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集團企業(yè)管理制度
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編收集整理的集團企業(yè)管理制度，希望對大家有所幫助。
集團企業(yè)管理制度1
一、銷(xiāo)售成本管理原則與規定。
(一)原則:銷(xiāo)售成本計算與結轉必須遵循原則。
1、真實(shí)性:銷(xiāo)售成本計算與結轉必須堅持真實(shí)性原則。
2、對應性:銷(xiāo)售成本與銷(xiāo)售內容要保持對應。
3、一致性:銷(xiāo)售成本計算、結轉方法要保持一致。
(二)規定:各經(jīng)營(yíng)核算公司在銷(xiāo)售成本計算時(shí)要認真檢查成本單價(jià)計算正確性,在此基礎正確計算銷(xiāo)售成本,任何公司、部門(mén)和個(gè)人均不得人為調節成本。對除技術(shù)性差錯以外成本調整必須附有說(shuō)明或調賬依據,對無(wú)依據或雖有依據但理由不充分調整成本現象將予責任人限期改正、通報批評直至經(jīng)濟處罰處理。
二、銷(xiāo)售成本結轉方法。
(一)銷(xiāo)售成本單價(jià)確定方法。
1、月末移動(dòng)加權平均法:
適用于有正常商品編號商品銷(xiāo)售成本單價(jià)確定。一般每月末計算一次,成本核算人員應對計算完單價(jià)進(jìn)行認真檢查,保證單價(jià)正確無(wú)誤。
2、個(gè)別認定法:適用于外購商品單價(jià)確定。
3、估價(jià)法:適用于已銷(xiāo)未入庫商品銷(xiāo)售成本價(jià)確定。對因特殊原因形成已銷(xiāo)未入庫商品月末要估價(jià),以估價(jià)計算結轉銷(xiāo)售成本,估價(jià)由業(yè)務(wù)員提供,財務(wù)成本核算員進(jìn)行操作。
(二)銷(xiāo)售成本結轉方法。
1、實(shí)行電算化公司月末按菜單操作由機器自動(dòng)計算結轉,實(shí)行手工記賬單位可分批計算結轉。
2、對于總部返還價(jià)格保護等配件成本要堅持配比原則,既可按當期實(shí)際發(fā)生額沖減當期成本,也可按當期存銷(xiāo)比例分攤列入成本,但一個(gè)財政年度內結轉方法要一致,存貨中相應編號月末結存價(jià)值不得大于零。
集團企業(yè)管理制度2
1、集團及所屬公司對外投資,必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后,逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn),經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批,任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。
2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報,對投資效益做出評價(jià),未經(jīng)總裁辦批準,任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件,需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后,向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。
集團企業(yè)管理制度3
一、采購原則:具備條件,方能進(jìn)行采購。
1、有符合流程及規定銷(xiāo)售訂單支持。
2、依據市場(chǎng)分析和預測,確能保障銷(xiāo)路。
3、依據總公司任務(wù)或者月季預算。
二、采購審批規定。
1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制,凡是采購商品(無(wú)論是主營(yíng)商品或外購商品或公司內部進(jìn)貨還是當地采購)均需要填寫(xiě)采購定單。
2、各分公司采購商務(wù)根據本公司庫存、銷(xiāo)售情況,以及隨時(shí)收集的儲運和銷(xiāo)售人員提出采購建議,及時(shí)填寫(xiě)請購通知單,并上報至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。
3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購計劃,并簽字認可后,報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統一執行。
(1)集團內部統一購貨,由采購商務(wù)人員統一向集團內各分公司訂購,確認采購訂單生效。
(2)集團外部購入,由采購商務(wù)員或指定專(zhuān)人統一購貨,并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后,應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統計、財務(wù)主管。
6、財務(wù)人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復核、監控。儲運商務(wù)根據采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準備,對貨物到貨周轉情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負責人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
8、定單按月分類(lèi)單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。
2、采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單,不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),發(fā)出合格采購訂單。
3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù),由儲運商務(wù)做接貨準備。
4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。
1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單,到財務(wù)部審批備案。
3、資金商務(wù)傳遞數據,通知財務(wù)部當日用款。
4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。
5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃,每季報銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。
五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監控管理。
1、目的。
(1)開(kāi)展在途商品管理,監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況,明確各自責任和關(guān)系。
(2)監控集團公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節中狀態(tài)。
(3)在途商品管理工作側重于對貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。
(4)跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時(shí)間、數量和金額,為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準確在途信息。
2、國內在途意義。
(1)為貫徹集團公司物資管理目標,在各個(gè)物資流通環(huán)節監控到每一件貨物,商務(wù)部開(kāi)展了國內在途業(yè)務(wù)。
國內在途:主要指分公司之間因內部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。
(2)在途商品定義:貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權,正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
3、國內在途目的。
(1)監控分公司在途商品管理,明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運輸公司、分公司各方面責任。
(2)對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數量、金額以及狀況進(jìn)行監控,縮短運輸時(shí)間,加快物資流通速度,提高資金周轉速度。
(3)收集、匯總、加工、整理在途數據,掌握物流信息,根據在途數據進(jìn)行分析,發(fā)現問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數據和商務(wù)部向地區分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應分公司商務(wù)統計崗并經(jīng)對方確認生效后,即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務(wù)統計人員每日接收發(fā)貨信息后,根據實(shí)際到貨數量統計本公司在途情況,并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說(shuō)明,便于供應商及時(shí)協(xié)調與解決。對未按規定進(jìn)行監管或雖已監管但未及時(shí)準確提交在途信息而造成損失分公司,其損失由分公司分擔,同時(shí)責任人應寫(xiě)出書(shū)面報告上報總經(jīng)理。
6、國內操作流程。
(1)集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統計。
(2)商務(wù)統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時(shí)間。
(3)商務(wù)統計將到貨清單上商品與實(shí)際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。
(4)財務(wù)部依據商務(wù)統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。
(5)商務(wù)統計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。
(6)對在途時(shí)間監控:掌握商品貨運周期。同時(shí),注重發(fā)現長(cháng)期未到,滯留途中貨物情況,促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉速度,加快資金周轉,搶占市場(chǎng)。
(7)對商品在途數量、在途金額監控:使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小,促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運輸力度,加速資金周轉。
(8)對供應商監控:體現在運輸貨物能力和返款速度,供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度,周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數,返款速度快慢,影響分公司資金周轉及利潤取得
(9)生成結果:對分公司在途商品管理,側重于從商品在途數量、在途金額;在途時(shí)間,供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內在途程序所需數據:財務(wù)數量+以銷(xiāo)未提=統計結存。
(1)銷(xiāo)售數據:資金商務(wù)收款臺銷(xiāo)售庫數據(已銷(xiāo)數)和庫房提貨數據(已提數)進(jìn)行核對后,生成已銷(xiāo)已提商品數據庫,包括銷(xiāo)售單號、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價(jià)、金額等內容。
(2)入庫數據:各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價(jià)、金額等內容。
8、核對依據:以銷(xiāo)售方發(fā)票號作為核對依據,依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號,同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
(1)定義。
〈1〉在途存貨:包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務(wù)部在途商品:進(jìn)口商對集團公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票,貨物尚未運抵各目的.地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過(guò)核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據,監控公司在途物資狀況,多角度、多側面反映物資流通狀況。
(2)意義。
〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理,跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況,明確各自責任和關(guān)系。
〈2〉監控進(jìn)出口商至集團公司或分公司物資流通過(guò)程,對貨物在各環(huán)節中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控、過(guò)程監控,檢查進(jìn)、出口商運作能力,降低風(fēng)險系數。對在途商品管理工作,側重于對長(cháng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運能力控制。
10、具體物控工作流程。
(1)工作內容:依據進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息,獲取在途數據。
(2)進(jìn)口商發(fā)貨,商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據有:發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據:貨物清單。
〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據,并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額,保證單據配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規格、數量等信息是否一致,還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計劃,還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時(shí)間。
〈5〉依據進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規模。
〈6〉單據核對過(guò)程中,針對有問(wèn)題單據向有關(guān)各方(進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén))進(jìn)行必要信息反饋,補充、更正單據信息,最終進(jìn)行存檔、備查。
〈7〉各種單據審核無(wú)誤后,將進(jìn)口商系統發(fā)票錄入程序中。
(3)貨物抵庫,商務(wù)部商務(wù)統計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫,采購商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫單。
實(shí)物運抵集團公司,采購商務(wù)按到貨、入庫流程,依據實(shí)到貨數量填寫(xiě)相應國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運抵各分公司,銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫,采購商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據上庫別欄信息加以區分。
〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統計審核后到貨登記單和入庫單,在單據傳遞交接過(guò)程中要有相應交接手續,記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關(guān)內容,檢驗單據中各項填制內容是否一致。
〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關(guān)系(一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對應一張入庫單;一張到貨登記單可對應多張入庫單),將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后,程序自動(dòng)核減發(fā)票信息,通過(guò)報表顯示在途變化情況。
(4)單據查詢(xún)流程。
(5)報表預覽、打印流程。
(6)在途數據傳輸流程。
(7)分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度:在途時(shí)間、在途數量、金額、進(jìn)出口商運作能力。
〈3〉分析重點(diǎn):統計長(cháng)期在途商品(在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月),定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋,促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。
11、損失調賬:貨物在運輸過(guò)程中,因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況,在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后,進(jìn)行賬面調整。
(1)屬于進(jìn)出口商責任,造成貨物丟失調賬方法。
〈1〉貨物丟失,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責任,落實(shí)賠償事宜。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票,將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售,即視同銷(xiāo)售給索賠責任人。
〈3〉以銷(xiāo)售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫,采購商務(wù)在途崗核減在途商品。
(2)屬于運輸公司責任,致使貨物丟失調賬方法。
〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后,將填制索賠通知單,并傳真給商務(wù)部(要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章,附有賠償款的證明資料)
〈3〉商務(wù)部商務(wù)統計依據索賠通知單,核減在途差異。
12、代運商品:索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
(1)辦理原則:所有權屬于集團公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運商品,運抵目的地后,需辦理入庫手續。
(2)具體操作方式:提供該類(lèi)商品在途信息,同時(shí),定期反饋代運商品在途情況,督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
(1)分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額。對于長(cháng)期未到貨商品,應及時(shí)提請銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視,確定貨物滯留原因,加速運輸,縮短貨物周轉時(shí)間,降低或減少貨物風(fēng)險。
(2)分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況(按商品大類(lèi))。
按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額,比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。
(1)分公司入庫商品貨運周期一覽表。
(2)分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期,加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時(shí)間,及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監控供貨商發(fā)運能力,加速貨物周轉,降低風(fēng)險系數。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
(一)商品到貨、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開(kāi)始,是商品驗收前期準備工作,其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時(shí)準確完成,提高驗收效率,要求對商品數量和規格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進(jìn)行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫(xiě)單據,保證商品在途管理工作順利開(kāi)展,為商品保管保養奠定良好的基礎。
1、接貨規定:分公司采購商務(wù)每天根據總公司發(fā)送到貨信息,以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù),以便其及時(shí)組織人力、物力,調劑存貨場(chǎng)地。
2、操作流程。
(1)采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù),確定商品編號、數量、到貨日期。
(2)商品抵達指定庫房后,采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據到達貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數量及檢查外包裝質(zhì)量,是否破損,把好入庫前數量、質(zhì)量關(guān)。
(3)商品驗收后,采購商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫別、到貨日期,在裝箱單號處填寫(xiě)供應商全稱(chēng)。詳細填寫(xiě)商品的品名及規格、單位、數量,備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達,待采購商務(wù)拿到發(fā)票后,填寫(xiě)入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認,各分公司內部調撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。
(4)《到貨登記單》填寫(xiě)后,必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。
(5)商品到庫當日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫手續,填寫(xiě)《商品入庫單》。如未能在規定時(shí)間內辦理入庫手續,儲運商務(wù)有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫(xiě)出書(shū)面報告報總經(jīng)理或授權人對其進(jìn)行處理解決。
(6)采購商務(wù)和儲運商務(wù)應妥善保管好到貨登記單,以便查詢(xún),商務(wù)統計根據到貨登記單審核入庫單正確性,同時(shí)便于核減在途數量。
3、《到貨登記單》出現錯誤情況時(shí),儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。
(1)有涂改痕跡,內容和項目不清楚和不完全。
(2)商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。
(3)數量不正確。
(4)《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。
第一聯(lián)、采購商務(wù),第二聯(lián)、儲運商務(wù),第三聯(lián)、商務(wù)統計,第四聯(lián)、財務(wù)會(huì )計。
(二)商品驗收入庫管理。
1、入庫目的。
(1)為加速商品流通速度,保證工作正常開(kāi)展和商品入庫環(huán)節準確性、及時(shí)性、完整性。
(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據,保證在途控制環(huán)節暢通,更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。
(3)把好審核關(guān),為財務(wù)成本核算準確及時(shí)提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
(1)商品驗收完畢,填寫(xiě)《到貨登記單》后,采購商務(wù)依據《到貨登記單》內容在當日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內容填寫(xiě)入庫單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫手續。采購商務(wù)在辦理入庫手續時(shí),根據《到貨登記單》到商務(wù)統計處核對商品編號,無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫單》。
(2)入庫單由采購商務(wù)填寫(xiě),儲運商務(wù)簽字。
〈1〉按單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)數。
〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫(xiě)商品編號、數量、名稱(chēng)、金額。
〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號和供應商名稱(chēng)。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間,按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號和金額。
〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱(chēng)及規格必須與公司保持一致,要求商務(wù)員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時(shí)迅速。
(3)批量到貨如果到貨數量不全,采購商務(wù)應根據實(shí)際到貨數量,隨時(shí)辦理入庫手續,做好該批商品收欠登記手續。
(4)儲運商務(wù)先統計到貨前數量、后統計到貨后數量,再倒擠出到貨數量。
(5)填寫(xiě)好入庫單應由儲運商務(wù)簽字審核,傳真fax件與原件核對,到貨登記單與入庫單核對后,并確認后蓋章貨收訖后,方能生效。入庫單不得涂改。
(6)消耗品和不必逐個(gè)檢驗商品,由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點(diǎn)數量后,當時(shí)辦理入庫手續,填寫(xiě)《商品入庫單》。
(7)儲運商務(wù)依據庫房情況整齊碼放,及時(shí)建立、增加垛卡,登賬。
3、出現錯誤情況,儲運商務(wù)拒絕辦理。
(1)有涂改痕跡,項目?jì)热莶磺宄?不完全。
(2)缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權人簽字。
(3)商品項數超過(guò)單據規定要求。
(4)商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。
(5)《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬,第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計存檔,第三聯(lián)、商務(wù)統計記賬,第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。
5、入庫核算:商品、材料入庫后,經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)(即財務(wù)聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),及時(shí)到財務(wù)部辦理付款或報銷(xiāo)手續。財務(wù)根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。
(三)外購商品管理。
1、外購商品規定:由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
(1)采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購前,應填寫(xiě)請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。
(2)借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷(xiāo)手續。
(3)采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購前,應由總經(jīng)理或授權人簽字同意,并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購專(zhuān)用欠款登記單,同時(shí)單據上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。
(4)一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續,辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應銷(xiāo)售單,并持實(shí)物進(jìn)行驗收。
(5)特殊情況不能持實(shí)物驗收,應經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人審批同意,并持用戶(hù)收貨證明,方可辦理入庫手續。
(6)凡外購商品一律辦理入庫手續,辦理時(shí)到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章,方能到財務(wù)報銷(xiāo)。
(7)銷(xiāo)售單與入庫單編號、名稱(chēng)、數量必須一致,銷(xiāo)售金額必須大于入庫金額,確保有合理毛利。
(8)一次性外購商品不允許有庫存積壓。
(9)必須由采購商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購、報銷(xiāo)、驗收手續。
(10)外購商品不允許做欠款銷(xiāo)售。
(11)如不符合規定,應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續。
(12)一次性外購為便于統計與管理,應把入庫單與銷(xiāo)售單捏對粘貼,進(jìn)行入賬和留存。
(13)所有外購商品實(shí)行比率控制,一般不得超出當期進(jìn)貨額(除稅)7%,特殊情況需報分公司管理部門(mén)批準。
(14)商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規定而帶來(lái)一切后果,均視同個(gè)人行為,并不代表公司名義,公司不承擔任何責任。
3、有關(guān)一次性外購特殊規定:非本公司主營(yíng)產(chǎn)品,為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或為銷(xiāo)售合同執行,而一次性采購商品。
(四)暫存商品管理。
1、范圍:符合條件,可以辦理暫存手續。
(1)接貨時(shí)由于發(fā)現包裝破損或嚴重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫商品。
(2)由采購商務(wù)負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題,而暫不能及時(shí)辦理入庫手續。
(3)公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。
(4)由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時(shí)放置庫房里商品。
(5)待點(diǎn)驗商品:商品已到,尚待驗收入庫商品,當月份終結,仍應包括在商品采購賬戶(hù)余額內。
2、規定。
(1)暫存商品應單獨設置庫區,與正式商品區別碼放。
(2)進(jìn)入暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存入庫單》,領(lǐng)取暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存出庫單》。
(3)對于暫存庫貨物,應設立備查賬,隨時(shí)登記入庫、出庫情況。
(4)對未按規定手續辦理而而造成損失,上報總經(jīng)理或授權人對當事人進(jìn)行處理解決。
(5)單據格式及使用說(shuō)明:第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第二聯(lián)、商務(wù)統計記賬,第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。
(五)購入商品計價(jià):按實(shí)際價(jià)值入賬:買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。
1、集團公司內購入存貨:其估價(jià)入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。
2、集團公司外購入存貨,其估價(jià)入庫依據應以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。
3、凡是按估價(jià)成本入賬,在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實(shí)際成本。
(1)如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致,只做賬務(wù)分錄調整,可用原入庫單復印件。說(shuō)明內容:原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。
(2)當估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí),必須沖銷(xiāo)原入庫單,重新辦理入庫手續,財務(wù)據此處理賬務(wù)。
4、公司用現金采購進(jìn)貨要有供應商已收款證明,收取供應商進(jìn)貨發(fā)票,沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應商不開(kāi)進(jìn)項發(fā)票,則公司采購進(jìn)貨費用不能通過(guò)銀行結算,支付現金或通過(guò)內部賬戶(hù)。
6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內入賬,可不受開(kāi)票日期限制,否則要用暫估價(jià)入賬。
7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復印件或暫估價(jià)抵扣憑證。
8、供應商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單,需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財務(wù)專(zhuān)用章,填寫(xiě)不含稅價(jià)。
集團企業(yè)管理制度4
一、銷(xiāo)售收款和其他收款。
(一)銷(xiāo)貨收款。
1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷(xiāo)貨款,現金必須于當日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當即出具發(fā)票或往來(lái)發(fā)票。財務(wù)部及時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實(shí)行內部獨立核算各經(jīng)營(yíng)公司,按收款部門(mén)將款項額度增加部門(mén)內部存款賬戶(hù)。
3、各部門(mén)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員收到票據,必須符合《票據法》規定
(二)其它收款。
1、財務(wù)人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時(shí)送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、若能確認受益部門(mén),應及時(shí)增加相應部門(mén)內部銀行存款,不能確定部門(mén)款項將此額度記入內部公司賬戶(hù),待確定受益部門(mén)后作內部資金劃撥賬務(wù)處理。
二、預收賬款管理。
1、財務(wù)人員收到客戶(hù)匯款、支票、匯票等款項,必須及時(shí)存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項到賬日發(fā)放銀行到款通知單。業(yè)務(wù)人員應及時(shí)到財務(wù)部辦理到款確認、核銷(xiāo)欠款手續或辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認到款應及時(shí)增加相應部門(mén)內部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會(huì )計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會(huì )計報表,進(jìn)行內部統計管理時(shí)要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動(dòng)。
3、各級對外核算公司因客戶(hù)要求轉出預收貨款或者進(jìn)行賬戶(hù)調整,必須持原客戶(hù)財務(wù)部門(mén)簽章委托轉款證明(轉回原匯款單位除外,外地客戶(hù)用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫(xiě)集團公司印制委托轉款書(shū),由財務(wù)部以匯款方式轉出(個(gè)人用戶(hù)當時(shí)交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有銷(xiāo)售合同書(shū)用戶(hù)單位簽字人簽字轉款證明,轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務(wù)部經(jīng)理或其授權者審查、備案后,由財務(wù)部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據批準的'經(jīng)營(yíng)預算,在欠款額度內辦理欠款銷(xiāo)售,必須簽訂銷(xiāo)售合同(每月將合同交財務(wù)部辦理貼花)并填列欠款結算單欠款結算單需經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務(wù)部不予辦理。
(2)各經(jīng)營(yíng)公司對外辦理欠款銷(xiāo)售,原則上必須簽訂銷(xiāo)售合同,并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷(xiāo)售合同必須由客戶(hù)出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷(xiāo)售。
(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長(cháng)10天(含節假日),匯票自交易日起最長(cháng)3個(gè)月(含節假日)。各部門(mén)收取期票要認真核實(shí)真偽及有效性,由出納專(zhuān)人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取期票或未簽訂銷(xiāo)售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(xiāo)(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時(shí)入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門(mén)內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷(xiāo)手續。
(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務(wù)負責統計欠款,定期報給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并向客戶(hù)催收貨款。
(3)客戶(hù)還款:客戶(hù)還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據此到財務(wù)部確認和核銷(xiāo)欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營(yíng)公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務(wù),業(yè)務(wù)主管部門(mén)監管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來(lái)對賬調節表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來(lái)對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節表傳送供應商。超過(guò)半個(gè)月以上往來(lái)未達賬項要逐項核查落實(shí),并在下月內予以解決。對調節表中連續兩個(gè)月或更長(cháng)時(shí)間出現相同未達賬項提交總部財務(wù)部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)均應對長(cháng)期欠款按月提取壞賬準備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司,內部核算部門(mén)應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價(jià)。
(4)財務(wù)對外核算采用應收賬款余額百分比法按國家規定比例提取壞賬準備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷(xiāo)壞賬準備賬戶(hù)。
(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個(gè)賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門(mén)責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來(lái)賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過(guò)半年(不含六個(gè)月)應收賬款均視同長(cháng)期欠款,開(kāi)始計提壞賬準備金。合同規定有收款期的,按照合同規定執行,超過(guò)合同期按方法和比例開(kāi)始計提。
(7)根據應收賬款賬齡長(cháng)短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書(shū)面證據,報主管部門(mén)(銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門(mén))提出處理意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)部最終核實(shí)后,由財務(wù)總監簽字審批,方可做銷(xiāo)賬處理。
四、應收票據管理和會(huì )計核算程序。
因銷(xiāo)售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷(xiāo)售方式辦理,財務(wù)部應由專(zhuān)人負責,設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持前賬不清后賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書(shū)面審批后才借支。未執行此規定者一經(jīng)發(fā)現報財務(wù)部處理。
2、集團公司內外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進(jìn)行管理。
3、其他應收款按集團內、外分類(lèi),并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細核算。
4、其他應收款要及時(shí)清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務(wù)部,對超過(guò)一個(gè)月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進(jìn)行清理,未
集團企業(yè)管理制度5
1會(huì )計機構設置和會(huì )計人員配備
1.1會(huì )計機構設置要求
各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構;不具備單獨設置會(huì )計機構條件的,應當在有關(guān)機構中配備專(zhuān)職會(huì )計人員。
設置會(huì )計機構,應當配備會(huì )計機構負責人;在有關(guān)機構中配備專(zhuān)職會(huì )計人員,應當在專(zhuān)職會(huì )計人員中指定會(huì )計主管人員。
沒(méi)有設置會(huì )計機構和配備會(huì )計人員的單位,應當根據《代理記賬管理暫行辦法》委托會(huì )計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書(shū)的其他代理記賬機構進(jìn)行代理記賬。
1.2會(huì )計人員任職條件
持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)
從事會(huì )計工作的人員,必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備持有從業(yè)資格證書(shū)的會(huì )計人員,否則不得從事會(huì )計工作;會(huì )計人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財政部門(mén)規定。
具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能
熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識;
按照規定參加會(huì )計業(yè)務(wù)培訓
會(huì )計人員應當按照國家有關(guān)規定參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。各單位應當合理安排會(huì )計人員的培訓,保證會(huì )計人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習和參加培訓。
1.3會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員任職條件
堅持原則,廉潔奉公;
具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格;
熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識;
有較強的組織能力;
身體狀況能夠適應本職工作的要求。
擔任單位會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)的,除上述條件外,還應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。
2總會(huì )計師
總會(huì )計師是主管本單位財務(wù)會(huì )計工作的行政領(lǐng)導�？倳�(huì )計師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人工作,直接對單位主要行政領(lǐng)導人負責。
2.1總會(huì )計師的設置范圍
國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會(huì )計師�？倳�(huì )計師的任職資格、任免程序、職責權限由國務(wù)院規定�？倳�(huì )計師由具有會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員擔任。
2.2總會(huì )計師的地位
總會(huì )計師是單位行政領(lǐng)導成員,協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人工作,直接對單位主要行政領(lǐng)導人負責。
凡設置總會(huì )計師的單位,在單位行政領(lǐng)導成員中,不設與總會(huì )計師職權重疊的副職。
總會(huì )計師具體組織本單位執行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規、方針、政策和制度,保護國家財產(chǎn)。
總會(huì )計師的職權受?chē)曳杀Ｗo。單位主要行政領(lǐng)導人應當支持并保障總會(huì )計師依法行使職權。
2.3總會(huì )計師的職責
編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;
進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
建立、健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;
承辦單位主要行政領(lǐng)導人交辦的其他工作。
負責對本單位財會(huì )機構的設置和會(huì )計人員的配備、會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和聘任提出方案;組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核;支持會(huì )計人員依法行使職權。
協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政事業(yè)單位的'業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設投資等問(wèn)題作出決策。
參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品(勞務(wù))價(jià)格和工資獎金等方案的制定;參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。
2.4總會(huì )計師的權限
對違反國家財經(jīng)法律、法規、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為,有權制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí),提請單位主要行政領(lǐng)導人處理。
單位主要行政領(lǐng)導人不同意總會(huì )計師處理意見(jiàn)的,總會(huì )計師應當依照《中華人民共和國會(huì )計法》的規定執行。
有權組織本單位各職能部門(mén)、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會(huì )計和成本管理方面的工作。
主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會(huì )計師授權的財會(huì )機構負責人或者其他指定人員審批外,重大的財務(wù)收支,須經(jīng)總會(huì )計師審批或者由總會(huì )計師報單位主要行政領(lǐng)導人批準。
預算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專(zhuān)題報告、會(huì )計決算報表,須經(jīng)總會(huì )計師簽署。
涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等,在單位內部須經(jīng)總會(huì )計師會(huì )簽。
會(huì )計人員的任用、晉升、調動(dòng)、獎懲,應當事先征求總會(huì )計師的意見(jiàn)。財會(huì )機構負責人或者會(huì )計主管人員的人選,應當由總會(huì )計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核,依照有關(guān)規定審批。
2.5任免與獎懲
企業(yè)的總會(huì )計師由本單位主要行政領(lǐng)導人提名,政府主管部門(mén)任命或者聘任;免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。
3會(huì )計工作崗位設置原則
3.1根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要設置會(huì )計工作崗位
會(huì )計工作崗位一般可分為:會(huì )計機構負責人或者會(huì )計主管人員,出納,財產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費用核算,財務(wù)成果核算,資金核算,往來(lái)結算,總賬報表,稽核,檔案管理等。開(kāi)展會(huì )計電算化和管理會(huì )計的單位,可以根據需要設置相應工作崗位,也可以與其他工作崗位相結合。
3.2符合內部牽制制度的要求
會(huì )計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
3.3有利于會(huì )計人員全面熟悉業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)
會(huì )計人員的工作崗位應當有計劃地進(jìn)行輪換。
第十五條各單位領(lǐng)導人應當支持會(huì )計機構、會(huì )計人員依法行使職權;對忠于職守,堅持原則,做出顯著(zhù)成績(jì)的會(huì )計機構、會(huì )計人員,應當給予精神的和物質(zhì)的獎勵。
4會(huì )計人員回避制度
集團公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。
單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。
會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)扰韵笛H以及配偶親關(guān)系。
5會(huì )計人員職業(yè)道德
會(huì )計人員在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng),嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
敬
業(yè)愛(ài)崗會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
熟悉法規會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度,并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。
依法辦事會(huì )計人員應當按照會(huì )計法規、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作,保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
客觀(guān)公正會(huì )計人員辦理會(huì )計事務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正。
搞好服務(wù)會(huì )計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法,為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
保守秘密會(huì )計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規定和單位領(lǐng)導人同意外,不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
6會(huì )計工作交接
會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的,不得調動(dòng)或者離職。
接替人員應當認真接管移交工作,并繼續辦理移交的未了事項。
6.1交接前的準備工作工作
已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的,應當填制完畢。
尚未登記的賬目,應當登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
整理應該移交的各項資料,對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。
編制移交清冊,列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容;實(shí)行會(huì )計電算化的單位,從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。
6.2交接的基本程序
移交點(diǎn)收
移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點(diǎn)收。
現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致。不一致時(shí),移交人員必須限期查清。
會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。
銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調節表調節相符,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;必要時(shí),要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額,與實(shí)物核對相符,或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。
移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的,要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
專(zhuān)人監督
會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。
一般會(huì )計人員交接,由單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員負責監交;
會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員交接,由單位領(lǐng)導人負責監交,必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。
會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員移交時(shí),還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題,應當寫(xiě)出書(shū)面材料。
交接后的有關(guān)事宜
交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應在移交注冊上注明:單位名稱(chēng),交接日期,交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。
移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。
接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計賬簿,不得自行另立新賬,以保持會(huì )計記錄的連續性。
單位撤銷(xiāo)時(shí),必須留有必要的會(huì )計人員,會(huì )同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定。
單位合并、分立的,其會(huì )計工作交接手續比照上述有關(guān)規定辦理。
6.3會(huì )計工作臨時(shí)交接
會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員或者單位領(lǐng)導人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續。
臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)單位領(lǐng)導人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔責任。
6.3移交后的責任
移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
7會(huì )計人員繼續教育
會(huì )計人員繼續教育是會(huì )計管理工作的一個(gè)組成部分,是會(huì )計隊伍建設的重要內容。
會(huì )計人員繼續教育的對象為在職會(huì )計人員。
7.1會(huì )計人員繼續教育的級別
會(huì )計人員繼續教育分為高級、中級、初級三個(gè)級別,即高級會(huì )計人員繼續教育、中級會(huì )計人員繼續教育和初級會(huì )計人員繼續教育。
高級會(huì )計人員繼續教育
包括已取得或受聘高級會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))及具備相當水平的會(huì )計人員;
中級會(huì )計人員繼續教育
包括已取得或受聘中級會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))及具備相當水平的會(huì )計人員;
初級會(huì )計人員繼續教育
包括已取得或受聘初級會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))和已取得會(huì )計證但未取得或受聘初級會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))的會(huì )計人員。
7.2繼續教育的內容
會(huì )計理論與實(shí)務(wù);
財務(wù)、會(huì )計法規制度;
會(huì )計職業(yè)道德規范;
其他相關(guān)知識;
其他相關(guān)法規制度。
7.3繼續教育的形式
培訓形式
財政部門(mén)會(huì )計管理機構組織的培訓;
財政部門(mén)會(huì )計管理機構批準設立的培訓點(diǎn)舉辦的培訓;
省級以上業(yè)務(wù)主管部門(mén)舉辦的業(yè)務(wù)培訓;
正在普通院�；虺扇嗽盒＝邮�?chē)页姓J的會(huì )計專(zhuān)業(yè)學(xué)歷教育;
財政部門(mén)會(huì )計管理機構認可的其他形式。
自學(xué)形式
部門(mén)或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習、崗位培訓;
承擔會(huì )計專(zhuān)業(yè)課題研究,并取得研究成果;
參加上一級別會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試;
財政部門(mén)會(huì )計管理機構認可的其他形式。
7.4繼續教育的時(shí)間
高級會(huì )計人員繼續教育和中級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于68小時(shí),其中接受培訓時(shí)間每年累計不少于20小時(shí),自學(xué)時(shí)間每年累計不少于48小時(shí)。
初級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于72小時(shí),其中接受培訓時(shí)間每年累計不少于24小時(shí),自學(xué)時(shí)間每年累計不少于48小時(shí)。
7.5財政部門(mén)對繼續教育管理的規定
財政部門(mén)會(huì )計管理機構建立高級、中級、初級會(huì )計人員繼續教育檔案,制發(fā)《會(huì )計人員繼續教育手冊》,對會(huì )計人員繼續教育情況予以記錄并加蓋繼續教育印章,同時(shí)在會(huì )計人員繼續教育檔案中記載。
會(huì )計人員接受培訓情況由培訓單位出具證明,包括培訓內容、培訓日期、累計培訓小時(shí)數等,經(jīng)財政部門(mén)會(huì )計管理機構審核后確認。
會(huì )計人員自學(xué)情況由會(huì )計人員、會(huì )計人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明,經(jīng)財政部門(mén)會(huì )計管理機構審核后確認,有的自學(xué)形式需按有關(guān)規定折算自學(xué)小時(shí)后確認。
年度內未接受繼續教育或未按有關(guān)規定完成繼續教育時(shí)間的會(huì )計人員,如無(wú)正當理由的,予以警告。
連續2年未接受繼續教育或連續2年未按有關(guān)規定完成繼續教育時(shí)間的會(huì )計人員,不予辦理會(huì )計證年檢,不得參加上一檔次會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試或高級會(huì )計師資格評審,不得參加先進(jìn)會(huì )計工作者評選,財政部門(mén)不予頒發(fā)會(huì )計人員榮譽(yù)證書(shū);會(huì )計人員所在單位負有責任的,其單位不得申請會(huì )計基礎工作規范化資格。
連續3年未接受繼續教育或連續3年未按有關(guān)規定完成繼續教育時(shí)間的會(huì )計人員,由省級財政部門(mén)作出或建議作出取消其會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))、會(huì )計人員所在單位會(huì )計基礎工作規范化證書(shū)的決定。
被取消會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))、會(huì )計基礎工作規范化證書(shū)的會(huì )計人員和單位,2年內(含2年)不得重新參加會(huì )計證考試、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))考試或評審、申請會(huì )計基礎工作規范化資格。如在2年后想重新獲得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))、會(huì )計基礎工作規范化證書(shū),須經(jīng)省級財政部門(mén)批準后才能重新參加會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)證、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))考試(評審)或申請會(huì )計基礎工作規范化資格。
7.6組織與實(shí)施
每年由人事部門(mén)組織安排;財務(wù)部門(mén)具體實(shí)施;
集團企業(yè)管理制度6
一、預算管理要點(diǎn)。
(一)預算部署。
集團公司總裁辦根據總裁確定的`工作目標和任務(wù),于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格,填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。
(二)組織保障。
各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組,總經(jīng)理親自?huà)鞄?銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門(mén)預算編制工作。
(三)編報范圍。
集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算,包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。
(四)編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務(wù),自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總,最終進(jìn)行綜合平衡。
(五)預算審批。
集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。
(六)預算控制。
各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。
(七)編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。
2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。
3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。
4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。
二、預算內容。
(一)集團公司預算種類(lèi):集團公司實(shí)行全面預算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預算。
(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。
(2)集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。
2、成本預算。
(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。
(2)集團公司制造費用預算表。
(3)集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。
3、期間費用預算。
(1)集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。
(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)
(3)集團公司管理費用預算表(職能部門(mén)填列)
(4)集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。
4、資本預算
(1)集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。
(2)集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算:現金流量預算表。
6、財務(wù)預算。
(1)集團公司損益預算表。
(2)集團公司資產(chǎn)負債預算表。
(3)集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。
(二)各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表)填表說(shuō)明及要求。
1、分公司損益預算表:規劃編制分公司全年損益狀況。
(1)產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入,考慮到各分公司現狀,其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。
(2)對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。
(3)折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。
(4)回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。
(5)遞延毛利:由于欠款銷(xiāo)售,賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。
(6)預提獎勵基金暫不填列。
(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
(8)對外銷(xiāo)售凈折扣折讓:給零售客戶(hù)購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
(9)上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負債預算表。
規劃編報公司全年平均資產(chǎn),負債、權益結構及狀況,填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表:反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理,行業(yè)、零售分布情況。
(1)產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減,原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%,剩余20%列入其他項目。
(2)集團內部銷(xiāo)售:向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。
(3)代理銷(xiāo)售:產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。
(4)行業(yè)銷(xiāo)售:產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù),其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般購貨金額、數量較大,次數較少,開(kāi)具普通發(fā)票即可。
(5)進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。
4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。
(1)分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。
(2)產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。
(3)從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。
(4)進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。
(5)欠款規模金額為含稅金額。
(6)填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素,保持其數據合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表:產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表:主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。
(1)預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。
(2)預計人數為全年平均人數。
(3)表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。
(4)預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表:主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。
(1)預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)(如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費用。
(2)預計人數為全年平均人數。
(3)表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。
(4)預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。
9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表:主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。
集團企業(yè)管理制度7
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規定。
1、集團公司各級財務(wù)部門(mén)根據總裁辦批準財務(wù)預算,結合公司經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經(jīng)營(yíng)性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內部職工集資,違反規定者一經(jīng)發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統一籌資,由集團公司財務(wù)部提交計劃方案,辦理相關(guān)手續。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要,并且在當地具備籌資條件和能力,可向集團公司財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。
4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經(jīng)發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。
(二)資金需要量預測:
財務(wù)部根據公司年度預算和經(jīng)營(yíng)計劃測定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量,根據公司發(fā)展規劃確定當年投資規模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應本著(zhù)節約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。
1、利率:各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算,內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則,各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財務(wù)部門(mén)統一操作,針對集團內部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
(一)各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內部貸款。
1、財務(wù)部根據年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)指標、周轉次數,確定各部門(mén)資金額度,報總裁辦批準后,由財務(wù)部辦理內部貸款手續。
2、根據各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月(季)度經(jīng)營(yíng)計劃,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬(wàn)元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列,不足30萬(wàn)元、合計填列。
5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。
財務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內發(fā)放貸款,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應在月度資金計劃內借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預算,對于存貨、欠款超過(guò)合理規模部門(mén),財務(wù)部有權停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等,統一上報分公司管理部門(mén),由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn),負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務(wù)總監審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續,由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門(mén)負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔,并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jì)指標。
3、分公司資金來(lái)源渠道。
(1)集團公司投入。
(2)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營(yíng)性結算資金。
(5)集團公司臨時(shí)借款。
(6)經(jīng)批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續、規定和流程。
(1)手續:各分公司向集團公司臨時(shí)性借款,需提交書(shū)面申請,注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統一上報分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn),財務(wù)總監審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續,計算借款利息。
(2)規定:分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。
集團企業(yè)管理制度8
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營(yíng)公司現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團公司正式批準,有人員編號員工,各分公司必須是已內部簽約受控,并賦予人員編號員工)。
2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務(wù)審核手續。
二、現金管理。
(一)現金借款使用范圍:嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)《現金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開(kāi)支。
4、護照簽證費。
5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現金其它支出。
7、必須預支現金其他支出。
(二)庫存現金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據現金需求量與當地開(kāi)戶(hù)行核定庫存限額并嚴格執行。
(三)現金收入要及時(shí)全額入賬,于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支,對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外,還必須在集團公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開(kāi)戶(hù)要有銀行現金送款單。
(四)堅持現金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),填制現金盤(pán)點(diǎn)表,并與賬面余額核對,發(fā)現差異及時(shí)查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負責檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。
(五)現金借款、報銷(xiāo)規定。
1、定額借款:現金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費用類(lèi)。
(2)資產(chǎn)類(lèi)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。
(3)采購付款。
(4)往來(lái)結算。
(5)對外投資。
3、報銷(xiāo)(報銷(xiāo)單據種類(lèi):報銷(xiāo)單、差旅費報銷(xiāo)單、勞務(wù)費支出憑單、支出憑單等)。公司支付費用要有合法單據(國稅局和地稅局發(fā)票章,財局專(zhuān)用章,相關(guān)憑證號,開(kāi)單方財務(wù)專(zhuān)用章)
4、現金借款或報銷(xiāo)超過(guò)20xx元以上需提前一天預約。
(1)按約定時(shí)間、金額準時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明,由經(jīng)理簽字。
(2)改日領(lǐng)取須另行預約。
5、在財務(wù)部借款須填寫(xiě)借款單按借款單內容完整填寫(xiě),經(jīng)上級領(lǐng)導批準簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據出納拒絕受理。
6、借款現金票據(不包括差旅費)報銷(xiāo),必須在票據注明日期30天之內報賬。
7、在財務(wù)有借款現金票據(不包括差旅費)報銷(xiāo),應在借款后10日內報銷(xiāo)。
8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷(xiāo),并交清尾款。
9、所有現金單據報銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報銷(xiāo)單,經(jīng)領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。
10、超過(guò)規定期限有借款不報賬,財務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報各主管部門(mén)領(lǐng)導實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還,對財務(wù)經(jīng)理通報批評。
11、丟失車(chē)票、發(fā)票者,報銷(xiāo)人應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門(mén)批準后,只給予報銷(xiāo)70%,個(gè)人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章,可全額報銷(xiāo),但財務(wù)人員必須對票據進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門(mén)全額承擔,并處責任人50%罰款。
(六)建立內部控制制度,財務(wù)負責人要定期或不定期地對現金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號管理。
1、集團公司財務(wù)部應按《銀行結算辦法》規定,結合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開(kāi)設基本賬戶(hù)、結算賬戶(hù)。
2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù),但最多只可設立兩個(gè)賬號(不含納稅專(zhuān)用賬號),必須報集團公司財務(wù)部備案,未經(jīng)財務(wù)部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開(kāi)設費用賬號,報集團公司財務(wù)部備案。
4、實(shí)行內部核算公司,財務(wù)部可根據管理需要,給各內部核算部門(mén)開(kāi)設內部存款賬號,用于對各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶(hù)銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據,編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理,一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。
3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
(三)銀行票據管理:集團公司各級財務(wù)部門(mén)應嚴格遵守《票據法》規定,加強銀行票據監管,確保票據安全。
1、支票。
(1)請購支票要結合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數量。
(2)對外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當天日期、金額或限額,小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上(含五萬(wàn)元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期(10日以上)支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納,財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟處罰,處罰標準為損失額50%。
(3)10萬(wàn)元以下金額借款,可以開(kāi)具限額支票。
(4)10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票,必須填寫(xiě)實(shí)際結算金額(支付關(guān)稅、增值、調匯款除外)。
(5)空白支票必須與財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內容。
(1)各經(jīng)營(yíng)公司對外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
(2)各經(jīng)營(yíng)公司對所收的.支票、匯票認真復核其真實(shí)性和有效性,于當日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票,應由出納收款員專(zhuān)人保存,按結算期(收票日
后10日內)送存銀行。
(3)各經(jīng)營(yíng)應建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票,由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔,并對主管領(lǐng)導進(jìn)行通報批評。
(四)借款、報銷(xiāo)規定。
1、在財務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫(xiě)借款單,寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理,內容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,-經(jīng)發(fā)現立即報總經(jīng)理進(jìn)行批評教育。
2、所有借款均應在規定期內報賬,支票應在借出后10天內報賬。未使用支票,應在借出后有效期內返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內報賬。財務(wù)部按月公布過(guò)期未報賬名單,通知借款人報賬,對過(guò)期不報而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說(shuō)明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬,做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》,上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務(wù)部。
3、集團公司和實(shí)行內部責任會(huì )計核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內部銀行存款日報》,用于對各內部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時(shí)清理未達賬項并逐條核實(shí)于次月內解決,過(guò)期未能有效解決未達賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管,財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統一上交財務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設外幣、外匯賬號,與有此項業(yè)務(wù)時(shí)統一匯到集團公司指定賬號,由集團公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經(jīng)財務(wù)總監批準,提前一周到財務(wù)部申請,持相關(guān)批件復印件、借款單辦理預約借款手續。
4、匯率:一般情況下,按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調整,由財務(wù)部予以隨時(shí)公布、執行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結存情況。
(二)商業(yè)匯票。
各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財務(wù)部,以便財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。
(三)有價(jià)證券。
各公司購入有價(jià)證券,財務(wù)部應在兩個(gè)工作日內登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購買(mǎi)國家規定必須集團公司認購國庫券等,不得隨意購買(mǎi)其他有價(jià)證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請持卡人員范圍。
(1)公司董事會(huì )成員,總裁辦成員和監審室成員。
(2)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團公司100萬(wàn)元以上利潤總經(jīng)理。
(3)銷(xiāo)售系統管理部門(mén)、供應部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。
(4)集團職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。
(5)財務(wù)總監特批人員。
2、申請持卡審批。
(1)董事會(huì )成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批,其他人員持卡申請由財務(wù)總監審批。
(2)經(jīng)批準申請,需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請表格,交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據實(shí)際消費或結算需要,到財務(wù)部門(mén)申請注入適量資金,一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元(開(kāi)戶(hù)時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進(jìn)行消費或結算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規定。
(3)持卡人要在消費或結算后及時(shí)到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續,使財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(cháng)時(shí)間不報賬而造成票據丟失等現象發(fā)生,同時(shí)有利于財務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對賬工作。
(4)持卡人出現信用卡丟失時(shí)應及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔相應責任。
(5)財務(wù)部負責辦理有關(guān)信用卡注款、報銷(xiāo)、對賬等業(yè)務(wù)。
(6)持卡人關(guān)系調離公司,必須將卡交回公司財務(wù)部。
集團企業(yè)管理制度9
一、費用管理原則。
1、本著(zhù)節約開(kāi)支原則,加強對費用管理。
2、加強對費用總額控制,實(shí)行預算管理。
3、嚴格執行費用預算,對超預算支出,財務(wù)有權拒支。
4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權限分級:部門(mén)級簽字權限,總經(jīng)理簽字權限,總經(jīng)理室會(huì )同簽字權限。
5、嚴格執行各項費用開(kāi)支標準和審批權限,對超標準開(kāi)支,超權限審批,財務(wù)有權不予辦理。
二、費用項目分類(lèi)、開(kāi)支標準和審批權限。
1、貨物運輸費:購進(jìn)貨物、銷(xiāo)售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權人審批、財務(wù)審批后報銷(xiāo)。對外支付運費、使用車(chē)隊車(chē)輛費、銷(xiāo)售保險費、其它。
2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會(huì )費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。
(1)收回代墊廣告費(從供應商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)
(2)凡屬廣告費用開(kāi)支無(wú)論是否能從供應商處收回都計入廣告費,經(jīng)營(yíng)公司為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶(hù),由分公司部分承擔憑銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。
(3)廣告宣傳費開(kāi)支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專(zhuān)項預算,經(jīng)審批后報財務(wù)備案,財務(wù)根據計劃和預算執行。
(4)未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動(dòng)費,應在事前將明細計劃上報主管部門(mén)審批,審批后送財務(wù)備案,財務(wù)部根據審核批準后廣告宣傳活動(dòng)費開(kāi)支預算表,按表中所列項目予以借款、報銷(xiāo)。廣告費用項目之間不得轉換。
(5)集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)撥付廣告費,采取專(zhuān)款專(zhuān)用原則進(jìn)行核算、管理,借款、報銷(xiāo)時(shí)必須說(shuō)明用途。
(6)廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷(xiāo)。
3、咨詢(xún)、訴訟費。
(1)在預算范圍內法律訴訟費,需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批,同時(shí)將情況說(shuō)明報送集團公司備案。
(2)在預算范圍內,單筆咨詢(xún)費在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批;單筆咨詢(xún)費在20xx元以下,由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。
(3)超出預算范圍,應編寫(xiě)新增預算報告報集團公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢(xún)費支出均需取得咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票后報銷(xiāo),通過(guò)支票、匯款方式付款。
4、郵電費:郵寄費、市話(huà)費、長(cháng)話(huà)費、傳真費、bp機服務(wù)費、移動(dòng)電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )通訊費、其它。
(1)一般郵電費,由各部門(mén)具有簽字權限負責人簽字審批。
(2)bp機服務(wù)費,由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權人審批。
(3)網(wǎng)絡(luò )使用費(如intnet),列入預算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批;未列入預算報上級主管部門(mén)審批。
(4)移動(dòng)電話(huà)購置前必須經(jīng)上級主管部門(mén)審批,費用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人承擔,特殊情況,需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批后方可報銷(xiāo)。
(5)接受捐贈手機,需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續后,才能報銷(xiāo)相應通訊費用,否則不予報銷(xiāo)。
5、外埠差旅費。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區。
(2)出差到其他地區。
(3)單人住宿,住宿費標準可提高標準50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費用超過(guò)標準,超過(guò)部分一律自理。
(6)長(cháng)途(累計往返時(shí)間在8小時(shí)以上)押運貨物,按每8小時(shí)補貼50元。
(7)因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費用開(kāi)支標準規定。
(8)屬于費用標準以?xún)冉痤~,用支取憑單領(lǐng)取,不需報銷(xiāo)。若公司領(lǐng)導批示金額高于按費用標準計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據報銷(xiāo)。
6、運雜費:市內交通費、租車(chē)費、車(chē)隊用車(chē)費、其它。
(1)報銷(xiāo)出租車(chē)票必須填寫(xiě)出租車(chē)票報銷(xiāo)登記表,必須寫(xiě)清乘車(chē)人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由,部門(mén)具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字,附在報銷(xiāo)單后。
(2)出租車(chē)票自乘車(chē)日期一個(gè)月內報銷(xiāo),超過(guò)一個(gè)月不予報銷(xiāo),報銷(xiāo)登記表內容填列不詳,不予報銷(xiāo)。
(3)各公司因車(chē)輛運力不足而租車(chē)、包車(chē)費用,必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批(長(cháng)期租包車(chē)要簽定協(xié)議),報集團公司備案。
(4)貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權人審批。
(5)汽油、養路、保險費由總經(jīng)理審批。
7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內部領(lǐng)用、其它。
(1)辦公用品及辦公設備消耗:指辦公用品及辦公設備耗材消耗開(kāi)支。
(2)1000元以下辦公費用,由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。
(3)1000元以上辦公費用,由總經(jīng)理審批。
(4)超出預算額度辦公費用,由各經(jīng)營(yíng)單位事先報送增加辦公費預算報告,待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。
(5)所有辦公費發(fā)票均應列明購買(mǎi)名稱(chēng)或清單。
8、業(yè)務(wù)往來(lái)費:招待費、禮品費、其它。
(1)客戶(hù)費用:為客戶(hù)拿來(lái)發(fā)票報銷(xiāo)費用,包括市內交通費、餐費等。
(2)凡報銷(xiāo)招待、禮品費,需填寫(xiě)招待、禮品費支出審批清單,應列明所招待客戶(hù)單位名稱(chēng)、姓名、人數、標準,并由有關(guān)負責人審核批準后,方可借款報銷(xiāo)。
(3)一次招待、禮品費在200元以?xún)?由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。
(4)一次招待、禮品費在500元以?xún)?由總經(jīng)理審批。
(5)一次招待、禮品費在20xx元以?xún)?由總經(jīng)理室會(huì )同審批。
(6)一次招待、禮品費在20xx元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。
(7)為進(jìn)一步規范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費,有效地控制招待費支出,凡市內招待費超過(guò)100元,必須使用支票結算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權者審批。
(8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準,不得用公款請客吃飯,特殊需要應事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開(kāi)支標準不得超過(guò)20元/人次(報銷(xiāo)單據需注明就餐人數、姓名)。
(10)禮品領(lǐng)取以及購入報銷(xiāo),必須附有發(fā)往何處說(shuō)明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設專(zhuān)人管理。
9、會(huì )議費:自行組織會(huì )議、參加外單位會(huì )議、公司會(huì )議室使用費。
(1)自行組織的各類(lèi)會(huì )議費用,應事先報會(huì )議費用計劃,經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同批準后,方可借款報銷(xiāo)。
(2)外出參加會(huì )議,須持會(huì )議通知和有關(guān)單據到財務(wù)部報銷(xiāo)。
10、勞務(wù)費:臨時(shí)人員三個(gè)月以?xún)葎趧?wù)報酬支出。
勞務(wù)費支出必須填列勞務(wù)費支出憑單按內容真實(shí)填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。
11、修理費。
(1)設備修理費。
(2)房屋修理費:不改變房屋結構修理費。
(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。
(4)商品修理費:各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品,作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。
(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開(kāi)支由各部經(jīng)理或其授權人審批。
(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備維修,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批后,方可借款、報銷(xiāo),1000元以下由總經(jīng)理或其授權人審批,1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批備案后,方可借款、報銷(xiāo)。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應在當年預算范圍內提出維修裝修方案,在預算范圍內,由總經(jīng)理室會(huì )同審批。
12、貨物保管費:內部分配數、其它。
(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。
(2)財產(chǎn)保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。
13、內部車(chē)輛費:汽油費、養路費、修車(chē)贊、驗車(chē)費、車(chē)輛保險費、其它。
(1)分配用車(chē)費。
(2)車(chē)輛保險費由總經(jīng)理審批。
(3)內部用車(chē)費,制定內部用車(chē)收費標準、由各部門(mén)負責人進(jìn)行審批,財務(wù)部將此費用分攤到各用車(chē)部門(mén)。
14、各種稅費:除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規定執行。
15、風(fēng)險準備金:壞賬準備金,削價(jià)準備金。按政府規定比例計提兩金,而不是公司內部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失,需報經(jīng)總經(jīng)理審批,上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執行國家規定標準,責任會(huì )計核算考評。
三、員工福利費管理:財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關(guān)內容借款、報銷(xiāo)制度。
(一)醫藥費管理。
〈一〉零星醫藥費報銷(xiāo)。
正式員工發(fā)生零星醫藥費,必須填寫(xiě)報銷(xiāo)單,經(jīng)醫務(wù)室(經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人)簽字后,方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷(xiāo)。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結束前報銷(xiāo)完畢,超過(guò)承包年度不予報銷(xiāo)。長(cháng)期臨時(shí)人員報銷(xiāo)藥費50%。
〈二〉員工住院費借款、報銷(xiāo)。
1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經(jīng)醫務(wù)室簽字審批后,方可到財務(wù)部辦理借款。
2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經(jīng)醫務(wù)室、人力資源部簽字審批后,才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無(wú)論金額大小,均需總經(jīng)理或授權副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應及時(shí)持住院費發(fā)票到醫務(wù)室填寫(xiě)報銷(xiāo)單(單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人簽批),由醫務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷(xiāo)。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應于支票開(kāi)出日期的三日內交到財務(wù)部,以便及時(shí)入賬。
4、員工住院費報銷(xiāo)標準按公司醫療管理制度執行。
5、公司員工醫藥費在工薪發(fā)放地點(diǎn)報銷(xiāo)。在公司醫務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%,個(gè)人負擔20%。
(二)困難補助,喪葬補貼管理。
員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫(xiě)支出憑證,由各級人事部門(mén)審批。
(三)員工工作餐費管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付,由財務(wù)部根據食堂提供當月本部員工用餐人數,按公司既定工作餐標準,向食堂撥付經(jīng)費。
2、各經(jīng)營(yíng)公司要創(chuàng )造條件建立員工食堂,每日按人均6元標準逐月?lián)芨督?jīng)費,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調整。
(四)員工福利費提取。
1、公司員工福利經(jīng)費來(lái)源,除按國家規定標準提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。
集團企業(yè)管理制度10
某集團商務(wù)統計管理制度
一、商務(wù)統計:通過(guò)錄入票據,在計算機中生成報表,與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對,以此發(fā)揮監控職能,從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范,并為統計分析提供基礎數據。
二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務(wù)流程。
(1)票據審核流程。
(2)票據錄入流程。
(3)票據及數據傳遞流程。
(4)核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
(5)隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。
(6)統計報表流程。
(7)商品調撥業(yè)務(wù)流程。
(8)盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
2、交接對象。
(1)對內:儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗
(2)對外:財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程:各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí),因此,票據審核非常關(guān)鍵,是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí),首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核,審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān),進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí),通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確,如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章,再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。
(1)入庫單。
〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致,不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價(jià),數量x單價(jià)=總金額。
〈3〉沖紅時(shí),入庫單一紅一藍必須核對,加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。
(2)外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。
〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。
〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷(xiāo)售,不許實(shí)物退貨。
(3)商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品,20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況:計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn),不允許隨便出庫。
〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫,如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字,方可生效。
(4)樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期,歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
(5)樣品歸還單:銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí),應首先到商務(wù)統計處審核,在程序中查找原借用單內容,審核歸還單內容是否與之相符,核實(shí)無(wú)誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
(6)退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章,商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。
2、票據錄入流程(程序中詳細說(shuō)明)。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗,雙方需在票據登記本上簽字認可,以確認票據的傳遞。
(2)每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據,傳榆內容包括:單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送,應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。
(3)每旬、每月在出完月報后,應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程(程序中詳細說(shuō)明)。
5、核對差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細說(shuō)明)。
6、統計報表流程(程序中詳細說(shuō)明)。
7、調撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細說(shuō)明)。
四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法)。
為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致,發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能,要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn),抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高,出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),以確保賬實(shí)相符。
1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。
(1)對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄,盤(pán)點(diǎn)結果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。
(2)統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況,商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài),記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。
2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。
每旬、每月出完旬報、月報后,商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后,商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。
1、商務(wù)交接。
(1)統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況,并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。
(2)每日根據各庫別需要,協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單,以確保各庫別貨物運轉暢通。
(3)資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢,以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。
(4)商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤,資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改,以保證數據真實(shí)準確性。
2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。
(1)商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗,并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部,商務(wù)統計員應妥善保存,按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫,并及時(shí)通知財務(wù)人員。
(2)商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼,以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。
(3)財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對,在月末成本結轉工作完畢后,應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞,并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務(wù)成本庫)
(4)每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬,向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決,確保賬賬相符。
(5)財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表,商務(wù)統計查詢(xún)差異原因,確屬本部原因應及時(shí)更正,9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。
2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞,請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后,應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作,及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。
7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí),應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。
8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù),配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的:商品編碼是存貨管理現代化必要乎段,管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要,提高工作效率,滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞,保證商品流通信息準確性,便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確,同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制,為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
(1)統計監控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統計時(shí)依據。
〈3〉財務(wù)核算依據。
(2)服務(wù)。
〈1〉對內:儲運崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統計崗。
〈2〉對外:財務(wù)會(huì )計、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、資金商務(wù)收款臺、其它崗位。
3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。
(1)商品劃分到銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理,所涉及部門(mén)。
(2)商務(wù)統計崗進(jìn)行日常維護。
4、商品編碼有關(guān)規定。
(1)商品分為主營(yíng)商品和外購商品兩類(lèi)。
〈1〉主營(yíng)商品:指在經(jīng)營(yíng)范圍內從集團內部購入的商品。
〈2〉外購商品:從集團公司所屬范圍以外單位購入的商品。
(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統計崗負責編寫(xiě),編碼屬性必須謹慎確定,主營(yíng)商品編碼一律與集團公司總部所用編碼保持一致,各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)設編碼專(zhuān)管員負責處理編碼申請及維護事宜。
(3)分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購商品在辦理入庫手續時(shí)必須先由采購商務(wù)人員負責向商務(wù)統計崗申請外購商品編碼。商品名稱(chēng)應完整填寫(xiě)。
(4)為保持數據統一,各使用崗只能依據集團公司商務(wù)總部數據通過(guò)程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護一律由商務(wù)統計員統一負責,嚴禁其他人員自行開(kāi)庫添加和修改。
(5)商務(wù)統計應每天及時(shí)從集團公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò )銷(xiāo)售庫接收新增商品編碼庫并及時(shí)送到儲運商務(wù)網(wǎng)址,為其提供商品編碼庫,對未上網(wǎng)儲運商務(wù),商務(wù)統計人員應及時(shí)打印商品編碼表,以書(shū)面形式通知儲運商務(wù)人員。
(6)對于因直接分貨暫時(shí)無(wú)法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務(wù)統計須向分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)詢(xún)問(wèn)編碼,由商務(wù)統計崗進(jìn)行增加。
(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個(gè)編碼必須唯一地定義在一個(gè)部門(mén)編號中。部門(mén)編號可以是需要單獨核算的最低級別部門(mén),也可以是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)編號。
(8)商務(wù)部必須做到與集團公司商品編碼和規格名稱(chēng)一致,每個(gè)商品編碼必須定義在唯一部門(mén),必須保持商品名稱(chēng)和規格及型號與其商品編碼唯一對應。
5、集團公司商品編碼規則:按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫別編號統一管理規定執行。集團公司將對庫別編號進(jìn)行統一規定,經(jīng)商務(wù)部、財務(wù)部共同研究,規定執行方案。
(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。第一位代表定義部門(mén),第二、三、四位共同構成商品類(lèi)別號用于按類(lèi)別統計商品銷(xiāo)售和庫存情況,從第五到第八位由各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據小類(lèi)別順序自行定義。
(2)外購商品編碼使用0開(kāi)頭,后七位按編碼規則編制即oxxxxxxx ,第一位0代表外購商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道,第四、五、六位代表商品類(lèi)別,第七、八位自定義。
(3)集團公司倉庫編號規定:庫別編號由4位數字符號構成,設定xi、xii、xiii、xiv。
(4)前2位標識庫所在的物理地點(diǎn),代表倉庫地點(diǎn),統一規定(地點(diǎn)用英文字母),后兩位代表物資屬性。
(5)集團公司庫別設置:為保證商品流通順暢,實(shí)現辦公自動(dòng)化,辦理人員須按照庫別要求填寫(xiě)單據。
〈1〉物資屬性:商品-01。
〈2〉倉庫地點(diǎn):某倉庫-01。
〈3〉商品種類(lèi):從其他倉庫調入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱(chēng)、實(shí)存數量)。
(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數字代表。
0折扣銷(xiāo)售、1商品收入、2系統集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。
(7)第iii位表示庫存狀態(tài),現有狀態(tài)規定。
0空狀態(tài)、1待修、2報廢、3索賠、4無(wú)、5備件、6無(wú)、7借用、8暫存。
(8)第iv位表示庫存類(lèi)別,現有類(lèi)別規定。
0空類(lèi)、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。
(9)各分公司及其所屬單位在申請增加庫別時(shí),應先向商務(wù)部提出申請,說(shuō)明新建庫別所在地、庫存類(lèi)別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務(wù)部將根據規則統一編制庫別編號。
6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說(shuō)明。商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務(wù)核算重要依據。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團公司總部請示后,由總部與財務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。
(1)核對結存數:各分公司商務(wù)統計崗與財務(wù)會(huì )計崗核對錯誤編號的商品結存數量,確保結存數量無(wú)誤。
(備注:結存數量=庫房實(shí)存+商品借用數量)
(2)錯誤編號的商品中有借用的應先辦理歸還手續(例:某部門(mén)借用商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)。
〈1〉查詢(xún)打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。
〈2〉按記錄填寫(xiě)樣品歸還單(由商務(wù)統計人員代為填寫(xiě)單據并由借用人簽字)
注:商品編號填入歸還單上的內容應和借用單內容一致(此單據調賬前錄入)
〈3〉填寫(xiě)樣品借用單(由商務(wù)統計人員代為填寫(xiě)單據并由借用人簽字)
注:商品編號填寫(xiě)正確編號,其余內容應與歸還單內容一致(此單據調賬后錄入)
〈4〉調賬前先把原實(shí)存數和借用數做記錄,以便查詢(xún)。
(3)進(jìn)行調賬:將確認無(wú)誤的商品進(jìn)行編號的調整,填寫(xiě)商品調賬單。(例:某部門(mén)商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)
〈1〉調出部門(mén)和調入部門(mén)編號:某部門(mén)
〈2〉調賬前商品的編碼填寫(xiě)錯誤編號
〈3〉調賬前和調賬后的數量為結存數量(實(shí)存+借用)
〈4〉調賬后商品的編碼填寫(xiě)正確編號
〈5〉請在備注處由財務(wù)會(huì )計和商務(wù)統計人員雙方簽字。
(4)單據錄入:儲運商務(wù)、商務(wù)統計人員都要錄入歸還單、調賬單、租賃單,并將票據傳遞財務(wù)部。
〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。
為了準確請在單據查詢(xún)處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢(xún),屏幕應顯示為無(wú)滿(mǎn)足條件的記錄。
〈2〉錄入調賬單(在程序中的調撥單處錄入)
為了準確請在庫存查詢(xún)處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢(xún),庫存數應為0,對正確編號的商品進(jìn)行查詢(xún)數量應為原錯誤編號的`實(shí)存數。
〈3〉錄入借用單。
為了準確請在單據查詢(xún)處對正確編號的商品進(jìn)行查詢(xún),屏幕顯示的數量應為原錯誤編號商品的租賃數量。
〈4〉沒(méi)有錯誤編號的借用的商品直接錄入調賬單。
(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認,在還租賃時(shí)應按正確的商品編號填寫(xiě)。
(6)對商品編號進(jìn)行更改的商品需以書(shū)面形式通知財務(wù)部和商務(wù)部,以保證不再有錯誤的商品編號出現。
(7)更改工作請務(wù)必在結賬前完成,并保證按時(shí)完成數據傳遞工作。
(8)商品編碼修改和刪除的規定:凡財政年度或會(huì )計年度內有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫和銷(xiāo)售記錄或有實(shí)物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。
(9)特殊情況,必須由采購商務(wù)填寫(xiě)《編碼變更通知單》,經(jīng)過(guò)財務(wù)部同意后,儲運商務(wù)填寫(xiě)《商品調賬(調撥)單》進(jìn)行處理。
八、月末結賬(關(guān)于月末結賬時(shí)間的再次確定)
為統一各地分公司月末結賬時(shí)間,以確保月末結賬時(shí)盤(pán)點(diǎn)數據的準確性,現將月末結賬時(shí)間及相關(guān)注意問(wèn)題作出規定。
1、月末結賬時(shí)間截止為當月xx日xx點(diǎn),遇節假日可提前到節假日之前的最后一個(gè)工作日,結賬日xx點(diǎn)之后發(fā)生票據算作下月票據,為此要求儲運商務(wù)員應及時(shí)向商務(wù)統計傳票。
2、因為極特殊原因,結賬之后仍需補錄票據,一定要把計算機系統日期改為當月xx日后再錄入票據,確保系統結賬日期為xx日。
3、在接收財務(wù)成本無(wú)誤后結轉時(shí),請確定計算機系統日期為xx日,如不是,請改為xx日。在結轉后開(kāi)始錄入下月新票據時(shí),系統日期一定恢復為當日日期。
4、如個(gè)別分公司xx日即可結轉,請當日結轉后不要錄入新票據,于次日再開(kāi)始錄入。
九、財產(chǎn)清查。
(一)物資清理要求。
1、關(guān)于存貨確認。
(1)庫存商品。
〈1〉盤(pán)點(diǎn)時(shí),依據儲運商務(wù)員的實(shí)物報表進(jìn)行核對無(wú)誤后,清理小組與儲運商務(wù)雙方簽字認可。
〈2〉出現賬實(shí)不符情況時(shí),先查明原因,如確無(wú)法查明原因,應按實(shí)際庫存實(shí)有數進(jìn)行調賬。
〈3〉盤(pán)點(diǎn)時(shí)應將貨物好壞質(zhì)量狀況準確填寫(xiě),并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經(jīng)審計、財務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認可同意后,按不同狀況進(jìn)入不同的庫別庫進(jìn)行管理。
〈4〉商品報廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗后,經(jīng)上級主管部門(mén)審批后,方可報廢統一處理。
〈5〉盤(pán)點(diǎn)后的庫存報表應按其在庫時(shí)間段(1個(gè)月-6個(gè)月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進(jìn)行管理。
〈6〉統計賬的實(shí)存數量與實(shí)物不符的,應按確認的庫存實(shí)有數進(jìn)行調賬。
〈7〉庫存實(shí)物中有計量單位與集團公司總部不一致商品,應以集團公司總部計量單位為準登記存實(shí)有數量,并進(jìn)行相關(guān)調賬處理。
(8)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,如發(fā)現代銷(xiāo)、寄存、已售出等非庫存商品,應登記在盤(pán)點(diǎn)報表的附表,并作為暫存庫的庫存進(jìn)行入賬,領(lǐng)出時(shí)應辦理相應的出庫手續,并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。
(2)借用商品:
〈1〉應在月底前責成分公司將借用庫進(jìn)行清理并盡快以銷(xiāo)售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。
〈2〉未歸還借用商品應在盤(pán)點(diǎn)前打印借用明細清單,清單中詳細注明借用商品存放地點(diǎn),并有借用人簽字確認。
〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內部(在用戶(hù)或合作單位),應有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。
(3)已銷(xiāo)未提商品:
〈1〉應在月底前責成分公司將已銷(xiāo)未提貨物盡快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應按照明細清單進(jìn)行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。
〈3〉月結前的已銷(xiāo)未提貨物應在一個(gè)月內提貨,過(guò)期銷(xiāo)售小票視為作廢。
〈4〉月結后的銷(xiāo)售小票一個(gè)月內提貨有效(以票據填寫(xiě)日期為準),過(guò)期作廢。
(4)按照流程工作后應完成工作。
〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計、財務(wù)、分公司領(lǐng)導、商務(wù)部)簽字。
〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務(wù)管理實(shí)施細則》進(jìn)行處理。
(5)具體的流程:
〈1〉處理時(shí),應按照集團公司總部處理積壓、報廢流程進(jìn)行公開(kāi)招標,并以招標中最高價(jià)進(jìn)行處理。招標過(guò)程應有總經(jīng)理或授權人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門(mén)負責人、競標單位共同參加。
〈2〉商務(wù)部成員有責任確認其公開(kāi)招標的公正性,并在審核積壓處理報表后簽署商務(wù)部審核意見(jiàn)。
2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認。
(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團公司總部編碼一致。
(2)清理時(shí),落實(shí)歸屬部門(mén)及責任人,并建賬立卡;
(3)資產(chǎn)卡片由責任人、部門(mén)經(jīng)理簽字認可,資產(chǎn)匯總報表由分公司總經(jīng)理簽字認可。
(4)未被認領(lǐng)或同時(shí)認領(lǐng)的資產(chǎn),由分公司總經(jīng)理裁決,但必須落實(shí)到責任人。
(二)商務(wù)部分賬要求。
1、關(guān)于編碼。
(1)商品編碼。
〈1〉商品編碼應與集團公司總部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品編碼一致、計量單位一致。
〈2〉各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。
〈3〉屬于分公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品,但不是從總公司進(jìn)貨外購商品,應按照總部商品編碼進(jìn)行(財務(wù)與庫存)賬物調整。
〈4〉屬于非分公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,應調撥到另設的外購部門(mén),并盡快銷(xiāo)售。
〈5〉從清理日起,分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在外購時(shí),不允許有沉積庫存,同時(shí),按照總公司有關(guān)外購編碼規定執行。
(2)庫別編碼:
〈1〉按照集團公司總部統一編制的集團公司庫別庫進(jìn)行統一操作。
〈2〉新增庫別時(shí),應與集團公司商務(wù)部進(jìn)行申報,并按統一庫別進(jìn)行操作。
(3)部門(mén)編碼與人員編碼:
〈1〉按照集團統一的部門(mén)編碼及人員編碼規則進(jìn)行操作。
〈2〉分公司應設立與集團公司總部各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)對應的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并有相應的部門(mén)代號。
2、關(guān)于存貨管理:
(1)各分公司應嚴格按照《財務(wù)管理實(shí)施細則》進(jìn)行存貨管理。
(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。
(3)關(guān)于分賬。
〈1〉按照各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行現存儲運、統計賬的分賬工作(新舊部門(mén)、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。
〈2〉同時(shí),借用庫、入庫單庫也按照新銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、新庫別代號、新商品編號進(jìn)行切換。
〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫及部門(mén)報表庫,并經(jīng)過(guò)分公司總經(jīng)理、各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、商務(wù)部及清理小組組長(cháng)及相關(guān)人員共同確認后存檔備查。
(4)傳送數據的要求:
〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點(diǎn)前應將前一天庫存數據向集團公司總部進(jìn)行準確傳送。
〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫存數據后,對數據的及時(shí)性、準確性進(jìn)行檢查,并作為考核依據。
十、庫存分析報告。
1、綜合分析能提供指標。
(1)存貨周轉情況。
(2)積壓情況。
(3)商品在途數量與周期等各項綜合指標。
(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。
(5)借用與銷(xiāo)售、借用與庫存比例關(guān)系。
(6)其他報警信息。
2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。
(1)從部分到整體地對存貨周轉情況進(jìn)行分析,能夠使決策層及時(shí)了解銷(xiāo)售趨勢變化,同時(shí)使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)能夠掌握存貨各種信息。
(2)存貨積壓是影響資金周轉關(guān)鍵環(huán)節,通過(guò)對積壓時(shí)間段進(jìn)行分析,主要是對將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通報,引起其高度重視。
(3)對于在途數量與周期控制,是站在公司的立場(chǎng)上,縱觀(guān)并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節是否暢通,并對其進(jìn)行最佳效果控制,以期達到最小的損失。
(4)對于資產(chǎn)分析,從回收期等數理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析,同時(shí)又大量地立足于市場(chǎng),立足于公司實(shí)際運作,對其使用合理性作出預見(jiàn)和總結分析。
(5)借用對于公司來(lái)說(shuō),它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時(shí)又是給公司造成經(jīng)濟損失隱患,因此對于借用分析與跟蹤,對于存貨分析是重要指標之一。
3、存貨控制目的。
(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產(chǎn)損失。
(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉,促進(jìn)資金流運作。
(3)存貨控制,是保障數據真實(shí)性必要手段。
(4)對于存貨控制,其關(guān)鍵是把物管活,要流通、要周轉。
4、違規認定與處理。
(1)各分公司商務(wù)統計和儲運人員應嚴格按照規定執行操作,做到準確、完整、及時(shí)。
集團企業(yè)管理制度11
一、固定資產(chǎn)標準和分類(lèi)。
(一)固定資產(chǎn)標準
固定資產(chǎn):使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在20xx元以上,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過(guò)一年,均應作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設備及物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)二年,才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類(lèi)。
按用途劃分:房屋、動(dòng)力設備、電子設備、車(chē)輛設備、辦公設備和其他設備。
二、固定資產(chǎn)增置管理制度。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計劃控制,統一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計劃額度內,產(chǎn)權歸集團公司所有。
(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據實(shí)際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預算計劃,按公司內部各分公司進(jìn)行逐級匯總報管理部門(mén)審批后,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執行。
(4)額度范圍內車(chē)輛更新,由財務(wù)總監審批。
(5)新添車(chē)輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷(xiāo)手續。
集團內各經(jīng)營(yíng)公司外購固定資產(chǎn),應持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預算計劃,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計劃額度(如未設固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)職機構可指定專(zhuān)人負責)并在借款單簽字,財務(wù)部方予以辦理借款。購回后,應先到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理登記手續,財務(wù)部根據固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報銷(xiāo)。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專(zhuān)人負責,物品要落實(shí)到責任人,原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負責。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負責管理,各分公司專(zhuān)管員要確實(shí)負責。
(3)各部門(mén)內部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應根據經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計劃與額度,填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計劃內辦理,審批后到庫房領(lǐng)取,儲運商務(wù)方可辦理相關(guān)手續。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權限。
(1)年初預算應經(jīng)分公司管理部門(mén)批準同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內購置時(shí),經(jīng)辦人填寫(xiě)請購單,經(jīng)總經(jīng)理批準,經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可屬額度內,方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可,確屬額度內可以辦理,如果在計劃額度指標之外,須單獨報分公司管理部門(mén)審批,商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續。
5、辦理手續。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認可后持單到儲運商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫(xiě)應注明部門(mén)、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨,并加蓋貨已付訖章和人名章。
(4)在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專(zhuān)管員,第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲運商務(wù)存查。
6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理。
接受捐贈物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理登記手續,符合固定資產(chǎn)價(jià)值標準,辦理固定資產(chǎn)增加手續,不符合固定資產(chǎn)標準,辦理低值易耗品手續,財務(wù)部據商務(wù)部專(zhuān)管員傳遞單據進(jìn)行賬務(wù)處理
7、新增固定資產(chǎn)計價(jià)與核算。
(1)計價(jià):購入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計價(jià);領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當期成本價(jià)值加配比稅金計價(jià);接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計價(jià)。
(2)核算:無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類(lèi)標準和計價(jià)原則進(jìn)行明細核算。詳細記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號、規格、數量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準確。
三、固定資產(chǎn)折舊。
1、計提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應計提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機器設備,已提足折舊繼續使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn),國家規定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法:固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)折舊,采用直線(xiàn)法和年數總和法計提不同類(lèi)別固定資產(chǎn)折舊。
四、固定資產(chǎn)更新、更換、報廢及清理。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細則》規定執行,財務(wù)部根據商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數據,進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
五、固定資產(chǎn)銷(xiāo)售。
1、出售固定資產(chǎn),應持寫(xiě)明出售原因固定資產(chǎn)出售報告,賬面單位凈值在20xx元以下報商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在20xx元以上由商務(wù)部報財務(wù)總監審批。然后填寫(xiě)固定資產(chǎn)銷(xiāo)售單,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專(zhuān)管員簽字確認后,到財務(wù)部門(mén)辦理繳款,持財務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理注銷(xiāo)手續。財務(wù)部月末根據固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據,進(jìn)行注銷(xiāo)賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類(lèi)設備經(jīng)總經(jīng)理審批,車(chē)輛、房屋需經(jīng)集團公司總裁辦批準。
六、對外捐贈固定資產(chǎn)管理。
各經(jīng)營(yíng)公司根據需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團對外贊助事項登記表,報經(jīng)公司總裁辦批準備案,未經(jīng)批準備案,任何公司部門(mén)人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送,財務(wù)部根據相應單據進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、資產(chǎn)管理原則。
1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標簽。
2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無(wú)程序做手工賬)
3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負責。
八、資產(chǎn)管理流程。
根據《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規定,公司資產(chǎn)管理制度,重點(diǎn)強調對公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團公司有關(guān)規定情況下,使各項流程符合公司實(shí)際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請購流程。
4、轉讓流程。
5、月末清查。
九、資產(chǎn)管理工作流程說(shuō)明。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專(zhuān)項管理流程。
10、資產(chǎn)數據傳送流程。
集團企業(yè)管理制度12
一、預付賬款管理和核算程序。
(一)預付賬款管理規定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
(1)各部門(mén)采購貨物,經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
(2)采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門(mén)和供應商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細核算。
3、各公司對外采購付款,堅持貨到付款原則。
4、公司各部門(mén)對外采購付款,100萬(wàn)元以上采購付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權人(最多不超過(guò)2人)簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購付款,由各部門(mén)自行制定簽字權限,并報人事部、財務(wù)部備案后執行。
5、各經(jīng)營(yíng)公司對外預付賬款無(wú)論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續。
6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財務(wù)總監或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購貨款必須具備條件。
(1)入庫單。
(2)采購合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。
(3)收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經(jīng)營(yíng)公司對集團公司外支付采購貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。
(二)預付賬款核算。
預付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類(lèi)核算,往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷(xiāo),對超過(guò)一個(gè)月預付賬款進(jìn)行跟蹤核對,在合同約定期后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門(mén)和供應商進(jìn)行明細核算,按集團內外進(jìn)行分類(lèi)核算。財務(wù)人員應加強對應付賬款的管理,及時(shí)清理入庫未達賬項,確保余額真實(shí)反應。集團內部應付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長(cháng)期(三個(gè)月以上)應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項列入其他應付款進(jìn)行管理,各公司應定期進(jìn)行核對,并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內、外部分類(lèi),按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細核算。
四、專(zhuān)項支出付款管理和核算程序。
專(zhuān)項支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí),應將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時(shí)間、結算方式及結算時(shí)間等,財務(wù)部據此辦理付款。
集團企業(yè)管理制度13
第一章總則
第一條：為使工作人員薪酬管理規范化，特制定本制度。公司有關(guān)薪酬核定、薪酬計算、薪酬發(fā)放，除另有規定外，一律按本制度執行。
第二條：原則：
1.成立明確的分配制度。根據不同部門(mén)的工作性質(zhì)與特點(diǎn)，成立合理的分配方式與制度，以適應不同部門(mén)的需要。同時(shí)利于各級管理者有效管理工作人員，以實(shí)現關(guān)鍵目標。
2.成立合理的工資構成體系并與企業(yè)效益、個(gè)人業(yè)績(jì)掛鉤。工作人員收入不僅體現工作能力與所承擔責任，而且更強調對績(jì)效的傾斜。
3.成立積極的激勵機制。鼓勵工作人員提高自身能力，承擔更大責任，從機制上激發(fā)工作人員的上進(jìn)心。同時(shí)成立完善合理的考核機制，做到多勞多得按能取酬。在準確傳達公司管理要求的基礎上，表彰績(jì)效突出的優(yōu)秀工作人員。
第三條：公司采用月薪制度，即每月發(fā)放工資及相應的福利。
第四條：嚴格遵照國家有關(guān)法律法規，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應承擔的稅費(如個(gè)調稅、社保等)。
第五條：本規定適用于與公司簽訂正式勞動(dòng)合同的工作人員。兼職工作人員可參考本規定參照執行。
第二章薪酬的構成
第六條：工作人員薪酬由月薪資、福利、獎金組成。月薪資由基本工資、崗位工資、績(jì)效工資、司齡工資、區域津貼、特殊津貼與其他津貼組成。
第七條：薪資各部分組成及定義：
1.基本工資：根據工作人員所獲得的國家承認的最高職稱(chēng)或學(xué)歷、結合任職資格體系的有關(guān)規定來(lái)確定。
基本工資金額對應表
公司任職資格評定的薪等國家承認的職稱(chēng)國家承認的學(xué)歷基本工資(元)
1、2薪等**
高級職稱(chēng)博士**
中級職稱(chēng)碩士1800
初級職稱(chēng)本科1500
技術(shù)員大專(zhuān)1300
技工中專(zhuān)1100
高中(含以下)1000 2.司齡工資：司齡工資體現公司對長(cháng)期服務(wù)工作人員的獎勵，初始額為50元，每增加一個(gè)年度，增加50元，滿(mǎn)**年后不再增長(cháng)。
司齡工資從轉正后第二年開(kāi)始核發(fā)。
3.區域津貼與其他津貼組成：
1)區域津貼體現公司對駐外工作人員的生活補貼；區域津貼為每月300元(其中北京、廣州地區為每月500元)；在本地招聘的工作人員不享受區域津貼。
2)其他津貼根據經(jīng)營(yíng)需要另文規定。
4.崗位工資：由工作人員在企業(yè)中承擔的崗位責任大小來(lái)確定，并以崗位的責任、貢獻、市場(chǎng)價(jià)值以及企業(yè)對崗位的需求作為評測依據。
如果請病假(需有醫院證明)，扣崗位與績(jì)效，如果請事假或請病假但沒(méi)有醫院證明，扣發(fā)崗位、基本與績(jì)效工資，如請年假或調休假，
不扣發(fā)崗位、績(jì)效工資。
崗位工資依照崗位劃分為8薪等35薪級：詳見(jiàn)附件一《各薪級崗位工資與績(jì)效工資對應表》，其中研發(fā)類(lèi)第三薪等以下(含第三薪等)人員的崗位工資基準是同薪級的130%。
5.績(jì)效工資：績(jì)效工資體現工作人員的工作績(jì)效；績(jì)效工資根據考核周期及考核結果公布次月予以核發(fā)。
1)工作人員的績(jì)效工資標準與薪級相對應，詳見(jiàn)附件一。
2)第一、第二薪等工作人員的績(jì)效考評以年度為單位，其主要考評依據為公司當年的經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現情況，其績(jì)效工資在考核結束后予以核發(fā)；
3)第三薪等以下(含第三薪等)人員的績(jì)效考評以季度為單位，在考核結束后予以核發(fā)；
4)根據公司不同發(fā)展時(shí)期的管理需要，績(jì)效考評周期與辦法將做適當調整，具體以當時(shí)發(fā)文通知為準。
6.特殊津貼：在特定時(shí)期為公司帶來(lái)特殊收益或有價(jià)值的人員和業(yè)務(wù)，公司給與的特殊獎勵，特殊津貼在當月予以發(fā)放。
第八條：工作人員福利：包含國家法定福利及公司內部福利。
1.法定福利：包含五險一金：社會(huì )養老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、醫療保險以及住房公積金。法定福利的繳交標準依據國家相關(guān)規定按月予以辦理。
2.公司福利：包含午餐補貼、差旅保險、附加醫療保險等。其中午餐補貼在月工資中體現。
第九條：獎金：獎金分為年度獎金與專(zhuān)項獎金。
1.年度獎金在公司完成年度經(jīng)營(yíng)目標的情況下，對工作質(zhì)量完成出色的部門(mén)和工作績(jì)效突出的工作人員進(jìn)行特別獎勵。
1)公司年度獎金總額由董事會(huì )根據公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)予以核定；
2)年度獎金發(fā)放對象為對公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)實(shí)現有重大貢獻的相關(guān)人員，具體獎金分配方案由經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì )統一審定發(fā)放。
2.專(zhuān)項獎金為不定期不定額獎金，是根據經(jīng)營(yíng)管理需要，為實(shí)現階段性重大特定的目標而設定的特別激勵措施。專(zhuān)項獎金方案由公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì )制定，報董事會(huì )批準后執行。
第三章新進(jìn)工作人員試用期薪酬方案
第十條：應屆新進(jìn)工作人員試用期工資：
序號學(xué)歷崗位金額(元)備注
1博士研發(fā)4000
其他4000 2碩士研發(fā)3000
其他** 3本科
研發(fā)**
其他1500 4大專(zhuān)1000 5中專(zhuān)(含以下)800
第十一條：有工作經(jīng)驗的新進(jìn)人員，其試用期薪酬根據招聘職位在任職資格體系的要求予以核定薪級，其中崗位工資根據行業(yè)情況按70%~90%核發(fā)。根據經(jīng)營(yíng)需要引進(jìn)的特別人才，其
試用期工資由總經(jīng)理核定。
第十二條：試用人員不享受司齡補貼、績(jì)效工資等，但享受午餐補貼。
第十三條：工作人員轉正時(shí)間：工作人員轉正時(shí)間為每月1日。
第四章薪酬計算方法
第十四條：日平均薪酬=月薪酬/月平均上班天數(按國家相關(guān)規定)。
第十五條：計薪期間中途任職、離職及解雇工作人員固定薪酬計算：
1.新進(jìn)工作人員第一個(gè)月薪酬按工作實(shí)際天數發(fā)給，實(shí)際薪酬為：日平均薪酬×實(shí)際工作天數。
2.離職的工作人員當月薪酬按日計算，并依實(shí)際出勤日的`薪酬總額支付。
3.停職前的薪酬，依下列方式計算：停職前的薪酬×實(shí)際出勤日期/月平均上班天數(按國家有關(guān)規定)。
第十六條：在公司內有兼職的人員，崗位工資就高不就低，兼職不兼薪。
第十七條：由于公司的績(jì)效考評是以工作績(jì)效作為考評依據，而不是工作時(shí)間。因此，原則上對于加班不予發(fā)放加班費。如確系需發(fā)放加班費的，以基本工資+崗位工資作為加班費的計算基數。
第五章工作人員工資的調整
第十八條：工作人員調薪：公司視業(yè)績(jì)的成長(cháng)情況及工作人員的績(jì)效成績(jì)及能力進(jìn)展情況，由分管領(lǐng)導提名，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì )討論通過(guò)予以調整。
第十九條：調薪的內容：
1.基本工資的調整：工作人員在取得公司認定的新的職稱(chēng)或學(xué)歷后，資歷工資在當月予以調整。
2.崗位工資及績(jì)效工資的調整：
1)工作人員因工作需要調動(dòng)、工作能力進(jìn)行薪級調整時(shí)，崗位工資及績(jì)效工資標準依據薪級變動(dòng)當月調整。
2)半年績(jì)效考核及年終績(jì)效考核后，依據評估結果對崗位進(jìn)行調整，崗位工資及績(jì)效工資標準依據薪級變動(dòng)當月調整。
3.司齡津貼每年1月1日統一調整。
第六章薪酬發(fā)放
第二十條：薪酬的發(fā)放：為當月發(fā)放上個(gè)月的薪酬。
第二十一條：薪酬計算期間及發(fā)放時(shí)間：
1.薪酬計算期間為本月1日起至本月結束。
2.每月最后一天制作本月在冊工作人員薪酬報表。
3.每月薪酬發(fā)放時(shí)間為每月10日，如遇節假日則順延。
第二十二條：薪酬支付方法及扣除：
1、薪酬的支付，通常以現金或匯入存折的形式發(fā)放。
2、薪酬個(gè)人所得稅、法定保險和公積金項目，在發(fā)放前直接從薪酬中扣除。
第二十三條：人事行政部每月最后1日匯總整理本月在冊人員名單、考勤記錄提交給財務(wù)部，財務(wù)部結合本月的調薪變動(dòng)申請表，填制'月薪酬報表等，財務(wù)部簽署后轉呈總經(jīng)理核定，再轉財務(wù)部門(mén)核發(fā)薪酬。
第七章附則
第二十五條：工作人員薪酬采取密薪制，工作人員應對自己的薪酬保密，并不打聽(tīng)及傳播他人薪酬信息，如有違反，公司將視情節嚴重程度予以扣發(fā)崗位與績(jì)效工資、降職降薪、解除勞動(dòng)合同等處罰。
第二十六條：本制度的修訂權屬公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì )，授權人事行政部進(jìn)行解釋。
第二十七條：本制度自頒布之日起施行。
集團企業(yè)管理制度14
為認真執行上級的財務(wù)報銷(xiāo)規定，合理使用經(jīng)費，特制定以下報銷(xiāo)制度：
一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導批準報銷(xiāo)，借款或一次報銷(xiāo)達5000元以上者，須經(jīng)校長(cháng)審批簽字后，方可報銷(xiāo)。
二、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定，對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充。
三、報銷(xiāo)的原始憑證，必須真實(shí)可靠?jì)热萃暾�，金額清楚，大小寫(xiě)相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會(huì )計人員有權拒報。
四、報銷(xiāo)、借款單據經(jīng)會(huì )計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收據，不得退回原借款單。
五、個(gè)人一律不得私自借用公款，否則要追究會(huì )計及出納人員的責任，情節嚴重的，將依法追究責任。
六、因公需要借款的，必須填開(kāi)借款憑據，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內必須報帳，購物的應在借款后30日內報帳，否則從本人工資中扣回。
七、科室領(lǐng)導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買(mǎi)，由總務(wù)倉庫辦理入庫后才能報銷(xiāo)。
八、凡學(xué)校職工出差，不報出租車(chē)費，住宿費按實(shí)際住宿票所開(kāi)天數在限額內報銷(xiāo)，無(wú)填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時(shí)上繳財務(wù)，支出憑據報銷(xiāo)，不得坐支現金。
十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理，校長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)。
集團企業(yè)員工報銷(xiāo)信用評級管理實(shí)施策略
1、個(gè)人日常費用和公司費用(包括勞務(wù)費，傭金等)須分開(kāi)提交，以免因為個(gè)別費用問(wèn)題造成相互影響，造成報銷(xiāo)的延遲；所有勞務(wù)費報銷(xiāo)，必須附該人員身份證復印件、匯入行信息(開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、賬戶(hù))。
2、個(gè)人日常費用報銷(xiāo)只包括移動(dòng)通訊費、交通費、加班交通費、加班餐費，部門(mén)活動(dòng)費，其限當月每人提交一次。
3、員工發(fā)生的手機費用應通過(guò)報銷(xiāo)系統中“移動(dòng)通訊費”科目提交；除了無(wú)線(xiàn)上網(wǎng)卡和公司行政部統一支付的辦公室電話(huà)費外，不得使用"辦公通訊費"科目；手機費報銷(xiāo)額度自動(dòng)顯示在“報銷(xiāo)限額”中。如員工超額報銷(xiāo)，需在“費用描述”中填寫(xiě)原因。
4、加班交通費報銷(xiāo)限于平時(shí)工作日晚21：00后，及周末或國家法定節假日發(fā)生，其他時(shí)間一律不予報銷(xiāo)。如為特殊情況，應在提交時(shí)注明原因；交通費及加班交通費，需要按原始發(fā)票逐張提交，不可合并計算。
加班餐費標準為每人每次20元，超過(guò)標準不予報銷(xiāo)。
如果一筆提交整月的加班餐費，需注明具體加班日期及用餐人數。
5、費用發(fā)票應開(kāi)具公司全稱(chēng)，如未填寫(xiě)發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)或填寫(xiě)錯誤的，請返回原開(kāi)票處辦理補填或重開(kāi)手續。另外，請根據個(gè)人或費用所屬公司，填寫(xiě)相應發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)；如發(fā)生票據丟失或提供不正規發(fā)票的，公司將不與報銷(xiāo)，損失由個(gè)人負擔。如果發(fā)現員工有意報銷(xiāo)不正規發(fā)票的，財務(wù)部將通知其部門(mén)總監及vp。
6、提交外幣發(fā)票的員工，請在費用描述中寫(xiě)明原幣金額及匯率。
7、對于未按規定時(shí)間提交的個(gè)人日常費用，將減按80%報銷(xiāo)，且財務(wù)部不能保證在承諾時(shí)間內付款。特殊情況需提前通知，獲得部門(mén)總監同意后可免除扣款。例如：出差不能及時(shí)提交等特定情況。
8、員工以虛擬身份提交報銷(xiāo)的或收款方為公司的.，必須寫(xiě)明“收款人全稱(chēng)”和“收款人開(kāi)戶(hù)銀行的完整信息及帳號”。
9、出差報銷(xiāo)單不要提交餐費補助項目，只需填寫(xiě)出差天數項目，出差天數計算方法：回京日期減去出京日期(日期以飛機票，車(chē)票所標計時(shí)間為準)，餐費補助會(huì )和工資一起合并發(fā)放。
10、員工差旅借款只能有一筆借款。請先到應付帳款會(huì )計處確認是否已有個(gè)人借款，如未清理，則不予借支；除備用金外，如提交人尚有借款未還，遇個(gè)人費用報銷(xiāo)時(shí)將直接從前期借款中直接扣除，請在備注中注明“沖抵借款”字樣。
11、公司費用借款要按收款方分別填制和提交報銷(xiāo)單。
12、打印報銷(xiāo)單或借款單時(shí)，需要包括“審批信息”(在費用報表的靠下的位置，內容包括報銷(xiāo)單所有審批人及審批時(shí)間)，并確保提交的費用報銷(xiāo)為“已審批”狀態(tài)(在費用主頁(yè)下顯示本張報銷(xiāo)單的審狀態(tài)為等待應付款管理系統審批)。以免造成報銷(xiāo)延誤；提交的“費用類(lèi)型”與“費用描述”應保持一致，須按實(shí)際情況填寫(xiě)；報銷(xiāo)單必須豎向打印，附上原始單據，交財務(wù)部報銷(xiāo)。費用明細不可打印英文版或者erp自動(dòng)發(fā)送的部門(mén)領(lǐng)導審批郵件。這樣會(huì )造成沒(méi)有員工個(gè)人信息，無(wú)法確定收款人。
13、如對報銷(xiāo)制度有疑問(wèn)，可點(diǎn)擊頁(yè)面右上角“報銷(xiāo)制度”查詢(xún)。
報銷(xiāo)單裝訂注意事項：
1、裝訂順序為：費用報銷(xiāo)單首頁(yè)→審批附注→原始單據。其中，原始單據應逐類(lèi)、逐張按照費用提交時(shí)間順序粘貼，請不要用裝訂機整撂裝訂；
2、按照提交費用報銷(xiāo)的單據號分別裝訂，切勿將不同編號一齊裝訂，以免造成漏報；
3、從erp系統中打印出來(lái)的單據應該縱向打印，如遇特殊情況請單獨注明。
集團企業(yè)員工報銷(xiāo)信用評級管理實(shí)施策略
集團各部門(mén)、各子公司：
為提高辦公效率、優(yōu)化工作職能，經(jīng)集團公司領(lǐng)導研究決定，即日起關(guān)于集團辦公室相關(guān)費用報銷(xiāo)審批流程調整如下：
一、有關(guān)集團日常行政事務(wù)費用金額在20xx元以?xún)鹊�，由報銷(xiāo)人員、部門(mén)領(lǐng)導簽字，經(jīng)財務(wù)審核，由分管副總夏守軍簽批后至財務(wù)報銷(xiāo)。金額在20xx元及以上的，需再經(jīng)董事長(cháng)簽批。
二、有關(guān)集團人力資源費用金額在20xx元以?xún)鹊�，由報銷(xiāo)人員、部門(mén)領(lǐng)導簽字、經(jīng)財務(wù)審核，由分管副總余家林簽批后至財務(wù)報銷(xiāo)。金額在20xx元及以上的，需再經(jīng)董事長(cháng)簽批。
三、有關(guān)集團政策項目申報及資質(zhì)申報費用，金額在20xx元以?xún)鹊�，由報銷(xiāo)人員、部門(mén)領(lǐng)導簽字，經(jīng)財務(wù)審核，由分管副總朱杭斌簽批后至財務(wù)報銷(xiāo)。金額在20xx元及以上的，需再經(jīng)董事長(cháng)簽批。
四、有關(guān)特殊費用，由報銷(xiāo)人員、部門(mén)領(lǐng)導簽字、經(jīng)財務(wù)審核后，經(jīng)分管副總、董事長(cháng)審批后方可至財務(wù)報銷(xiāo)。
集團企業(yè)管理制度15
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關(guān)規定。
1、各經(jīng)營(yíng)公司應按照國家稅法有關(guān)規定加強對增值稅管理。
2、增值稅:國家對在境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人,就應稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉稅,實(shí)行稅款抵扣制。
3、計稅原理:對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷(xiāo)售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%。
(3)銷(xiāo)售或進(jìn)口圖書(shū)、報紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務(wù)院另有規定除外。
5、小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權利,而小規模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
(2)一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規模納稅人是以銷(xiāo)售額依5%征收率計算增值稅。
(3)小規模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷(xiāo)售額規模。
〈2〉會(huì )計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷(xiāo)項稅額抵扣當期進(jìn)項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會(huì )計核算方法。
應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額,銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額x稅率,進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)x扣除率
(二)增值稅一進(jìn)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營(yíng)公司購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù),所支付或者負擔增值稅額為進(jìn)項稅額,準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷(xiāo)售方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額。
(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規定取得并保存增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證,或專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規定注明增值稅額及其他有關(guān)事項,其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣項目。
(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)。
(2)用于非應稅項目購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
(3)用于免稅項目購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
(4)用于集體福利或個(gè)人消費購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
(5)非正常損失購進(jìn)貨物。
(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營(yíng)公司財務(wù)部門(mén)應嚴格對進(jìn)項稅額管理,對取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票認真審核,確保進(jìn)項稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專(zhuān)用發(fā)票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規定,公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項稅額,如尚未支付貨款,或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進(jìn)項發(fā)票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷(xiāo)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營(yíng)公司銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù),按照銷(xiāo)售額和規定稅率計算并向購買(mǎi)方收取增值稅額為銷(xiāo)項稅額。
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額x稅率
2、各經(jīng)營(yíng)公司辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí),應認真填開(kāi)銷(xiāo)售小票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票,確保稅率合理,銷(xiāo)售額和增值稅額清楚準確,專(zhuān)用發(fā)票合法合規。
(四)增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)要求。
1、各項不允許有空項,如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進(jìn)項稅額。
2、購貨單位名稱(chēng)必須與單位注冊名稱(chēng)一致,多字少字或其他名稱(chēng)無(wú)效。
3、批量進(jìn)貨,開(kāi)一張專(zhuān)用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱(chēng)欄注上貨物總稱(chēng),蓋詳見(jiàn)清單章,并附以注有商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷(xiāo)貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務(wù)部門(mén)不予抵扣。
5、凡收取手工萬(wàn)元、十萬(wàn)元版增值稅發(fā)票,價(jià)款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票,必須是機打發(fā)票,否則無(wú)效,不得報銷(xiāo)和抵扣。收到百萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票后,必須當月及時(shí)報銷(xiāo),由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門(mén)辦理認證手續。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認證若發(fā)現問(wèn)題,該發(fā)票無(wú)效。收到原百萬(wàn)元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務(wù)機關(guān)戳記改為萬(wàn)元版、千元版,仍然有效。
7、小寫(xiě)金額合計前面必須用y封住,大寫(xiě)金額合計前面必須用o封住(注:x填在o中)。
8、銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、納稅人登記號、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號必須用藍色印章填蓋(機打發(fā)票除外),手工填寫(xiě)或用其他顏色印章無(wú)效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專(zhuān)用章或紅色發(fā)票專(zhuān)用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無(wú)效。無(wú)論專(zhuān)用發(fā)票是什么版本,財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章必須蓋在銷(xiāo)貨單位(章)或開(kāi)票單位(未蓋章無(wú)效)字樣上。
10、在取得專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí),必須取得相應抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫(xiě)內容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰(shuí),由誰(shuí)開(kāi)發(fā)票,不能通過(guò)第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進(jìn)項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財務(wù)部方予辦理報銷(xiāo)手續。
13、根據國稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開(kāi)出日期兩個(gè)月內報銷(xiāo),否則無(wú)論何種原因,均不予抵扣進(jìn)項稅額。各經(jīng)營(yíng)公司除執行規定外還要執行地方稅務(wù)相關(guān)規定。
〈二〉開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開(kāi)增值稅發(fā)票,必須提供準確購貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、稅務(wù)登記號、開(kāi)戶(hù)行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月,從小規模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門(mén)提供變更證明。禁止先開(kāi)普通發(fā)票,再更換專(zhuān)用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷(xiāo)售而暫留財務(wù)部增值稅專(zhuān)用發(fā)票,由于超過(guò)兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開(kāi)、補開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù),銷(xiāo)售員辦理退貨入庫手續后,必須提供對方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出退貨證明,才能給對方開(kāi)紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù),必須由對方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出回扣證明,才能給對方開(kāi)紅發(fā)票。
6、如果開(kāi)出發(fā)票內容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回,才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。公司按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開(kāi)票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記,每次領(lǐng)取量不得超過(guò)一周使用量,再次使用時(shí),以存根換新發(fā)票。
3、開(kāi)票人應按發(fā)票順序號順序使用,對未使用發(fā)票、已開(kāi)出存根應妥善保管。
4、發(fā)票專(zhuān)用章應隨開(kāi)隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規定責任自負。
(五)責任會(huì )計處理方法。
責任會(huì )計按照財務(wù)會(huì )計處理方法,對增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶(hù)。
二、核算營(yíng)業(yè)稅及附加。
(一)應稅項目及范圍。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入,均應繳納營(yíng)業(yè)稅。屬應稅范圍營(yíng)業(yè)收入,業(yè)務(wù)部門(mén)應提供符合國家政策的協(xié)議復印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營(yíng)業(yè)稅。
(二)責任會(huì )計處理方法:責任會(huì )計按照財務(wù)會(huì )計核算方法,計提應納營(yíng)業(yè)稅額,按月上繳公司內部賬戶(hù)。
三、城建稅及教育費附加管理。
(一)計提與上繳。
財務(wù)部門(mén)應每月以應納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額為計稅基數,分別按7%和3%及4%稅率計提,向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專(zhuān)項資金。
(二)責任會(huì )計處理方法。
責任會(huì )計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專(zhuān)項資金,逐月上繳公司內部賬戶(hù)。
三、所得稅管理。
(一)計提與上繳。
1、財務(wù)部門(mén)應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅,按期預繳,年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費,以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應逐項進(jìn)行納稅調整,調增應稅所得額。
(二)責任會(huì )計處理方法:
1、各核算部門(mén)每月超計稅標準工資應納所得稅,由各責任會(huì )計以費用列賬中費稅形式,計入銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)當期營(yíng)業(yè)費用,抵減當期責任利潤。各部門(mén)超計稅標準招待費應納所得稅,年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理,抵減銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)責任利潤。
2、各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年終實(shí)現超額利潤,按照公司分配辦法應由本部門(mén)受益部分應納所得稅,由財務(wù)部年終統一操作,以利潤列賬所得稅形式,通知各責任會(huì )計進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,將應繳所得稅額及時(shí)上繳公司內部戶(hù)。
四、其他他稅金管理。