公司財務(wù)預算管理制度7篇
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)預算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司財務(wù)預算管理制度1
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強學(xué)校全口徑預算管理，強化預算調控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保證資金的合理使用，促進(jìn)我校教育事業(yè)的可持續發(fā)展。根據《中華人民共和國預算法》《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）、《新鄉學(xué)院財務(wù)管理辦法》（校財字〔20xx〕5號）和《新鄉學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟責任制的實(shí)施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結合我校實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法包括：預算管理體制、預算收支范圍、預算編制方法、預算執行、附則等。
第三條預算編制堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學(xué)校綜合財力的赤字預算。
收入預算要遵循積極穩妥的原則，不可預測收入不作為預算收入的編制依據。
支出預算應當統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費，保障基本運行、教學(xué)科研和重點(diǎn)項目支出，控制一般性支出，集中財力辦大事。
第四條預算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。
第五條預算收入和預算支出以人民幣元為計算單位。
第二章預算管理體制
第六條學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的預算管理體制。
第七條學(xué)校黨委會(huì )、校長(cháng)辦公會(huì )是學(xué)校預算管理的決策機構，其主要工作職責是審查、批準學(xué)校關(guān)于預算的規章制度，確定學(xué)校預算編制的方針、原則，審議、批準學(xué)校預算編制方案。
學(xué)校教職工代表大會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“教代會(huì )”）是預算方案的監督機構，代表教職工對預算方案進(jìn)行審議，并有權提出質(zhì)詢(xún)。
第八條財務(wù)處是學(xué)校預算管理的職能部門(mén)，主要負責組織實(shí)施學(xué)校預算的編制、預算指標的分配、預算的執行和調整。
第九條各職能管理部門(mén)負責對其管理職責范圍內各類(lèi)經(jīng)費預算申報的立項審核和匯總上報，并提供相關(guān)測算依據。
第十條各預算責任單位是本部門(mén)預算的責任主體，負責組織編報本部門(mén)年度預算草案，落實(shí)本部門(mén)預算收入和支出計劃。
第十一條學(xué)校預算按照財務(wù)公開(kāi)要求，堅持“兩上兩下”原則�；A數據來(lái)源于各部門(mén)，財務(wù)處匯總平衡后，報經(jīng)學(xué)校研究；根據學(xué)校研究意見(jiàn)，財務(wù)處修改以后，再次征求各部門(mén)意見(jiàn)，提交學(xué)校研究。
第十二條預算草案經(jīng)學(xué)校研究通過(guò)后，提交教代會(huì )審議，根據審議意見(jiàn)修改后，報校黨委會(huì )研究通過(guò)。之后，以學(xué)校文件下發(fā)，同時(shí)報市財政局備案。
第三章預算收支范圍
第十三條學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成，全面反映學(xué)校的財務(wù)收支狀況。
�。ㄒ唬╊A算收入包括財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入及其他收入。
�。ǘ╊A算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預算支出按功能分為人員經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費、科研與學(xué)科建設經(jīng)費、黨政管理經(jīng)費、資產(chǎn)購置經(jīng)費、基本建設經(jīng)費、后勤保障經(jīng)費和其他經(jīng)費。
第十四條學(xué)校預算支出按用途又分為基本支出和項目支出。
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是指學(xué)校為維持正常運轉、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費支出和日常運行支出。
1、人員經(jīng)費，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學(xué)生獎助勤經(jīng)費。
2、日常運行經(jīng)費，包括部門(mén)業(yè)務(wù)費和基本運行經(jīng)費。
部門(mén)業(yè)務(wù)費包括教學(xué)教輔部門(mén)業(yè)務(wù)費、黨政管理部門(mén)業(yè)務(wù)費和基層黨組織建設經(jīng)費。
基本運行經(jīng)費包括教育教學(xué)活動(dòng)日常業(yè)務(wù)費、水電暖經(jīng)費等維持學(xué)校正常運轉的基本支出。
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是指學(xué)校在特定時(shí)間，為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標，在基本運行支出之外另行安排的專(zhuān)項資金。包括高層次人才引進(jìn)、轉型發(fā)展、重點(diǎn)學(xué)科建設、基本建設、大型修繕、大型設備購置、平臺建設等。
第四章預算編制方法
第十五條收入預算的編制。收入預算根據上年學(xué)生人數（高等教育事業(yè)統計報表）、收費標準、以前年度收入情況和各部門(mén)提供的預算編制基礎資料進(jìn)行測算。
第十六條人員經(jīng)費支出的編制。根據市財政局年度預算安排意見(jiàn)要求，按上年12月末教職工人數和市財政有關(guān)工資、績(jì)效工資、津貼補貼、住房補貼等標準為基礎，考慮年度新進(jìn)人員和工資變動(dòng)等情況，由財務(wù)處會(huì )同人事處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門(mén)等計算編列。
第十七條部門(mén)業(yè)務(wù)費編制方法
�。ㄒ唬┙虒W(xué)、教輔部門(mén)業(yè)務(wù)費
由院（系）基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、按學(xué)生數切塊經(jīng)費、跨院（系）教學(xué)經(jīng)費組成。該項預算由財務(wù)處根據人事處、教務(wù)處核定的各部門(mén)人數、繳費學(xué)生人數和費用定額計算編列。
�。ǘh政管理部門(mén)業(yè)務(wù)費
由部門(mén)基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、工作經(jīng)費組成。該項預算中的部門(mén)基礎經(jīng)費和人員公用經(jīng)費，由財務(wù)處根據人事處核定的各部門(mén)在編人數和費用定額計算編列，工作經(jīng)費根據往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃核定。
�。ㄈ┗鶎狱h總支建設經(jīng)費
由部門(mén)基礎經(jīng)費、書(shū)記人員公用經(jīng)費、教工黨員經(jīng)費、學(xué)生黨員經(jīng)費組成。該項預算由財務(wù)處根據組織部核定的教工和學(xué)生黨員人數計算編列。
第十八條專(zhuān)項經(jīng)費支出預算是根據學(xué)校工作需要，對教學(xué)、科研、基建、后勤保障和圖書(shū)購置等專(zhuān)項支出，按當年財力分輕重緩急進(jìn)行確定。
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)項經(jīng)費預算編制采用零基預算法，并按有關(guān)規定實(shí)施預算控制。
�。ǘ⿲�(zhuān)項支出預算實(shí)行申報制，沒(méi)有申報批準的項目不列入當年預算。各部門(mén)根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎上，填報《****年專(zhuān)項經(jīng)費預算明細表》。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項經(jīng)費有主管部門(mén)的，預算申報實(shí)行歸口管理，各部門(mén)將《****年專(zhuān)項經(jīng)費預算明細表》按類(lèi)型報送歸口主管部門(mén)，主管部門(mén)審核匯總后填制《****年專(zhuān)項經(jīng)費預算匯總表》，經(jīng)主管校領(lǐng)導批準后一并報財務(wù)處；專(zhuān)項經(jīng)費沒(méi)有主管部門(mén)的，直接報財務(wù)處。財務(wù)處匯總全校專(zhuān)項經(jīng)費預算，報請校長(cháng)辦公會(huì )審議通過(guò)后列入年度預算草案。
對于用途不明確、目標不清晰、資金預測不合理、當年無(wú)法實(shí)現支出的項目，不予安排。
�。ㄋ模⿵纳霞壷鞴懿块T(mén)或其他渠道取得的專(zhuān)項資金，依據相關(guān)規定安排支出，不再納入年度財務(wù)預算。
第十九條預備費按不超過(guò)年度預算支出的3%安排，用于未列入當年預算項目、需要追加預算項目及預算執行中不可預計的各項支出。
第二十條所有預算項目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉學(xué)院政府采購及購置計劃表》或《新鄉市市本級政府投資項目庫申報表》。無(wú)購置計劃的、未列入項目庫的，一律不安排支出。
第五章預算執行
第二十一條預算的執行由主管財務(wù)的副校長(cháng)負責，財務(wù)處組織實(shí)施，校內各部門(mén)具體執行。
部門(mén)行政負責人、主管副校長(cháng)、校長(cháng)應嚴格執行《新鄉學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟責任制的實(shí)施辦法》，依照制度履行職責。
第二十二條各部門(mén)必須依法、依規足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴格執行收支兩條線(xiàn)，嚴禁違反政策坐收坐支，嚴禁私設“小金庫”。
第二十三條學(xué)校的各項經(jīng)費支出，實(shí)行“一支筆”審批制度。行政負責人是第一責任人，也是經(jīng)費審批人。第一責任人書(shū)面委托的受托人也可成為經(jīng)費審批人。各部門(mén)審批人變更，必須報財務(wù)處備案。經(jīng)費審批人要在財務(wù)處預留簽字筆跡，對所審批的事項承擔經(jīng)濟與法律責任。
經(jīng)費支出實(shí)行審批人和經(jīng)手人責任制。經(jīng)費審批人對審批事項承擔行政經(jīng)濟責任，經(jīng)手人對支出事項和票據的真實(shí)性、合法性負責。
第二十四條學(xué)校預算下達后，各院系部門(mén)要做好二次預算編制。需二次分配至各部門(mén)的經(jīng)費，經(jīng)費主管部門(mén)要在一個(gè)月內完成分配。
第二十五條需要編制《新鄉學(xué)院預算項目文本》的預算項目，在預算下達后10天內，預算文本報財務(wù)處審核，經(jīng)主管校領(lǐng)導審批后執行。其中，教學(xué)部門(mén)經(jīng)費預算文本需經(jīng)部門(mén)黨政聯(lián)席會(huì )議批準，黨政主要負責人會(huì )簽。教學(xué)科研項目的預算文本還需業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核。
第二十六條各部門(mén)應按照批準后的《新鄉學(xué)院預算項目文本》在政策允許的范圍內安排各項支出，做到支出合規、合理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十七條學(xué)校預算一經(jīng)通過(guò)，未經(jīng)規定程序，不得調整，各部門(mén)應嚴格執行。對于預算執行過(guò)程中的非程序化調整，財務(wù)處有權拒絕執行。
特殊情況確需調整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續，財務(wù)處在6月、11月集中辦理，特急需項目除外。
�。ㄒ唬┳芳踊蛐略鲱A算
追加預算是指已經(jīng)列入年度預算的項目在實(shí)施過(guò)程中經(jīng)費不足，需要增加經(jīng)費的。新增預算是指學(xué)校年度預算沒(méi)有安排的項目，確因工作需要，在資金有保障的'情況下，增加的預算項目和經(jīng)費。追加或新增預算時(shí)，需事先向財務(wù)處提交申請。
1、追加或新增預算10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元），由校長(cháng)審批。
2、追加或新增預算在10萬(wàn)元-50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元），校長(cháng)辦公會(huì )研究決定，由校長(cháng)簽批。
3、追加或新增預算在50萬(wàn)元及以上的，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究、黨委會(huì )議研究決定，校長(cháng)簽批。
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調整預算是指在預算框架內進(jìn)行的不同預算項目之間或同一預算項目?jì)炔煌猛局g的調整。預算調整要嚴格控制并執行上級及學(xué)校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調整的，按以下權限審批：
1、調整預算1萬(wàn)元（不含1萬(wàn)元）以下的，由部門(mén)審批人審批。
2、調整預算1-5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）的，由部門(mén)審批人、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責人、主管副校長(cháng)審批。
3、調整預算5-10萬(wàn)元（不含10萬(wàn)元）的，由部門(mén)審批人、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責人、主管副校長(cháng)、主管財務(wù)副校長(cháng)審批。
4、調整預算10萬(wàn)元及以上的，原則上不調整。極特殊情況下需要調整的，提請校長(cháng)辦公會(huì )、黨委會(huì )研究，校長(cháng)簽批。
5、教科研項目經(jīng)費的調整，除按照本辦法執行外，還應符合科研經(jīng)費相關(guān)管理規定。
第二十八條科研及教改經(jīng)費的使用要在國家規定的范圍與標準內，由學(xué)校相關(guān)管理部門(mén)細化管理辦法，明確使用程序、范圍和標準，違反程序和超范圍、超標準的支出不得報銷(xiāo)。
第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來(lái)源如何，凡列入《新鄉市政府采購目錄》內的支出項目，均須辦理政府采購手續，否則，不予支付。
第三十條凡公務(wù)卡強制消費目錄規定的消費項目，必須采用公務(wù)卡結算，并按《新鄉學(xué)院公務(wù)卡報銷(xiāo)結算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執行。
第三十一條財務(wù)處依照國家有關(guān)政策，統一會(huì )計核算，加強對學(xué)校預算執行的監督和控制，開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，每年6月、9月、12月分三次公布各部門(mén)各項經(jīng)費預算執行率，督促預算經(jīng)費合法、合規、合理使用。各部門(mén)預算執行率將作為下年度部門(mén)預算的重要參考因素。
第三十二條年終，各類(lèi)結余結轉資金除在研的教科研項目經(jīng)費結轉下年繼續使用外，均由學(xué)校統籌納入下年預算。教科研項目結項后，經(jīng)費按國家、省的有關(guān)規定處理。
第三十三條學(xué)校審計處要按照內部審計的規定，對學(xué)校預算編制與執行情況進(jìn)行審計，提升學(xué)校預算編制與執行的準確性、合規性，加強績(jì)效評價(jià)。
第三十四條年終，財務(wù)處應及時(shí)編報財務(wù)決算，做到數字真實(shí)、準確，分析客觀(guān)、公正。財務(wù)決算報告應提交校黨委會(huì )和教代會(huì )審議，并按規定上報市財政局和省教育廳。
第六章附則
第三十五條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉學(xué)院預算管理辦法（試行）》（校財字〔20xx〕8號）同時(shí)廢止。
公司財務(wù)預算管理制度2
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內容
學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。
學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
二、預算管理機構
學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。
院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。
預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。
為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的執行負責。
根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。
編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。
《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。
3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。
四、預算的執行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。
為了保證預算的`順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調整
由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。
預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。
預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監督
財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。
公司財務(wù)預算管理制度3
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實(shí)，積極穩妥；支出預算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統籌兼顧，突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財力支持重點(diǎn)項目。
第六條統一預算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約，注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預算草案；嚴格執行學(xué)校批復的預算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總，依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò)；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進(jìn)行預算控制；負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學(xué)�？�(jì)效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預算控制數內按要求自主編制；學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的辦法安排預算，公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項經(jīng)費支出預算：教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的`方案，各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià)，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總；
�。ǘ┴攧�(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕䦟W(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處；
�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件。？
第二十條學(xué)校預算方案批準確定后，除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議，校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。
第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定，及時(shí)足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中，因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的，應按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。
第二十五條年度預算結余資金，由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。
第八章預決算公開(kāi)
第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況，切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。
第九章預算績(jì)效管理
第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時(shí)，應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。
第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度，將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。
第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。
公司財務(wù)預算管理制度4
1、目的
規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn);根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項。
3.2 預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。
3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核;執行和控制預算委員會(huì )下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警;定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核;對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。
3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過(guò)逐級分解后實(shí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2 預算編制期，指預算實(shí)際編制的時(shí)間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
5.3.2 預算的類(lèi)別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類(lèi)
1) 業(yè)務(wù)預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等;
2) 財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程序
采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會(huì )組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的`發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據。
2) 目標下達：董事會(huì )根據戰略規劃確定預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門(mén)。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案;
4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會(huì )審查，在審查、平衡過(guò)程中，預算管理層應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批;
5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會(huì )核準，最后報董事會(huì )批準后執行;
6) 下達執行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4 預算的執行、控制與分析
5.4.1 執行部門(mén)：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費用進(jìn)度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績(jì)分析(根據各部門(mén)預算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評價(jià)部門(mén)業(yè)績(jì)，為考核提供依據)，改進(jìn)措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃;
2) 客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關(guān)預算指標;
3) 公司內部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會(huì )或預算管理委員會(huì )認為必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類(lèi)別
1) 自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
2) 自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
5.6 預算的考核評價(jià)
5.6.1 預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2 財務(wù)、審計部監控預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執行的考核意見(jiàn)。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具， 報預算管理委員會(huì )審核，預算管理委員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jì)考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準后發(fā)布執行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
公司財務(wù)預算管理制度二
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理， 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務(wù)預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標， 以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章 預算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務(wù)預算的編制
第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度， 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目， 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二) 對差異額進(jìn)行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況， 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章 財務(wù)預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。
第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 年月日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
公司財務(wù)預算管理制度5
1.0總則
1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項經(jīng)營(yíng)目標的順利完成，根據公司領(lǐng)導層的要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標，對一定時(shí)期內公司
資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具
體安排。
1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預算，由公司財務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部績(jì)效考核的依據。
1.4編制財務(wù)預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負責到位。
2.0財務(wù)預算管理的組織機構及其職能
2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，財務(wù)部經(jīng)理?yè)胃苯M長(cháng)，各部門(mén)負責人為小組成員。同時(shí)成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財務(wù)預算目標。
2.3各部門(mén)具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預算執行結果承擔直接責任。
3.0
財務(wù)預算的主要內容及編制依據
3.1財務(wù)預算的編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內各部門(mén)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的`營(yíng)運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營(yíng)運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì )保險費的測算；根據本年度勞動(dòng)保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養路費、營(yíng)運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經(jīng)營(yíng)情況預測，養路費及營(yíng)運證費根據實(shí)際使用的車(chē)輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實(shí)際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話(huà)費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。折舊按規定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(mén)（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話(huà)費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動(dòng)保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教
育經(jīng)費、折舊費、社會(huì )保險、財產(chǎn)保險等。根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應當重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應當根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也應列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長(cháng)短期借款，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據公司領(lǐng)導層的要求，結合自身的實(shí)際需要，制定規范的財務(wù)預算編制基礎表格，統一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門(mén)應按照公司要求認真填報。
4.0財務(wù)預算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門(mén)應當結合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調度部根據運輸營(yíng)運情況，編制下一年度短途外請車(chē)支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門(mén)設備使用情況及下一年度的營(yíng)運計劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、
倉庫需更新的地臺板、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會(huì )保險、臨時(shí)用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品、勞動(dòng)保護費、水電、房租等費用預算。同時(shí)負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財務(wù)部應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調整的基礎上，編制公司財務(wù)預算方案，上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，應當責成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執行官審議批準。
4.4下達執行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門(mén)執行。
4.5月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營(yíng)收入預算。
4.5.2調度部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車(chē)支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費、勞動(dòng)保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護費、臨時(shí)用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開(kāi)支預算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執行的財務(wù)預算，一般不予調整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條
件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財
務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執行官
批準方可進(jìn)行調整。
4.7
調整財務(wù)預算應當先由歸口管理部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請，經(jīng)審核后編制
年度財務(wù)預算調整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執行官批
準，然后下達執行。
5.0財務(wù)預算的執行與控制
5.1
各部門(mén)必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各板塊、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。同時(shí)將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
5.2各部門(mén)應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，一律不予支付。
5.3
建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實(shí)行月三級預警監控（三級預警線(xiàn)為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導層匯報。
6.0財務(wù)預算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決財務(wù)預算執行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )對財務(wù)預算的執行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎和依據，制定和下達各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jì)效考核指標，并嚴格按照公司績(jì)效管理相關(guān)考核辦法執行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。
6.3
對年度內因財務(wù)預算調整而導致關(guān)鍵績(jì)效指標發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應根據財務(wù)部對其財務(wù)預算的調整意見(jiàn)相應調整其關(guān)鍵績(jì)效指標，報經(jīng)公司執行官審定后重新下達指標。
6.4各部門(mén)要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報的預算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監督責任人：財務(wù)總監。
7.2本制度自批準生效之日起執行。
7.3本制度解釋權歸財務(wù)部。
公司財務(wù)預算管理制度6
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第五條對公司的.資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第八條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十二條本規定適用于公司。
第十四條報表種類(lèi)
1、旬報
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）
第十五條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十六條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十七條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務(wù)預算管理制度7
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的.草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
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