增值稅超過(guò)起征點(diǎn)

增值稅超過(guò)起征點(diǎn)

增值稅超過(guò)起征點(diǎn)

超過(guò)增值稅的起征點(diǎn)的,計稅：

1、小規模納稅人按3%計算應交增值稅，一般納稅人按17%差額計算應交增值稅 。即：

小規模納稅人應交增值稅為：

價(jià)稅合計/1.03=不含稅銷(xiāo)售額

不含稅銷(xiāo)售額*3%=應交增值稅

借：銀行存款(或應收賬款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅)

購入貨款及稅金合計，全部計入成本，沒(méi)有進(jìn)項稅抵扣。

借：庫存商品(價(jià)稅合計)

貸：銀行存款(或應付賬款等)

2、一般納稅人應交增值稅=銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅，如下：

發(fā)生銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)時(shí)：

價(jià)稅合計/1.17=不含稅銷(xiāo)售額 (即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

不含稅銷(xiāo)售額*17%=應交增值稅(銷(xiāo)項稅)

借：銀行存款(或應收賬款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅)

購進(jìn)貨物時(shí)開(kāi)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，認證通過(guò)后，按發(fā)票上不含稅銷(xiāo)售額做為成本，稅金做為進(jìn)項稅入賬：(計稅方法同銷(xiāo)售貨物一樣。)

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：銀行存款(或應付賬款等)

應交增值稅=銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅 (即差額納稅)

特別提示，如果一般納稅人購入貨物時(shí)取得了普通發(fā)票，也是全額計入成本，沒(méi)有進(jìn)項稅抵扣。只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還必須經(jīng)過(guò)認證系統認證通過(guò)后才可以抵扣進(jìn)項稅。

【增值稅超過(guò)起征點(diǎn)】相關(guān)文章：

增值稅起征點(diǎn)2萬(wàn)07-03

公司稅務(wù)起征點(diǎn)07-03

收入稅起征點(diǎn)07-02

社保起征點(diǎn)怎么算07-02

兼職個(gè)稅起征點(diǎn)07-02

浙江營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)07-03

個(gè)稅起征點(diǎn)怎么算07-02

個(gè)稅計算起征點(diǎn)07-02

新個(gè)稅起征點(diǎn)及稅率表07-03

個(gè)稅計算器起征點(diǎn)07-02