中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》第五章知識點(diǎn)：現金收支管理

中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》第五章知識點(diǎn)：現金收支管理

2011年中級會(huì )計職稱(chēng)考試《財務(wù)管理》科目

第五章 營(yíng)運資金管理

知識點(diǎn)六、現金收支管理

(一)現金周轉期

現金周轉期，是指介于公司支付現金與收到現金之間的時(shí)間段。

現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

【提示】減少現金周轉期，可以從以下方面著(zhù)手：(1)加快制造與銷(xiāo)售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉期;(2)加速應收賬款的回收來(lái)減少應收賬款周轉期;(3)減緩支付應付賬款來(lái)延長(cháng)應付賬款周轉期。

【例題單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，下列會(huì )導致現金周轉期縮短的是( )。

A.存貨周轉期變長(cháng)

B.應收賬款周轉期變長(cháng)

C.應付賬款周轉期變長(cháng)

D.應付賬款周轉期變短

【答案】C

【解析】根據現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，可以得出本題的答案為選項C。

(二)收款管理

1.收賬的流動(dòng)時(shí)間

(1)郵寄浮動(dòng)期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時(shí)間間隔;

(2)處理浮動(dòng)期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時(shí)間;

(3)結算浮動(dòng)期，通過(guò)銀行系統進(jìn)行支票結算所需的時(shí)間。

2.郵寄的處理

一家企業(yè)可能采用內部清算處理中心或者一個(gè)鎖箱來(lái)接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數和金額。

3.收款方式的改善

用電子支付方式代替紙基(或稱(chēng)紙質(zhì))支付方式。

(三)付款管理

現金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法延緩現金的支出時(shí)間，主要包括以下方法：

1.使用現金浮游量;

2.推遲應付款的支付;

3.匯票代替支票;

4.改進(jìn)員工工資支付模式;

5.透支;

6.爭取現金流出與現金流入同步;

7.使用零余額賬戶(hù)。

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