公司資產(chǎn)損失稅前扣除專(zhuān)項申請報告

公司資產(chǎn)損失稅前扣除專(zhuān)項申請報告

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　　一、分項申報情況(按指南逐項分項申報說(shuō)明)

　　與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的資產(chǎn)損失共計人民幣大寫(xiě)元(￥xxx.xx)已進(jìn)行了會(huì )計損失處理，申報在xxxx年度企業(yè)所得稅稅前扣除。其發(fā)生損失的資產(chǎn)轉讓(處置)遵循了獨立交易原則，具有合理的商業(yè)目的，(以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，在實(shí)際申報年度扣除不具有以減少、免除或者推遲繳納稅款為目的)。

　　(一)現金損失�，F金損失金額共計人民幣大寫(xiě)元(￥xxx.xx)已分別于xxxx年xx月xx日xx號憑證、xxxx年xx月xx日xx號憑證進(jìn)行了會(huì )計損失處理。

　　1.分項計算說(shuō)明:簡(jiǎn)要分項陳述對提供的會(huì )計資料、納稅資料及證據資料等進(jìn)行審核、驗證、計算等情況，包括對會(huì )計核算、稅收計稅基礎、短缺金額、賠償金額、損失金額等確認情況說(shuō)明。

　　2.證據列舉:

　　(二)存貨盤(pán)虧損失。存貨盤(pán)虧損失金額共計人民幣大寫(xiě)元(￥xxx.xx)已分別于xxxx年xx月xx日xx號憑證、xxxx年xx月xx日xx號憑證進(jìn)行了會(huì )計損失處理。

　　1.分項計算說(shuō)明:簡(jiǎn)要分項陳述對提供的會(huì )計資料、納稅資料及證據資料等進(jìn)行審核、驗證、計算等情況，包括對會(huì )計核算(原始價(jià)值、會(huì )計折舊/攤銷(xiāo)/減值、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值)、稅收計稅基礎(計稅基礎、稅前扣除折舊/攤銷(xiāo)、資產(chǎn)凈值)、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說(shuō)明。

　　2.證據列舉:

　　(三)存貨被盜損失。存貨被盜損失金額共計人民幣大寫(xiě)元(￥xxx.xx)已分別于xxxx年xx月xx日xx號憑證、xxxx年xx月xx日xx號憑證進(jìn)行了會(huì )計損失處理。

　　分項計算說(shuō)明:簡(jiǎn)要分項陳述對提供的會(huì )計資料、納稅資料及證據資料等進(jìn)行審核、驗證、計算等情況，包括對會(huì )計核算(原始價(jià)值、會(huì )計折舊/攤銷(xiāo)/減值、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值)、稅收計稅基礎(計稅基礎、稅前扣除折舊/攤銷(xiāo)、資產(chǎn)凈值)、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說(shuō)明。

　　二、分項主要說(shuō)明(主要結合資產(chǎn)損失情況披露以下內容)

　　(一)簡(jiǎn)要分項說(shuō)明與資產(chǎn)損失有關(guān)的各項內部證據和外部證據的真實(shí)性、合法性、相關(guān)性和可靠性及進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。如資產(chǎn)購進(jìn)、賬務(wù)處理、所有權、賬證表等情況說(shuō)明;盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)虧、短缺、變質(zhì)、偷盜、毀損、停建、廢棄、報廢、拆除等情況說(shuō)明;注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)、破產(chǎn)、解散、政府責令停業(yè)、關(guān)閉、死亡、失蹤、不可抗力等原因說(shuō)明;內、外技術(shù)鑒定的合法性、有效性說(shuō)明;依法催收磋商、法院判決、裁定或終止執行、強制執行等情況說(shuō)明;改組類(lèi)型、方式的情況說(shuō)明;

一般重組納稅情況說(shuō)明;特殊重組的納稅調整情況說(shuō)明或相應的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定可以確認損益的文件;擔保、抵押(質(zhì)押)情況說(shuō)明;政府規劃搬遷、征用的決定情況說(shuō)明;與本身應納稅收入和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的情況說(shuō)明;對偷盜、縱火等刑事犯罪造成損失的案件情況說(shuō)明;清算、資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償、補償、追償、無(wú)力清償的原因及財產(chǎn)狀況與剩余資產(chǎn)分配情況說(shuō)明;管理責任、賠償責任及保險賠償認定與內部核準(銷(xiāo))情況說(shuō)明。

　　(二)其他情況說(shuō)明。

　　三、承諾聲明

　　我單位申報的資產(chǎn)損失稅前扣除證據和有關(guān)會(huì )計、稅收核算及納稅資料等是根據國家法律、法規和國家有關(guān)稅收規定填報和備查的，是真實(shí)、合法、可靠、完整的，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔XX〕57號)、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告XX年第25號)等稅收規定，有關(guān)會(huì )計核算資料、資產(chǎn)損失稅前扣除證據及其他相關(guān)納稅資料保(留)存于我處備查。

　　財務(wù)負責人簽字：

　　法定代表(負責)人簽字：

　　(納稅人公章)

　　年月日

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