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企業(yè)方案設計實(shí)驗報告
導語(yǔ)：本次會(huì )計實(shí)驗是通過(guò)電腦系統進(jìn)行的，全程使用電腦模擬記錄處理一個(gè)公司的賬務(wù)。以下是小編為大家整理的企業(yè)方案設計實(shí)驗報告，歡迎大家閱讀與借鑒！
一、實(shí)驗過(guò)程與內容
會(huì )計實(shí)驗分為初級和中級，初級是一人分別模擬擔任出納，會(huì )計等多個(gè)職位，然后建賬，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制憑證，填制單據，登賬等操作。中級則是需要數人為一個(gè)團隊，每個(gè)人分配不同的職位，相互協(xié)調合作，憑證之間相互傳遞，模擬公司的賬務(wù)流程，我們組為4個(gè)人，其中我分配到的職位是財務(wù)主管。 在初級的實(shí)驗中，主要分為出納，往來(lái)業(yè)務(wù)，成本費用，固定資產(chǎn)，投資核算，資本金核算六個(gè)模塊。
出納的主要職責是根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單、現金支票、借款憑單、發(fā)票等原始單據，審核外來(lái)原始單據，根據原始單據填制記賬憑證，然后建立和登記銀行存款日記賬和庫存現金日記賬。
往來(lái)業(yè)務(wù)主要的工作內容是核算應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款、預收預付賬款。往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì )計要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核原始憑證；根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)和原始憑證及相關(guān)自制單據編制記賬憑證；填寫(xiě)記賬憑證各項內容。設置三欄式明細賬賬簿，根據實(shí)驗資料里面的期初數據填寫(xiě)期初余額；根據本期發(fā)生金額登記三欄式明細賬的發(fā)生額。設置應交增值稅賬簿，根據實(shí)驗資料里面的期初數據填寫(xiě)期初金額；通過(guò)憑證查詢(xún)或者經(jīng)紀業(yè)務(wù)中的記賬憑證，找出本期發(fā)生金額，登記應交增值稅的發(fā)生額。結賬，月末合計欄劃雙紅線(xiàn)結賬，進(jìn)行合計數額的核算。
成本費用會(huì )計要開(kāi)設生產(chǎn)成本明細賬、制造費用明細賬。根據資料編制記賬憑證。根據會(huì )計憑證凳記成本費用明細賬。編制生產(chǎn)成本計算單及填制產(chǎn)成品入庫單。實(shí)驗中的產(chǎn)品核算主要以產(chǎn)品的品種作為成本核算對象，以會(huì )計報告期作為成本計算期，采用加權平均法計算。產(chǎn)品成本項目設置直接材料、直接人工、制造費用。入庫單、收款憑證、收料單、領(lǐng)料單、材料盤(pán)點(diǎn)報告單等自制單據的填寫(xiě)。建立三欄式明細賬，根據自制或外來(lái)的原始單據填制記賬憑證，登記明細賬。
固定資產(chǎn)會(huì )計主要工作內容：進(jìn)行固定資產(chǎn)分類(lèi)和計價(jià)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號，設立固定資產(chǎn)明細卡片。掌握固定資產(chǎn)增、減的明細分類(lèi)核算，根據會(huì )計憑證登記固定資產(chǎn)明細賬。進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算，包括固定資產(chǎn)折舊率的計算、固定資產(chǎn)折舊的計算、編制固定資產(chǎn)折舊計提表。了解固定資產(chǎn)清查方法，編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報告單。固定資產(chǎn)會(huì )計同樣也是需要填制和審核原始憑證，填制記賬憑證，登記賬簿。
投資核算主要是核算交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資、投資收益和投資減值準備，根據不同的資產(chǎn)類(lèi)型和公司的業(yè)務(wù)，選擇不同的會(huì )計處理方法，進(jìn)行填制憑證和記賬。
資本金核算崗位要填寫(xiě)固定資產(chǎn)投資入賬單、接受投資收據、收款憑證、利息計算表、轉賬支票等自制單據，根據投資者投入的實(shí)物，資金等選擇合適的會(huì )
計處理辦法編制記賬憑證和登記賬簿。
中級會(huì )計實(shí)驗則是綜合了初級的內容，由4個(gè)人為一組，分工合作，從經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，填制原始憑證，記賬憑證，審核，記賬一系列流程，模擬一個(gè)公司的運行。
二、遇到的問(wèn)題及解決方法
在計算各類(lèi)費用的分配結轉中，財務(wù)會(huì )計和成本會(huì )計的好多知識都已忘記，包括庫存商品的加權平均法，制造費用的定額工時(shí)分配法等等，實(shí)驗中還得帶上以前的課本，邊學(xué)習邊做實(shí)驗，這次實(shí)驗也相當于一次對以前學(xué)的知識的總復習。收益良多。
以前學(xué)習的都是課本上的知識，僅僅只是簡(jiǎn)單的借什么，貸什么，在會(huì )計實(shí)驗中發(fā)現會(huì )計工作并不是那么簡(jiǎn)單，其中還有好多細節沒(méi)有注意到，比如原始憑證日期的填寫(xiě)，月和日有的需要在前面填零。類(lèi)似的細節還有很多，每次填寫(xiě)原始憑證都會(huì )出現這樣那樣的錯誤，所幸這個(gè)實(shí)驗系統有答案參考，知道自己在哪里出錯了。慢慢的也就改正了自己的錯誤，會(huì )計工作馬虎不得。
在人員的分工時(shí)，各個(gè)職位之間的不相容性還理解不透徹，比如出納能否填制記賬憑證，為什么實(shí)驗里會(huì )單獨有個(gè)記賬員。然后通過(guò)詢(xún)問(wèn)老師，老師耐心的解答了我的問(wèn)題。
三、心得體會(huì )
經(jīng)過(guò)這些天輪換角色的實(shí)驗，使我對會(huì )計工作有了進(jìn)一步的認識，在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在實(shí)習過(guò)程中發(fā)現了自身的一些不足。比如自己不夠細心，經(jīng)�？村e或抄錯數字，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；在編制分錄方面還不夠熟練，今后還得加強練習�？偠灾�，這次的會(huì )計實(shí)習讓我學(xué)到了許多在課堂上所學(xué)不到的經(jīng)驗，在實(shí)踐中鞏固了知識，也為我們以后走向社會(huì )奠定了堅實(shí)的基礎。還有，我覺(jué)得在課堂上不能忽略老師講授的知識。如果，在課堂上不認真聽(tīng)課，不認真做筆記，那么，在實(shí)際操作的過(guò)程中，就會(huì )發(fā)現有很多問(wèn)題自己不知如何下手，沒(méi)有辦法解決問(wèn)題。只有認真的在課堂上學(xué)習理論知識，在實(shí)踐的過(guò)程中把學(xué)到的理論知識應用到實(shí)踐中，才能夠更好更快地解決問(wèn)題。 通過(guò)這次實(shí)驗我了解了會(huì )計工作的相關(guān)流程。在會(huì )計工作中，作為一名會(huì )計工作人員首先要取得相關(guān)的原始憑證，然后根據這些原始憑證登記記賬憑證。登記完記賬憑證后，在根據登記的內容填寫(xiě)明細賬。在每個(gè)月或每年年末，要填寫(xiě)科目匯總表，進(jìn)行試算平衡，然后才把所有內容記入總賬。根據總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表等等。這一系列工作，說(shuō)起來(lái)讓人覺(jué)得很簡(jiǎn)單。其實(shí)理論性的知識看起來(lái)都是那么的淺顯易懂，但你真的把這些理論性的知識應用到實(shí)際中時(shí)，會(huì )發(fā)現，自己懂得的真實(shí)太少了，有句話(huà)說(shuō)，紙上談來(lái)終覺(jué)潛��！所以在實(shí)驗中我總是發(fā)現自己對某些工作經(jīng)常是無(wú)從下手。
通過(guò)這學(xué)期會(huì )計培訓，深刻的讓我體會(huì )到會(huì )計工作在企業(yè)的日常運轉中的重要性，以及會(huì )計工作對我們會(huì )計從業(yè)人員的嚴格要求。在實(shí)際操作過(guò)程中我找出自身存在的不足，對今后的會(huì )計學(xué)習有了一個(gè)更為明確的方向和目標。通過(guò)實(shí)訓，
我們對會(huì )計核算的感性認識進(jìn)一步加強。加深理解了會(huì )計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會(huì )計、財務(wù)會(huì )計和成本會(huì )計等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運用，了解會(huì )計內部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉化過(guò)程和會(huì )計操作的基本技能；將會(huì )計專(zhuān)業(yè)理論知識和專(zhuān)業(yè)實(shí)踐，有機的結合起來(lái)，開(kāi)闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對企業(yè)實(shí)踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實(shí)的基礎 。
四、完善綜合會(huì )計實(shí)驗的建議
通過(guò)這次的綜合會(huì )計實(shí)驗收益良多，但是其中也有一些不足的地方。一是綜合會(huì )計實(shí)驗安排在了大四，這個(gè)時(shí)候正是企業(yè)招聘的高峰期，每天都會(huì )有企業(yè)來(lái)進(jìn)行校園招聘，也就難免的和課程有所沖突，兩者相較總難以取舍，如果可以的話(huà)把希望能把課程盡量的安排在大四之前，這樣可以在學(xué)完會(huì )計課程之后能夠馬上復習回顧，對知識能有更深刻的理解，又可以避免了大四的校園招聘高峰期。
第二會(huì )計實(shí)驗都是通過(guò)電腦系統完成，和實(shí)際工作也難免會(huì )有一些脫軌，畢竟在實(shí)際工作中很多情況都不能是這么書(shū)面化的。在應用電腦軟件的同時(shí)也可以適當的增加一些手工環(huán)節，比如手工填制真實(shí)的原始憑證等。
第三是實(shí)驗時(shí)間偏短，其實(shí)整套實(shí)驗系統挺龐大的，在幾周的簡(jiǎn)短時(shí)間里很難完全做完掌握，可以適當增加會(huì )計實(shí)驗的時(shí)間。還有這個(gè)會(huì )計實(shí)驗系統只能在實(shí)驗室里做，畢竟實(shí)驗室有比較多的限制，比如不能連外網(wǎng)，遇到問(wèn)題不能通過(guò)網(wǎng)絡(luò )咨詢(xún)查詢(xún)解決；在實(shí)驗室上課還有時(shí)間限制，不能課余時(shí)間研究會(huì )計的賬務(wù)處理流程。
第四是這次會(huì )計實(shí)驗所使用的軟件有挺多不完善的地方，有時(shí)候會(huì )出現很明顯的錯誤，比如答案借貸方都不相等，正確的輸入憑證反而被系統判斷為錯誤。還有會(huì )出現無(wú)法完成的任務(wù)。
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