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增加財務(wù)分析指標。
第十一章：會(huì )計檔案管理及其他
第39條：會(huì )計檔案管理會(huì )計檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中構成的財務(wù)會(huì )計資料、文件等。
一、會(huì )計檔案的資料，主要包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會(huì )計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權利證書(shū)、繳費名冊等。
二、會(huì )計檔案的整理與裝訂會(huì )計檔案在歸檔之前應分類(lèi)整理、裝訂，會(huì )計檔案封面的資料應填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會(huì )計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì )計檔案;2、對于會(huì )計檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責;四、會(huì )計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;3、會(huì )計賬簿為15年;4、會(huì )計報表及會(huì )計報告類(lèi)為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì )計報表為永久保存;7、會(huì )計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。
第40條：財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調崗)時(shí)，為持續財務(wù)工作的連續性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內部調動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會(huì )計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應向移交人詢(xún)問(wèn);
2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢(xún)問(wèn)清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權債務(wù)的，應當逐項核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現。
四、監交人的職責1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過(guò)交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。
五、交接職責1、監交人應對交接過(guò)程中出現的爭議予以及時(shí)解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時(shí)急需處理的事項，接交人應當及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會(huì )計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權人監交。
第十二章：附則
第41條：本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。
第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規定同時(shí)廢止。
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