建安工程投資審計程序表參考

建安工程投資審計程序表參考

　　1．取得或編制建安工程投資明細表，檢查：

　�。�1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　�。�2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類(lèi)賬，以及明細賬的數額一致。

　�。�3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進(jìn)行調查分析。

　　2．對照有關(guān)財務(wù)核算辦法，檢查“建安工程投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目?jì)热菰O置二級明細賬，并按世界銀行支付類(lèi)別設置三級明細賬。

　　3．取得項目概算說(shuō)明書(shū)、年度投資計劃、與項目建設有關(guān)的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結算方法、材料供應方式、合同總金額、預付備料款、質(zhì)量保證金等內容，檢查：

　�。�1）當年增加的建安工程投資數額是否正確、合規。

　�、侔l(fā)生的建安工程內容是否屬于項目概算范圍之內。

　�、谟涗浽黾訑档挠涃~憑證是否附有“中期支付證書(shū)”或“工

　　程價(jià)款結算賬單”，或其他證明其發(fā)生的原始憑證。

　�、墼黾訑殿~是否與所附憑證上的記錄相一致。

　�。�2）當年轉出或減少的建安工程投資是否正確、合規。

　�、賹τ谵D入交付使用資產(chǎn)的，應檢查其轉出是否經(jīng)過(guò)批準，手續是否齊備。

　�、跈z查轉出的數額是否準確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。

　　4．取得工程結算單、款項支付憑證和保證金收據等資料，檢查工程款結算、預付備料款支付、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規定。

　　5．根據審計實(shí)施情況，抽查幾個(gè)分項目的形象進(jìn)度，看其是否與賬面投資進(jìn)度一致。

　　6．驗明建安投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當的分類(lèi)和充分的揭示。

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