稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習題

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習題

　　涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、知識和相關(guān)勞務(wù)等不具有證明性的活動(dòng)。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對大家的備考有所幫助。

　　1.甲公司董事會(huì )決定新建一條生產(chǎn)線(xiàn)，在與稅務(wù)師進(jìn)行溝通中希望稅務(wù)師能夠在稅法規定的范圍內提出稅收籌劃建議。稅務(wù)師提議甲公司在進(jìn)行生產(chǎn)線(xiàn)建造的過(guò)程中能夠購入相關(guān)目錄中的安全生產(chǎn)設備，則稅務(wù)師的籌劃建議屬于( )。

　　A.減免稅方法

　　B.抵免方法

　　C.分割方法

　　D.不予征稅方法

　　2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的表述錯誤的是( )。

　　A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

　　B.對必須先向復議機關(guān)申請行政復議的具體行政行為，行政復議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復議期滿(mǎn)之日起10日內，依法向人民法院提起行政訴訟

　　C.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過(guò)60日的，應當終止行政復議

　　D.申請人撤回行政復議申請的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實(shí)意思表示的除外

　　3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同約定將甲公司的閑置廠(chǎng)房經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司營(yíng)業(yè)收入的0.5%收取。后因雙方理解有分歧合同終止，則甲公司應繳納的印花稅為( )元。

　　A.0

　　B.1

　　C.5

　　D.10

　　4.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算基數的是( )。

　　A.轉讓固定資產(chǎn)收入

　　B.利息收入

　　C.視同銷(xiāo)售收入

　　D.捐贈收入

　　5.納稅人的下列經(jīng)營(yíng)中只需要繳納增值稅的是( )。

　　A.提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

　　B.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　C.外購貨物銷(xiāo)售并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售外購貨物

　　6.稅務(wù)師受托對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)當年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現該企業(yè)年初將其自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對外投資，企業(yè)只將該批產(chǎn)品成本1000萬(wàn)元計入投資成本，未進(jìn)行任何其他處理，該批產(chǎn)品的市場(chǎng)不含稅售價(jià)為1500萬(wàn)元，不考慮其他情況，則應編制的調整分錄為( )。

　　A.借：長(cháng)期股權投資   500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   500

　　B.借：長(cháng)期股權投資   755

　　貸：本年利潤   500

　　應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 255

　　C.借：庫存商品   1000

　　長(cháng)期股權投資   755

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   1500

　　應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 255

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   1000

　　長(cháng)期股權投資   255

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   1500

　　應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 255

　　7.下列關(guān)于增值稅檢查調整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)的表述正確的是( )。

　　A.只要是稅務(wù)機關(guān)檢查就必定要設置該賬戶(hù)

　　B.凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅時(shí)應貸記該賬戶(hù)

　　C.凡檢查后應調減賬面銷(xiāo)項稅額應貸記該賬戶(hù)

　　D.檢查調整處理后該賬戶(hù)無(wú)余額

　　8.某乳制品加工企業(yè)當月向農場(chǎng)收購牛奶一批，支付收購價(jià)款100萬(wàn)元并取得了合法的收購憑證;同時(shí)支付運費2萬(wàn)元，增值稅0.22萬(wàn)元，取得了貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當月生產(chǎn)領(lǐng)用外購牛奶用于生產(chǎn)酸奶，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元。該加工企業(yè)采用成本法計算增值稅進(jìn)項稅額，則當月可以抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬(wàn)元。(已知農產(chǎn)品耗用率為80%)

　　A.8.32

　　B.7.36

　　C.13

　　D.9.52

　　9.根據規定，納稅人的下列經(jīng)營(yíng)行為中不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

　　A.大型商場(chǎng)向一般納稅人銷(xiāo)售勞保衣服

　　B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物

　　C.技術(shù)公司向一般納稅人提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

　　D.電信企業(yè)向一般納稅人提供基礎電信服務(wù)

　　10.下列各項中，在收取預收款時(shí)就發(fā)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的是( )。

　　A.預收旅游費定金

　　B.預收機器設備租賃費

　　C.預收購房款

　　D.預收技術(shù)培訓費

　　11.增值稅納稅人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的，應申請認定為增值稅一般納稅人。除另有規定外，年應稅銷(xiāo)售額中不應包括( )。

　　A.免稅銷(xiāo)售額

　　B.稽查查補銷(xiāo)售額

　　C.預售銷(xiāo)售額

　　D.納稅評估銷(xiāo)售額

　　12.甲公司為商貿企業(yè)，從業(yè)人數50人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)元。2015年度確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率為10%，則甲公司當年應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.25

　　B.2.6

　　C.3

　　D.1.3

　　13.下列各項關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)工程建設，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷(xiāo)售

　　B.企業(yè)將外購的商品用于職工福利，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷(xiāo)售

　　C.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷(xiāo)售

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于總分機構移送，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷(xiāo)售

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失應以專(zhuān)項申報方式在稅前扣除的是( )。

　　A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過(guò)使用年限而正常報廢清理的損失

　　D.存貨單筆(單項)損失超過(guò)500萬(wàn)元的

　　15.下列事項會(huì )導致涉稅服務(wù)關(guān)系變更的是( )。 注意區分變更和終止

　　A.稅務(wù)代理執業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　B.委托人解體

　　C.稅務(wù)師發(fā)生變化

　　D.委托人提供虛假的財務(wù)資料造成代理錯誤

　　16.企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是( )。

　　A.因違約支付的違約金

　　B.支付銀行的罰息

　　C.支付的滿(mǎn)足資本化條件的利息支出

　　D.支付的訴訟費用

　　17.下列各項稅金中，屬于中央地方共享稅的是( )。

　　A.增值稅

　　B.城鎮土地使用稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.耕地占用稅

　　18.在涉稅鑒證類(lèi)服務(wù)中，如果與委托方在所有重大方面未能達成一致，稅務(wù)師應出具( )。

　　A.保留意見(jiàn)鑒證業(yè)務(wù)報告

　　B.無(wú)法表明意見(jiàn)鑒證業(yè)務(wù)報告

　　C.否定意見(jiàn)鑒證業(yè)務(wù)報告

　　D.解除業(yè)務(wù)約定書(shū)

　　19.張老師取得兼職課酬50000元，將其中的20000元通過(guò)當地民政局捐贈給農村義務(wù)教育，則張老師應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.4000

　　B.4800

　　C.13000

　　D.7120

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