合作社財務(wù)管理制度

2020合作社財務(wù)管理制度范本

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的2020合作社財務(wù)管理制度范本，希望對大家有所幫助。

　　依據《中華人民共和國農民專(zhuān)業(yè)合作社法》以及《中華人民共和國農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度(試行)》，為了加強夏縣農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)管理，規范財務(wù)活動(dòng)，促進(jìn)農民專(zhuān)業(yè)合作社健康發(fā)展，結合當前農民專(zhuān)業(yè)合作社發(fā)展實(shí)際情況，特訂立本制度。

　　一、會(huì )計人員和方法、帳簿設置制度

　　1、所有的農民專(zhuān)業(yè)合作社必須執行財政部(財會(huì )[2008]9號)印發(fā)的《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度(試行)》。

　　2、會(huì )計人員應具有會(huì )計資格證，并經(jīng)過(guò)財政、農業(yè)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計培訓取得崗位證書(shū)。

　　3、會(huì )計方法必須使用借貸記帳法，并用《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度(試行)》規定的37個(gè)會(huì )計科目記帳，在收支核算上都統一采用“權責發(fā)生制”方法。會(huì )計每月做帳一次，業(yè)務(wù)量小的每季一次。

　　4、合作社要建立總帳，還要設現金、存款、應收款、成員往來(lái)、產(chǎn)品物質(zhì)、固定資產(chǎn)，股金等明細帳進(jìn)行核算。各項專(zhuān)項資金設立專(zhuān)帳，實(shí)行專(zhuān)項核算，并接受項目所在村村委會(huì )的監督。

　　5、合作社監事(會(huì ))負責日常的合作社內部的財務(wù)監督管理工作，縣鄉農經(jīng)中心是合作社的財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導部門(mén)，合作社每季度應及時(shí)向縣鄉農經(jīng)中心報送有關(guān)財務(wù)季報和統計季報、資料；并接受財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導工作。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、現金庫存限額。

　　合作社庫存現金限額為2000元，超過(guò)庫存現金限額都要存入合作社開(kāi)戶(hù)銀行或信用社進(jìn)行管理。

　　2、現金的管理。

　　(1)合作社實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不得坐支現金；

　　(2)合作社發(fā)生現金收入，應在當日內存入所開(kāi)帳戶(hù)，特殊情況不超過(guò)3日，不準公款私存；

　　(3)會(huì )計每月(季)做帳，都要與出納核對現金余額，并填制結存單。

　　3、存款帳戶(hù)管理

　　(1)開(kāi)戶(hù)管理：合作社原則上在農行或信用社開(kāi)設專(zhuān)戶(hù)，開(kāi)戶(hù)預留合作社法人、財務(wù)公章(會(huì )計保管)，出納私章3個(gè)印鑒，每月核對一次存款及余額；

　　(2)大于庫存限額的收支都通過(guò)銀行帳戶(hù)進(jìn)行結算。

　　4、有價(jià)證券。

　　合作社有價(jià)證券由出納專(zhuān)人保管，會(huì )計要設立登記簿，詳細記載有價(jià)證券的名稱(chēng)、類(lèi)別、購買(mǎi)日期、號碼、數量和金額。

　　三、固定資產(chǎn)購建制度

　　1、合作社固定資產(chǎn)的購建項目首先必須經(jīng)過(guò)合作社管理程序，即必須經(jīng)過(guò)合作社成員大會(huì )討論同意，或合作社理事會(huì )討論同意，接受合作社監事會(huì )監督。

　　2、合作社的房屋、建筑物、設備、工具、器具，農業(yè)基本建設等，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的，以及個(gè)別工具和設備雖然低于規定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。

　　3、會(huì )計建立固定資產(chǎn)明細帳核算，實(shí)行折舊制度。合作社落實(shí)專(zhuān)人保管。

　　四、農業(yè)資產(chǎn)購建制度

　　1、農業(yè)資產(chǎn)的購入必須經(jīng)過(guò)合作社的成員大會(huì )或理事會(huì )討論同意。

　　2、農業(yè)資產(chǎn)包括牲畜(禽)資產(chǎn)、林木資產(chǎn)。購入時(shí)正確計價(jià)，生長(cháng)期間費用計入其成本。

　　3、農業(yè)資產(chǎn)死亡毀損時(shí)，按規定程序批準后，以實(shí)際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償的金額后，計入合作社其它收入或其它支出。

　　五、產(chǎn)品物質(zhì)管理制度

　　1、合作社的產(chǎn)品物質(zhì)應按《會(huì )計制度》規定進(jìn)行計價(jià)核算，領(lǐng)用或出售產(chǎn)品物質(zhì)成本 的確定，可按“先進(jìn)先出法”，“加權平均法”，“個(gè)別計價(jià)法”等任選一種方法，但一經(jīng)選定，不得隨意變動(dòng)。

　　2、合作社的產(chǎn)品物質(zhì)要建立保管崗位責任制，實(shí)行專(zhuān)人保管，產(chǎn)品物質(zhì)入庫時(shí)，保管員清點(diǎn)驗收入庫，同時(shí)填寫(xiě)入庫單，出庫時(shí)，由保管員填寫(xiě)出庫單，在負責人批準、領(lǐng)用人簽名蓋章后，保管員根據批準后的出庫單出庫。

　　3、合作社產(chǎn)品物質(zhì)要定期盤(pán)點(diǎn)核對，年終進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，確保帳實(shí)相符。若有毀損，按合作社有關(guān)規定追究人員責任。

　　六、合作社財務(wù)票據制度

　　1、合作社是依法設立，合法經(jīng)管的法人單位，所使用的財務(wù)票據也必須是合法有效，專(zhuān)用正規。

　　2、合作社入帳的財務(wù)收支的票據，應按有關(guān)規定，使用國家財政部、稅務(wù)部門(mén)規定的'；專(zhuān)用票據。

　　3、個(gè)別確要自制的收付款票據，如：領(lǐng)付農民務(wù)工款等，必須是財務(wù)會(huì )計制度允可的，嚴禁隨意自制收付票據。

　　4、合作社法人和會(huì )計是票據管理責任人，對非規定使用的票據，合作社會(huì )計有權拒絕入帳。

　　七、開(kāi)支審批制度

　　1、合作社是“民辦、民管、民受益”的新型集體企業(yè)，須遵循“嚴格控制開(kāi)支、民主議決、加強監督”的原則。農民專(zhuān)業(yè)合作社實(shí)行限額一支筆審批和大額集體審批制度。

　　2、合作社一次性開(kāi)支在1000元以下由理事長(cháng)一支筆審批，在1000元以上的各項開(kāi)支由理事長(cháng)、監事長(cháng)分別代表理事會(huì )、監事會(huì )聯(lián)合簽批。一次性開(kāi)支在5000元以上的由理事會(huì )，監事會(huì )集體討論，做好會(huì )議記錄，仍由理事長(cháng)、監事長(cháng)按會(huì )議決定聯(lián)合簽批。

　　3、特大型開(kāi)支由合作社成員大會(huì )討論決定。

　　4、合作社發(fā)生的每筆支出應完善審批手續，注明經(jīng)辦人、開(kāi)支事由、發(fā)生時(shí)間(接待費還應寫(xiě)明接待人員、人數、就餐地點(diǎn))、審批意見(jiàn)、審批人，會(huì )計方可入帳。

　　八、財務(wù)預(決)算和收益分配制度

　　1、合作社每年應制定財務(wù)預決算草案，并提交合作社成員討論，修改通過(guò)，并形成財務(wù)預決算制度。

　　2、在整個(gè)年度內，要嚴格執行財務(wù)預算制度，努力實(shí)現預算收入，嚴格執行預算支出，控制開(kāi)支，做到增收節流，以促進(jìn)合作社發(fā)展。

　　3、年終必須進(jìn)行財務(wù)決算，并將決算結果向全體成員公布。

　　4、在年終決算前要做好收益分配，在編制收益分配時(shí)，要遵循：

　　(1)合作社當年的各項收入扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理服務(wù)成本，彌補虧損，提取公積金(不抵于5%)后形成可分配盈余。

　　(2)按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量(額)比例返還給成員，返還總額依法不低于可分配盈余的60%。

　　(3)可分配盈余剩余部分依成員帳戶(hù)中記載的成員出資額和公積金份額，國家補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，其分配總額不高于可分配盈余的40%。

　　(4)接受?chē)�家財政補助和他人捐贈形成的合作社的財產(chǎn)平均量化到成員個(gè)人帳戶(hù)上。

　　(5)收益分配方案報理事會(huì )、監事會(huì )討論批準后執行。

　　九、成員股金及成員往來(lái)管理制度

　　1、成員股金和成員與合作社經(jīng)濟往來(lái)是體現合作社性質(zhì)，收入分配的重要依據，必須建好明細帳，加強管理。

　　2、成員往來(lái)帳戶(hù)，要明確登記成員股金數額，成員與合作社交易量(額)、量化到成員帳戶(hù)上的公積金。形成財產(chǎn)的國家扶持資金和他人捐贈財產(chǎn)。

　　3、按成員與合作社交易量(額)分配給成員的可分配盈余不低于60%，是農民專(zhuān)業(yè)合作社“民辦、民管、民受益”的特征，每個(gè)合作社年終都要依法進(jìn)行收益分配。

　　4、國家扶持和他人捐贈形成合作社財產(chǎn)部分要平均量化到成員個(gè)人帳戶(hù)上，作為分配依據，但在成員退出合作社后不能帶走，永遠保留在合作社。

　　十、財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、農民專(zhuān)業(yè)合作社是農民新型互助組織，財務(wù)公開(kāi)應定期化、制度化，在合作社監事會(huì )領(lǐng)導監督進(jìn)行。

　　2、財務(wù)公開(kāi)內容：合作社財務(wù)年度收支計劃(預算)，年內財務(wù)收支，年未收益分配和年終決算。

　　3、成員往來(lái)個(gè)人帳戶(hù)的股金 、公積金、交易量(額)、國家扶持資金、他人捐贈形成財產(chǎn)部分的量化額也是公開(kāi)的重要內容。

　　4、財務(wù)公開(kāi)的方式：(1)在每年召開(kāi)的成員大會(huì )上公布；(2)在合作社辦公室或會(huì )議室張榜公布；(3)專(zhuān)項資金使用，在項目結束時(shí)當即公布。

　　十一、年度財產(chǎn)清查制度

　　1、每年終合作社財產(chǎn)要進(jìn)行全面清查。對合作社的現有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保財產(chǎn)安全。

　　2、對現金、銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，做到帳實(shí)相符，長(cháng)款歸公，短款追責。

　　3、對合作社的應收應付的債權債務(wù)進(jìn)行核查，對較長(cháng)的債權款項應制定追收計劃，限期收回。

　　4、對庫存物質(zhì)、受托代購、代銷(xiāo)物質(zhì)的庫存結余進(jìn)行清查，盤(pán)虧、盤(pán)盈和作廢的存貨，要按規定程序批準后，屬于人為過(guò)錯應追究責任，并進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　十二、財務(wù)檔案制度

　　1、年終要對一年的各種財務(wù)資料，包括文件、經(jīng)濟合同、財務(wù)計劃、收益分配方案、財務(wù)報表、有關(guān)申報方案、會(huì )計資料、人員接交清單等相關(guān)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　2、建立完善的會(huì )計檔案，實(shí)行統一管理，專(zhuān)人負責；做到歸檔完整，存放有序，方便查找，借閱登記，保管安全。

　　3、一般的財務(wù)資料保存15年。如會(huì )計憑證、帳簿；比較重要的保存25年。如：現金、存款帳、會(huì )計檔案等；重要的永久保存，如：經(jīng)濟合同、涉外會(huì )計資料、會(huì )計報表。