財務(wù)的管理制度集合15篇
在日新月異的現代社會(huì )中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)的管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)的管理制度1
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮財務(wù)收支管理和監督，規范和明確經(jīng)費報銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財政法規及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結合本我鎮實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開(kāi)支、厲行節約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶(hù)、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的'要求進(jìn)行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。
3、全面實(shí)施預算化管理
成立由書(shū)記任顧問(wèn)，鎮長(cháng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮長(cháng)、分管財政領(lǐng)導、財政所長(cháng)、總會(huì )計為成員的預算管理委員會(huì )。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會(huì )每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷(xiāo)。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時(shí)報預算管理委員會(huì )追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開(kāi)支由鎮財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行
財務(wù)的管理制度2
1、認真貫徹執行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據財務(wù)監督制度的規定，設置會(huì )計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會(huì )計人員應當按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求和國家統一的會(huì )計制度規定，建立會(huì )計賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的.原則編制單位預算，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。
7、財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必須真實(shí)完整。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥善保管各種財務(wù)會(huì )計資料。
9、認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買(mǎi)控購商品，執行政府采購制度。
10、在財務(wù)會(huì )計工作方面取得顯著(zhù)成績(jì)者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績(jì)者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng )見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績(jì)者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
財務(wù)的管理制度3
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的'固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)的管理制度4
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據國家有關(guān)規定及公司實(shí)際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤(pán)智能網(wǎng)絡(luò )科技有限公司財務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財務(wù)部組織結構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部組織結構圖
�。ǘ┴攧�(wù)部職責
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、主動(dòng)向上級領(lǐng)導提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導指派的其他工作。
7、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。
8、健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
9、當好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
10、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷(xiāo)及其他收付款工作，對成本進(jìn)行有效的控制和管理。
12、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門(mén)一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運作。
15、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
�。ㄈ┴攧�(wù)經(jīng)理的職責
1、主持本部全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部門(mén)職責范圍內的各項工作。
2、制定、維護和改進(jìn)公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。
3、進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產(chǎn)的管理。
5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì )計及時(shí)進(jìn)行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析數據和建議。
�。ㄋ模⿻�(huì )計的職責
1、熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、認真審核各類(lèi)報銷(xiāo)票據，對不符合財務(wù)規定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開(kāi)源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開(kāi)支標準，并按規定進(jìn)行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。
4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會(huì )計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導。
7、妥善保管與會(huì )計憑證、賬簿、報表和其他會(huì )計資料。做到分類(lèi)清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對。
9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。
10、對上級領(lǐng)導和財務(wù)經(jīng)理負責，有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
�。ㄎ澹┏黾{的職責
1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的余額應該與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業(yè)應該按規定進(jìn)行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現金銀行存款盤(pán)點(diǎn)報告單報告并報告總經(jīng)理。
3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應及時(shí)予以糾正。
4、嚴格履行借款手續，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行專(zhuān)款專(zhuān)用。上一筆借支未清帳的，無(wú)正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執行報銷(xiāo)制度，按規定把控好資金支出關(guān)，報銷(xiāo)手續必須齊全，沒(méi)有領(lǐng)導審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結出余額隨時(shí)與實(shí)存現金核對。
7、負責保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。
9、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時(shí)現金庫存不得超過(guò)1000元，如超過(guò)必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。
10、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類(lèi)收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當現金不足時(shí)，及時(shí)申請提現，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類(lèi)銀行收付款票據，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶(hù)及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時(shí)申請資金調撥。
13、對當時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當日應根據費用報銷(xiāo)單和付款通知書(shū)付款，當日登記到賬簿，并整理好單據，及時(shí)交給會(huì )計入賬。對當日現金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對，確�，F金無(wú)差錯。
14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫(xiě)銀行余額調節表。根據銀行規定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。
16、完成領(lǐng)導其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財務(wù)部工作管理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作管理
1、會(huì )計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會(huì )計憑證、會(huì )報賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據審核的'原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì )計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務(wù)人員應定期進(jìn)行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、財務(wù)人員應根據會(huì )計賬薄編制會(huì )計報表，并及時(shí)報送有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導，會(huì )計報表由會(huì )計每月編制并上報一次，會(huì )計報表必須由會(huì )計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導。
6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實(shí)際會(huì )計監督。
7、財務(wù)人員對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務(wù)人員發(fā)現賬薄記錄與實(shí)物、款項不符合時(shí)，應及時(shí)向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會(huì )計人員無(wú)權私自做出處理。
9、財務(wù)人員調動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監督進(jìn)行。
10、公司人員報銷(xiāo)費用，應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，應由經(jīng)手人及部門(mén)主管簽字，會(huì )計審核，金額無(wú)誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會(huì )計做賬。
�。ǘ⿻�(huì )計檔案管理
1、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計資料，都應歸檔。
2、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會(huì )計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人管理。
3、會(huì )計報表應按月、季、年報，按時(shí)歸檔，由會(huì )計進(jìn)行保管。
4、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì )計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準。
5、會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
6、移交后的責任：
會(huì )計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內發(fā)生的，應當對這些會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒(méi)有發(fā)現所交接的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會(huì )計資料已移交而推脫責任。
�。ㄈ└黝�(lèi)印章、證件的保管責任人及保管規定
1、各類(lèi)印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開(kāi)位置時(shí)必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到“人走章收”，由財務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監交或收回。
5、印監每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章，都必須填寫(xiě)《印章借用申請表》，及時(shí)歸還。
8、處罰規定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開(kāi)除；
8.2所罰金額全部計入公司活動(dòng)經(jīng)費中。
三、主要財務(wù)流程
�。ㄒ唬┵M用報銷(xiāo)流程
具體流程如下：
1、報銷(xiāo)細則
1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報銷(xiāo)手續的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負責人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進(jìn)行報銷(xiāo)付款。
1.2所有部門(mén)需申請付款的款項，在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷(xiāo)單》，注明報銷(xiāo)事宜、報銷(xiāo)人、報銷(xiāo)日期、參與人數、報銷(xiāo)金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內容，報各級相關(guān)部門(mén)負責人簽字確認后，到財務(wù)室提交辦理好手續的《費用報銷(xiāo)單》，由財務(wù)部負責人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷(xiāo)付款。
1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷(xiāo)。
2、費用報銷(xiāo)規定
2.1業(yè)務(wù)招待費
2.1.1業(yè)務(wù)招待費實(shí)行“預先申請，據實(shí)報銷(xiāo)”的方式。公司應工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門(mén)根據申請填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續，否則不予報銷(xiāo)。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費申請單》，填制《費用報銷(xiāo)單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車(chē)外出的，市內按公共汽車(chē)標準報銷(xiāo)，員工一般不予報銷(xiāo)出租車(chē)，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷(xiāo)時(shí)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門(mén)領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.2.2.公司設計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報銷(xiāo)市內的士費。
2.2.2.1設計和技術(shù)部人員如因工作需要超過(guò)晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報銷(xiāo)的
士費，報銷(xiāo)時(shí)需填制《費用報銷(xiāo)單》注明報銷(xiāo)人、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)事由、的士費發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報銷(xiāo)的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過(guò)晚上10點(diǎn)后可按正常報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)市內的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫(xiě)《出差申請單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數、所需資金等有關(guān)內容。員工出差兩天內由部門(mén)領(lǐng)導簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無(wú)領(lǐng)導簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來(lái)一星期內，根據公司的出差報銷(xiāo)制度填報《費用報銷(xiāo)單》，并附上《出差申請單》由本部門(mén)領(lǐng)導簽字確認后，交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫(xiě)《暫支單》注明借款人、部門(mén)、用途、金額等事項，由部門(mén)負責人批準后，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時(shí)借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時(shí)交通工具
2.3.3.1火車(chē)：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車(chē)的情況下，以火車(chē)為主要交通工具（長(cháng)途購買(mǎi)臥鋪車(chē)廂）。
2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資源部統一訂購機票。
2.3.3.3公司出車(chē)：公司周邊出差申請公司出車(chē)的，出差人應先向人力資源部門(mén)提出申請，填寫(xiě)《用車(chē)申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達地點(diǎn)及出差天數，經(jīng)出差人部門(mén)負責人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門(mén)安排出車(chē)。出差期間發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費、高速費、停車(chē)費、洗車(chē)費、維修費以及其他與車(chē)輛有關(guān)的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷(xiāo)流程進(jìn)行報銷(xiāo)，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷(xiāo)。
2.3.4出差時(shí)住宿費
2.3.4.1出差時(shí)住宿費實(shí)行限額憑據按公司規定標準執行，對于實(shí)際住宿費用超過(guò)規定限額標準的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔，未達到住宿標準的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)。按實(shí)際天數計算報銷(xiāo)。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時(shí)向上級主管領(lǐng)導電話(huà)請示批準，出差回來(lái)后需補辦申請手續后方可按正常報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)，否則超出部分由個(gè)人承擔。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷(xiāo)住宿費。
2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過(guò)公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷(xiāo)標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(chē)（高鐵，動(dòng)車(chē)），所有人員出差在600公里（含）以?xún)鹊�，按照�?dòng)車(chē)二等座或高鐵二等座標準的實(shí)際票價(jià)予以報銷(xiāo)，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價(jià)予以報銷(xiāo)，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
2.3.5.2自駕車(chē)報銷(xiāo)標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車(chē)出差，特殊情況下經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車(chē)報銷(xiāo)標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)，報銷(xiāo)標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線(xiàn)城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線(xiàn)城市指杭州、南京等城市，三線(xiàn)城市指合肥、鎮江等城市。具體見(jiàn)國家發(fā)布的《一二三線(xiàn)城市排名名單》。
2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數的計算：?jiǎn)T工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長(cháng)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復方可認為有效。無(wú)正式回復的，超出天數不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫(xiě)《采購申請單》或簽呈后，報部門(mén)負責人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。采購結束后需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷(xiāo)，否則不予報銷(xiāo)。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結束后填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門(mén)負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.4.3為簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續，節省報銷(xiāo)時(shí)間，公司規定每月的20日為費用報銷(xiāo)批準時(shí)間，20日之前應盡快歸集費用報銷(xiāo)單據，交由財務(wù)處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據不同部門(mén)的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jì)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績(jì)效獎金等。
2.5.3當月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí)，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續兩日以上的休假時(shí)，則在銷(xiāo)假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計算時(shí)期為本月的1日起到本月結束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門(mén)應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據。
2.5.5每月的3日運營(yíng)部門(mén)將匯總上月銷(xiāo)售額，按照公司制定的績(jì)效考核標準計算績(jì)效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據。逾期在當月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關(guān)法律法規，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽(tīng)及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。
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具體流程如下：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫(xiě)《暫支單》，注明借款人、借款部門(mén)、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門(mén)負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷(xiāo)單》時(shí)需注明“沖銷(xiāo)借款”，報銷(xiāo)時(shí)單據上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
財務(wù)部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，并在工資中扣除。
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1）收款收據的使用
1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負責資金業(yè)務(wù)的專(zhuān)人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門(mén)及個(gè)人不得收款。
1.2客戶(hù)向公司支付各種款項，應通過(guò)轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶(hù)。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據公司授權向客戶(hù)收取的現金時(shí)，應向客戶(hù)現場(chǎng)開(kāi)具收據，并首先就近存入公司指定的賬戶(hù)，存款備注欄內應注明收款客戶(hù)的名稱(chēng)及款項內容；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應將現金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據公司授權向客戶(hù)收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶(hù)現場(chǎng)開(kāi)具收據，并于當天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門(mén)或個(gè)人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門(mén)或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門(mén)或個(gè)人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應向業(yè)務(wù)人員現場(chǎng)開(kāi)具收款收據。
1.8財務(wù)部人員收取其他客戶(hù)及個(gè)人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應向交款人現場(chǎng)開(kāi)具收款收據。
1.9收據應由財務(wù)部專(zhuān)人專(zhuān)管，公司各部門(mén)及個(gè)人需要領(lǐng)用收據時(shí)，應填寫(xiě)《收據領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門(mén)負責人批準后，到財務(wù)部領(lǐng)取收據。領(lǐng)用時(shí)應堅持以舊換新原則，即：應將已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據交回財務(wù)部核銷(xiāo)。領(lǐng)取的收據無(wú)論是否使用過(guò)或是作廢，都不得自行銷(xiāo)毀或丟棄，必須交回財務(wù)部核銷(xiāo)。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據時(shí)，每本收據的封面應填寫(xiě)本收據的收款總金額，由財務(wù)部專(zhuān)人進(jìn)行核對。
2）資金日報
2.1財務(wù)部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務(wù)部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫(xiě)《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表余額應于現金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會(huì )計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，財務(wù)部設發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。
3.2開(kāi)據發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導簽字后方可開(kāi)據發(fā)票。如遇節假日內不便開(kāi)發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售人員應預先與客戶(hù)確認無(wú)誤后填寫(xiě)發(fā)票申請單，在工作日內會(huì )計開(kāi)出發(fā)票
3.3不得轉借、轉讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開(kāi)票人按規定用途使用。開(kāi)票人將發(fā)票交客戶(hù)后應將客戶(hù)簽收的發(fā)票簽收單收回至會(huì )計確認。如遇外地客戶(hù)不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號開(kāi)具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、稅號、賬戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、項目名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
3.6開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門(mén)或個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應于丟失當日及時(shí)告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規定執行。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷(xiāo)售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報價(jià)表、合同提交至財務(wù)部會(huì )計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(cháng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務(wù)會(huì )計處審核，確認無(wú)誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷(xiāo)售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財務(wù),由財務(wù)人員進(jìn)行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會(huì )及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會(huì )通過(guò)；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規定執行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋?zhuān)?/p>
四、本制度自x年x月x日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規定同時(shí)廢止。
財務(wù)的管理制度5
第一章總則
第一條為推進(jìn)農村財務(wù)管理工作的規范化、制度化、科學(xué)化，維護好集體和農民群眾的合法權益，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、農業(yè)部《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》和省、市有關(guān)法規政策規定，結合村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會(huì )，對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為的原則性規范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務(wù)事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監察、財政部門(mén)依法對村集體的財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行監督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進(jìn)行查處。農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)依照有關(guān)法律法規和政策規定，對村集體財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行管理和指導。
第五條鎮街可根據本細則制定具體實(shí)施辦法（制度），對有關(guān)原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務(wù)管理
第六條村集體財務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財務(wù)收支預決算，村集體年初應當根據以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務(wù)收支預算，預算內容包括：財務(wù)收支、基礎設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開(kāi)發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，報鎮街備案后，向村民公開(kāi)。預算外開(kāi)支金額較大的項目，必須先提交村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后追加預算，并報鎮街備案。預算執行情況要半年一次聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，財務(wù)決算情況年終要向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣(mài)處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統一印制的會(huì )計委托代理專(zhuān)用收款票據,嚴禁使用其他收據入賬。收款票據由村會(huì )計領(lǐng)用，每本票據用完后，要將存根及時(shí)交鎮街委托代理中心統一保管。
第八條嚴格執行庫存現金限額制度，村集體在收到現金
后必須在2日內交鎮街委托代理中心，存入開(kāi)戶(hù)銀行，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數額標準由鎮街按村規模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續，支取代管資金時(shí)，村首先要向鎮街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮街具體規定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時(shí)，鎮街委托代理中心對支出票據與書(shū)面申請要逐項核實(shí)，發(fā)現與申請項目不符合的不準入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話(huà)費、租車(chē)費等實(shí)行總量控制、限額管理，超過(guò)標準部分由責任人自己承擔。
�。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數及工資標準，除村書(shū)記、村主任、會(huì )計、計生專(zhuān)職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮街根據村規模進(jìn)行確定。
�。ǘ⿲σ蚬霾畹�，要一律填制差旅費報銷(xiāo)單，差旅費補
助標準為：鎮街范圍內的會(huì )議、活動(dòng)不予補助，不得公費租車(chē)或報銷(xiāo)租車(chē)費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮街自行規定；外出學(xué)習培訓憑通知及舉辦單位出據的發(fā)票，由鎮街分管領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。嚴禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y，一旦發(fā)現對當事人處以開(kāi)支金額雙倍的罰款。
�。ㄋ模﹪澜霉畎惭b私人電話(huà)，購買(mǎi)手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬(wàn)元以上）的村可補助村干部一定數額的電話(huà)費，電話(huà)費發(fā)票金額超過(guò)補貼標準的由個(gè)人承擔。當年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮街規定標準執行，不得突破規定標準。
�。﹪栏窨刂拼寮壵写M，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮街應依據各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況，規定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現超過(guò)限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
第四章開(kāi)支審批管理
第十二條村級開(kāi)支必須嚴格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書(shū)記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經(jīng)村民會(huì )議或
村民代表會(huì )議、村民主理財小組、村書(shū)記、村主任審批。大額度開(kāi)支，除經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)，還要報鎮街分管領(lǐng)導審批，報賬時(shí)附上村民會(huì )議或村民代表會(huì )議記錄，對手續不完備或不合理開(kāi)支，審批人拒絕審批。
第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門(mén)監制的`正式發(fā)票，對因特殊情況無(wú)法取得正規原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應向會(huì )計報賬，最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當月不按時(shí)報賬的，必須書(shū)面說(shuō)明理由。
第十五條村會(huì )計有權拒絕不真實(shí)、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時(shí)報告村領(lǐng)導或鎮街經(jīng)管站，提出處理意見(jiàn)。
第五章民主理財和財務(wù)公開(kāi)
第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓。
財務(wù)的管理制度6
第一章：財務(wù)收支管理制度
第一條：村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條：各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
第四條：村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
第六條：市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，理解群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
第八條：不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
第九條：村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開(kāi)具收款收據，借用村內團體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家團體資金為個(gè)人所有。
第二章：財務(wù)審批制度
第十條：嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
第十一條：500元內（含500元）由村主任審批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；20xx元以上由村兩委團體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
第十三條：村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷(xiāo)。
第十四條：對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
第三章：村賬鄉代管制度
第十五條：“村賬鄉代管”由鄉農經(jīng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供給財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
第十六條：村團體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
第十七條：村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
第十九條：在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
第四章：財務(wù)人員管理制度
第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村團體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
第二十一條：村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
第二十三條：財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
第二十四條：村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情景。
第二十五條：財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。
第五章：現金管理制度
第二十六條：村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
第二十七條：庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。
第二十八條：不準將村內團體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。、
第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
第六章：民主理財制度
第三十一條：民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
第三十二條：村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
第三十二條：民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議，并將村級財務(wù)收支執行情景向群眾代表大會(huì )公布。
第三十三條：民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
第七章：財務(wù)公開(kāi)制度
第三十四條：村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)資料要真實(shí)全面。
第三十五條：公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對群眾所提出意見(jiàn)和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財務(wù)收支預算制度
第三十七條：村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。
第三十八條：編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。
第三十九條：嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
第四十條：團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，理解群眾監督，不得挪作他用。
第四十一條：對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
第四十二條：村內預算爭取資金的'應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
第九章：票據管理制度
第四十三條：村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
第四十四條：購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
第四十七條：村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。、
第十章：財務(wù)審計制度
第四十八條：對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須理解鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條：在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
第五十條：經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村團體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
第五十一條：在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
財務(wù)的管理制度7
為加強對鎮政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節約開(kāi)支”的目的'，保證鎮政府機關(guān)各項工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷(xiāo)憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮主要領(lǐng)導審批。
二、辦公用品的購買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統一購買(mǎi)。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷(xiāo)商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會(huì )室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產(chǎn)生的車(chē)費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。
財務(wù)的管理制度8
為了認真執行新《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，進(jìn)一步加強農村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規范化，促進(jìn)農村的經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，適應村級財務(wù)指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結合本村村民委員會(huì )章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：
一、財務(wù)預決算制度
1、村級財務(wù)做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會(huì )計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的`綜合預算和專(zhuān)項預算，重要的項目和工程實(shí)施必須實(shí)行專(zhuān)項預算，專(zhuān)項決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統一核算。
4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì )議議論通過(guò)，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮農經(jīng)站備案（附年度收支預算方案）。
5、要做好財產(chǎn)清查及債權債務(wù)的清理工作，由“中心”根據村年度實(shí)際收支情況會(huì )同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說(shuō)明，同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布，接受群從監督。
6、實(shí)行離任審計制度。村委會(huì )屆滿(mǎn)時(shí)，應及時(shí)結報財務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續，并送交審計單位進(jìn)行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)，杜絕多頭開(kāi)戶(hù)，嚴禁開(kāi)設存折戶(hù)。
2、除1000元以下日常小額開(kāi)支和差旅費、支付給個(gè)人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個(gè)人購農副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則，具體操作如下：
�。�1）支票和村財務(wù)負責人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專(zhuān)用章由“中心”會(huì )計保管；
�。�2）資金轉賬、支取現金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負責人簽字，再由報賬員開(kāi)具支票加蓋村財務(wù)負責人、報賬員印鑒，附手續齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì )計審核并加蓋村財務(wù)專(zhuān)用章和會(huì )計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續。
3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，并及時(shí)將現金存入天銀信用社。
財務(wù)的管理制度9
一、財產(chǎn)管理細則
�。ㄒ唬⿲W(xué)校的財產(chǎn)管理工作，由校長(cháng)主管，后勤總務(wù)處具體負責。
�。ǘ┴敭a(chǎn)管理員要認真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號、保管工作，要做到帳物相符，每年清點(diǎn)一次。
�。ㄈ┬沦徶玫墓潭ㄙY產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗收、報銷(xiāo)手續，經(jīng)保管員和使用部門(mén)按實(shí)物、發(fā)票登記后方可使用。
�。ㄋ模﹥r(jià)值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久，又無(wú)法修復使用的，要辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出報告，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)簽署意見(jiàn)后，主管校長(cháng)批準。
�。ㄎ澹┛倓�(wù)處配合政教處、少先隊、班主任，經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護公物的教育，表?yè)P好人好事，對故意損壞公物的.學(xué)生要進(jìn)行嚴肅處理。
�。⿲W(xué)校的教學(xué)設備、實(shí)驗儀器、圖書(shū)等實(shí)行分級管理，責任到人。
1、教室財產(chǎn)的管理辦法：
�、儆砂嘀魅呜撠煂Π嗉壺敭a(chǎn)的管理、登記；
�、谡n桌椅實(shí)行學(xué)生責任制，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償原則；
�、蹖�(shí)物展示臺由班級負責管理，班主任總負責；
�、苋舭嘀魅握{換，要做好交接手續；
�、莅l(fā)現受損或被盜現象要及時(shí)向總務(wù)處匯報；
�、廾繉W(xué)年對公物愛(ài)護情況作一次檢查。由校長(cháng)、總務(wù)處、政務(wù)處組成檢查評價(jià)小組，對班級的所有財產(chǎn)、墻面等做出等級評定，作為評比先進(jìn)班級的條件之一。
2、專(zhuān)用教室財產(chǎn)管理辦法：
�、賹�(zhuān)用教室要有專(zhuān)人管理，管理員把名單上報教導處、后勤處；
�、趯�(zhuān)用教室制度要上墻；
�、蹘づc物相符。要有報損記錄、出借記錄，若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系，做好賠償工作。
3、辦公室的財產(chǎn)管理辦法：
�、儆赊k公室號長(cháng)負責管理、登記；
�、诎l(fā)現財產(chǎn)損失或被盜現象及時(shí)向總務(wù)處匯報。
4、教師住房的財產(chǎn)由居住者各自負責保管，若工作調動(dòng)，所有財產(chǎn)都要清點(diǎn)、歸還、銷(xiāo)賬。
二、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細則
1、學(xué)校財產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員統一保管，教職員工因工作、學(xué)習和生活需要，領(lǐng)取或借用物品，通過(guò)保管員領(lǐng)取或借用，一律不得私自拿用。
2、領(lǐng)取或借用學(xué)校財物必須辦理一定手續。如消耗的辦公用品要簽名，儀器等器材借用須登記，并按時(shí)歸還。
3、學(xué)校的儀器、設備等物，一般只供校內使用，外單位借用，要有正式介紹信，校長(cháng)批準方可出借。
4、歸還物品，保管員要驗收，如有損壞、短缺，經(jīng)查明原因，按責任大小和損壞程序賠償。
5、學(xué)校財產(chǎn)出借時(shí)間不宜過(guò)長(cháng)，日常用品等要求在24小時(shí)內歸還，其它物品按規定借期歸還，超規定時(shí)間責令歸還。
三、財產(chǎn)損壞賠償細則
1、學(xué)校財產(chǎn)、實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負責”的原則，損壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報損手續），賠償分現金、實(shí)物或限期裝修等。
2、（1）打破玻璃一塊（按規格）40元
�。�2）損壞日光燈一盞（按貨質(zhì)）200元
�。�3）損壞凳桌腳（照實(shí)際量）5—10元
�。�4）損壞凳桌面、門(mén)窗等（實(shí)際量）5—20元
�。�5）損壞花木按花木實(shí)際價(jià)賠償
�。�6）損壞體育器材、圖書(shū)、文娛用品、儀器、自來(lái)水龍頭等按價(jià)值現狀進(jìn)行賠償。
�。�7）以實(shí)物抵償或負責修理，原則上三天內完成不得無(wú)故拖延。
�。�8）誰(shuí)損壞公物由誰(shuí)賠償，若查無(wú)人頭，室內應由班級或辦公室負責。
四、凡有下列情況之一者，應從重賠款處理、直至紀律處分。
1、屢教屢犯，知錯不改者；
2、有人證、物證而拒不承認，態(tài)度惡劣者；
3、策劃、鼓動(dòng)破壞公物者；
4、知情不報、包庇隱瞞者。
財務(wù)的管理制度10
第一章總則
第一條為規范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（教財〔20xx年度預算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門(mén)統一領(lǐng)導、統一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項目的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第六條學(xué)校一般設立會(huì )計、出納兩個(gè)財務(wù)專(zhuān)業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識，愛(ài)崗敬業(yè)，并持有《會(huì )計從業(yè)資格證》的人員擔任學(xué)校財務(wù)；為保證財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長(cháng)審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會(huì )計監督制度，財會(huì )人員要提高責任心，正確行使會(huì )計監督職權，對違反法律規定的會(huì )計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責，確保會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會(huì )人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會(huì )人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調整。市教育局計財處負責對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導、監督和管理。
第三章預算管理
第九條中小學(xué)預算是根據學(xué)校發(fā)展規劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預算經(jīng)財政部門(mén)審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動(dòng)嚴格按預算執行。
第十二條中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調整，可報請主管部門(mén)和財政部門(mén)調整預算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入專(zhuān)款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務(wù))部門(mén)統一�。ūO）制的專(zhuān)用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；各項收入（特別是各項手續費、勞務(wù)費、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。
社會(huì )各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì )，按照基金會(huì )章程統一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專(zhuān)項支出、教育費附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷(xiāo)憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(cháng)負責制，要明確一位校級領(lǐng)導分管財務(wù)工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規定：
1．招待費支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學(xué)校內部搞招待活動(dòng)。招待費用按校務(wù)公開(kāi)要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以?xún)取?/p>
2．考察費支出。學(xué)校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動(dòng)實(shí)行報批制度。每項考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數姓名、考察地點(diǎn)、費用金額和委托辦理單位等內容以書(shū)面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復同意后才能實(shí)施，批復單作為考察費用報銷(xiāo)入賬支出的附件。
3．績(jì)效工資支出。學(xué)校認真貫徹執行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？�(jì)效工資實(shí)施辦法》，嚴禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴禁違反規定的.程序和辦法進(jìn)行分配。
4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見(jiàn)一致的基礎上形成科學(xué)決策；大額支出報銷(xiāo)必須轉賬，嚴禁現金報銷(xiāo)；報銷(xiāo)的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說(shuō)明。
5．專(zhuān)項支出。學(xué)校取得的各類(lèi)專(zhuān)項資金，不論來(lái)自于何種渠道，都必須按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管好用好；專(zhuān)款業(yè)務(wù)核算須設置相應的明細賬戶(hù)，做到清晰、準確、效用。
6．基建、維修項目支出。學(xué)�；�、維修資金3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續；教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關(guān)規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來(lái)源渠道都必須辦理公開(kāi)招標或政府采購手續；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)印制的建筑專(zhuān)用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱(chēng)和承建單位及中標采購單位必須一致。
7．公用經(jīng)費支出。嚴格執行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，在查清原因的基礎上按規定及時(shí)進(jìn)行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴格控制負債。為控制債務(wù)和規范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關(guān)手續。
第三十條定期清理負債。中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內結清和歸還。
第九章財務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在教育主管部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)處置和債權、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)教育主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)兩種情況處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)監督
第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括學(xué)�；厩闆r表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專(zhuān)用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。
第三十五條中小學(xué)校應每月定期編制財務(wù)報告，并在規定時(shí)間內及時(shí)上報市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對本單位的所有財務(wù)活動(dòng)承擔主管責任，校長(cháng)任職屆中或調動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門(mén)或審計部門(mén)的經(jīng)濟責任審計。
第三十七條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務(wù)規章制度和財經(jīng)紀律；中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門(mén)財務(wù)監督、審計及上級財稅、審計部門(mén)的監督。
第十一章財務(wù)內控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的規定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會(huì )管理控制制度。
第三十九條建立財會(huì )崗位職責制度。要明確會(huì )計崗位的設置、會(huì )計工作崗位的職責和權限，建立會(huì )計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會(huì )機構內部分工要做到錢(qián)賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì )計分別保管；會(huì )計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì )計的庫存現金和銀行存款。
第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門(mén)統一印制并監制套印的各類(lèi)票據；學(xué)校憑《票據購用證》指定專(zhuān)人到財政部門(mén)登記領(lǐng)用，對不符合規定的票據，中小學(xué)校財會(huì )機構不得使用；收費票據由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，學(xué)校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專(zhuān)人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀活動(dòng)；票據存根要按照會(huì )計檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對學(xué)校收費票據進(jìn)行監督、檢查。
第四十二條建立會(huì )計檔案制度。中小學(xué)校嚴格執行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人，保管好會(huì )計檔案。
第十二章責任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專(zhuān)項檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規向學(xué)生亂收費，違反有關(guān)管理規定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢(qián)物或其他違反財經(jīng)法規制度等問(wèn)題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門(mén)對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長(cháng)負責制”的原則，落實(shí)責任制，對存在違反財經(jīng)法規制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規定堅決實(shí)行責任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負責解釋?zhuān)?0xx年1月1日起執行。對于相關(guān)條款，各縣（市、區）、各民辦學(xué)校參照執行。
財務(wù)的管理制度11
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學(xué)校向財務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b、學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)理解審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)供給的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不貼合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人職責。
b、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計供給各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的.經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有職責幫忙和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
財務(wù)的管理制度12
為了進(jìn)一步規范單位財務(wù)行為，促進(jìn)單位內部管理，加強內部會(huì )計監督，完善財務(wù)監督機制，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》及有關(guān)財經(jīng)法規，特制定內部財務(wù)管理制度。
一、單位內部財務(wù)管理體制
1、財經(jīng)審批：根據新修訂《會(huì )計法》第三條規定：?jiǎn)挝回撠熑藶楸締挝粫?huì )計行為責任主體，切實(shí)對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。結合我局實(shí)際，全局上下財經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責、收支分線(xiàn)、單位負責人分別予以委托。對所有報銷(xiāo)的原始憑證一律由財務(wù)部門(mén)首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導簽字，方可報銷(xiāo)，否則，出納一律杜絕報銷(xiāo)。對重大會(huì )計事項的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論決定。
2、財務(wù)部門(mén)的權責：負責財務(wù)預算和編制、執行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內部財務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監督財務(wù)收支，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
3、財務(wù)人員的分工。出納員負責掌握財經(jīng)政策，搞好現金管理，嚴格按照結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結，及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調節表，核對相符，保管好相關(guān)財務(wù)印章（財務(wù)印章必須分開(kāi)保管，會(huì )計或主管領(lǐng)導分別保管）。會(huì )計員具體負責編制轉帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告并做好財務(wù)分析和其它會(huì )計事務(wù)。
二、貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結算管理
1、現金管理：局屬各單位庫存現金必須實(shí)行限額管理，一般庫存現金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的現金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過(guò)現金結算范圍的支出，必須通過(guò)銀行轉帳結算。
2、銀行存款管理。
�。�1）遵守銀行各項結算規定，保證銀行結算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
�。�2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對，并編制銀行存款調節表，保證帳實(shí)相符。
�。�3）健全銀行存款控制系統，對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴格按照銀行結算管理辦法，嚴格規定各環(huán)節有關(guān)人員的責任。
3、往來(lái)戶(hù)結算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項，準確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況，月底對各往來(lái)戶(hù)款項的余額列出清單。
4、往來(lái)戶(hù)結算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來(lái)款項必須進(jìn)行全面清理，對應收帳款按其帳齡長(cháng)短逐項進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對，采取必要的催收措施，加快資金周轉。
5、壞帳損失的確認、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認條件按制度規定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規定的幅度內按3-5‰的比例并作出相應會(huì )計處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調撥和變賣(mài)，按有關(guān)規定執行。
四、項目專(zhuān)項資金管理
1、項目專(zhuān)項資金申報。應由業(yè)務(wù)工程部門(mén)向上級主管部門(mén)和市級有關(guān)部門(mén)申報、轉報各類(lèi)專(zhuān)項資金的`請示、報告，由申報或轉報單位、業(yè)務(wù)科室負責擬稿，報分管領(lǐng)導簽發(fā)。上報市、區政府的專(zhuān)項資金請示、報告，報局長(cháng)簽發(fā)。
2、項目專(zhuān)項資金安排。
�。�1）項目專(zhuān)項資金下達后，按下達的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)科室研究提出該專(zhuān)項的預算安排方案，包括支出細項、支出金額、執行單位。報分管項目的領(lǐng)導審查，分管財務(wù)的領(lǐng)導審核。
�。�2）項目資金安排經(jīng)審定后，由市財政撥付資金的，由財務(wù)科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執行前，分管項目的科室須向財務(wù)科銜接用款計劃，并按項目進(jìn)度填報項目資金撥款申請表，經(jīng)分管項目的領(lǐng)導審查后，交財務(wù)科審核支出內容、金額與審批的方案一致，報主管財務(wù)的領(lǐng)導簽字后予以撥款。
�。�3）專(zhuān)項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執行。
3、項目專(zhuān)項資金的監督檢查。由分管該項目工作的領(lǐng)導牽頭，分管項目的科室負責，財務(wù)、監察、審計配合，對項目專(zhuān)項資金的實(shí)施進(jìn)行監督、檢查，對存在的問(wèn)題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執行單位整改。項目執行完畢后由執行單位負責對專(zhuān)項資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結報送局長(cháng)和分管項目、財務(wù)的領(lǐng)導。
五、撥款與工程結算管理
1、財政撥款預算包干經(jīng)費：根據市、區撥經(jīng)費計劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結果，對各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理：（指計劃內所有的工程）
�。�1）根據上級部門(mén)下達的工程項目，由局統一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書(shū)。施工單位在開(kāi)工前，必須提出工程預算和施工圖紙報局審批。
�。�2）開(kāi)工后，根據上級預撥進(jìn)度款，結合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門(mén)簽字、財務(wù)部門(mén)簽字、分管領(lǐng)導簽字、主管領(lǐng)導簽字，方可付款，手續不全者，出納一律杜絕支付。
�。�3）工程竣工后，施工單位辦理工程結算時(shí)提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結算手續，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費，工程結余等上繳手續。
六、專(zhuān)用資金管理
具有專(zhuān)門(mén)用途的資金必須按照國家統一會(huì )計制度的規定，實(shí)行按一定標準和比例計提，然后專(zhuān)款專(zhuān)用，以收抵支，略有節余的原則。
1、職工福利基金：根據財政統一規定，按每月工資總額的2、5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問(wèn)病號等。慰問(wèn)病號一次不超過(guò)200元，上級部門(mén)控制在300元以?xún)�，由單位領(lǐng)導帶隊，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復報銷(xiāo)。
2、工會(huì )經(jīng)費：按照上級要求，各單位的工會(huì )經(jīng)費要設專(zhuān)帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會(huì )組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費：
按工資總額的1、5%計提，主要用于干部職工學(xué)習先進(jìn)技術(shù)，繼續教育，由各單位控制使用。
七、費用管理
經(jīng)費開(kāi)支必須遵守財政部門(mén)的有關(guān)規定，堅持“厲行節約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項開(kāi)支，對專(zhuān)項經(jīng)費實(shí)行專(zhuān)項專(zhuān)用。具體規定如下：
1、公務(wù)費：（包括：辦公費、會(huì )議費、交通費）按局辦制定的有關(guān)規定執行。
2、招待費、旅游費：按局紀委制定的有關(guān)規定執行。
3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長(cháng)途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規定執行。
4、一次性撫恤費：按武人[20xx]42號文件執行。
5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執行。
6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執行。
7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執行。
8、獨生子女費、書(shū)抄費：在9年義務(wù)教育期間按報銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內二胎，在9年義務(wù)教育期間按報銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費全額的80%父母雙方各報一半。
9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發(fā)票父母雙方各報一半；計劃內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。
以上辦法各基層單位根據經(jīng)濟情況，可參照執行也可以從嚴執行。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財務(wù)人員必須嚴格遵守，模范執行。如該辦法與上級規定有抵觸的，以上級法規政策為準。
財務(wù)的管理制度13
為加強我鄉財務(wù)管理，規范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進(jìn)行，按照財經(jīng)法規和制度的有關(guān)要求，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、支出管理制度
嚴肅財經(jīng)紀律，堅守原則底線(xiàn)。財政支出實(shí)行鄉長(cháng)“一支筆”簽字制度，所有開(kāi)支構成的發(fā)票等支出單據先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導復核簽字確認，經(jīng)鄉長(cháng)簽字審批后方可到鄉財政所報賬。
二、專(zhuān)項資金的`管理。
凡有主管部門(mén)下?lián)艿膶?zhuān)項資金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協(xié)助財政所管理好專(zhuān)項資金；在項目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會(huì )計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規定，并將原始合同作為付款依據收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經(jīng)批準因公出差、參加短期培訓或進(jìn)修人員，其差旅費憑通知據實(shí)報銷(xiāo)。所有自修、自學(xué)、函授的一切費用自理。
四、接待費用管理規定
上級來(lái)人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉長(cháng)批準，實(shí)行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開(kāi)具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規定
為了規范政府采購行為，做好我鄉政府采購工作，嚴格遵照市政府有關(guān)文件執行。
六、財務(wù)章及銀行支出票據的管理
為嚴格支出的內部審核，會(huì )計服務(wù)中心對印章按規定分開(kāi)管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負責，會(huì )計負責管理財務(wù)公章；銀行支出票據由出納具體負責管理。
七、財會(huì )檔案的管理
每年年初會(huì )計服務(wù)中心會(huì )計人員對上年的財會(huì )檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專(zhuān)人負責管理。
財務(wù)的管理制度14
一、認真遵守《會(huì )計法》等法律、法規和企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度。
二、嚴格執行重大會(huì )計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務(wù)開(kāi)支等，應事前報請主管局及有關(guān)部門(mén)審查批準后方可組織實(shí)施。
三、財務(wù)會(huì )計實(shí)行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結算，每季度結束后10日內將會(huì )計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核、廠(chǎng)長(cháng)一支筆審批的財務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬﹩雾椛a(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹仟元以上，必須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開(kāi)支伍萬(wàn)元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹萬(wàn)元以上，須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r(jià)拾萬(wàn)元以上，經(jīng)廠(chǎng)職代會(huì )審議后報主管局批準；伍萬(wàn)元以上拾萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準；伍萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定。
五、實(shí)行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫(xiě)借款報告單，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準后方可借款。出差回來(lái)后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開(kāi)支。來(lái)客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導批準。報帳時(shí)須憑來(lái)客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核后報廠(chǎng)長(cháng)審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠(chǎng)長(cháng)、黨委書(shū)記及紀檢、工會(huì )組織報送財務(wù)報表；年末向廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )報告全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)收支情況。廠(chǎng)工會(huì )根據財務(wù)報表每季度以廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)的形式通告全廠(chǎng)職工。
九、建立內部審計和職代會(huì )財務(wù)報告制度。廠(chǎng)黨委要加強對財務(wù)管理的'有效監督，每年年中組織廠(chǎng)紀委、工會(huì )進(jìn)行一次內部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會(huì )上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開(kāi)支及經(jīng)費使用情況。
財務(wù)的管理制度15
為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類(lèi)資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的'資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書(shū))負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號。
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