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合作社財務(wù)管理制度（精選13篇）
在當下社會(huì )，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的合作社財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
合作社財務(wù)管理制度 1
一、為了規范合作社財務(wù)行為，依據《中華人民共和國農民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度》的規定，結合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì )負責合作社的財務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì )計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長(cháng)負責審批，一般經(jīng)費開(kāi)支在_____元以?xún)�，由理事長(cháng)直接審批。______—______元，經(jīng)理事會(huì )集體審核后，由理事長(cháng)審批。_______元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會(huì )討論通過(guò)后，由理事長(cháng)例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的'原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì )議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
�。�1）彌補上年度虧損：
�。�2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規定。
�。�3）向社員進(jìn)行盈余返還。
�。�4）向投資者分利。
八、合作社設會(huì )計和出納各一名，會(huì )計負責建立總賬和明細分類(lèi)賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會(huì )計報表編制和會(huì )計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶(hù)不得出租、出借或轉讓?zhuān)坏脤⒐钔饨�，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔保。
十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開(kāi)、民主監督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì )匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預算方案。
十一、合作社購銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì )通過(guò)。購銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購銷(xiāo)價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶(hù)，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務(wù)要接受執行監事（監事會(huì )）的監督指導和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計監督。
十四、本制度從________年____月____日起執行。
合作社財務(wù)管理制度 2
為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。
三、會(huì )計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì )計監督
1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制
1、會(huì )計主管崗位
�。�1）對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。
�。�2）組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。
�。�3）定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的'經(jīng)濟效益。
�。�4）參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
�。�5）審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
�。�6）負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
�。�7）稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。
2、出納崗位
�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
�。�2）不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
�。�3）根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
�。�4）對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。
�。�5）保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
合作社財務(wù)管理制度 3
合作社為規范其財務(wù)行為，結合合作社的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的財務(wù)管理制度。下面小編準備了關(guān)于農民專(zhuān)業(yè)合作社的財務(wù)管理制度，提供給大家參考！
第一條 為本社的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 本社財務(wù)主管的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙浔旧缡杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿杀旧缃唤o的其他工作。
第三條 本社財務(wù)部門(mén)由會(huì )計、出納工作人員組成。
第四條 本社各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條 財務(wù)部門(mén)負責組織本社的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析
�。ㄋ模┏修k本社領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析本社財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向理理長(cháng)提出合理化建議，當好本社參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿衫砝黹L(cháng)或副理事長(cháng)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)理事長(cháng)簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿衫砝黹L(cháng)或副理事長(cháng)交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第七條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第九條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的.原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同理事長(cháng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十一條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報理事長(cháng)，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十二條 財務(wù)工作人員對本社實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向理事長(cháng)書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十四條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由理事長(cháng)或副理事長(cháng)監交。
支票管理
第十五條 本社財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總理事長(cháng)簽字。
第十六條 理事長(cháng)外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第十七條 財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，理事長(cháng)批準后支付現金。日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從本社庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
第十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由理事長(cháng)批準后提取。
第二十條 本社職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核。交理事長(cháng)批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)理事長(cháng)批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第二十二條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
會(huì )計檔案管理
第二十三條 凡是本社的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第二十四條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會(huì )計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第二十五條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計保管，并分類(lèi)填制目錄。
第二十六條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)會(huì )計人員批準。
處罰辦法
第二十七條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。
�。ǘ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的。利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的。
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的。
�。ㄋ模┍Ａ魩ね饪铐椈驅⒈旧缈铐椧载攧�(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。
�。ㄎ澹┻`反本規定條款認定應予處罰的。
第二十八條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的。
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的。
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取本社財物的。
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的。
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的。
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
合作社財務(wù)管理制度 4
第一章 總則
第一條 為了規范農民專(zhuān)業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作社）的財務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)法規及合作社章程，制定本財務(wù)管理制度。
第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì )計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會(huì )計憑證、登計會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第四條 合作社會(huì )計核算辦法參照《企業(yè)會(huì )計制度》、《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定執行。
第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會(huì )活動(dòng)的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個(gè)人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條 合作社的財務(wù)工作要接受主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導和監督，定期向主管部門(mén)報送財務(wù)和會(huì )計報表。
第二章 資產(chǎn)管理
第七條 合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或耗用的資產(chǎn)，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。
第九條 合作社在銀行開(kāi)設現金結算戶(hù)應嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現金不準超過(guò)規定限額。
第十條 合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時(shí)反映現金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì )決定，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上由社員大會(huì )審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保。
第三章 財會(huì )人員
第十七條 合作社按照帳、錢(qián)、物相互獨立分管原則，配置專(zhuān)職會(huì )計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。會(huì )計年度自公歷1月1日至12月31日止。
第十九條 財務(wù)負責人具體領(lǐng)導合作社的財務(wù)工作，負責制訂各項內部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批。
第二十條 會(huì )計員負責按規定設置賬簿，開(kāi)設賬戶(hù)，實(shí)行總分類(lèi)和明細核算。正確運用會(huì )計科目，真實(shí)編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，按期編制會(huì )計報表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì )計監督。
第二十一條 出納員要嚴格按照國家有關(guān)規定辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，設置現金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結。不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據會(huì )計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、接交人、監交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續以前，財會(huì )人員不得離職。
第四章 財務(wù)收支
第二十四條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，要手續完備，使用統一的收款憑證和必要的內部憑證，并及時(shí)入帳。
第二十五條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財務(wù)支出執行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務(wù)負責人審批。
第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在2000元以下（不含的，由合作社財務(wù)負責人審批。金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會(huì )集體研究決定后，由合作社財務(wù)負責人審批。金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì )議表決通過(guò)后，由合作社財務(wù)負責人審批。
第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財務(wù)負責人審批。金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會(huì )集體研究決定后，由合作社財務(wù)負責人審批。金額在10000元以上的，由社員代表會(huì )議表決通過(guò)后，由合作社財務(wù)負責人審批。
第二十九條 合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會(huì )計員審核原始憑證的真實(shí)性、規范性和合法性。
3、合作社財務(wù)負責人根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理。事會(huì )集體研究決定或社員代表會(huì )議通過(guò)。
4、對不規范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補稅手續，方可審批、支付。
第五章 民主理財
第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權、決策權和監督權。
第三十一條 合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過(guò)社員會(huì )議的.形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條 合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權利：
�。ㄒ唬┯袡鄬λ嫉呢攧�(wù)帳目提出質(zhì)疑。
�。ǘ┯袡辔斜O事會(huì )查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目。
�。ㄈ┯袡嘁笥嘘P(guān)當事人對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答。
�。ㄋ模┯袡嘀鸺壏从池攧�(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。
第三十三條 監事會(huì )行使下列監督權：
�。ㄒ唬┯袡鄬ω攧�(wù)收支情況檢查和監督。
�。ǘ┯袡啻砩鐔T查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問(wèn)題。
�。ㄈ┯袡鄬ω攧�(wù)管理中發(fā)現的問(wèn)題提出處理建議。
�。ㄋ模┯袡嘞蛏弦患壊块T(mén)反映有關(guān)財務(wù)管理中的問(wèn)題。
第六章 利潤分配
第三十四條 利潤，是指合作社在一個(gè)會(huì )計年度期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)利潤，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。
�。ǘ├麧櫩傤~，是指營(yíng)業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。
�。ㄈ﹥衾麧�，是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十五條 合作社按月計算利潤。
第三十六條 合作社當年實(shí)現的凈利潤按以下順序分配：
�。ㄒ唬┌�10%比例提取法定盈余公積金。
�。ǘ┦Ｓ嗖糠郑�
�。�1）60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量（額）比例返還。
�。�2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經(jīng)理事會(huì )批準，所付工資計入服務(wù)成本。
第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務(wù)成本。
第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補。因補彌虧損所減小的資金，社員大會(huì )應酌情規定恢復補充的辦法和期限。
第七章 附則
第四十條 本制度由合作社負責組織實(shí)施。
第四十一條 本制度同國家、法律、法規、政策有關(guān)規定相抵觸時(shí)，按國家規定執行。
第四十二條 本制度自合作社章程通過(guò)之日起實(shí)施。
合作社財務(wù)管理制度 5
一、為了加強合作社財務(wù)管理，依據國家法律、法規規定，結合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì )負責合作社的財務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括社員會(huì )費、社員股金、經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項撥款、社會(huì )捐助和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節支、勤儉節約”的`原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長(cháng)負責審批，一般經(jīng)費開(kāi)支在元以?xún)�，由理事長(cháng)直接審批。元以上，經(jīng)理事會(huì )集體審核后，由理事長(cháng)審批。重大項目建設及投資，由社員（代表）大會(huì )討論通過(guò)后，由理事長(cháng)例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳。
七、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序分配：
�。�1）提取公積公益金。
�。�2）提取風(fēng)險金。
�。�3）向投資者分紅。
�。�4）向社員分配。
八、合作社設會(huì )計一名，會(huì )計負責建立總帳和明細分類(lèi)帳，作好資金收支、成本費用核算、會(huì )計報表編制和會(huì )計檔案管理工作及負責建立現金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務(wù)收支、帳款劃轉和支取。
九、合作社銀行帳號、帳戶(hù)不得出租、出借或轉讓?zhuān)唇?jīng)理事會(huì )批準，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔保。
十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開(kāi)、民主監督”。每年元月底前向社員（代表）大會(huì )匯報上年度財務(wù)決算情況、收益分配方案和本年度財務(wù)預算方案。
合作社財務(wù)管理制度 6
為了加強和規范合作社財務(wù)，維護合作社和社員的合法權益。根據合作社章程，制定本制度。
一、財務(wù)機構及職責。
合作社設立財務(wù)室，分別設會(huì )計、出納。其職責是：
(一)負責合作社的財務(wù)管理工作。
(二)核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(三)編制會(huì )計報表，正確反映合作社經(jīng)營(yíng)成果。
(四)堅守財經(jīng)紀律，抵制侵犯、平調、挪用合作社財產(chǎn)。
二、貨幣資金的管理。
(一)現金管理實(shí)行備用金制度。為了確保合作社組織正常開(kāi)展工作，按照現金管理制度的規定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開(kāi)支。
(二)銀行存款實(shí)行備查制度。每月核定與銀行對帳一次，合作社不準出租、出借銀行賬戶(hù);不準簽發(fā)空頭或遠期支票;不準套用銀行信用;票據的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開(kāi)，各負專(zhuān)責。
三、固定資產(chǎn)的`管理。
(一)專(zhuān)人專(zhuān)賬管理。固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人負責，做到賬實(shí)相符。
(二)清理管理。應當對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。
(三)變賣(mài)管理。變賣(mài)或處理固定資產(chǎn)，應由合作社理事會(huì )集體研究變賣(mài)方案，報縣農經(jīng)站評估確認，再提交社員(或代表)大會(huì )討論通過(guò)方可變賣(mài)固定資產(chǎn)。
四、對外投資的管理。
對外投資用現金、實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)向其他單位或個(gè)人投資、必須經(jīng)理事會(huì )研究同意方可投資。投資時(shí)應辦理書(shū)面協(xié)議。
五、收入與支出的管理。
(一)收入管理。
合作社對收入管理范圍：
1、社員會(huì )費;
2、社員股金;
3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險基金等;
4、興辦經(jīng)濟實(shí)體的利潤收入;
5、接受的捐贈款物;
6、政府和有關(guān)部門(mén)的扶持資金;
7、其他。
(二)支出管理。
合作社在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的費用開(kāi)支范圍，嚴格執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，計入成本。
費用開(kāi)支范圍主要包括：
1、合作社日常辦公費;
2、本社經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性支出;
3、科研、咨詢(xún)、培訓、推介和宣傳教育等開(kāi)支;
4、職工工資和福利費用;
5、本社福利事業(yè)支出和對特別困難社員的補助;
6、社員和職工的物質(zhì)獎勵;
7、其他符合財務(wù)制度規定的支出。
(三)本社接受內外部無(wú)償資助。均按收時(shí)的現值入賬，作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員，社員退社屬自動(dòng)放棄共有資產(chǎn)。
(四)本社稅后利潤按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險基金。
合作社財務(wù)管理制度 7
為了規范我公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
一、主管會(huì )計崗位職責
�。�1）、根據審核無(wú)誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時(shí)根據銀行存款對收單，在月末做出相應調整，做到與銀行對賬單相符。
�。�2）、登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現差錯及時(shí)查清更正。
�。�3）、認真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行財政紀律，控制使用限額的報銷(xiāo)期限。
�。�4）、正確編制現金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財務(wù)登賬。
�。�5）、配合對應收款的清算工作。
�。�6）、對銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會(huì )報告。
�。�7）、配合董事長(cháng)做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。
�。�8）、配合財務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統計、審核工作。
二、會(huì )計崗位職責
�。�1）、負責對報銷(xiāo)單據的審核和已報銷(xiāo)單據的復核
�。�2）、負責編制各種費用報表
�。�3）、負責對生產(chǎn)費用、管理費用、銷(xiāo)售費用進(jìn)行分析
�。�4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算
�。�5）、負責銷(xiāo)售數據、金額的統計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。
�。�6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會(huì )計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負責會(huì )計檔案的保管工作。
�。�7）、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收支業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。
�。�8）、配合財務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統計、審核工作。
三、出納崗位職責
�。�1）、根據已審批的各種收付款票據辦理現金首付款
�。�2）、每天及時(shí)登記現金日記賬
�。�3）、每天對庫存現金進(jìn)行賬實(shí)核對
�。�4）、每周配合財務(wù)部做好不定期的庫存現金盤(pán)點(diǎn)
�。�5）、按已審批好的程序，及時(shí)、準確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷(xiāo)、預支付、工資結算等。
�。�6）、配合財務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統計、審核工作。
四、財務(wù)注意遵守事項
�。�1）、開(kāi)票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開(kāi)票又收費。
�。�2）、財務(wù)單據（特別是報銷(xiāo)單據）審核、簽字與現款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。
�。�3）、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實(shí)存與現金賬面一致。
�。�4）現金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應的程序，必須有現金支付與收取雙方的簽字確認。
五、資金安全條款
�。�1）避免大額現金交易，大額銷(xiāo)售款或大額支付款最好通過(guò)銀行轉賬的方式進(jìn)行。
�。�2）大額現金除特殊情況外，必須及時(shí)存入公司銀行賬戶(hù)，避免個(gè)人保存，影響資金安全。
�。�3）公司財務(wù)室需要做好安全防備工作，隨時(shí)保障現金和票據的安全，避免遺失和盜竊的'發(fā)生，平時(shí)財務(wù)室應禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。
�。�4）保障銀行資金安全，隨時(shí)掌握銀行賬戶(hù)資金流動(dòng)情況，定期與銀行進(jìn)行對賬。建議開(kāi)通手機銀行短信通報業(yè)務(wù)，并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對帳（ 參考項目）
�。�1）、帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì )計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
�。�2）、帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3、帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。
七、應股東和董事會(huì )的要求，根據需要，定期公布公司財政狀況。
合作社財務(wù)管理制度 8
一、農村合作社財政補助資金核算存在的問(wèn)題及原因
國內部分的農村合作社財政補助資金的規范核算工作起步較晚，同《農民準也合作社財務(wù)會(huì )計制度（試行）》規定上的相關(guān)規定和上級政府的相關(guān)要求存在著(zhù)較大的差距。
�。ㄒ唬┴斦块T(mén)理解上的偏差
部分基層財務(wù)部門(mén)在執行過(guò)程中，由于對上級規定理解上出現了一定的偏差。在要求農村合作社使用財政補助資金的過(guò)程中，按照型管規定來(lái)增設“農業(yè)專(zhuān)項工程支出”的一級會(huì )計科目。同時(shí)，部分部分基層農村合作社對財政補助資金的“單獨建賬核算”規定理解的偏差，促使農村合作社在使用財政補助資金的過(guò)程中將其單獨設賬進(jìn)行核算。
�。ǘ┺r村合作社財會(huì )人員素質(zhì)良莠不齊
國內大部分的農村合作社對財會(huì )人員進(jìn)行了多次的培訓，但是由于部分財會(huì )人員并未系統的學(xué)習相關(guān)的財會(huì )知識和技能，進(jìn)而對“專(zhuān)項應付款”、“專(zhuān)項基金”和其他會(huì )計業(yè)務(wù)等缺乏全面的理解，導致財務(wù)補助資金核算的不規范化。
�。ㄈ┺r村合作社的管理者不重視財政補助資金的核算工作
由于部分農村合作社的管理者對財政補助資金核算工作理解的不全面和不重視，在使用過(guò)程中并未按照規范來(lái)執行；并且部分管理者錯誤的將財政補助資金歸于自己爭取的，進(jìn)而不愿將其轉換成為資產(chǎn)和專(zhuān)項基金。
�。ㄋ模┺r村合作社與基層站之間賬務(wù)不清
部分基層站引導下成立的農村合作社，在接受了財政補助資金后續，為對其進(jìn)行科學(xué)、合理的監督、管理，進(jìn)而導致農村合作社的會(huì )計憑證和賬簿的分散，進(jìn)而嚴重影響了財政補助資金的使用效率。
二、規范農村合作社財政補助資金核算的具體做法
�。ㄒ唬⿵娀贫冉ㄔO
要進(jìn)一步規范農村合作社的財政補助資金核算，當地政府就要不斷的強化相關(guān)的制度建設，并明確要求各個(gè)已經(jīng)獲得政府財政補助資金的農村合作社嚴格按照當地相關(guān)要求和規定等來(lái)進(jìn)行核算。
�。ǘ┘訌姇�(huì )計培訓，提升財會(huì )人員素質(zhì)
各地政府要積極采用多種方式來(lái)加強農村合作社財會(huì )人員的綜合素質(zhì)。加強師培訓，積極組織各個(gè)縣級和鄉鎮農業(yè)合作社財會(huì )人員參加各地政府組織的的財會(huì )制度培訓班，進(jìn)而來(lái)全面推進(jìn)《農民合作社財務(wù)會(huì )計制度（試行）》的實(shí)施；強化鄉鎮財務(wù)輔導員的培訓，重點(diǎn)講授農村集體經(jīng)濟組織和農村合作社財務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)知識，講解規范農村合作社管理和財政補助資金核算業(yè)務(wù)等知識；當地政府部門(mén)要積極鼓勵各個(gè)縣、鄉組織相關(guān)的財政管理與核算業(yè)務(wù)知識的培訓，各個(gè)縣、鄉級要按照政府部門(mén)相關(guān)規定，并結合自身實(shí)際情況來(lái)開(kāi)展農村合作社的財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓，進(jìn)而來(lái)有效地提升財會(huì )人員的綜合素質(zhì)。
�。ㄈ┘訌姌I(yè)務(wù)指導
各地政府部門(mén)要及時(shí)了解和掌握農村合作社財政補助資金的使用情況，并加強對財政補助資金核算業(yè)務(wù)知識的宣傳力度，并及時(shí)發(fā)現并解決、改進(jìn)指導過(guò)程中的錯誤和問(wèn)題。進(jìn)而來(lái)確保農村合作社的財會(huì )人員掌握財政補助資金的流入和流出的核算業(yè)務(wù)知識。
�。ㄋ模⿵娀瘷z查監督力度
當地政府部門(mén)要進(jìn)一步加強監督力度，適時(shí)的對各個(gè)農村合作社的財政補助資金核算工作進(jìn)行抽查，同時(shí)加強考核力度，強化對參加各類(lèi)活動(dòng)的農村合作社的考核與驗收，適當的對達到標準的農村合作社進(jìn)行獎勵，進(jìn)而來(lái)樹(shù)立各個(gè)農村合作社的標榜，進(jìn)一步促進(jìn)農村合作社財政補助資金的核算工作的規范發(fā)展。
三、農村合作社財政補助資金核算規范化的相關(guān)措施
�。ㄒ唬┏雠_、規范農村合作社財政補助資金的核算辦法
各地政府的財政部門(mén)和農業(yè)合作社，要根據《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度（試行）》規定，來(lái)結合當地的具體情況，出臺一系列專(zhuān)門(mén)的農村合作社財政不知資金核算的方法，進(jìn)而來(lái)統一和規范核算行為。并且要確定相應的破產(chǎn)清算會(huì )計核算處理，注重對已經(jīng)形成資產(chǎn)的財政補助資金的會(huì )計處理，以此來(lái)避免出現個(gè)別人員借合作社的名義來(lái)套取布置資金的現象產(chǎn)生。對于已經(jīng)形成資產(chǎn)的，縣級有關(guān)部門(mén)可進(jìn)行受賄，然后再根據情況來(lái)將其發(fā)放給未得到財政布置資金的同類(lèi)型的農村合作社使用，進(jìn)而來(lái)實(shí)現最大限度上的財政補助資金的使用效益。
�。ǘ┘訌妼r村合作社財政補助資金的監督力度
�。�1）農村合作社本身要加強內部監督，充分發(fā)揮其監事會(huì )的職能，對財政補助資金的到賬、使用以及量化情況等進(jìn)行全程監督，及時(shí)了解、更新財政補助資金的'核算知識，并監督財會(huì )人員來(lái)進(jìn)行正確的核算操作。同時(shí)還要根據當地政府部門(mén)和財政部門(mén)制定的農村合作社財政補助資金核算相關(guān)的審計要求來(lái)加強對農村合作社財政補助資金的內部審計工作，并將審計結果及時(shí)的向合作社各級成員公布。
�。�2）當地的政府部門(mén)和審計部門(mén)等，要根據當地相關(guān)要求和相應的法律法規來(lái)加強對已經(jīng)獲得財政補助資金的農村合作社的外部監督，依法對農村合作社財政補助資金的收入、運行的真實(shí)性、合法性以及獲得的效益等進(jìn)行設計監督，同時(shí)要加強對審計結果的處理力度，進(jìn)而來(lái)保障財政補助資金的使用效益，充分發(fā)揮其實(shí)效性。
�。ㄈ┮幏掇r村合作社財政補助資金的管理
農村合作社要可進(jìn)一步加強對財政給呢補助資金的管理力度，強化對財政補助資金的會(huì )計憑證、賬冊以及財務(wù)報表和分析報告等檔案的整理和歸檔保管工作。健全檔案保管制度，并配置專(zhuān)門(mén)的人員來(lái)進(jìn)行管理，進(jìn)而來(lái)確保農村合作社財政補助資金的安全性。
四、結束語(yǔ)
綜上所述，財政補助資金是農村合作社進(jìn)一步轉型、發(fā)展的重要資金來(lái)源，要進(jìn)一步規范核算，強化監督管理，提升財會(huì )人員的綜合素質(zhì)，來(lái)進(jìn)一步確保農村合作社財政補助資金的使用安全性和效益性，進(jìn)而來(lái)推動(dòng)農村合作社的轉型，更好的服務(wù)于農民大眾。
合作社財務(wù)管理制度 9
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范村經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理行為，保證農村集體資產(chǎn)保值增值，維護村經(jīng)濟合作社及其成員的合法權益，促進(jìn)農村社會(huì )和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、《浙江省村經(jīng)濟合作社組織條例》、《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》以及有關(guān)法規和政策，結合本區實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)的村經(jīng)濟合作社是指依據《浙江省村經(jīng)濟合作社組織條例》成立，在農村雙層經(jīng)營(yíng)體制下，集體所有、合作經(jīng)營(yíng)、民主管理、服務(wù)社員的社區性農村集體經(jīng)濟組織。
第三條村經(jīng)濟合作社依法代表全體社員行使集體財產(chǎn)所有權、承擔資源開(kāi)發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財務(wù)管理與分配職能，是農村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三資”）管理主體。
第四條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理工作，必須貫徹執行黨和國家在農村的方針政策及有關(guān)法律法規，實(shí)行重大經(jīng)濟事務(wù)民主決策管理。
第五條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行會(huì )計委托代理制，按照民主、自愿的原則，委托各街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心記賬，做好會(huì )計核算工作。村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )化管理，通過(guò)區級農村集體“三資”監管平臺，建立區、街道、村三級監管系統，實(shí)現數據的實(shí)時(shí)傳遞、查詢(xún)與監控，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第六條區農業(yè)林業(yè)局負責全區村經(jīng)濟合作社財務(wù)管理和農村集體“三資”管理的業(yè)務(wù)指導和監督工作，街道（鎮）負責具體的業(yè)務(wù)指導和①監督工作。區紀委（監察）、組織、財政、農辦、民政、審計等部門(mén)要各司其責、密切配合，共同做好這方面工作。
第二章財務(wù)預決算管理
第七條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。村經(jīng)濟合作社在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧、量入為出、留有余地原則。
第八條村經(jīng)濟合作社財務(wù)預算包括年度綜合預算和單項預算。年度綜合預算方案的編制要根據上年度決算情況，結合本年度實(shí)際，預算當年收入，合理安排各項支出，嚴格控制非生產(chǎn)性支出。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預算方案由村黨組織、村經(jīng)濟合作社、村民委員會(huì )共同提出，經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議審議通過(guò)后，及時(shí)張榜公布。
第九條村經(jīng)濟合作社應嚴格按預算方案開(kāi)展各項財務(wù)活動(dòng)。因特殊情況需要對預算方案作出調整和修改的，須報社員會(huì )議或社員代表會(huì )議審核通過(guò)。
第十條村經(jīng)濟合作社年終時(shí)要向社員會(huì )議或社員代表會(huì )議報告年度財務(wù)預算執行情況，并向社員公開(kāi)。街道（鎮）要對預算執行情況進(jìn)行定期檢查與分析，年終對決算情況進(jìn)行審查。
第三章貨幣資金及票據管理
第十一條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行賬款分管制度，除出納外任何人不得管理現金和銀行存款�，F金和銀行存款實(shí)行分別核算，建立現金和銀行存款日記賬，出納應準確核算收入和支出，做到日清月結，定期核對庫存，確保賬款相符。
第十二條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額為2000元，超過(guò)2000元時(shí)應及時(shí)存入銀行，以確保資金安全。不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現。
第十三條村經(jīng)濟合作社只能開(kāi)設一個(gè)基本存款賬戶(hù)，進(jìn)行日常轉賬結算和現金收付。一律取消存折戶(hù)，電費、水費、電話(huà)費等固定費用由銀行轉賬支付。村開(kāi)設銀行賬戶(hù)，須由社員代表會(huì )議表決通過(guò)，經(jīng)街道（鎮）審核，報區農業(yè)林業(yè)局審批，嚴禁私設賬戶(hù)、多頭開(kāi)戶(hù)、民地開(kāi)戶(hù)。所有開(kāi)戶(hù)銀行必須開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，大額銀行存款變動(dòng)須短信提醒至村主要干部和代理會(huì )計；規范銀行存款印鑒使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，實(shí)行會(huì )計代理的村，必須統一啟用街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心財務(wù)專(zhuān)用章。
第十四條街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強銀行取款監管。不準簽發(fā)空白支票，村與單位之間往來(lái)款的結算，金額在1000元以上的一般不得使用現金。
第十五條村經(jīng)濟合作社應嚴格控制集體資金出借。村級不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人。特殊情況確需出借的，須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議通過(guò)，并報街道（鎮）審核。凡出借資金的，必須簽訂規范的借款合同或協(xié)議，同時(shí)落實(shí)擔保責任人。
第十六條村經(jīng)濟合作社不得超出集體經(jīng)濟承受能力舉債搞建設，原則上不得向個(gè)人借款。因經(jīng)濟發(fā)展需要，確需向銀行貸款的，實(shí)行集體決策，并經(jīng)社員大會(huì )或社員代表大會(huì )表決通過(guò)，報街道（鎮）審核。
第十七條村經(jīng)濟合作社要建立健全票據使用管理制度。
�。ㄒ唬┙y一使用臺州市農業(yè)局監制的“臺州市農村集體經(jīng)濟組織統一收據”。有經(jīng)營(yíng)性收入的村可以使用稅務(wù)部門(mén)監制的行業(yè)正規發(fā)票或收據，并按規定繳納稅金。除此之外，禁止使用其他收款收據。
�。ǘ┐褰�(jīng)濟合作社要加強收款收據的管理和使用。收款收據實(shí)行分級領(lǐng)購、專(zhuān)人負責制度。各街道（鎮）要指定專(zhuān)人負責收款收據的領(lǐng)購登記、使用、結報、核銷(xiāo)工作，并定期檢查。使用完畢的收款收據存根由街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心核查后存檔保管。收款收據要求整本連號使用，年末對已使用而未使用完的收款收據實(shí)行剪角作廢。對使用稅務(wù)發(fā)票的村，年末應備份年度發(fā)票使用清單便于核查。
嚴禁村經(jīng)濟合作社為其他單位和個(gè)人提供或代開(kāi)收款收據。
�。ㄈ┐褰�(jīng)濟合作社應嚴格規范支出票據，各項支出應取得合法、規范的票據憑證；對確因客觀(guān)情況不能取得合法、規范的票據，且金額在500元及以下的支出，須由收款方出具自制的內容齊全的原始憑證，嚴禁使用無(wú)據支出憑證。
�。ㄋ模┐褰�(jīng)濟合作社的各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
第四章財務(wù)收支管理
第十八條村經(jīng)濟合作社應積極發(fā)展壯大村級集體經(jīng)濟，不斷拓寬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)渠道，增加集體積累，為集體擴大再生產(chǎn)、發(fā)展公益福利事業(yè)提供足夠的資金。
第十九條村經(jīng)濟合作社的各項收入必須按規定及時(shí)全額入賬，嚴禁私設小金庫。村經(jīng)濟合作社要按“權責發(fā)生制”原則確認當年收支，不準虛增或虛減收入和支出。
第二十條村經(jīng)濟合作社應嚴格控制管理費用及各類(lèi)非生產(chǎn)性支出，全面推行村級公務(wù)零招待，嚴格規范村級商務(wù)接待支出。村經(jīng)濟合作社應控制外出考察活動(dòng)，外出考察須經(jīng)街道（鎮）同意。
第二十一條村經(jīng)濟合作社應嚴格干部報酬、社員誤工的發(fā)放程序。干部報酬、社員誤工的發(fā)放標準由各村結合干部工作實(shí)績(jì)和村民的收入水平確定，并在民主評議的基礎上，經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議討論通過(guò)，報街道（鎮）批準后方能發(fā)放。
第二十二條村經(jīng)濟合作社應建立健全開(kāi)支審批制度。村經(jīng)濟合作社的財務(wù)支出實(shí)行分級審核聯(lián)簽制度。經(jīng)常性的小額支出由社長(cháng)（或財務(wù)負責人）審批；較大金額的支出由副社長(cháng)、社長(cháng)聯(lián)簽，社長(cháng)審批；大額支出由社管會(huì )集體討論通過(guò)后各成員聯(lián)簽，社長(cháng)審批。特大金額支出須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議表決通過(guò)后，由社長(cháng)審批。具體的審批額度由各村集體商量決定后上報街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心備案。
第二十三條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，健全財務(wù)工作流程。所有支出票據必須寫(xiě)明用途，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，出納方可付款。村經(jīng)濟合作社的所有票據必須經(jīng)村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）審核蓋章后，才能向農村集體“三資”代理服務(wù)中心報賬。對有爭議的票據，村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）可提請社員會(huì )議或社員代表會(huì )議討論決定。農村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強原始票據的審核，對手續不全、內容不明確的票據應及時(shí)退回，對不合法、違規的票據一律拒報，實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責，誰(shuí)簽字誰(shuí)負責”。
第二十四條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行按月報賬制度。經(jīng)濟業(yè)務(wù)量特別少的村，經(jīng)街道（鎮）批準，可以按季度報結賬。對連續6個(gè)月未報賬的村，根據《椒江區村主要干部基本報酬發(fā)放暫行辦法》規定，扣減村主要干部基本報酬。
第五章集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理
第二十五條村經(jīng)濟合作社應加強集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理，確保資產(chǎn)保值增值。村經(jīng)濟合作社集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包、租賃和轉讓?zhuān)瑧局?zhù)公平、公正、公開(kāi)原則，實(shí)行公開(kāi)協(xié)商或招投標。集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包與租賃應當簽訂規范的合同或協(xié)議，并報街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心存檔。村經(jīng)濟合作社承擔經(jīng)濟合同的簽訂與履約職責，同時(shí)要定期檢查合同履約情況，確保合同各項指標按時(shí)兌現。
第二十六條村經(jīng)濟合作社對外投資應實(shí)行集體決策，大額投資項目必須經(jīng)過(guò)社員大會(huì )或社員代表大會(huì )表決通過(guò)，同時(shí)報街道（鎮）審核。村經(jīng)濟合作社不得將集體資金投資于高風(fēng)險項目，不得用于購買(mǎi)股票和從事期貨交易，不得用于購買(mǎi)各類(lèi)理財產(chǎn)品。村經(jīng)濟合作社收回、出售和轉讓對外投資時(shí)，必須經(jīng)社員大會(huì )或社員代表大會(huì )表決通過(guò)。對外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節應有完整的記錄并歸檔管理。村經(jīng)濟合作社應建立有價(jià)證券管理制度。
第二十七條村經(jīng)濟合作社應加強固定資產(chǎn)管理，單獨設立固定資產(chǎn)卡片賬，與農村集體“三資”代理服務(wù)中心的固定資產(chǎn)臺賬定期核對，確保賬賬相符。同時(shí)要落實(shí)專(zhuān)人負責保管，并注意加強日常的維修保養。村經(jīng)濟合作社應建立固定資產(chǎn)折舊制度。
第二十八條村經(jīng)濟合作社應規范固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢、變賣(mài)手續。大額固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢、變賣(mài)要經(jīng)村集體商量決定，并報街道（鎮）審核備案。固定資產(chǎn)變賣(mài)、轉讓?xiě)侠砉纼r(jià)，公開(kāi)出讓。
第二十九條村經(jīng)濟合作社應規范工程項目建設管理，工程建設應實(shí)行民主決策制度，并實(shí)行公開(kāi)招投標，具體招投標實(shí)施細則參照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)小額公共資源交易工作的'實(shí)施意見(jiàn)》（椒政發(fā)［2013］131號）。
工程建設應簽訂規范的合同或協(xié)議，工程完工應由施工單位提供正規的行業(yè)發(fā)票。村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）對工程的立項、招投標、質(zhì)量驗收、款項結算等實(shí)行全程監督。
第三十條村經(jīng)濟合作社應加強土地、山林、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)管理，建立資源性資產(chǎn)臺賬，并落實(shí)專(zhuān)人管理。
第三十一條村經(jīng)濟合作社要確保集體財產(chǎn)的安全與完整，不得隨意用集體財產(chǎn)抵押貸款。因特殊情況確需用集體財產(chǎn)抵押貸款的，須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議表決通過(guò)，并報街道（鎮）審批同意。
村經(jīng)濟合作社一律不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保。
第六章民主監督及財務(wù)審計
第三十二條村經(jīng)濟合作社應加強村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）對社務(wù)的監督作用，實(shí)行民主管理、民主監督、民主決策。
第三十三條村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）應加強日常財務(wù)事項的監督。定期開(kāi)展理財活動(dòng)，形成書(shū)面理財記錄并歸檔。村經(jīng)濟合作社成員對財務(wù)有疑問(wèn)的，可委托村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）查閱賬目。對因村務(wù)監督人員不能正確履行職責，造成財務(wù)連續6個(gè)月不能正常報結賬的，可根據《椒江區村務(wù)監督委員會(huì )主任履職考核及基本報酬資金使用管理暫行辦法》規定，扣減村監會(huì )主任基本報酬。
第三十四條村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）應加強工程項目建設監督。對項目實(shí)施中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)向村黨組織、村經(jīng)濟合作社反映，發(fā)現村干部違規違紀的，應及時(shí)向上級有關(guān)部門(mén)反映。
第三十五條村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）應加強財務(wù)公開(kāi)監督。審查財務(wù)公開(kāi)內容是否全面、真實(shí)，公開(kāi)時(shí)間是否及時(shí)，公開(kāi)形式是否科學(xué)，公開(kāi)程序是否規范，并及時(shí)向社員會(huì )議或社員代表會(huì )議報告監督情況。
第三十六條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行定期公開(kāi)制度，每期記賬完畢應及時(shí)向村民公開(kāi)相關(guān)財務(wù)數據，涉及重大事項須隨時(shí)公開(kāi)。各村應在便于群眾觀(guān)看的地方設置固定的財務(wù)公開(kāi)欄，同時(shí)積極創(chuàng )新財務(wù)公開(kāi)模式，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、電視、觸摸屏、手機報等形式，實(shí)現村級財務(wù)有效公開(kāi)。
第三十七條村經(jīng)濟合作社應確保財務(wù)公開(kāi)內容真實(shí)完整，公開(kāi)及時(shí)長(cháng)效。農村集體“三資”代理服務(wù)中心應做好財務(wù)公開(kāi)數據的審核，確保數據真實(shí)無(wú)誤。區級相關(guān)部門(mén)和街道（鎮）要組織力量，開(kāi)展經(jīng)常性督查，保證村級財務(wù)公開(kāi)工作制度化、規范化。
第三十八條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行“三年一輪審”制度。對財務(wù)問(wèn)題較多、群眾意見(jiàn)強烈的村可以開(kāi)展專(zhuān)門(mén)委托審計。配合做好村干部任期經(jīng)濟責任審計。對涉及工程建設的專(zhuān)項審計，村應委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構進(jìn)行審計。
村經(jīng)濟合作社應積極配合做好審計工作，完整提供相關(guān)資料，如實(shí)反映情況，及時(shí)公布審計結果，認真落實(shí)審計意見(jiàn)和建議。
第七章財會(huì )人員管理
第三十九條村經(jīng)濟合作社實(shí)行會(huì )計委托代理制后，村級應配備助理會(huì )計、出納等財會(huì )人員；經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的村可不設助理會(huì )計，可只設出納。街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心要配備代理會(huì )計，并實(shí)行持證上崗。
第四十條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員必須認真貫徹執行黨和國家的政策、法令、制度，遵守會(huì )計法規和財經(jīng)紀律。嚴格執行財務(wù)管理制度，敢于堅持原則，秉公辦事。財會(huì )人員應努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，原則上應取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，持證上崗。提倡年輕、懂電腦的財會(huì )人員上崗，逐步實(shí)現村級財務(wù)管理電算化。
第四十一條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員的任免和調換，必須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議討論通過(guò)，報街道（鎮）考核批準。新任財會(huì )人員應實(shí)行公開(kāi)招考制度。村級財會(huì )人員要保持相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意調換。村主要干部的直系親屬不得擔任該村的財會(huì )人員。
第四十二條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員應按上級規定設置賬簿，處理賬務(wù)，保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。對不真實(shí)、不合法的原始票據有權不予接受，并向村級財務(wù)負責人報告；有權對本村有關(guān)資金的籌集、使用和財務(wù)管理等方面的工作提出意見(jiàn)和建議；有權向上級和有關(guān)部門(mén)反映財務(wù)管理方面的問(wèn)題。村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員要接受上級主管部門(mén)的管理、培訓和考核。
第四十三條村財會(huì )人員因工作調動(dòng)或離職，必須按規定辦理交接手續，并由街道（鎮）、村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）負責監督交接。在未辦理交接手續前，不得擅自離職。
第四十四條村經(jīng)濟合作社應合理落實(shí)財會(huì )人員報酬。原則上65周歲以上的財會(huì )人員應離崗。
第八章財務(wù)檔案管理
第四十五條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)檔案包括經(jīng)濟合同和承包合同或協(xié)議、工程招投標書(shū)及合同、土地清冊、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財會(huì )人員交接清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單等，會(huì )計年度終了后，財會(huì )人員應及時(shí)按要求整理檔案，并分類(lèi)編號，裝訂成冊，歸檔保管。
第四十六條街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心應建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防蛀、防潮等設施。村級會(huì )計資料集中保管期限為3年，期滿(mǎn)后逐年返還給村，由村按《會(huì )計檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人管理。
第四十七條村經(jīng)濟合作社和各街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心應建立嚴格的檔案查閱使用制度。除村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）及業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)查閱檔案之外，其他單位和個(gè)人凡要求查閱村會(huì )計檔案的，須經(jīng)街道（鎮）同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況書(shū)面記錄。
第四十八條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員和農村集體“三資”代理服務(wù)中心人員應嚴格遵守保密紀律，對有關(guān)財務(wù)情況不得隨意泄露。非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室。
第四十九條村經(jīng)濟合作社財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報街道（鎮）批準并監督銷(xiāo)毀。
第九章責任追究
第五十條村經(jīng)濟合作社應建立對違反村級財務(wù)管理有關(guān)規定行為的責任追究制度。如有違反本辦法規定的應立即予以整改，整改不到位的，要進(jìn)行通報并追究村主要干部責任；對因責任心不強、制度執行不力，造成村級集體經(jīng)濟重大損失，或在社會(huì )上造成重大影響的，要按《浙江省違反村級財務(wù)管理規定行為責任追究辦法》有關(guān)規定，追究相關(guān)人員責任；情節嚴重的，要移交紀檢監察部門(mén)處理；構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任。
第十章附則
第五十一條本辦法由區農業(yè)林業(yè)局負責解釋。
第五十二條各街道辦事處、大陳鎮人民政府、椒江農場(chǎng)、椒漁總公司和村經(jīng)濟合作社可根據本辦法，結合當地實(shí)際，制定實(shí)施細則。
第五十三條各村級股份經(jīng)濟合作社、實(shí)業(yè)總公司、海洋漁業(yè)公司等集體經(jīng)濟組織財務(wù)參照本辦法執行。原則上自然村財務(wù)應并入所屬村經(jīng)濟合作社，可以單獨開(kāi)立銀行基本賬戶(hù)，實(shí)行統一核算，分賬管理。
第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。二○○三年椒江區人民政府下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈椒江區村級集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度〉的通知》（椒政發(fā)[2003]206號）同時(shí)廢止。
合作社財務(wù)管理制度 10
第一章 總 則
一、為了加強和規范合作社財務(wù)，維護合作社和社員的合法權益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)法規及合作社章程，制定本制度。
二、本管理制度適用于金葉總社及各基地單元合作社；各合作社、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章 財務(wù)機構及職責
合作社設立綜合財務(wù)部分，職責是 ：負責合作社的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，堅守財經(jīng)制度、抵制侵犯、挪用合作社財產(chǎn)，嚴格財務(wù)審批、報賬規定。
第三章 費用管理
一、各項專(zhuān)業(yè)化服務(wù)收繳及作業(yè)費支付
1、收費標準： 以合作社理事會(huì )成員、煙農代表、煙草公司、物價(jià)局統一調查、核定、批示的文件為準。
2、專(zhuān)業(yè)化服務(wù)費用的收繳
2.1、各項專(zhuān)業(yè)化服務(wù)費由各基地單元合作社對應部門(mén)負責收取，并及時(shí)存入對公帳戶(hù)。 2.
3、在繳入對公帳戶(hù)后，繳款單及時(shí)交給財務(wù)文員，財務(wù)文員當日內打電話(huà)通知總社財務(wù)人員，財務(wù)人員進(jìn)行核對是否到賬，同時(shí)通知到單元合作社理事長(cháng)。
2.4、繳款憑證按繳款日期計算一周內必須遞交到總社財務(wù)部。
2.5、收繳完專(zhuān)業(yè)化服務(wù)費后，專(zhuān)業(yè)化服務(wù)隊長(cháng)向對應的駐片經(jīng)理匯報收繳情況。財務(wù)文員要把收費明細表要上交總社財務(wù)處。
3、作業(yè)費的支付
3.1總社綜合財務(wù)部按照繳費情況，按相關(guān)規定流程劃撥作業(yè)費到各社綜合財務(wù)部費用卡，各社綜合財務(wù)部立即通知專(zhuān)業(yè)化服務(wù)部門(mén)經(jīng)理做好工資表及上交相關(guān)的費用單據；各單元合作社應把工資立即發(fā)到作業(yè)人員手中，不得拖欠，作業(yè)人員簽好名，上交總社綜合財務(wù)部。
4、因專(zhuān)業(yè)化服務(wù)而產(chǎn)生的招待費按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標準執行。
二、日常管理費用：
費用總額按照合作社章程規定在利潤中提取一定的比例；各基地單元合作社日常費用開(kāi)支，理事長(cháng)具有監督權力及支付審批權力，無(wú)直接使用現金權力。日常費用開(kāi)支單據均要有總社駐片經(jīng)理簽名證明、理事長(cháng)簽名審批、監事長(cháng)簽名審核，經(jīng)辦人簽名證明后，方可由經(jīng)辦人憑單到各基地單元合作社財務(wù)處報銷(xiāo)。
1、招待費
1.1總社招待費用標準：為了規范招待費的支出，業(yè)務(wù)招待費根據核定標準開(kāi)支使用，業(yè)務(wù)接待須由理事長(cháng)批準，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽證明意見(jiàn)，方可安排招待。由經(jīng)辦人到財務(wù)部辦理報賬手續。
1.2.各基地單元合作社招待費用標準：按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標準執行；并做好用餐登記表。
2、辦公場(chǎng)所、農機存放區、設施設備維修費
各基地單元的設備（空調、電腦、打印機、辦公場(chǎng)所、農機具停放場(chǎng)所等）要維修的，需以書(shū)面的形式向對應業(yè)務(wù)部門(mén)申請，由總社安排人員統一維修。
3、日常費用及易耗物品管理
3.1 各基地單元的'水電費、電話(huà)費，按交費發(fā)票上交總社報賬。其它用品（辦公用品、茶葉、一次性杯子、燈管、門(mén)鎖等）統一由總社綜合財務(wù)部購買(mǎi)，各基地單元領(lǐng)取使用。
3.2、各基地單元在每月的28日前把下月要領(lǐng)用的物品清單上交到總社，總社根據各基地單元的需求統一購買(mǎi)。每月規定時(shí)間內到總社領(lǐng)取。
4、差旅費
1、各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開(kāi)會(huì )、辦事可憑車(chē)票報銷(xiāo)差旅費。凡到總社開(kāi)會(huì )、辦事的人員到達總社后在《差旅費登記表》中做好記錄，月底可將車(chē)票給財務(wù)人員統一報賬。
2、除此之外，其他的交通費用自理，一律不給予報銷(xiāo)。
三、其他專(zhuān)項支出
按實(shí)際情況，請示相關(guān)領(lǐng)導批準后辦理。
四、借款管理
1、借款管理規定
1.1.合作社原則上不給予個(gè)人借款，業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等情況下，可允許借款，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
1.2.各項借款金額超過(guò)1000元（含1000元）應提前一天通知財務(wù)部備款。
2、借款銷(xiāo)賬規定：
2.1.借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)按照費用報銷(xiāo)流程取得上級批準，否則綜合財務(wù)部人員有權拒絕銷(xiāo)帳； 2.2.借款原則上應在5個(gè)工作日內辦理銷(xiāo)帳手續（特殊情況除外）；
2.3.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
3、借款流程
3.1.借款人按規定填寫(xiě)借款申請單，并注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金；
3.2.合作社各部門(mén)經(jīng)理簽名確認，理事長(cháng)上報批準后簽字同意； 3.3.上級業(yè)務(wù)監管部門(mén)審核和綜合財務(wù)部審批認可。
3.4.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到綜合財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
第四章 費用報銷(xiāo)制度：
一、費用報銷(xiāo)規定
1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據，且票據背面有經(jīng)辦人、合作社理事長(cháng)、監事長(cháng)、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名。
2、 填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單應注意：根據費用用途填寫(xiě)對應單據；一類(lèi)一單，嚴禁合并填寫(xiě)；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
3、按規定的審批程序報批，領(lǐng)導審批由合作社理事長(cháng)簽名，報銷(xiāo)人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財務(wù)部主任簽名。
4、所有單據按要求做好后，統一交由總社審核。
二、費用報銷(xiāo)流程
1、費用報銷(xiāo)人報銷(xiāo)申請（填制費用報銷(xiāo)單，要求書(shū)面干凈，金額大小寫(xiě)一致，不得涂改），打印費用明細并將費用原始單據粘貼于費用報銷(xiāo)單后；
2、按規定的審批程序報批，領(lǐng)導審批由合作社理事長(cháng)簽名，報銷(xiāo)人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財務(wù)部主任簽名；
3、財務(wù)人員復核并履行付款。
上述流程為合作社各項費用報銷(xiāo)的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權拒絕付款。
三、費用單據要求
為了強化合作社的財務(wù)紀律，規避財務(wù)風(fēng)險，原則上合作社一切事項報銷(xiāo)的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規定為準，特殊情況需開(kāi)收據的，需經(jīng)總社財務(wù)同意后才可開(kāi)具，具體操作由財務(wù)人員負責把控落實(shí)，以可操作性為前提。合作社員工任何不符合報銷(xiāo)規定的單據財務(wù)部門(mén)有權拒絕，各部門(mén)確認、審核、審批人員也不應予簽字。各部門(mén)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。
1、單據整理要求
1.1報銷(xiāo)單由各社綜合財務(wù)部人員負責整理好各類(lèi)單據，首先對單據的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷(xiāo)單據的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫(xiě)出報銷(xiāo)明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務(wù)部門(mén)可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。
1.2單據必需有時(shí)間及收款單位印章、姓名，只有少許確實(shí)市面上此行業(yè)較少或無(wú)印章的要有收款人簽名
1.3招待餐費按相應的要求填寫(xiě)食堂單據，并做好用餐登記表。
2、報銷(xiāo)或單據傳遞時(shí)效要求
財務(wù)人員根據財務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項報銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項單據或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規定的流程操作，當月發(fā)生當月取得并當月報銷(xiāo)（特殊情況除外），逾期不再處理。
3、費用報銷(xiāo)的其他規定
3.1、合作社費用報銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長(cháng)和公司業(yè)務(wù)監管部門(mén)的共同認可，同時(shí)做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給合作社帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險。
3.2、每月10日前各基地單元合作社財務(wù)文員將上月所發(fā)生的費用單據上交總社財務(wù)處審核，如審核發(fā)現不符合簽名規定及限額規定，一律將單據退還合作社，單據金額由各基地單元合作社自行負責。
3.3、為了便于綜合財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，無(wú)特殊事由不得拖延到下月報銷(xiāo)。
第五章 附則
一、合作社相關(guān)人員，違反財務(wù)管理制度，造成合作社損失，根據情節大小由理事會(huì )和監事會(huì )負責追究相關(guān)人員責任。
二、本制度解釋權歸金葉合作社綜合財務(wù)部。
三、本制度經(jīng)南雄市金葉農業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)專(zhuān)業(yè)合作社理事長(cháng)組織經(jīng)理事會(huì )、監事會(huì )會(huì )議討論通過(guò)并由理事長(cháng)及其參會(huì )人員簽字后生效。
合作社財務(wù)管理制度 11
第一條 為了規范合作社財務(wù)行為，依據《中華人民共和國農民專(zhuān)業(yè)合作社法》、《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度(試行)》的規定和本社章程，特制定本制度。
第二條 理事會(huì )負責合作社的財務(wù)管理工作，監事會(huì )負責本社的財務(wù)資產(chǎn)監督和內部審計工作。會(huì )計負責建立總賬和明細分類(lèi)賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會(huì )計報表編制和會(huì )計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
第三條 合作社資金來(lái)源包括社員出資、每個(gè)會(huì )計年度從盈余中提取的`公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
第四條 任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯隆陽(yáng)區三達地果蔬專(zhuān)業(yè)合作社及其社員的合法財產(chǎn)。
第五條 合作社按照《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度（試行）》建立健全各種會(huì )計賬簿，進(jìn)行會(huì )計核算；所有收入一律納入賬內核算，不準設賬外賬；收入業(yè)務(wù)使用專(zhuān)門(mén)的收據，不準匿報收入等。
第六條 合作社財務(wù)管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項。
第七條 合作社費用支出由理事長(cháng)負責審批，較大支出項目需經(jīng)理事會(huì )研究決定，監事會(huì )審核。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審批人、理事長(cháng)簽字方可入賬。集體審核通過(guò)的，需有會(huì )議記錄或形成的決議復印件作為依據入賬。
第八條 合作社的開(kāi)支范圍及順序：經(jīng)營(yíng)管理人員的工資福利待遇；技術(shù)培訓、推介和宣傳教育等開(kāi)支；本社經(jīng)營(yíng)性支出；其他符合財務(wù)制度規定的開(kāi)支；本社盈余分配提取的風(fēng)險和發(fā)展基金；合作社年經(jīng)營(yíng)盈余按社員與合作社的出資額或交易量（額）的比例返還。
第九條 合作社銀行帳號、賬戶(hù)不得出租、出借或轉讓?zhuān)坏脤⒐钔饨�，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔保。
第十條 合作社實(shí)行“財務(wù)公開(kāi)、民主監督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年元月底前向社員（或社員代表）大會(huì )匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預算方案。
第十一條 其它財務(wù)管理按照《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度（試行）》執行。
第十二條 合作社財務(wù)要接受監事會(huì )的監督指導和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計監督。
第十三條 本制度已經(jīng)社員代表大會(huì )表決通過(guò)。
合作社財務(wù)管理制度 12
農合社的發(fā)展受到了財務(wù)管理不夠完善的制約，在具體的發(fā)展過(guò)程中要模仿企業(yè)發(fā)展的形式，加強農合社內外監控，這樣才能夠實(shí)現可持續發(fā)展，本文分析了農民合作社內外監控體系的構建方式，并提出了可持續發(fā)展的建議。
一、農民合作社內外監控體系的構建
�。ㄒ唬﹥炔勘O控體系的構建
1、設立財務(wù)管理機構
農合社內部要設立完備的財務(wù)管理機構，有些農合社建立之初財務(wù)系統設置不夠全面，只有一名會(huì )計、一名出納，這樣的設置是不合理的，財務(wù)管理職能部門(mén)除了要有會(huì )計、出納的崗位職務(wù)之外，還要設立保管崗位，而且三項崗位職務(wù)不可以兼職，要確�；ハ酄恐�。有些農合社在建立初期，規模特別小，很多業(yè)務(wù)內容也沒(méi)有有效地開(kāi)展起來(lái)，這時(shí)候也可以聘請外部代賬機構代為理財管理，切記不可因為規模小就設立單人崗位。設立財務(wù)管理機構是農合社財務(wù)管理的第一步，也是農合社組織者重視財務(wù)管理的意識體系，只有重視財務(wù)管理和監控才能確保農合社的可持續發(fā)展。
2、健全財務(wù)內控制度
農合社內部財務(wù)控制制度的建立必須完善，首先，要規范會(huì )計行為。制定柜員分工一覽表，使每位會(huì )計出納人員在較短時(shí)間完成從復核制向柜員制角色的轉換，熟練掌握操作規程，按規章程序辦理每項業(yè)務(wù)。建立定期和不定期檢查制度，堅持事后監督和考核制度。
其次，要加強財務(wù)經(jīng)濟活動(dòng)各項制度建設完善制度內容。農合社的經(jīng)濟活動(dòng)包括銷(xiāo)售、采購等內容，對于這些經(jīng)濟活動(dòng)都要制定量化具體指標，財務(wù)工作人員要根據量化的指標來(lái)進(jìn)行工作，檢查采購的項目和款項，特別是要根據量化指標對應收賬款和固定資產(chǎn)進(jìn)行控制。
另外，要設立財務(wù)預算機制。業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映，財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
3、增強民主理財意識
制度與組織機構建立之后，農合社的財務(wù)監管體系的構建要重視對全面民主理財意識的提升。
首先，要做好宣傳工作，農合社的管理組織機構要定期對農合社的管理人員進(jìn)行民主理財意識的宣傳，宣傳財務(wù)公開(kāi)民主管理工作的目的、意義、方法、步驟程序和要求，調動(dòng)群眾參與的積極性，增強群眾民主管理意識，為深化財務(wù)公開(kāi)營(yíng)造良好的工作氛圍和堅實(shí)的群眾基礎。
其次，農合社要建立民主理財小組，由村民選舉成立，其職責內容包括：代表村民對村中重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行專(zhuān)項監督。比如：農村集體基建工程建設，理財小組必須遵守事前的立項決策監督，事中的項目招投標及工程驗收監督，事后的決策支出審查監督。對全部財產(chǎn)、債權、債務(wù)和有關(guān)帳目進(jìn)行一次全面的核實(shí)。財務(wù)公開(kāi)的內容要經(jīng)鄉鎮農村合作經(jīng)濟經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審核認可，同時(shí)要有村集體經(jīng)濟組織負責人、民主理財小組負責人和主管會(huì )計簽字。
�。ǘ┩獠勘O控體系的構建
1、農經(jīng)部門(mén)指導
農經(jīng)部門(mén)負責各鄉鎮農村財務(wù)管理、監督農村財務(wù)制度實(shí)施、農村財務(wù)會(huì )計管理、農村財務(wù)審計管理農村財務(wù)公開(kāi)制度實(shí)施、農村財務(wù)會(huì )計隊伍管理、農村財務(wù)電算化實(shí)施工作。而針對具體的.財務(wù)指導管理多數是針對村級組織進(jìn)行的，對于農合社這樣的新型組織要加強財務(wù)監控指導：
首先，要督促農合社盡快完成財務(wù)活動(dòng)，包括會(huì )計活動(dòng)、財務(wù)預算和財務(wù)報表監督體制等，對于無(wú)法獨立完成的農合社要派遣相關(guān)的財務(wù)人員輔助其形成體系化的財務(wù)行為模式。
其次，負責宣傳貫徹減輕農民負擔的法律法規和政策，負責監督鄉統籌、村提留和勞務(wù)的提取、管理和使用；會(huì )同法制部門(mén)審核涉及農民負擔的文件；指導編制、審批農民負擔預決算方案，會(huì )同財政、計劃物價(jià)部門(mén)審批涉及農民的集資、收費項目。
2、財政部門(mén)監督
現在很多農村合作社還存在治理機構不完善、缺乏必要的政策措施和監管等問(wèn)題。有的合作社被大戶(hù)和個(gè)人控制，在經(jīng)營(yíng)上有可能資金應用不規范，把資金拿出去用到自己的企業(yè)里，去搞大項目，部分合作社跑路就是這種原因導致的。要解決這些問(wèn)題，財政部門(mén)對于農合社的監督要從以下幾方面來(lái)完成：
首先，財政部門(mén)要定期對農合社的財務(wù)狀況進(jìn)行分析管理，監控財務(wù)報表的狀況，對農合社的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)有初步的了解。
其次，財政部門(mén)要聯(lián)合外部審計組織對農合社的財務(wù)管理進(jìn)行全面的審計控制，這樣避免農合社出現資金非法轉移的狀況。
另外，政府部門(mén)要針對農合社這個(gè)新興組織設立相關(guān)的監督組織，發(fā)展上一方面需要將項目申報給當地政府有關(guān)部門(mén)，一方面要對接投資商和項目再保險，另一方面則要協(xié)調社員土地流轉，這樣便于管理和有針對性的監督控制。
二、內外監督體系下可持續發(fā)展戰略
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在內部財務(wù)控制和外部財務(wù)監督的管理之下，農合社要更好地完成投資活動(dòng)，確保農民的利益在加入農合社后能夠實(shí)現最大化。
首先，在投資方面要在國家積極鼓勵和引導的金融背景下，進(jìn)行有效的長(cháng)期投資合作活動(dòng)，例如：與當地的旅游組織、銀行企業(yè)合作，這樣就能夠將農合社種植的相關(guān)花卉種植等項目引入休閑觀(guān)光農民專(zhuān)業(yè)合作社。
其次，可以進(jìn)行小額投資，為了避免風(fēng)險農合社開(kāi)展一些小額投資活動(dòng)，項目雖然小但是能夠在短期內為農合社的發(fā)展創(chuàng )造良好的條件，確保經(jīng)濟效益的同時(shí)也為農合社的持續發(fā)展奠定基礎。
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農合社要長(cháng)期發(fā)展下去就必須要做好盈余分配，盈余分配可以按出資比例量化，也可按成員與該社業(yè)務(wù)交易量比例量化，也可兩者共同比例量化，合作社選用何種量化方式量化，一般在合作社章程中應當載明。具體的比例分配可以采用表格的形式表現，表格的內容包括：經(jīng)營(yíng)收入、投資收益、經(jīng)營(yíng)支出、管理費用、本年盈余、年初未分配盈余、可分配盈余、提取盈余公積、盈余返還、剩余盈余分配、年末未分配盈余等內容。
綜上所述，在內外監督體系下農合社才能夠實(shí)現可持續發(fā)展的戰略，做好有效投資，實(shí)現有效的盈余分配，獲取農戶(hù)的信任，為遠期發(fā)展奠定基礎，并逐步形成體系化制度化的發(fā)展模式。
合作社財務(wù)管理制度 13
合作社為規范其財務(wù)行為，結合合作社的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的財務(wù)管理制度。以下整理了合作社財務(wù)管理制度的范本，請參考。
一、為了規范合作社財務(wù)行為，依據《中華人民共和國國農民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度》的規定，結合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì )負責合作社的財務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì )計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的`生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長(cháng)負責審批，一般經(jīng)費開(kāi)支在xxxxx元以?xún)�，由理事長(cháng)直接審批;xxxxxx-xxxxxx元，經(jīng)理事會(huì )集體審核后，由理事長(cháng)審批;xxxxxxx元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會(huì )討論通過(guò)后，由理事長(cháng)例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì )議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會(huì )計和出納各一名，會(huì )計負責建立總賬和明細分類(lèi)賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會(huì )計報表編制和會(huì )計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶(hù)不得出租、出借或轉讓?zhuān)坏脤⒐钔饨�，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔保。
十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開(kāi)、民主監督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會(huì )匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預算方案。
十一、合作社購銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì )通過(guò)。購銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購銷(xiāo)價(jià)目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶(hù)，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務(wù)要接受執行監事(監事會(huì ))的監督指導和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計監督。
十四、本制度從20xx年xx月xx日起執行。
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