待攤投資審計程序表格式

待攤投資審計程序表格式

　　1．取得或編制待攤投資明細表，檢查：

　�。�1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　�。�2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類(lèi)賬，以及明細賬的數額一致。

　�。�3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進(jìn)行調查分析。

　　2．對照有關(guān)財務(wù)會(huì )計核算辦法，檢查“待攤投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目?jì)热菰O置二級明細賬，并按支付類(lèi)別設置三級明細賬，同時(shí)按待攤投資內容設置明細科目，登記輔助賬。

　　3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度規定，檢查：

　�。�1）列支的待攤投資是否真實(shí)、合規。

　�。�2）分攤轉出的待攤投資，轉出時(shí)是否經(jīng)過(guò)批準，手續是否齊備。轉出的數額是否準確，是否按規定的比例進(jìn)行分攤，并與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。

　　4．檢查待攤投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當的分類(lèi)和充分的揭示。

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