財務(wù)分析報告集合15篇
在學(xué)習、工作生活中，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢？下面是小編整理的財務(wù)分析報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)分析報告1
一、財務(wù)分析與財務(wù)說(shuō)明之間有什么區別
醫院財務(wù)分析是指以醫院會(huì )計報表及其他有關(guān)資料為基礎，采用專(zhuān)門(mén)方法，對醫院一定時(shí)期內財務(wù)狀況及財務(wù)成果進(jìn)行的分析、總結和評價(jià)。醫院財務(wù)分析目的就是將報表上有關(guān)數據轉換成對醫院管理者及其他報表使用人有用的信息，以利于改善決策。財務(wù)分析強調系統性和有效性，更強調運用分析數據發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。在日常工作中，人們常常以財務(wù)說(shuō)明代替財務(wù)分析，其實(shí)二者之間有著(zhù)本質(zhì)的區別。這些區別主要在于：一是目的不同。財務(wù)分析是以管理和評價(jià)為目的，而財務(wù)說(shuō)明是以幫助理解報表內容為目的。二是使用者不同。財務(wù)分析使用者一般以醫院管理者為主，而財務(wù)說(shuō)明一般以上級主管部門(mén)、投資人或相關(guān)債權人為主。三是提供方式不同。財務(wù)分析一般僅對內提供，而財務(wù)說(shuō)明則是對外提供。四是財務(wù)分析講究系統性，即自身具有一套相對完善的分析指標體系，而財務(wù)說(shuō)明只針對重要經(jīng)濟事項進(jìn)行披露和說(shuō)明，各條各項之間不一定存在必然聯(lián)系。五是著(zhù)重點(diǎn)不同。財務(wù)分析著(zhù)重于發(fā)現問(wèn)題查找原因，而財務(wù)說(shuō)明則著(zhù)重于披露和說(shuō)明。六是承擔責任不同。財務(wù)分析所提供的數據或結論一般只作為醫院管理者決策參考，不需要承擔法律責任，而財務(wù)說(shuō)明履行的是披露和告知義務(wù)，需要承擔相應的法律責任。七是效果不同。財務(wù)分析講究有效性即分析數據及結論要對醫院管理有效，而財務(wù)說(shuō)明則主要是幫助使用者了解真實(shí)情況。
二、醫院財務(wù)分析包括的內容
醫院財務(wù)分析包括的內容相當廣泛，不同時(shí)期、不同的人以及不同的目的，就會(huì )使用不同的分析方法。財務(wù)分析不是一種有固定程序的工作，也不存在惟一的通用分析程序。在實(shí)際工作中，經(jīng)常涉及到的有醫院財務(wù)狀況分析和經(jīng)營(yíng)成果分析。財務(wù)狀況分析主要包括償債能力、資產(chǎn)管理能力、現金流量等方面的分析，經(jīng)營(yíng)成果分析主要包括收入能力、盈余能力、設備利用能力等方面的分析。另外，還有一些綜合性的分析如人力資源利用能力分析、社會(huì )效益分析以及一些專(zhuān)題分析等。
三、醫院財務(wù)分析的寫(xiě)作方法
一個(gè)好的醫院財務(wù)分析，至少應具備這樣幾個(gè)要素：一是要有明確的目的;二是要有科學(xué)合理的分析和解釋;三是要對醫院管理有效;四是要符合醫院管理者的思路和愛(ài)好;五是要有恰當準確的文字表達。
1、要有明確的分析目的
確定分析目的很重要，因為它統領(lǐng)全局，所有信息的收集、分析方法的采用以及結果的解釋?zhuān)家獓@分析目的來(lái)完成，它是財務(wù)分析的核心和靈魂。財務(wù)分析目的的確定方法一般是根據醫院管理者的需要，或者根據財務(wù)高管的分析和判斷。
2、要有科學(xué)合理的分析和解釋
根據財務(wù)分析目的，將收集來(lái)的信息資料，運用專(zhuān)門(mén)辦法進(jìn)行科學(xué)合理的分析和研究。探求事物本質(zhì)，找出事物間的聯(lián)系，是財務(wù)分析的主要過(guò)程和內容。財務(wù)分析方法主要有比較分析法和因素分析法兩種。比較分析法是將兩個(gè)或幾個(gè)有關(guān)的可比數據進(jìn)行對比來(lái)揭示矛盾和差異的一種方法。因素分析法是依據財務(wù)指標與其驅動(dòng)因素之間的關(guān)系，從數量上確定各因素對指標影響程度的一種方法。分析時(shí)具體應采用哪種，要視情況而定。分析順序一般采用倒查法，即依據結果去追溯原因，在追溯過(guò)程中，總結經(jīng)驗，發(fā)現問(wèn)題，找出規律。
財務(wù)分析能否做到科學(xué)合理，一方面取決于分析人員對財務(wù)分析指標體系的深刻理解和掌握，同時(shí)也取決于分析人員對待事物的看法和觀(guān)點(diǎn)。所以，在進(jìn)行分析時(shí)，一定要堅持實(shí)事求是，堅持用全面的'、聯(lián)系的和發(fā)展的觀(guān)點(diǎn)看問(wèn)題，要定量分析與定性分析相結合。
3、要對醫院管理有幫助
財務(wù)分析所提供的數據和結論，對于加強醫院管理、改善經(jīng)營(yíng)決策能夠切實(shí)起到指導或幫助作用。對醫院管理有效，是財務(wù)分析的根本目的和要求，也是衡量財務(wù)分析質(zhì)量高低的一個(gè)標準，更是決定財務(wù)分析能否被接受的一個(gè)重要條件。所以，財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，一定要緊緊圍繞著(zhù)醫院管理這個(gè)中心。
4、要符合醫院管理者的思路和愛(ài)好
一個(gè)財務(wù)分析能否被醫院管理者理解和接受，一方面取決于分析質(zhì)量，同時(shí)也要看其是否符合醫院管理者的思路和愛(ài)好。如果符合了，被采用的可能性就大，否則，即使你寫(xiě)得再好，分析得再透徹，建議再合理，恐怕也不會(huì )被采用。因為醫院管理者根本不想做這方面的工作，也就不需要這方面的信息。為院長(cháng)提供無(wú)用信息，就象是在冬天里送羽扇，夏天里送火爐，禮物雖然貴重，但不是對方想要的東西，結果可想而知。
所以，我們在寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)，一定要充分了解院長(cháng)的管理思路和愛(ài)好，要一切圍著(zhù)院長(cháng)或管理者的思路轉。因為，只有院長(cháng)或管理者才是最終決策人，院長(cháng)的管理思路和愛(ài)好，就代表著(zhù)醫院今后的管理重點(diǎn)和發(fā)展方向。把握住院長(cháng)的管理思路，就等于正確確定了財務(wù)分析方向。這時(shí)你所提供的信息，對于院長(cháng)或管理者已經(jīng)做出的決策能起到驗證作用，對于將要做出的決策能提供可行依據。
5、要有恰當準確的文字表達
財務(wù)分析要求結構嚴謹，語(yǔ)言簡(jiǎn)練;條理清晰，邏輯性強;分析透徹，有理有據;層層深入，環(huán)環(huán)相扣;觀(guān)點(diǎn)鮮明，前后照應。 財務(wù)分析寫(xiě)作的一般格式是：
標題部分：如“某醫院20xx年度財務(wù)分析與評價(jià)”;
開(kāi)頭部分：概述醫院總的財務(wù)狀況及成果，所取得的主要成績(jì)或存在的問(wèn)題; 分析部分：圍繞開(kāi)頭部分所提到的內容進(jìn)行分析和解釋�？梢苑殖蓭讉�(gè)部分進(jìn)行詳細分析，也可以對重點(diǎn)問(wèn)題作重點(diǎn)分析。如果數據較多或需作對比時(shí)，最好以表格方式來(lái)體現。同時(shí)，對于重點(diǎn)數據還要進(jìn)行說(shuō)明。
結論部分：根據分析結果，作出相應結論，肯定成績(jì)，提出問(wèn)題。
意見(jiàn)和建議部分：對于存在的問(wèn)題，提出自己的意見(jiàn)或建議，為醫院管理者決策提供科學(xué)的決策依據。
四、寫(xiě)作財務(wù)分析的體會(huì )
筆者從事醫院財務(wù)分析工作多年，平時(shí)在與醫院財務(wù)科長(cháng)接觸過(guò)程中，常聽(tīng)到有人抱怨院長(cháng)不重視財務(wù)工作，財務(wù)科沒(méi)有地位;有人認為沒(méi)必要寫(xiě)財務(wù)分析，因為寫(xiě)了院長(cháng)也不看，提出建議院長(cháng)也不采納。對此，我們能夠理解，但不能茍同。我們認為，決定財務(wù)分析乃至財務(wù)工作是否受重視的根本原因，并不在于院長(cháng)而在于財務(wù)部門(mén)。正是由于財務(wù)部門(mén)自身對財務(wù)分析工作認識不足、重視不夠，分析時(shí)不認真對待，應付了事，致使財務(wù)分析不能及時(shí)揭示矛盾，發(fā)現問(wèn)題，不能為院長(cháng)決策提供依據。試想，一個(gè)對院長(cháng)決策毫無(wú)幫助的財務(wù)分析，怎能受到院長(cháng)重視?更何況，財務(wù)分析畢竟是財務(wù)部門(mén)特別是財務(wù)科長(cháng)工作能力、工作過(guò)程和工作結果的一種綜合反映和體現。如果財務(wù)分析寫(xiě)不好，要么證明財務(wù)部門(mén)工作沒(méi)做好，要么證明財務(wù)科長(cháng)沒(méi)有工作能力。
財務(wù)分析不單單是一項工作，它還是聯(lián)系財務(wù)部門(mén)與院長(cháng)之間的橋梁和紐帶，更是財務(wù)人員提高自我、展示自我、實(shí)現人生價(jià)值的過(guò)程與機會(huì )。讓我們通過(guò)這個(gè)橋梁和紐帶，把自己的思想和觀(guān)點(diǎn)、認識和看法、信心和理念傳遞給院長(cháng)，為加強醫院管理、提高醫院效益、促進(jìn)醫院發(fā)展做出應有貢獻。
財務(wù)分析報告2
財務(wù)報告分析不是機械的比率計算，而是一個(gè)定性、定量的系統工程。本文從會(huì )計政策的選擇、財務(wù)戰略、財務(wù)比率、收益質(zhì)量與成長(cháng)性四個(gè)視角簡(jiǎn)述財務(wù)報告分析的過(guò)程。
會(huì )計政策選擇分析
會(huì )計政策的選擇形式上表現為企業(yè)會(huì )計過(guò)程的一種技術(shù)規范，但其本質(zhì)卻是經(jīng)濟和政治利益的博弈和制度的安排。公司經(jīng)理人員被允許作出許多與會(huì )計有關(guān)的職業(yè)判斷，因為他們最了解公司的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)情況。公司管理層的財務(wù)決策對財務(wù)報告的形成有很大的影響，包括影響財務(wù)報表數據、分析人員對數據的理解、會(huì )計規則的選擇、科目調整、格式選擇和計量判斷等。
財務(wù)報告分析的目的就是對交易和事項加以確認、評價(jià)公司會(huì )計數據反映經(jīng)濟現實(shí)的程度以及執行會(huì )計政策的正確性；分析公司運用會(huì )計政策靈活性的性質(zhì)和程度，確定是否調整財務(wù)報告的會(huì )計數據，以消除由于采用了不恰當的會(huì )計方法而造成的扭曲。
一般來(lái)說(shuō)，分析一個(gè)單位選擇會(huì )計政策、估計的程序是：①辨明關(guān)鍵的會(huì )計政策；②評價(jià)會(huì )計靈活性；③評價(jià)會(huì )計戰略；④評價(jià)會(huì )計信息披露的質(zhì)量；⑤辨明潛在虧損；⑥消除會(huì )計扭曲。
突出財務(wù)戰略的一個(gè)維度分析
財務(wù)報告分析是戰略分析的必要步驟，它有助于對公司、競爭者以及經(jīng)濟環(huán)境量化的理解。從戰略高度進(jìn)行財務(wù)報告分析立足于量化分析的現實(shí)基礎，通過(guò)辨明關(guān)鍵的利潤動(dòng)因和商業(yè)風(fēng)險，幫助經(jīng)營(yíng)者作出現實(shí)的預測選擇。
戰略分析用于財務(wù)報告分析必然涉及管理會(huì )計，而平衡計分卡是財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計相融合的極好工具。根據美國GartnerGroup的調查，在《財富》雜志公布的世界前1000家企業(yè)中，有55%的企業(yè)運用了平衡計分卡系統。平衡計分卡從財務(wù)維度、客戶(hù)維度、內部業(yè)務(wù)流程維度和學(xué)習成長(cháng)維度等四個(gè)方面進(jìn)行系統的分析，幫助管理層對具有戰略重要性的領(lǐng)域作全方位的（“平衡”）思考，以保持經(jīng)營(yíng)戰略一致。平衡計分卡方法最大的貢獻在于引入了非財務(wù)評價(jià)指標而成為有效的戰略執行的框架和工具。財務(wù)指標是企業(yè)追求的結果，其他三個(gè)方面的指標（非財務(wù)指標）是取得這種結果的動(dòng)因。正如美國著(zhù)名經(jīng)濟學(xué)家Kaplan和Norton所說(shuō)，“所有維度的評價(jià)都旨在實(shí)現企業(yè)的一體化戰略�！�
財務(wù)比率參照性分析
財務(wù)比率是對財務(wù)報告信息進(jìn)行重新組織的結果。比率分析旨在評價(jià)公司當前和過(guò)去的業(yè)績(jì)，并判斷其業(yè)績(jì)是否能夠保持。比率分析包括：將公司與同一行業(yè)內的比率對比；將公司在各個(gè)年度或各個(gè)會(huì )計期間的比率對比；將財務(wù)比率與一些獨立的基準對比。比率分析能夠提供對財務(wù)報表項目的可比性和加深對相對重要性的深入了解。
財務(wù)比率基本上有四種類(lèi)型：第一種比率概括了公司某一時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況的某些方面，是兩個(gè)“存量”項目的對比，通常稱(chēng)為資產(chǎn)負債表比率；第二種是損益表比率，概括了公司一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)成果的'某些方面，將利潤表的一個(gè)“流量”項目與另一個(gè)“流量”項目作比較；第三種比率反映公司的綜合經(jīng)營(yíng)成果，是將利潤表中的某個(gè)“流量”項目與資產(chǎn)負債表的某個(gè)“存量”項目作比較，稱(chēng)為損益表與資產(chǎn)負債表比率；第四種是基于現金流量表的比率，特別關(guān)注收益與營(yíng)業(yè)活動(dòng)現金流量提供的公司收益質(zhì)量方面的信息。
認真進(jìn)行財務(wù)比率分析，有助于評價(jià)公司高管層制定的政策在以下幾方面的相對有效性：①經(jīng)營(yíng)管理方略；②投資管理規劃；③財務(wù)戰略；④股利政策。
收益質(zhì)量與成長(cháng)性實(shí)質(zhì)分析
收益質(zhì)量分析著(zhù)重進(jìn)行兩項評價(jià)：①公司收益質(zhì)量的絕對水平；②公司收益質(zhì)量的變化。絕對收益質(zhì)量評價(jià)影響到公司的價(jià)格收益倍數；收益質(zhì)量變化體現了公司經(jīng)濟價(jià)值的正面或負面的變動(dòng)，這個(gè)變動(dòng)是由營(yíng)業(yè)環(huán)境或財務(wù)環(huán)境的變化或者前景變化引起的。
通常收益質(zhì)量評價(jià)的含義是：高質(zhì)量收益指標較好地反映了公司的目前狀況和未來(lái)前景，同時(shí)表明管理層對公司經(jīng)濟現狀的評價(jià)較為客觀(guān)；反之，低質(zhì)量收益指標表明管理層可能夸大了公司真實(shí)的經(jīng)濟價(jià)值，對公司狀況進(jìn)行了粉飾，或者表明管理層沒(méi)有客觀(guān)地反映公司目前的狀況和未來(lái)前景。收益質(zhì)量上升表明管理層的決策越來(lái)越客觀(guān)地反映了公司環(huán)境，同時(shí)也表明了公司增加經(jīng)濟價(jià)值不是依賴(lài)于降低收益的質(zhì)量，而是提高了創(chuàng )造能力；反之，收益質(zhì)量下降表明相對于過(guò)去公司目前狀況和前景正在惡化，管理層通過(guò)降低收益質(zhì)量來(lái)增加收益，企圖向外界傳達比公司實(shí)際狀態(tài)要好的經(jīng)濟狀態(tài)信息�？梢�(jiàn)，收益質(zhì)量分析突出了公司目前和未來(lái)的替換價(jià)值創(chuàng )造，因而可稱(chēng)之為實(shí)質(zhì)性分析。
成長(cháng)性分析是綜合性分析，具有預測未來(lái)價(jià)值創(chuàng )造性的特點(diǎn)，因此它是實(shí)質(zhì)性分析之一。根據可持續成長(cháng)率=稅前邊際利潤率×資產(chǎn)周轉率×杠桿系數×稅后留存率×利潤分配留存率，可以看出一部分指標是和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的比率，另一部分指標是和財務(wù)因素有關(guān)的比率。其中經(jīng)營(yíng)比率指的是資產(chǎn)周轉率和稅前邊際利潤率。應當看到，在使用財務(wù)杠桿和稅率管理活動(dòng)提高杠桿系數的同時(shí)，也放大了收益波動(dòng)的風(fēng)險，因此，使用財務(wù)方法取得的成長(cháng)不那么可取。成長(cháng)分析主要包括三個(gè)內容：①對成長(cháng)率的各個(gè)變量進(jìn)行數量計量。②說(shuō)明各種成長(cháng)來(lái)源，包括成長(cháng)來(lái)源的數量性分析，也包括質(zhì)量性分析，重點(diǎn)是各種來(lái)源之間的相互關(guān)系、公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財務(wù)特點(diǎn)、研究會(huì )計期間的外部環(huán)境及其變化趨勢。③預測未來(lái)的成長(cháng)水平和預測分析可能的財務(wù)效率和經(jīng)營(yíng)成果。
財務(wù)分析報告3
第一章 何謂餐飲費用
第一節 費用的基本說(shuō)明
一、費用的概念
二、費用的分類(lèi)
而所謂的費用又是指哪些呢其實(shí)費用共分為三大部分:
■ 財務(wù)費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；
■ 營(yíng)業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營(yíng)業(yè)現場(chǎng)所產(chǎn)生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場(chǎng)管理所產(chǎn)生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會(huì )與前場(chǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)所產(chǎn)生的費用科目相同，所以也會(huì )將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷(xiāo)費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節 費用檢討的重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營(yíng)業(yè)毛利,而當營(yíng)業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著(zhù)還必須審慎的花費各項費用,最后才會(huì )得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個(gè)月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來(lái)針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會(huì )比較客觀(guān)及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來(lái)可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時(shí),通常都會(huì )先將費用分列成幾個(gè)大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的'報表才能真正的詳細。
不過(guò)當我們在使用報表匯報時(shí),通常會(huì )只留下這些大綱,而不會(huì )將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡(jiǎn)單、清楚,而不會(huì )因為太過(guò)繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來(lái)源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個(gè)很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時(shí)需要參照各項數字的比率來(lái)檢討每個(gè)數字是否合理或已經(jīng)合理化。
財務(wù)分析報告4
一、總體財務(wù)狀況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入162,601.18萬(wàn)元,去年同期實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1,013,251.21萬(wàn)元，同比減少83.95%;實(shí)現利潤總額38,762.71萬(wàn)元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現凈利潤38,762.71萬(wàn)元，較同期增加14.93%。
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)變動(dòng)情況
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達到127,231.22萬(wàn)元，比上年同期增加 443,323.41萬(wàn)元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達到93,922.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達到1,178,308.95萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。
2、流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規模達到9,922.28萬(wàn)元，同比減少59,023.78萬(wàn)元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應收賬款的質(zhì)量和周轉效率對公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應收賬款下降的幅度。
相對于由此帶來(lái)的應收賬款使用效率的降低，如何有效開(kāi)拓市場(chǎng)，擴大收入規模更為重要。
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達到178,308.95萬(wàn)元，同期比增加138,347.19萬(wàn)元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬(wàn)元，同比增加10.12%;負債和權益總額達到172,231.22萬(wàn)元，同比增加53.48%;其中負債達到148,762.40萬(wàn)元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負債率為82.43%。企業(yè)的.流動(dòng)負債比重為41.06%，非流動(dòng)負債比重為41.37%。企業(yè)負債的變化中，流動(dòng)負債減少14.25%，長(cháng)期負債增加17.64%。
(二)利潤表分析
聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入總額1,601.18萬(wàn)元，同比減少8.95%;實(shí)現凈利潤3,762.71萬(wàn)元，同比增加14.93%。從凈利潤的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤為3,506.09萬(wàn)元，較同期減少3.52%;利潤總額為8,762.71萬(wàn)元，同比減少1.83%。
成本費用同比減少 7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬(wàn)元，占成本費用總額的67.87%;銷(xiāo)售費用為21.81萬(wàn)元，占成本費用總額的0.19%;管理費用為397.26萬(wàn)元，占成本費用總額的3.12%;財務(wù)費用為3996.11萬(wàn)元，占成本費用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷(xiāo)售費用較同期減少9.80%，管理費用較同期減少8.50%，財務(wù)費用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財務(wù)費用。
財務(wù)分析報告5
(一)常見(jiàn)盈利能力評價(jià)指標的改進(jìn)
1.凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率常見(jiàn)的計算公式有兩種形式，一種分母是年末凈資產(chǎn)，如：中國證監會(huì )規定的A股公司的年報和中報披露的凈資產(chǎn)收益率，就是這種形式;另一種分母是年初凈資產(chǎn)和年末凈資產(chǎn)的平均值，如：1999的年財政部等四部委頒布的企業(yè)效績(jì)評價(jià)的凈資產(chǎn)收益率，就是這種形式。這兩種形式的分子都是當年的凈利潤。由于凈資產(chǎn)收益率的分子是當年的凈利潤，所以，分母用年初和年未凈資產(chǎn)的平均值，同分子的當年利潤進(jìn)行比較更為合理，即用后一種形式的計算公式更為合理。
在利潤分配中，現金股利影響年未凈資產(chǎn)，從而影響凈資產(chǎn)收益率，而股票股利由于不影響年末凈資產(chǎn)，因此也就不影響凈資產(chǎn)收益率。作為評價(jià)企業(yè)當年收益的指標，不應由于分配方案不同，計算值也不同。因此，把分母的年末凈資產(chǎn)進(jìn)一步改進(jìn)為利潤分配前的年未凈資產(chǎn)，就更趨合理，改進(jìn)后的公式為：(略)
2.總資產(chǎn)報酬率�？傎Y產(chǎn)報酬率的一般意義是指企業(yè)一定時(shí)期內獲得報酬;總額與平均資產(chǎn)總額的比率，表示企業(yè)包括負債和所有者權益在內的全部資產(chǎn)總體的獲利能力，計算公式為：(略)
企業(yè)總資產(chǎn)中的負債由債權人提供，債權人從企業(yè)(即債務(wù)人)獲得利息收入，這筆利息收入相對應的'是企業(yè)(即債務(wù)人)的利息支出;企業(yè)總資產(chǎn)中的凈資產(chǎn)(即所有者權益)是股東的投資，股東從企業(yè)獲得分紅，該分紅相對應的足企業(yè)的凈利潤，即稅后利潤，并不是利潤總額。
考慮到其計算指標的會(huì )計數據是以應計制原則確認的，總資產(chǎn)報酬率并非一種收現的報酬，而作為債權人和股東，往往更注重現金回報的情況，也可以把計算公式的分子再作改進(jìn)，其計算公式為：(略)
3、成本費用利潤率。成本費用利潤率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率，該指標意在通過(guò)企業(yè)收益與支出的比較，評價(jià)企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià)，從耗費角度評價(jià)企業(yè)收益狀況，以利于促進(jìn)企業(yè)加強內部管理，節約支出，提高經(jīng)營(yíng)效益。我們知道，利潤總額包括了補貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額等與成本費用不匹配的成本費用支出，因此，將成本費用利潤率計算公式的分子，改為營(yíng)業(yè)利潤更為合理，按此思路改進(jìn)的計算公式為：
成本費用利潤率一營(yíng)業(yè)利潤÷成本費用
(二)常見(jiàn)盈利能力評價(jià)指標的完善
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)現金流量在很大程度上決定著(zhù)企業(yè)的生存和發(fā)展的能力，從而在很大程度上決定著(zhù)企業(yè)的盈利能力。這是因為若企業(yè)的現金流量不足，現金周轉不暢，現金調配不靈，將會(huì )影響企業(yè)的生成和發(fā)展，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力。
常見(jiàn)的盈利能力評價(jià)指標，基本上都是以權責發(fā)生制為基礎的會(huì )計數據進(jìn)行計算，給出評價(jià)的，如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率和成本費用利潤率等指標，它們不能反映企業(yè)伴隨有現金流入的盈利狀況，存在著(zhù)只能評價(jià)企業(yè)盈利能力的“數”量，不能評價(jià)企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量的缺陷和不足。
在我國企業(yè)的實(shí)踐中，現金流入滯后于盈利確認的現象較為普遍、嚴重。筆者曾選擇1998年年報和1999年中報兩期A(yíng)股公司會(huì )計報告為樣本進(jìn)行實(shí)證分析，現金流入滯后盈利確認的約占樣本總量的67%，約有一半的公司滯后量超過(guò)盈利量確認的三分之一。因此，在進(jìn)行企業(yè)盈利能力評價(jià)和分析時(shí)，補充和增加評價(jià)企業(yè)伴隨有現金流入的盈利能力指標進(jìn)行評價(jià)，顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標供參考選用。
1.經(jīng)營(yíng)現金流量對銷(xiāo)售收入的比率。經(jīng)營(yíng)現金流量對銷(xiāo)售收入的比率，表示每一元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入能形成的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流入，反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收現能力。
公式是：
經(jīng)營(yíng)現金流量對銷(xiāo)售收入的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一般來(lái)說(shuō)，該指標值越高，表明企業(yè)銷(xiāo)售款的回收速度越快，對應收賬款的管理越好，壞賬損失的風(fēng)險越小。1998年度，滬深兩市A股公司該指標平均值為3.24%。
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量與營(yíng)業(yè)利潤比率。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量與營(yíng)業(yè)利潤比率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量與實(shí)現的賬面利潤的關(guān)系，其公式為：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量與營(yíng)業(yè)利潤比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量÷?tīng)I業(yè)利潤
該指標值越大，表明企業(yè)實(shí)現的賬面利潤中流入現金的利潤越多，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤的質(zhì)量越高。因為只有真正收到的現金利潤才是“實(shí)在”的利潤而非“觀(guān)念”的利潤。
3.投資活動(dòng)凈現金流量與投資收益比率。投資活動(dòng)凈現金流量與投資收益比率反映企業(yè)從投資活動(dòng)中獲取的現金收益與賬面投資收益的關(guān)系。其公式是：
投資活動(dòng)凈現金流量與投資收益比率=投資活動(dòng)凈現金流量÷投資收益
該指標值越大，說(shuō)明企業(yè)實(shí)際獲得現金的投資收益越高，通過(guò)該比率可以反映投資收益中變現收益的含量。
4.經(jīng)營(yíng)現金凈流量與凈利潤的比率。經(jīng)營(yíng)現金凈流量，表明每一元凈利潤中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流入，反映企業(yè)凈利潤的收現水平。其公式是：
經(jīng)營(yíng)現金凈流量與凈利潤的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~÷凈利潤
一般來(lái)說(shuō)，該指標越高，表明企業(yè)刮潤的實(shí)現程度越高，可供企業(yè)自由支配的貨幣資金增加量越大，有助于提高企業(yè)的償債能力和付現能力。1998年度，滬深兩市A股公司的該指標平均值為84.12%。
5.凈現金流量與凈利潤比率。凈現金流量與凈利潤比率反映企業(yè)全部?jì)衾麧欀惺栈噩F金的利潤是多少。其公式是：
凈現金流量與凈利潤比率=現金凈流量÷凈利潤
6.資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現金流量回報率。資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現金流量回報率表明每一元資產(chǎn)通過(guò)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)所能形成的現金凈流入，反映企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收現水平。其公式是：
資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現金流量回報率=經(jīng)營(yíng)流動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)糁怠沦Y產(chǎn)總額
一般來(lái)說(shuō)，該指標值越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率高，它也是衡量企業(yè)資產(chǎn)的綜合管理水平的重要指標。1998年度，滬深兩市A股公司的該指標平均值是2.22%。
財務(wù)分析報告6
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng )中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財務(wù)分析說(shuō)明
依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明
�。�1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認：部份會(huì )計記錄混亂，會(huì )計處理隨意，內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。
�。�2）鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的.隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。
�。�3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會(huì )計制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備；對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。
3、有關(guān)結論說(shuō)明
本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結論，可能存在著(zhù)片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非�？斓�，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財務(wù)分析報告7
一、公司基本情況
漢唐餐飲連鎖服務(wù)公司由孫紅軍組建的個(gè)人獨資企業(yè)，是一家專(zhuān)門(mén)致力于開(kāi)發(fā)適合大學(xué)生口味多樣化的快餐企業(yè)。
注冊地址：張掖市北環(huán)路87號
注冊資本：10萬(wàn)元
法定代表人：1人
成立時(shí)間：xx年12月
經(jīng)營(yíng)宗旨：顧客的高滿(mǎn)意度、股東的高回報率、員工的廣闊發(fā)展空間目標：面對大學(xué)生市場(chǎng)早餐購買(mǎi)單一化固定化僵化模式迅速占領(lǐng)早餐速遞市場(chǎng)，公司將立足張掖，積極開(kāi)拓全國市場(chǎng)。
二、發(fā)展前景
作為在校大學(xué)生最令人頭疼的是"吃飯"問(wèn)題。由于學(xué)校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的，因此雖然價(jià)格較低但很少能真正讓學(xué)生歡迎。雖然大學(xué)生可以到校外就餐，但大多數學(xué)生迫于經(jīng)濟因素，還是愿意在校食堂就餐。飯菜質(zhì)量得不到保證，會(huì )導致很多問(wèn)題，學(xué)生營(yíng)養跟不上，甚至有的學(xué)生經(jīng)常不吃早飯。于是，營(yíng)養不良、胃病等不該出現在大學(xué)生中的病癥也屢見(jiàn)不鮮，這為學(xué)生身心健康埋下了隱患。因此我們決定整合食堂和飯店的優(yōu)缺，開(kāi)一家主要面向學(xué)生的速遞營(yíng)養快餐店。
三、發(fā)展戰略
1、本餐廳開(kāi)業(yè)之前，要作廣告宣傳，因為主要客戶(hù)群是針對學(xué)生的，而學(xué)生中信息傳遞的速度與廣度是很大的，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進(jìn)行傳單或多媒體（如：音響）等形式的簡(jiǎn)單廣告即可。
2、本餐廳采取速遞和店面經(jīng)營(yíng)方式相結合的營(yíng)業(yè)模式，免費茶水和鮮湯。所采用的調味方式與眾不同，使口感與眾不同，以求有別于競爭者，給顧客更多的優(yōu)惠，以吸引更多的客源。此外，本餐廳還推出休閑套餐和情侶套餐，由于休閑飲食在學(xué)校周?chē)目杖�，這也將成為本店的一大特色。
3、有許多學(xué)生習慣于三點(diǎn)一線(xiàn)的生活方式，許多時(shí)候為了節約時(shí)間會(huì )選擇最近的就餐地點(diǎn)或者選擇最快的就餐方式，所以在地理位置選擇上不會(huì )與學(xué)校大門(mén)有太大的距離。餐廳的主營(yíng)模式是推出早餐外賣(mài)的服務(wù)，根據不同情況采取相應得做法。
4、餐廳使用可降解的塑紙包裝可以降低環(huán)境污染率。
5、暑假期間雖然客源會(huì )驟降，但畢竟還有部分留校學(xué)生、附近居民以及打工人員，屆時(shí)可采取減少生產(chǎn)量，轉移服務(wù)重點(diǎn)等方式，以改善暑期的經(jīng)營(yíng)狀況。寒假期間就考慮修業(yè)一個(gè)月，已減少不必要的成本支出。
6、市場(chǎng)經(jīng)濟是快速發(fā)展的，變化的，動(dòng)態(tài)的，因此要以長(cháng)遠的眼光看待一個(gè)企業(yè)的發(fā)展并進(jìn)行分析，制作出長(cháng)期的計劃，每過(guò)一個(gè)階段就該對經(jīng)營(yíng)的總體狀況進(jìn)行總結，并做出下一步計劃，如此呈階梯狀的發(fā)展模式。在經(jīng)營(yíng)穩定后，可以考慮擴大經(jīng)營(yíng)，增加其它服務(wù)項目，并可以尋找新的市場(chǎng)，做連鎖經(jīng)營(yíng)，并慢慢打造自己的品牌，可以往專(zhuān)為學(xué)生提供飲食的餐飲行業(yè)發(fā)展，總之，要以長(cháng)遠的眼光看待問(wèn)題，如此才能有企業(yè)的未來(lái)。
四、市場(chǎng)分析
1、在大學(xué)中的食堂的飲食一直是個(gè)問(wèn)題
大學(xué)的飲食質(zhì)量不高已成為公認的問(wèn)題，僅僅是滿(mǎn)足了學(xué)生們的溫飽問(wèn)題，而質(zhì)量卻遠遠沒(méi)有達到學(xué)生們的要求。部分大學(xué)的飲食狀況令人擔憂(yōu)。本快餐公司就是根據這一點(diǎn)，為了保障大學(xué)生的飲食安全，提高大學(xué)生的飲食質(zhì)量，快餐連鎖公司旨在為高校大學(xué)生提供價(jià)格低廉安全高質(zhì)并富有特色的食品，并且同時(shí)為各高校提供一定的勤工助學(xué)崗位，幫助貧困生更好的完成學(xué)業(yè)。
2、SWOT分析
優(yōu)勢分析：本餐廳經(jīng)營(yíng)彌補了學(xué)校食堂飯菜質(zhì)量和速度等問(wèn)題，與食堂相比方便快捷，節約時(shí)間。另外，本餐廳采用自助選擇方式，應該很容易受到顧客歡迎，并能節省顧客的時(shí)間。同時(shí)，餐點(diǎn)還提供冷熱飲等，并提供免費茶水。簡(jiǎn)潔舒適的裝修將是餐廳的一大特點(diǎn)，學(xué)生普遍喜歡在干凈、服務(wù)態(tài)度好的餐館就餐，因此令人滿(mǎn)意的服務(wù)也將是本店的一大特色。此外，學(xué)校食堂有明確的就餐時(shí)限，而校外很少有餐館出售早餐，因此在校外的本店則可以較容易地抓住這部分因時(shí)間差而導致丟失的市場(chǎng)份額，換句話(huà)說(shuō)就是由在就餐點(diǎn)前后的一段時(shí)間要就餐的潛在客戶(hù)群所產(chǎn)生的市場(chǎng)份額。
劣勢分析：由于剛起步，快餐店的規模較小，如顧客就餐時(shí)的人力分配、服務(wù)項目等都比較有限。而校區內外的競爭也是比較激烈的，因此還存在著(zhù)不小的'劣勢。另一方面，因為學(xué)校假期是固定的，寒暑假期間的客源會(huì )驟降，而寒假期間會(huì )比暑期更少，這將會(huì )是一個(gè)比較難以解決的問(wèn)題。
機會(huì )分析：據我們的市場(chǎng)調查與分析，本店產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是存在的，并具有一定的競爭力。而本人正是學(xué)生——這個(gè)最大客戶(hù)群中的一員，所以更能了解顧客需要什么樣的產(chǎn)品和服務(wù)，從這些方面來(lái)看，是應該是很有機會(huì )擠入該餐飲市場(chǎng)的。
威脅分析：雖然餐廳的服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量的高低決定著(zhù)經(jīng)營(yíng)成本，但是總體價(jià)格不會(huì )比競爭對手高。成本與利潤也是直接掛鉤的，盈利的多少則又是能否在競爭中生存下去的一大決定因素。再者，各地風(fēng)俗與飲食習慣的不同，又產(chǎn)生了另一個(gè)問(wèn)題，即是否大多數顧客都能對產(chǎn)品認可或滿(mǎn)意呢，這也是需要接受考驗的。
五、促銷(xiāo)和市場(chǎng)滲透
前期宣傳：因為主要客戶(hù)群是針對學(xué)生的，而學(xué)生則是最為集中的群體，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進(jìn)行傳單或多媒體（如：音響）等形式的簡(jiǎn)單廣告即可。亦可進(jìn)行日歷廣告宣傳等形式。
后期宣傳：重視已有顧客關(guān)系管理，借此進(jìn)行口碑營(yíng)銷(xiāo)。定期具體活動(dòng)的策劃和組織如贊助學(xué)校組織的晚會(huì )借此進(jìn)行宣傳，通過(guò)活動(dòng)時(shí)時(shí)提醒顧客的消費意識。針對節假日，開(kāi)展有針對性的促銷(xiāo)策略如發(fā)傳單等。
六、財務(wù)狀況分析
1、據計算可初步得出餐廳開(kāi)業(yè)啟動(dòng)資金約需5、18萬(wàn)元（場(chǎng)地租賃費用5000元/年，餐飲衛生許可等證件的申領(lǐng)費用600元，場(chǎng)地裝修費用2萬(wàn)元，廚房用具購置費用1、5萬(wàn)元，桌椅費用4000元，食品運輸車(chē)7200元）。
2、運營(yíng)階段的成本主要包括：?jiǎn)T工工資，物料采購費用，場(chǎng)地租賃費用，稅，水電燃料費，雜項開(kāi)支等。
3、每日經(jīng)營(yíng)財務(wù)預算及分析：據預算分析及調查，可初步確定市場(chǎng)容量，并大致估算出每日總營(yíng)業(yè)額約1500元，收益率25%。
七、營(yíng)銷(xiāo)組合策略
1、由于本餐廳的經(jīng)濟實(shí)力尚弱，因此初期將采取避實(shí)就虛的營(yíng)銷(xiāo)戰略，避開(kāi)大量的硬廣告營(yíng)銷(xiāo)，而采取一整套行之有效的行銷(xiāo)方式進(jìn)行產(chǎn)品宣傳。通過(guò)菜單、海報、文化手冊、廣告、促銷(xiāo)活動(dòng)等向消費者進(jìn)行宣傳、倡導"時(shí)間就是成本"的經(jīng)營(yíng)宗旨與理念。
2、做出持續性、計劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠度不高的缺陷方面具有先天的優(yōu)勢，為了使本餐廳能夠在顧客心目中樹(shù)立起權威感和信賴(lài)感，本餐廳將會(huì )建立一套完整的會(huì )員信息反饋系統，實(shí)現營(yíng)銷(xiāo)承諾：
�。╨）、顧客反饋表。在服務(wù)中嚴格要求工作人員樹(shù)立顧客第一的觀(guān)念，認真聽(tīng)取顧客意見(jiàn)。
�。�2）、將顧客滿(mǎn)意進(jìn)行到底。樹(shù)立"顧客滿(mǎn)意至上"的觀(guān)念，做到時(shí)時(shí)刻刻為顧客著(zhù)想。
�。�3）、建立餐廳顧客服務(wù)調查表，定期由營(yíng)銷(xiāo)部專(zhuān)人負責對顧客進(jìn)行跟蹤服務(wù)。
八、大力打造"時(shí)間就是成本"的品牌形象
根據餐廳企業(yè)競爭激烈、模仿性強以及食療產(chǎn)品具有的時(shí)節性強的特點(diǎn)，實(shí)現對企業(yè)的外顯文化和內隱文化的有機整合，加強企業(yè)的品牌保護意識與能力。圍繞"速度、質(zhì)量"為核心的品牌特征，推動(dòng)健康消費來(lái)實(shí)現營(yíng)銷(xiāo)目標。本餐廳將嚴格貫徹食品安全標準，無(wú)論從原料采購、食品加工還是衛生環(huán)境，都將嚴格把關(guān)。努力營(yíng)造出快節奏又不失時(shí)尚的就餐環(huán)境，通過(guò)對餐廳設計的布局、裝飾風(fēng)格等，體現時(shí)間觀(guān)念。
九、重視搞好一系列的企業(yè)公關(guān)活動(dòng)
本餐廳將通過(guò)一系列與學(xué)校、社區群眾及顧客之間的公關(guān)活動(dòng)，處理各方面的關(guān)系，為餐廳的發(fā)展提供寬松有利的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
1、與顧客建立信任一致的關(guān)系，在顧客與企業(yè)之間之間搭建起平等、便捷的溝通方式，通過(guò)一些列公關(guān)、促銷(xiāo)等活動(dòng)建立互信的消費關(guān)系。
2、社區群眾關(guān)系。為保證充足的人力資源，獲得穩定的顧客群，得到可靠的后勤保障，應積極參與維護社區環(huán)境、積極支持社區公益事業(yè)。尊重顧客的合法權利，提供優(yōu)質(zhì)餐品和服務(wù)，正確處理顧客的要求和建議。
3、政府關(guān)系。及時(shí)了解并遵守政府相關(guān)法律法規，加強與政府部門(mén)的聯(lián)系，主動(dòng)協(xié)助解決一些社會(huì )問(wèn)題。與宣傳媒介建立并保持廣泛關(guān)系；向其提供本行業(yè)的真實(shí)信息。
十、市場(chǎng)風(fēng)險
市場(chǎng)是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場(chǎng)的風(fēng)險，具體有以下幾種風(fēng)險可能：
�。�1）在本項目開(kāi)發(fā)階段的風(fēng)險，市場(chǎng)上可能會(huì )同時(shí)出現類(lèi)似餐廳的開(kāi)業(yè)。
�。�2）項目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的風(fēng)險，項目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷(xiāo)售量和其他表現，而對于本階段項目而言，最大的市場(chǎng)風(fēng)險來(lái)源與市場(chǎng)上餐飲業(yè)的競爭風(fēng)險，如果項目投產(chǎn)后效益良好很可能會(huì )帶來(lái)一系列相似經(jīng)營(yíng)項目的誕生，從而加劇了本項目的競爭壓力。
內部管理風(fēng)險：餐飲業(yè)是一個(gè)技術(shù)含量相對較低的行業(yè)，但是它需要嚴格的管理才能贏(yíng)得消費者的信賴(lài)，對于大多數中國自辦的餐廳來(lái)說(shuō)大部分存在著(zhù)內部管理松散，服務(wù)人員素質(zhì)較低，如何建立現代企業(yè)制度，健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制強化企業(yè)內部管理關(guān)系著(zhù)企業(yè)的生與存，成與敗。
原料資源風(fēng)險：本餐廳的原料主要以果蔬、面類(lèi)為主，是很受歡迎食品之一，尤其本餐廳是以中式美味快餐為主的餐廳，所以在質(zhì)量上必須慎之又慎。
十一、店面設計
店名：一方面應該和自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有緊密的相關(guān)，另一方面要照顧到經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所是在校園內部，要貼近校園特色，易于為校園群體喜愛(ài)和接受，店名應有格調，意味悠長(cháng)。
顏色：以暖色調為主，輔以輕快活潑的冷系色調。彰顯時(shí)尚，潮流，雅致，品位。
店面布局：恰當運用燈光，地毯，隔斷等元素，盡量一方面有效利用空間，一方面顯得錯落有致，不顯開(kāi)闊平淡之感�？蛇m當設計一些較為私密的桌位，然長(cháng)時(shí)間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調。分區布局，讓每個(gè)細分群體的消費者都有自己喜愛(ài)的角落和桌位。
燈飾和燈光：燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素，選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分，可以選擇不同顏色的燈光，烘托出餐廳宜人的氣氛。同時(shí)，顧客應該保留在自己的空間按照自己的要求調節燈光的便利。
墻面裝飾和窗簾：按照季節及時(shí)調整，各種織物材質(zhì)，圖案，顏色盡量顯得和諧，顯示餐廳的格調，貼近消費者感官享受。
桌位：桌位設計和擺放應該總體和諧，個(gè)體差異。
工藝品擺放：工藝品的選擇應該貼近餐廳氣氛和消費者偏好，烘托出餐廳的品位。
餐具：干凈，整潔，應該體現快餐的特色或者形象。
背景音樂(lè )：以輕快搖滾樂(lè )為主，響度適中，切合店面布局和格調。
財務(wù)分析報告8
我們對小額貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢、運作模式和風(fēng)險控制等方面進(jìn)行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產(chǎn)品設計和風(fēng)險控制框架。
一、設立小額貸款公司的背景意義
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義
小額信貸（micro credits）是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業(yè)務(wù)，小額信貸是以低端客戶(hù)為服務(wù)對象，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險的無(wú)抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點(diǎn)方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司”（ 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號））。
�。ǘ┬☆~貸款公司的政策背景
近年來(lái)，央行和銀監會(huì )這兩大金融監管機構分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規定，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔20xx〕137號），銀監會(huì )先后發(fā)布了《關(guān)于調整放寬農村地區銀行業(yè)金融機構準入政策 更好支持社會(huì )主義新農村建設的若干意見(jiàn)》、《貸款公司管理暫行規定》（銀監發(fā)〔20xx〕6號）。20xx年，央行和銀監會(huì )聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號）。在此類(lèi)中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)的通知》（渝府發(fā)〔20xx〕76號）。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規化、合法化作了鋪墊。
銀監會(huì )和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會(huì )、人行20xx年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”
的半金融機構，這是與其他國家的一個(gè)重要區別。銀監會(huì )和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)，是國內在開(kāi)放民間融資的政策方面走出的重要一步。
近期，為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì )精神，四川省委九屆六次全會(huì )作出了《關(guān)于統籌城鄉發(fā)展 開(kāi)創(chuàng )農村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng )新金融服務(wù)農村制度。健全適應“三農”特點(diǎn)的農村金融體系，推進(jìn)農村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng )新”。作為具體措施之一，提出 “大力發(fā)展小額信貸，鼓勵發(fā)展適合農村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，可見(jiàn)小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。
�。ㄈ﹪鴥刃☆~貸款公司的發(fā)展態(tài)勢
20xx年、20xx年兩個(gè)中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業(yè)和農民貸款難等問(wèn)題。根據這一要求，20xx年10月，開(kāi)始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五�。▍^）各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn)，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。其中，四川省在廣元市開(kāi)展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。
在前期試點(diǎn)的基礎上，人民銀行和銀監會(huì )今年相繼出臺了關(guān)于小額貸款公司的政策規定，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開(kāi)辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發(fā)達，率先開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著(zhù)小額貸款公司的試點(diǎn)推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發(fā)展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬(wàn)美元，準備在成都鋪開(kāi)小額貸款業(yè)務(wù)，并設立分支機構，發(fā)展成類(lèi)似社區銀行的模式。
此外，一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品，如下表所示。
表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品
�。ㄋ模┰O立小額貸款公司的意義
一是帶動(dòng)和規范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業(yè)發(fā)展的作用；二是國有資本對十七屆三中全會(huì )發(fā)展“三農”精神的具體執行；三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經(jīng)濟起到促進(jìn)作用；四是在經(jīng)濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農”和微型經(jīng)濟對小額貸款的需求很大，經(jīng)濟效益可期。
二、小額貸款公司的運作模式及特點(diǎn)
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的性質(zhì)
《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“23號文”），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。
�。ǘ┬☆~貸款公司的設立
23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì )組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1－2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。
�。ㄈ┬☆~貸款公司的.資金來(lái)源
23號文規定，小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機構的融入資金。 在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。
�。ㄋ模┬☆~貸款公司的資金運用
23號文規定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶(hù)和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著(zhù)力擴大客戶(hù)數量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門(mén)規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
�。ㄎ澹� 小額貸款公司監督管理
23號文規定，凡是省級政府能明確一個(gè)主管部門(mén)(金融辦或相關(guān)機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風(fēng)險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請設立小額貸款公司，經(jīng)省級主管部門(mén)批準后，到當地工商部門(mén)申請辦理注冊手續，并向當地公安機關(guān)、銀監部門(mén)、人民銀行報送相關(guān)材料，接受監督。
�。┬☆~貸款公司的運作特點(diǎn)
小額貸款的服務(wù)對象為低端客戶(hù)，包括農戶(hù)（農場(chǎng)主）、城市個(gè)體戶(hù)和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點(diǎn)：
1、由于服務(wù)對象的特殊性，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款；
2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險的程度，并適當采用個(gè)人擔保的方式；
3、貸款周期靈活，一般較短，常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月－2年。
4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來(lái)衡量，其經(jīng)驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中，鑒于國內城
市和城市近郊農村的經(jīng)濟發(fā)展水平，可適當提高小額貸款額度；
5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期；
6、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險較高，需要收取可以彌補成本和風(fēng)險的較高的貸款利息，國內試點(diǎn)年利率一般在16－18%左右；
7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險；
8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。
三、小額貸款公司產(chǎn)品設計框架
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標市場(chǎng)
1、目標客戶(hù)
小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務(wù)，服務(wù)于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶(hù)群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農戶(hù)、農場(chǎng)主和農村企業(yè)。
表2 小額貸款公司目標客戶(hù)群
2、客戶(hù)限制（黑名單）
小額貸款公司根據控制風(fēng)險和成本的需要，設立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，如：出租車(chē)、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè )業(yè)、美容業(yè)等。
小額貸款公司通過(guò)信用調查、征信查訪(fǎng)等方式取得相應信息后，可以對部分客戶(hù)作出信用限制，必要時(shí)予以排除。
財務(wù)分析報告9
xx年度，隨著(zhù)政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在省級和本級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，依靠全體財務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jì)，現就xx年終財務(wù)分析如下：
(一)年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加X(jué)X%，項目支出×××元，比上年增加X(jué)X%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中XXX費、XXX費、XXX費開(kāi)支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)費支出，甚至會(huì )出現不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財務(wù)分析thldl.org.cn，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應收款進(jìn)行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長(cháng)期不重視，存在著(zhù)重錢(qián)輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的'需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財政部門(mén)和單位領(lǐng)導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認真細致地搞好年終決算和編制各種會(huì )計報表。同時(shí)針對報表又撰寫(xiě)出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導的決策提供了依據。
××財務(wù)科
xx年xx月xx日
財務(wù)分析報告10
20xx年度，銷(xiāo)售收入實(shí)現xx萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì )效益。
一、主要經(jīng)濟指標完成情況
本年度商品銷(xiāo)售收入為x萬(wàn)元，比上年增加x萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現x萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售x萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現x萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現利潤x萬(wàn)元，比上年增長(cháng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤x萬(wàn)元，比上年增長(cháng)12.5%，商辦工業(yè)利潤x萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷(xiāo)售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
二、主要財務(wù)情況分析
1.銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強化競爭意識，調整經(jīng)營(yíng)結構，增設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費用水平上升0.82%其其中：
�、龠\雜費增加13.1萬(wàn)元；
�、诒９苜M增加4.5萬(wàn)元；
�、酃べY總額3.1萬(wàn)元；
�、芨＠M增加6.7萬(wàn)元；
�、莘课葑赓U費增加50.2萬(wàn)元；
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：
�、僬{整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬(wàn)元；
�、谡{整了房屋租賃價(jià)格，使費用增加了50.2萬(wàn)元；
�、燮髽I(yè)普調工資，使費用相對增加80.9萬(wàn)元�？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬(wàn)元，比上年相對減少10.2萬(wàn)元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為x萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額x萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的`55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為x萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加x萬(wàn)元，主要因素是：
�。�1）增加因素：
�、儆捎阡N(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤增加了41.8萬(wàn)元；
�、谟捎诿时壬夏暝黾�0.52%，使利潤增加80萬(wàn)元；
�、塾捎谄渌黜検杖氡韧诙嗍�43萬(wàn)元，使利潤增加42.7萬(wàn)元；
�、苡捎谥С鲱~比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤增加6.1萬(wàn)元。
�。�2）減少因素：
�、儆捎谫M用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬(wàn)元；
�、谟捎诙惵时壬夏晟细�0.04%，使利潤少實(shí)現5萬(wàn)元；
�、塾捎谪敭a(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現x萬(wàn)元。
三、存在的問(wèn)題和建議
1.資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達x萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達x萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為x萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
財務(wù)分析報告11
一、匯編企業(yè)戶(hù)數
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù)，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶(hù)，較上年20戶(hù)減少1戶(hù)，集體企業(yè)38戶(hù)，較上年37戶(hù)增加1戶(hù)。
二、主要財務(wù)指標完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù)，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。
xx機床廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，xx真空設備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，xx水泵總廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù)，其中:xx高壓閥門(mén)有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬(wàn)元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門(mén)有限完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬(wàn)元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)完成3682萬(wàn)元，xx真空設備有限責任完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(cháng)0.02%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;xx機床廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
增長(cháng)幅度最大的是xx模具廠(chǎng)，本年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(cháng)5.35倍。
不同程度增長(cháng)的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(cháng)36.73%;xx減速機廠(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(cháng)35.44%;xx煤炭有限責任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(cháng)14.52%。
相反，一些有規模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(cháng)的'企業(yè)增長(cháng)幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長(cháng)0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(cháng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(cháng)0.09%;xx真空設備有限責任增長(cháng)0.04%。
37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(cháng)0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任，該企業(yè)xx年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(cháng)36.15倍。
增長(cháng)1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(cháng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍;xx市彩印彩畫(huà)工藝廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)1.37倍;xx恒源商貿有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(cháng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(cháng)1.14倍;xx宏建建材集團有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(cháng)1.05倍。
增長(cháng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(cháng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(cháng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(cháng)50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(cháng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(cháng)38.42%;xx大慶家具有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(cháng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(cháng)25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠(chǎng)下降44.14%;xx塑料六廠(chǎng)下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠(chǎng)下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(cháng)2.81倍。
盈利企業(yè)28戶(hù)，虧損企業(yè)29戶(hù)。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(cháng)2.16倍。
盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶(hù)，虧損總額1249萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx減速機廠(chǎng)增幅最高，本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(cháng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(cháng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(cháng)12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶(hù);虧損總額1560萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬(wàn)元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限責任盈利289萬(wàn)元，xx宏建建材集團有限盈利96萬(wàn)元。
4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;xx家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項稅金10463萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬(wàn)元。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元。
其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交655萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交138萬(wàn)元，xx煤炭有限責任上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責任上交63萬(wàn)元，xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上37萬(wàn)元。
上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交61萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交18萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬(wàn)元，其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬(wàn)元，xx棉紡織有限責任上交380萬(wàn)元，xx五一機器廠(chǎng)上交349萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限上交331萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元，xx三新包裝有限責任上交9萬(wàn)元。
上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門(mén)有限上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬(wàn)元。
財務(wù)分析報告12
一、年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費2450元，占全年總支出的1.9%;維修費13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì )議費200元，占全年總支出的0.16%;培訓費8901.42元，占全年總支出的.7%;勞務(wù)費4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設備購置2790元，占全年總支出的2.2%;專(zhuān)用設備購置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習機會(huì )較多，學(xué)校增加教學(xué)設備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年年末事業(yè)結余款11617.06元。
三、年終財務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。針對報表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告13
一、 總體評述：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)業(yè)績(jì)概況
根據公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(cháng)。
�。ǘ└鹘�(jīng)濟指標完成情況
本年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(cháng)的比重最大，為43.66%， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的`回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為1.56長(cháng)期負債和所有者權益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長(cháng)了355%，表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表（附后）
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實(shí)現凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額2016217.24元，較上年同期增長(cháng)19.3%.其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)18.4%，增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(cháng)5.9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大，公司業(yè)務(wù)規模很快擴大.
3.成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費用總額0.89;營(yíng)業(yè)費用430998.04元，占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元，占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元，占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長(cháng)因素分析.
本期公司利潤總額增長(cháng)率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì)，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎.
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1) 利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為18.4 %，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為0.06 ，說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好。未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降，營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說(shuō)明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%.說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
三，財務(wù)績(jì)效評價(jià)
(一) 償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì).企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎.從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小.在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標.
財務(wù)分析報告14
一、選題的來(lái)源、目的、理論意義及應用價(jià)值和基本內容
來(lái)源：題目來(lái)源于學(xué)生自擬
目的：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預料或難以控制的不確定因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失無(wú)法達到預期報酬的可能性。本文在理論中對財務(wù)風(fēng)險不同的認識觀(guān)點(diǎn)來(lái)探討財務(wù)風(fēng)險，通過(guò)比較明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的真正涵義，從而如何有效的規避和防范財務(wù)風(fēng)險。因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需做好投資風(fēng)險的成因分析，制定出能夠防范、控制、管理投資風(fēng)險的具體措施，以達到降低風(fēng)險、改善經(jīng)營(yíng)管理和提高企業(yè)效益的目的。
理論意義及應用價(jià)值：風(fēng)險從財務(wù)角度看，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，又分狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險，是指由于企業(yè)舉債籌資而給股東收益帶來(lái)不確定性，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)的可能性。廣義的財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定性因素的影響，導致企業(yè)價(jià)值增加或減少的可能性，從而使各利益相關(guān)者的財務(wù)收益與期望收益發(fā)生偏離.在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除財務(wù)風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟中求得生存與發(fā)展，在重重風(fēng)險中立于不敗之地，就必須重視風(fēng)險管理,而企業(yè)的技術(shù)管理、營(yíng)銷(xiāo)等方面的風(fēng)險最終都表現在了財務(wù)風(fēng)險上。因此，經(jīng)濟活動(dòng)的高風(fēng)險迫使企業(yè)必須識別日常經(jīng)濟活動(dòng)中面臨的財務(wù)風(fēng)險，及時(shí)了解風(fēng)險的'性質(zhì)以及風(fēng)險事故發(fā)生可能造成的損失后果，并在此基礎上制定與實(shí)施對自己最有效的風(fēng)險管理技術(shù)，盡量避免可能出現的不利后果，減少可能的損失，維持企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于財務(wù)風(fēng)險管理理論本身具有可研究性和較強的可操作性，所以在對企業(yè)管理實(shí)踐時(shí)也將起到重要的推動(dòng)作用。
基本內容：
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范風(fēng)險管理的理論研究狀況
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本理論
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險概念
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險類(lèi)型
�。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險特征
�。ㄋ模┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制原則
�。ㄎ澹┴攧�(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)中的重要作用
三、財務(wù)風(fēng)險形成的原因及分析
�。ㄒ唬┴攧�(wù)風(fēng)險現狀分析
�。ǘ┴攧�(wù)風(fēng)險成因分析
四、財務(wù)風(fēng)險的防范與控制對策
五、結束語(yǔ)
二、國內外研究綜述
1.國外財務(wù)風(fēng)險管理研究概況
國外風(fēng)險理論和風(fēng)險管理的研究始于上個(gè)世紀三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視，七十年代得到迅速發(fā)展，并開(kāi)始進(jìn)行風(fēng)險動(dòng)態(tài)研究，形成了系統化的管理學(xué)科，九十年代西方發(fā)達國家的企業(yè)開(kāi)始建立風(fēng)險管理職能。19世紀工業(yè)革命時(shí)期，法國管理學(xué)家亨瑞.約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書(shū)中把風(fēng)險管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，但長(cháng)期以來(lái)并未形成完整的體系和制度，直到上世紀50年代美國學(xué)者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“風(fēng)險管理”一詞，人們才開(kāi)始系統地展開(kāi)對企業(yè)風(fēng)險管理的研究，并逐步形成一門(mén)學(xué)科。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究方面，美國著(zhù)名經(jīng)濟學(xué)家H.M.馬可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻，他們先后針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險理論進(jìn)行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風(fēng)險理論，股票預期收益的資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、公司價(jià)值與資本結構關(guān)系的MM理論等，為以后開(kāi)展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究奠定了基礎。在實(shí)踐方面，國外有關(guān)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制的技術(shù)應用起步較早，而且也較為成熟。如西方國家創(chuàng )建的一些多元線(xiàn)性判定模型和多元回歸模型在各國都有比較廣泛的應用。目前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在西方發(fā)達國家如美國、英國、德國和法國等國家，普遍得到學(xué)者和企業(yè)管理人員的重視，并取得了有關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。
2.國內財務(wù)風(fēng)險管理研究概況
西方的風(fēng)險理論和風(fēng)險管理研究是從上世紀初開(kāi)始的，許多經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)者在其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟的過(guò)程中做出了貢獻。而我國的風(fēng)險理論和風(fēng)險管理研究始于上個(gè)世紀八十年代，1987年清華大學(xué)郭仲偉教授編寫(xiě)的《風(fēng)險分析與決策》一書(shū)，全面系統的研究了風(fēng)險分析與決策的方法，主要是借鑒國外風(fēng)險理論，指導人們如何對風(fēng)險進(jìn)行定性與定量相結合的研究；1999年北京大學(xué)于川等著(zhù)的《風(fēng)險經(jīng)濟學(xué)導論》，對經(jīng)濟風(fēng)險尤其是我國所特有的經(jīng)濟風(fēng)險，做了全面深刻的剖析。xxxx年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財務(wù)風(fēng)險管理”一文，第一次全面論述了財務(wù)風(fēng)險的定義、特征及財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的步驟和方法；財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了“論財務(wù)風(fēng)險”一文，全面細致的分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及存在的基礎，他認為“財務(wù)風(fēng)險是一種微觀(guān)風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的集中體現”，明確指出了財務(wù)風(fēng)險的重要性，為財務(wù)風(fēng)險理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎。之后往愛(ài)卿20xx年出版了《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)財務(wù)預警研究前沿》一書(shū)，在介紹國內優(yōu)秀成果的基礎上，結合我國具體的財務(wù)實(shí)踐去分析財務(wù)問(wèn)題和構建財務(wù)模型，包括預警概念、預警機制、預警方法、預警模型、國內外最前沿的預警成果，涵蓋了財務(wù)預警領(lǐng)域的核心和重大相關(guān)問(wèn)題。胡華20xx年出版了《現代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因與防范》，杜波20xx年出版了《企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制與防范》等財務(wù)風(fēng)險管理著(zhù)作，為我國財務(wù)風(fēng)險控制理論作出了重要貢獻，其理論大致可以歸納為兩類(lèi)：一類(lèi)是單純從企業(yè)財務(wù)管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成、控制與防范。另一類(lèi)是從企業(yè)全部管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成、控制與防范。在改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面，國內的專(zhuān)家們又提出了單方面的風(fēng)險風(fēng)險防范和控制策略，如控制籌資風(fēng)險應著(zhù)眼于資本結構的合理化，控制企業(yè)投資風(fēng)險應著(zhù)眼于投資方向選擇和投資組合的確定等；在財務(wù)風(fēng)險辨識、估計和評價(jià)方面，提出了一些主觀(guān)或客觀(guān)的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國內的研究成果中對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險綜合效應的分析還不夠深入。
三、必須的實(shí)驗初步計劃、及論文工作進(jìn)度的初步安排：
20xx年x月x日～20xx年x月x日學(xué)生進(jìn)入畢業(yè)設計選題系統進(jìn)行選題
20xx年x月x日～20xx年x月x日與指導教師研討題目?jì)群�，對所選題目進(jìn)行確認或提出修改、調整意見(jiàn)
20xx年x月x日～20xx年x月x日閱讀書(shū)籍、搜集資料、實(shí)地調研，根據掌握的資料，撰寫(xiě)開(kāi)題報告
20xx年x月x日～20xx年x月x日參加學(xué)院統一組織的開(kāi)題報告
20xx年x月x日～20xx年x月x日撰寫(xiě)畢業(yè)論文論文初稿，準備中期檢查工作
20xx年x月x日～20xx年x月x日按計劃進(jìn)行畢業(yè)論文中期檢查工作
20xx年x月x日～20xx年x月x日撰寫(xiě)論文初稿
20xx年x月x日～20xx年x月x日修改論文，定稿
20xx年x月x日～20xx年x月x日論文進(jìn)行打印、裝訂，上交參加畢業(yè)論文答辯
財務(wù)分析報告15
摘 要:文章主要提出了集團公司的現代財務(wù)管理工作從會(huì )計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財和財務(wù)評價(jià)六個(gè)方面進(jìn)行高效財務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財務(wù)理財和財務(wù)評價(jià)三個(gè)方面。
關(guān)鍵詞:集團公司 財務(wù)管理 管理成本
隨著(zhù)我國經(jīng)濟體制的逐步完善和現代企業(yè)制度的確立,現代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內涵不斷擴展更新,財務(wù)管理工作在現代企業(yè)中已發(fā)展成為一個(gè)龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì )計核算的基礎上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負責的、以大局為重的財務(wù)管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務(wù)管理辦法,通過(guò)實(shí)施全面預算管理,建立適應市場(chǎng)的企業(yè)理財機制,當好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導對企業(yè)的全面管理。集團公司如何進(jìn)行有意義財務(wù)管理工作,根據現代財務(wù)工作的內涵及特點(diǎn)以及會(huì )計人員的具體情況,可將現代財務(wù)管理劃分為會(huì )計核算、財務(wù)信息等六個(gè)層面。
一是會(huì )計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務(wù)工作的基礎部分,要嚴格執行會(huì )計法和會(huì )計準則,但這不能提供完整的財務(wù)管理信息。
二是財務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財務(wù)管理信息。由于費用結算滯后于費用的實(shí)際發(fā)生過(guò)程,在為生產(chǎn)提供數據時(shí)應按照權責發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結算的費用預提,為經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)的、更為準確的數據。
三是財務(wù)分析層面指對會(huì )計報表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況,達到企業(yè)診斷的水平。
四是財務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導,能與經(jīng)營(yíng)者溝通。
五是財務(wù)理財層面指側重于企業(yè)資金運作,如何安排、調度資金,實(shí)施資本運營(yíng),實(shí)現資本效率最大化。六是財務(wù)評價(jià)層面指對企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量?jì)?yōu)劣作出評價(jià),作出戰略性決策。本文著(zhù)重從管理成本、財務(wù)理財和財務(wù)評價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行論述。
一、財務(wù)管理的首要工作財務(wù)管理的對象應定位于管理成本效益,以財務(wù)會(huì )計(特別是成本會(huì )計)提供的財務(wù)成本為基礎,對成本加以控制,每項成本費用的發(fā)生應帶來(lái)更多的效益才可發(fā)生,效益零增長(cháng)的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里所說(shuō)的效益不僅僅指經(jīng)濟效益,還包括社會(huì )效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內容大致可分為三類(lèi):
1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來(lái)具體實(shí)施。在對不同方案進(jìn)行財務(wù)比較、選擇的時(shí)候,一個(gè)共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本很多,其核心是機會(huì )成本,機會(huì )成本選擇恰當與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì )計人員應當提供科學(xué)的機會(huì )成本,為管理當局決策服務(wù)。
2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門(mén)、各單位分工協(xié)作,相互配合來(lái)完成方案確定的任務(wù)。為了達到這個(gè)目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過(guò)對這些預算指標和標準成本的分解與落實(shí),把各部門(mén)和各項任務(wù)都納入預算體系,促使各部門(mén)提高工作效率。同時(shí),將各部門(mén)實(shí)際完成情況與預算指標、標準成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現存在的問(wèn)題,并及時(shí)進(jìn)行糾正,保證目標的實(shí)現。在控制階段,會(huì )計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢,對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程控制。管理會(huì )計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實(shí)行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責任成本。為了有效評價(jià)各管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì),需要對發(fā)生的各項費用進(jìn)行考核。按照“誰(shuí)負責,誰(shuí)承擔責任”的原則來(lái)考核,其考核的依據就是各管理層的責任成本。因為只有依據各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評價(jià)才是恰當的,所以,責任成本的核心是可控成本。管理會(huì )計提供的責任成本信息是管理當局評價(jià)其下屬的業(yè)績(jì)的基礎。當企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束時(shí),管理當局可以根據每個(gè)責任中心各項任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標準值的差異,對各責任中心的業(yè)績(jì)進(jìn)行具體評價(jià)。這些反饋信息對于制定企業(yè)目標,提高整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的效率,科學(xué)地評價(jià)管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進(jìn)行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時(shí)按照利潤中心進(jìn)項考核,考核其可控利潤。
二、財務(wù)理財是財務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液,資金管理是集團公司財務(wù)管理的核心內容。集團公司通過(guò)內部財務(wù)公司實(shí)行集權式管理,不僅避免出現資金使用散亂的現象,還可合理調配資金,利用閑散資金結合成大股資金進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金,除少部分經(jīng)營(yíng)資金由各子公司籌集外,主要資金來(lái)源由集團公司財務(wù)部門(mén)統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時(shí),應充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺,充分利用集團內的'閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢,合理安排短期借款和長(cháng)期借款之間的結構,合理利用財務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低�，F金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要標準,在許多情況下,現金流量指標比利潤指標更加重要。
一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì),但由于現金流量不足造成財務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會(huì )使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團公司應該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險特別加強對現金流量的監制,加強對現金流量的分析預測,樹(shù)立“錢(qián)流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀(guān)念,嚴格限制無(wú)預算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監控。每年年初,由集團公司總經(jīng)理負責,按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時(shí)將部門(mén)資金收支預算上報財務(wù)公司,由財務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務(wù)的總經(jīng)理審批后執行。加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實(shí)現現金流量的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強籌資管理。
企業(yè)要樹(shù)立籌資主體觀(guān)念,根據企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求,充分考慮實(shí)際情況,合理利用財務(wù)杠桿選擇一個(gè)最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結構。另外,企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結構,提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟效益,而經(jīng)濟效益的高低,取決于企業(yè)的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內部資金結構。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)的調控職能,認真搞好企業(yè)內部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結構和產(chǎn)品生產(chǎn)結構,保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時(shí),必須樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念,堅持經(jīng)濟效益與產(chǎn)業(yè)政策相結合的原則。充分了解和掌握市場(chǎng)行情,這樣運用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預測投資項目的預期結果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進(jìn)行財務(wù)評價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步對于一個(gè)企業(yè)的財務(wù)評價(jià)就是在會(huì )計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財五個(gè)層面的基礎上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有一個(gè)高度的概括與總結,找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預測。制定企業(yè)的戰略發(fā)展方向。通過(guò)財務(wù)評價(jià),有助于科學(xué)評判企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,正確引導企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營(yíng)差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強基礎管理和提高經(jīng)營(yíng)效益以及考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)。財務(wù)評價(jià)按評價(jià)對象分為對經(jīng)理的評價(jià)、對企業(yè)的評價(jià)、對企業(yè)效益與社會(huì )效益一致性的評價(jià),按評價(jià)的目的分為評價(jià)企業(yè)償債能力、評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運水平、評價(jià)企業(yè)獲利能力、評價(jià)企業(yè)發(fā)展能力�？傊�,對于公司制的企業(yè)來(lái)說(shuō),財務(wù)管理工作的六個(gè)層面相互之間不是孤立的,而是有機聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持,又為上一個(gè)層面作出指導和要求,從而形成一個(gè)有機完整的企業(yè)財務(wù)管理系統,財務(wù)管理作為公司治理結構組成中的一個(gè)十分重要的控制機制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)管理之中,扮演著(zhù)重要的角色。只有加強六個(gè)方面的工作,集團公司才能實(shí)現高效的財務(wù)管理工作。
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