勘查院財務(wù)管理細則

勘查院財務(wù)管理細則

　　一、總則

　　第一條根據《會(huì )計法》、《地質(zhì)勘查單位會(huì )計制度》及湖北局有關(guān)規定，結合地勘院特點(diǎn)，制定本辦法。

　　第二條財務(wù)管理的原則是：健全體制，理順關(guān)系，集中管理，統分結合（預算內地質(zhì)項目統一核算與考核，社會(huì )地勘工作分灶吃飯，單獨考核）；明確職責，規范工作，嚴格監督，促進(jìn)發(fā)展。

　　第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：貫徹執行國家財經(jīng)政策、法令，遵守財經(jīng)紀律；有效地籌集和使用資金，統一管理各項資產(chǎn)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展；明確崗位職責，處理好國家、單位與職工之間的關(guān)系；規范會(huì )計基礎工作，嚴格會(huì )計核算和財務(wù)監管，不斷降低成本，提高經(jīng)濟效益。

　　第四條財務(wù)管理的目標是：建立集中統一的財務(wù)管理體系，規范管理體制，理順地勘院與各隊基地之間、地勘院機關(guān)與分院之間經(jīng)濟往來(lái)關(guān)系，促進(jìn)地勘院的長(cháng)遠發(fā)展。

　　二、財務(wù)管理體制

　　第五條院財務(wù)部是財務(wù)集中統一管理的中心，財務(wù)統一管理的范圍是：地勘院機關(guān)和各預算內地質(zhì)項目所有財務(wù)會(huì )計活動(dòng)，具體包括：

　　1、地勘查機關(guān)的財務(wù)管理，包括院機關(guān)管理部門(mén)及在機關(guān)核算預算內地質(zhì)項目的會(huì )計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理；

　　2、地勘院所屬的實(shí)行報表制的各分院的社會(huì )地勘工作的會(huì )計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理；

　　3、項目組核算員的統一管理與委派。

　　第六條地勘院實(shí)行統一管理、分級核算的財務(wù)管理體系。院財務(wù)部統一領(lǐng)導各分院的財務(wù)機構，各分院的財務(wù)機構分級核算社會(huì )地勘的會(huì )計業(yè)務(wù)并對院財務(wù)部負責；社會(huì )地勘工作實(shí)行“內部獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、定額上繳”。

　　第七條執行統一的會(huì )計政策，具體包括：應收賬款壞賬核算政策、存貨成本核算政策（管材攤銷(xiāo)政策）、固定資產(chǎn)折舊政策、待攤費用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策、工資分配政策、利潤分配政策等。

　　第八條制定統一的財務(wù)管理制度，具體包括：參照湖北局有關(guān)規定，制定項目成本核算、考核制度；制定有關(guān)費用的開(kāi)支標準；制定探礦權和投資管理辦法等。

　　三、財務(wù)管理的具體內容及實(shí)施

　　第九條進(jìn)行統一的資金管理：

　　1、資金管理的原則為：定額管理、分別核算、專(zhuān)款專(zhuān)用、按時(shí)歸還、嚴格審查。即定額借予各分院流動(dòng)資金；分別核算、借支預算內地質(zhì)項目組的預算內項目資金，做到各類(lèi)資金專(zhuān)款專(zhuān)用；各分院按時(shí)歸還借院資金；各地質(zhì)項目組定期到院財務(wù)部核銷(xiāo)項目經(jīng)費支出；由院長(cháng)或院長(cháng)授權人審查費用支出情況。

　　2、資金管理內部控制辦法：

　　為保證資金合理安排，各分院根據各自的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標以及資金使用情況，編制本院的“資金使用預算表”（格式見(jiàn)下表），經(jīng)分院負責人簽字后報財務(wù)部，財務(wù)部根據各分院上報的“資金使用預算表”匯總各項收支后報院長(cháng)，以統籌安排院內資金的使用。各地質(zhì)項目組編制的“資金使用預算表”必須切合實(shí)際，嚴格按項目實(shí)際工作量計算，否則院不安排其資金預算。

　　資金使用預算表

　　單位（項目組）年月日

　　項目預算內項目外營(yíng)項目合計備注

　　一）上期資金余額：

　　二）本期收入

　　1、

　　…

　　三）本期支出

　　1、

　　2、

　　3、

　　……

　　四）期末預算結存

　　單位（項目組）負責人：制表人：

　　備注：表中“三、本期支出”下列項目的各種工作量和具體費用明細。

　　項目組按資金使用預算向院長(cháng)申請定額備用金，作為項目組的流動(dòng)資金，由項目組負責人安排使用。項目組資金不足時(shí)須提出資金使用計劃，具體填列項目進(jìn)展情況及實(shí)物工作量計劃、資金使用數額和范圍，社會(huì )地質(zhì)項目和多營(yíng)項目借款還需注明還款日期，向院長(cháng)申請撥款或借款，各分院借院款項必須按時(shí)歸還。

　　職工因公借款，先填制借款單，借款單應明確注明事由及借款金額，出差借款還須注明出差天數，經(jīng)部門(mén)負責人、院長(cháng)簽字后到財務(wù)部門(mén)辦理借款。欠款職工在完成承擔的事項后10個(gè)工作日內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)并結清借款，項目核算員在項目完工后的20個(gè)工作日內報銷(xiāo)完畢項目成本并結清借款。前一次借款未結清的，原則上不給予繼續辦理借款。因特殊需要實(shí)行定額備用金制度的人員，其定額數由所屬部門(mén)（項目組）同財務(wù)部共同核定。借款數超過(guò)1000元的，須提前一天通知會(huì )計人員。財務(wù)部門(mén)應定期清理各種借款，對于不按規定及時(shí)清賬的個(gè)人，由財務(wù)部負責從其工資中扣回，逾期一天加收欠款額萬(wàn)分之五的罰息。

　　第十條應收、應付款項的管理

　　1、應收賬款：應收賬款掛賬必須符合掛賬規定并附發(fā)票記賬聯(lián)或其他有效憑據；各分院對應收賬款設管理臺賬，登記各種工程應收款（含暫沒(méi)入帳的應收工程款），明確當事人責任，并積極回收，期末考核。年終按湖北局的規定計提壞賬準備。

　　2、其他內部債權債務(wù)：各分院之間、分院與局各二級單位之間、各分院與院機關(guān)之間及其他債權債務(wù)，必須定期核對，及時(shí)清理。

　　第十一條固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)標準：使用年限在一年以上（包括一年），單位價(jià)值在1500元以上（包括1500元），并且能夠獨立使用的各種資產(chǎn)，均應作為固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)購置或大修的審批權限：

　�、賹�(shí)行報表制的核算部分：購置單位價(jià)值在10000元以下（含10000元）的固定資產(chǎn)或大修支出金額在5000元以下的，由分院負責人、分管院長(cháng)審批；購置單位價(jià)值在10000元以上的固定資產(chǎn)或大修支出金額在5000元以上的，須報院設備管理部門(mén)。購置發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人、分院負責人、分管院長(cháng)、設備管理員簽字后到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)入帳。

　�、趯�(shí)行報賬制的地質(zhì)項目組及院機關(guān)管理部門(mén)購置或大修固定資產(chǎn)均須經(jīng)院長(cháng)審批。購置發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人、項目組或部門(mén)負責人、分管副院長(cháng)、設備管理員簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)入帳。

　　購置單位價(jià)值在50000元以上（含50000元）的固定資產(chǎn)或大修支出金額在50000以上（含50000元）的，按照湖北局的規定，須經(jīng)地勘院分管局長(cháng)批準后，由院設備管理部門(mén)以文件形式上報湖北局審批。

　　3、日常管理：財務(wù)部門(mén)應根據湖北局《設備固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊表》建立固定資產(chǎn)卡片、目錄，并計提折舊；除已經(jīng)提完折舊、不需用的設備不再計提折舊外，所有設備均應計提折舊，設備綜合折舊率必須達到湖北局規定的

　　12％以上。固定資產(chǎn)的報廢按購置審批權限辦理。

　　第十二條低值易耗品的管理

　　1、低值易耗品標準：?jiǎn)挝粌r(jià)值在50元以上（含50元），使用期限在6個(gè)月以上，能夠獨立使用的各項物品均應作為低值易耗品管理。

　　2、低值易耗品購置、報銷(xiāo)的審批權限：

　�、賹�(shí)行報表制的核算部分購置正常生產(chǎn)、管理用低值易耗品由分院負責人審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經(jīng)低值易耗品管理員登記臺賬后，到項目部財務(wù)報銷(xiāo)。

　�、趯�(shí)行報賬制的項目組及院機關(guān)管理部門(mén)購置正常生產(chǎn)、管理用低值易耗品由項目組或部門(mén)負責人審批；非生產(chǎn)用和單位金額在1000元以上（含1000元）的低值易耗品須經(jīng)院長(cháng)審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經(jīng)低值易耗品管理員登記臺賬后，到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　3、日常管理：按照地勘院“低值易耗品管理規定”對低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)管理，由低值易耗品管理部門(mén)建立管理臺賬，進(jìn)行分類(lèi)登記，責任到人；因工作變動(dòng)或離退休等原因不需再繼續使用的低值易耗品，在辦理離崗手續前由經(jīng)管部門(mén)負責收回；報廢、損壞的低值易耗品應及時(shí)交經(jīng)管部門(mén)辦理銷(xiāo)賬手續，因管理不善或使用不當造成損壞或丟失的，經(jīng)管部門(mén)應責成責任人進(jìn)行部分或全部賠償。

　　第十三條庫存材料和機臺周轉材料的管理

　　1、材料的購置、報銷(xiāo)的審批權限：

　�、賹�(shí)行報表制的核算部分購置生產(chǎn)用材料，支出金額在10000元以下的由分院負責人審批，購置發(fā)票經(jīng)分院負責人簽字后報銷(xiāo)；支出金額10000元以上（含10000元）的材料購置須報院長(cháng)審批備案，購置發(fā)票經(jīng)分院負責人和分管院長(cháng)簽字后報銷(xiāo)。分院財務(wù)科憑入庫單和簽字后發(fā)票入帳。

　�、趯�(shí)行報賬制的項目組購置生產(chǎn)用材料，支出金額在5000元以下的經(jīng)項目組負責人批準后購置，支出金額在5000元以上（含5000元）的材料購置須報院長(cháng)審批。購置發(fā)票經(jīng)項目組負責人、院長(cháng)簽字后報銷(xiāo)。財務(wù)部憑入庫單和簽字后的發(fā)票入帳。

　　2、日常管理：材料管理人員負責辦理材料的入庫、出庫、退庫手續，并負責對材料的日常維護、保管工作；所有購置、領(lǐng)用、退庫的材料必須及時(shí)辦理入庫和出庫手續；財務(wù)人員應定期到倉庫同材料管理員一起做好實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，做好材料的收、發(fā)、存核算工作，并定期采用適當的攤銷(xiāo)方式對各種機臺周轉材料的進(jìn)行分類(lèi)攤銷(xiāo)。

　　第十四條對外投資的管理

　　各分院無(wú)對外投資的權利，由地勘院根據湖北局《關(guān)于進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理若干規定的實(shí)施細則》的要求，統一辦理礦權對外投資及其他對外投資。

　　地勘院對投資實(shí)行投資評價(jià)原則，即：由院長(cháng)辦公會(huì )議集體討論，以實(shí)現最大限度的投資增值作為分析投資方案最重要的尺度；充分考慮投資風(fēng)險性，對政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、決策風(fēng)險進(jìn)行充分認證；充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的控制能力，做出全面、科學(xué)、準確的投資預算與可行性報告；同時(shí)要兼顧單位的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)規劃。

　　第十五條無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理

　　財務(wù)部門(mén)必須按財務(wù)會(huì )計制度要求，對單位的無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行記賬和攤銷(xiāo)，按受益方確定其攤銷(xiāo)歸屬。

　　第十六條各項費用報銷(xiāo)的審批管理

　　1、差旅費的使用

　　各部門(mén)應嚴格按照院交通差旅費開(kāi)支標準的規定執行，財務(wù)部門(mén)嚴格審查，按規定報銷(xiāo)。地勘院機關(guān)的管理人員出差旅費由部門(mén)負責人審查簽字后報銷(xiāo)，部門(mén)負責人由院長(cháng)審查簽字；實(shí)行報表制的分院出差旅費由分院負責人審查簽字后報銷(xiāo)，分院負責人由分院綜合辦主任證明審簽。對于超過(guò)開(kāi)支標準的費用支出、出差業(yè)務(wù)招待費支出，在院機關(guān)核算的部門(mén)（項目組）一律由院長(cháng)審查簽字后報銷(xiāo)。

　　2、業(yè)務(wù)活動(dòng)費的使用

　　本著(zhù)勤儉、熱情、適當的原則，按院“業(yè)務(wù)招待費管理辦法”安排和使用業(yè)務(wù)招待費。在地勘院機關(guān)核算的部門(mén)（項目組）發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費均由經(jīng)辦人、部門(mén)（項目組）負責人、分管院長(cháng)簽批后方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。實(shí)行報表制的分院發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費應由經(jīng)辦人、分院負責人簽字后在分院財務(wù)科報銷(xiāo)。

　　3、工資及獎勵支出

　�、僭谠簷C關(guān)核算的管理部門(mén)的工資及獎勵由院勞資職能管理部門(mén)（綜合辦）按政策及考核情況統一做工資表，經(jīng)分管院長(cháng)簽字后交財務(wù)部發(fā)放；在地勘院機關(guān)核算的項目組，在項目實(shí)施期間，其工資及獎勵由項目組按政策做工資表，經(jīng)項目組負責人簽字后用項目組資金發(fā)放，工資表必須在院綜合辦審簽備案后方可到財務(wù)部報賬。

　�、趯�(shí)行報表制的分院工資及獎勵的發(fā)放，由各分院綜合辦根據考勤和既定的工資政策做工資表，經(jīng)分院負責人審核后由分院財務(wù)科發(fā)放。

　　4、其他成本、費用支出

　�、僭谠簷C關(guān)核算的項目組，因項目施工發(fā)生的項目制圖費、化驗分析費、雇工費等項目成本及日常通訊費等其他費用，應嚴格按照各類(lèi)項目經(jīng)費支出暫行規定，用項目資金支付，經(jīng)項目組負責人簽字后到財務(wù)部報賬。

　�、趯�(shí)行報表制的分院發(fā)生的社會(huì )地質(zhì)項目和多營(yíng)項目成本及費用均需經(jīng)分院負責人審批，用各自項目資金支付，原始憑證經(jīng)分院負責人簽字后列入各自的項目成本。

　　5、在院機關(guān)核算的項目組人員在實(shí)施項目期間所發(fā)生的各項管理費及其他代墊費用由各分院財務(wù)科按規定列帳通知院財務(wù)部，實(shí)行報表制的核算部分應付院機關(guān)的各項管理費用應根據規定按季及時(shí)上繳。

　　第十七條社會(huì )地勘收入和收益管理

　　各分院實(shí)現的社會(huì )地勘收入和成本實(shí)行分項目核算。實(shí)現的收入必須及時(shí)交分院財務(wù)部門(mén)入帳，不得坐支或截留、挪用，不得私設“小金庫”；收入的掛賬必須符合掛賬規定，不得虛掛收入；其成本支出必須及時(shí)報銷(xiāo)，對于應由本期負擔的成本費用，必須列入當期決算，以正確計算當期收益。

　　對于地勘院承攬的大型項目，須由幾個(gè)分院共同施工項目的收入和成本由各分院根據施工量簽訂內部協(xié)議，財務(wù)部門(mén)根據其協(xié)議合理確定各分院收入及費用的分攤；收入與費用的確認原則為：誰(shuí)施工，誰(shuí)確認收入，以避免重復計算收入。

　　第十八條項目預算和決算的管理

　　財務(wù)部根據湖北局下達的年度預算，結合實(shí)際編制預算內地質(zhì)項目預算和社會(huì )地勘收入計劃；各分院的項目組承擔的預算內地質(zhì)項目及產(chǎn)值在5萬(wàn)元以上的外營(yíng)地質(zhì)項目均應根據費用定額等編制項目預算，經(jīng)項目組負責人簽字后，報院長(cháng)審查，院長(cháng)簽批后交財務(wù)部。項目決算書(shū)應在項目完工后15個(gè)工作日內編制完畢，由項目組會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同編制后，經(jīng)項目負責人簽字報院長(cháng)。

　　第十九條對外經(jīng)營(yíng)合同管理

　　各分院承擔對外社會(huì )地勘工作及其他外營(yíng)工作應以地勘院名稱(chēng)與委托方簽訂施工合同或協(xié)議，經(jīng)院長(cháng)審查、簽字，并加蓋地勘院公章，遇特殊情況須事先報院長(cháng)同意。合同的簽訂應嚴格按照合同法的規定條款簽訂，一般應具備如下內容：

　　1、當事人的名稱(chēng)或姓名和住所；

　　2、標的（工程項目）；

　　3、數量和質(zhì)量；

　　4、價(jià)款和酬金；

　　5、履行期限、地點(diǎn)和方式；

　　6、違約責任；

　　7、解決爭議的方法；

　　8、當事人協(xié)商同意的有關(guān)修改合同的文書(shū)、電報和圖表。對外經(jīng)營(yíng)合同經(jīng)院長(cháng)審查后蓋地勘院公章后生效；對外經(jīng)營(yíng)合同一般不得少于3份；簽訂的合同或協(xié)議應送交財務(wù)部門(mén)一份；各分院必須按規定做好合同的保管與存檔工作。

　　第二十條會(huì )計、統計報表的管理

　　1、會(huì )計、統計報表分月報、季報和年報，實(shí)行報表制的核算部分必須按照院財務(wù)部的具體要求及局的統一格式編制，及時(shí)、準確、完整的上報各種報表。

　　2、報表編制按照《財務(wù)會(huì )計報告條例》和《統計法》的規定執行。月報表要附編制說(shuō)明，季報表需附編表說(shuō)明和財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，年報要按局規定報送會(huì )計報表附注和經(jīng)濟活動(dòng)分析。報表封面必須經(jīng)分院負責人和分院主管會(huì )計簽字，并填制上報日期等。

　　第二十一條票據的管理

　　由院財務(wù)部統一管理發(fā)票、收據等各項票據登記和領(lǐng)取，各分院在取得項目預收款時(shí)均應向對方如實(shí)開(kāi)具地勘院統一收據，一般由財務(wù)部會(huì )計人員開(kāi)列，對方領(lǐng)取收據時(shí)應在記賬聯(lián)簽字并注明取得時(shí)間，對填寫(xiě)錯誤或退回的收據應書(shū)寫(xiě)或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)以備查。

　　第二十二條會(huì )計檔案的管理

　　1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、帳薄、會(huì )計報表、統計報表及相關(guān)磁盤(pán)等會(huì )計核算資料。

　　2、財務(wù)部門(mén)對每年形成的會(huì )計檔案，應按歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后編造清冊移交檔案管理部門(mén)。

　　3、會(huì )計資料應有專(zhuān)人妥善保管，存放有序，查找方便。嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放。

　　4、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計資料（包括查閱已歸檔的會(huì )計檔案），須經(jīng)財務(wù)負責人批準。

　　四、附則

　　第二十三條本辦法自發(fā)布之日起執行，原財務(wù)會(huì )計管理制度同時(shí)廢止。

　　第二十四條本辦法如有與上級規定相抵觸的，按上級規定執行。

　　第二十五條本辦法由勘查院財務(wù)部負責解釋。

【勘查院財務(wù)管理細則】相關(guān)文章：

勘查院財務(wù)管理細則10-15

醫院財務(wù)管理細則08-20

銷(xiāo)售工作考核細則-細則02-26

司法考試改革細則-細則02-18

酒店采購工作細則-細則02-28

物業(yè)公司辦公細則-細則02-28

幼兒養成教育細則-細則02-25

辦公室工作考核細則-細則07-15

幼兒園安全教育細則-細則02-28