公司會(huì )計管理制度15篇【優(yōu)選】
在現在社會(huì )，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的公司會(huì )計管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司會(huì )計管理制度1
辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬;
8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理;按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數相符
9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬;
15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬;
16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款;
17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核;
18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;
財務(wù)基礎工作規范：
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi);
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據的報銷(xiāo)要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個(gè)人勞務(wù)報酬。
3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結算起點(diǎn)以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
小公司財務(wù)管理制度
3一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》
等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
(一)借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。
4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
20xx年5月16日
小公司財務(wù)管理制度11
食堂管理員崗位職責
一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調動(dòng)食堂工作人員的積極性。
二、搞好主副食調配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟實(shí)惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。
三、搞好食堂的伙食衛生、安全保衛工作。
四、經(jīng)常聽(tīng)取員工對食堂的工作意見(jiàn)和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。
五、監督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jì)拳h(huán)境衛生的清掃工作。
六、監督檢查炊事員的個(gè)人衛生。
七、注意節約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。
公司食堂管理制度
一、隨著(zhù)公司的硬件設施的不斷完善，為進(jìn)一步規范公司食堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的`身體健康，特制定本規定。本規定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。
二、食堂工作人員負責為盛隆規定就餐職工提供一日兩餐。
員工食堂每日供應午餐時(shí)間為12：00——12:30，晚餐時(shí)間為6：00-6：30。晚餐時(shí)間隨季節變化另行通知，請所有員工按時(shí)就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。
三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內堵塞水池。
四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。
五、食堂內不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。
六、就餐人員一律服從食堂管理和監督，愛(ài)護公物、餐具，講究道德。
七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見(jiàn)，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見(jiàn)者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規定者，辦公室有權給予相應處罰。
九、愛(ài)護食堂的公物和設施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損壞，照價(jià)賠償。
十、外來(lái)人員、訪(fǎng)客等就餐，應當天及時(shí)向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。
一、管理內容
�。ㄒ唬┦程眯l生管理
1．嚴格執行食品衛生法。原料、食品做到“四個(gè)不”。（1）采購員不買(mǎi)腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣(mài)腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。
3．用（食）具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開(kāi)水）。 4．搞好室內外衛生，并經(jīng)常保持清潔，室內做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。
5．個(gè)人衛生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。
�。ǘ⿲Υ妒氯藛T及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現有傳染病應及時(shí)調離。
�。ㄈ┏浞职l(fā)揮現有炊具作用，對現有炊具、設備實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，每天檢查，做好維護保養，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據公司發(fā)展狀況，逐步實(shí)現炊具操作機械化。
�。ㄋ模┡胝{管理
1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。
2.主動(dòng)征求職工意見(jiàn)，根據情況和季節適當調整口味。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理
1.食堂采購要精打細算，勤儉節約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉入庫手續。 2.嚴格實(shí)行成本核算，把好錢(qián)、糧、實(shí)物的進(jìn)、烹、銷(xiāo)、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。
3.勤儉辦食堂，精打細算，節約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。
小公司財務(wù)管理制度12
銷(xiāo)售管理制度
第一條依據。本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規定進(jìn)行。
第二條目的。本規定的目的在于明確銷(xiāo)售活動(dòng)中事務(wù)處理的基準及手續，使其經(jīng)營(yíng)得以合理進(jìn)行。
1.處理銷(xiāo)售方面的事項；
2.從定價(jià)、報價(jià)到貨款回收為止的一切與銷(xiāo)售有關(guān)實(shí)務(wù)；
3.因銷(xiāo)售而發(fā)生的會(huì )計記賬事務(wù)；
4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；
5.開(kāi)發(fā)。
第三條銷(xiāo)售計劃的立案。銷(xiāo)售計劃在策立之前，應先就一般經(jīng)濟行情的預測和過(guò)去的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)的分析、市場(chǎng)調查資料等，拿來(lái)與工廠(chǎng)的設備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。
第四條定價(jià)。定價(jià)時(shí)除對工廠(chǎng)的成本進(jìn)行調查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場(chǎng)行情，力求確實(shí)、妥切。
第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書(shū)方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內容確實(shí)。
第六條嚴格遵守交貨日期。務(wù)必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)保持密切聯(lián)系，這樣才能使設計迅速確定。
第七條貨款的回收。務(wù)必設法使產(chǎn)品銷(xiāo)售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。
第八條統一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統一與合理化。
第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽(yù)及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷(xiāo)售計劃的推行與完成。在實(shí)施廣告或宣傳時(shí)，必須依據統一的計劃，重點(diǎn)實(shí)施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。
第十條產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷(xiāo)售管道。另外，對于改良意見(jiàn)須加以統一，對于未來(lái)的品項也須進(jìn)行研究，如此才能鞏固銷(xiāo)售的根基。
第十一條銷(xiāo)售部門(mén)的定義。在本規定中，銷(xiāo)售部門(mén)是指國內貿易部和國際貿易部。
第十二條銷(xiāo)售計劃的制定�？偨�(jīng)理需依據本規定第五條的內容，與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)絡(luò )、協(xié)議制定銷(xiāo)售計劃。
第十三條定期計劃表。銷(xiāo)售計劃中需定期制定者包括：各月份長(cháng)期銷(xiāo)售額計劃表及各月份的進(jìn)款計劃表。
1.各月份進(jìn)款計劃表須于每月初將各銷(xiāo)售人員及各戶(hù)別的當月進(jìn)款預估額記入表中。
第十四條資料的提出。部門(mén)經(jīng)理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時(shí)提交給總經(jīng)理。
第十五條資料的調查分析。銷(xiāo)售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場(chǎng)動(dòng)向及其他資料，進(jìn)行調查與分析。
第十六條舉行會(huì )議�？偨�(jīng)理應定期召集銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會(huì )議、月份銷(xiāo)售會(huì )議及每月收款會(huì )議，借由討論來(lái)制定銷(xiāo)售計劃。
1.月份銷(xiāo)售會(huì )議于每月上旬舉行，目的在于審議銷(xiāo)售計劃的妥當性。
2.每月進(jìn)款會(huì )議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進(jìn)行審議。
第十七條預估生產(chǎn)的處理。依據銷(xiāo)售計劃，如有必要進(jìn)行預估生產(chǎn)的準備時(shí)，銷(xiāo)售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書(shū)，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。
第十八條情報的獲得、報告。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理必須依照規定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場(chǎng)動(dòng)向，其他同業(yè)公司的估價(jià)狀況及自己的訂單接獲情況，適時(shí)地向總經(jīng)理報告。
第十九條信用調查。銷(xiāo)售部門(mén)必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷(xiāo)售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價(jià)格表、庫存品一覽表及其他定價(jià)、報價(jià)、受理訂貨時(shí)的必要資料，設法使其完備，幫助銷(xiāo)售人員的銷(xiāo)售活動(dòng)得以順利進(jìn)行。
第二十一條報價(jià)。報價(jià)分為標準產(chǎn)品的報價(jià)與特定產(chǎn)品的報價(jià)二種：
1.標準產(chǎn)品的報價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中所列出本公司的標準規格商品的報價(jià)。
2.特定商品的報價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中未列出價(jià)格或標準規格品以外的商品的報價(jià)。
報價(jià)的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價(jià)以下列規定為裁決基準：
1.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮20%的售價(jià)，由董事長(cháng)裁決。
2.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮10%-15%的售價(jià)，由總經(jīng)理裁決。
3.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮5%的售價(jià)，由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理裁決。
第二十二條如果客戶(hù)沒(méi)有特別指定，通常以本公司所指定的報價(jià)表來(lái)進(jìn)行報價(jià)。
第二十三條規格厚度和顏色必須以基價(jià)為基準，進(jìn)行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術(shù)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)預審。
第二十四條銷(xiāo)售合同文本的處理。在受理訂貨時(shí)，須依照下列規定來(lái)處理銷(xiāo)售合同文本：
1.在銷(xiāo)售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷(xiāo)售的國家或地區。原則上需依照銷(xiāo)售合同來(lái)進(jìn)行。如果是依照訂貨書(shū)的話(huà)，原則上須填寫(xiě)訂貨書(shū)來(lái)代替銷(xiāo)售合同。
2.前項銷(xiāo)售合同文本的交換發(fā)生困難時(shí)，也務(wù)必設法取得足以證明的文書(shū)。
3.銷(xiāo)售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內容是否與本公司所提的報價(jià)內容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷(xiāo)售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規定的文本格式為標準。
4.銷(xiāo)售合同文本一概由銷(xiāo)售計劃人員負責保管。因此，銷(xiāo)售計劃人員必須備有合同登記簿，將規定的內容記入其中。
第二十五條銷(xiāo)售編號的使用區分。銷(xiāo)售編號的使用區分，則另行規定。
第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續。受理客戶(hù)的訂貨時(shí)，須依照下列規定完成事務(wù)手續：
1.銷(xiāo)售計劃人員須及時(shí)發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規定的順序送交各關(guān)系部門(mén)。訂貨的出貨傳票，在必要時(shí)尚須附上訂貨明細表、訂貨說(shuō)明、包裝細節等。
2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。
第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷(xiāo)售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷(xiāo)售計劃人員來(lái)負責。
第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應依據下列規定來(lái)進(jìn)行：
1.銷(xiāo)售人員在接到訂單經(jīng)由銷(xiāo)售計劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執收出貨預定表，根據此表，銷(xiāo)售部門(mén)始可開(kāi)始著(zhù)手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關(guān)事宜。
2.如有質(zhì)量檢測的必要時(shí)，銷(xiāo)售人員應填寫(xiě)質(zhì)量檢測委托單，委托技術(shù)部門(mén)進(jìn)行。
第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規定來(lái)進(jìn)行。
第三十條銷(xiāo)售合同的變更、解除。有關(guān)銷(xiāo)售合同的變更、解除的處理，請依照另行規定進(jìn)行。
第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷(xiāo)售貨款的回收事務(wù)須依照下列規定進(jìn)行：
1.當交貨完畢時(shí)，銷(xiāo)售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶(hù)。
2.財務(wù)部為證明已確實(shí)收受進(jìn)款時(shí)，應在進(jìn)款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷(xiāo)售計劃。
3.銷(xiāo)售人員如果為了收款而須帶著(zhù)收據前往客戶(hù)處時(shí)，須先在財務(wù)部寫(xiě)上證明。
4.若因特別情況需要，在收款時(shí)必須先交付客戶(hù)臨時(shí)的收據時(shí)，事后須迅速以正式收據換回臨時(shí)收據。
第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時(shí)，銷(xiāo)售人員應根據合同規定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶(hù)繳付貨款。如果貨款的回收拖延過(guò)久，在不得已情況下有時(shí)必須采取法律途徑來(lái)催款。但這種情況，銷(xiāo)售人員應事先照另外的規定，取得債務(wù)的確認書(shū)。
第三十三條倒債的處理�？蛻�(hù)若因破產(chǎn)或其他因素以至貨款回收無(wú)望時(shí)，此部分的未收款項應視為損失來(lái)處理。在這種情況下，除非有特別規定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財務(wù)部負責辦理。
第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據。
第三十五條傳票的種類(lèi)。傳票種類(lèi)可分為下列三種傳票：
1.訂貨的銷(xiāo)貨傳票。
2.訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票。
3.應收賬款傳票。
第三十六條訂貨的銷(xiāo)貨傳票。訂貨的銷(xiāo)貨傳票，除了應將訂貨的內容通知技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)外，并得委托技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)著(zhù)手進(jìn)行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門(mén)聯(lián)絡(luò )、交接記錄及各項統計的資料。
第三十七條訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票。訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票則以出貨傳票的記載內容發(fā)生變更時(shí)的修正，及訂貨預估金額確定時(shí)的通知傳票。
第三十八條賬簿的種類(lèi)。賬簿分為下列三種：
1.訂貨賬本及訂貨補助簿。
2.應收款賬本及賒欠補助簿。
3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務(wù)部及銷(xiāo)售計劃人員負責記賬、保管。
第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷(xiāo)售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過(guò)。
第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶(hù)間目前的賒欠款所填而設定的，從銷(xiāo)貨開(kāi)始到收款為止的過(guò)程都須記入賬本中。
第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷(xiāo)售編號，記載銷(xiāo)售額的收賬明細，銷(xiāo)售計劃人員與財務(wù)部之間同時(shí)利用它來(lái)通知，回復收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責審核。
第四十三條統計及各項調查報告。銷(xiāo)售計劃人員應制作下列統計及調查報告，并作為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷(xiāo)售月報及銷(xiāo)售年報。
1.收款日報必須每天制作，并依照銷(xiāo)售人員類(lèi)別及收款種類(lèi)(現金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實(shí)績(jì)。
2.銷(xiāo)售月報應于每月上旬制作，記載內容包括訂貨、出貨及上個(gè)月的收款實(shí)績(jì)、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。
第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷(xiāo)售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結算價(jià)格合同及銷(xiāo)售手續費（傭金）合同，但以前者結算價(jià)格合同為主。
1.所謂買(mǎi)斷價(jià)格合同是指乙方從甲方買(mǎi)進(jìn)產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。
2.所謂銷(xiāo)售手續費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷(xiāo)貨給顧客的合同。
第四十五條合同書(shū)的保管。由辦公室負責保管。
第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規定進(jìn)行。
第四十七條報價(jià)、合同、交貨等。對客戶(hù)的報價(jià)、合同、交貨、貨款情況及收據等資料，原則上以銷(xiāo)售經(jīng)理的名義存檔。
公司會(huì )計管理制度2
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度 借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：機器設備等單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應由部門(mén)主管簽字確認，報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理借款手續。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，有部門(mén)經(jīng)理簽字批準后報總經(jīng)理批準執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則
三、購買(mǎi)原材料及日常費用支出報銷(xiāo)：
1、公司員工在購買(mǎi)原材料或日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、購買(mǎi)原材料須取得原始正規發(fā)票，日常費用支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)費用時(shí)須由經(jīng)手人在報銷(xiāo)單上簽字并簡(jiǎn)述事由，由驗證人簽字確認，并由會(huì )計進(jìn)行審核，報總經(jīng)理處簽字批準后，到財務(wù)部出納處沖賬或報銷(xiāo)。
4、所有日常購買(mǎi)的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部會(huì )計崗位職責
1、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
2、負責各自經(jīng)管的.公司賬務(wù)，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證。;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
7、認真審核各項報銷(xiāo)憑證，嚴格把關(guān)，嚴防漏洞。
7、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，網(wǎng)銀數字證書(shū)等，確保其安全無(wú)缺。
4、在印章使用過(guò)程中保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
5、嚴格管理空白收據和空白支票。按規矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時(shí)，支票頭上需會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理批準簽字。
6、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)： (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單; (3) 公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括單位名稱(chēng)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單（無(wú)票費用報銷(xiāo)單或現金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，要求填寫(xiě)齊全，字跡清晰。填寫(xiě)此單票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證統一使用記帳憑證。
2、憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章。
3、憑證填寫(xiě)時(shí)，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證編制完成后應及時(shí)審核，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。
5、月初結賬后，應及時(shí)打印憑證。
6、憑證由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動(dòng)生成，故應在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細賬、現金賬、銀行帳打印完成。
2、賬簿由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負責。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表。
4、以上報表由各自經(jīng)管的會(huì )計負責進(jìn)行編制。 附 則
本管理制度由公司負責解釋。 本管理制度自發(fā)布之日起生效。
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日
公司會(huì )計管理制度3
為了加強勞動(dòng)保護，改善條件，保障職工生產(chǎn)勞動(dòng)過(guò)程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制訂安全生產(chǎn)教育制度：
一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的.指導下，企業(yè)對安全工作必須逢會(huì )必講安全生產(chǎn)的重要性、目的、意義，布置生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規和勞動(dòng)保護條例及安全生產(chǎn)操作規程等知識的教育。增強全體職工的安全意識。
二、對新進(jìn)企業(yè)工作的各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過(guò)企業(yè)的安全教育，填寫(xiě)安全教育卡，經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規程的教育后方可上崗操作。
三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點(diǎn)，企業(yè)必須制訂好操作規程，對有關(guān)人員進(jìn)行安全衛生教育，經(jīng)考核后方準上崗操作。
四、起重機械操作人員送市勞動(dòng)部門(mén)培訓、考核、發(fā)證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。
公司會(huì )計管理制度4
第一節總則
第1條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。
第二節財務(wù)機構與會(huì )計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第6條公司部會(huì )計師。公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。
第7條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
總會(huì )計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn);
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng);
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行;
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。
第9條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;
2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度;
5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng)，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn);
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第12條財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第17條財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交;財務(wù)部部長(cháng)的交接，由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。
第三節會(huì )計核算原則及科目報表
第18條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第19條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制
財務(wù)報表
。
第22條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第25條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
第29條長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第30條公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第31條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年，固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的`差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
5.專(zhuān)用基金明細表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現金出納月終盤(pán)存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節資金、現金、費用管理
第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第37條銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套 現。
第38條銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第39條銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì )計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
第41條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會(huì )款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的(含30萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬貿易貨款的，100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的(含300萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的(含500萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;200萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的(含3萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的(含10萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)可共同審批5萬(wàn)美元的(含5萬(wàn)美元)資金，其余：10萬(wàn)美元以下的(含10萬(wàn)美元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的(含20萬(wàn)美元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的(含50萬(wàn)美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(cháng)審批。同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
第42條根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬(wàn)元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會(huì )計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現問(wèn)題的，應及時(shí)上報請示處理。
第44條各單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現金。
第45條一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。
第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套 現和大額度(5000元以上)支付往來(lái)或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢(qián)柜。
第47條嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。
第48條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。
第50條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷(xiāo)付款。
第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷(xiāo)發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷(xiāo)。其中對介紹費和手續費，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報批：20xx元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元至1萬(wàn)元的由總會(huì )計師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務(wù)費實(shí)行包干制，按實(shí)現利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，1000元以下抒總會(huì )計師審批報銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，20xx元以下的由部會(huì )計師審批報銷(xiāo)，20xx元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
第54條探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷(xiāo)。
第55條非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì )費等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元以上至5000元的由總會(huì )計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準后才能購置;非專(zhuān)控商品，按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能購置。
第57條各單位對中、長(cháng)期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見(jiàn)，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng )的外匯限于進(jìn)出中貿易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì )計師根據市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。
第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時(shí)借調的，應先報計劃財務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì )計師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。
第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
第61條嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
第五節工資及獎金
第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會(huì )計師提出方案，報總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
第六節稅收及利潤分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第50條稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第七節利潤上交和庫存物資財務(wù)管理
第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
第53條倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報上級財務(wù)部門(mén)。
第54條對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會(huì )計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節會(huì )計憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi) 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
第56條會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
第57條會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。
第58條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
公司會(huì )計管理制度5
第一章財務(wù)部職責
公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
一、負責公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金及銀行空白票據；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
二、負責公司會(huì )計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規與會(huì )計準則，按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目，設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
四、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷、評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
五、進(jìn)行公司內部審計。
第二章項目資金管理
一、總則
�。�、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷(xiāo)。
�。�、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。公司業(yè)務(wù)往來(lái)中需要用印時(shí)，應由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人批準后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件。
3、各部門(mén)對外支付時(shí)，需寫(xiě)明完整的收款人名稱(chēng)并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發(fā)票開(kāi)具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書(shū)面通知，書(shū)面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準意見(jiàn)方能進(jìn)行。
4、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準后方能進(jìn)行，嚴禁先辦后補手續。
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準方能進(jìn)行。
6、為規范公司費用報銷(xiāo)行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷(xiāo)完畢；超過(guò)10日未超過(guò)30日的，應書(shū)面說(shuō)明理由并一事一報一批；超過(guò)30日未報銷(xiāo)的，視為本人放棄報銷(xiāo)。
7、費用報銷(xiāo)原則為：誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報銷(xiāo)，絕對禁止以他人名義報銷(xiāo)或代為報銷(xiāo)。
8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟往來(lái)中，均應嚴格執行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費用審批制度
�。ㄒ唬┙�(jīng)費來(lái)源：
1、墊資項目前期經(jīng)費實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費用從進(jìn)度款中扣回。
2、按月進(jìn)度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。
�。�、墊資項目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超過(guò)收取的進(jìn)度款總額的，財務(wù)部門(mén)不得支付。
�。ǘ┲Ц冻绦�
�。�、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長(cháng)上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長(cháng)統計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預算部負責人審核結算單→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權人批準→財務(wù)部按批準額度支付。人工費實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱(chēng)、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時(shí)，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽注意見(jiàn)；機械費預借款時(shí)，須經(jīng)安全員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽注意見(jiàn)。
�。�、材料費不實(shí)行借款，有關(guān)材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個(gè)項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權人批準→財務(wù)部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開(kāi)具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽字。
�。�、借款單要求：預借款時(shí)，須填寫(xiě)統一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時(shí)交財務(wù)部作為付款和掛賬依據；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結算時(shí)沖銷(xiāo)借款或核對依據。填寫(xiě)借款單時(shí)須字跡清晰、可辯。
4、周轉金制度：工程項目的零星支付實(shí)行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉金應按規定的使用范圍和開(kāi)支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，實(shí)行月末對賬。
�。�1）項目經(jīng)理周轉金2萬(wàn)元，用于支付日常開(kāi)支；
�。�2）材料負責人周轉金3萬(wàn)元，用于0.5—1.0萬(wàn)元以?xún)攘阈遣牧现С觯?/p>
�。�3）項目部材料員周轉金1萬(wàn)元，用于0.5萬(wàn)元以下零星材料支出。
周?chē)鸱秶鷥鹊闹Ц栋幢菊乱幎▓箐N(xiāo)時(shí)限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。
5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負責結算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現場(chǎng)驗收復核，項目副經(jīng)理復核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領(lǐng)款人處簽字確認工程價(jià)款，并出具總價(jià)款票據。
第三章成本管理
一、材料采購
�。�、公司的材料采購由材料供應部門(mén)全面負責。
�。�、材料供應部門(mén)在采購材料時(shí)，應首先根據生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱(chēng)、數量、用途、申請金額，經(jīng)部門(mén)主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)部辦理借款手續。
3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復印件及村委會(huì )證明信一并交回采購內勤保管，沒(méi)有取得對方身份證復印件的財務(wù)部不予報銷(xiāo)。
�。�、采購必須簽訂書(shū)面的材料買(mǎi)賣(mài)合同，無(wú)合同的，不予報銷(xiāo)，嚴禁采用先進(jìn)材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現，將對相關(guān)人員及部門(mén)主管重罰。
二、材料入庫
�。�、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴格執行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。
�。�、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會(huì )計共同驗收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續。
�。�、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點(diǎn)、驗收所購材料，核對品名、數量、規格、型號無(wú)誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會(huì )計入帳憑證。
三、材料領(lǐng)用
所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認。
四、材料管理
�。�、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當月收、領(lǐng)料數據進(jìn)行匯總，及時(shí)編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。
�。�、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)虧的材料由庫管員說(shuō)明原因，超過(guò)規定損耗的從庫管員工資中補足。
�。�、公司每年根據各項目庫管員的盤(pán)虧、盤(pán)盈和平時(shí)報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉性材料的領(lǐng)購比照以上執行）
�。�、庫房管理人員應認真清點(diǎn)收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續；退還租賃材料時(shí)，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續；退還時(shí)未做手續的，視作材料在本項目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。�、公司預算部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢(xún)機構編制招投標文件時(shí)的外聯(lián)。
2、材料供應部門(mén)負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備、材料及時(shí)供應；積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的`歷史資料。
3、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日前送財務(wù)部會(huì )簽。財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司總經(jīng)理審批。
�。�、工程決算程序。
�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務(wù)部會(huì )簽。
�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準。
�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
第四章合同管理
一、對外經(jīng)濟往來(lái)中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書(shū)面合同書(shū)。嚴禁口頭協(xié)議和非正規書(shū)面合同形式。未簽訂合同書(shū)的，財務(wù)部不予付款。
二、公司各部門(mén)負責人負責本部門(mén)的合同管理工作，并應指定專(zhuān)人負責具體工作。
三、簽訂合同時(shí)，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經(jīng)過(guò)評審程序評審后，方可批準簽訂。
四、經(jīng)辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權限，審查對方提供資料的真實(shí)性與合法性。
五、屬投標中標的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門(mén)共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書(shū)主要條款。
六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書(shū)形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專(zhuān)用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書(shū)簽署，一事一授權。
八、加蓋公司合同專(zhuān)用章時(shí)，應首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權人持授權書(shū)簽署意見(jiàn)，然后由合同章的管理人再根據簽注意見(jiàn)，決定是否在合同文本上加蓋合同專(zhuān)用章，蓋章時(shí)應做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽(yù)。對履行過(guò)程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩妥收集證據，及時(shí)、合理、準確向對方提出索賠報告。
十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責任，并要求其承擔全部損失：
1、合同簽訂、履行過(guò)程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣(mài)公司利益；
2、合同簽訂、履行過(guò)程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經(jīng)濟損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營(yíng)項目管理制度
一、聯(lián)營(yíng)工程簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應于5日內將合同副本提交公司財務(wù)部副本。
二、聯(lián)營(yíng)單位工程款到公司賬戶(hù)后，聯(lián)營(yíng)單位須提供本次工程價(jià)款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開(kāi)具工程款收據，并由經(jīng)營(yíng)部負責人簽字，財務(wù)部依據聯(lián)營(yíng)協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營(yíng)單位工程款。
三、聯(lián)營(yíng)管理費必須按規定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無(wú)權少收或不收管理費。
公司會(huì )計管理制度6
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展,明確費用報銷(xiāo)的標準、程序和辦法,特制定本規定。
第二章費用報銷(xiāo)審批
第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會(huì )議費、車(chē)輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢(xún)顧問(wèn)費、低值易耗品購置費、工會(huì )經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。
第三條 總公司各部門(mén)(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應于年初根據業(yè)務(wù)需要制定本部門(mén)年度費用預算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過(guò)程中,財務(wù)本部將視情況對費用預算做適當調整。
第四條 開(kāi)支各項管理費用時(shí),屬各部門(mén)預算內的正常支出,由各部門(mén)正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷(xiāo)。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門(mén)開(kāi)支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據審批權限審批或報批。
第五條 各部門(mén)報銷(xiāo)有簽字權的為部門(mén)正職。部門(mén)正職離京時(shí),可以授權部門(mén)副職簽字,并書(shū)面通知財務(wù)本部。如一個(gè)部門(mén)僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷(xiāo)暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導簽批。
第六條 總公司部門(mén)正職本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費開(kāi)支
第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。
第八條 總公司差旅費報銷(xiāo)根據公司任職和出差地區不同,采取實(shí)報實(shí)銷(xiāo)與定額補助相結合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以?xún)鹊?由部門(mén)正職批準,超過(guò)此期限的,報公司分管領(lǐng)導批準。
第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門(mén)、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發(fā)、返回當日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車(chē)、船,飛機標準(見(jiàn)附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時(shí),應由總公司分管領(lǐng)導簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí),或白天連續乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的,可購買(mǎi)同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補貼。(乘坐特快列車(chē)的,按特快票價(jià)的50%補貼;購買(mǎi)軟座票者不給補貼。)
第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車(chē)、船、飛機,憑車(chē)、船、機票據實(shí)報銷(xiāo)。每次出差的機場(chǎng)�；疖�(chē)站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以?xún)葥䦟?shí)報銷(xiāo)。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。其他人員出差,住宿費在規定標準(見(jiàn)附表2)以?xún)炔糠?按住宿發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo),超過(guò)標準的部分由本人自負:部門(mén)副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷(xiāo)。經(jīng)批準開(kāi)車(chē)出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷(xiāo)標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷(xiāo)標準比照陪同人員的報銷(xiāo)標準。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的.出差補助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷(xiāo),報銷(xiāo)標準按所屬企業(yè)有關(guān)規定執行。
第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷(xiāo)任何市內交通費用。
第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫(xiě)“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時(shí)附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門(mén)正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續。
第二十一條 出差人員返京后,應在七日內到財務(wù)本部辦理報銷(xiāo)手續。
第四章招待費支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費包括:招待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶(hù)的紀念品釁l品等費用。
第二十三條 總公司用于接待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買(mǎi)、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達的費用預算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門(mén)需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動(dòng)所需費用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門(mén)一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門(mén)正職在財務(wù)本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門(mén)確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達的預算;
2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數;
3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見(jiàn)附表3);
4.必須事先填寫(xiě)招待費審批單,并經(jīng)批準;
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務(wù)本部有權拒絕報銷(xiāo)并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門(mén)全年各項管理費用預算執行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規定由財務(wù)本部門(mén)負責解釋和修訂。各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。
第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷(xiāo)管理規定》同時(shí)廢止。
附表1
級 別
乘坐標準
飛 機
火 車(chē)
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門(mén)正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標準(人.天)
(一般地區/特殊地區)
同性?xún)扇俗∷迾藴?人.天)
(一般地區/特殊地區)
助理總經(jīng)理
500/800內實(shí)報
――
部門(mén)正職
300/500內實(shí)報
――
部門(mén)副職
240/400內實(shí)報
150/210內實(shí)報
處級經(jīng)理
200/320內實(shí)報
120/180內實(shí)報
一般人員
160/240內實(shí)報
100/160內實(shí)報
附表3
級別
標 準
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由助理總經(jīng)理、部門(mén)正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由部門(mén)副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
公司會(huì )計管理制度7
公司財務(wù)管理制度
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的'事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
2、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
公司財務(wù)管理制度其它事項
1、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司會(huì )計管理制度8
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理,設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。
第二節公司內部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的`其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。
第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
xx公司
20xx年xx月xx日
公司會(huì )計管理制度9
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第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司)的管理,確保子公司規范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于加強市屬監管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規的要求,結合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權)。
第三條總公司各職能部門(mén)應依照本辦法及相關(guān)內控制度,及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩�、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財務(wù)管理實(shí)施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監督。
第二章財務(wù)管理組織機構
第五條本公司實(shí)行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導,各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導下依法對財務(wù)管理及會(huì )計核算進(jìn)行有序管理的財務(wù)管理體系。
第六條子公司的財務(wù)負責人實(shí)行由總公司派駐管理,對其實(shí)行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現,二者相結合得出子公司財務(wù)負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實(shí)行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據工作需要提出輪崗意見(jiàn)。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內容由總公司財務(wù)融資部規定�？偣矩攧�(wù)融資部定期召開(kāi)公司財務(wù)工作會(huì )議,以指導子公司的財務(wù)工作。
第三章會(huì )計制度
第八條公司統一執行中華人民共和國國《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定。
第四章資金管理
第九條庫存現金管理
現金出納必須做到日清日結,隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫�，F金支取必須依照合法票據并通過(guò)公司審批程序,超過(guò)現金結算起點(diǎn)的應通過(guò)銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶(hù)必須按國家相關(guān)規定開(kāi)設和使用,且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬變現。
(二)公司所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執行前已經(jīng)開(kāi)立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內資金的.使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務(wù)預算在年度預算范圍內按部門(mén)和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據內部會(huì )計控制規范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧�(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項對外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關(guān)規定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會(huì )給公司帶來(lái)一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進(jìn)行跟蹤監督。
第八章財務(wù)預算管理
第十九條財務(wù)預算管理體系
公司實(shí)行全面預算管理(具體內容見(jiàn)總公司相關(guān)文件),總公司預算管理委員會(huì )負責審查批準子公司財務(wù)預算方案,協(xié)調預算的執行、調整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預算管理部門(mén)。
第二十條子公司預算內容和編制要求
(一)子公司預算內容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務(wù)預算、籌資預算、資本預算及財務(wù)預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時(shí)間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會(huì )在每月××日召開(kāi)預算審核會(huì )議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執行情況分析與考核
(一)預算執行情況分析。子公司財務(wù)部對預算的執行情況按季度進(jìn)行分析,對當期實(shí)際發(fā)生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預算執行情況考核�？偣绢A算管理委員會(huì )及相關(guān)職能部門(mén)負責對預算執行情況進(jìn)行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權債務(wù)清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買(mǎi),但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責任,按照現行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn),應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據經(jīng)濟活動(dòng)的需要,聘用中介機構進(jìn)行審計、評估、提供咨詢(xún)及法律服務(wù)等,統一按照成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規定的程序批準、執行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來(lái)較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專(zhuān)項報告總公司,經(jīng)審批后方可執行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報,其具體要求如下:
(一)財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其編表說(shuō)明。會(huì )計報表應包括:主表、附表、附注。編表說(shuō)明應對表列項目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會(huì )計報表一同報送。
(二)子公司會(huì )計報表應包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現金流量表(年度)
×、主要銷(xiāo)售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì )計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應隨同財務(wù)報表同時(shí)上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責任并進(jìn)行相應的處罰,具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務(wù)融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)之日起執行。
公司會(huì )計管理制度10
一、認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的`具體工作。
二、及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。
三、認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。
七、按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
公司會(huì )計管理制度11
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。
6.3公司加強對存貨的`管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。
11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
公司會(huì )計管理制度12
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)
一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等。
資金、現金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及變現。
三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據《合同法》及其他相關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類(lèi)合同一律適用本制度。
二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴格遵守；切實(shí)執行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作
三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負責人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判合同
四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。
五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、合同對各方當事人權利、義務(wù)的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、合同簽訂應注意事項。
1、部首部分。要注意寫(xiě)明雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。
2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的'確認文件，違約責任，風(fēng)險承擔。
3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。
八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。
十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門(mén)及人員都必須本著(zhù)“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴格執行合同所規定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒(méi)有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價(jià)款結清、無(wú)遺留手續為準。
十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)及有關(guān)負責人應及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責任。
十三、本公司對合同實(shí)行二級管理，專(zhuān)業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、公司總經(jīng)理總負責，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。
十五、公司所有合同均由財務(wù)統一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權限由總經(jīng)理或其書(shū)面授權人簽署。
十六、財務(wù)部合同有關(guān)部門(mén)做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、建立合同檔案。
2、建立合同管理臺賬。
3、填寫(xiě)“合同情況月報表”。
4、做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長(cháng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專(zhuān)人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。
二、夜宵費按加班的時(shí)間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷(xiāo)。
差旅費管理制度
結合本公司時(shí)間情況，本著(zhù)既勤儉、節約開(kāi)支又抱著(zhù)出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、交通費是指：汽車(chē)、火車(chē)、飛機。
2、膳宿費是指：膳食及住宿。
3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門(mén)負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負責人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：
1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經(jīng)部門(mén)審核后呈報總經(jīng)理批準。
2、出差人憑批準的預支金額填寫(xiě)借款單；向財務(wù)部預支差旅費。
3、出差人返回后七日內應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，注明時(shí)間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門(mén)和財務(wù)部負責人審核后報總經(jīng)理批準。由財務(wù)部在報銷(xiāo)是對沖銷(xiāo)預支數。
三、差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：
1、業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月
2、主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、其他人員因工作需要宿費元/月
4、主要負責人的生活費標準元/月
5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準，依票據據實(shí)報銷(xiāo)。
設備、機具的管理
根據時(shí)間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領(lǐng)取。由班組長(cháng)簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷(xiāo)。
班組長(cháng)承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經(jīng)濟責任承包
1、班長(cháng)拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長(cháng)利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。
二、設備、機具的管理
1、每臺設備由公司在設備運行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對設備進(jìn)行保養、維護、檢查，對設備造作人員進(jìn)行培訓技術(shù)交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開(kāi)機前不檢查，對設備的故障沒(méi)有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、材料的節約、保管
1、公司負責主材及輔材的供應
�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、質(zhì)量管理
嚴格按照國家的施工驗收規范和相關(guān)的行業(yè)規范施工，服從業(yè)主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統一調配
公司會(huì )計管理制度13
為加強公司財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務(wù)中心，統一集團公司的財務(wù)結算、財務(wù)審計工作。根據《會(huì )計法》等有關(guān)法律法規政策，結合本公司實(shí)際,特制定本制度。
一、公司財務(wù)中心各職能部門(mén)必須對總裁負責，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監督。
二、集團公司內所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動(dòng)均需在集團財務(wù)中心統一結算，必須接受財務(wù)中心的監督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應公司財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。
三、由財務(wù)中心負責做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務(wù)中心負責編制年度財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、集團公司及各獨立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。
4、及時(shí)向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當好領(lǐng)導的參謀。
5、集團公司財務(wù)中心應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設、減設或合并某些會(huì )計科目。財務(wù)中心統一規定會(huì )計科目的編號、名稱(chēng)，以便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。
6、公司對外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，公司內部管理需要的'會(huì )計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會(huì )計報表應按月或按年報送財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行。會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：公司名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
四、集團公司財務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
�、咆攧�(wù)部的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他與公司財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規定要求。對不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據，會(huì )計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現情況嚴重的違規違紀行為，財務(wù)人員應及時(shí)向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。
�、扑胸攧�(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應按有關(guān)要求規范歸檔，并由財務(wù)部負責人負責保管。
2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度
�、拧百~款分離”：集團財務(wù)中心下屬財務(wù)結算中心，統一負責集團公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結算，財務(wù)結算中心下設會(huì )計部和出納部，按照會(huì )計部管賬，出納部管錢(qián)的要求，嚴格執行“賬款分離”的管理辦法。
�、啤坝≌路蛛x”：按照財務(wù)專(zhuān)用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會(huì )計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財務(wù)印鑒。
3、票據管理制度
�、殴居袃r(jià)票據必須確定專(zhuān)人負責保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價(jià)票據人員必須嚴格遵守公司票據管理辦法，按規定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結。
�、瓢l(fā)票管理
�、侔l(fā)票設專(zhuān)人保管，不得轉借、轉讓、代開(kāi)。
�、谔铋_(kāi)發(fā)票時(shí)，必須按照規定的時(shí)限、號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)時(shí)必須項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復寫(xiě)，各聯(lián)內容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。填開(kāi)發(fā)票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應書(shū)寫(xiě)或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
�、郾仨氃O置發(fā)票專(zhuān)庫，或購置專(zhuān)用保險柜，保存專(zhuān)用發(fā)票的庫柜應具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲(chóng)等條件。存放專(zhuān)用發(fā)票的地方應該安裝鐵門(mén)、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
�、馨l(fā)票應當妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開(kāi)聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通。
�、蓍_(kāi)具發(fā)票應按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管，不得擅自損毀。
已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
�、侵惫芾�
�、�?lài)栏癖９堋艾F金支票”與“轉賬支票”。
�、谒兄庇沙黾{專(zhuān)人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續。
�、鄢黾{開(kāi)具支票時(shí)必須核對好銀行余額，杜絕開(kāi)“空頭支票”。
�、茏鲝U支票必須留存，購買(mǎi)新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷(xiāo)毀。
�、蒉D賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。
4、資金管理
�、殴境黾{除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結算存款戶(hù)外（5000元以?xún)龋�，其他資金必須當天存入公司“一般存款戶(hù)”。杜絕“公款私存”。
�、茋栏瘳F金管理制度
�、俪黾{的現金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒(méi)有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報《公司財務(wù)周報告單》；
�、诿刻斓馁~本余額必須與實(shí)際現金、存款核對相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴禁使用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
�、鄢黾{周轉備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現金的，應請求財財務(wù)中心副總裁的同意；
�、芊铂F金存、取款達5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
�、輫澜唇�(jīng)批準的“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；
�、迖澜灿霉举Y金或利用公司賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金；
�、唠x集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉賬方式支�。�，資金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規定。
五、財務(wù)審批權限
1、集團公司財務(wù)實(shí)行預算管理，分層、分級管理相結合的財務(wù)審批制度。
�、鸥髀毮苤行�、分公司年度發(fā)展規劃，由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、乒こ填A算：工程預算方案由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、羌瘓F財務(wù)中心的年度預決算方案，由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、刃马椖苛㈨椏尚行匝芯繄蟾�，促銷(xiāo)方案由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計劃由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、矢髀毮苤行�、分公司二級機構季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；
�、斯こ炭罱Y算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書(shū)》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復核，總裁批準后到財務(wù)結算中心結算；
�、坦こ添椖看笞冢▎喂P采購金額10000元以上）物質(zhì)、機械設備采購：
項目負責人根據工程預算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負責人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部根據《材料采購計劃表》的型號、規格、數量對三家以上供貨廠(chǎng)家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標）并提交《材料設備考察信息表》，營(yíng)運中心副總裁審核采購部編制的《材料設備采購申請單》，經(jīng)總裁批準后執行采購。供應商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，供應商憑《材料設備采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運中心副總裁批準、財務(wù)中心副總裁
公司會(huì )計管理制度14
第一條 為了本公司正常有序的開(kāi)展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務(wù)的圓滿(mǎn)完成，根據本公司基本規程，特制定本制度；
第二條 依照國家會(huì )計制度和稅務(wù)制度的規定，結合本公司的實(shí)際情況，特加強本公司的考勤制度。
第二條財務(wù)管理制度
第三條 嚴格遵從國家有關(guān)法律、法規制度；
第四條 會(huì )計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會(huì )一致同意任命；
第五條 支票留存印章為財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表私章，會(huì )計主管指定的其他人員私章，留存的印章應分開(kāi)保存于不同人員管理處；
第六條 報銷(xiāo)實(shí)行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導及知曉的其他一個(gè)股東審核，后由董事張簽字報銷(xiāo)；
第七條 報銷(xiāo)單上須注明事由、日期、金額、票據（附件）頁(yè)數等，經(jīng)辦人簽字位置在票據背面，審核人簽署在票據右下角或中部空隙處，董事長(cháng)簽署在票據右上角；
第八條 實(shí)行項目核算制，審核人和董事人簽字時(shí)應注明該批票據列入項目名稱(chēng)；
第九條 支出金額的'控制：200元一下股東根據實(shí)際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導溝通后才能支出，且報銷(xiāo)時(shí)兩者皆應簽署審核意見(jiàn)，500元以上的支出須與董事長(cháng)溝通后方能支出，超過(guò)3000元以上的支出須通過(guò)各個(gè)股東或有董事會(huì )會(huì )議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長(cháng)同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導審核，董事長(cháng)審核定后可以直接報銷(xiāo)，其他金額報銷(xiāo)按以上程序辦理，嚴禁座資；
第十條 公司員工支出時(shí)，原則上應索取正規票據；
第十一條 借資問(wèn)題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長(cháng)批準借資；
第十二條 公司出納借用周轉金為3萬(wàn)元，以借據形式在財務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應向會(huì )計交接一次單據，具體時(shí)間由出納、會(huì )計商量，交接時(shí)雙方應辦理交接手續；
第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開(kāi)支，支票審鑒制度與借支手續用等辦理；
第十四條 任何單據除股東外會(huì )計無(wú)權對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現場(chǎng)，特殊情況下帶離現場(chǎng)需由當事者出據借條，董事長(cháng)審批；
第十五條 每月1—5日為財務(wù)小結時(shí)間，由會(huì )計以書(shū)面形式把當月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個(gè)股東審核單據，補簽單據，超過(guò)此時(shí)間各股東視為開(kāi)支合理，并同意其同意其處理原則：
第十六條 嚴禁少多報、虛假現象，一經(jīng)查實(shí)處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。
第十七條 財務(wù)部長(cháng)職責：
一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負有監督財產(chǎn)完整、合理使用的責任；
二、負責單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時(shí)、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門(mén)做好固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、核對工作；
三、積極地向有管部門(mén)提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。
公司會(huì )計管理制度15
(一)負責公司財稅計劃的編制與實(shí)施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作; (三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作; (五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調處理工作。
(六)商戶(hù)日常費用的'收取。
(七)公司庫房等購買(mǎi)用品的建檔記錄。
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