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稅收調查報告15篇
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編整理的稅收調查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
稅收調查報告1
省國家稅務(wù)局收入規劃核算處：
根據省局的統一部署和要求，我局通過(guò)加強領(lǐng)導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開(kāi)展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx收資料調查工作�，F將有關(guān)情況匯報如下：
一、20xx年稅收資料調查基本情況
20xx年，我局參加稅收資料調查納稅人戶(hù)數為239戶(hù)，比上年增長(cháng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù)，其中：一般納稅人196戶(hù)，占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù)，占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。
(一)調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)12戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數的12.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)12戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù)，其他有限責任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
(二)調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%，同比下降12個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
(三)調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元，同比增加3223萬(wàn)元，增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少1292萬(wàn)元，下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(cháng)12.5%;已納消費稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
二、調查工作具體實(shí)施方法
1.領(lǐng)導重視，部門(mén)配合
稅收資料調查工作是直接為研究財稅改革方案，制定財稅政策，加強財稅管理服務(wù)的一項重要的基礎工作。做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經(jīng)濟工作決策科學(xué)化的重要保障。同時(shí)，做好這項工作對于各級國家稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅源監控、加強稅收征管具有重要意義。因此，我局領(lǐng)導對這項工作非常重視，在全省稅收資料調查文件下達后，及時(shí)召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行傳達貫徹，組織有關(guān)人員認真學(xué)習《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于做好全省20xx年稅收資料調查工作的通知》。局領(lǐng)導要求大家提高對稅收資料調查工作重要性的認識，進(jìn)一步統一思想，明確稅收調查工作的目的和要求，按時(shí)按質(zhì)按量完成上級交給的任務(wù)。為了加強領(lǐng)導，我局成立了稅收資料調查工作領(lǐng)導小組，分管局領(lǐng)導任組長(cháng)，還制定有關(guān)實(shí)施方案，由收入核算科負責具體實(shí)施，各有關(guān)部門(mén)密切配合，共同督促納稅人做好稅收資料調查表的填報工作。領(lǐng)導的重視支持和有關(guān)部門(mén)的密切配合，為我局20xx收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。
2.精心組織，措施得力
稅收資料調查工作業(yè)務(wù)性強、涉及面廣、工作量大，且表里表間邏輯關(guān)系復雜、要求高。我們認識到在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，單靠企業(yè)填表，容易發(fā)生錯誤，影響調查質(zhì)量。因此，為了提高填表質(zhì)量，我們加大對企業(yè)的培訓力度。全省稅收資料調查工作會(huì )議結束后，我局及時(shí)舉辦20xx年納稅人稅收資料調查工作培訓班。納稅人法人代表、企業(yè)會(huì )計和企業(yè)稅收管理員約200多人參加了培訓。會(huì )議認真總結了稅收資料調查工作情況，對20xx收資料調查網(wǎng)上申報的填寫(xiě)做了詳細的解釋和說(shuō)明，著(zhù)重就20xx查表中發(fā)生較大變動(dòng)和填寫(xiě)錯誤較多部分做重點(diǎn)輔導。會(huì )上我們重點(diǎn)加強對企業(yè)會(huì )計人員計算機操作技能的培訓，指導企業(yè)如何自行網(wǎng)上申報，錄入相關(guān)數據并進(jìn)行審核，向稅務(wù)機關(guān)報送資料。通過(guò)輔導培訓，使有關(guān)稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計都掌握了網(wǎng)上申報的操作流程，為按時(shí)完成調查任務(wù)打下了良好基礎。
3.稅企合作，成效顯著(zhù)
20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促，對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學(xué)習，能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。
4.加強聯(lián)系，密切溝通
20xx年的'稅收資料調查工作聯(lián)系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，對納稅人企業(yè)所得稅繳納方式和兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅方式進(jìn)行進(jìn)一步的審核，盡量避免對兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務(wù)部門(mén)提供的資源稅信息，對礦產(chǎn)品行業(yè)納稅人填報的資源稅進(jìn)行逐戶(hù)核實(shí)，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業(yè)的虛報、亂報現象的發(fā)生。
5.強化審核，確保提高
對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著(zhù)“抓早、抓緊、抓出實(shí)效”的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務(wù)進(jìn)行層層分解，使之具體落實(shí)到人，做到責任明確。在審核過(guò)程中，對于出現的問(wèn)題如邏輯性明顯不合理，有關(guān)指標的漏填，我們都及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系加以解決，同時(shí)也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確保調查數據的真實(shí)性和有效性。
三、調查工作效果顯著(zhù)
與相比，20xx年調查工作的質(zhì)量有了進(jìn)一步的提高，主要表現在：
1.參加調查的納稅人在數量上又有所增長(cháng)。20xx年的稅收資料調查，我們不但對增值稅一般納稅人進(jìn)行調查，還對外商投資企業(yè)、小規模納稅人進(jìn)行了抽查，調查戶(hù)數幅度比上年增長(cháng)5.7%。
2.被調查企業(yè)填表質(zhì)量有所提高。企業(yè)在填表過(guò)程中都能夠做到全面反映企業(yè)一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業(yè)報表在計算機審核中一次通過(guò)，填報質(zhì)量比上年有很大的提高。
3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進(jìn)行了重點(diǎn)講解，使企業(yè)調查表數據應填未填項目明顯減少。
4.全面推行網(wǎng)上申報系統。我局要求所有納稅人統一進(jìn)行網(wǎng)上申報，既減少了納稅人和稅務(wù)部門(mén)工作量，又提高了調查工作效率和工作質(zhì)量。
四、存在不足
盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質(zhì)量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。
1.雖然今年的稅收調查工作全面實(shí)現信息化管理，但有些企業(yè)還不能熟練運用有關(guān)功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業(yè)還停留在舊的填表模式上，由會(huì )計人員填制紙質(zhì)報表，再錄入電腦，對出現問(wèn)題全部用錯誤的說(shuō)明達到審核通過(guò)的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫(xiě)邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發(fā)生。
2.有些企業(yè)過(guò)分依賴(lài)審核功能，不是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關(guān)系相符，數據完整，但與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相去甚遠，不能真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌。
五、相關(guān)建議
1.進(jìn)一步完善稅收資料調查的網(wǎng)站建設。在20xx年稅收資料調查軟件的使用過(guò)程中發(fā)現一些問(wèn)題：一是系統設置的貨物勞務(wù)代碼不夠齊全，造成企業(yè)填報時(shí)難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網(wǎng)報系統相關(guān)的審核公式應當進(jìn)行調整。如稅收表中第109行“應繳城市維護建設稅”，企業(yè)已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重復錯誤。
2.調查企業(yè)的范圍有待進(jìn)一步優(yōu)化。由于以前年度調查戶(hù)中包含一部分小規模納稅人和個(gè)體戶(hù)，小規模企業(yè)和個(gè)體戶(hù)能夠采集到的數據極為有限,會(huì )使整個(gè)稅收調查結果的科學(xué)性、嚴密性受到影響，建議上級部門(mén)進(jìn)一步優(yōu)化調查范圍，提高調查企業(yè)的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。
稅收調查報告2
省國家稅務(wù)局收入規劃核算處：
根據省局的統一部署和要求，我局通過(guò)加強領(lǐng)導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開(kāi)展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx收資料調查工作�，F將有關(guān)情況匯報如下：
一、20xx年稅收資料調查基本情況
20xx年，我局參加稅收資料調查納稅人戶(hù)數為239戶(hù)，比上年增長(cháng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù)，其中：一般納稅人196戶(hù)，占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù)，占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。
(一)調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)12戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數的12.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)12戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù)，其他有限責任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
(二)調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%，同比下降12個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
(三)調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元，同比增加3223萬(wàn)元，增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少1292萬(wàn)元，下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(cháng)12.5%;已納消費稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
二、調查工作具體實(shí)施方法
1.領(lǐng)導重視，部門(mén)配合
稅收資料調查工作是直接為研究財稅改革方案，制定財稅政策，加強財稅管理服務(wù)的一項重要的基礎工作。做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經(jīng)濟工作決策科學(xué)化的重要保障。同時(shí)，做好這項工作對于各級國家稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅源監控、加強稅收征管具有重要意義。因此，我局領(lǐng)導對這項工作非常重視，在全省稅收資料調查文件下達后，及時(shí)召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行傳達貫徹，組織有關(guān)人員認真學(xué)習《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于做好全省20xx年稅收資料調查工作的通知》。局領(lǐng)導要求大家提高對稅收資料調查工作重要性的認識，進(jìn)一步統一思想，明確稅收調查工作的目的和要求，按時(shí)按質(zhì)按量完成上級交給的任務(wù)。為了加強領(lǐng)導，我局成立了稅收資料調查工作領(lǐng)導小組，分管局領(lǐng)導任組長(cháng)，還制定有關(guān)實(shí)施方案，由收入核算科負責具體實(shí)施，各有關(guān)部門(mén)密切配合，共同督促納稅人做好稅收資料調查表的填報工作。領(lǐng)導的重視支持和有關(guān)部門(mén)的密切配合，為我局20xx收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。
2.精心組織，措施得力
稅收資料調查工作業(yè)務(wù)性強、涉及面廣、工作量大，且表里表間邏輯關(guān)系復雜、要求高。我們認識到在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，單靠企業(yè)填表，容易發(fā)生錯誤，影響調查質(zhì)量。因此，為了提高填表質(zhì)量，我們加大對企業(yè)的培訓力度。全省稅收資料調查工作會(huì )議結束后，我局及時(shí)舉辦20xx年納稅人稅收資料調查工作培訓班。納稅人法人代表、企業(yè)會(huì )計和企業(yè)稅收管理員約200多人參加了培訓。會(huì )議認真總結了稅收資料調查工作情況，對20xx收資料調查網(wǎng)上申報的填寫(xiě)做了詳細的解釋和說(shuō)明，著(zhù)重就20xx查表中發(fā)生較大變動(dòng)和填寫(xiě)錯誤較多部分做重點(diǎn)輔導。會(huì )上我們重點(diǎn)加強對企業(yè)會(huì )計人員計算機操作技能的培訓，指導企業(yè)如何自行網(wǎng)上申報，錄入相關(guān)數據并進(jìn)行審核，向稅務(wù)機關(guān)報送資料。
通過(guò)輔導培訓，使有關(guān)稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計都掌握了網(wǎng)上申報的操作流程，為按時(shí)完成調查任務(wù)打下了良好基礎。
3.稅企合作，成效顯著(zhù)
20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促，對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學(xué)習，能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。
4.加強聯(lián)系，密切溝通
20xx年的稅收資料調查工作聯(lián)系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，對納稅人企業(yè)所得稅繳納方式和兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅方式進(jìn)行進(jìn)一步的審核，盡量避免對兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務(wù)部門(mén)提供的資源稅信息，對礦產(chǎn)品行業(yè)納稅人填報的資源稅進(jìn)行逐戶(hù)核實(shí)，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業(yè)的虛報、亂報現象的發(fā)生。
5.強化審核，確保提高
對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著(zhù)“抓早、抓緊、抓出實(shí)效”的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務(wù)進(jìn)行層層分解，使之具體落實(shí)到人，做到責任明確。在審核過(guò)程中，對于出現的問(wèn)題如邏輯性明顯不合理，有關(guān)指標的漏填，我們都及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系加以解決，同時(shí)也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確保調查數據的真實(shí)性和有效性。
三、調查工作效果顯著(zhù)
與相比，20xx年調查工作的`質(zhì)量有了進(jìn)一步的提高，主要表現在：
1.參加調查的納稅人在數量上又有所增長(cháng)。20xx年的稅收資料調查，我們不但對增值稅一般納稅人進(jìn)行調查，還對外商投資企業(yè)、小規模納稅人進(jìn)行了抽查，調查戶(hù)數幅度比上年增長(cháng)5.7%。
2.被調查企業(yè)填表質(zhì)量有所提高。企業(yè)在填表過(guò)程中都能夠做到全面反映企業(yè)一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業(yè)報表在計算機審核中一次通過(guò)，填報質(zhì)量比上年有很大的提高。
3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進(jìn)行了重點(diǎn)講解，使企業(yè)調查表數據應填未填項目明顯減少。
4.全面推行網(wǎng)上申報系統。我局要求所有納稅人統一進(jìn)行網(wǎng)上申報，既減少了納稅人和稅務(wù)部門(mén)工作量，又提高了調查工作效率和工作質(zhì)量。
四、存在不足
盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質(zhì)量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。
1.雖然今年的稅收調查工作全面實(shí)現信息化管理，但有些企業(yè)還不能熟練運用有關(guān)功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業(yè)還停留在舊的填表模式上，由會(huì )計人員填制紙質(zhì)報表，再錄入電腦，對出現問(wèn)題全部用錯誤的說(shuō)明達到審核通過(guò)的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫(xiě)邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發(fā)生。
2.有些企業(yè)過(guò)分依賴(lài)審核功能，不是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關(guān)系相符，數據完整，但與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相去甚遠，不能真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌。
五、相關(guān)建議
1.進(jìn)一步完善稅收資料調查的網(wǎng)站建設。在20xx年稅收資料調查軟件的使用過(guò)程中發(fā)現一些問(wèn)題：一是系統設置的貨物勞務(wù)代碼不夠齊全，造成企業(yè)填報時(shí)難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網(wǎng)報系統相關(guān)的審核公式應當進(jìn)行調整。如稅收表中第109行“應繳城市維護建設稅”，企業(yè)已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重復錯誤。
2.調查企業(yè)的范圍有待進(jìn)一步優(yōu)化。由于以前年度調查戶(hù)中包含一部分小規模納稅人和個(gè)體戶(hù)，小規模企業(yè)和個(gè)體戶(hù)能夠采集到的數據極為有限，會(huì )使整個(gè)稅收調查結果的科學(xué)性、嚴密性受到影響，建議上級部門(mén)進(jìn)一步優(yōu)化調查范圍，提高調查企業(yè)的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。
稅收調查報告3
前言
為進(jìn)一步提高對中小型企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)能力，提高納稅人對稅法的尊重度，提高納稅人對稅務(wù)機關(guān)的滿(mǎn)意度，幫助企業(yè)有針對性的識別稅收風(fēng)險管理，實(shí)現企業(yè)最大限度的減少納稅成本，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。我們對吳忠市盈豐畜產(chǎn)品商貿有限公司進(jìn)行了納稅情況調查。
關(guān)鍵詞
納稅額、納稅比例、納稅業(yè)務(wù)、稅收籌劃
正文
一、企業(yè)基本情況
�。ㄒ唬┖�(jiǎn)介
吳忠市盈豐畜產(chǎn)品商貿有限公司是成立于20xx年的`一家有限責任公司，位于吳忠市利通區郭橋鄉，注冊資金500萬(wàn)，公司目前的固定資產(chǎn)凈額是525萬(wàn)，公司主要是對各類(lèi)羊皮進(jìn)行收購、簡(jiǎn)易加工和銷(xiāo)售。
�。ǘ┬袠I(yè)背景
寧夏是回族自治區，且周邊地區也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上西北的地理環(huán)境，因此寧夏以及周邊地區都會(huì )圈養各個(gè)品種的羊。公司就是基于這種特殊的環(huán)境，將羊皮收購到自己公司，進(jìn)行粗加工再銷(xiāo)售到華北、南方一帶的皮革公司進(jìn)行加工制革。
�。ㄈ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)
羊皮的收購加工及銷(xiāo)售
�。ㄋ模┙M織結構
公司在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，下設四個(gè)部門(mén)分別是：銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部、采購部、財務(wù)部。
�。ㄎ澹┤藛T結構
公司是有限責任公司，公司共有27人。股東2名，辦公室主任一名，車(chē)間主任一名，車(chē)間技術(shù)人員8名，收購員13名，會(huì )計及出納各一名。
稅收調查報告4
大部分國家采取不止一類(lèi)措施來(lái)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅。對知識產(chǎn)權收入的稅收減免政策正在激增。
近日，歐盟公布了一項關(guān)于企業(yè)研發(fā)投入享受稅收優(yōu)惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之后，政府對有關(guān)促進(jìn)研發(fā)投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門(mén)重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經(jīng)濟增長(cháng)源。
報告指出，即便在創(chuàng )新程度很高的經(jīng)濟體，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入、增強企業(yè)創(chuàng )新能力的激勵措施也被廣泛采用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛(ài)沙尼亞沒(méi)有促進(jìn)企業(yè)創(chuàng )新的直接稅收政策。
根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，并且大部分國家采取不止一類(lèi)措施來(lái)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的'方式(有2 個(gè)國家)，其次是財政補貼(有 6個(gè)國家)，然后是加速折舊(有 3個(gè)國家)。
關(guān)于稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種問(wèn)題，報告指出，大多數的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅，但也有8個(gè)國家基于社會(huì )繳款或個(gè)人工資采取額外的稅收激勵措施。報告同時(shí)指出，基于企業(yè)收入出臺的稅收優(yōu)惠政策正在激增，這其中大部分涉及專(zhuān)利稅。 個(gè)歐盟國家出臺基于知識產(chǎn)權產(chǎn)生的收入的稅收減免政策。報告稱(chēng)，愛(ài)爾蘭政府正在打算制定知識發(fā)展稅相關(guān)稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業(yè)為轉讓特定專(zhuān)利而取得的利潤申請較低的稅率。
報告關(guān)注這些稅收政策的實(shí)施對象。其中10個(gè)國家是針對中小企業(yè)，6個(gè)國家是針對成長(cháng)期企業(yè)。在這 0個(gè)國家中，針對不同法律地位的企業(yè)采取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠設立了最高限額，并且在5個(gè)國家中，隨著(zhù)公司研發(fā)支出規模的變化，稅收優(yōu)惠的力度也在變化。
稅收調查報告5
一、茶葉稅收征管情況
茶葉產(chǎn)業(yè)是的傳統支柱產(chǎn)業(yè)。多年來(lái)，委、政府堅持“農業(yè)抓特色，特色抓茶葉”的發(fā)展思路不動(dòng)搖，先后舉辦二十屆“中國茶葉節”，以茶會(huì )友，以節促銷(xiāo)，取得了明顯成效。至20xx年，全茶園面積發(fā)展到20萬(wàn)畝，茶葉產(chǎn)量逾2.8萬(wàn)噸，產(chǎn)量規模位居全省第一，系列產(chǎn)值突破10億元。該被農業(yè)部命名為“全國無(wú)公害茶葉生產(chǎn)示范基地”，云霧茶被評為“湖北十大名茶”和“湖北名牌產(chǎn)品”。
近年來(lái)，為了規范茶葉產(chǎn)業(yè)稅收征管秩序,國稅局把茶葉稅收管理作為特色項目加以推進(jìn)，取得了較好成效。今年前5個(gè)月，全累計征收茶葉增值稅152.34萬(wàn)元，同比增長(cháng)82.71%。主要作法:一是加強組織領(lǐng)導。政府成立了規范茶葉稅收征管工作領(lǐng)導小組，每年由政府主持召開(kāi)全茶葉稅收征管工作會(huì )議，大力宣傳稅收政策，強調茶葉稅收征管工作的重要性和必要性，并將茶葉稅收任務(wù)列入鄉(鎮)年度績(jì)效考核內容，形成了齊抓共管的大氛圍。二是規范戶(hù)籍管理。國稅局組織專(zhuān)班，對全茶葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行業(yè)進(jìn)行清理，摸清稅源底數和分布狀況，規范了戶(hù)籍管理。據統計，全茶葉經(jīng)營(yíng)行業(yè)納稅人共計677戶(hù)，其中：一般納稅人10戶(hù)，小規模納稅人企業(yè)10戶(hù)，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者657戶(hù)；加工環(huán)節599戶(hù)，零售環(huán)節78戶(hù)；查賬征收15戶(hù)，核定征收662戶(hù)。三是加強稅法宣傳。以每年一屆的“中國茶葉節”為平臺，國稅局組織專(zhuān)班到節會(huì )現場(chǎng)開(kāi)展稅法咨詢(xún)，發(fā)放涉茶稅收宣傳資料，大力宣傳稅法知識。今年，該局開(kāi)展涉茶稅收政策宣傳“三進(jìn)”（進(jìn)茶農、進(jìn)茶廠(chǎng)、進(jìn)茶企）活動(dòng)，并采取以會(huì )代訓、上門(mén)宣傳等方式加強政策宣傳，有效提高了茶農、納稅人的稅法遵從度。四是強化稅源管理。該局制定茶葉稅收管理辦法，對規模較大的茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)，引導他們建賬建制；符合增值稅一般納稅人認定條件的，依法認定為增值稅一般納稅人，督促其按期申報納稅，并實(shí)行查賬征收；對規模較小、銷(xiāo)量較少的個(gè)體工商戶(hù)，利用電子定稅系統，科學(xué)核定應納稅額，納入“雙定”管理；對農業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)初級農產(chǎn)品、符合國家減免稅優(yōu)惠政策的，及時(shí)督促其進(jìn)行減免稅備案登記。認真落實(shí)《湖北省農產(chǎn)品加工企業(yè)增值稅征收管理辦法》和《湖北省農產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)增值稅征收管理辦法》，組織專(zhuān)班對全茶葉增值稅一般納稅人開(kāi)展專(zhuān)項評估,評估增收16萬(wàn)余元。五是嚴格督導考核。國稅局對茶葉稅收計劃實(shí)行單獨考核,責任明確到人，堅持按月考核通報，實(shí)行不定期督辦,并將考核結果納入年度綜合績(jì)效考核內容,確保茶葉稅收政策落實(shí)、稅款及時(shí)足額入庫。
二、茶葉稅收征管中存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┱髅饨缦揠y劃分�，F行稅收政策規定：茶葉是指從茶樹(shù)上采摘下來(lái)的鮮葉和嫩芽（即茶青），以及經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶。本貨物的征稅范圍包括各種毛茶（如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、邊銷(xiāo)茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料，不屬于本貨物的征稅范圍。農業(yè)生產(chǎn)者（包括從事農業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人）銷(xiāo)售的自產(chǎn)農業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；對單位和個(gè)人銷(xiāo)售的外購的農業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購農業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的農業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應當按照適用稅率征收增值稅；農業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，應當按照適用稅率征稅。由于對相關(guān)政策理解不一，導致實(shí)際管理相當困難。一是涉茶稅收政策較為復雜，理論與現實(shí)之間有差距，導致征免政策難把握，日常征管難操作；二是少數納稅人鉆政策空子，與茶農簽訂虛假協(xié)議，虛增自有茶園面積，成立茶葉專(zhuān)業(yè)合作社，享受?chē)蚁嚓P(guān)稅收優(yōu)惠政策，逃避繳納增值稅；三是部分納稅人既有自產(chǎn)自銷(xiāo)業(yè)務(wù)，又有收購鮮葉回廠(chǎng)加工銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，形成征免一體化的現實(shí)，導致國稅部門(mén)難以進(jìn)行劃分。
�。ǘ┎枞~稅源難控管。一是涉茶農戶(hù)點(diǎn)多面廣，增加了日常管理工作難度。全11個(gè)鄉鎮、309個(gè)行政村基本上是“村村有茶場(chǎng)，山山出佳茗”，全10萬(wàn)農民中有60%以上農戶(hù)種茶，數量龐大；茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)的季節性強、流動(dòng)性大、隱蔽性深，茶葉自產(chǎn)自銷(xiāo)面積難以準確核實(shí)，產(chǎn)量難測算，價(jià)格波動(dòng)大，征管基礎信息難采集,加上國稅部門(mén)的監控手段有限，形成了稅款核定難、征收入庫難、征管成本高的局面。二是經(jīng)營(yíng)管理不規范，給稅收征管帶來(lái)實(shí)際困難。全除幾個(gè)較大的茶葉生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)擁有自己的固定種植基地、設置有健全的賬簿外，相當一部分納稅人財務(wù)核算極不規范，既不如實(shí)申報納稅，又無(wú)帳可查。三是以票管稅難到位。部分購銷(xiāo)戶(hù)沒(méi)有按規定使用稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票使用面和逐筆開(kāi)具率偏低，一些茶葉經(jīng)營(yíng)者直接面對茶農收購茶草回廠(chǎng)加工，基本上是現金交易，沒(méi)有規范的進(jìn)貨憑據，國稅部門(mén)難以對購銷(xiāo)環(huán)節進(jìn)行控管。四是部分納稅人對稅收政策不熟悉，財務(wù)核算不規范，不能準確核算征稅收入和免稅收入，甚至故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，導致國稅部門(mén)無(wú)法對納稅人應納稅款進(jìn)行準確計算。
�。ㄈ┲味惌h(huán)境待優(yōu)化。一是依法納稅意識有待增強。有的納稅人依法納稅意識淡薄，不依法辦理稅務(wù)登記，不如實(shí)申報納稅，隱瞞茶葉經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，把外購加工的茶葉掛靠自種、自制、自銷(xiāo)處理，給依法征管帶來(lái)困難。二是茶葉財源建設有待進(jìn)一步加強。茶葉是的支柱產(chǎn)業(yè)，歷屆黨委政府高度重視茶葉產(chǎn)業(yè)化，出臺了一系列的扶持政策，但在加強茶葉財源建設、引導茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)依法誠信納稅上做得還不夠。三是茶葉市場(chǎng)管理有待規范。相關(guān)部門(mén)以政府文件為依據，對進(jìn)駐茶葉市場(chǎng)的茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)，實(shí)行稅費統一管理，甚至出現以費擠稅的現象，一定程度上擾亂了正常的稅收秩序，導致國稅部門(mén)實(shí)行分戶(hù)登記錄入、分戶(hù)核定征收難以到位。
三、進(jìn)一步加強茶葉稅收征管的對策思考
�。ㄒ唬┥钊腴_(kāi)展稅收宣傳，進(jìn)一步引導納稅遵從。一方面，國稅部門(mén)要堅持不懈地開(kāi)展稅收宣傳，利用一年一度的“稅收宣傳月”和“茶葉節”等時(shí)機，向廣大茶葉經(jīng)營(yíng)者和社會(huì )各界廣泛宣傳茶葉種植、收購、加工、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節的稅收政策，讓他們知法、懂法、守法，增強茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)自覺(jué)納稅意識，提高稅法遵從度。另一方面，各級黨委政府應把落實(shí)“三農”政策與引導督促經(jīng)營(yíng)戶(hù)依法履行納稅義務(wù)有機統一起來(lái)，把農民增收與國家增稅有機統一起來(lái)，提高社會(huì )各界對茶葉稅收政策的認知度。
�。ǘ┲�(zhù)力構建協(xié)稅網(wǎng)絡(luò )，進(jìn)一步凝聚社會(huì )綜合治稅的合力。一是要建好協(xié)作保障網(wǎng)。積極爭取黨委政府領(lǐng)導對茶葉稅收管理工作的重視和支持，進(jìn)一步規范茶葉市場(chǎng)稅收秩序，防止以費擠稅、變相包稅等行為發(fā)生。二是要建好信息共享網(wǎng)。建立健全與財政、工商、地稅、農業(yè)（茶葉）局、工商聯(lián)（茶商會(huì )）等職能部門(mén)的情況通報和信息傳遞制度，及時(shí)全面掌握涉茶稅源信息，實(shí)施有效動(dòng)態(tài)監控，防止漏登漏征漏管戶(hù)。三是建好協(xié)稅護稅網(wǎng)。健全協(xié)稅護稅組織，建立起、鄉（鎮）、村三級協(xié)稅護稅組織，利用社會(huì )力量加強茶葉稅源控管力度；對一些零散的、規模較小的、不易控管的茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)稅收，在政策允許的情況下,可委托協(xié)稅護稅組織代征，以解決稅收征管力量不足和源頭控管難的問(wèn)題。
�。ㄈ┐罅ν七M(jìn)茶葉產(chǎn)業(yè)化，進(jìn)一步做大做強茶葉支柱產(chǎn)業(yè)。一是要推行集約管理。要突破以行政區域抓茶葉的思維方式，樹(shù)立起“大品牌、大產(chǎn)區”的意識，進(jìn)一步整合資源，實(shí)行集約化管理，推進(jìn)對全茶葉產(chǎn)業(yè)的統一科學(xué)規劃、統一協(xié)調管理、統一深度開(kāi)發(fā)。要打破部門(mén)、地區、所有制界限，加快推進(jìn)企業(yè)整合，通過(guò)聯(lián)合、兼并、參股、控股等方式，引導建立“公司+基地+農戶(hù)”的經(jīng)營(yíng)模式，重點(diǎn)培育一批經(jīng)營(yíng)規模大、管理水平高、“拳頭”產(chǎn)品硬、競爭能力強、發(fā)展前景好的茶葉龍頭企業(yè)，實(shí)現茶葉經(jīng)營(yíng)戶(hù)的`提檔升級，促使其盡快做大做強，增強產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)能力。二是要制定扶持政策。在政策鼓勵上，既要獎種茶大戶(hù)，也要獎稅收貢獻大戶(hù)；既要獎制茶能人，也要獎?wù)\信納稅人。同時(shí)，建議采取政府鼓勵、財政補貼的方式，促使種茶戶(hù)在銷(xiāo)售茶草時(shí)，索取收購單，以實(shí)現促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、強化以票控稅的目的。三是要強化品牌意識。大力實(shí)施品牌戰略，著(zhù)力開(kāi)發(fā)高附加值的產(chǎn)品，拓展茶葉產(chǎn)業(yè)鏈，創(chuàng )造叫得響的品牌，提高茶葉的知名度。大力弘揚茶文化，深度開(kāi)發(fā)茶葉特色旅游業(yè)，實(shí)現文化促產(chǎn)、文化促銷(xiāo)的目標。
�。ㄋ模┱J真落實(shí)稅收政策，進(jìn)一步促進(jìn)茶葉稅收持續穩定增長(cháng)。國稅部門(mén)要進(jìn)一步加強管理，嚴把“六關(guān)”：一是要把好實(shí)地調查關(guān)。在嚴格審查納稅人上報的書(shū)面資料的同時(shí)，對于僅靠書(shū)面審核難以解決的問(wèn)題，進(jìn)行實(shí)地調查，特別是對合同的真偽進(jìn)行詳細的調查了解，掌握第一手材料。二是要把好源泉控制關(guān)。對從事茶葉加工生產(chǎn)的單位和個(gè)人，重點(diǎn)掌握其自產(chǎn)自銷(xiāo)情況，包括茶葉種植面積、測算平均畝產(chǎn)量、制作毛茶或精制茶的原材料消耗比率等情況。對納稅評估、稅務(wù)稽查發(fā)現其自產(chǎn)部分有問(wèn)題的，扣除測算產(chǎn)量后的余額征收增值稅。三是要把好制度執行關(guān)。嚴格落實(shí)《湖北省農產(chǎn)品加工企業(yè)增值稅征收管理辦法》和《湖北省農產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)增值稅征收管理辦法》。同時(shí)，研究制定既符合稅收政策，又切合茶葉稅收管理實(shí)際的制度，實(shí)行“統一組織協(xié)調、統一管理辦法、統一征管模式、統一征收標準、統一檢查考核”的“五個(gè)統一”的管理模式，形成合力，發(fā)揮政府各部門(mén)職能作用，使茶葉稅收管理規范推進(jìn)。四是要把好分類(lèi)管理關(guān)。針對茶葉經(jīng)營(yíng)主體多元化，強化分類(lèi)管理。分為企業(yè)、個(gè)體和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)三大類(lèi)進(jìn)行精細化管理，以管理員為主力，明確管理內容和管理要求，逐項細化分類(lèi)管理責任，確保茶葉稅收征管措施落實(shí)到位。加強對企業(yè)的稅收宣傳和財務(wù)核算輔導工作，使其及時(shí)了解國家最新政策，建立完善的財務(wù)核算體系，對茶葉征稅收入和免稅收入進(jìn)行準確核算，按期申報繳納稅款。五是要把好以票控稅關(guān)。對達到一般納稅人條件而不申請認定的企業(yè)，采取強制認定措施，促使其依法領(lǐng)購、使用、獲取發(fā)票，拓寬發(fā)票使用面，促進(jìn)茶葉經(jīng)營(yíng)企業(yè)廣泛使用發(fā)票。六是要把好稅收優(yōu)惠關(guān)。對享受減免稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，嚴格按照國家的規定，及時(shí)審批辦理稅收抵免。加強減免稅的監督檢查，嚴格稅收減免政策的執行和減免稅資格的審批。
稅收調查報告6
根據省局的統一部署和要求,我們xx國稅部門(mén)通過(guò)加強領(lǐng)導,密切配合,精心組織,合理安排,在全市范圍內開(kāi)展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中,我們克服了人員少,時(shí)間緊,任務(wù)重等不利因素,以高度負責的工作精神,勤勤懇懇,扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作,按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx年稅收資料調查工作�，F將企業(yè)稅收情況匯報如下:
一、20xx年企業(yè)稅收資料調查基本情況
20xx年,我局參加稅收資料調查企業(yè)數為239,比上年增長(cháng)5.7%,增加13戶(hù),除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù),其中:一般納稅人196戶(hù),占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù),占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看,大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標,注意表內表間的邏輯關(guān)系,全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況,基本達到了這次調查工作的目的`。
二、調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù),停業(yè)或歇業(yè)12戶(hù),籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù),占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù),占總戶(hù)數的12.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù),占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)12戶(hù),集體企業(yè)1戶(hù),集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù),股份有限公司3戶(hù),其他有限責任公司138戶(hù),私營(yíng)有限責任公司26戶(hù),私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù),私營(yíng)股份有限公司2戶(hù),其他內資企業(yè)5戶(hù),港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù),港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù),港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù),港澳臺投資股份有限公司2戶(hù),中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù),外資企業(yè)3戶(hù),其他納稅人8戶(hù)。
三、調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元,比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元,增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元,同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元,同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876,同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元,同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%,同比下降12個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元,同比減少5854萬(wàn)元。
四、調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元,同比增加3223萬(wàn)元,增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元,同比增加3607萬(wàn)元,增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%,比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元,同比增加4439萬(wàn)元,增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元,同比增加1109萬(wàn)元,增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元,同比減少1292萬(wàn)元,下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元,同比增加5356萬(wàn)元,增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元,同比增加195萬(wàn)元,增長(cháng)12.5%;已納消費稅33萬(wàn)元,同比增加4萬(wàn)元,增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
五、國稅部門(mén)企業(yè)稅收調查總結
20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分,單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標,比上年增加72項指標,內容變化較大,且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強,雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明,也有公式自行審核,但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō),要確保填表質(zhì)量,難度還是相當大的。
因此,根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況,我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法,要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促,對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系,互相學(xué)習,能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表,有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力,順利完成了稅收資料的調查工作。
稅收調查報告7
根據省局的統一部署和要求，我們xx國稅部門(mén)通過(guò)加強領(lǐng)導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開(kāi)展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx年稅收資料調查工作�，F將企業(yè)稅收情況匯報如下:
一、20xx年企業(yè)稅收資料調查基本情況
20xx年，我局參加稅收資料調查企業(yè)數為239，比上年增長(cháng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù)，其中:一般納稅人196戶(hù)，占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù)，占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。
二、調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)xx戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數的xx.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)xx戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù) ，其他有限責任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
三、調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%，同比下降xx個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
四、調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元，同比增加3223萬(wàn)元，增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少xx92萬(wàn)元，下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(cháng)xx.5%;已納消費稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
五、國稅部門(mén)企業(yè)稅收調查總結
20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的'企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當大的。
因此，根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促，對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學(xué)習，能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。
稅收調查報告8
××區××鎮是全國著(zhù)名焊管之鄉，有各類(lèi)規模的焊管生產(chǎn)企業(yè)201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產(chǎn)各種規格產(chǎn)品2萬(wàn)多種，主要用于摩托車(chē)、家具、健身器材、鋼結構、建材等行業(yè)。*年全鎮焊管企業(yè)年銷(xiāo)售達30.04億元，占全鎮經(jīng)濟總量33%。應征增值稅4631.72萬(wàn)元左右，實(shí)際入庫4631.72萬(wàn)元。年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元以下的企業(yè)119戶(hù)，占行業(yè)生產(chǎn)企業(yè)59.20％；年銷(xiāo)售1000萬(wàn)元以上的企業(yè)82戶(hù)，占40.80％。企業(yè)之間增值稅稅收負擔率偏差較大，行業(yè)稅收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業(yè)平均稅收負擔率僅為1.54%。
該行業(yè)存在以下特點(diǎn)：
1、生產(chǎn)設備簡(jiǎn)單、技術(shù)含量不高，前期投資少，行業(yè)門(mén)檻低；
2、附加值低、產(chǎn)品市場(chǎng)競爭激烈，從而導致企業(yè)之間互相壓價(jià)，整體企業(yè)利潤率低，行業(yè)平均利潤率僅為3％。
3、部分銷(xiāo)售為低檔建筑用焊管，導致行業(yè)內無(wú)票銷(xiāo)售嚴重，同時(shí)廢料銷(xiāo)售的不開(kāi)票，少申報,造成征管難度加大，稅負率較低。
為此，××國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷(xiāo)售超過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)，對具有行業(yè)代表性企業(yè)a公司進(jìn)行了服務(wù)性調研。
一、企業(yè)基本情況
a公司成立于20*年，注冊資金3000萬(wàn)元，為增值稅一般納稅人。公司主要生產(chǎn)大中型口徑焊接方、矩形鋼管的大型企業(yè)，擁有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生產(chǎn)線(xiàn)和冷彎型鋼機組，常年生產(chǎn)標準為gb/t6728-20xx、gb/t6725-20xx、jis3466、en10219、astm
a500等各種大中型口徑優(yōu)質(zhì)焊接鋼管。產(chǎn)品主要用于建筑結構，如大型體育館、展覽館、工業(yè)廠(chǎng)房、高層建筑、煤礦礦井、機械等，生產(chǎn)工藝流程圖如下：
該公司財務(wù)制度基本健全，內部控制基本有效。20*年該公司產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12455.31萬(wàn)元，繳納增值稅132.*萬(wàn)元，實(shí)現利潤561萬(wàn)元；20*年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入19967.71萬(wàn)元（含外銷(xiāo)收入1590.98萬(wàn)元），繳納增值稅116.25萬(wàn)元，實(shí)現利潤324.61萬(wàn)元。該公司在日常征管和巡查中未發(fā)現有重大偷騙稅行為，納稅信用良好。
二、通過(guò)分析確定調研重點(diǎn)
通過(guò)對其增值稅申報相關(guān)資料的分析，企業(yè)*年銷(xiāo)售收入的'增幅度為*年的60.31%；而在銷(xiāo)售增長(cháng)的同時(shí),
增值稅稅負率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,
下降幅度達45.28%，明顯低于行業(yè)稅收負擔率預警值1.85%,存在一定的不合理。所以我們將該公司增值稅稅負偏低原因作為調研的重點(diǎn)，主要關(guān)注有無(wú)未開(kāi)票收入,廢料開(kāi)票噸位是否如實(shí),價(jià)格是否合理。
從上表可以看出，成本的增長(cháng)率率基本與收入增長(cháng)率保持一致，而各項的費用增長(cháng)率卻遠遠高于銷(xiāo)售增長(cháng)率，所以將費用列支是否合理作為調研重點(diǎn)。
三、調研疑點(diǎn)說(shuō)明
針對以上重點(diǎn)，調研人員要求企業(yè)作出說(shuō)明，與企業(yè)負責人、財務(wù)人員進(jìn)行了談話(huà)，要求企業(yè)對以上分析的重點(diǎn)作出說(shuō)明。調研人員要求企業(yè)從稅收負擔率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數量和售價(jià)四個(gè)指標值和費用大幅增長(cháng)原因方面作出說(shuō)明，企業(yè)作出了如下解釋?zhuān)?/p>
1、稅收負擔率低主要原因是年末存貨的增加以及20*年外銷(xiāo)收入、期末留抵稅額的影響。
2、產(chǎn)品制成率偏低是由于工人流動(dòng)性強，熟練工少，生產(chǎn)中容易出次品，另一方面為了降低生產(chǎn)成本，夜間電費低廉，盡可能開(kāi)夜班，導致產(chǎn)品質(zhì)量與白天有差距。
3、單位能耗較高是企業(yè)產(chǎn)品品種較多，其中部分產(chǎn)品是外貿業(yè)務(wù)，交貨時(shí)間緊，同一規格產(chǎn)品連續生產(chǎn)時(shí)間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。
4、廢料數量和售價(jià)方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購，數量大致估算，價(jià)格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。
5、營(yíng)業(yè)費用的增長(cháng)是由于*有出口外銷(xiāo)，海運費的支出大大增加了營(yíng)業(yè)費用的總額；財務(wù)費用增長(cháng)的原因是*年企業(yè)還是工貿一體，而*年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，因為*年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。
對于企業(yè)給出的解釋?zhuān){研人員到企業(yè)實(shí)地了解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務(wù)性調研過(guò)程中，具體做法主要有：
1、對企業(yè)報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進(jìn)行稅負分析。
2、根據同行業(yè)的產(chǎn)廢率，對公司的產(chǎn)廢申報情況進(jìn)行分析。
3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發(fā)票、海運發(fā)票是否真實(shí)。
四、開(kāi)展實(shí)地調查
評估人員根據日常征管中掌握相關(guān)信息，從稅收負擔率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數量和售價(jià)、費用列出等五個(gè)方面對企業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地調查和分析。
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2、20*年外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響
該企業(yè)具備自營(yíng)出口權，20*年1～6月外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷(xiāo)收入1590萬(wàn)元，退稅率為13%，“免抵退”稅額為2*萬(wàn)元。
3、20*年末留抵稅額為225萬(wàn)元。
綜上所述各個(gè)因素還原后，該公司20*年、20*年度增值稅稅負列表如下：
從上表可以看出，該公司*年增值稅稅負應為2.84%,屬于正常范圍內。
�。ǘ┊a(chǎn)品制成率方面：該企業(yè)*年生產(chǎn)領(lǐng)用帶鋼36409.84噸，生產(chǎn)焊管34298.*噸,無(wú)形損耗108.858噸,申報廢絲1274.34噸。*年生產(chǎn)領(lǐng)用帶鋼50994.111噸,生產(chǎn)焊管48699.38噸,無(wú)形損耗254.97申報廢絲1700噸。計算出企業(yè)折率為95.5%。按同行業(yè)96%折率，*年少報銷(xiāo)售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補銷(xiāo)售69.18萬(wàn)元,補增值稅11.76萬(wàn)元,*年少報焊管254.97噸,補銷(xiāo)售96.89萬(wàn)元，補增值稅16.47萬(wàn)元。
�。ㄈ﹩挝荒芎姆矫妫�60以上機組生產(chǎn)焊管行業(yè)內單位能耗約為85千瓦/噸。該企業(yè)*年制成焊管34771.4噸，企業(yè)耗用電量2971043千瓦,根據耗用量推算出企業(yè)未開(kāi)票焊管182.05噸,*年生產(chǎn)焊管48699.38噸,企業(yè)生產(chǎn)用電度4161200度，
根據耗用量推算出企業(yè)未開(kāi)票焊管254.97噸,同時(shí)印證了產(chǎn)品制成率行業(yè)水平。
�。ㄋ模⿵U料數量和售價(jià)方面：*年企業(yè)申報廢料909.13噸，平均單價(jià)2600元/噸(含稅)，金額20.2萬(wàn)元。*年申報廢料1190.*噸，應產(chǎn)廢料1274.85噸，廢料市場(chǎng)參考價(jià)為2600(含稅)。應補廢料收入為18.84萬(wàn)元（不含稅）,影響稅收3.2萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┵M用方面：管理費用中列支了固定資產(chǎn)8.05萬(wàn)元，出國考察費2.41萬(wàn)元，需由個(gè)人承擔的各項費用合計0.33萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出其中罰款0.81萬(wàn)元，與收入無(wú)關(guān)的支出6.87萬(wàn)元，共計調增收入18.47萬(wàn)元。
五、調研分析
在數據分析和實(shí)地調查基礎上，采集該企業(yè)相關(guān)信息，確定四個(gè)指標參數,分析企業(yè)實(shí)際情況。
稅收負擔率預警參數
注：低檔建筑管是指質(zhì)量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場(chǎng)產(chǎn)品
高檔產(chǎn)品管：焊管產(chǎn)品售價(jià)3900元/噸，銷(xiāo)項稅金663元，購進(jìn)原材料帶鋼3200元/噸，產(chǎn)品制成率96%，生產(chǎn)每噸焊管耗用帶鋼1.04噸，金額3328元。生產(chǎn)焊管耗電60元/噸，生產(chǎn)焊管每噸其他物耗60元/噸。進(jìn)項稅金586.16元，每噸焊管應繳增值稅76.84元，理論稅負1.97。
低檔產(chǎn)品管：焊管產(chǎn)品售價(jià)3140元/噸，銷(xiāo)項稅金533.80元，購進(jìn)原材料帶鋼2700元/噸，產(chǎn)品制成率98%，生產(chǎn)每噸焊管耗用帶鋼1.02噸，金額2754元。生產(chǎn)焊管耗電50元/噸，生產(chǎn)焊管每噸其他物耗60元/噸。進(jìn)項稅金486.88元，每噸焊管應繳增值稅46.92元，理論稅負1.49。
該指標主要通過(guò)對企業(yè)稅收負擔率的測算，將其與行業(yè)預警稅負進(jìn)行比對，對稅收負擔率異常的企業(yè)，可以對其關(guān)聯(lián)指標進(jìn)一步展開(kāi)分析，以發(fā)現企業(yè)納稅申報上可能存在的疑點(diǎn)。
產(chǎn)品制成率預警參數
廢料數量和售價(jià)方面預警參數
焊管行業(yè)一般成品率96%，一般無(wú)形損耗為0.5%，考慮到其它分剪、平頭、探傷等工藝影響，最高無(wú)形損耗達1.5%。產(chǎn)廢率預警值為2.5%，廢料市場(chǎng)參考價(jià)為2600元/噸（含稅）。
六、調研結論
通過(guò)以上數據分析和實(shí)地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷(xiāo)售廢料未有出入庫，企業(yè)未準確記載銷(xiāo)售賬、庫存材料賬，主要相關(guān)內容記載不齊和未將全部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行記載，費用發(fā)票未經(jīng)嚴格審核，企業(yè)主動(dòng)補申報銷(xiāo)售185萬(wàn)元，補繳稅款98萬(wàn)元。
七、調研體會(huì )
1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業(yè)了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,做好稅收分析。
2、健全監控體系：要求企業(yè)按季上報《焊管企業(yè)生產(chǎn)情況表》，將采集數據與預警指標進(jìn)行比對。
3、特別關(guān)注異常企業(yè)，要求企業(yè)說(shuō)明異常原因，不能說(shuō)明具體原因的，根據情況進(jìn)入日常評估或移送稽查。
4、按季開(kāi)好重點(diǎn)行業(yè)分析會(huì )，研討行業(yè)管理經(jīng)驗、辦法。探討行業(yè)管理中出現的熱點(diǎn)、難點(diǎn)，提高行業(yè)管理的規范性、統一性。
5、定期剖析稅收管理員行業(yè)管理質(zhì)量，參與稅收管理員績(jì)效考核。
稅收調查報告9
社會(huì )力量辦學(xué)是我國社會(huì )主義教育事業(yè)的組成部分，是指國家機構以外的社會(huì )組織或者個(gè)人，利用非國家財政性經(jīng)費，面向社會(huì )舉辦的學(xué)�；蚱渌逃龣C構。它是加快教育事業(yè)發(fā)展的重要途徑，也是當前教育體制改革的重要內容。近年來(lái)，隨著(zhù)教育產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，社會(huì )力量辦學(xué)如雨后春筍般發(fā)展起來(lái)，其速度之快、種類(lèi)數量之多也給稅收管理帶來(lái)了新的課題。面對新情況，如何加強對社會(huì )力量辦學(xué)的稅收管理？這一問(wèn)題實(shí)實(shí)在在地擺到了我們面前。
一、社會(huì )力量辦學(xué)的主要形式和稅收管理現狀
(一)從規模上看。社會(huì )力量辦學(xué)從規模上看，規模較大的有民辦學(xué)校，規模較小的有各種社會(huì )力量辦的培訓、學(xué)習班。民辦學(xué)校逐步形成了多層次、多門(mén)類(lèi)、多形式的辦學(xué)體系，既有高等層次學(xué)校，又有中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校，也有普通中小學(xué)、幼兒園。既有企事業(yè)單位、民主黨派、社會(huì )團體辦的，也有公民個(gè)人辦的，還有中外合資辦的。民辦學(xué)校手續較為齊全，教學(xué)較為穩定。
�。ǘ⿵男问缴峡�。社會(huì )力量辦學(xué)從形式上看,可謂靈活多樣、雜亂多變：一是為解決社會(huì )就業(yè)而開(kāi)辦的各類(lèi)崗前技能培訓班。主要培訓對象是下崗職工、待業(yè)青年、農村進(jìn)城的剩余勞動(dòng)力。這類(lèi)培訓班大部分取得許可證，辦班地點(diǎn)、時(shí)間、授課人員較為固定；二是為職稱(chēng)評定或職務(wù)晉升開(kāi)辦的各類(lèi)考前輔導班。通常由各級別的行政機關(guān)、事業(yè)單位組織創(chuàng )辦，培訓對象主要是準備參加職稱(chēng)考試、專(zhuān)業(yè)技術(shù)考試的各類(lèi)社會(huì )在職人員。這類(lèi)辦班多數是以組織名義聘請幾名社會(huì )專(zhuān)家學(xué)者臨時(shí)開(kāi)辦，具有一定的周期性；三是一人牽頭，幾人搭伙的各種特長(cháng)培訓班和“家教大軍”。主要培訓對象是在校的中小學(xué)生及幼兒園小朋友，培訓形式多采取短期培訓和臨時(shí)輔導相結合，屬第二職業(yè)勞務(wù)創(chuàng )收，其流動(dòng)性和隱蔽性較強，不易控管。
�。ㄈ⿵墓芾砩峡�。從政府對社會(huì )力量辦學(xué)的管理上看，有兩種情況：一是舉辦實(shí)施學(xué)歷教育、學(xué)前教育、自學(xué)考試助學(xué)及其他文化教育的民辦學(xué)校，由縣級以上人民政府教育行政部門(mén)按照國家規定的權限審批；二是舉辦實(shí)施以職業(yè)技能為主的職業(yè)資格培訓、職業(yè)技能培訓的民辦學(xué)校，由縣級以上人民政府勞動(dòng)和社會(huì )保障行政部門(mén)按照國家規定的權限審批，并抄送同級教育行政部門(mén)備案。
現在，石家莊市橋西區在教育和勞動(dòng)部門(mén)登記注冊的社會(huì )力量辦學(xué)的有41家（主要是外語(yǔ)、藝術(shù)、電腦、醫療美容、駕駛、人力資源等培訓學(xué)校），另有還有一些未在主管部門(mén)登記注冊的單位、個(gè)人和利用假期為學(xué)生補課辦班的教師以及家教人員，但是,辦理稅務(wù)登記的卻只有十多家。在稅收征收方式上，對規模較大，且有建賬能力的，采取的是按賬征收；對規模較小，且沒(méi)建賬能力的，實(shí)行的'是定額征收。有的臨時(shí)性辦班者雖然辦理了稅務(wù)登記，但由于辦班時(shí)間和場(chǎng)所不固定，稅務(wù)機關(guān)很難進(jìn)行有效的征管,對不辦理任何手續的辦班者更是控管乏力。今年上半年，我局僅征收相關(guān)稅收8萬(wàn)多元。由此可見(jiàn)，對社會(huì )力量辦學(xué)的稅收管理亟待加強。
二、社會(huì )力量辦學(xué)稅收征管不到位的原因
(一)、辦學(xué)者納稅意識不強。有的對有關(guān)稅收政策不了解，片面地認為，只要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準就是合法了，辦學(xué)不應該納稅；有的受利益驅使，只為賺錢(qián)，不但不積極主動(dòng)地納稅，反而有意逃避納稅。
(二)、辦學(xué)形式五花八門(mén)，難以進(jìn)行有效的稅收控管。目前，社會(huì )力量辦學(xué)按功能分，主要分為素質(zhì)型、技能型、提高型、培訓型；按時(shí)間分，分為長(cháng)、中、短期和臨時(shí)性辦學(xué)。辦學(xué)形式既有合伙辦學(xué)，又有單獨辦學(xué)，授課人員既有專(zhuān)職授課教師，又有大中專(zhuān)學(xué)生。除了規模較大的民辦學(xué)校外，還有以家庭住宅為固定場(chǎng)所的長(cháng)期授藝班，也有高考前開(kāi)設的臨時(shí)補習班。這些補習班的特點(diǎn)是可應時(shí)開(kāi)辦，也可隨時(shí)停辦，具有較強的隨意性，場(chǎng)所也不固定，且收入多以現金形式，稅務(wù)部門(mén)很難掌握。有的采取前店后校的形式，如一些音樂(lè )學(xué)校，在出售樂(lè )器的同時(shí)，進(jìn)行培訓和教學(xué)，業(yè)主在申報納稅時(shí)只申報繳納商品銷(xiāo)售收入應繳納的稅款，對培訓教學(xué)收入卻故意隱瞞。
(三)、部門(mén)協(xié)作不夠密切。有的主管部門(mén)未能對社會(huì )力量辦學(xué)者進(jìn)行有效的管理和監督，比如，在資格審查和年檢方面，沒(méi)把是否依法納稅作為資格審查和年檢的一項主要內容，只是以收（費）代管（理）。還有的主管部門(mén)只從部門(mén)利益考慮，擔心社會(huì )力量辦學(xué)者因繳稅而不能向其交納管理費。因而，對稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)檢查和調查不能很好地配合和支持，不能及時(shí)、準確、全面地提供相關(guān)資料。
(四)、參加學(xué)習、培訓的人員配合意識差。由于參與學(xué)習培訓的人員心態(tài)不一，而不能很好地配合稅務(wù)機關(guān)的稅收征管。學(xué)員的學(xué)費大都是由自己支付，不報銷(xiāo)，加上索要發(fā)票的意識不強，因而，有些學(xué)員不向辦學(xué)者索要合法發(fā)票，給辦學(xué)者造成了偷稅之機，稅務(wù)機關(guān)未能對此實(shí)現以票管稅。另一方面，稅務(wù)機關(guān)在向學(xué)員進(jìn)行調查時(shí)，有的學(xué)員怕給自己帶來(lái)麻煩，影響與辦學(xué)者的關(guān)系，故不愿提供真實(shí)的有關(guān)情況。
三、加強社會(huì )力量辦學(xué)稅收征管的措施
(一)、加大稅收宣傳力度。采取多種形式，有針對性地對辦學(xué)者、學(xué)員，以及有關(guān)部門(mén)搞好專(zhuān)項宣傳,提高辦學(xué)者的納稅意識，提高學(xué)員的索票意識，提高有關(guān)部門(mén)的協(xié)稅意識。
(二)、摸清底數，搞好重點(diǎn)人群監控。稅務(wù)部門(mén)與學(xué)校加強溝通和聯(lián)系，摸清經(jīng)常參與校外辦班、家教的教師和“名牌”教師、熱門(mén)科目教師等相關(guān)情況，并建立檔案，對重點(diǎn)納稅人實(shí)行重點(diǎn)追蹤管理，進(jìn)行有效監控。
(三)、加強部門(mén)協(xié)作配合。一是建立稅務(wù)信息反饋制度，各有關(guān)部門(mén)應當定期將有關(guān)情況和信息傳遞給稅務(wù)部門(mén)，使地稅機關(guān)能夠及時(shí)全面地了解和掌握有關(guān)情況；二是簽訂責任狀。形成齊抓共管的良好氛圍�？捎烧雒媾c教育、勞動(dòng)部門(mén)簽訂協(xié)稅責任狀，進(jìn)一步增強這些部門(mén)做好協(xié)稅工作的責任感和緊迫感；三是強化管理和監督，把是否依法納稅作為資格審查和年檢的一項重要內容，對不能依法納稅的，不予進(jìn)行資格認定和年檢。通過(guò)實(shí)行這一機制，促使辦學(xué)者依法納稅。
(四)、推進(jìn)家教公司化。針對家教隨意性大、收入難以掌握的特點(diǎn)，可實(shí)行家教公司化，將家教人員納入統一管理，需要家教的直接與公司聯(lián)系，將聘用費交入公司，相關(guān)稅收由公司統一繳納。這樣，既可減少和杜絕這方面的稅收流失，也可促進(jìn)家教行業(yè)的健康發(fā)展。
(五)、推行專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)行以票控稅。在此方面，可借鑒飲食業(yè)有獎發(fā)票的做法，調動(dòng)交費者索要發(fā)票的積極性。
(六)、制定和完善行業(yè)稅收征收辦法�？杀日諏︼嬍�、娛樂(lè )、建筑等行業(yè)的稅收征管辦法，制定和完善該行業(yè)的稅收征管辦法，強化征管，加大征收力度。
(七)、加大檢查力度。定期或不定期地對各類(lèi)非基礎教育學(xué)校和學(xué)習班開(kāi)展稅收專(zhuān)項檢查。對有涉稅問(wèn)題的要依法處理，對影響大的可進(jìn)行公開(kāi)處理和曝光。
(八)、建立和完善舉報制度。完善舉報設施，公開(kāi)舉報電話(huà)號碼，認真落實(shí)舉報獎勵制度，進(jìn)一步激發(fā)和調動(dòng)群眾舉報的積極性。
稅收調查報告10
省局：
根據省局轉發(fā)國家地方稅司《關(guān)于開(kāi)展資源稅稅目稅負情況調查的通知》(地便函[20xx]55號)文件精神，我局領(lǐng)導對此項工作非常重視，要求各單位組織專(zhuān)人進(jìn)行全面調查，提供翔實(shí)的數據，現就有關(guān)情況報告如下：
一、基本情況
目前我國資源稅率過(guò)低，扭曲了市場(chǎng)價(jià)格，不利于資源開(kāi)采和利用效率，有礙經(jīng)濟的可持續發(fā)展。改革要點(diǎn)是改“從量計征”為“從價(jià)計征”和擴大資源稅稅目稅負。我市共調查10戶(hù)企業(yè)。其中：煤炭企業(yè)3戶(hù)、鐵礦石3戶(hù)、膨潤土3戶(hù)、花崗巖1戶(hù)。如煤炭企業(yè)阜新礦務(wù)局八道壕煤礦，主要生產(chǎn)原煤，這幾年由于資源的匱乏加之煤碳價(jià)格的不斷攀升，該企業(yè)年生產(chǎn)原煤150萬(wàn)噸左右全部用于銷(xiāo)售且供不應求，價(jià)格也由x年的182元/噸漲至現在的256元/噸，單位稅額由x月1日之前的0.4元/噸調至現在的.2.8元/噸，x資源稅191.64萬(wàn)元，x納資源稅444.51萬(wàn)元，20xx年上半后納資源稅238.98萬(wàn)元，資源稅實(shí)際稅負率平均在1.1%左右。
鐵礦石單位產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤雖然有所提高，但受單位稅額政策性提高因素影響稅負呈上升趨勢;其原因是：沒(méi)有儲量，鐵廠(chǎng)附近找不著(zhù)鐵礦石;另一戶(hù)企業(yè)儲量只有幾十噸，平時(shí)只靠附近的農民挖掘點(diǎn)鐵礦石送到企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)。我市的鐵礦資源并不是很豐富，十分分散，這個(gè)山頭有點(diǎn)，那個(gè)溝里有點(diǎn)，這些鐵礦石時(shí)常與土壤混雜在一起，挖一大堆土壤，才有幾塊礦石或者把巖石炸開(kāi)一個(gè)斷面，在斷面只有很薄的一層是鐵礦，鐵礦資源即將挖空。具體調查情況如下：鐵礦石x年x0年平均品位分別為61%、56%、51%;產(chǎn)量分別為：10762噸、6989噸、4022噸;銷(xiāo)量分別為：11271噸、7370噸、4179噸;單位產(chǎn)品銷(xiāo)售收入分別為：301元、528元、691元;單位產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分別為：274元、433元、607元;單位產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤分別為：43元、55.2元、-28.29元;銷(xiāo)售利潤率分別為：21%、9%、-3%。為保護國家現有的各種礦產(chǎn)資源，建議國家提高礦產(chǎn)品資源稅稅率。
膨潤土資源稅由于銷(xiāo)路不暢通、利潤下降等因素影響，稅負呈上升趨勢;我市各家膨潤土加工企業(yè)現在銷(xiāo)售均不太順暢(由于膨潤土主要用于鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，受鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)的影響)，銷(xiāo)路較窄。資源稅實(shí)際稅負率平均在3%左右。
二、存在的征管問(wèn)題
資源稅對經(jīng)濟的穩定和可持續發(fā)展的重要作用，可以從兩方面討論。一是制度性的調節機制，比如累進(jìn)稅制的資源稅。二是相機抉擇，如在經(jīng)濟高漲時(shí)期，資源需求加快時(shí)，政府可以實(shí)行增稅的緊縮性稅收政策，通過(guò)提高資源稅率，或設置新稅，擴大征收范圍，降低起征點(diǎn)和免征額等等，以縮小總需求。此外，資源稅還可以通過(guò)再分配來(lái)維護社會(huì )公平和穩定。資源稅可以調節資源級差收入，使自然資源條件優(yōu)越的級差收入歸國家所有，排除因資源優(yōu)劣造成企業(yè)利潤分配上的不合理。
1、征管力量不足。資源稅涉及較多個(gè)體、私營(yíng)及鄉鎮企業(yè)。尤其是其他非金屬礦產(chǎn)品主要分布在沿河、沿山的偏遠地區，開(kāi)采者90%是個(gè)體戶(hù)，只能采取定期定額征收方式，需要稅務(wù)人員對納稅戶(hù)的營(yíng)業(yè)額進(jìn)行深入調查，以合理確定稅負，但由于工作量大，征管力量不足，難以合理確定稅負，難以實(shí)現對應稅品目的有效征收、管理、監督、檢查。
2、納稅人納稅意識淡薄。主要表現在對國有資源有償開(kāi)采，應依法納稅的觀(guān)念不強，以及財務(wù)核算不健全甚至根本不建賬。
稅收調查報告11
隨著(zhù)現代社會(huì )會(huì )計行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)管理越來(lái)越現代化，同時(shí)相關(guān)部門(mén)稽查力度的加強，企業(yè)在涉稅方面的風(fēng)險越來(lái)越受到企業(yè)的大力關(guān)注。本文首先分析了企業(yè)內部控制中稅收風(fēng)險管理的現狀，其次探討了加強風(fēng)險管理的重要性，最后就如何做好各項控制與管理提出合理化建議。
企業(yè)的內部控制為企業(yè)的風(fēng)險管理提供基礎，一個(gè)健全的內部控制體系的建立直接關(guān)系到企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理上的好壞，同時(shí)也與企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內容，如何正確地規避企業(yè)的稅收風(fēng)險，就必須建立健全完善的內部控制體系。
一、企業(yè)內部控制中稅收風(fēng)險管理的現狀
現代社會(huì )，世界經(jīng)濟格局面臨著(zhù)巨大的變化，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和政府政策的變動(dòng)等日益復雜的內部環(huán)境，要求企業(yè)必須不斷提高企業(yè)全面規避風(fēng)險的水平，其中稅收的風(fēng)險管理是最重要的一部分。過(guò)去的企業(yè)認為稅收風(fēng)險的管理只是企業(yè)綜合經(jīng)濟管理的負擔，只要做到合理納稅就不存在大的風(fēng)險，其實(shí)，稅收的風(fēng)險管理已經(jīng)漸漸地滲透進(jìn)入企業(yè)的各個(gè)方面，大到企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)決策、戰略規劃，小到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，到處都有企業(yè)的稅收風(fēng)險管理。但是，現階段，我國企業(yè)在內部控制的稅收風(fēng)險管理上還處于低級階段，許多企業(yè)沒(méi)有意識到企業(yè)稅收風(fēng)險管理對于一個(gè)企業(yè)的重要性，普遍存在著(zhù)稅收風(fēng)險意識薄弱、內部控制管理不規范、內部控制制度不合理的現象。具體主要表現在以下幾個(gè)方面：
(一)企業(yè)對于內部控制中稅收風(fēng)險管理的重要性認識不足
通過(guò)調查發(fā)現，現階段，對于企業(yè)內部控制有助于防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，極大地有必要加強企業(yè)的內部控制的風(fēng)險管理，這個(gè)認識得到了高度重視，所以目前的多數企業(yè)管理層已經(jīng)意識到有效的企業(yè)內部控制中稅收的風(fēng)險管理能在很大程度上規避企業(yè)的稅收風(fēng)險，同時(shí)避免企業(yè)大量資金的流失，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率得到了提升。盡管現在我國的大多數企業(yè)已經(jīng)漸漸意識到了內部控制中企業(yè)稅收風(fēng)險管理的重要性，但是認識程度還是不夠，為了進(jìn)一步量化風(fēng)險和評測風(fēng)險，還需要不斷加強內部控制中一系列具體工作，使得企業(yè)在規避稅收風(fēng)險上更加有保障。
(二)企業(yè)對于內部控制中稅收風(fēng)險的專(zhuān)業(yè)人才的儲備不足
一直以來(lái)，對于許多公司內部控制的專(zhuān)業(yè)人才一直緊缺，這已經(jīng)是企業(yè)內部控制中稅務(wù)風(fēng)險管理普遍存在的問(wèn)題，但是近年來(lái)，隨著(zhù)許多基本規范以及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引的相繼出臺，企業(yè)越來(lái)越認識到儲備內部控制以及稅收風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)人才的重要性，以滿(mǎn)足大多數企業(yè)對于建立一支擁有豐富經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人才的需求，以便企業(yè)在遇到涉稅風(fēng)險中及時(shí)的制定相關(guān)緊急措施來(lái)解決問(wèn)題。
(三)企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理的約束機制缺乏，風(fēng)險管理過(guò)程漏洞百出
根據目前企業(yè)稅收風(fēng)險管理的現狀分析，各大會(huì )計師事務(wù)所相繼做出了對于企業(yè)全面稅收風(fēng)險管理的統計調查，設計個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，對象大都是各個(gè)企業(yè)的管理層人員以及稅收風(fēng)險管理的管理者，據統計，這些調查都出現了一個(gè)共同的問(wèn)題，那就是，雖然都建立一定的風(fēng)險管理流程，但是風(fēng)險流程的過(guò)程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機制，調查中沒(méi)有出現將風(fēng)險進(jìn)行合理量化分析和預測的情況，大多都是管理流程只在于形式，不能與企業(yè)的相關(guān)戰略計劃相適應，企業(yè)內部控制只是滿(mǎn)足了形式要求，并沒(méi)有在實(shí)質(zhì)上滲透進(jìn)入企業(yè)的`日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)的各個(gè)層面中，稅收風(fēng)險管理沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。
二、企業(yè)稅收風(fēng)險的內部控制與風(fēng)險管理的必要性
(一)加強內部控制的稅收風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)的獲利能力
企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟中主要是以追求利潤最大化為目標，為了實(shí)現這個(gè)目標就必須合理的規劃企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)，優(yōu)化企業(yè)的各項有限經(jīng)濟資源，做到資源的利用最大化，而通過(guò)稅收的風(fēng)險管理可以有效地利用對企業(yè)自身有利的資源政策，減少企業(yè)的運營(yíng)風(fēng)險和降低成本，使得企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)子在市場(chǎng)上的競爭力得到提升，從一定程度上增加企業(yè)的收入，進(jìn)一步提高企業(yè)的活力能力，有利于企業(yè)的進(jìn)一步生存和可持續發(fā)展。
(二)加強內部控制的稅收風(fēng)險管理有助于降低稅收成本，提升財務(wù)管理水平稅法規定，稅收具有強制性和無(wú)常性的特點(diǎn)，也決定了企業(yè)的稅收成本是不可避免的，必須繳納的，企業(yè)中的稅收風(fēng)險管理制度的加強在一定程度上可以有效地降低企業(yè)的納稅成本，減少不必要的經(jīng)濟損失，同時(shí)，在稅收政策允許的范圍內，合理的控制企業(yè)的稅負，是企業(yè)獲取最大限度稅后利潤的保障，按照企業(yè)內部控制下稅收風(fēng)險管理的框架結構可以規范企業(yè)在稅收方面的業(yè)務(wù)處理，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，減少財務(wù)管理過(guò)程中因為稅務(wù)風(fēng)險而產(chǎn)生的非稅成本對企業(yè)經(jīng)濟的影響。企業(yè)的稅收風(fēng)險管理的信息資料都是通過(guò)企業(yè)財務(wù)部門(mén)提供的會(huì )計資料來(lái)提供，健全規范的財務(wù)資料是避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的前提，因此企業(yè)應該不斷地規范財務(wù)管理制度，提升財務(wù)核算的水平，以便使得企業(yè)風(fēng)險規避者能夠第一時(shí)間掌握全面有效地稅務(wù)信息，提升規避稅務(wù)風(fēng)險的水平。
(三)加強內部控制的稅收風(fēng)險管理有助于為企業(yè)營(yíng)造合法的經(jīng)營(yíng)環(huán)境
現代社會(huì )是一個(gè)市場(chǎng)競爭日益激烈的社會(huì )，為了保證市場(chǎng)競爭的公平性和有序性，為企業(yè)創(chuàng )造合法的市場(chǎng)環(huán)境，就要求每個(gè)企業(yè)嚴以利己，不斷調整自身的經(jīng)營(yíng)決策和內部控制機制，合理地進(jìn)行稅收的風(fēng)險管理，營(yíng)造一個(gè)良好的稅收環(huán)境，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險。
三、加強企業(yè)稅收風(fēng)險內部控制與管理的合理化建議
(一)建立企業(yè)的責任財務(wù)制度
企業(yè)的責任財務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)目標管理的基礎，以一種以責任為中心的考核和核算機制規范稅務(wù)人員的自身行為，督促稅務(wù)人員按照目標的合理要求進(jìn)行稅收風(fēng)險的規避和管理，同時(shí)對于牽涉到稅務(wù)的任何業(yè)務(wù)，只要稅務(wù)管理人員能夠提出合理的解決方案，相關(guān)部門(mén)可以根據情況給予一定的獎勵，以鼓勵稅務(wù)人員。
(二)加強內部控制的稅收風(fēng)險評估和預測機制
建立一個(gè)有效合理的稅收風(fēng)險預測和評估機制，并且建立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險監管小組，抽調專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)人員制定監測方案和計劃，并就稅收法律層面進(jìn)行深層次的探討，這樣能夠有效地將隱藏于企業(yè)內部的稅收風(fēng)險提前預知，提前防范，在各個(gè)部門(mén)的人員配備和制度要求上體現風(fēng)險預測和評估，建立一個(gè)貫穿于企業(yè)內部各個(gè)環(huán)節的風(fēng)險預測機制，滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面和全過(guò)程，通過(guò)一種介入式的風(fēng)險管理，將影響企業(yè)決策計劃和戰略計劃的隱藏風(fēng)險提前預測和控制，從而減少稅務(wù)損失，另外通過(guò)流程式的稅務(wù)監督，及時(shí)的糾正稅務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的稅務(wù)損失，制定合理的事后補救措施，定期進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的健康預測和評估。
具體主要有以下幾方面的建議：第一，對于風(fēng)險評估的控制，主要是將識別出的稅收風(fēng)險進(jìn)行評估，通過(guò)對照評估指標預警值，計算出稅收風(fēng)險的大小以及給企業(yè)帶來(lái)的稅收損失和影響;第二，對于稅收風(fēng)險的應對控制，主要是在風(fēng)險
評估之后，按照稅收風(fēng)險的承受力度，以及企業(yè)成本效益原則，及時(shí)地制定應對方案，合理地進(jìn)行風(fēng)險規避和降低風(fēng)險;第三，對于稅收風(fēng)險的監控控制，主要是要求企業(yè)在日常的稅收風(fēng)險管理上，利用連續的動(dòng)態(tài)監控機制，這樣能夠迅速的識別稅收風(fēng)險;第四，在稅收風(fēng)險的評價(jià)控制上，建立內部控制評價(jià)機制，根據企業(yè)的整體控制目標，對相關(guān)的稅收風(fēng)險進(jìn)行合理的評價(jià)。
(四)統籌加強稅收風(fēng)險內部控制與管理的各個(gè)環(huán)節
通過(guò)合理的稅收風(fēng)險的預測、評估、識別、應對以及評價(jià)，建立綜合的稅收風(fēng)險管理機制，從企業(yè)的整體層面規避稅收風(fēng)險，是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及利益達到最大化，為企業(yè)的生存和長(cháng)遠發(fā)展建立堅實(shí)的基礎。
四、總結
現階段，企業(yè)內部控制的框架結構包括納稅內部控制、財務(wù)內部控制、經(jīng)營(yíng)內部控制、人事內部控制、其他內部控制等，這些內容都是以企業(yè)的價(jià)值最大化為目標，在這個(gè)實(shí)現價(jià)值最大化的過(guò)程中不可避免地涉及到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。如何規避企業(yè)的稅收風(fēng)險，對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著(zhù)至關(guān)重要的作用，企業(yè)不僅要建立完善的內部控制制度、健全的內部控制體系，還要在企業(yè)內部控制框架的基礎上，結合國家相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險指引規范，建立企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎。
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一個(gè)地區的發(fā)展離不開(kāi)它的財政稅收，一個(gè)人的成功離不開(kāi)他所獲得的財富。要想成功，就要學(xué)會(huì )收獲自己的財富，每個(gè)人都有機會(huì )成功，就看你懂不懂得把握機遇。小編現在想要分享一篇比較不錯的財政稅收統計分析報告 給各位好好地學(xué)習閱讀一下。
一、我縣財政稅收的基本情況統計分析
（一）財政稅收增幅趨緩。
從近五年財政稅收完成情況來(lái)看，地方財政總收入由20xx年的28414萬(wàn)元增長(cháng)到20xx年的75245萬(wàn)元，年均增長(cháng)21。5%，增幅從20xx年的22。82%回落到20xx年的18。62%。公共財政預算收入從20xx年的19260萬(wàn)元增長(cháng)到20xx年的58110萬(wàn)元，年均增長(cháng)24。7%，增幅從20xx年的38。21%回落到20xx年的18%。非稅收入從20xx年的6401萬(wàn)元增長(cháng)到20xx年的18190萬(wàn)元，年均增長(cháng)23。2%，增幅從20xx年的6。67%增長(cháng)到20xx年的31。69%。稅收收入占公共財政預算收入的比重從20xx年的66。8%增長(cháng)到20xx年最高峰的74。2%，回落到20xx年的68。7%。從近幾年財政稅收質(zhì)量來(lái)看，稅收收入占公共財政預算收入的比重起伏不穩，并還有待提高。
（二）財政稅收總量偏小。
沙洋縣是傳統農業(yè)縣，對財政稅收貢獻度不高的第一產(chǎn)業(yè)在縣域經(jīng)濟中占主導地位，第二、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展嚴重不足，工業(yè)基礎薄弱。20xx年全省縣域經(jīng)濟考核，我縣地方公共財政預算收入在29個(gè)二類(lèi)縣市區中列23位，在全市統計的8個(gè)縣市區中，我縣地方公共財政預算收入列第4位，僅為鐘祥的38%，京山的49%，東寶的80%。近幾年縣域經(jīng)濟雖然發(fā)展迅猛，但財政稅收的來(lái)源主要依靠小規模工商企業(yè)提供，財政稅收的增長(cháng)仍然缺乏主導性的支柱產(chǎn)業(yè)作支撐。
二、財政稅收質(zhì)量不高，結構不合理
1、地方稅收占公共財政預算收入比重較低。近五年沙洋縣地方稅收占公共財政預算收入比重平均在70。5%左右，與湖北省縣市區平均水平74%相比差了3。5個(gè)百分點(diǎn)。
2、稅源結構不合理。近幾年，沙洋縣地方稅收收入增長(cháng)較快，從20xx年的12859萬(wàn)元增加到20xx年的39920萬(wàn)元，年均增長(cháng)25。4%，但機遇性稅源產(chǎn)生的稅收增勢明顯，帶動(dòng)總量的增幅，因南水北調工程、通村公路建設、農田水利建設等項目工程，拉動(dòng)營(yíng)業(yè)稅、耕地占用稅大幅增長(cháng)，僅南水北調工程每年稅收占全年稅收比重就達24%。從稅收來(lái)源結構上來(lái)看，稅收收入中機遇性稅收占比過(guò)大，由重點(diǎn)工程和房地產(chǎn)等機遇性、周期性因素較強的工程和行業(yè)提供的稅收占比達到了60%以上，一旦這些偶然性、周期性因素消失，財政稅收將出現大幅下滑，進(jìn)而更深一步影響財政稅收的可持續性增長(cháng)。
3、非稅收入增長(cháng)幅度大，財政稅收可支配性較差。由于財政稅收總量不大，沙洋縣在逐步規范非稅收入管理之后，全縣非稅收入呈不斷增長(cháng)之勢。20xx年我縣非稅收入完成6001萬(wàn)元，20xx年完成18190萬(wàn)元，非稅收入在公共財政預算收人中占比達到31。3%。由此帶來(lái)的問(wèn)題是，地方財政稅收總量實(shí)現了較快增長(cháng)，但由于非稅收入比重過(guò)大，財政調控和可支配余地很小，尤其是因為行政事業(yè)性收費大都有專(zhuān)項或者固定用途，地方可用財力增長(cháng)受到很大限制，地方財政稅收質(zhì)量大打折扣。
三、財政稅收后勁不足主要原因
（一）區位優(yōu)勢不明顯。
與周邊縣市區相比，沙洋縣交通運輸不便，遠離高速公路、鐵路、航空等交通樞紐；工業(yè)園區建設起步較晚，工業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化集成度較低；礦產(chǎn)資源匱乏；缺少人才儲備。在吸引投資方面，無(wú)論是從投資環(huán)境，還是投資成本上考慮，都處于劣勢，沙洋縣短期內謀求工業(yè)經(jīng)濟突破性超常規發(fā)展并不現實(shí)，與之相關(guān)的'財政稅收也很難實(shí)現突破性的增長(cháng)。
（二）機遇性稅源大幅減少。
近幾年，沙洋縣財政稅收對機遇性稅源依賴(lài)性較重，機遇性稅收在很大程度上提高了當年縣級公共財政預算收入的增幅及增加額。如南水北調、荊新線(xiàn)一級公路建設等工程，拉動(dòng)營(yíng)業(yè)稅和耕地占用稅快速增長(cháng)，但隨著(zhù)各項工程的竣工，納稅對象將不復存在，如果沒(méi)有大的新增機遇性項目跟進(jìn)，財政稅收將大幅下降。特別是南水北調工程20xx年將基本峻工后每年將短收8500萬(wàn)元，今后財政稅收的增量在很大程度上要對這一塊的基數缺口進(jìn)行彌補。
四、財政稅收統計分析總結
（一）強力推進(jìn)招商引資，大力扶持現有企業(yè)。
1、要緊緊抓住重大戰略調整的機遇，調動(dòng)方方面面力量，力爭引進(jìn)一批有市場(chǎng)競爭力、有科技含量、有發(fā)展前景的高附加值企業(yè)。在招商引資之中，不僅要考慮經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、環(huán)境保護，還要把對地方稅收的貢獻率納入到重要的年度考核指標。
2、發(fā)揮稅收杠桿作用，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。一方面加大對企業(yè)的幫扶力度，用足用活各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供信息、政策等方面的服務(wù)；另一方面積極引導現有企業(yè)走外延擴張、內涵提升、轉型升級、規模發(fā)展道路，幫助企業(yè)通過(guò)內部挖潛、對外合作、資產(chǎn)重組等多種途徑，擴張規模，增強實(shí)力。
（二）加強工業(yè)園區建設，加大財源培植力度。
要高起點(diǎn)、高標準地建設沙洋經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區，逐步形成產(chǎn)業(yè)集群，發(fā)揮規模效應。通過(guò)政策扶持、產(chǎn)業(yè)引導等措施，積極圍繞工業(yè)園區做好服務(wù)工作。堅持“以工強縣”的思路，實(shí)行“大開(kāi)放、大招商、大發(fā)展、大投入”經(jīng)濟發(fā)展戰略，加快結構調整和產(chǎn)業(yè)升級，以打造現代工業(yè)園區建設為重點(diǎn)，加快推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結構調整和轉型升級，努力實(shí)現“產(chǎn)業(yè)倍增”，促進(jìn)工業(yè)型經(jīng)濟提質(zhì)增效，推動(dòng)服務(wù)型經(jīng)濟提速升級。
（三）加快城鎮建設，著(zhù)力推進(jìn)城鎮化。
加快城鎮化進(jìn)程是帶動(dòng)二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)、轉移農村剩余勞動(dòng)力、加速小康建設進(jìn)程的戰略支點(diǎn)和有效載體。以縣城建設為中心，協(xié)調發(fā)展鄉鎮建設，實(shí)現城、鎮、村經(jīng)濟發(fā)展的良性互動(dòng)。同時(shí)，在推進(jìn)城鎮化建設中，既要加強城市“硬環(huán)境”建設，又要著(zhù)力在“軟環(huán)境”建設上狠下功夫。
稅收調查報告13
一、我縣石材加工業(yè)基本特點(diǎn)
目前，我縣從事石材加工的業(yè)戶(hù)為920家，包括單鋸、單磨、鋸磨一體三類(lèi)加工戶(hù)和外出設立門(mén)市銷(xiāo)售石材的業(yè)戶(hù)，年產(chǎn)值過(guò)億元。十年來(lái)該行業(yè)僅地稅收入 2500萬(wàn)元，成為我縣農村支柱行業(yè)之一。該行業(yè)近年來(lái)呈現出的主要特點(diǎn)，一是石材加工業(yè)主大都為個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶(hù)，以家庭作坊式居多。受原材料、資金、技術(shù)、業(yè)主經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等限制，生產(chǎn)規模小，季節性強。二是原材料依賴(lài)性強。經(jīng)過(guò)十幾年的開(kāi)采，縣內原材料從數量到品種都已無(wú)法滿(mǎn)足市場(chǎng)發(fā)展的需求，主要是從周邊的平山、阜平、XX縣及山西等地購進(jìn)。三是銷(xiāo)售對象主要是建筑工程、零散裝修戶(hù)及皮包公司。我縣石材加工業(yè)的產(chǎn)品主要是建筑用石，用途是室內外裝修。銷(xiāo)售的對象主要是一些建筑工程、皮包公司及家庭裝修的零散客戶(hù)。建筑工程不需要進(jìn)項稅金抵扣，皮包公司絕大多數是小規模納稅人，個(gè)人裝修也不需要票據，因此其業(yè)務(wù)往來(lái)多為現金結算，因此不易控管。四是我縣石材加工業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)從一哄而上、無(wú)序發(fā)展，到相互競爭、優(yōu)勝劣汰的過(guò)程，目前該行業(yè)已逐漸形成以數家個(gè)體私營(yíng)龍頭企業(yè)為輻射的相對成熟的市場(chǎng)。
二、我縣石材加工業(yè)稅收征管基本情況
（一）我縣石材加工業(yè)稅收征管沿革
20xx年以前，我縣石材行業(yè)剛剛起步，我局對該行業(yè)實(shí)行 “定期定額、屬地管理”的粗放型管理方式。這種征管辦法在當時(shí)對于組織財政收入起到了一定積極作用，但是，定額征收受人為因素影響較大且不同轄區掌握稅收政策的尺度不同造成稅負不公，不僅影響正常的納稅秩序，加大了征管難度，而且不能對其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行有效監控，容易造成稅款流失。自1998年開(kāi)始，我局探索“以電核稅”管理辦法，即在調查測算的基礎上制定出各個(gè)生產(chǎn)類(lèi)型的業(yè)戶(hù)單位用電量應負擔的稅額，來(lái)計算應繳納的稅額，使該行業(yè)管理由“粗放型”逐漸向“精細型”轉變，并且由于操作簡(jiǎn)便易行，節省了人力、物力，提高了工作效率。
隨著(zhù)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展，業(yè)戶(hù)的收入也更加隱晦化和多元化，逃避納稅的手段也越來(lái)越高明，僅靠單純的“以電核稅”已經(jīng)不能適應新形勢的需要，如有的業(yè)戶(hù)提供虛假電費單據，有的以幾家共用一臺變壓器不能提供自己的電費單據為由不予提供，有的業(yè)戶(hù)在進(jìn)行加工的同時(shí)還購進(jìn)其他企業(yè)的產(chǎn)品外出銷(xiāo)售，但電費反映不出，給稅收征管造成一定困難。
自 20xx年以來(lái)，我局在認真總結經(jīng)驗的基礎上，深入該行業(yè)調查研究，外出取經(jīng)考查，制定出 “分行業(yè)管理，按月定額征收，年終匯算清繳”的征管辦法，打破過(guò)去分片管理的傳統模式，實(shí)行石材加工業(yè)專(zhuān)業(yè)管理。根據每個(gè)業(yè)戶(hù)擁有的理石鋸或磨床數量核定個(gè)人所得稅和資源稅定額征收標準。到年終匯算清繳或在每年冬季停業(yè)前，根據納稅人的申報情況、電力部門(mén)提供的電費情況、金融機構查實(shí)的資金往來(lái)情況等對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行綜合分析，匯算清繳，多退少補。也有的基層所按照以電核稅的征收方式，實(shí)行雙向申報，由業(yè)戶(hù)每月自行申報，而所里每月定期與電管所聯(lián)系，取得電費資料，與業(yè)戶(hù)申報情況進(jìn)行核實(shí)。今年以來(lái)，我局又按照“核實(shí)稅基、完善匯繳、強化評估、分類(lèi)管理”的要求，出臺了《石材行業(yè)稅收管理辦法》，對該行業(yè)實(shí)行精細化管理。
上述各類(lèi)征管措施的推行，均在一定時(shí)間段內上解決了稅負不公的.難題，促進(jìn)了該行業(yè)朝著(zhù)健康的方向穩步發(fā)展。
（二）我縣石材加工業(yè)稅收管理狀況
20xx年以前，我縣石材加工業(yè)處于發(fā)展初期階段，政府出臺了一系列支持石材行業(yè)發(fā)展的政策，出資修通山路、架起電網(wǎng)，聘請專(zhuān)家進(jìn)行地質(zhì)勘探，形成了在北部山區抓開(kāi)采、以縣城為中心的南部平原抓加工的區域化、專(zhuān)業(yè)化經(jīng)濟區，使該行業(yè)得以迅猛發(fā)展。從20xx年左右，到20xx年石材加工業(yè)戶(hù)在1000家左右，從業(yè)勞動(dòng)力不下5萬(wàn)人，生產(chǎn)、銷(xiāo)售及稅收情況相對都比較穩定。從20xx年以后，該行業(yè)漸顯滑坡，戶(hù)數逐年減少，且停歇業(yè)戶(hù)數呈上升趨勢。據調查，20xx年至20xx年該行業(yè)戶(hù)數分別為970、890、920戶(hù)，辦理長(cháng)期停歇業(yè)戶(hù)數分別為280、227和252戶(hù)，停歇業(yè)比例每年都在25%以上，對地方稅收也產(chǎn)生了一定程度的影響，如20xx年-20xx年該行業(yè)繳納的地方稅收分別為280萬(wàn)、300萬(wàn)、335萬(wàn)、455萬(wàn)元,20xx年至20xx年1—9 月份入庫地方稅收分別為200萬(wàn)、187萬(wàn)和175萬(wàn)，較以前年度有較大幅度的減收。
三、石材加工業(yè)稅收征管中存在的問(wèn)題
（一）納稅主體復雜，生產(chǎn)難以掌握。
一是小規模企業(yè)居多，經(jīng)營(yíng)地偏僻難尋。該行業(yè)屬污染較嚴重，且需耗大量水、電，更多的石板材企業(yè)選擇在交通不便的偏僻地段，增加了稅源巡查成本。
二是部分石板材企業(yè)環(huán)保檢測通不過(guò)，未能辦到工商營(yíng)業(yè)執照，增加了稅源征管盲點(diǎn)。
三是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩定性不高，部分石板材企業(yè)接到訂單便開(kāi)工，沒(méi)了訂單便停業(yè)，缺乏生產(chǎn)持續性，征管人員難于掌握其真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。
四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備簡(jiǎn)單，投資不多，加上承包、轉租、買(mǎi)賣(mài)、兼并現象頻繁，加大了行業(yè)規范管理難度。
（二）帳證不健全，財務(wù)核算不實(shí)。
由于石材企業(yè)大都是家庭式粗放經(jīng)營(yíng)管理，未能按規定建立健全財務(wù)帳簿；有的雖然有設置帳簿，但帳目混亂、成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，會(huì )計核算不真實(shí)，難于完整準確地反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收益分配等真實(shí)情況，不能正確核算進(jìn)、銷(xiāo)項稅額和準確計稅，從而嚴重影響了該行業(yè)以賬征收的推行。
（三）稅源控管難度大。
由于部分石板材企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)干時(shí)停，不易掌握其生產(chǎn)數量、銷(xiāo)售收入等情況，加上委托加工、分單加工業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、加工企業(yè)難以取得石料進(jìn)項和運輸進(jìn)項發(fā)票，而且石板材制品大多由業(yè)主到自己外地銷(xiāo)售或客戶(hù)直接上門(mén)購買(mǎi)，現金交易，銷(xiāo)售收入隱蔽，增加了監控難度。
（四）停歇業(yè)監控難以跟上。
實(shí)施定期定額征收的業(yè)戶(hù)在無(wú)生產(chǎn)、無(wú)銷(xiāo)售的情況下可以申請辦理停歇業(yè)手續，但是有一部分業(yè)戶(hù)納稅意識差，不能主動(dòng)辦理停歇業(yè)手續，還有一部分業(yè)主戶(hù)辦理虛假停歇業(yè)，而我們目前人員有限，技術(shù)手段落后，難以對每一業(yè)戶(hù)進(jìn)行適時(shí)跟蹤監控，虛假停業(yè)不能及時(shí)改正，給征管工作造成一定難度。
（五）部門(mén)間協(xié)作不力。
由于城建稅的征收是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅為計稅依據征收的，在納稅人不能主動(dòng)申報的情況下，國稅部門(mén)不能及時(shí)提供，無(wú)法準確掌握納稅人實(shí)際繳納的增值稅，因此使城建稅稅收管理出現漏洞。
四、完善石材行業(yè)稅收征管的幾點(diǎn)建議
一是加強稅源及停歇業(yè)監控。充分利用計算機系統，把定量分析與定性分析相結合，密切關(guān)注企業(yè)產(chǎn)量、庫存、納稅、耗電、稅負等各相關(guān)指標，及時(shí)預測稅源變化趨勢，綜合評價(jià)納稅情況，實(shí)施重點(diǎn)監控。尤其是當稅源情況發(fā)生明顯變化時(shí)，要加大監控力度，實(shí)現有效管理。加大清理檢查力度，加強對虛假停歇業(yè)的處罰。
二是引導納稅人建賬建制，促使其依法納稅。對達到一定規模的個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，要從政策上鼓勵并逐步引導其完善賬制，在建帳初期采取建賬與核定相結合，逐步規范后，按帳核定征收。
三是精細化管理解決征管漏洞。深入實(shí)際，摸清實(shí)情，調查研究，對企業(yè)證照、運費憑證、電費憑據、銀行開(kāi)戶(hù)及有關(guān)購銷(xiāo)合同等要相關(guān)指標開(kāi)展深入細致的調查，認真掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的特點(diǎn)和細節問(wèn)題，從“深、精、細”上詳做文章。
四是搞好納稅評估。有計劃、有目標的做好納稅評估工作，善于通過(guò)評估發(fā)現偷、逃、騙稅行為并及時(shí)進(jìn)行處理。
五是與工商、國稅、銀行等部門(mén)實(shí)現微機聯(lián)網(wǎng)，完善網(wǎng)絡(luò )申報，實(shí)現信息資源共享，網(wǎng)絡(luò )控稅，為稅源監控打牢基礎，為征管查提供依據。
稅收調查報告14
近年來(lái)，市國稅局根據國家稅務(wù)總局和省局關(guān)于加強大企業(yè)稅務(wù)管理工作的總體要求、省局朱俊福局長(cháng)對全省大企業(yè)稅收工作的重要批示和“狠抓大企業(yè)稅收基礎建設工作，圍繞加強納稅服務(wù)和探索建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系兩項重點(diǎn)開(kāi)展工作，推進(jìn)大企業(yè)稅收管理信息化建設�！钡娜〈笃髽I(yè)稅收管理工作的總體目標，提高認識，加強領(lǐng)導，以創(chuàng )新理念為先導，合理設置管理機構，按照“抓大、控中、促小”的稅源管理原則，建立并不斷完善專(zhuān)業(yè)化管理、重點(diǎn)監控、個(gè)性化服務(wù)的大企業(yè)稅收管理工作機制，全方位加強大企業(yè)稅收管理工作，并取得了顯著(zhù)成效。
一、明確思想認識，樹(shù)立管理理念，理清工作思路
近年來(lái)，市國稅系統按照國家稅務(wù)總局和省局大企業(yè)稅收管理工作的部署和要求，積極安排落實(shí)大企業(yè)管理的有關(guān)制度和措施，開(kāi)展總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)自查和專(zhuān)項檢查工作，并結合我市的實(shí)際工作情況，通過(guò)多次下戶(hù)調研，開(kāi)展稅收分析、納稅評估，幫助和輔導企業(yè)規范各項涉稅事項的辦理，不斷降低稅收內控風(fēng)險，樹(shù)立為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，針對企業(yè)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和訴求，開(kāi)展“個(gè)性化”納稅服務(wù)，融洽了稅企關(guān)系，提高了納稅人對稅收法律的遵從度，在一定程度上實(shí)現了國稅機關(guān)對大企業(yè)管理與服務(wù)并舉的目標。
同時(shí)，根據省局近期“調查研究，學(xué)習培訓，完善制度，定點(diǎn)聯(lián)系，專(zhuān)業(yè)管理，差別服務(wù)，風(fēng)險控制，提高遵從”的大企業(yè)稅收管理工作思路，結合我市實(shí)際情況，在統籌兼顧正確處理優(yōu)化服務(wù)與加強管理、專(zhuān)業(yè)化管理與屬地管理、大企業(yè)管理部門(mén)組織協(xié)調與其他職能部門(mén)分工協(xié)作三個(gè)關(guān)系的基礎上，積極做好總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設在地區的成員企業(yè)和市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的稅收管理與服務(wù)工作，明確了對大企業(yè)稅收工作的思想認識，切實(shí)樹(shù)立起大企業(yè)稅收工作理念，理清了開(kāi)展大企業(yè)稅收工作的思路。
二、制定具體措施，不斷完善工作，強化管理服務(wù)
一是以機構改革為契機，組建大企業(yè)稅源管理分局。按照20xx年市國稅系統機構改革方案，進(jìn)一步整合資源，規范職能，合理設置重點(diǎn)稅源管理崗位、職責和人員配備，在總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)數量較多的城關(guān)區局成立了四個(gè)行業(yè)加規模管理的大企業(yè)稅源管理分局，在七里河區國家稅務(wù)局成立了屬地加行業(yè)管理的重點(diǎn)企業(yè)管理分局，在紅古區國家稅務(wù)局也成立了重點(diǎn)稅源管理分局，從組織機構上保證了大企業(yè)稅收管理工作的有效進(jìn)行。
二是以調研論證為基礎，制定《大企業(yè)稅收管理辦法》。結合我市大企業(yè)管理工作的實(shí)際情況，多次深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行調研，在經(jīng)過(guò)反復論證和向稅收一線(xiàn)干部、企業(yè)人員廣泛征求意見(jiàn)、建議的基礎上，由市局直屬分局制定并于20xx年7月1日起試行了《大企業(yè)稅收管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。該《辦法》具體包括企業(yè)分類(lèi)標準、管理人員崗位職責、管理內容、納稅評估、納稅服務(wù)、監控考核等內容。同時(shí)確立了對《辦法》執行情況的定期抽查和通報制度，作為考核的平時(shí)成績(jì)，與年終目標管理考核情況相結合。通過(guò)上述制度的確立和實(shí)施，使大企業(yè)管理工作有章可依、有規可循、進(jìn)入了規范化、程序化的良性發(fā)展軌道。
三是以“四位一體”互動(dòng)機制為手段，提升大企業(yè)稅收征管質(zhì)效。通過(guò)“分析、評估、稽查、管理”四位一體互動(dòng)機制，將大企業(yè)稅收管理工作的各個(gè)環(huán)節統籌考慮、相互兼顧，進(jìn)一步加快實(shí)現大企業(yè)稅源管理的專(zhuān)業(yè)化、精細化、科學(xué)化、規范化，全面提高了稅收征管質(zhì)量和效率。
四是以數據采集為前提，保證稅收監控質(zhì)量。在全面、及時(shí)的對大企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)數據采集的前提下，監控大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)核算情況，掌握組織收入主動(dòng)權。通過(guò)大企業(yè)數據采集分析平臺（VICDP）采集、審核、分析、監控總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的納稅申報、財務(wù)核算數據。認真開(kāi)展大企業(yè)稅收調研，準確判斷稅收形勢，了解和掌握稅收變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現組織收入中存在的問(wèn)題，有針對性提出對策和建議。根據大企業(yè)申報數據和會(huì )計報表等相關(guān)資料的比對，定期統計并準確計算增值稅一般納稅人稅負，為納稅評估選案提供依據。
五是以強化納稅服務(wù)意識為先導，為大企業(yè)提供“個(gè)性化”的服務(wù)進(jìn)行了有益的嘗試。為了更好地提高對大企業(yè)的納稅服務(wù)工作質(zhì)量和水平，我們通過(guò)開(kāi)展思想引導和教育培訓的方式，不斷強化全體干部的納稅服務(wù)意識，在貫徹和完善大企業(yè)稅收管理的過(guò)程中，始終強調為納稅人提供有針對性的“個(gè)性化”服務(wù)，充分考慮了納稅人的需求，以多種途徑嘗試并開(kāi)展了納稅服務(wù)工作。主要做法有：特事特辦、上門(mén)服務(wù)、預約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、承諾服務(wù)和開(kāi)通大企業(yè)“直通車(chē)”及“綠色通道”等。另外，我局大企業(yè)和國際稅務(wù)管理處通過(guò)積極探索，努力開(kāi)拓，于20xx年6月10日正式建立并啟動(dòng)了“稅企在線(xiàn)互動(dòng)平臺”，該平臺通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即時(shí)通訊工具qq實(shí)現，整合現有涉稅服務(wù)項目，實(shí)現稅務(wù)政策法規的發(fā)布、納稅咨詢(xún)、稅收業(yè)務(wù)指導、有關(guān)電子文檔的受理等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理。在為轄區內大企業(yè)做好納稅服務(wù)的同時(shí)，將服務(wù)工作延伸到了其他中小型企業(yè)，極大的方便了納稅人辦理各項涉稅事宜，簡(jiǎn)化了辦事流程，提高了辦事效率，加強了與納稅人的溝通，為納稅人提供了各種涉稅指導，了解了納稅人的心聲，解決了納稅人的困難。
六是確定市級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。按照省局確定市級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的工作要求，綜合考慮企業(yè)規模較大和稅收收入較高、在我市經(jīng)濟發(fā)展中具有較大影響；企業(yè)集團管理和決策相對集中，成員企業(yè)分布較廣；具有行業(yè)和所有制代表性等幾方面的因素，在市局轄區范圍內，在已經(jīng)確定的總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)以外，我局確定了國芳百貨有限責任公司等5戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)，作為市級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，重點(diǎn)開(kāi)展大企業(yè)稅收管理和納稅服務(wù)工作。
七是分戶(hù)建立各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)電子檔案。按照省局對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)管理的相關(guān)要求，為了做好各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的日常管理工作，在全面掌握轄區內各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況、財務(wù)核算情況以及其他涉稅情況的基礎上，將這些信息一一記錄備案，分戶(hù)建立了各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的電子檔案。
八是建立、完善大企業(yè)稅收管理工作機制。為了促進(jìn)大企業(yè)稅收管理服務(wù)工作的有效開(kāi)展，建立了相應的大企業(yè)稅收管理工作機制。參照省局相關(guān)做法，結合本地實(shí)際情況，建立和落實(shí)大企業(yè)涉稅事項內部協(xié)調會(huì )議制度。指導轄區內部分定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風(fēng)險內控機制。根據需要，輔導大企業(yè)設立涉稅事務(wù)管理機構或崗位，通過(guò)稅收法律、政策宣傳等方式，強化大企業(yè)的依法納稅意識，引導大企業(yè)實(shí)現稅收風(fēng)險的自我管理，提高稅法遵從度。不斷完善和推廣“稅企在線(xiàn)互動(dòng)平臺”的應用。以加強稅企溝通為前提，以方便納稅人辦理各項涉稅事宜為目的，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高管理服務(wù)質(zhì)效，不斷完善和在全市范圍內推廣應用“稅企互動(dòng)在線(xiàn)平臺”，強化稅企互動(dòng)工作機制，切實(shí)為大企業(yè)開(kāi)展全方位的納稅服務(wù)。
九是繼續推進(jìn)大企業(yè)稅收管理的信息化建設。為了滿(mǎn)足大企業(yè)稅務(wù)管理工作需要，必須不斷推進(jìn)大企業(yè)稅收管理的信息化基礎工作。繼續做好各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在大企業(yè)數據采集分析平臺（VICDP）系統的數據采集工作，保證數據報送的效率和質(zhì)量，形成大企業(yè)稅收管理信息化的基礎數據庫。不斷提高大企業(yè)數據采集質(zhì)量，確保大企業(yè)管理基礎信息準確、管理監控到位、納稅服務(wù)優(yōu)化、稅收風(fēng)險降低、企業(yè)滿(mǎn)意度高。因地制宜，根據實(shí)際工作需要，不斷拓展第三方信息的數據來(lái)源，進(jìn)一步完善和解決主管稅務(wù)機關(guān)在掌握轄區內大企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)信息不完整、不準確、不及時(shí)的問(wèn)題。
十是優(yōu)化大企業(yè)稅收管理機構設置和人員配備。組織具有較強工作能力、較高綜合素質(zhì)、對大企業(yè)稅源管理經(jīng)驗豐富，特別是具備稅收、財會(huì )、法律、計算機等多種學(xué)科知識的復合型人才從事對大企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化管理和服務(wù)工作，并結合實(shí)際工作需求對內部大企業(yè)稅收管理機構設置進(jìn)行調整和優(yōu)化，保持大企業(yè)管理干伍的相對穩定，為大企業(yè)稅收管理工作提供人才保障。
十一是注重提高大企業(yè)稅收管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平。根據大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、核算特點(diǎn)，有針對性的對從事大企業(yè)稅收管理工作的人員開(kāi)展稅收法律、財務(wù)分析、會(huì )計電算化等專(zhuān)業(yè)知識的培訓，重點(diǎn)提高大企業(yè)管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平。
十二是定期進(jìn)行總結，推動(dòng)工作開(kāi)展。在日常大企業(yè)管理工作中，形成總結與日常研討相結合的工作習慣，針對一段時(shí)期內出現的問(wèn)題進(jìn)行研究和探討，并參照總局、省局的相關(guān)要求和兄弟單位的相關(guān)做法，及時(shí)提出適合工作實(shí)際的意見(jiàn)和建議并加以落實(shí)，推動(dòng)大企業(yè)稅收管理工作的順利開(kāi)展。
三、管理服務(wù)并舉，縱橫互動(dòng)協(xié)作，工作取得成效
一是實(shí)現了對大企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息處理的集中度和透明度。通過(guò)信息化的重點(diǎn)稅源監控，實(shí)現了大企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的集中處理和分析利用，在宏觀(guān)上把握了轄區內大企業(yè)的結構、行業(yè)、區域分布情況，微觀(guān)上掌握了每一個(gè)被監控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況以及納稅情況等第一手資料。
二是達到了準確掌握大企業(yè)稅源變化情況的目的。通過(guò)強化數據信息的廣泛性、真實(shí)性、及時(shí)性，為日常征管工作的質(zhì)量提供保障，變信息資源為服務(wù)于稅收征管的.現實(shí)資源，避免資源浪費和做“無(wú)用功”現象的發(fā)生，充分發(fā)揮了促進(jìn)組織收入工作的作用。通過(guò)對大企業(yè)稅金實(shí)現和欠繳情況、增值稅進(jìn)項稅額期末留抵結轉情況、行業(yè)平均稅負和實(shí)際稅負的對比情況、企業(yè)資產(chǎn)及負債情況的綜合分析，準確掌握了大企業(yè)財務(wù)核算、稅款繳納和滯欠情況。通過(guò)對大企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、價(jià)格、銷(xiāo)售收入、進(jìn)銷(xiāo)項稅額、政策性免抵、應繳實(shí)繳及未繳稅額之間邏輯關(guān)系等數據的分析，實(shí)現了對大企業(yè)納稅申報情況的全面稽核，為加強稅收征管和清理欠稅工作提供了第一手資料，有效發(fā)揮了重點(diǎn)稅源監控的作用。通過(guò)重點(diǎn)稅源調查和報表數據的相互對應和相互結合，為準確掌握重點(diǎn)稅源變化情況提供了客觀(guān)詳實(shí)的數據。
三是提高了大企業(yè)對稅收法律的遵從度。由于各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運行、稅金實(shí)現及繳納情況基本都在主管稅務(wù)機關(guān)的掌握之中，客觀(guān)上進(jìn)一步增強了這些重點(diǎn)企業(yè)依法納稅、自覺(jué)履行納稅義務(wù)的意識，提高了其對稅收法律的遵從度。目前我市重點(diǎn)稅源監控企業(yè)的申報率、申報準確率和入庫率等幾項指標達標情況明顯好于其他企業(yè)，為我們掌握組織收入的主動(dòng)權創(chuàng )造了良好的條件。
四是提高了納稅服務(wù)工作水平和質(zhì)量。把“提質(zhì)、減負、增效、和諧、遵從”的工作目標貫穿到大企業(yè)稅收征收與管理的各個(gè)方面，一直把提升納稅服務(wù)工作水平、質(zhì)量和解決納稅人需求作為導向，通過(guò)多種“個(gè)性化”服務(wù)方式，及時(shí)向大企業(yè)宣傳稅收法律、法規及相關(guān)政策，積極為大企業(yè)進(jìn)行多方位的納稅輔導，幫助大企業(yè)建立稅收風(fēng)險內控機制，從而規范了大企業(yè)的涉稅行為，并切實(shí)維護了納稅人的合法權益，為構建和諧的稅收征納關(guān)系奠定了基礎。
大企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱，是國家稅收的主要來(lái)源。隨著(zhù)我市社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，跨區域經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)覆蓋面廣、內部結構復雜、信息化程度高的大企業(yè)日益增多，傳統的稅收管理模式已無(wú)法適應大企業(yè)稅收管理的需要。我們將按照科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求，在堅持稅收科學(xué)化、精細化、專(zhuān)業(yè)化、規范化管理的前提下，不斷探索、開(kāi)拓對大企業(yè)稅收管理行之有效的工作途徑，積極發(fā)揮聰明才智，群策群力，勇于創(chuàng )新，努力推動(dòng)我市大企業(yè)稅收管理工作再上新臺階！
稅收調查報告15
摘要：財為國之本，稅為政之要。稅收作為財政收入的主要來(lái)源，其作用是相當重要的。能夠在很大程度上進(jìn)行宏觀(guān)調控，改善民生。國家只有擁有穩定的稅收，才能充分保障國家的財政，才能實(shí)施各種國家項目。稅收政策的調整或是制定都會(huì )在很大程度上影響煙草企業(yè)的財務(wù)管理，經(jīng)濟運營(yíng)等方面。本文主要闡述稅收給煙草企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)的影響，以及煙草企業(yè)自身所制定的財務(wù)目標，并介紹一定的稅收政策。
關(guān)鍵詞：煙草稅 財務(wù)政策 管理 對策
一、前言
中國作為世界最大的煙草生產(chǎn)國與消費國，一直擁有較高的居民吸煙率。煙草對吸煙者與被吸煙者的健康影響是所有社會(huì )公眾所熟知的，并且沒(méi)有采取回避的措施。但是不斷增加的居民吸煙率以及上漲的煙民平均吸煙量，而且出現了年輕化吸煙的現象�？刂浦袊鵁煵莸娜蝿�(wù)是非常艱難的。但是從另一層面分析，生產(chǎn)香煙可以在很大程度上有助于政府的收入，它作為重稅商品，煙草企業(yè)也就不可避免的成為了納稅大戶(hù)。在中國，煙草行業(yè)的稅收是國家稅收的10%左右，可見(jiàn)其比重之重。稅收政策的制定在很大程度上會(huì )影響煙草企業(yè)的生產(chǎn)管理、財政管理等。因此煙草公司在面對復雜的煙草市場(chǎng)及稅收市場(chǎng)，要做出正確、合理的宏觀(guān)調制。
二、煙草稅的概述
我國煙草行業(yè)涉及消費稅、增值稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅及城建稅和教育費附加等稅種，卷煙產(chǎn)品的平均綜合稅率為50%左右。煙草業(yè)這種高稅特點(diǎn)，使煙草行業(yè)成為國家財政收入的重要來(lái)源。中國煙草業(yè)已連續十余年成為國家第一稅利大戶(hù)，每年實(shí)現的稅利平均占國家財政收人10%左右。為國家財政積累和現代化建設作出了巨大貢獻。煙葉稅和消費稅作為比較重要的兩個(gè)稅種，煙葉稅是目前唯一征收的種植農業(yè)稅，在所有的消費稅稅率中，卷煙消費稅稅率的數值是最高的，從20xx年開(kāi)始對商業(yè)企業(yè)征收卷煙消費稅。而煙草的增值稅是指一般納稅人購進(jìn)農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的煙葉，或者向小規模納稅人購買(mǎi)的煙葉的稅收。
國家通過(guò)稅收調控來(lái)控制煙草，稅收在很大程度上能夠影響煙草的生產(chǎn)及其消費。一方面國家通過(guò)提高煙草稅收，實(shí)行稅價(jià)聯(lián)動(dòng)，提高卷煙價(jià)格，根據供求關(guān)系，自然就起到了控煙的目的，同時(shí)也能穩定稅收收入。當然煙草行業(yè)在這方面也是采取一定的管理措施，將“卷煙上水平”作為一項主要的實(shí)施方針，該方針所涉及的方面很多，包括企業(yè)管理以及經(jīng)濟運行上的水平。
三、煙草企業(yè)財務(wù)管理目標的選擇
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理目標
目前存在的主流財務(wù)管理目標是：第一是，利益最大化。利潤代表企業(yè)獲得的收益，越多的利潤，表示企業(yè)所獲得的財富越多，就能夠離企業(yè)目標越近。在這個(gè)目標的設定過(guò)程中，并未考慮利潤的取得時(shí)間以及利潤與投入資本數額的關(guān)系，更加對于獲取利潤過(guò)程中遇到的風(fēng)險未進(jìn)行充分考慮。第二是，股東價(jià)值最大化，股東就是為了獲得更多的財富，才進(jìn)行投資創(chuàng )辦企業(yè)。企業(yè)是通過(guò)它給所有者帶來(lái)的未來(lái)報酬來(lái)體現其價(jià)值。第三是，企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)的各個(gè)環(huán)節時(shí)，要采取正確、合理的財務(wù)政策，將資金的時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險關(guān)系進(jìn)行充分考慮，盡一切可能保證企業(yè)總值達到最大。
�。ǘ┻x擇合適的煙草企業(yè)財務(wù)管理目標
在煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財務(wù)管理活動(dòng)是重要的一方面。從最根本的角度分析，財務(wù)管理活動(dòng)是指采取對資金的正確管理和有效使用的方式，將企業(yè)的各方面利益進(jìn)行合理的滿(mǎn)足。在分析煙草企業(yè)的財務(wù)管理活動(dòng)目標時(shí)，可以從利益的角度進(jìn)行研究。投資者不僅是煙草企業(yè)關(guān)聯(lián)的利益相關(guān)方，也是煙草企業(yè)最大的利益相關(guān)方。在投資者出資建立企業(yè)時(shí)，其基本目標就是在保證投資成本的基礎上，能夠得到收益的穩步增長(cháng)。企業(yè)價(jià)值包括權益價(jià)值和債權價(jià)值，所謂的權益價(jià)值是指股東投入資本的價(jià)值，而債權價(jià)值是指企業(yè)的負債價(jià)值。為了實(shí)現企業(yè)價(jià)值的最大目標，必須采取一定的措施保證權益價(jià)值與債權價(jià)值均達到最大值。在設定企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)，要對效率與公平進(jìn)行有機結合，能夠對財務(wù)的效率性目標以及公平性目標進(jìn)行有機的統一，實(shí)現一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程。在煙草企業(yè)財務(wù)管理目標中，企業(yè)價(jià)值最大化是最優(yōu)的選擇，這個(gè)目標不僅考慮了煙草企業(yè)的各個(gè)相關(guān)方的利益，還保證了“國家利益至上，消費者利益至上”的原則實(shí)現。
四、煙稅對煙草企業(yè)的影響
�。ㄒ唬煻悓鴥韧鉄煵萜髽I(yè)帶來(lái)不同的影響
在1983年組建了國家煙草專(zhuān)賣(mài)局和中國煙草總公司，在很大程度上對中國的煙草市場(chǎng)進(jìn)行統籌控制。煙草專(zhuān)賣(mài)局制定了政府的煙草政策，其中包括各省的煙草種植配配額、煙葉定價(jià)，設定卷煙生產(chǎn)限額，并管理煙草的國際貿易。雖然從很大程度上，煙草總公司是一個(gè)壟斷性的企業(yè)，但有許多子公司在各省份進(jìn)行不均勻的分布，不同的子公司擁有不同的公司規模，之間通過(guò)競爭獲得企業(yè)利益。每個(gè)煙草公司都會(huì )將銷(xiāo)售計劃、卷煙廠(chǎng)的生產(chǎn)訂單制定號，并負責相應的銷(xiāo)售。每個(gè)公司是分散式的'分布在中國煙草市場(chǎng)上，每個(gè)公司都會(huì )通過(guò)一定的措施，獲得自身的利益。各地的地方政府可以從煙草公司中獲得一定的利益，主要是采取稅收及就業(yè)兩種方式。
在20xx年，中國加入WTO時(shí)，同意了一些條款。1、降低煙葉進(jìn)口關(guān)稅；2、降低卷煙的進(jìn)口關(guān)稅；3、取消對烤煙和卷煙的出口退稅；4、取消出口津貼。這些條款的設定使得中國煙葉在全球煙葉市場(chǎng)上的競爭力大大降低了，讓國外牌子的卷煙獲得了很大的優(yōu)勢。因此稅收政策的設定在很大程度上會(huì )影響企業(yè)的財務(wù)情況，以及在市場(chǎng)上的競爭情況。而且從中國加入WTO以來(lái)，煙葉的關(guān)稅呈下降趨勢， 1999年為64%，20xx年為25%，到20xx年降為10%；卷煙的關(guān)稅也從20xx年的49%降為20xx年的25%。正是因為關(guān)稅大幅度逐步降低，使得國外煙葉有的競爭力大大增強了。
�。ǘ┒愂照叩恼{整帶來(lái)的影響
目前中國在煙草稅收政策上，主要呈現以下幾點(diǎn)明顯特征。一是稅收調控重點(diǎn)在于中央財政收入；二是稅收調控環(huán)節著(zhù)重在煙草生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節；三是稅收調控范圍著(zhù)重在煙草生產(chǎn)與流通企業(yè)；四是稅收政策對象著(zhù)重在高檔卷煙產(chǎn)品。 在調整煙草稅收政策中，主要采取的措施是，第一，將煙草及其制品的消費稅進(jìn)行進(jìn)一步的提高，在短期或是長(cháng)期內進(jìn)行調整煙草的消費稅。第二，同時(shí)實(shí)行多項煙草相關(guān)稅收政策，其中有調整消費稅、取消煙葉稅、并對煙草稅收的政府分享機制進(jìn)行改革，不僅在煙草生產(chǎn)及流通企業(yè)的利潤水平上進(jìn)行調整，還對煙草吸食者的消費成本進(jìn)行一定程度的調整。第四，在提高煙草稅收的同時(shí)，能夠發(fā)展煙草行業(yè)，在最大程度上保證煙草產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與煙草危害降低的情況進(jìn)行一定的平衡調控。第五，在提高煙草稅收時(shí)，同時(shí)打擊煙草走賣(mài)。第六，提高煙草稅收與非稅控煙措施并行。
稅收政策在一定程度上的改革，都會(huì )在很大程度上影響煙草企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。尤其是財務(wù)管理方面。由于煙草企業(yè)的財務(wù)管理目標是企業(yè)價(jià)值最大化，在稅收政策發(fā)生變化時(shí)，煙草企業(yè)要采取一定的措施進(jìn)行宏觀(guān)調整，保證企業(yè)獲得更多的利益。盡量將稅收政策變化的不利影響降到最低值，確保煙草企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現，煙草公司可以采取以下措施來(lái)應對稅收調整帶來(lái)的影響。第一，轉變營(yíng)銷(xiāo)理念。第二，盡一切可能構建其良好的煙草市場(chǎng)秩序。第三，執行低碳經(jīng)濟工藝流程.減少碳排放量�？偠灾�，煙草稅政策的調整會(huì )給煙草企業(yè)帶來(lái)較大的考驗，煙草企業(yè)要進(jìn)行積極主動(dòng)的應對，這樣才能保證改革的深化進(jìn)行，加強基礎管理，將市場(chǎng)潛力都挖掘出來(lái)，保證行業(yè)持續、穩定與健康的發(fā)展。
五、解決煙草企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的建議
�。ㄒ唬煵萜髽I(yè)向更全面的方向發(fā)展。
近年來(lái)引入質(zhì)量管理體系和職業(yè)健康安全管理體系，實(shí)施對標管理，推動(dòng)基礎管理上水平，使企業(yè)朝著(zhù)制度化、規范化和科學(xué)化的方向發(fā)展，降低成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，也包括在市場(chǎng)管理和營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)上水平，也包括注重自主創(chuàng )新研發(fā)，穩步推進(jìn)卷煙減害降焦，提升卷煙結構檔次，既認真履行了《煙草控制框架公約》有關(guān)的責任和義務(wù)，又提高了企業(yè)的整體效益。就是這樣，煙草行業(yè)一直致力于維護國家利益至上（實(shí)行專(zhuān)賣(mài)制度，就是保證國家的財政收入）、消費者利益至上（實(shí)行專(zhuān)賣(mài)制度，才能更好地鞏固市場(chǎng)，消除假、私、非煙的生存空間，服務(wù)好市場(chǎng)，實(shí)現三個(gè)滿(mǎn)意），除此以外，煙草行業(yè)為自身的特殊利益，始終樹(shù)立取之于民，用之于民的思想，努力為增加國家積累，保證國家的財政收入作出應有的貢獻。
�。ǘ┩晟茻煵萜髽I(yè)的評價(jià)體系，增加違反會(huì )計法規的處罰力度
在對煙草企業(yè)的業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，要特別重視評價(jià)的科學(xué)性以及合理性和合法性，業(yè)績(jì)評價(jià)的標準與設計的考核策略在進(jìn)行的過(guò)程中，要針對企業(yè)會(huì )計信息的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行考核，避免出現偏向或者考核遺漏等等問(wèn)題，以此來(lái)確保企業(yè)的考核具有真實(shí)性。一是，總公司在對自己的子公司進(jìn)行考核時(shí)，要盡量不從管理的角度進(jìn)行考核，要從投資者的角度進(jìn)行相應的考核。而企業(yè)的行業(yè)行政管理能力是不必要考核的，要通過(guò)企業(yè)的具體操作進(jìn)行。二是，要以煙草公司的主題進(jìn)行考核，可以將企業(yè)的業(yè)績(jì)考核部門(mén)建設出來(lái)。三是，企業(yè)的董事會(huì )成員主要對經(jīng)理級別的人員進(jìn)行評價(jià)考核，一般把考核的期限分為年度考核以及三年任期考核.
�。ㄈ┘訌娖髽I(yè)的人才培養。
提升企業(yè)財務(wù)管理人員工作水平和素質(zhì)針對煙草行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革時(shí)，加強企業(yè)的人才培訓是企業(yè)能夠提高盈利的重點(diǎn)之一，所以要相應提高企業(yè)財務(wù)管理人員的地位以及增加針對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓力度。在最大程度上解決煙草系統的基層財務(wù)人員由于未經(jīng)系統的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，而缺乏豐富的專(zhuān)業(yè)知識和熟練的業(yè)務(wù)操作技能，使得對較復雜的會(huì )計業(yè)務(wù)很難進(jìn)行較好地處理。
六、結語(yǔ)
只有在很大程度上提高了煙草稅收水平，才能對煙草消費進(jìn)行很好的控制，并能夠實(shí)現相應的社會(huì )相應，而且增加了一定的財政收入，對于收入效應也進(jìn)行了相應的實(shí)現。加強稅收的宏觀(guān)調控職能是相當必要的，這樣才能有對煙草業(yè)進(jìn)行相應的產(chǎn)業(yè)結構調整，從而適應國際潮流。這不僅關(guān)系財政大局，也影響著(zhù)國民的加快，因此要加大對煙草科學(xué)與煙草經(jīng)濟的研究力度。并采取合理、正確的稅收政策，充分保證煙草企業(yè)健康、穩定的存活下去。
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