- 相關(guān)推薦
集團企業(yè)是怎么制定財務(wù)報告管理制度
財務(wù)分析的個(gè)性化相當強，包括不同的領(lǐng)導個(gè)性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個(gè)相對普及的報告模式來(lái)說(shuō)，適用集團企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團。
財務(wù)報告分析，大型企業(yè)一般都有這個(gè)崗位，，且還有自己的格式模板，但是做的報告，領(lǐng)導一般也不太關(guān)注，最多也就是每次咨詢(xún)公司來(lái)了之后，可以有現成的報告提供給咨詢(xún)公司，并特意叮囑，我們的財務(wù)分析還是不錯的。仔細看來(lái)，也就無(wú)非財務(wù)管理框定的那幾個(gè)率，幾個(gè)比，有什么意義，不得而知。領(lǐng)導用的時(shí)候，也是在年終的職工大會(huì )上，總結會(huì )上，用上幾個(gè)。反映了什么，背后有什么問(wèn)題，哼哼，別怪我，我不懂財務(wù)，不知道，一句話(huà)就搪塞過(guò)去了。真正的財務(wù)分析是什么呢？筆者認為，用最簡(jiǎn)短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來(lái)做出反應，而非會(huì )計報表，反映過(guò)去的事實(shí)（有些還是歪曲的事實(shí)），而要在分析過(guò)去的基礎上體現未來(lái)的管理決策。財務(wù)分析是為了促進(jìn)集團企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團圍繞經(jīng)營(yíng)目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問(wèn)題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
財務(wù)分析的個(gè)性化相當強，包括不同的領(lǐng)導個(gè)性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個(gè)相對普及的報告模式來(lái)說(shuō)，適用集團企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團。
一、編制的時(shí)間要求
財務(wù)分析報告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團財務(wù)部門(mén)應于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業(yè)財務(wù)中心統一部署編制年、季、月財務(wù)會(huì )計報表，收集其他部門(mén)提供的分析資料，將各項分析指標進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團的財務(wù)分析報告應按規定時(shí)間報送，季度財務(wù)分析報告于季末次月十五天內報送集團企業(yè)財務(wù)中心，年度財務(wù)分析報告于年后二十天內報送。
二、遵循的原則和要求
財務(wù)分析報告以財務(wù)報表和其他資料為依據和起點(diǎn)，統一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實(shí)際比，系統分析和評價(jià)公司的過(guò)去和現在的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況及其變動(dòng)，財務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施建議。
問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
三、財務(wù)分析報告運用
財務(wù)分析報告可以為公司領(lǐng)導層的經(jīng)營(yíng)決策提供有力的財務(wù)支持，是各公司內部報表，屬于公司內部財務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導全面把握。
產(chǎn)業(yè)子集團的財務(wù)分析報告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團財務(wù)部門(mén)負責人、分管副總、總經(jīng)理及集團企業(yè)財務(wù)中心經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(cháng)查詢(xún)并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團職能部門(mén)有查詢(xún)財務(wù)分析報告信息的需求，應由產(chǎn)業(yè)子集團總經(jīng)理審批。
財務(wù)分析報告作為財務(wù)分析例會(huì )重要的書(shū)面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團必須定期召開(kāi)財務(wù)分析例會(huì )，每季一次，于季末次月中旬召開(kāi)。會(huì )議由總經(jīng)理主持，各部門(mén)領(lǐng)導和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部門(mén)為主分析，其他有關(guān)部門(mén)補充。發(fā)言人應對有關(guān)指標完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節，提出整改措施。
集團企業(yè)財務(wù)中心根據下屬產(chǎn)業(yè)子集團報來(lái)的財務(wù)分析報告應于十日內完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開(kāi)集團企業(yè)的財務(wù)分析會(huì )，對各產(chǎn)業(yè)子集團存在的問(wèn)題和解決問(wèn)題的措施、建議形成會(huì )議紀要下發(fā)執行。半年和年度財務(wù)分析應向集團企業(yè)董事會(huì )匯報。
四、行業(yè)分析的條框舉例
行業(yè)發(fā)展狀況
客戶(hù)的狀況
供應商狀況
競爭者狀況
潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者
替代品的威脅
機會(huì )與威脅
公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析
五、財務(wù)分析的條框舉例
基本分析框架采用傳統杜邦分析法，如果財務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)分開(kāi)。
資本收益率銷(xiāo)售利潤率分析根據損益表分析公司各項成本費用占銷(xiāo)售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷(xiāo)售成本（原材料、工資、制造費用）、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷(xiāo)售收入比例的變化，對變化原因做出分析說(shuō)明，并提出改進(jìn)建議。
資產(chǎn)周轉率分析總資產(chǎn)周轉率流動(dòng)資金周轉率
六、各個(gè)部門(mén)財務(wù)分析建議
對市場(chǎng)部門(mén)的建議對生產(chǎn)部門(mén)的建議對技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén)的建議
七、財務(wù)預測
銷(xiāo)售量與銷(xiāo)售額預測銷(xiāo)售成本預測銷(xiāo)售利潤率預測
銷(xiāo)售費用預測
【集團企業(yè)是怎么制定財務(wù)報告管理制度】相關(guān)文章：
集團企業(yè)管理制度02-27
集團企業(yè)管理制度15篇03-03
企業(yè)內誰(shuí)負責薪酬制定的參與制定07-14
誰(shuí)知道哈爾濱北大荒集團這個(gè)企業(yè)怎么樣？07-11
東莞華為集團怎么樣07-11
鄭州思念集團怎么樣？07-14
西安水務(wù)集團怎么樣07-14
稻香集團福利怎么樣07-14
盤(pán)錦華錦集團怎么樣?07-13