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初級會(huì )計電算化考試重點(diǎn) 第三章
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第三章 會(huì )計電算化基本要求
一、會(huì )計電算化法規制度
會(huì )計電算化相關(guān)法規制度有，《會(huì )計法》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計核算軟件基本功能規范》、《會(huì )計電算化工作規范》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》。
二、會(huì )計核算軟件的要求
(一)會(huì )計核算軟件的基礎要求
依據《會(huì )計法》和國度同一的會(huì )計制度規定，會(huì )計核算軟件設計、應用、保護應當符合以下根本要求：
(1)會(huì )計核算軟件設計應當符合我國法律、 法規、規章的規定，保證會(huì )計數據正當、真實(shí)、正確、完全，有利于提高會(huì )計核算工作效力。
(2)會(huì )計核算軟件應當依照國度同一的會(huì )計制度的規定劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制會(huì )計報表。
(3)會(huì )計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數民族文字或者外國文字對比。
(4)會(huì )計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。
(5)會(huì )計核算軟件應當符合GB/T 19581-《信息技術(shù)-會(huì )計核算軟件數據接口》國家尺度的要求。
(6)會(huì )計核算軟件在設計性能容許使用范疇內，不得呈現由于自身原因造成逝世機或者非正常退出等情形。
(7)會(huì )計核算軟件應當具有在機內會(huì )計數據被損壞的情形下，應用現有數據恢復到最近狀況的功能。
(8)單位修改、升級正在使用的會(huì )計核算軟件，轉變會(huì )計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續。
(9)會(huì )計核算軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位必須為使用單位提供會(huì )計核算軟件操作人員培訓、會(huì )計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。
(二)會(huì )計數據輸入功能的基本要求
(1)會(huì )計核算軟件應當具備以下初始化功能：
①輸入會(huì )計核算所必須的期初數字及有關(guān)資料，包括總分類(lèi)會(huì )計科目和明細分類(lèi)會(huì )計科目名稱(chēng)、編號、年初數、累計產(chǎn)生額及有關(guān)數目指標等;
②輸入須要在本期進(jìn)行對賬的未達賬項;
③選擇會(huì )計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價(jià)方法、本錢(qián)核算方法等。會(huì )計核算軟件對會(huì )計核算方法的更改過(guò)程，在計算機內應當有相應的記載;
④定義主動(dòng)轉賬憑證，包括會(huì )計制度容許的主動(dòng)沖回憑證等;
⑤輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等;
⑥提供必要的辦法對輸入的初始數據進(jìn)行準確性校驗。
(2)應當具備輸入記賬憑證的功能。
(3)對記賬憑證編號的持續性應當進(jìn)行把持。
(4)下列數據輸入應有必要的提醒功能：
①正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號反復;
②以編號情勢輸入會(huì )計科目標，應當提醒該編號所對應的會(huì )計科目名稱(chēng);
③正在輸入的記賬憑證中的會(huì )計科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額，應予以提示并謝絕執行;
④正在輸入的記賬憑證有借方會(huì )計科目而無(wú)貸方會(huì )計科目，或者有貸方會(huì )計科目而無(wú)借方會(huì )計科目的，應予以提示并謝絕履行;
⑤正在輸入的收款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”科目標，應予以提示并謝絕履行。
(5)對已經(jīng)輸進(jìn)但未登記會(huì )計賬簿的機內記賬憑證，應供給修正和審核的功效，審核通過(guò)后，不能再對機內憑證進(jìn)行修改。
(6)對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進(jìn)行節制。
(7)發(fā)明已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有過(guò)錯的，應當采用紅字憑證沖銷(xiāo)法或者彌補憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負號“-”表示。
(8)采取直接輸入原始憑證由會(huì )計核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機內記賬憑證前，應當進(jìn)行審核確認。
(9)由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統生成會(huì )計憑證數據的，應該經(jīng)審核確認后天生記賬憑證。
(三)會(huì )計數據輸出功能的基本要求
(1)應當具有對機內會(huì )計數據進(jìn)行查詢(xún)的功能。
(2)應當依照國家統一的會(huì )計制度規定的內容和格局打印輸出機內原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會(huì )計報表。
(3)總分類(lèi)賬可以用總分類(lèi)賬戶(hù)本期產(chǎn)生額、余額對比表替換。
(4)在保證會(huì )計賬簿清楚的條件下，計算機打印輸出的會(huì )計賬簿中的表格線(xiàn)條可以恰當減少。
(5)對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶(hù)，會(huì )計軟件可以提供會(huì )計賬簿的滿(mǎn)頁(yè)打印輸出功能。
(四)會(huì )計數據處理功能的基本要求
(1)應該具有依據審核通過(guò)的機內記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功效。
(2)應當具有自動(dòng)進(jìn)行銀行對賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調節表的功能。
(3)應當具有機內會(huì )計數據按照規定的會(huì )計期間進(jìn)行結賬的功能。
(4)結賬前，應當自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì )計憑證是否全體登記入賬，全體登記入賬后才干結賬。
(5)結賬后，不許可再輸入上一會(huì )計期間的會(huì )計憑證。
(6)應當具有自動(dòng)編制符合國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計報表功能。對于根據機內會(huì )計賬簿生成的會(huì )計報表數據，會(huì )計軟件不能供給直接修改功能。
(7)應該具有確保會(huì )計數據安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除功效。
三、會(huì )計電算化崗位及其權限設置的基本要求
會(huì )計電算化崗位是指直接收理、操作、維護計算機及會(huì )計核算軟件的工作崗位，一般可分為以下基本崗位：
(1)電算主管。負責計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作。
(2)軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。
(3)審核記賬。負責對輸入計算機的會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì )計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認。
(4)電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。
(5)電算審查。負責監視計算機及會(huì )計軟件系統的運行，防止應用計算機進(jìn)行舞弊。此崗位可由會(huì )計稽核職員兼任。
(6)數據剖析。負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。此崗位可由主管會(huì )計兼任。
上述電算化會(huì )計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算保護、電算審查崗位為不相容崗位。
會(huì )計電算化崗位及其權限設置一般在系統初始化時(shí)完成，平時(shí)根據人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應調劑。電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無(wú)權更改自己和他人的操作權限。
四、計算機替換手工記賬的基本要求
(1)配有實(shí)用的會(huì )計軟件，并且計算機與手工進(jìn)行會(huì )計核算雙軌運行3個(gè)月以上，計算機與手工核算的數據相一致，且軟件運行安全可靠。
(2)配有專(zhuān)用的或主要用于會(huì )計核算工作的計算機或計算機終端。
(3)配有與會(huì )計電算化工作需要相適應的專(zhuān)職人員，其中上機操作人員已具備會(huì )計電算化低級以上專(zhuān)業(yè)知識和操作技巧，取得財政部門(mén)核發(fā)的有關(guān)培訓及格證書(shū)。
(4)樹(shù)立健全內部治理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會(huì )計檔案管理制度、會(huì )計數據與軟件管理制度等。
五、會(huì )計電算化檔案的基本要求
(1)采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的單位，應當保留打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案。具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會(huì )計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。
(2)會(huì )計電算化檔案包括機內會(huì )計數據、軟盤(pán)等備份的會(huì )計數據，以及打印輸出的會(huì )計憑證、賬簿、報表等數據。
(3)系統開(kāi)發(fā)資料和會(huì )計軟件系統也應視同會(huì )計檔案保管。
(4)會(huì )計電算化檔案管理要嚴厲依照財政部有關(guān)規定，并由專(zhuān)人負責。
(5)對會(huì )計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，主要會(huì )計檔案應籌備雙份，寄存在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
(6)對采用存儲介質(zhì)保存的會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于存儲介質(zhì)破壞而使會(huì )計檔案喪失，那一月。對會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，保管截止日期是該軟件結束使用或有重大更改之后5年。
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