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餐飲企業(yè)的會(huì )計流程、酒店會(huì )計的賬務(wù)處理
餐飲企業(yè)的會(huì )計流程、酒店會(huì )計的賬務(wù)處理
餐飲企業(yè)的會(huì )計流程【全集】
一、餐廳收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監督執行，并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對或時(shí)間不準時(shí)，應及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時(shí)，收銀員應首先檢查點(diǎn)菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。
2、當點(diǎn)菜單人數、臺號記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內，收銀機將自動(dòng)編制該賬單號，待客人結賬時(shí)使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結賬。
(三)結賬工作流程
1、餐廳結賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結賬時(shí)，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應提醒其簽名。
3、客人結賬現付的，廳面人員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結賬單交回客人，第一聯(lián)結賬單則留存收銀員。
4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時(shí)，廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改賬單時(shí)應由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務(wù)部應收賬款。
8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷(xiāo)售部人員，經(jīng)領(lǐng)導批準招待客戶(hù)時(shí)須使用內部賬單，賬單請領(lǐng)導簽字后轉入財務(wù)部審計審核。
9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結束，后應做單班結賬;在本日營(yíng)業(yè)工作結束后，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東(西)園餐廳核對表”。
(四)單、總班結賬
在每班結束后，要做單班總結;在當日業(yè)務(wù)結束后，要做總班結賬。直接點(diǎn)擊“單�？偘嘟Y賬”按鈕，電腦會(huì )自動(dòng)總結營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據所需，打印出報表。
(五)當日、歷史賬目查詢(xún)
“當日賬目查詢(xún)”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當日賬目查詢(xún)”按鈕，電腦會(huì )自動(dòng)查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢(xún)”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。
(六)發(fā)票管理
1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷(xiāo)，不得由他人代領(lǐng)和代核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)作廢的頁(yè)號折開(kāi)，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱(chēng))，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。
3、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)發(fā)現存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。
(七)作廢賬單的管理
收銀員當班結束時(shí)對于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時(shí)還要追究銷(xiāo)毀單的原因。
(八)現金、支票、信用卡的收款程序
1、現金
1)收現金時(shí)應注意辨別真偽和幣面是否完整無(wú)損。
2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票
收取支票應檢查是否有開(kāi)戶(hù)行賬號和名稱(chēng)，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話(huà)。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問(wèn)題由擔保人承擔一切責任。
3、信用卡
1)收授信用卡時(shí)，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，(如刷錯信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。
2)客人結算時(shí)，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無(wú)誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。
3)持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫(xiě)付款確認書(shū)，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫(xiě)上授權金額和授權號碼。
4)信用卡超過(guò)限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過(guò)EDC取得授權，如實(shí)際消費超過(guò)授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個(gè)授權碼，多個(gè)授權碼應分單套購，方可接受使用。
5)簽購金額如超過(guò)授權金額的10%以?xún)�，原授權碼仍可使用，不須再授權。
(九)下班時(shí)現金及賬單交接程序
1、現金交接程序
餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫(xiě)在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無(wú)誤后在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類(lèi)推，手續不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。
2、客賬單交接程序
客賬單交接程序分為兩類(lèi)：一類(lèi)是已使用的，將已使用過(guò)的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用;另一類(lèi)是未使用過(guò)的，要檢查一下與已使用過(guò)的客賬單最后一張是否有連號，無(wú)誤后，辦理退還手續。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時(shí)在領(lǐng)用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時(shí)，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續。
(十)臺球廳工作程序
1、當客人到臺球廳打球消費時(shí)，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開(kāi)出收費結算單，注明客人開(kāi)始消費時(shí)間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開(kāi)單時(shí)間，并在登記表中做好記錄。
2、客人結賬時(shí)，收銀員要在結算單上注明截止時(shí)間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結賬，并在打卡機上打出結賬時(shí)間，并在登記表中做好登記記錄。
3、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執行�？偨�(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時(shí)簽名，由部門(mén)經(jīng)理代替接待的，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門(mén)經(jīng)理在第二天，將手續補齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話(huà)到康樂(lè )部通知接待客人的，由康樂(lè )部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單，并于二個(gè)工作日內將手續補齊交財務(wù)審計核查。
4、在使用結算單和酒水單的過(guò)程中，注意單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規定方法執行。切記每次結賬都要憑結算單才能與客人結賬。
5、當班營(yíng)業(yè)結束后，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證，按規定辦理好交款交單程序。
(十一) 游泳館工作程序
1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價(jià)格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當班結束后，填寫(xiě)繳款憑證時(shí)，要將當班銷(xiāo)售游泳票(記次卡、年卡)的號碼、數量及金額在備注欄中注明清楚。當領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷(xiāo)原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷(xiāo)售。
2、設置“游泳館登記表”。
序號：是按照當天客人消費的次序進(jìn)行排號;
類(lèi)型：指客人消費的是門(mén)票、記次卡或年卡;
號碼：指客人使用的票或卡的號碼;
數量：指客人共消費了多少人次;
金額：指銷(xiāo)售不同票或卡的不同價(jià)格;
卡使用次數：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數;
衣柜號碼：指由康樂(lè )服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;
進(jìn)館時(shí)間：指客人進(jìn)館時(shí)間;
客人簽名：指年卡客人消費時(shí)客人簽名;
核對簽名：指由康樂(lè )領(lǐng)班以上人員，證實(shí)年卡客人或免費接待客人的核實(shí)簽名;
備注：指記錄特殊情況的注解。
注意：本表一式兩聯(lián)，當天營(yíng)業(yè)結束后，由收銀員和康樂(lè )部進(jìn)行核對，
核對無(wú)誤后，雙方共同簽名確認;一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂(lè )部留存核查。
3、康樂(lè )收銀員要認真填寫(xiě)當班銷(xiāo)售及受理票和卡按表中內容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數。
4、客人衣柜鑰匙由康樂(lè )服務(wù)員保管發(fā)放，康樂(lè )服務(wù)員接到收銀員傳遞過(guò)來(lái)的票和卡時(shí)，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫(xiě)的票或卡填入表中。
5、客人使用贈票時(shí)，收銀員收到票后，在票面上寫(xiě)上“作廢”字樣并注上日期，當班結束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。
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