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酒店收入成本和費用管理制度
在生活中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的酒店收入成本和費用管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
酒店收入成本和費用管理制度1
公司成本、費用管理制度范本
1.目的：為了加強內部管理，正確核算公司成本、費用，特制定本規定。
2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。
3.成本、費用開(kāi)支項目
3.1成本管理是管理的重要內容，它關(guān)系到人力、物力、財力等各項資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。因此，加強成本、費用管理是十分必要的。
3.2制造成本開(kāi)支項目
制造成本的項目有：(1)直接材料費用;(2)直接工資費用;(3)制造費用。
3.3管理費用開(kāi)支項目
管理費用包括：管理人員工資;職工福利費;差旅費;會(huì )議費;辦公費;修理費;折舊費;低值易耗品攤銷(xiāo);工會(huì )經(jīng)費;職工教育經(jīng)費;勞動(dòng)保險費;董事會(huì )費;審計費;咨詢(xún)費;訴訟費;費用性稅金;土地使用費;技術(shù)轉讓費;新產(chǎn)品試制費;無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo);開(kāi)辦費攤銷(xiāo);業(yè)務(wù)招待費;壞帳損失;存貨盤(pán)虧、毀損和報廢(減盤(pán)盈)損失;聘請中介機構費;其他管理費用等。
3.4對制造費用和管理費用劃分上有明確的區別。制造費用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠(chǎng)和車(chē)間等生產(chǎn)單位;管理費用是組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項費用，它主要發(fā)生在各職能部門(mén)。制定內部成本費用開(kāi)支項目，嚴格劃分制造費用和管理費用有利于制造成本的核算和加強管理費的管理。
3.5財務(wù)費用開(kāi)支項目
財務(wù)費用包括：(1)利息支出;(2)匯兌凈損失;(3)調劑外匯手續費;(4)金融機構手續費;(5)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。
3.6營(yíng)業(yè)費用開(kāi)支項目
營(yíng)業(yè)費用包括：由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷(xiāo)手續費、促銷(xiāo)費、廣告宣傳費、樣品費和銷(xiāo)售費用(指銷(xiāo)售公司人員工資、職工福利費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、場(chǎng)地租賃費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他經(jīng)費)等。
3.7下列支出，不得列入成本、費用：(1)為購置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;(2)對外投資的支出;(3)被沒(méi)收的財產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈支出;(4)國家規定不得列入成本、費用的其他支出。
4.成本控制制度
4.1建立成本控制體系
建立成本管理委員會(huì )(或成本管理小組)，由公司領(lǐng)導擔任主任，總會(huì )計師和總工程師擔任副主任，各有關(guān)職能部門(mén)和子公司的主要負責人擔任委員。按照分工職責實(shí)行成本歸口分級管理和控制，據以對控制指標和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。
4.2成本控制的責任、內容和要求
明確生產(chǎn)單位對成本控制的責任，對料、工、費實(shí)行有效控制。
4.2.1車(chē)間成本控制責任和任務(wù)
生產(chǎn)車(chē)間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應的單位，其成本控制的內容，包括在生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的料、工、費用支出，按照規定的計劃和成本目標進(jìn)行控制。主要有以下幾個(gè)方面：
4.2.1.1控制各種費用的開(kāi)支。生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的制造費用，都要按費用指標和標準，從用途、作用、時(shí)間和數量上進(jìn)行控制;
4.2.1.2加強對消耗的料、工、費的控制，是成本控制的首要任務(wù);
4.2.1.3費用和資源消耗的控制。費用和資源消耗的多少，決定著(zhù)生產(chǎn)活動(dòng)的規模和效益。所以，各種生產(chǎn)活動(dòng)也是成本的控制內容�？傊�，生產(chǎn)車(chē)間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標規定的范圍內發(fā)生，并通過(guò)加強管理和技術(shù)革新達到降低產(chǎn)品成本的目的。
4.2.2生產(chǎn)部成本控制責任和任務(wù)
4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制，就是負責編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)計劃，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標準，組織均衡生產(chǎn)和合理調度，縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成品資金占用，組織生產(chǎn)車(chē)間對在產(chǎn)品、半成品定期盤(pán)點(diǎn)，對水、電、氣的使用要嚴格計算、節約能量、降低能耗成本，從而達到成本指標的圓滿(mǎn)完成;
4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng )造良好安全環(huán)境，做到安全生產(chǎn)，減少安全事故，減少損失，各生產(chǎn)廠(chǎng)負責制定安全和勞動(dòng)保護措施計劃，改善勞動(dòng)條件，加強安全教育，落實(shí)安全生產(chǎn)的防范措施，加強勞保用品管理，節約勞動(dòng)保護費用開(kāi)支;
4.2.3技術(shù)部成本控制責任和任務(wù)
技術(shù)部應從推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步來(lái)控制成本。搞好產(chǎn)品設計，采用先進(jìn)工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低材料消耗，降低產(chǎn)品設計成本和定額成本;
4.2.4質(zhì)量部成本控制責任和任務(wù)
質(zhì)量部負責制定質(zhì)量管理辦法以加強質(zhì)量成本控制。對預防成本和內外部質(zhì)量損失，要有嚴格的措施控制。開(kāi)展全面質(zhì)量管理，加強零部件和產(chǎn)品的過(guò)程檢驗，落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量措施，提高優(yōu)質(zhì)品率，減少不合格品和廢品損失;
4.2.5設備動(dòng)力部門(mén)成本控制責任和任務(wù)
設備動(dòng)力部門(mén)負責制定設備利用定額編制設備運轉、維修和保養計劃。組織設備管理，提高設備完好率和利用率，保持設備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，減少維修保養費用;
4.2.6供應部門(mén)成本控制責任和任務(wù)
供應部門(mén)應做到既要保證物資及時(shí)供應，又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應部門(mén)負責制定采購計劃和物資儲備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格，降低采購成本，提高資金使用效益;
4.2.7人力資源部的成本控制責任和任務(wù)
人力資源部的成本控制責任和任務(wù)，是提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工時(shí)費用。負責制定和修定工時(shí)定額，編制工資總額計劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎上，增加員工收入。根據市場(chǎng)經(jīng)濟的變化情況，合理組織勞動(dòng)力和安排工資支出，制定內部工資分配形式;
4.2.8計劃統計部門(mén)成本控制責任和任務(wù)
計劃統計部門(mén)負責制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，按內部經(jīng)濟責任制考核各項計劃的執行情況，及時(shí)提出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，采取措施確保計劃的實(shí)現。并及時(shí)準確地進(jìn)行綜合統計，為成本管理和控制提供數據。生產(chǎn)單位負責根據生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn)，檢查考核成本執行情況;
4.2.9財務(wù)部成本控制責任和任務(wù)
財會(huì )部是成本管理的綜合部門(mén)，負責全公司成本計劃和產(chǎn)品目標成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定;負責成本計劃的分解、落實(shí)到各歸口單位;檢查、考核成本計劃、目標成本的執行情況;組織成本核算，指導子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠(chǎng)(車(chē)間)產(chǎn)品成本報表，進(jìn)行成本的預測、控制和分析工作。
4.3產(chǎn)品成本計劃編制方式
4.3.1產(chǎn)品單位成本計劃編制方式�？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項目編制。包括：①直接材料(原料、主要材料、燃料及動(dòng)力)根據各項消耗定額和內部計劃價(jià)格計算;②直接人工(生產(chǎn)工人工資)，按計入產(chǎn)品的工時(shí)和產(chǎn)品計劃單位工資額，求出單位產(chǎn)品的工資費用;③其他直接費用(按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費)，其計劃額的確定方法與直接人工項目相同;④制造費用。在這些費用中，凡能確定歸屬對象的，應當計入各產(chǎn)品計劃成本中;屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費用，則應采取適當的分配標準，攤入產(chǎn)品的計劃成本，求得單位產(chǎn)品的制造費用;
4.3.2產(chǎn)品成本計劃編制方法。根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃中的計劃產(chǎn)量和單位成本計劃編制。通過(guò)計劃編制，可以確定各種產(chǎn)品成本目標，了解各種可比產(chǎn)品成本的計劃降低情況是否達到預定目標，并可作為考核全部產(chǎn)品成本計劃執行情況的依據。
4.3.2.1產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項目計算兩種;
4.3.2.2按產(chǎn)品類(lèi)別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本�？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量，乘上年實(shí)際平均單位成本，即為按上年實(shí)際平均成本計算的總成本;乘以本年計劃單位成本，則為本期計劃總成本，不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量，乘以計劃單位成本，則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本;
4.3.2.3可比產(chǎn)品的計劃總成本與不可比產(chǎn)品的計劃總成本之和，就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本;
4.3.2.4按成本項目計算的商品產(chǎn)品成本計劃的編制方法，是按成本項目歸集的，可根據的實(shí)際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。
4.4、產(chǎn)品成本計劃與目標成本的編制
產(chǎn)品成本計劃與目標成本是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)組織措施和財務(wù)計劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務(wù)，必須采取多種措施加以實(shí)現。
4.4.1產(chǎn)品成本計劃的`基本內容
4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計劃。按照制造成本項目反映計劃期內主要產(chǎn)品單位成本應達到成本水平，以及各項經(jīng)濟技術(shù)指標
4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計劃。即規定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計劃成本水平，并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率;
4.4.1.3按產(chǎn)品類(lèi)別確定的成本計劃。生產(chǎn)費用預算。按照生產(chǎn)費用要素確定計劃期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所計劃支出的生產(chǎn)費用總額;
4.4.1.4降低成本的措施。包括：增產(chǎn)節約措施;挖、革、改措施;提高質(zhì)量降低廢品率措施;技術(shù)組織措施;提調工時(shí)和設備利用率措施;降低原料、能源措施;節約費用措施;落實(shí)崗位職責，杜絕事故造成損失的措施等。
4.4.2產(chǎn)品成本計劃編制程序
4.4.2.1搜集整理資料。主要包括;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針目標，市場(chǎng)的信息，計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應、產(chǎn)品銷(xiāo)售、勞動(dòng)工資、技術(shù)組織以及財務(wù)收支等方面的計劃。此外，還包括各項經(jīng)濟技術(shù)定額內部?jì)r(jià)格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料;
4.4.2.2分析上期成本執行情況，總結經(jīng)驗找出問(wèn)題和內部外部條件的變化;
4.4.2.3進(jìn)行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項因素，在此基礎上進(jìn)行測算，預測可能達到的水平，找出與目標成本的差距，挖掘潛力達到產(chǎn)品目標成本;
4.4.2.4綜合平衡下達執行。財務(wù)部門(mén)匯總編制的成本計劃與有關(guān)子公司、分廠(chǎng)(車(chē)間)綜合平衡后，送成本管理委員會(huì )(小組)和公司辦公會(huì )議批準，由公司發(fā)布執行。
4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標和成本核算是否正確，成本數字是否真實(shí)、準確、有無(wú)違反財務(wù)制度等問(wèn)題進(jìn)行定期或不定期的檢查，以利及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，揭露矛盾，明確責任，采取措施，改進(jìn)工作。
成本檢查的任務(wù)是：
4.5.1檢查各項成本、費用開(kāi)支是否合理合法;
4.5.2檢查成本計劃與目標的執行情況;
4.5.3檢查成本計算是否按任務(wù)制度規定執行，各項成本、費用歸集、分配是否合理，有無(wú)用計劃成本、定額成本、估計成本代替實(shí)際成本的現象;
4.5.4檢查成本數字的真實(shí)性;
4.5.5檢查有無(wú)違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律行為。
4.6成本分析
分析成本結構變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。
成本分析的內容是：
4.6.1對產(chǎn)品成本計劃完成情況，生產(chǎn)費用執行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析;
4.6.2各公司各生產(chǎn)車(chē)間所歸口管理的生產(chǎn)費用計劃、目標成本執行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執行情況進(jìn)行日常分析;
4.6.3成本發(fā)展趨勢及社會(huì )經(jīng)濟效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析;百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費用分析;質(zhì)量成本效益分析;百元銷(xiāo)售收入占商品成本分析等�？蓪Σ煌某杀緲嫵苫蛞髞�(lái)選用適合的方法;
4.6.4成本分析的方法：
常用的成本分析的方法有：對比分析法(又稱(chēng)比較法)、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動(dòng)態(tài)比率分析法和圖表分析法等。
4.7成本考核
在成本分析的基礎上，對公司領(lǐng)導、公司、生產(chǎn)車(chē)間的成本指標完成情況和成本責任進(jìn)行考核。
4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進(jìn)行分析總結，便于全面評價(jià)成本管理工作的成績(jì);
4.7.2成本考核的依據是成本考核指標，明確各責任單位完成成本指標的經(jīng)濟責任，按時(shí)進(jìn)行考核;
4.7.3以真實(shí)完整的資料及及時(shí)準確的指標，進(jìn)行考核評價(jià);
4.7.4在成本考核中，要與經(jīng)濟責任中的成本責任掛鉤，做到獎懲分明。
4.8內部成本報表
4.8.1應根據財務(wù)會(huì )計制度的要求，結合內部成本管理和市場(chǎng)經(jīng)濟需要，編制內部報表，形成內部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車(chē)間的成本報表應在成本報表統馭下，做到各主要成本指標和實(shí)際成本上下一致;
4.8.2、內部成本報表一般包括："成本計算表"(按產(chǎn)品和成本項目分列)、"制造成本和制造費用明細表"、"在產(chǎn)品成本明細表"。根據管理的需要還可建立"目標成本明細表"、"質(zhì)量成本明細表"和"責任成本明細表"等。
5.成本計算方法
成本計算方法應根據其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求、生產(chǎn)類(lèi)型不同，工藝技術(shù)過(guò)程不同，對確定成本對象，成本核算時(shí)間，成本核算程序，生產(chǎn)費用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應視自身的實(shí)際，選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。
6.費用控制制度
6.1費用控制應根據費用計劃和目標對實(shí)際發(fā)生的期間費用進(jìn)行指導、監督和控制，發(fā)現偏差及時(shí)糾正，使費用支出控制在確定的指標范圍之內。
6.2公司管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用的編制程序和方法
編制費用計劃應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃來(lái)確定。一般的程序是：管理費用由各管理部門(mén)提出計劃;財務(wù)費用應當由生產(chǎn)、供應、銷(xiāo)售和財務(wù)部共同擬定計劃;銷(xiāo)售公司提出營(yíng)業(yè)費用計劃。三項費用(即期間費用)由財務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、匯總編制。
編制方法
6.2.1有開(kāi)支標準的費用，按開(kāi)支標準計算;
6.2.2其他計劃中已規定的費用項目，根據已有的計劃資料確定;
6.2.3既無(wú)開(kāi)支標準，其他計劃又無(wú)規定的費用，可以按上期實(shí)際發(fā)生的數額參照本期變化情況和節約要求確定。
6.3預算和費用的審批
6.3.1費用預算根據期間費用計劃，結合公司各個(gè)時(shí)間的需要提出具體用款預算，由公司提出，經(jīng)公司領(lǐng)導審批，財務(wù)部匯總平衡。批準后的費用預算，財務(wù)部根據貨款回籠進(jìn)度分期安排用款，支付費用必須憑公司負責人和公司領(lǐng)導簽字認可的合法單據，財務(wù)部方能按實(shí)報銷(xiāo);
6.3.2編制費用預算要從實(shí)際出發(fā)，審批要嚴格，開(kāi)支要節約。在費用開(kāi)支上，采取"一支筆"的審批辦法。
7.差旅費用報銷(xiāo)規定
7.1目的：為了加強公司內部管理，規范差旅費報銷(xiāo)標準和報銷(xiāo)辦法，達到既提高出差人員辦事效率，又節約費用開(kāi)支的目的，特制定本規定。
7.2適用范圍：本規定適用于總公司，各子公司根據本規定制定細則并報總公司備案。
7.3一般規定
7.3.1公司員工因公出差，事先應填報公司統一印制的"出差申請單"，說(shuō)明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、路線(xiàn)、交通方式等內容，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導同意，公司領(lǐng)導批準后才能離開(kāi)公司;
7.3.2各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，要從嚴控制人數和出差時(shí)間，落實(shí)出差人員的具體工作任務(wù)，并要作到事后對照檢查。除公司董事長(cháng)、總經(jīng)理外，公司其他領(lǐng)導出差一律不得帶專(zhuān)職隨從人員;
7.3.3差旅費的借支金額嚴格按公司的費用報銷(xiāo)標準和出差申請(寫(xiě)明出差地點(diǎn)和時(shí)間、任務(wù)等)計算的往返交通費、食宿費以及批準的專(zhuān)項費(如定額的會(huì )議費、專(zhuān)用業(yè)務(wù)費等)等費用需用額預計;
7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領(lǐng)導同意，因私繞道的，其繞道的交通費用、繞道期間的食宿費一律自理，不得報銷(xiāo);
7.3.5出差的長(cháng)途交通費用在本規定范圍內的憑據報銷(xiāo);住宿費實(shí)行限額憑據報銷(xiāo);市內及短途交通費、伙食補助費實(shí)行總額包干，節約歸己，超支不補;
7.3.6出差人員返公司后三個(gè)工作日內，憑據到財務(wù)部報帳，并結清借款，不得逾期。凡未按規定及時(shí)報帳的，一次性扣工資50-100元;超過(guò)1個(gè)月仍未報帳的，停發(fā)工資，直至收回借款為止。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領(lǐng)導批準;
7.3.7凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。
7.4報銷(xiāo)標準和報銷(xiāo)辦法
7.4.1長(cháng)途交通工具：出差人員一般只能乘坐火車(chē)、輪船、汽車(chē)�；疖�(chē)限乘硬臥以下，輪船限三等艙以下，超標費用自理。公司領(lǐng)導可乘飛機(限普通艙)。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準一律不得乘坐飛機;
7.4.2住宿費按在外實(shí)有夜間天數(即出差總天數減一天)限額憑據報銷(xiāo)(標準見(jiàn)附表)，夜間乘坐火車(chē)硬座和輪船五等艙且在途時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的按車(chē)船票價(jià)的50%發(fā)給補貼。
公司車(chē)輛隨同出差的，其司機的住宿費標準隨乘車(chē)人等級標準報銷(xiāo);
7.4.3市內短途交通費實(shí)行定額包干(標準見(jiàn)附表)，按出差實(shí)有天數發(fā)放。乘坐本公司車(chē)輛出差的不發(fā)市內短途交通包干費。凡報銷(xiāo)包干費用的，一律不得再報銷(xiāo)出租車(chē)等交通費用;
7.4.4員工乘坐飛機時(shí)從市內到機場(chǎng)的大巴車(chē)、公交車(chē)費按實(shí)報銷(xiāo)。超標費用自理。特殊情況必須乘出租車(chē)往、返機場(chǎng)的需經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后才能報銷(xiāo)出租車(chē)費(特殊情況一般指：帶有公章、大量現金、有價(jià)證券、重要憑證;緊急情況、突發(fā)事件趕路等)。公司總經(jīng)理助理以上人員往返機場(chǎng)可由公司派車(chē)或乘出租車(chē);
7.4.5伙食補助費實(shí)行定額包干(標準見(jiàn)附表)，按出差實(shí)有天數發(fā)放。包干伙食補助不區分在途、住勤，均執行統一標準。凡公款請客吃飯、交納了會(huì )議費且會(huì )議安排了伙食的不得再報銷(xiāo)伙食補助費(即在報帳時(shí)按就餐頓數扣減伙食補助);
7.4.6出差參加會(huì )議時(shí)：由會(huì )議統一安排食宿的，其會(huì )議期間的住宿費、市內及短途交通費依會(huì )議標準按實(shí)報銷(xiāo);其未統一安排食宿的，按公司費用標準報銷(xiāo);
7.4.7出差期間停發(fā)公司的誤餐費;
7.4.8到威光公司出差的人員不報出差補助。由威光公司統一安排工作餐并在廠(chǎng)內住宿。其往返車(chē)費憑據按實(shí)報銷(xiāo);
7.4.9在公司所在地(指成都市、拉薩市)市內外出辦事，乘坐公交車(chē)的憑據按實(shí)報銷(xiāo)。一般不能乘坐出租車(chē)、三輪車(chē)。特殊情況需乘出租車(chē)、三輪車(chē)的，要單獨寫(xiě)明情況并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導同意，公司分管領(lǐng)導批準后方能報銷(xiāo)。凡動(dòng)用本公司車(chē)輛的，不再報銷(xiāo)任何交通費用;
7.4.10報帳程序。
出差返公司三個(gè)工作日內完成：1)出差人員按規定填制"差旅費"報銷(xiāo)單，將有關(guān)單證按財務(wù)部要求粘貼整齊附后;2)將填寫(xiě)完整、附件齊全的出差報銷(xiāo)單報本部門(mén)領(lǐng)導審查簽字;3)交財務(wù)部按公司規定審核單證是否合規完整;4)一般報公司分管領(lǐng)導審批簽字，超限額費用同時(shí)報公司總經(jīng)理審批簽字;5)返回財務(wù)部報帳。凡借支款有剩余的，報帳時(shí)要將剩余的現金一并交財務(wù)部銷(xiāo)帳;
7.4.11出差費用報銷(xiāo)的審批：一般員工由部門(mén)負責人審核，公司分管領(lǐng)導批準后報銷(xiāo);中層干部一般由公司分管領(lǐng)導審批，計劃外的大額費用由公司總經(jīng)理審批;總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。
7.5其他
醫藥公司營(yíng)銷(xiāo)人員可不執行本規定的報銷(xiāo)標準，其差旅費報銷(xiāo)標準由各醫藥公司另行制定，報公司批準后執行，送公司財務(wù)部備案。
說(shuō)明：1、住宿費為限額報銷(xiāo)，在本表限額內憑當時(shí)住宿費發(fā)票按實(shí)報銷(xiāo)。
2、市內及短途交通費(不含機場(chǎng)往返公交車(chē)費)為總額包干，節約歸己，超支不補。公司自帶車(chē)出差不報包干交通費。
3、伙食補助費為總額包干，節約歸己，超支不補。出差公款請客按頓數扣減包干伙食補助。參加會(huì )議且交納的會(huì )議費包含伙食費的不報包干伙食補助。
4、出差人員返公司后三個(gè)工作日內，憑據到財務(wù)部報帳，并結清借款，不得逾期。凡未按規定及時(shí)報帳的，一次性扣工資50-100元(即：借款1500元以?xún)鹊�，扣工資50元，1500元以上的扣工資100元);超過(guò)1個(gè)月仍未報帳的，停發(fā)工資，直至收回借款為止(由各公司財務(wù)部月末清理，報分管行政的領(lǐng)導審批后執行扣款)。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領(lǐng)導批準。凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。
8.手機費用報銷(xiāo)規定
8.1目的：為保證公司各項工作的順利開(kāi)展，方便公司對外業(yè)務(wù)聯(lián)系和內部人員之間工作聯(lián)系，公司對公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機費用實(shí)行限額報銷(xiāo)。為此，特制定本規定。
8.2適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。各分子公司根據本規定制定的實(shí)施細則經(jīng)批準后實(shí)施，并報公司備案。
8.3手機費用限額報銷(xiāo)人員范圍
8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級別待遇的人員及特殊工種外勤人員可按本規定限額報銷(xiāo)手機費用;
8.3.2特殊工種外勤人員指專(zhuān)職小車(chē)司機、采購、出納、融資、市場(chǎng)管理、廣告管理等因工作需要經(jīng)常外出，對內對外聯(lián)系頻繁的人員。由部門(mén)提出意見(jiàn)，報分管領(lǐng)導審批后確定。
8.4手機費用限額報銷(xiāo)標準(每月)
8.4.1總公司：董事長(cháng)、總經(jīng)理 按實(shí)報銷(xiāo);
8.4.2副總經(jīng)理及同級別和享受同等待遇人員 350元;
8.4.3總經(jīng)辦主任、副主任、董事長(cháng)秘書(shū) 300元;
8.4.4其它部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理 250、200元;
8.4.5專(zhuān)職小車(chē)司機 100元;
8.4.6其它外勤人員 50-100元。
8.4.7子公司、分公司：
8.4.7.1總經(jīng)理 350元;
8.4.7.2副總經(jīng)理 300元;
8.4.7.3 銷(xiāo)售部經(jīng)理 300元;
8.4.7.4其它部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理 200、150元;
8.4.7.5專(zhuān)職小車(chē)司機和其它外勤人員 50-100元。
8.4.8專(zhuān)職從事銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的子公司可根據公司政策自行制訂限額標準報公司批準后執行，并送公司財務(wù)部備案
8.5費用報銷(xiāo)辦法
8.5.1采用每月憑據在限額內按實(shí)報銷(xiāo)的辦法報銷(xiāo)手機費用。即：每月由個(gè)人填制“費用報銷(xiāo)表”，將有效票據粘貼好附在報銷(xiāo)表后，并經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后到所屬財務(wù)部憑據在限額內報銷(xiāo)，超過(guò)限額的部分自行承擔;
8.5.2出差時(shí)間較長(cháng)的人員，因長(cháng)途電話(huà)影響費用超支的，憑電話(huà)局打印的本人使用的電話(huà)號碼的話(huà)費發(fā)票和話(huà)費清單按實(shí)報銷(xiāo)當月費用。凡按實(shí)報銷(xiāo)費用的，不得以電話(huà)沖值卡發(fā)票報賬，并不再報銷(xiāo)當月限額通訊費;
8.5.3手機費用原則上當月報銷(xiāo)，特殊情況可適當延長(cháng)，但最長(cháng)不超過(guò)兩個(gè)月，逾期不報者作自動(dòng)放棄處理，不能再補報。
8.6費用管理辦法
8.6.1手機費用報銷(xiāo)是為了方便工作聯(lián)系，因此，凡是在公司報銷(xiāo)手機費用的人員，須將自己的電話(huà)號碼提供給公司，以保證隨時(shí)聯(lián)系暢通;
8.6.2公司委托董事長(cháng)秘書(shū)姚沛先生為主聯(lián)絡(luò )官，請有關(guān)人員將備用、常用聯(lián)絡(luò )電話(huà)告知姚沛先生，姚沛先生有責任為其保密;
8.6.3各單位、各部門(mén)間有急事聯(lián)絡(luò )不上時(shí)，可找姚沛先生聯(lián)系;
8.6.4因工作原因聯(lián)絡(luò )有關(guān)人員時(shí)，一次聯(lián)絡(luò )不通予以警示，三次聯(lián)絡(luò )不通取消其手機費用報銷(xiāo)資格。
9.小車(chē)費用報銷(xiāo)規定
9.1目的：為保證公司各項工作的順利開(kāi)展，方便公司對外接待工作，有利于小車(chē)管理，特制定本規定。
9.2適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。
9.3小車(chē)費用限額報銷(xiāo)人員范圍：公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì )秘書(shū)、監事會(huì )主席、財務(wù)總監或總會(huì )計師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會(huì )主席，控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車(chē)。
9.4小車(chē)使用原則：
9.4.1公司用車(chē)本著(zhù)方便接待工作而設定。各部門(mén)接待客人以及公司安排各部門(mén)接待的客人需要用車(chē)，原則上由各分管領(lǐng)導使用的車(chē)輛負責接待。特殊情況需用高一級車(chē)輛或車(chē)輛不夠時(shí)由公司小車(chē)班調劑安排使用;
9.4.2公司非單個(gè)人專(zhuān)用的小車(chē)由公司指派專(zhuān)職駕駛員并由小車(chē)班統一管理;
9.4.3個(gè)人專(zhuān)用小車(chē)除公司董事長(cháng)、總經(jīng)理外一律不派專(zhuān)職駕駛員，車(chē)輛管理責任直接落實(shí)到使用人;
9.4.4按本規定可用公司小車(chē)而使用個(gè)人自購小車(chē)的人員可按限額報銷(xiāo)小車(chē)費用;按本規定可用小車(chē)而未使用小車(chē)的人員可按限額報銷(xiāo)交通費用;
9.4.5因工作需要，本規定使用公司小車(chē)范圍以外的個(gè)別特殊崗位人員，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準，可限額報銷(xiāo)交通費用。
9.5報銷(xiāo)標準
9.5.1公司、個(gè)人小車(chē)：
9.5.1.1非專(zhuān)用小車(chē)：由公司小車(chē)班按公司管理規定按實(shí)報銷(xiāo)車(chē)輛養路費、保險費、汽油費、過(guò)路過(guò)橋費、停車(chē)費和小修理費等有關(guān)費用。車(chē)輛修理費要事先提出修理申請，批準后的修理費按實(shí)報銷(xiāo);
9.5.1.2個(gè)人專(zhuān)用小車(chē)：車(chē)輛養路費、保險費由公司報銷(xiāo);汽油費、過(guò)路過(guò)橋費、停車(chē)費和單筆開(kāi)支在50元以?xún)鹊牧阈蔷S修費等每月按500元包干報銷(xiāo)，超支由個(gè)人承擔;小車(chē)修理需事前遞交書(shū)面申請，經(jīng)總公司核實(shí)批準后到公司定點(diǎn)維修處修理，經(jīng)批準的修理費公司承擔70%，個(gè)人承擔30%;
9.5.1.3個(gè)人專(zhuān)用小車(chē)在領(lǐng)用時(shí)就是舊車(chē)的：其領(lǐng)用時(shí)的一次性修理費，初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費用，由公司承擔;再次更換和維修由公司和個(gè)人按本規定比例承擔。初次修理和更換部件的內容由小車(chē)班負責人核實(shí)確定;
9.5.1.4使用公司與個(gè)人共同出資購買(mǎi)的小車(chē)：協(xié)議限期內由公司與個(gè)人按雙方簽訂的協(xié)議比例分攤車(chē)輛養路費、保險費和修理費(修理前仍需經(jīng)總公司核實(shí)后到公司定點(diǎn)維修處修理);汽油費、過(guò)路過(guò)橋費、停車(chē)費和單筆開(kāi)支在50元以?xún)鹊牧阈蔷S修費等每月按500元包干由公司報銷(xiāo)，超支由個(gè)人承擔。協(xié)議到期后，按個(gè)人產(chǎn)權的小車(chē)報銷(xiāo)標準報銷(xiāo)費用;
9.5.1.5使用個(gè)人產(chǎn)權的小車(chē)：車(chē)輛養路費、保險費、修理費、汽油費、過(guò)路過(guò)橋費、停車(chē)費等全部費用按每月1000元包干報銷(xiāo)，超支由個(gè)人承擔;
9.5.1.6符合使用公司小車(chē)條件而未使用小車(chē)的人員，每月包干報銷(xiāo)交通費500元;
9.5.1.7本規定使用公司小車(chē)范圍以外的個(gè)別特殊崗位人員，確因工作需要，按公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準的限額報銷(xiāo)交通費用。
9.5.2報銷(xiāo)辦法：
9.2.2.1實(shí)行憑據報銷(xiāo)制。
9.5.2.2小車(chē)費用、包干交通費、限額交通費每月報銷(xiāo)一次。一般是次月初報上月費用，一次性報清。最長(cháng)可延遲到兩個(gè)月內報帳，逾期不再報銷(xiāo)。
9.5.2.3專(zhuān)用車(chē)由用車(chē)人、非專(zhuān)用車(chē)由小車(chē)班駕駛員、包干或限額交通費由報銷(xiāo)人，憑當期有效票據到所屬公司財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)有關(guān)費用。報銷(xiāo)時(shí)將有關(guān)單據粘貼好，填制“費用報銷(xiāo)單”，由分管領(lǐng)導簽字后予以報銷(xiāo)。專(zhuān)職駕駛員報銷(xiāo)費用還須先經(jīng)小車(chē)班負責人審核簽字后再報分管領(lǐng)導審批。修理費報銷(xiāo)需附經(jīng)批準的《汽車(chē)維修申請單》(格式見(jiàn)附表)。
9.5.3審批權限
9.5.3.1一般費用(或限額包干費用)：由總公司分管行政工作的領(lǐng)導按本規定審批。分管行政工作的領(lǐng)導的費用由總公司總經(jīng)理審批;
9.5.3.2修理費用：一次性20xx元以?xún)鹊挠煽偣拘≤?chē)班負責人審核、公司分管領(lǐng)導審批，20xx元以上的由總公司分管領(lǐng)導審查后報總經(jīng)理審批;
9.5.3.3限額交通費：特殊崗位人員確因工作需要，由部門(mén)、子公司、分公司領(lǐng)導提出書(shū)面申請，由總公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批并確定限額。報銷(xiāo)時(shí)由總公司分管行政的領(lǐng)導審批。
9.5.4小車(chē)使用是為了接待客人和方便工作，因此小車(chē)使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車(chē)。如拒絕接待客人用車(chē)，公司予以取消其車(chē)輛費用報銷(xiāo)資格。
附：汽車(chē)維修申請單
10.業(yè)務(wù)接待費報銷(xiāo)規定
10.1目的：為了加強內部管理，規范業(yè)務(wù)接待費的開(kāi)支行為和報銷(xiāo)程序，做到既滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要、節約費用開(kāi)支，又便于操作控制，特制定本規定。
10.2適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。各分子公司根據本規定制定細則經(jīng)批準實(shí)施并報公司備案。
10.3業(yè)務(wù)費開(kāi)支范圍：
因公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，接待客戶(hù)或有關(guān)單位來(lái)人所需的就餐費、禮品費等相關(guān)費用屬于公司的業(yè)務(wù)費開(kāi)支范圍。業(yè)務(wù)費按公司規定的標準使用，事先未經(jīng)批準的超標費用不予報銷(xiāo)。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的接待費不予報銷(xiāo)。
10.4業(yè)務(wù)費實(shí)行計劃管理
10.4.1日常業(yè)務(wù)接待費用計劃：由公司辦公會(huì )根據各子公司、分公司、部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃和工作需要核定一個(gè)基本費用限額，以滿(mǎn)足日常業(yè)務(wù)接待的需要;
10.4.2專(zhuān)項業(yè)務(wù)接待費用計劃：計劃以外的業(yè)務(wù)接待費用納入專(zhuān)項費用計劃管理，實(shí)行先申請后使用的管理辦法。專(zhuān)項費用必須先申請，批準后在限額內使用，決不允許先用后批;
10.4.3財務(wù)部門(mén)負責計劃執行檢查，以保證計劃的嚴格執行。
10.5業(yè)務(wù)費開(kāi)支標準
10.5.1餐費
10.5.1.1接待客戶(hù)或有關(guān)單位的人員，按職務(wù)高低對等接待，各部門(mén)要從嚴控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現;
10.5.1.2餐費開(kāi)支標準為：接待工作人員中午就餐一般為盒飯，在人均15元以?xún)乳_(kāi)支費用，晚餐可去餐館就餐，費用控制在人均35元以?xún)?接待中層干部，午餐或晚餐費控制在人均50元/餐以?xún)?接待單位領(lǐng)導，午餐或晚餐費控制在人均80元/餐以?xún)��？側藬翟?人以?xún)鹊�，開(kāi)支額可以在上述標準的130%以?xún)劝磳?shí)報銷(xiāo)。特殊情況需提高接待標準要先經(jīng)公司領(lǐng)導批準才能開(kāi)支。
10.5.2禮品及其它有關(guān)費用
禮品及其它費用要從嚴控制，實(shí)行單項審批制度。由部門(mén)提出費用申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能開(kāi)支。
10.6審批權限
10.6.1日常業(yè)務(wù)費用計劃內開(kāi)支的審批
10.6.1.1餐費：接待用盒飯費用、餐館用餐一般由公司分管行政的領(lǐng)導審批，但費用超標或單項費用20xx元以上要報經(jīng)公司總經(jīng)理批準;
10.6.1.2禮品及其它費：?jiǎn)雾椯M用在20xx元以?xún)?含20xx元)由公司分管行政的領(lǐng)導審批，20xx元以上的由公司總經(jīng)理審批。
10.6.2分子公司的接待費在公司批準的日常費用開(kāi)支計劃限額內按實(shí)列支。具體費用支出由各分子公司經(jīng)理(廠(chǎng)長(cháng))審批簽字，財務(wù)負責人復審;
10.6.3專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的審批：?jiǎn)雾椊痤~1000元以?xún)扔晒痉止苄姓念I(lǐng)導審批;超過(guò)1000元的由公司總經(jīng)理審批;
10.6.4銷(xiāo)售公司的業(yè)務(wù)費的審批：公司按費用總額與銷(xiāo)售回款總額掛鉤的原則管理，其開(kāi)支計劃依據公司當年批準的銷(xiāo)售政策制訂，報公司總經(jīng)理批準后執行。具體開(kāi)支審批權限由銷(xiāo)售公司制定細則，報公司批準后執行，送公司財務(wù)部備案。
10.7業(yè)務(wù)費用的報銷(xiāo)
10.7.1報銷(xiāo)業(yè)務(wù)費用時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，寫(xiě)明費用開(kāi)支的事由和接待的人數等情況，將有效票據粘貼好附在報銷(xiāo)單后，再按本規定的審批權限交有關(guān)領(lǐng)導簽字后報銷(xiāo);
10.7.2日常費用報銷(xiāo)：在公司批準的月計劃限額內的業(yè)務(wù)接待費支出，公司總部各部門(mén)由部門(mén)負責人審核、公司分管行政的領(lǐng)導審批，分子公司由各公司負責人審查批準后交財務(wù)部部門(mén)審核報銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)除審查票據的合法性、正確性外，必須核對月計劃的使用數，對超過(guò)限額的費用一律不得報銷(xiāo);
10.7.3專(zhuān)項費用的報銷(xiāo)：根據工作需要，由各分子公司、各部門(mén)事先向公司遞交《專(zhuān)項業(yè)務(wù)接待費申請單》(格式詳見(jiàn)附件)，經(jīng)分子公司或部門(mén)負責人、總公司分管領(lǐng)導簽注明確意見(jiàn)后報總公司總經(jīng)理審批;
10.7.4專(zhuān)項費用必須先申請，先批后在限額內使用，不允許先用后批;
10.7.5各部門(mén)、各分子在向財務(wù)部辦理借款和費用報銷(xiāo)時(shí)，必須同時(shí)向財務(wù)部提供經(jīng)批準的《專(zhuān)項業(yè)務(wù)接待費申請單》，否則，財務(wù)部有權拒絕辦理借款和報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。財務(wù)部在辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)，必須按申請單批準限額進(jìn)行審核，凡與申請單申請事由不符或超過(guò)批準限額的，一律不得辦理借款和報銷(xiāo)有關(guān)費用。
10.8在檢查上月費用執行情況時(shí)，各分子公司財務(wù)部將該月的業(yè)務(wù)接待費計劃執行情況上報給公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部匯總后向公司總經(jīng)理報告。
11.附則：
11.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
11.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
11.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
酒店收入成本和費用管理制度2
第一章總則
第一條為了加強公司成本費用的內部控制，降低成本費用，防范成本費用中的差錯與舞弊，根據財政部《內部會(huì )計控制規范》等法律法規，結合本公司成本費用支出的特點(diǎn)和管理需要，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項。
費用，是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的、會(huì )導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。公司應當合理劃分期間費用(主要指管理費用和財務(wù)費用)和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。
公司應將當期已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本轉入當期的費用。
第三條成本費用控制的原則、目標及方法，(一)堅持股東收益最大化為經(jīng)營(yíng)目標。
(二)成本費用控制應遵循以指標控制為主，實(shí)際發(fā)生為輔的原則。
(三)成本費用的控制應對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全方位全過(guò)程實(shí)行控制。
(四)成本費用管理應嚴格劃清各種支出的界限：
1、嚴格劃分資本性支出與收益性支出的界限，正確區分購建長(cháng)期資產(chǎn)的支出和與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出。
2、嚴格劃分與產(chǎn)品、勞務(wù)成本和期間費用。
3、嚴格劃分與本期收益相關(guān)的支出還是與前期或后期收益相關(guān)的支出，正確核算各個(gè)會(huì )計期間的成本和費用。
第二章崗位分工及授權批準
第四條公司成本費用業(yè)務(wù)嚴格規范和執行如下程序：
(一)計劃編制與審批程序;
(二)支出審批與執行程序;
(三)控制、核算與考核程序。
第五條公司成本費用崗位的基本分工如下：
(一)經(jīng)營(yíng)部負責編制、執行采購成本計劃;
(二)生產(chǎn)部負責編制、執行產(chǎn)品制造成本計劃;
(三)各管理部門(mén)負責編制、執行管理費用計劃;
(四)財務(wù)部負責編制、執行財務(wù)費用計劃;
(五)各部門(mén)編制的成本費用計劃由公司分管領(lǐng)導審批，臨時(shí)計劃還應由公司總經(jīng)理審批。
(六)財務(wù)部負責審核各項成本費用計劃、控制成本費用的發(fā)生、考核各項成本費用的完成;
(七)財務(wù)部負責成本費用的核算與報告;
(八)公司監事會(huì )辦公室負責定期審計檢查成本費用的合規性、合理性和會(huì )計記錄的`正確性與及時(shí)性;
(九)公司總經(jīng)理及各分管副總經(jīng)理負責有關(guān)成本開(kāi)支的審批，費用統由公司總經(jīng)理審批。
第三章成本費用預測、預算控制
第六條公司財務(wù)部應當根據公司歷史成本費用數據、同行業(yè)同類(lèi)型企業(yè)的有關(guān)成本費用資料、料工費價(jià)格變動(dòng)趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷(xiāo)售情況等，運用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)成本計算和定量、定性分析等專(zhuān)門(mén)方法，對公司次年成本費用水平進(jìn)行預測。
第七條公司應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度。編制成本費用預算，將公司的成本費用目標具體化，加強對成本費用的控制管理。
第八條編制成本費用預算，按照費用最少、效益最大的原則，明確合理的期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素。
第九條公司財務(wù)部每年年初將相關(guān)成本費用指標分解到公司相關(guān)責任部門(mén)，由責任部門(mén)嚴格控制執行。
第四章成本費用的控制
第十條采購成本的控制
(一) 采購成本控制包括采購計劃、詢(xún)價(jià)、核價(jià)、合同簽訂、物資入庫、貨款結算等活動(dòng)的全過(guò)程。
(二)經(jīng)營(yíng)部編制采購計劃要嚴格根據各物資使用部門(mén)編制的經(jīng)公司分管領(lǐng)導審核的《物資使用計劃》編制《物資采購計劃》�！段镔Y采購計劃》經(jīng)財務(wù)部審核、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理審批后生效。
(三)經(jīng)營(yíng)部實(shí)施物資采購時(shí)必須“比質(zhì)比價(jià)、貨比三家”盡量采購質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物品。大宗物品按公司招標采購辦法實(shí)行招標采購。
(四)采購物資辦理入庫時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：
1、有“物資采購計劃”;
2、經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗合格。
不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，物資庫房一律不予受理。
(五)采購物資登記入賬時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：
1、供應商開(kāi)具增值稅發(fā)票;
2、價(jià)格、質(zhì)量、數量、規格型號、物資驗收完全符合“物資采購計劃”的要求。
不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，財務(wù)部一律不予受理。
(六) 采購物資付款時(shí)，必須符合以下三個(gè)條件：
1、已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預算;
2、雙方往來(lái)賬務(wù)核對無(wú)誤;
3、“付款申請單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。
不同時(shí)具備上述三個(gè)條件，財務(wù)部一律不予付款。
第一十一條制造成本的控制
(一)制造成本控制包括成本計劃、領(lǐng)料、考核等活動(dòng)的全過(guò)程。
(二)制造成本計劃要嚴格執行財務(wù)部核定的目標成本和經(jīng)濟指標，生產(chǎn)部要將目標成本層層分解，逐一落實(shí)到各班組崗位。
第一十二條期間費用的控制
(一) 期間費用包括管理費用和財務(wù)費用，公司按照費用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理和控制。
(二) 管理費用的歸口管理部門(mén)為各個(gè)職能部室，管理費用中的辦公費、業(yè)務(wù)招待費、車(chē)輛使用費由綜合部控制使用，后勤維護費由后勤部控制使用，差旅費由財務(wù)部控制使用。其余費用由財務(wù)部按費用項目性質(zhì)歸口到職能部門(mén)，公司按照費用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理，財務(wù)部進(jìn)行綜合考核。
(三) 財務(wù)費用的歸口管理部門(mén)為財務(wù)部，由財務(wù)部按照費用項目嚴格控制。
(四)公司經(jīng)營(yíng)部每月按各部門(mén)的費用計劃編制《成本費用指標計劃》列入公司當月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，公司各部必須嚴格執行。公司財務(wù)部據此對各部的成本費用進(jìn)行考核。
(五)各項期間費用發(fā)生支出時(shí)，由財務(wù)部嚴格按計劃控制，超出預算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：
1、費用支出部門(mén)填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”;
2、按照公司規定的審批權限請有關(guān)領(lǐng)導在“費用報銷(xiāo)單”上審批簽字;
3、費用支出經(jīng)辦人按審批的費用報銷(xiāo)單到財務(wù)部辦理費用報銷(xiāo)手續。
(六) 財務(wù)部的會(huì )計人員在辦理費用報銷(xiāo)時(shí)，應當根據手續齊全的“費用報銷(xiāo)單”，對發(fā)票、結算憑證等相關(guān)憑據的真實(shí)性、完整性、合法性及合規性進(jìn)行嚴格審核。
第五章成本費用的核算、分析與考核
第一十三條成本費用的核算
(一)成本開(kāi)支范圍
公司生產(chǎn)成本包括發(fā)出電力銷(xiāo)售前的全部費用：
1、燃料費：指公司在電力生產(chǎn)過(guò)程中煤矸石費、燃油費等能源消耗之和。主要是：發(fā)電正常運行耗用的燃料;
2、點(diǎn)火費：指鍋爐檢修、事故修理后烘爐、點(diǎn)火、暖機耗用的燃料和燃油。
3、水費：指發(fā)電生產(chǎn)用水的費用，4、材料費:指公司的生產(chǎn)運行、維修所耗用的消耗性材料、事故備品備件。
5、職工薪酬：指直接從事電力生產(chǎn)人員的職工薪酬包括：工資(含津貼、補貼和獎金)、職工福利費、社會(huì )保險費、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、住房補貼、獨生子女費、屬于職工薪酬的勞務(wù)費(含臨時(shí)工工資)等。
6、制造費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費、修理費等各項間接生產(chǎn)費用。
(二)成本核算項目
成本劃分：燃料費、水費、材料費、職工薪酬、制造費用和其他費用六個(gè)成本項目進(jìn)行成本核算。
第一十四條公司按重慶市能源投資集團公司《會(huì )計核算辦法》中的“電力生產(chǎn)成本核算辦法”的規定進(jìn)行成本費用核算。
第一十五條公司財務(wù)部應定期對成本費用的變化情況進(jìn)行分析，檢查成本費用預算完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因。尋求降低成本費用的途徑和方法。實(shí)時(shí)監控成本費用的支出情況，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報公司領(lǐng)導及上級部門(mén)。
第一十六條公司對年初分解給各二級部門(mén)的經(jīng)濟指標、成本費用指標從嚴考核。建立相應的成本費用考核制度，對相應的經(jīng)濟指標、成本費用控制部門(mén)進(jìn)行考核和獎懲。
成本費用考核工作主要包括修訂成本費用預算、確定成本考核指標和分析、評價(jià)業(yè)績(jì)等。
第一十七條公司在進(jìn)行成本費用考核時(shí)，可以通過(guò)目標成本節約額、目標成本節約率等指標，綜合考核各部門(mén)成本費用預算或開(kāi)支的執行情況，保證考核評價(jià)公正、合理。
第一十八條公司應當加強對成本費用的監督檢查，制定制度，明確監督檢查人員的職責權限，公司財務(wù)部和監事會(huì )辦公室定期和不定期地開(kāi)展檢查工作。檢查內容包括：
(一)成本費用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況;
(二)成本費用授權批準制度的執行情況;
(三)成本費用預算制度的執行情況;
(四)成本費用核算制度的執行情況。
第六章附則
第一十九條本制度從公布之日實(shí)施
酒店收入成本和費用管理制度3
一、酒店每年對經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)管理費用實(shí)行計劃管理。
1、營(yíng)銷(xiāo)部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷(xiāo)售預測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個(gè)工作日內將批準的《銷(xiāo)售預測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營(yíng)業(yè)部門(mén);
3、酒店各部門(mén)于每年十一月十五日前制訂本部門(mén)下一年度經(jīng)營(yíng)管理計劃報送財務(wù)部。其中，營(yíng)業(yè)部門(mén)根據《銷(xiāo)售預測分析報告》及本部門(mén)對下一年度經(jīng)營(yíng)管理情況的預測編制計劃(見(jiàn)附件三)，管理部門(mén)根據本部門(mén)上年同期管理數據及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見(jiàn)附件四);
4、財務(wù)部根據各部門(mén)報送的經(jīng)營(yíng)管理計劃，在歸納分析和綜合平衡的基礎上制訂下一年度酒店經(jīng)營(yíng)管理計劃(見(jiàn)附件五)、經(jīng)調整后的部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理計劃及《酒店經(jīng)營(yíng)管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的`部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理計劃分別下發(fā)相應部門(mén)執行。
二、酒店經(jīng)營(yíng)收入分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入。其中營(yíng)業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規定》執行，營(yíng)業(yè)外收入由相關(guān)部門(mén)按酒店《營(yíng)業(yè)外收入管理規定》執行。
三、營(yíng)業(yè)部門(mén)根據總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營(yíng)情況制訂銷(xiāo)售項目收費標準，并填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)項目收費標準(調整)表》(見(jiàn)附件六 )經(jīng)部門(mén)負責人簽認--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監審批后執行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監須二個(gè)工作日內審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)行成本控制和經(jīng)營(yíng)管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場(chǎng)調查規定》定期或不定期進(jìn)行市場(chǎng)調查，并于每季度末編寫(xiě)《物資市場(chǎng)調查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價(jià)格定價(jià)表》和《直接采購參考價(jià)格表》或《直接采購參考價(jià)格調價(jià)表》后，于兩個(gè)工作日內進(jìn)行市場(chǎng)調查及價(jià)格審核確認，并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營(yíng)業(yè)部門(mén)的成本率與經(jīng)營(yíng)費用和管理部門(mén)的管理費用進(jìn)行監督檢查，并于次月十日前編寫(xiě)《成本、費用數理分析報告》，呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營(yíng)業(yè)部門(mén)價(jià)格折扣率、優(yōu)惠權限對營(yíng)業(yè)部門(mén)各級管理人員上述權限的使用進(jìn)行監督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營(yíng)業(yè)收入日報表交日間核算員復審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規定》執行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權責發(fā)生制原則準確、完整地進(jìn)行核算。
六、財務(wù)部根據酒店和部門(mén)上月經(jīng)營(yíng)管理收支狀況，結合已審批的酒店及各部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營(yíng)與計劃考核對照表》(見(jiàn)附件七)與《部門(mén)經(jīng)營(yíng)(管理)與計劃考核對照表》(見(jiàn)附件八)，上報總經(jīng)辦及送給各相應部門(mén)。
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