淺談財務(wù)人員總結企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施

淺談財務(wù)人員總結企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施

　　(一)健全制度基礎

　　1.完善企業(yè)內控制度

　　當前，我國財務(wù)會(huì )計制度和企業(yè)會(huì )計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務(wù)會(huì )計與稅法規定之間的差異將長(cháng)期存在。為避免稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀(guān)要求具體表現為企業(yè)內部控制制度的完善，即企業(yè)應致力于管理水平的提高和風(fēng)險意識的增強，在嚴格把握傳統財務(wù)內控手段的前提下，對現代化知識技術(shù)充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內部財務(wù)報告組織信息系統。

　　2.健全稅務(wù)代理制度

　　稅務(wù)代理，即稅務(wù)代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱(chēng)。小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機構。一旦形成穩定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(cháng)期合作，不宜頻繁更換。

　　(二)構建稅務(wù)風(fēng)險預測系統

　　企業(yè)應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價(jià)風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。

　　一般而言，企業(yè)應結合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：

　　1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度;

　　2.涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力;

　　3.企業(yè)組織機構、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程;

　　4.稅務(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用;

　　5.企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流情況;

　　6.企業(yè)相關(guān)內部控制制度的設計和執行;

　　7.企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭及行業(yè)慣例;

　　8.企業(yè)對法律法規和監管要求的遵從。

　　(三)適時(shí)監控稅務(wù)風(fēng)險

　　評估預測稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應措施化解風(fēng)險，是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應積極識別和評價(jià)企業(yè)未來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業(yè)內外環(huán)境的各種資料及財務(wù)數據。比如分析稅務(wù)風(fēng)險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的負面作用。

　　以正確評價(jià)稅務(wù)風(fēng)險為基礎，企業(yè)還應加強對稅務(wù)風(fēng)險的適時(shí)監控，尤其在納稅義務(wù)發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實(shí)現企業(yè)稅務(wù)的零風(fēng)險。在實(shí)施監控行為的具體過(guò)程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實(shí)施策略等，并對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。