內部財務(wù)管理制度(15篇)
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的內部財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內部財務(wù)管理制度1
第一章總則
一、為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規，結合我礦實(shí)際情況，特制定本管理制度。
二、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
三、嚴格執行各項規章制度，對違反制度的給予警告、扣分處理。
四、嚴格執行領(lǐng)導安排的各項任務(wù)，并認真貫徹落實(shí)。對工作未及時(shí)完成及不認真工作的.按績(jì)效考核進(jìn)行處罰。
五、任何人不管因為任何原因違反本管理制度，將一視同仁，決不姑息遷就，對擾亂正常工作秩序或因工作失職、瀆職造成工作被動(dòng)或影響本單位形象的停職檢查。
第二章勞動(dòng)組織紀律
一、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。
二、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
三、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向礦長(cháng)報告。
四、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
五、嚴禁遲到、早退（半小時(shí)以上按休班處理），否則每次罰款20元，曠工每天罰款50元。
六、副科以上干部休班必須由分管領(lǐng)導批準，否則按曠工論處。
七、辦公場(chǎng)所堅決杜絕打撲克、玩麻將等行為。中午禁止飲酒，特殊情況經(jīng)領(lǐng)導批準可以，但下午不得上班。
八、科內所有外報表、資料必須有相關(guān)領(lǐng)導審核簽字。
九、違反勞動(dòng)紀律被礦查到，按礦規處理后，科里再處以等額罰款。
第三章工作質(zhì)量
一、按時(shí)保質(zhì)地完成領(lǐng)導交給的各項工作任務(wù)，對于分管上報的有關(guān)報表，做到及時(shí)，準確，每拖延一天罰款20元，由此造成損失將嚴肅追究責任。
二、不服從工作安排或安排的工作不落實(shí)，沒(méi)有回音的，第一次罰款20元，第二次罰款50元，并視其情節給予處分。
三、管理人員必須按照各自的職責劃分按時(shí)完成各項工作，特別是各類(lèi)例行性報表，對于送交有關(guān)領(lǐng)導及外單位的材料、報表、業(yè)務(wù)聯(lián)系書(shū)必須保留好簽字并存檔。
四、任何人員接到有關(guān)領(lǐng)導及外單位的電話(huà)事宜，不能處理的必須及時(shí)通知科領(lǐng)導，否則造成的一切后果由個(gè)人全部負責。
五、管理人員應努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，經(jīng)常深入現場(chǎng)，熟悉本人所分管范圍內的所有技術(shù)業(yè)務(wù)及其管理工作，并提高責任心。
內部財務(wù)管理制度2
第一章 總則
為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務(wù)審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內部財務(wù)審計工作的組織實(shí)施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內部財務(wù)審計工作的主管部門(mén)，負責公司內部審計的組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時(shí)性審計工作機構，負責某一審計項目的實(shí)施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實(shí)施審計、編制審計報告、下達審計意見(jiàn)書(shū)等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長(cháng)是審計工作組的業(yè)務(wù)負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；
2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實(shí)施；
3、組織審計工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現的正在進(jìn)行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實(shí)施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規和集團及公司內部審計制度；
2、具體實(shí)施對公司職能部門(mén)及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實(shí)施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開(kāi)展審計工作過(guò)程中有以下權力：
�。ㄒ唬┙M織召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計工作會(huì )議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T(mén)/單位/人員及時(shí)提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開(kāi)調查，有權要求有關(guān)部門(mén)/單位和個(gè)人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；
�。ò耍⿲乐剡`反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開(kāi)展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應對審計工作的規范性、審計結果的真實(shí)性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據
審計對象一般包括
�。ㄒ唬┕靖髀毮懿块T(mén)、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�(huì )、監事會(huì )、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；
�。ǘ┴攧�(wù)預算執行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)項目工程預、決算的真實(shí)性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規執行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動(dòng)的合規性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策；
�。ǘ┕疽幷轮贫�；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規定；
�。ㄎ澹┕緝炔坎牧蟽r(jià)格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書(shū)；工程設計、竣工圖紙、設計會(huì )審紀要和設計變更通知書(shū)；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結算書(shū)；工程驗收會(huì )計紀要和驗收證書(shū)；設計、施工單位、監理單位的資質(zhì)等級證書(shū)及取費證書(shū)；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會(huì )計帳簿、會(huì )計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類(lèi)型、方式
公司審計類(lèi)型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門(mén)/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開(kāi)發(fā)項目預算、決算的真實(shí)性、準確性、合理性、規范性所進(jìn)行的監督檢查。
�。ㄈ⿲�(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑�(zhuān)項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門(mén)/單位/人員接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內容
審計的內容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預算、決算、竣工、開(kāi)工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪�、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T(mén)、下屬單位領(lǐng)導離任審計；
�。ò耍┞�(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�(huì )計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(shū)面通知被審計部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
�。ㄈ⿲�(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯�。被審計部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續跟蹤審計。
審計過(guò)程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應向被審計單位/部門(mén)/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書(shū)；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲�(huì )、監事會(huì )備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告，提出制止意見(jiàn)。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣�(shū)和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的`書(shū)面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
�。⿲徲嫑Q定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門(mén)/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著(zhù)經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執行。
編制部門(mén)
編制人
審核
批準
財務(wù)部
內部財務(wù)管理制度3
一、會(huì )計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會(huì )計法》進(jìn)行記賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、內容真實(shí)、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會(huì )計報表。
3、負責會(huì )計核算，按時(shí)申報各項稅費。
4、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
5、根據收、付款憑證登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計記賬。
9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的.管理規定
1、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
2、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
3、公司的固定資產(chǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥。
4、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補貼，乘座長(cháng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(cháng)期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定
1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。
2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。
內部財務(wù)管理制度4
一、會(huì )計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會(huì )計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、內容真實(shí)、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會(huì )計報表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導及時(shí)、真實(shí)、準確地報送會(huì )計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責會(huì )計核算，特別對應收、應付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現不符，必須查明情況及時(shí)匯報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的'管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補貼，乘座長(cháng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(cháng)期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定
1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。
2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。
內部財務(wù)管理制度5
一、認真貫徹執行國家的財經(jīng)方針、政策及醫院制定的各項財務(wù)制度。財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財務(wù)人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據事業(yè)計劃，正確編制度和季度的財務(wù)計劃（預算），辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的程序和期限，報送會(huì )計月報、季報和報表（決算）。
四、組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開(kāi)支標準和開(kāi)支計劃的`要拒絕支付。臨時(shí)必需的開(kāi)支應按審批手續辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀，進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫院對外所有開(kāi)支均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字，并經(jīng)財務(wù)會(huì )計審核制單后，出納方可付款結算。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結賬報銷(xiāo)手續。
七、會(huì )計人員要及時(shí)清理債權、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。
八、財務(wù)科應與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監督，清查庫存，防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續，支票領(lǐng)出不得轉讓他人，并在天內交回注銷(xiāo)。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調節表，發(fā)現差錯及時(shí)查詢(xún)，做到賬賬相符。
十一、庫存現金不得超過(guò)銀行規定限額或以白條頂現金庫存。嚴禁挪用公款，或以長(cháng)補短。出現差錯應如實(shí)反映，經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現金當日送交銀行，編制日報表。收款收據存根及時(shí)復核，并簽章。發(fā)現差錯后能更正的立即更正，需要賠償的應及時(shí)匯報領(lǐng)導，酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作，并由財務(wù)科保管，后交醫院檔案部門(mén)保管。
內部財務(wù)管理制度6
1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務(wù)、監事會(huì )的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運;具體確定公司財務(wù)管理機構設置;組織擬定公司內部財務(wù)管理辦法;根據各項收支預算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項等。
2.公司總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng)，審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。
3.公司財務(wù)結算部門(mén)，在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下，按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。
4.公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部，配備正、副部長(cháng)各1名。
5.部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。
6.總會(huì )計師、副總會(huì )計師，根據總經(jīng)理的提議，由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。
7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的.分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的統一征收。
8.內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。
9.會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的，部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。
10.財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中，應各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請求制止、糾正;單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后，應在十日內作出書(shū)面決定，并對其決定承擔責任;會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。
內部財務(wù)管理制度7
對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類(lèi)，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資、調節、分配、監督四職能，這是不含會(huì )計核算的一種財務(wù)職能。本人在長(cháng)期的`工作實(shí)踐中認為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：
一、基本職能：保持部門(mén)基礎工作扎實(shí)可靠
1、按照國家相關(guān)法律法規對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)記錄反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時(shí)，賬目往來(lái)準確無(wú)誤，會(huì )計資料檔案保存完整可靠;
2、實(shí)現會(huì )計電算化，科學(xué)規范記賬，安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴格執行會(huì )計法、票據法、統計法、稅法、財務(wù)通則、會(huì )計準則、企業(yè)各項規章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并認真落實(shí)執行。
二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效
1、準確及時(shí)完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;
2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn))、各類(lèi)負債(流動(dòng)負債、長(cháng)期負債);
3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;
4、管理各類(lèi)費用;
5、加強開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;
8、動(dòng)態(tài)調整并落實(shí)上款各項計劃;
9、參與各類(lèi)合同的起草、執行的財務(wù)審核。
三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小
1、對企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書(shū)、商業(yè)計劃書(shū)等文件，提供決策參考;
2、根據企業(yè)中長(cháng)期規劃，編制企業(yè)中長(cháng)期財務(wù)規劃，輔助決策;
3、對市場(chǎng)和項目進(jìn)行調研，提出調研報告;
4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;
5、對企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預測分析，提出調整意見(jiàn)方案;
6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見(jiàn)和建議。
四、監督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂
1、監督企業(yè)遵守國家會(huì )計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規，避免企業(yè)法律風(fēng)險;
2、監督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續發(fā)展，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3、監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4、監督企業(yè)員工違犯法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。
內部財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規，規范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，根據《會(huì )計法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱(chēng)企業(yè)）。
第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內部財務(wù)管理辦法的形式可根據企業(yè)的規模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內容制定各單項的內部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內部財務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門(mén)要配合財務(wù)部門(mén)制定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì )（領(lǐng)導辦公會(huì )）審議通過(guò)，同時(shí)報集團公司財務(wù)部審查后執行。
第七條企業(yè)制定的內部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門(mén)、社會(huì )中介機構和集團公司財務(wù)、審計部門(mén)的監督檢查。
第二章內部財務(wù)管理的基礎工作
第八條企業(yè)應按照國家財政部有關(guān)規定，建立內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，健全約束機制，保證財務(wù)會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計部門(mén)，配備持有主管財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的會(huì )計人員。不具備單獨設置會(huì )計部門(mén)條件的，應當在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì )計主管人員。
第十條企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人（會(huì )計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門(mén)審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì )計人員的管理制度，包括各類(lèi)會(huì )計人員的崗位設置、業(yè)績(jì)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的.依據、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時(shí)定額、設備利用率和各項成本開(kāi)支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉移、銷(xiāo)售等各環(huán)節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價(jià)；以及計量驗收的責任等方面的內容。
第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉移、調入、調出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時(shí)設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤(pán)點(diǎn)等方面的內容。
第十六條企業(yè)要制定內部結算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設備、勞務(wù)等的內部結算價(jià)格；內部結算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內容。
第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預算管理制度，包括財務(wù)預算的種類(lèi)、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結算條件、手續、時(shí)間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責任等方面的內容。
第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調用手續、銷(xiāo)毀期限；財務(wù)信息分類(lèi)原則以及方法等方面的內容。
第二十一條實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)，要制定會(huì )計電算化內部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
第二十三條企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類(lèi)按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部會(huì )計控制規范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價(jià)值的差額、國家撥入的專(zhuān)款等，按規定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務(wù)費用；長(cháng)期借款的應計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進(jìn)行調整。
第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和還債責任等方面的內容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票和期貨等風(fēng)險性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時(shí)設施等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內容。
第三十三條企業(yè)應定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調節企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷(xiāo)，并報集團公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤(pán)虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報集團公司和主管財政部門(mén)審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時(shí)，應提交詳細資料，說(shuō)明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類(lèi)經(jīng)濟實(shí)體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì )審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門(mén)備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉移的，應當按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時(shí)做好對外投資項目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期向領(lǐng)導匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷(xiāo)活動(dòng)的應收債權以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應提供司法、公安、法院、工商等部門(mén)的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應根據收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權經(jīng)營(yíng)公司和授權經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門(mén)，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財務(wù)會(huì )計報告和財務(wù)評價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編制和對外提供財務(wù)會(huì )計報告。
第五十七條根據經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會(huì )計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會(huì )計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì )計報表給集團公司；年度財務(wù)會(huì )計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。
第五十九條企業(yè)效績(jì)評價(jià)指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(cháng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產(chǎn)比率、現金流動(dòng)負債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應根據國家的有關(guān)規定和本辦法的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范。
第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。
內部財務(wù)管理制度9
第一節 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員
第五條 公司設定獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第六條 公司的財務(wù)機構。
公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。
第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：
1.執行公司章程和股東會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的`問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；
6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；
7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告；
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的執行情況；
第八條 會(huì )計人員的主要職責是：
1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告；
3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
內部財務(wù)管理制度10
關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實(shí)、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
一、 財務(wù)機構的設置：
1、董事長(cháng)負責公司財務(wù)工作的全面管理。
2、根據公司勞動(dòng)人事部門(mén)規定，公司財務(wù)部設會(huì )計主管一名，會(huì )計2名，出納1名。
二、財務(wù)人員的職責范圍
1、按國家會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳薄，日清月結。
2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的.票據予以退回。
3、根據當月會(huì )計帳薄編制會(huì )計報表，報送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報。
4、妥善保管公司會(huì )計憑證，會(huì )計帳薄，會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
5、進(jìn)行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。
7、負責定期核對公司債權、債務(wù)往來(lái)款項，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會(huì )、董事長(cháng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門(mén)核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現象，協(xié)助倉儲查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，報董事長(cháng)、總經(jīng)理批準，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用于日常報銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購農副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現金的一律通過(guò)銀行結算。
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(cháng)報送當日資金流量表。
5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經(jīng)會(huì )計主管人員在表上簽字同意。
內部財務(wù)管理制度11
為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期。
2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。
五、材料及設備采購的規定
1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、長(cháng)期、大宗原輔材料的購買(mǎi)申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況，在核實(shí)倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長(cháng)期性的采購，由有關(guān)部門(mén)人員提出并填寫(xiě)采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門(mén)負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時(shí)應對多家供應商進(jìn)行比較，盡量獲得供應商的書(shū)面報價(jià)，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。
六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規定
1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會(huì )同采購員或經(jīng)辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數量與單價(jià)，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開(kāi)《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開(kāi)具《商品調撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫(xiě)，部門(mén)主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數量發(fā)放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會(huì )計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準），應列入固定資產(chǎn)管理的'范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
�。�1）、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。
�。�2）、交由指定的采購部門(mén)審定。
�。�3）、辦理有關(guān)的報批手續。
�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由采購部門(mén)集中辦理。采購部門(mén)必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。
6、固定資產(chǎn)使用的管理
�。ǘ�、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會(huì )同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續，并接受資產(chǎn)管理部門(mén)（財務(wù)部、綜合部）監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄈ�、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
�。ㄋ模�、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見(jiàn)《設備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理
1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實(shí)際情況和各類(lèi)原材料的性質(zhì)、用途、類(lèi)型分明別類(lèi)擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉管員必須根據合理設置的各類(lèi)物資明細賬簿（臺賬），對當日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類(lèi)物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財務(wù)人員一起對各類(lèi)庫存物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現一些特殊情況應及時(shí)向上級人員反映，以便及時(shí)處理。
3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點(diǎn)物資的數量、規格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現物資數量、質(zhì)量、單據等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續。經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱(chēng)、數量、金額等內容填寫(xiě)本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字�！度霂靻巍繁仨氝B續使用，字跡清楚，不得跳號填寫(xiě)，寫(xiě)錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。
4、倉管員應根據前幾個(gè)月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應及時(shí)通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類(lèi)物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車(chē)間、營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門(mén)只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應核對物品的名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。
6、倉管員在月末結賬前要與車(chē)間及相關(guān)部門(mén)做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門(mén)的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現問(wèn)題和差錯，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進(jìn)行處理，否則一律不準自行調整。發(fā)現物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報。
九、報帳制度
�。ㄒ唬�、基本要求
1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。
�。ǘ�、報銷(xiāo)審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。
�。ㄈ�、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關(guān)規定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；
5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷(xiāo)手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。
十一、其它規定
�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
�。ǘ�、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。
�。ㄈ�、車(chē)輛費用的管理規定
1、根據公司有關(guān)規定，車(chē)輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。
2、綜合部車(chē)隊應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。日常車(chē)輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
3、各種車(chē)輛日常用油應根據送貨路線(xiàn)、收箱路線(xiàn)、其他出車(chē)需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。具體報賬手續參見(jiàn)第九條報賬有關(guān)規定執行。
4、各種車(chē)輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理
業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
�。ㄎ澹�、廣告宣傳費的管理
1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關(guān)費用。
2、廣告宣傳費實(shí)行按單項廣告項目單獨預算、專(zhuān)項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關(guān)具體操作部門(mén)事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執行。批準后有關(guān)合同、批復報告、預算、計劃交存財務(wù)部門(mén)一份，以便監督執行。
5、當月的資金使用計劃，應將當月實(shí)際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門(mén)區別不同費用進(jìn)行考核。
�。�、合同的管理
公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機要室存檔，同時(shí)一份（復印件）交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
5、各部門(mén)應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。
以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。
以上規定，自頒布之日起執行。
內部財務(wù)管理制度12
為保障社會(huì )保險工作的順利開(kāi)展，加強社會(huì )保險基金的管理，根據國家財務(wù)會(huì )計法規和上級有關(guān)社會(huì )保險基金管理規定，結臺我區社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：
一、遵守《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》，認真執行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和養老、失業(yè)、醫療保險財務(wù)會(huì )計制度，管號社會(huì )保險基金，加強保險基金活動(dòng)的會(huì )計核算和監管。
二，嚴格遵守社會(huì )保險基金“專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)儲存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴大或減少統籌項目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個(gè)人帳戶(hù)。
三、正確使用基金會(huì )計項目。未經(jīng)批準，不得任意增設或刪改總帳科目，不得刪改指定設置的明細科目；按省上的統一要求，正確設置會(huì )計帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強帳目、帳實(shí)的核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經(jīng)紀律等現象的'發(fā)生；正確填制報表，并按有關(guān)規定的程序和時(shí)間報送。
四、各項社會(huì )保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、儲存、調劑及管理服務(wù)費和其它專(zhuān)項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆幎▏栏駡绦�，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。
五、往來(lái)款項的結算和清理，不得長(cháng)期拖欠和無(wú)償占用對方或繳納單位的資金。不得向統籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費用，各項規定解繳款
內部財務(wù)管理制度13
一、基本職能：保持部門(mén)基礎工作扎實(shí)可靠
1、按照國家相關(guān)法律法規對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)記錄反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時(shí)，賬目往來(lái)準確無(wú)誤，會(huì )計資料檔案保存完整可靠;
2、實(shí)現會(huì )計電算化，科學(xué)規范記賬，安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴格執行會(huì )計法、票據法、統計法、稅法、財務(wù)通則、會(huì )計準則、企業(yè)各項規章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并認真落實(shí)執行。
二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效
1、準確及時(shí)完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;
2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn))、各類(lèi)負債(流動(dòng)負債、長(cháng)期負債);
3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;
4、管理各類(lèi)費用;
5、加強開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;
8、動(dòng)態(tài)調整并落實(shí)上款各項計劃;
9、參與各類(lèi)合同的起草、執行的財務(wù)審核。
三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小
1、對企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書(shū)、商業(yè)計劃書(shū)等文件，提供決策參考;
2、根據企業(yè)中長(cháng)期規劃，編制企業(yè)中長(cháng)期財務(wù)規劃，輔助決策;
3、對市場(chǎng)和項目進(jìn)行調研，提出調研報告;
4、提出不同的`投資開(kāi)發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;
5、對企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預測分析，提出調整意見(jiàn)方案;
6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見(jiàn)和建議。
四、監督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂
1、監督企業(yè)遵守國家會(huì )計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規，避免企業(yè)法律風(fēng)險;
2、監督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續發(fā)展，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3、監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4、監督企業(yè)員工違犯法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。
內部財務(wù)管理制度14
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
二、會(huì )計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì )計記錄的文字均使用中文;會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。
5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向董事會(huì )和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。
6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)"會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會(huì )和財政部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2、1 支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的'集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項;
2、3 結算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱(chēng)欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內報帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
內部財務(wù)管理制度15
【摘 要】企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內容，可以綜合反映出企業(yè)的各項管理活動(dòng)，而企業(yè)所開(kāi)展的所有財務(wù)管理活動(dòng)都是離不開(kāi)相應的財務(wù)管理制度的。本文從企業(yè)的內部財務(wù)管理制度設計著(zhù)手，對企業(yè)內部財務(wù)管理的相關(guān)方面進(jìn)行了研究，以供參考。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；制度；設計
企業(yè)內部財務(wù)管理制度在企業(yè)的財務(wù)管理中所起到的作用是眾所周知的，完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)開(kāi)展一切管理活動(dòng)的前提和基礎，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續發(fā)展，就必須完成各項管理。當前企業(yè)基本上都針對自身的情況制定了內部財務(wù)管理制度，在取得了一定效果帶來(lái)同時(shí)，依然存在一些問(wèn)題，比如內容不夠完善、缺乏系統性、實(shí)時(shí)性等，這就無(wú)法適應企業(yè)內部財務(wù)管理的需要，制度也就不能落實(shí)。
1、關(guān)于企業(yè)內部財務(wù)管理制度
1.1企業(yè)內部財務(wù)管理制度的特點(diǎn)
所謂的企業(yè)內部財務(wù)管理制度，是在企業(yè)的管理部門(mén)依據相關(guān)的規定并結合自身的實(shí)際情況所制定的具體的規則，它作為整個(gè)財務(wù)制度體系中最基礎的財務(wù)制度，它的作用就是規范并優(yōu)化企業(yè)的內部財務(wù)行為以及處理企業(yè)內部的財務(wù)關(guān)系。它具有五個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，界定了企業(yè)內部財務(wù)主體的具體范圍；第二，明確了企業(yè)內部財務(wù)管理的職責；第三，去定了企業(yè)內部財務(wù)戰略以及政策，確定了管理的具體內容；第四，確定了財務(wù)管理和內部相關(guān)責任單位之間的相關(guān)關(guān)系；第五，對財務(wù)規劃以及相應的評價(jià)方法以及程序有了明確的規定。
1.2企業(yè)內部財務(wù)管理制度的內容
企業(yè)內部財務(wù)管理制度作為一個(gè)系統包括的內容比較多，劃分所依據的標準不同內容也是不同的，如果按照管理的環(huán)節劃分可以將其分為財務(wù)結算與計劃制度、財務(wù)控制和制度、財務(wù)考核評價(jià)制度以及財務(wù)監督檢查制度；如果按照管理的對象可以分為財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務(wù)報告和評價(jià)制度；如果按照管理的職能進(jìn)行劃分可以分為內部責任制度、決策制度、內部控制制度以及內部決算制度。
2、進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的作用和意義
企業(yè)通過(guò)對內部財務(wù)管理制度的.設計，可以促使其內部財務(wù)工作的實(shí)施以及財務(wù)政策的制定更加規范化，其作為企業(yè)財務(wù)管理的基本建設。由此可見(jiàn)，在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，對企業(yè)內部財務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設計有著(zhù)重要的作用和意義。當前我國是市場(chǎng)經(jīng)濟的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進(jìn)行內部財務(wù)管理制度的數據提供了參考依據。而且國內外的財務(wù)丑聞告訴我們必須要對企業(yè)內部的財務(wù)管理制度進(jìn)行合理設計，以實(shí)現對相關(guān)人員的規范�？傊�，企業(yè)對內部財務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設計是必要的，有著(zhù)重要的作用和意義。
3、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的目標
企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能達到預期的目標，即就是實(shí)現財務(wù)管理目標在很大程度上可以促進(jìn)和規范內部財務(wù)管理制度的設計。企業(yè)內部財務(wù)管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束。筆者進(jìn)行分析總結之后，認為企業(yè)內部財務(wù)制度設計的目標主要包括三個(gè)方面：第一，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性；第二，加強對企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合實(shí)力進(jìn)而提高去市場(chǎng)競爭力；第三，規范并優(yōu)化企業(yè)內部的財務(wù)行為，并實(shí)現對相關(guān)部門(mén)財務(wù)關(guān)系的良好處理。
4、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計應遵循的基本原則
企業(yè)進(jìn)行內部財務(wù)管理制度設計的時(shí)候，必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關(guān)系，應尋找效應與成本之間的最佳結合點(diǎn)，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結合、全面性原則、協(xié)調性原則等基本原則的前提下，還應遵循下面的原則，以保證企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的質(zhì)量。
4.1堅持權利責任和利益相結合
通常情況下，企業(yè)財務(wù)關(guān)系復雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財務(wù)管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業(yè)財務(wù)管理制度的數據做好權利責任以及利益相結合，明確劃分企業(yè)內部各部門(mén)應承擔的責任，應在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分的體現出來(lái)。
4.2堅持穩定性和連續性相結合的原則
任何制度都需要有一個(gè)發(fā)展和完成的過(guò)程，因此，企業(yè)的內部財務(wù)管理制度不能墨守陳規，一成不變，當然變更的頻率也不能過(guò)高，這樣很容易導致財務(wù)混亂，給財務(wù)管理人員增加難度，這就需要我們力求制度的穩定性和連線(xiàn)性，控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過(guò)實(shí)踐才能證明，經(jīng)過(guò)實(shí)踐，合理的就應該采用，不合理的就要重新制定。
4.3堅持適應企業(yè)自身特點(diǎn)以及管理需要的原則
不同的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、規模以及組織形式都是各不相同的，同時(shí)其財務(wù)活動(dòng)的方式和內容也存在一定的差異。所以，不同企業(yè)所使用的財務(wù)制度也是各不相同的，規模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍和規模較大企業(yè)的相比就會(huì )相對簡(jiǎn)單，范圍也相對較小�；诖朔N情況，在制度企業(yè)內部財務(wù)管理制度的時(shí)候，在遵守相關(guān)法律法規的基礎上，應對企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行綜合考慮，應確保所指定的財務(wù)管理制度具有實(shí)用性，能符合企業(yè)財務(wù)管理的真實(shí)需要。
4.4遵循效益性原則
企業(yè)在設計內部財務(wù)管理制度的時(shí)候，應充分考慮財務(wù)的從圖效果，以求獲得最好的效果，要保證財務(wù)目標的正常順利進(jìn)行，在符合相關(guān)管理要求的基礎上盡量使得財務(wù)制度能簡(jiǎn)單清晰，具有較強的可操作性�？傊�，在設計內部財務(wù)管理制度的時(shí)候，應充分考慮設計、經(jīng)濟效益以及運行成本這三者的關(guān)系，這就需要通過(guò)先進(jìn)合理的手段，以最低的設計成本獲得最大的效益。
4.5堅持科學(xué)合規性的原則
所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規，否則將會(huì )失去意義，企業(yè)的內部財務(wù)管理制度也不例外。企業(yè)財務(wù)管理制度的制定必須要和國家的相關(guān)法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國家的規定，也就是說(shuō)要嚴格遵守國家的財務(wù)規章制度。
5、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的程序
通常情況下，企業(yè)內部財務(wù)制度的設計的所依據的程序為：準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個(gè)程序。在準備階段應明確設計的內容，應做好參與設計人員的培訓，同時(shí)要做好和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)資料的整理，對設計工作進(jìn)行合理的安排；在草案的擬定階段，主要是根據所整理的資料并結合企業(yè)自身的特點(diǎn)完成方案的設計并做好初步起草；在確定好設計方案之后，需要召開(kāi)集體會(huì )議進(jìn)行研究分析；最后就是定稿，在該階段主要是針對已有的設計進(jìn)行定稿，并確定發(fā)布實(shí)施的形式以及貫徹實(shí)行的時(shí)間。
6、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的方法
不同企業(yè)的實(shí)際情況是各不相同的，因此制度設計的方法也是不同的，應綜合考慮各個(gè)方面選擇出適合的方法，通常情況下，企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的方法有：分析比較法、系統分析法以及實(shí)地調查法這三種，其中比較分析法是對不同國家地區、年代的財務(wù)制度進(jìn)行比較，認識財務(wù)制度的本質(zhì)以及規律結合企業(yè)自身的情況進(jìn)行科學(xué)合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗，該種方法的優(yōu)點(diǎn)就是所設計的制度實(shí)用性更強；系統分析法就是綜合分析系統的各要素，通過(guò)多種手段進(jìn)行財務(wù)制度的設計。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟效益的提高來(lái)進(jìn)行。在財務(wù)管理系統中，各子系統都是相對獨立的，但是它們和母系統之間依然存在一定的關(guān)系�；诖朔N情況，在設計時(shí)應對國家、員工以及各個(gè)部門(mén)之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長(cháng)遠目標的實(shí)現進(jìn)行綜合考慮，進(jìn)而確保制度設計的科學(xué)可行性、穩定性以及協(xié)調性；實(shí)地調查法主要是針對設計的準備階段的，設計人員可以通過(guò)多種方法進(jìn)行分析進(jìn)而得到有效的資料信息�？傊�，以上這三種方法都各自有自己的特點(diǎn)，我們應結合自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇使用，以求設計出科學(xué)合理切實(shí)可行的內部財務(wù)管理制度。
結束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)內部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的，企業(yè)內部財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，而管理是離不開(kāi)制度的，這就需要設計出合理的制度體系，我們在設計的時(shí)候應綜合考慮企業(yè)自身的情況，運用先進(jìn)的手段設計出科學(xué)的內部財務(wù)管理制度，以使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續發(fā)展。
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