新《工會(huì )會(huì )計制度》部分工會(huì )業(yè)務(wù)會(huì )計分錄試編

新《工會(huì )會(huì )計制度》部分工會(huì )業(yè)務(wù)會(huì )計分錄試編

為使本工會(huì )系統各基層單位工會(huì )財務(wù)在執行新<工會(huì )會(huì )計制度>中做到統一規范,我將一部份有關(guān)工會(huì )會(huì )計業(yè)務(wù)分錄試編如下,以供各位工會(huì )經(jīng)審干部和工會(huì )財務(wù)人員參考使用。 如有差錯歡迎各位朋友指正,并由本人負責.

例：2010年1月，某基層工會(huì )發(fā)生如下會(huì )計業(yè)務(wù)：

（一）收入業(yè)務(wù)分錄

1、收到行政劃撥的會(huì )費收入2萬(wàn)元

借：銀行存款 20000

貸：會(huì )費收入 20000

2、收到行政用“六聯(lián)單”劃撥的60%工會(huì )經(jīng)費6萬(wàn)元。行政同時(shí)劃轉上級工會(huì )40%經(jīng)費4萬(wàn)元（40%部分行政直接匯出基層單位工會(huì )不用做分錄）。

借：銀行存款 60000

貸：撥交經(jīng)費收入 60000

如工會(huì )收到行政劃撥工資總額度2%的工會(huì )經(jīng)費10萬(wàn)元,則必須做:

借:銀行存款 100000

貸:撥繳經(jīng)費收入 60000

貸:應付上級經(jīng)費:40000

同時(shí):

借:應付上級經(jīng)費 40000

貸:銀行存款 40000

3、收到上級工會(huì )補助本單位二位困難職工子女助學(xué)幫困款每人1千元。

借：銀行存款 2000

貸：上級補助收入-幫扶補助 2000

4、收到行政補助勞動(dòng)競賽經(jīng)費3萬(wàn)元。

借：銀行存款 30000

貸：行政補助收入 30000

5、收到銀行利息1千元

借：銀行存款 1000

貸：其他收入 1000

6、工會(huì )曾投資5萬(wàn)元開(kāi)辦小賣(mài)部，現因管理不善決定關(guān)閉，收回投資3萬(wàn)元。

借：銀行存款 30000

投資收益 20000

貸：投資-小賣(mài)部50000

借：投資基金 50000

貸： 結 余 50000

7、工會(huì )在資產(chǎn)全面清查中發(fā)現有二臺電腦已無(wú)法繼續使用須報廢。二臺電腦的賬面金額共計9千元，處置的變價(jià)收入現金金額500元，已存入銀行。該清查事項已報批準。

借：固定基金 9000

貸：固定資產(chǎn) 9000

借：庫存現金 500

貸:其他收入 500

借：銀行存款 500

貸:庫存現金 500

8、收到上級工會(huì )困難職工補助款4萬(wàn)元

借：銀行存款 40000

貸：上級補助收入-送溫暖補助 40000

9、工會(huì )出售舊報紙等收回現金100元

借：庫存現金 100

貸:其他收入 100

借: 銀行存款 100

貸:庫存現金 100

10、收到行政劃撥退管會(huì )活動(dòng)經(jīng)費2萬(wàn)元

借：銀行存款 20000

貸：代管經(jīng)費-退管會(huì ) 20000

二、支出業(yè)務(wù)分錄

1、工會(huì )干部王偉經(jīng)主席批準領(lǐng)用支票5千元，購買(mǎi)春節加班職工慰問(wèn)品。

借：其他應收款-王偉 5000

貸:銀行存款 5000

三天后王偉來(lái)銷(xiāo)帳：

借：職工活動(dòng)支出-其他活動(dòng)支出 5000

貸：其他應收款-王偉 5000

2、工會(huì )干部為協(xié)調職工勞動(dòng)關(guān)系矛盾家訪(fǎng)發(fā)生車(chē)費和餐費200元。

借：維權支出-勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調費 200

貸:庫存現金 200

3、用現金支付為職工開(kāi)展普法教育聘請律師上課費用1000元。

借: 維權支出-法律援助費 1000

貸：庫存現金 1000

4、銀行轉帳支付工會(huì )代表大會(huì )會(huì )議費用5000元。

借：業(yè)務(wù)支出-會(huì )議費 5000

貸：銀行存款 5000

5、舉辦迎新春聯(lián)歡會(huì )共計支付活動(dòng)費用8000元。

借：職工活動(dòng)支出文體活動(dòng)費8000

貸：銀行存款 8000

6、支付工會(huì )主席培訓費500元

借：業(yè)務(wù)支出--培訓費 500

貸： 庫存現金 500

7、為職工開(kāi)辦電腦培訓班支付費用5000元

借：職工活動(dòng)支出-職工教育費 5000

貸：銀行存款額 5000

8、為協(xié)調解決勞動(dòng)關(guān)系爭議中發(fā)生車(chē)費、點(diǎn)心、飲料等費用150元

借：維權支出-勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調費 150

貸：庫存現金 150

9、借給本工會(huì )三產(chǎn)1萬(wàn)元到1月底已逾期三年以上、因三產(chǎn)虧損已經(jīng)關(guān)閉未能收回，現已批準按規定進(jìn)行相應處理。

借：其他支出 10000

貸：借出款 -**三產(chǎn) 10000

10、會(huì )員張明家里發(fā)生較大火災，工會(huì )主席上門(mén)慰問(wèn)并補助現金5千元。

借：職工活動(dòng)費-其他活動(dòng)支出 5000

貸：庫存現金 5000

11、全廠(chǎng)職工為幫助張明自愿捐款共收到1萬(wàn)元工會(huì )代收后已轉交

借：庫存現金 10000

貸:其他應付款-張明 10000

借:銀行存款 10000

貸:庫存現金 10000

借：其他應付款 張明 10000

貸:庫存現金 10000

12、用銀行轉帳支票采購辦公用品2千元，其中有二個(gè)計算器500元用于律師辦公室開(kāi)展法律援助工作，其余紙張、墨合、筆等用于工會(huì )開(kāi)展日常工作。。

借：業(yè)務(wù)支出-其他業(yè)務(wù)支出 1500

維權支出-法律援助費 500

貸：銀行存款 2000

13、工會(huì )開(kāi)展宣傳世博活動(dòng)購買(mǎi)照相機一臺，價(jià)值3千元。

借：職工活動(dòng)支出-宣傳活動(dòng)費 3000(按照市總工會(huì )要求本市基層單位工會(huì )不使用資本支出科目)

貸：銀行存款 3000

借：固定資產(chǎn)-照相機 3000

貸：固定基金 3000

14、工會(huì )組織療休養共計費用3萬(wàn)元，其中1萬(wàn)元是會(huì )員自費，由工會(huì )代收代交。

借：庫存現金 10000

貸：其他應付款-**旅行社 10000

借:銀行存款 10000

貸:庫存現金: 10000

借：職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費 20000

其他應付款-**旅行社 10000

貸：銀行存款 30000

15、發(fā)放上級工會(huì )補助本單位二位困難職工子女助學(xué)幫困款每人1千元。

借：維權支出-困難職工幫扶費 2000

貸：庫存現金 2000

16、各工會(huì )小組發(fā)放勞動(dòng)競賽獎勵費共計3萬(wàn)元。

借：職工活動(dòng)費-其他活動(dòng)支出 30000

貸：庫存現金 30000

17、春節前發(fā)放上級工會(huì )的送溫暖款2萬(wàn)元

借：維權支出-送溫暖費 20000

貸：庫存現金 20000

18、1月份退管會(huì )發(fā)生活動(dòng)費1萬(wàn)元

借：代管經(jīng)費 10000

貸：庫存現金 10000

19、外單位工會(huì )干部前來(lái)參加世博知識競賽活動(dòng)，發(fā)生餐費660元

借：職工活動(dòng)支出-宣傳活動(dòng)費 660

貸：庫存現金 660

20、工會(huì )主席探望生病住院職工，慰問(wèn)費300元，水果80元。

借：職工活動(dòng)支出-其他活動(dòng)支出 380

貸：庫存現金 380

2009．11．11

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