項目財務(wù)管理制度

項目財務(wù)管理制度（集錦15篇）

　　在現實(shí)社會(huì )中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編收集整理的項目財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

項目財務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責和管理權限，根據公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

　　第二章機構與職責

　　第三條 財務(wù)機構設置：

　�。ㄒ唬┕�司設財務(wù)部，負責全公司財務(wù)工作管控；

　�。ǘ�）各工程項目部設相應財務(wù)機構，負責所在項目財務(wù)工作；

　�。ㄈ�）各工程項目部財務(wù)機構人員由公司統一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導、監督、檢查。

　　第四條 公司財務(wù)部管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定會(huì )計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；

　�。ǘ�）負責公司本部會(huì )計核算和財務(wù)報表編制工作；

　�。ㄈ�）負責公司資金調度和管理，根據需要對項目部資金進(jìn)行調度 ；

　�。ㄋ模┴撠煍M定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實(shí)施；

　�。ㄎ澹┴撠煿�司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預警機制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；

　�。�六）負責擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

　�。ㄆ撸┴撠煿�司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

　�。ò耍┴撠熦攧�(wù)分析，為決策提供支持；

　�。ň牛┴撠熗馀身椖繒�(huì )計的管理，指導下屬項目部的財務(wù)工作。

　　第五條 公司各工程項目部財務(wù)機構管理職責：

　�。ㄒ唬﹫绦泄�司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度和流程；

　�。ǘ�）負責本項目部的財務(wù)會(huì )計工作，保證完成各項會(huì )計核算和財務(wù)管理工作；

　�。ㄈ�）根據本項目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確設立會(huì )計賬薄、審核各項收支，按會(huì )計制度規定處理會(huì )計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內容真實(shí)、數字準確、手續完備；

　�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�(gè)基建項目的審計工作，及時(shí)提供各種數據及資料；

　�。ㄎ澹┳龊媒�(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應單位，分包單位、建設單位核對往來(lái)賬目，()及時(shí)、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進(jìn)度款；

　�。�六）進(jìn)行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

　�。ㄆ撸┴撠煚I(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

　�。ò耍┘皶r(shí)處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。

　　第三章 資金與計劃

　　第六條 工程項目部資金主要來(lái)源：

　�。ㄒ唬┙ㄔO單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預付款；

　�。ǘ�）建設單位撥付的工程結算款；

　�。ㄈ�）應付未付款項；

　�。ㄋ模┕�司本部撥付及內部單位的往來(lái)資金；

　�。ㄎ澹┢渌鼇�(lái)源。

　　第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

　�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設備的采購；

　�。ǘ�）職工工資及福利；

　�。ㄈ�）工程人工費；

　�。ㄋ模├U納稅費；

　�。ㄎ澹┮幎ǖ母鞣N應上交款項；

　�。�六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

　　第八條 工程項目部如需開(kāi)設銀行帳戶(hù)，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門(mén)審核和總經(jīng)理批準，嚴格按規定履行手續；同時(shí)，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規定的現金管理制度和銀行結算紀律，建立嚴密的內部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開(kāi)設任何形式的銀行賬戶(hù)。

　　第九條 工程項目部的資金，由公司統一管理，其調配權屬公司，工程項目部實(shí)現的合同收入結算后統一匯入公司指定帳戶(hù)。資金運用要嚴格執行公司有關(guān)的`資金管理規定。

　　第十條 工程項目部不設立現金庫，其現金支出在出納臨時(shí)結算卡（個(gè)人賬戶(hù)）中開(kāi)支。需要用現金支付的零星支出，按實(shí)際報銷(xiāo)金額劃入出納臨時(shí)結算賬戶(hù)，該臨時(shí)結算賬戶(hù)不留余額。

　　第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實(shí)行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準不得列支。

　　第四章 成本與稅費

　　第十二條嚴格執行國家有關(guān)法規和公司費用開(kāi)支標準，嚴格劃清成本開(kāi)支界限，間接費開(kāi)支要嚴格執行公司的有關(guān)費用開(kāi)支辦法，并如實(shí)在項目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴格執行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤(pán)點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責任轉移的相關(guān)手續，領(lǐng)用后轉入工程成本，并做好物資管理臺賬。

　　第十四條 項目部要設置存貨實(shí)物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤(pán)點(diǎn)、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧要按規定處理。項目會(huì )計在月末審核庫管員編制的材料購銷(xiāo)存明細表后，再編報材料購銷(xiāo)存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據需要配備的各類(lèi)施工機械設備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機械設備按規定足額提取折舊費。調入的機械設備，及時(shí)辦理交接手續。項目部對機械設備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權，沒(méi)有所有權，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。

　　第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉性費用的臨時(shí)設施（如活動(dòng)房屋等），其攤銷(xiāo)費用由項目成本負擔。工程完工后能及時(shí)回收保管的，按公司規定報批后處置。

　　第十七條 營(yíng)業(yè)稅及其附加費由項目部按規定在工程所在地計繳。

　　第五章 清算與監督

　　第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應對各債權、債務(wù)和往來(lái)款項清算完畢。對竣工時(shí)仍清算不完的，提出處理意見(jiàn)并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導同意后轉公司繼續清理。

　　第十九條 工程項目部解散時(shí)剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

　�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調公司管理，調入的固定資產(chǎn)移交原調出單位或調入公司，交接雙方應及時(shí)辦理驗收交接手續；

　�。ǘ�）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見(jiàn)并辦理調撥、報廢、變賣(mài)等手續；

　�。ㄈ�）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價(jià)處理，發(fā)生的損益由工程部負擔；

　�。ㄋ模╉椖坎繉�準備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過(guò)材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價(jià)格，填制鑒定清冊交工程部門(mén)辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續。同時(shí)對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結。

　　第二十一條 對確實(shí)在短期內無(wú)法處理的遺留問(wèn)題，工程部應向公司專(zhuān)題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財務(wù)會(huì )計資料并按檔案管理的規定及時(shí)辦理會(huì )計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時(shí)，會(huì )計檔案移交給公司檔案部門(mén)。

　　第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動(dòng)接受公司財務(wù)監察和審計監督。

　　第六章財務(wù)報告

　　第二十四條 工程項目部主辦會(huì )計應于每月21 日結賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會(huì )計人員。

　　第二十五條 工程項目部應于每月26 日前按統一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現金收支月報表”、“債權、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項目部應于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類(lèi)與每月報送的報表種類(lèi)相同） 并附相應的財務(wù)說(shuō)明書(shū)。說(shuō)明書(shū)應重點(diǎn)說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，資金增減和周轉情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動(dòng)，工程結算以及對財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項。工程項目部每季進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　第七章附則

　　第二十七條 本規定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規定自發(fā)布之日起施行，解釋權歸公司財務(wù)部門(mén)。

項目財務(wù)管理制度2

　　一、財務(wù)概念：

　　公司的財務(wù)管理部通常分為三部分：預算，成本與利潤和風(fēng)險控制。第一是會(huì )計核算和報表，這是會(huì )計的信息系統部分，主要是依據會(huì )計準則對外提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)報告。關(guān)鍵是：核算、報表、審計、準則、制度、系統、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財務(wù)管理和控制，實(shí)際上是管理會(huì )計的內容，主要是對內部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務(wù)運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營(yíng)。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現金流、風(fēng)險。公司的財務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預算，成本與利潤和風(fēng)險控制

　　二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1、財務(wù)管理缺乏監督

　　財務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無(wú)預算、開(kāi)支無(wú)計劃、成本無(wú)控制、費用無(wú)限制、核算無(wú)規矩、掛賬不清理等，是造成財務(wù)秩序混亂的根本原因。

　　2、職能部門(mén)權責不清

　　管理人員及各職能部門(mén)存在有權無(wú)責或有責無(wú)權的現象。只行使權利，而不承擔責任，對重大經(jīng)濟損失沒(méi)有建立責任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。

　　三、樹(shù)立全新的財務(wù)管理理念——項目財務(wù)管理制度在財務(wù)管理上體現最為明顯的就是財務(wù)目標不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。

　　1、現金流觀(guān)念

　　衡量財產(chǎn)和價(jià)值使用的是現金流而不是會(huì )計利潤，現金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現金，而按權責發(fā)生制核算的會(huì )計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現金。也就是公司的現金流和會(huì )計利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現金流量指標比利潤指標更加重要，即便有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，但由于現金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會(huì )使企業(yè)破產(chǎn)。

　　2、利潤最大化觀(guān)念

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標是利潤最大化，企業(yè)的財務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀(guān)念。要實(shí)現這一目標，公司必須加強對各項目部收入、成本、費用、資金等指標的控制，加強對項目部利潤的考核，確保目標的實(shí)現和利潤最大化。

　　四、各部門(mén)相互協(xié)作，相互制約

　　1、辦公室、財務(wù)部必須分開(kāi)，各自行使公司權力和職責。財務(wù)部只能行使跟財務(wù)有關(guān)的權利和職責，辦公室則負責采購、人事、勞資等方面的管理。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部在資金分配數據上必須保持一致。各項目部隨時(shí)可以查閱有關(guān)本部門(mén)的收入費用情況，做到心中有數。

　　3、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　4、內部財務(wù)公開(kāi)。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個(gè)部門(mén)都有權利查閱。

　　五、財務(wù)管理規范化的實(shí)施步驟

　�。ㄒ唬┦杖牍芾�

　　1、落實(shí)項目責任制，在每個(gè)工程的合同簽訂起，各設計部必須做到“誰(shuí)負責的工程，誰(shuí)負責設計收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟損失責任追究制度。對于設計收入呆賬、壞賬，及時(shí)找出原因予以追回，如果因為責任人失職造成的經(jīng)濟損失要追究相關(guān)人員的責任。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部每月就各項目設計收入的合同金額、項目設計實(shí)際收入金額都要建立收入明細表、項目情況表、分配明細表；財務(wù)部要建立銀行收入明細表，把每一筆收入細化到每個(gè)設計部；每個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部與財務(wù)部核對收入數據并寫(xiě)出情況分析。這樣每個(gè)月和每年對于每個(gè)項目分配情況一目了然。

　�。ǘ�）支出管理

　　項目部成本管理

　　1、嚴格成本控制。每個(gè)項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進(jìn)行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應嚴格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個(gè)金額的標準進(jìn)行資金處置，不應出現錢(qián)未入賬而先行支出的現象。

　　2、應該摒棄以前項目部的費用報銷(xiāo)方法，每個(gè)項目所涉及支出，除正常經(jīng)營(yíng)性成本費用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴格建立工資獎金發(fā)放表，不應為了躲避繳納個(gè)人所得稅而采取的以費用抵工資的做法。

　　3、財務(wù)部應該做好項目部的工資發(fā)放明細表、項目部工資匯總表，會(huì )計在處理賬務(wù)的時(shí)候應在用友軟件里合用項目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對于涉及某一個(gè)項目每筆收入、每筆支出都有詳細的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監控，支出大于收入的時(shí)候應停止設計部繼續報賬。如的確需要動(dòng)用資金，經(jīng)總經(jīng)理批準后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。

　　4、每個(gè)月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個(gè)設計部當月收入和支出情況寫(xiě)出財務(wù)分析并報總經(jīng)理審閱。

　　公司管理部門(mén)成本管理

　　1、每個(gè)部門(mén)負責人每年在年初分析會(huì )上結合往年情況等因素上報本部門(mén)每年費用開(kāi)支金額，由董事會(huì )分析后形成費用預算表。今后可以根據預算表的`情況出臺費用報銷(xiāo)辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門(mén)的費用每年實(shí)行定額報銷(xiāo)，只要超出報銷(xiāo)金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報銷(xiāo)。

　　2、財務(wù)部對每個(gè)部門(mén)的費用進(jìn)行部門(mén)核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構成表、部門(mén)費用明細表并寫(xiě)出分析。

　　3、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。辦公室每個(gè)月應出具購買(mǎi)辦公用品費用明細表和庫存用品明細表。

　　4、正常的費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　5、加大職工勤儉節約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節約用電用水用紙。

　　六、提高職工工資待遇，調動(dòng)職工工作的積極主動(dòng)性

　　1、推薦實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實(shí)行按勞分配。

　　2、公布工資構成標準、獎金發(fā)放標準、獎金發(fā)放比例，每個(gè)部門(mén)負責人一份。對于電話(huà)費報銷(xiāo)標準、外出辦事補助標準、私車(chē)公用補助標準、獎金發(fā)放時(shí)間、標準等等都應該有明確的規定并遵照執行，而且規定之標準也必須隨著(zhù)經(jīng)濟的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會(huì )；公司推行崗位責任制，實(shí)行考勤、考核制度，評先樹(shù)優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。通過(guò)內部有效管理，企業(yè)效益增長(cháng)，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。

項目財務(wù)管理制度3

　�。ㄒ唬┙ㄖ�安裝工程投資支出的含義及內容

　　指建設單位發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，不包括被安裝設備本身的價(jià)值及按照合同規定付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款具體內容有7項：

　�。�1）各種房屋和建筑物支出；

　�。�2）設備附著(zhù)物支出；

　�。�3）資源開(kāi)采工程支出；

　�。�4）道路建筑工程支出；

　�。�5）水利工程支出；

　�。�6）防空、地下建筑等特殊工程支出；

　�。�7）拆除、整理支出。

　　確定建筑安裝工程投資支出應注意的幾個(gè)問(wèn)題：

　�、俳ㄔO單位預付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價(jià)款結算單，辦理工程價(jià)款結算手續前，只能作為往來(lái)款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出

　�、诮ㄔO單位自營(yíng)工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實(shí)際支出數計入建筑安裝工程投資支出，不能按預算價(jià)格進(jìn)行結轉

　�、塾捎诠芾聿簧�、設計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準后，應當從建筑安裝工程投資支出中轉到待攤投資支出

　�。ǘ�）設備投資支出的含義及內容

　　設備投資支出是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的各種設備的實(shí)際成本具體內容需要安裝設備不需要安裝設備為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實(shí)際成本。

　　確定設備投資支出應注意的幾個(gè)問(wèn)題：

　�、俨恍枰�安裝的設備和工具、器具購入時(shí)，無(wú)論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設備投資支出；

　�、谛枰�安裝的設備購入后，無(wú)論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計入設備投資支出：

　　一是設備的基礎和支架已經(jīng)完成；

　　二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；

　　三是設備已經(jīng)運到安裝現場(chǎng)，驗收完畢，吊裝就位并繼續安裝

　�、蹖α腥敕课�、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風(fēng)、衛生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時(shí)，不能計入設備投資支出

　�、苄枰�安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的`建筑安裝費用，不能作為設備投資支出

　�。ㄈ�）待攤投資支出的含義及內容

　　指建設單位發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的、按照規定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出。

　　具體內容有33項：建設單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復墾及補償費；勘察設計費；研究實(shí)驗費；可行性研究費；，臨時(shí)設施費；設備檢驗費；負荷聯(lián)合試車(chē)費；合同公證及工程質(zhì)量監理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續費及承諾費；社會(huì )中介機構審計（查）費；招投標費；經(jīng)濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車(chē)船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設備盤(pán)虧及毀損；調整器材調撥價(jià)格折價(jià)；企業(yè)債券發(fā)行費用；航道維護費；航標設施費；航測費及其他待攤投資支出

　　確定待攤投資支出應注意的問(wèn)題：

　�、俳�(jīng)營(yíng)性項目通過(guò)出讓方式取得土地使用權支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內容，而直接計人其他投資支出中無(wú)形資產(chǎn)項下

　�、诮ㄔO單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設備的盤(pán)虧、盤(pán)盈要先作為待處理，報經(jīng)財政部門(mén)批準后，再計人待攤投資支出

　�、蹖θ〉玫钠鞑奶幚硎杖牒驼{撥溢價(jià)，要沖減待攤投資支出

　�、転檫M(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出

　�、萁ㄔO項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場(chǎng)地的布置所發(fā)生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目

　�、藿ㄔO單位支用的借款未按規定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應該由建設單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出

　�。ㄋ模┢渌�投資支出的含義及內容

　　指建設單位發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內容有以下7項：

　�。�1）房屋購置；

　�。�2）基本畜禽支出；

　�。�3）林木支出；

　�。�4）辦公生活用家具、器具購置費用；

　�。�5）為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費用；

　�。�6）購買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費用；

　�。�7）遞延資產(chǎn)。

　�。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的含義及內容

　　指建設單位已經(jīng)完成購置、建造過(guò)程，并已交付或結轉給生產(chǎn)、使用單位的各項資產(chǎn)。

　�。�1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；

　�。�2）動(dòng)力設備和生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)成本；

　�。�3）運輸設備及不需要安裝設備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)成本；

　�。�4）無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；

　�。�5）林業(yè)建設單位為農場(chǎng)而引購的畜禽、役畜和林木等實(shí)際購置成本和種植成本。

項目財務(wù)管理制度4

　　第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進(jìn)公司的研究和開(kāi)發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟效益的提高，根據有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際特制定本辦法。

　　第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、推廣應用的專(zhuān)項費用。

　　第三條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費必須按計劃統籌安排，節約使用，講求經(jīng)濟效益。

　　第四條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的來(lái)源：

　　1、由本公司根據研發(fā)計劃和銷(xiāo)售收入的情況對研究開(kāi)發(fā)項目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷(xiāo)售收入的比例達到5%以上，；

　　2、國家、地方對研發(fā)項目的專(zhuān)項撥款；

　　3、其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項目的費用。

　　第五條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用范圍：

　　1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

　　2、為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢(xún)和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評審費、咨詢(xún)費、會(huì )議費等費用。

　　3、為開(kāi)展科技情報及知識產(chǎn)權工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專(zhuān)利年費等費用。

　　第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門(mén)，具體負責研究開(kāi)發(fā)項目的審定和費用指標方案的.制定以及項目結果的評定工作。

　　第七條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費由公司按研究開(kāi)發(fā)項目計劃下達到具體項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴格管理，不得挪做它用。

　　第八條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規定執行，各項目承擔單位只有在研究開(kāi)發(fā)項目委托開(kāi)發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規定的使用范圍嚴格控制、合理使用。

　　第九條研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

　　第十條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導，科技部門(mén)負責人要按內容控制度授權的規定執行，并按照不同的項目進(jìn)行核銷(xiāo)。對于公司安排的研究開(kāi)發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項目完成后轉本公司財務(wù)處。

　　第十一條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷(xiāo)時(shí)，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導審核，并在核銷(xiāo)票據上簽字后方可到財務(wù)核銷(xiāo)；研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導、科技處負責人審核，并在核銷(xiāo)票據上簽字后方可到財務(wù)核銷(xiāo)

　　第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費要及時(shí)填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內控制度規定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務(wù)部門(mén)、科技部門(mén)負責人共同簽字認可。

　　第十三條各單位研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項目完成時(shí)一次上轉有限公司財務(wù)處核銷(xiāo)。

　　第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究?jì)热菟�取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權納入公司、有限公司知識產(chǎn)權管理辦法進(jìn)行管理。

　　第十五條各項目承擔單位對于因研究開(kāi)發(fā)工作需要，購置20xx元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門(mén)簽收后方可到財務(wù)核銷(xiāo)，項目完成后辦理有關(guān)轉資手續。

　　第十六條對于各二級單位自行安排的研究開(kāi)發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執行。

　　第十七條對于研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時(shí)審查，如發(fā)現經(jīng)費使用不當的，要追究項目負責人的責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。

　　第十八條各單位必須按每個(gè)項目計算實(shí)際成本，研究開(kāi)發(fā)項目的成本科目規定如下：

　　1、差旅費：用于項目調研發(fā)生的差旅費；

　　2、情報資料費：為進(jìn)行項目研究所支付的專(zhuān)項資料費和科技情報費；

　　3、檢驗試驗費：為進(jìn)行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用

　　4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開(kāi)發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢(xún)所支付的費用；

　　5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；

　　6、管理費：為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會(huì )議費等；

　　7、研究用設備儀器費：為進(jìn)行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。

　　第十九條本辦法由開(kāi)藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責解釋?zhuān)?/p>

　　第二十條本辦法自公布之日起開(kāi)始執行。

項目財務(wù)管理制度5

　　1、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過(guò)轉帳結算;

　　2、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評;

　　3、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管;

　　4、項目取得的各種款項收入，應及時(shí)送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時(shí)，應及時(shí)辦理貸款手續;

　　5、在支票的'使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全;

　　6、未使用的支票及時(shí)存放于保險柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當事人的責任;

　　7、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票;

項目財務(wù)管理制度6

　　為明確財務(wù)責權,健全財務(wù)制度,加強公司工程項目財務(wù)預算控制,特設立工程項目財務(wù)管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過(guò)程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。

　　直接費用是直接消耗于工程施工過(guò)程的費用,包括:人工費、材料費、清雜費。

　　人工費是指工程直接施工人員的勞務(wù)報酬,此項費用應依據各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書(shū)及建筑安裝工程預結算等用工原始憑證核算。超出工程項目預算部分,須由該單體工程項目ae項目總監申報,由總經(jīng)理核批。

　　材料費是指工程施工中直接耗費的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構配件、零部件)及周轉材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。

　　1.外購材料費用主要由購價(jià)、包裝費、稅金、運輸費、保管費構成,此項材料費用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預案〉提供相應的物料申購單,ae工程項目總監按工程項目預算進(jìn)行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監簽批后的物料申購單向財務(wù)部進(jìn)行請款,出納根據〈物料采購預案〉對物料申購單進(jìn)行復核后辦理借支手續。工程材料費超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

　　2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的材料費用,各工程項目設計工作展開(kāi)前,設計師應優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經(jīng)理應按設計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng),物料倉儲員按庫存價(jià)格開(kāi)具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務(wù)辦理財務(wù)手續,第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務(wù)部依據出庫單將該材料成本由公司轉入該單體工程項目成本中。

　　3.采購人員將所采購物料運至項目工地時(shí),如該單體工程項目設有倉管員的,采購人員憑物料原始單據及倉管員開(kāi)具的入庫單至財務(wù)部核銷(xiāo)帳款;如該單體工程未設有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認的原始單據至財務(wù)部核銷(xiāo)帳款。采購原始單據上必須注明所購材料的名稱(chēng)、品牌及規格。

　　清雜費是指直接費用以外用于施工過(guò)程的各項費用,主要含:工程臨時(shí)費用、現場(chǎng)清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監按工程項目預算進(jìn)行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項目總監簽字確認后的原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

　　間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動(dòng)所發(fā)生的費用,主要包括:臨時(shí)設施費、工程項目管理費。

　　臨時(shí)設施費是指工程項目施工搭建臨時(shí)設施所發(fā)生的各項資金耗費,例如臨時(shí)水電費用(見(jiàn)工程項目臨時(shí)水電管理條例)等。臨時(shí)設施費用由各單體工程ae項目總監按工程項目預算進(jìn)行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監簽字確認后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。超出該單體工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監申報,由總經(jīng)理核批。

　　工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開(kāi)支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車(chē)輛費、差旅費、臨時(shí)辦公住所費、通訊費、工作餐費等。

　　1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規定之崗位級別發(fā)放;通訊補貼標準由ae項目總監申報,總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標準在每月薪資中體現。

　　2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的'相應費用,主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據各工程項目工程量大小,按預算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶(hù),做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據各單體工程ae項目總監所呈之《工程項目辦公用品申領(lǐng)單》,并結合公司當前配置狀況,對符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營(yíng)運總監簽核后進(jìn)行統一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應由ae項目總監向綜合管理部另外申請,經(jīng)營(yíng)運總監核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應發(fā)生的相關(guān)辦公用品費用,綜合管理部核辦后,提交財務(wù)部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統之辦公用品管理條例》執行。

　　3、交通車(chē)輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:市內交通費、油費、路橋費及維修費用等,財務(wù)部依據綜合管理部提供的車(chē)輛統計費用,將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。

　　4、臨時(shí)辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:辦公設施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據各單體工程項目的此項預算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設施、日常用品之出入庫手續。其中,相應發(fā)生的相關(guān)費用以及所產(chǎn)生的房租、水電費用由綜合管理部統計抄報財務(wù)部,由財務(wù)部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續,如有毀損,照價(jià)賠償,相關(guān)費用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設施、設備管理按《綜合管理系統之辦公設施、設備管理條例》執行。

　　5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外,由各單體工程ae項目總監提案、經(jīng)營(yíng)運總監核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務(wù)部計入該單體工程項目之管理成本。

　　6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應費用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點(diǎn)廚師薪資等費用,此項費用計入該單體工程項目之管理成本。

　　差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點(diǎn)之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監按各單體工程項目預算進(jìn)行核批后,工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監簽字確認后的原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。

　　各單體工程ae項目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據后詳列發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、費用發(fā)生事由及費用相關(guān)人員,由費用發(fā)生人按公司財務(wù)制度辦理報銷(xiāo)手續。

項目財務(wù)管理制度7

　　醫院基建項目財務(wù)管理制度

　　一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設會(huì )計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程�；�建會(huì )計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監督資金使用情況。

　　二、對發(fā)生的`各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì )計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結。

　　三、按規定編制醫院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚，并及時(shí)上報領(lǐng)導和上級有關(guān)部門(mén)。

　　四、對本部門(mén)的各種憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，按時(shí)裝訂成冊，分類(lèi)妥善保管。

　　五、嚴格執行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當好科室參謀。

　　六、經(jīng)常下施工現場(chǎng)，做到心中有數，協(xié)助搞好工程決算。

　　七、根據審計結果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項工程的審計資料。

　　八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。

項目財務(wù)管理制度8

　　為了規范公司財務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財務(wù)人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個(gè)人名稱(chēng)、日期、項目、計量單位、業(yè)務(wù)內容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數量或金額及金額大小寫(xiě)不相符的原始憑證不準入賬，應重新開(kāi)具違者扣10分。

　　3、付款憑證無(wú)負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務(wù)手續管理規定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可方可報銷(xiāo)；如因特殊原因，無(wú)法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫(xiě)出書(shū)面證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可，方可報銷(xiāo)。如無(wú)人能證明，則不能入賬報銷(xiāo)違者扣5分。

　　6、銷(xiāo)貨退回時(shí)，要填寫(xiě)紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續，不符合規定的扣5分。

　　7、報銷(xiāo)憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷(xiāo)，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據要加蓋“作廢”章或寫(xiě)“作廢”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現發(fā)票、收據丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專(zhuān)人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規定向稅務(wù)機關(guān)申報；如有丟失及時(shí)報案，聲明作廢，以免出現意外違者除按稅務(wù)部門(mén)的規定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。

　　11、不按規定辦理出入庫手續及出入庫手續不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數等內容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡(jiǎn)單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結轉利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒(méi)有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時(shí)審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時(shí)歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規定內容填寫(xiě)的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線(xiàn)封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規定設置、打印賬簿及時(shí)歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規定內容填寫(xiě)的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶(hù)張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規定時(shí)間對賬（每月對賬時(shí)間不能超過(guò)次月5日），對賬后不及時(shí)調賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會(huì )計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱(chēng)、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個(gè)扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個(gè)扣1分。

　　5、年度終了，不及時(shí)裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規定內容填寫(xiě)的每項扣1分。

　　7、報表數據與賬面數不符，而未作附注說(shuō)明的扣5分。

　　五、實(shí)物操作

　　1、出納人員不每天清點(diǎn)現金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當出現庫存現金失竊或丟失，由責任人負責賠償。

　　6、未經(jīng)批準不得轉借銀行賬戶(hù)，違者，追究當事人等額之罰款。

　　7、不按制度規定計提壞賬準備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規定計提跌價(jià)準備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒(méi)有呈批手續的扣20分。

　　10、處置報廢財產(chǎn)當月不錯財務(wù)處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規定年限計提折舊、攤銷(xiāo)費的扣5分。

　　12、未設立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

　　13、會(huì )計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，造成賬實(shí)不符的扣5分。

　　15、當天發(fā)生的.業(yè)務(wù)不及時(shí)處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫(xiě)外出事項登記簿、出發(fā)時(shí)間、事由、返回時(shí)間如有違反按公司制度執行并扣3分。

　　2、嚴禁非財務(wù)人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛(ài)護保養的違者扣5分

　　為進(jìn)一步健全委派財會(huì )人員的管理制度，提高委派會(huì )計人員的工作質(zhì)量，增強工作責任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機結合起來(lái)，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績(jì)"四個(gè)方面。

　　"德"指遵紀守法、執行財經(jīng)法規情況，思想覺(jué)悟，紀律觀(guān)念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專(zhuān)業(yè)理論和單位會(huì )計制度建設方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績(jì)"指工作實(shí)績(jì)，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評價(jià)，獎懲情況。

　　二、考核實(shí)行百分考核制，具體標準如下：

　�、僮杂X(jué)遵守單位的各項規章制度，積極參加單位開(kāi)展的各項活動(dòng)，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺(jué)遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　�、谀芗皶r(shí)全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度以及、政府和財政部門(mén)出臺的各項政策、規定和制度，得十分，出現一次差錯扣二分。

　�、蹣I(yè)務(wù)方面，具有一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會(huì )知識，勝任財會(huì )工作，賬目清楚，數據準確，按時(shí)記賬、結賬、報賬，為領(lǐng)導提供好決策依據的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。

　�、茏杂X(jué)鉆研財會(huì )專(zhuān)業(yè)理論，制定好本單位的會(huì )計制度、規則、會(huì )計崗位責任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　�、轃釔�(ài)本職工作，工作態(tài)度好，按時(shí)上下班，無(wú)曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。

　�、薨磿r(shí)參加會(huì )計培訓，遵守會(huì )計例會(huì )制度，全年無(wú)缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　�、吣軋A滿(mǎn)完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導交辦的其他工作，協(xié)調好單位內部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒(méi)有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。

　�、嘣谀曛袑�(zhuān)項檢查及年度審計中，無(wú)發(fā)現有違紀行為的得十分，否則視情節輕重酌情扣分

　　三、考核結果分優(yōu)秀、稱(chēng)職、不稱(chēng)職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱(chēng)職，不達六十分為不稱(chēng)職。

　　四、考核兌現：

　　1．對成績(jì)優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。

　　2．考核不稱(chēng)職者，給予批評教育，限期改正，連續兩次考核不稱(chēng)職者，調離財會(huì )崗位。

　　3.考核中發(fā)現有違紀行為者，視情節輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷(xiāo)會(huì )計職務(wù)等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。

項目財務(wù)管理制度9

　　一、總則：

　　為提高工作責任性，增強全體員工的質(zhì)量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過(guò)程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進(jìn)一步規范本公司內外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據公司質(zhì)量管理委員會(huì )研究，決定對原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當修改，具體條款如下：

　　二、定義

　　1.內部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿(mǎn)足規定的質(zhì)量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費)。

　　2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿(mǎn)足規定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價(jià)損失費、保修費)。

　　以上定義出自gb/t13339—91標準。

　　三、職責

　　1.質(zhì)量管理部負責將每月各車(chē)間檢驗員開(kāi)具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進(jìn)行匯總統計，于當月28日前交財務(wù)價(jià)格部。

　　2.各倉庫保管員負責將每月各車(chē)間生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、、整修領(lǐng)料、售后服務(wù)領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統計，于當月28日前報財務(wù)價(jià)格部。

　　3.銷(xiāo)售部負責將每月售后服務(wù)所發(fā)生的費用進(jìn)行匯總統計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統計、列出損失費索賠額，填寫(xiě)報表并于當月28日前報財務(wù)價(jià)格部。

　　4.財務(wù)價(jià)格部根據質(zhì)管部、倉庫、銷(xiāo)售部反饋的統計數據進(jìn)行內外質(zhì)量損失的統計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質(zhì)量管理委員會(huì )工作小組。

　　四、內外部損失計算

　　1.凡因設計、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或因銷(xiāo)售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領(lǐng)料時(shí)，必須由所在車(chē)間檢驗員對其報廢原因進(jìn)行判定，并開(kāi)具報廢單。車(chē)間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車(chē)間超定額領(lǐng)料同時(shí)各倉庫保管員將每月各車(chē)間超定額領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統計，于當月28日前報財務(wù)價(jià)格部，由財務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)，統計損失情況。

　　2.凡因銷(xiāo)售指令傳遞失誤或設計、上道工序質(zhì)量問(wèn)題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時(shí)計價(jià);屬供方廠(chǎng)質(zhì)量問(wèn)題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時(shí)計價(jià);若供方廠(chǎng)有能力對自己的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行返工返修的，則按因其停工所帶來(lái)的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時(shí)計價(jià);因供方質(zhì)量問(wèn)題，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導批準讓步接收的，其損失根據該質(zhì)量問(wèn)題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價(jià)。上述損失每月由質(zhì)量管理部進(jìn)行匯總統計，于每月28日前報財務(wù)價(jià)格部。

　　3.售后服務(wù)領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細注明領(lǐng)料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負責人簽字同意方可領(lǐng)料，(質(zhì)量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時(shí)倉庫保管員將每月售后服務(wù)領(lǐng)用材料情況進(jìn)行匯總，于每月28日前報財務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)及損失統計。

　　4.凡因供方廠(chǎng)質(zhì)量問(wèn)題而引起的售后服務(wù)，售后服務(wù)人工費按14元/小時(shí)計價(jià)，同時(shí)銷(xiāo)售部售后服務(wù)每月將外部損失情況進(jìn)行匯總統計(差旅費、服務(wù)人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統計、列出損失費索賠額，填寫(xiě)報表并于28日前報財務(wù)價(jià)格部。由財務(wù)價(jià)格部統計損失情況。

　　五、索賠類(lèi)別(略)

　　六、索賠

　　1.每月5日前財務(wù)價(jià)格部根據上月各部門(mén)上報的內外損失情況進(jìn)行匯總統計，列出詳細的'損失明細報表報質(zhì)量管理委員會(huì )工作小組。

　　2.質(zhì)量管理委員會(huì )工作小組接到內外損失明細報表后及時(shí)組織有關(guān)部門(mén)及人員對內外損失情況進(jìn)行分析，共同判定并進(jìn)行責任分解，按上述索賠規定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質(zhì)量管理委員會(huì )討論，主任審核批準后執行;向供方索賠的由財務(wù)價(jià)格部執行，向本公司員工索賠的由組織人事部執行(在每月工資中扣罰)。

　　七、相關(guān)規定

　　(一)對生產(chǎn)過(guò)程中連續失職行為的加重處罰

　　1.同一操作者在一個(gè)月內重復發(fā)生同類(lèi)質(zhì)量問(wèn)題二次以上，責任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當月內連續發(fā)生三次以上同樣問(wèn)題，責任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時(shí)作下崗處理。

　　2.內部生產(chǎn)過(guò)程中造成的質(zhì)量故障，原則上由本工序進(jìn)行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時(shí)按1.5倍返修費用計價(jià)。因未及時(shí)返工返修而耽誤按時(shí)交貨或入庫的，除按本規定執行質(zhì)量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現質(zhì)量損失，責任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車(chē)間負責人按質(zhì)量損失的5%扣罰。

　　(二)對不合格品轉序和出廠(chǎng)的處罰

　　未按規定對不合格品進(jìn)行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相關(guān)人員如：倉庫保管員未按規定對不合格品作隔離而導致不合格品轉序或出廠(chǎng)的，發(fā)現一次扣責任人200;發(fā)生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。

　　2.車(chē)間操作者擅自將不合格品進(jìn)行裝配，發(fā)生一次，對責任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車(chē)間負責人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

　　3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責任者罰款500元，并視情節輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

　　(三)對技術(shù)、管理工作不到位的處罰

　　對因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規定的處罰比例進(jìn)行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發(fā)生三次以上，責任人予以下崗處理。

　　(四)對違規采購的處理

　　凡未按規定要求采購的，限期三天內退回更換，未能及時(shí)退回的按采購金額50～100%扣罰;年內累計發(fā)生三次的作下崗處理.

　　八、其他

　　1、本規定未盡事宜，屆時(shí)由質(zhì)量管理委員會(huì )主任解釋。

　　2、本規定經(jīng)董事長(cháng)批準后執行。

項目財務(wù)管理制度10

　　1、在財務(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作;

　　2、辦理現金收付業(yè)務(wù)以及內部、外部收付、結算工作;

　　3、根據財務(wù)規章制度，及時(shí)登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結;

　　4、及時(shí)與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表';

　　5、定期盤(pán)點(diǎn)現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤(pán)點(diǎn)表'，保證帳款相符;

　　6、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;

　　7、負責工資獎金和其他款項的按時(shí)發(fā)放;

　　8、進(jìn)行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記;

　　9、負責項目人員醫療費的`報銷(xiāo);

　　10、作好領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。

項目財務(wù)管理制度11

　　一、財務(wù)管理要求總則

　　●費用報銷(xiāo)必須遵循費用報銷(xiāo)審核制度。

　　●各樓盤(pán)負擔的費用必須明確劃分，并在報銷(xiāo)單上寫(xiě)明所屬項目及營(yíng)銷(xiāo)總監的詳細資料。

　　●人員的變動(dòng)必須及時(shí)報告人力資源部，以便財務(wù)部月底進(jìn)行工資、資金核算。

　　●開(kāi)發(fā)票時(shí)，須附與發(fā)展商核對后的結算明細表。

　　●營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理或營(yíng)銷(xiāo)總監將新提項目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項目經(jīng)理時(shí)的收入劃分并核對，然后報財務(wù)部。

　　二、票據管理

　　●售樓處使用的票據包括收款收據和尾數紙。該票據均印有統一編號。收款收據和尾數紙由項目經(jīng)理或定專(zhuān)人從公司財務(wù)部領(lǐng)取。

　　●所有售樓處現場(chǎng)必須有設置保險柜�？瞻资論�、尾數紙必須妥善保存于保險柜內。

　　●客戶(hù)交付臨時(shí)定金時(shí)一律與客戶(hù)簽定尾數紙，空格處須按項目經(jīng)理規定填寫(xiě)一式兩份，經(jīng)客戶(hù)確認簽方可收取。

　　●客戶(hù)交付足額定金時(shí)，由項目經(jīng)理或項目指定專(zhuān)人開(kāi)具正式收款收據。如客戶(hù)已交付臨時(shí)定金，則須時(shí)收回尾數紙。如尾數紙丟失，須當場(chǎng)要求客戶(hù)出具遺失證明，作為丟失尾數紙的補充憑證。

　　●各售樓處領(lǐng)取的票據要及時(shí)與財務(wù)交清，無(wú)論票據使用與否，從領(lǐng)用日期開(kāi)始算起一個(gè)月內必須交回待財務(wù)部核查無(wú)誤后，然后重新領(lǐng)用。如有違規罰款一百元。

　　●因未能妥善保管而丟失收款收據及尾數紙，應立即通知財務(wù)部并施以適當的補救措施(如登報)。每丟失張收據，經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元，并承擔由此產(chǎn)生的費用和后果。

　　三、代理費的結算及轉款

　　●代理費的結算日為每月25日。節假日、周末不順延。

　　●各樓盤(pán)代理費結算需提前一天將有關(guān)結算的資料傳真或交回給財務(wù)，以便財務(wù)對結算金額進(jìn)行核對和集資金。

　　●轉款收據必須于轉款后第二天交回財務(wù)部。

　　●如預結代理費，并退回所收定金的.樓盤(pán)，必須提前一天通知財務(wù)部，同時(shí)附發(fā)展商出具的轉款通知。

　　●上述轉款必須經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監和總經(jīng)理簽字批準。

　　●對不提前通知，當天就要求轉款的，一律不予受理。

　　四、現金管理制度(適用于定金與臨時(shí)定金)

　　1、開(kāi)盤(pán)

　　●新項目開(kāi)盤(pán)，營(yíng)銷(xiāo)總監必須提前與財務(wù)部協(xié)調收款方式及交款銀行。

　　●各售樓處開(kāi)盤(pán)簽項目經(jīng)理先向財務(wù)部填寫(xiě)代理業(yè)務(wù)通知單，然后憑此表領(lǐng)取尾數紙或正式收據。

　　2、收款

　　●售樓處收取的定金及臨時(shí)定金(現金或支票)，必須由項目項目經(jīng)理指定專(zhuān)人收取。

　　●定金由發(fā)展商收取的，各售樓處不得向財務(wù)部領(lǐng)取財務(wù)票據。

　　●各售樓處在收取款項時(shí)，必須要開(kāi)具與款項相對應的蓋有公司財務(wù)章的有效票據，不得為客戶(hù)開(kāi)具白條。

　　●當天收取的定金及臨時(shí)定金必須下午7點(diǎn)前存入財務(wù)指定銀行。因未能及時(shí)將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等，后果由經(jīng)手人承擔。(如有特殊情況，最遲不得超過(guò)次日上午存入指定銀行。如到款時(shí)間與收款收據的日期相差超過(guò)兩天，有關(guān)人員必須給出合理解釋?zhuān)�并將被處以罰款(每日每筆罰50元)

　　●每次存款后立即將收取金額、票據金額、房號、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數據指定專(zhuān)人記錄有財務(wù)對帳上，以便月底與公司財務(wù)核銷(xiāo)票據。

　　●無(wú)折存款回單必須注明樓盤(pán)名稱(chēng)、房號及業(yè)主姓名，以便與收款收據核對。

　　●臨時(shí)定金結算(撻定)須報財務(wù)作為應付帳款處理，半年后轉為營(yíng)業(yè)收入，不上報者視為走私單，一經(jīng)查實(shí)，立即處理。

　　3、退款

　　●銷(xiāo)售人員負責向客戶(hù)解釋退款的有關(guān)程序，以減少產(chǎn)生矛盾的機會(huì )。

　　●如發(fā)生客戶(hù)退款，由銷(xiāo)售人員寫(xiě)一份退款說(shuō)明，并由項目經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監簽名，然后通知客戶(hù)到公司總部退款，不得自行在售樓處退款。

　　4、以上規定同樣用于收取的其他現金(如首期款)。

項目財務(wù)管理制度12

　　一、為規范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據財政部印發(fā)的《會(huì )計師公司財務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規定》并結合我公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、根據《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構。實(shí)行獨立核算，自負盈虧。

　　三、執照國家有關(guān)規定，建立健全賬簿制，配備財會(huì )人員，嚴格財務(wù)管理，按時(shí)編制會(huì )計報告，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會(huì )的檢查監督。

　　四、公司的各項費用開(kāi)支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務(wù)管理若干問(wèn)題暫行規定的開(kāi)支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實(shí)行法人一支筆的.開(kāi)支審批制度。

　　五、公司支付的工資包括在編人員和長(cháng)期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見(jiàn)習期臨時(shí)待遇，在編學(xué)習進(jìn)修人員工資，臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。

　　六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長(cháng)期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會(huì )經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。

　　七、公司應按國家規定提取職工待業(yè)保險費和勞動(dòng)保險費，并按規定執行。

　　八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償的準備金。

　　九、公司應按國家規定按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和其他稅金。

　　十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數量較大的物料用品和發(fā)生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷(xiāo)期不得超過(guò)12個(gè)月。

　　十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專(zhuān)人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時(shí)歸還。

　　十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

　　十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費和攤銷(xiāo)期限在一年以上的待攤費用，攤銷(xiāo)期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。

　　十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，對發(fā)生的盤(pán)盈盤(pán)虧，要查明原因，及時(shí)處理。

　　十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規定及時(shí)入賬。各項業(yè)務(wù)收費標準，要嚴格執行省物價(jià)局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務(wù)。

　　十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業(yè)發(fā)展基金。

　　十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來(lái)需要支付的業(yè)務(wù)招待費，參照同行業(yè)標準執行，并本著(zhù)節約原則，指定專(zhuān)人按標準辦理。

　　二十、根據省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會(huì )規定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團體會(huì )費，并組織個(gè)人會(huì )員，執業(yè)會(huì )員按1000元/人/年的標準繳納會(huì )費。

　　二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過(guò)銀行轉賬結算;零星因公借款和外出借款，由借款人開(kāi)據借款單經(jīng)法人批準后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結后及時(shí)報賬。嚴禁白條抵庫。

　　二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規定辦理，并作以下具體規定：

　　1、市區以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助;

　　2、市內按實(shí)際出差天數，每人每天發(fā)給午餐補貼10元;

　　3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用;

　　4、長(cháng)聘人員住外地者，每年報銷(xiāo)兩次車(chē)船費;

　　5、取暖費，降溫費按國家規定辦理;

　　6、因特殊情況或執行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車(chē)，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷(xiāo)。

　　7、市區以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。

　　二十三、按規定向主管會(huì )計師協(xié)會(huì )及其他有關(guān)部門(mén)及時(shí)編報月、季、年度會(huì )計報表。

　　二十四、本制度自批準設立之日起實(shí)行。

項目財務(wù)管理制度13

　　一、財務(wù)人員要認真學(xué)習有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，遵守國家法律、法規和各項規章制度，照章辦事。不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　二、財務(wù)人員要及時(shí)、準確、完整地收集、匯總、上報各類(lèi)會(huì )計資料和相關(guān)信息，加強成本管理，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)、財務(wù)成果。

　　三、加強現金管理，嚴格按照現金管理的有關(guān)規定執行。項目部實(shí)行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會(huì )計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。

　　四、加強票據結算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據結算的業(yè)務(wù)，必須用票據結算；不得簽發(fā)空白支票和過(guò)期支票；與客戶(hù)實(shí)行支票結算的，出納人員要做好支票登記手續，經(jīng)辦人員必須按時(shí)到財務(wù)部門(mén)完善手續。

　　五、各部門(mén)使用備用金，應報帳及時(shí)，按月結算，不按時(shí)結算者從當月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個(gè)人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導同意；借款人員應按時(shí)歸還借款，還款不及時(shí)者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現壞帳，誰(shuí)同意誰(shuí)負責。

　　六、辦事人員報帳要及時(shí)，手續齊全，憑據規范、標準。購設備、物資，必須有規格、型號、數量、單價(jià)及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。

　　七、各部門(mén)提供給財務(wù)部門(mén)的記帳憑據必須是原件，且手續齊全（要有各經(jīng)辦、確認人員的簽字）。

　　八、計劃部門(mén)要按時(shí)計價(jià)，每半年要以書(shū)面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動(dòng)情況，項目預算總成本和材料預算等資料（書(shū)面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項目負責人簽字）。

　　九、設備管理人員要按時(shí)提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設備的使用情況、現在價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值等資料。

　　十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的`材料，必須作好記錄按時(shí)入帳，每月與財務(wù)核對，決不允許只發(fā)出不點(diǎn)收入庫的現象。材料消耗，每月對施工單位計價(jià)撥款前交給財務(wù)部門(mén)；小車(chē)油料消耗每月月底前交財務(wù)部門(mén)。對庫存材料至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)好盤(pán)點(diǎn)表（包括小車(chē)油料），并注明庫存材料的現在市場(chǎng)價(jià)格。

　　十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統一購買(mǎi)。電話(huà)費按項目部規定的標準執行（內部隊隊長(cháng)每月每人200元，書(shū)記每月每人100元），平時(shí)不再報銷(xiāo)電話(huà)費。

　　十二、招待費、購置副食品的開(kāi)支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導同意而辦理的，不得報銷(xiāo)。內部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無(wú)法趕回就餐的人員，不予報銷(xiāo)就餐費，外出辦理業(yè)務(wù)達6人以上的，確實(shí)無(wú)法趕回而在外就餐的，可以適當報銷(xiāo)就餐費，金額較大者不予報銷(xiāo)。招待用煙由財務(wù)部門(mén)統一采購，月采購10條（項目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項目部2條，魯甸辦事處1條）此外不再報銷(xiāo)購煙款。

　　十三、出差、探親人員要填寫(xiě)出差、探親報告，及時(shí)請、銷(xiāo)假，無(wú)相關(guān)報告的不予報銷(xiāo)差旅費。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車(chē)，車(chē)費包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車(chē)按火車(chē)票價(jià)執行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內交通費，市內交通費根據實(shí)際情況給予報銷(xiāo)。從工地經(jīng)由*****往返住宿費30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無(wú)住宿費，到其他地方出差根據實(shí)際情況報銷(xiāo)差旅費。

　　十四、工資標準和發(fā)放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執行。

　　十五、內部食堂伙食費按照核定的人數，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉金，平時(shí)不再借伙食費，周轉金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續，周轉金如數交回財務(wù)部門(mén)；食堂撤消時(shí)，周轉金必須如數上交財務(wù)。各食堂管理員每月月初要準確、無(wú)誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個(gè)人生活費計算有差異，由食堂管理人員個(gè)人負責處理），由財務(wù)部門(mén)核實(shí)后撥付給各食堂上月職工生活費。內部食堂用煤經(jīng)核定標準后由項目部承擔。食堂來(lái)人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導簽字，月底到財務(wù)部門(mén)報帳，手續不完善者不予報銷(xiāo)。其他外來(lái)人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時(shí)請有關(guān)領(lǐng)導簽字，做到手續完善。

　　以上未提到的相關(guān)事項，按照國家有關(guān)法規、制度和公司、分處有關(guān)規定執行。

項目財務(wù)管理制度14

　　為了加強、規范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據新《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細則》的規定，結合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

　　第一條 會(huì )計和出納的職責

　　1、會(huì )計的職責：

　�。�1）按照國家會(huì )計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規定，依法組織會(huì )計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會(huì )計賬簿，編制會(huì )計報表，及時(shí)上報總公司。

　�。�2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì )計數據與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監督。

　�。�3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價(jià)工作。

　�。�4）與設備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。

　�。�5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。

　�。�6）遵守職業(yè)道德規范，不得泄露經(jīng)理部機密。

　�。�7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。

　�。�8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)。

　　2、出納的工作職責

　�。�1）認真執行現金管理制度，根據財務(wù)會(huì )計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì )計。

　�。�2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。�3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

　�。�4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�5）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　�。�6）遵守職業(yè)道德規范，不得泄露經(jīng)理部機密

　�。�7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)

　　第二條 財務(wù)部門(mén)的職責與權利

　　1、財務(wù)部門(mén)的職責：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì )計核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì )計數據與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監督。

　　2、財務(wù)部門(mén)的權利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕報銷(xiāo)，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

　　3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負責。

　　第三條 財務(wù)日常工作辦法

　　1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì )計一枚，其中一人外出時(shí)，交由項目經(jīng)理監管。

　　2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕報銷(xiāo)，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

　　3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應開(kāi)具對口行業(yè)的正規發(fā)票，不能取得正規發(fā)票的，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。

　　4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷(xiāo)貨單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章。

　　5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據有關(guān)規定辦理報帳手續。

　　6、大額購買(mǎi)材料、辦公用品等，須填寫(xiě)《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。

　　7、職工醫療費用原則上不能報銷(xiāo)，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。

　　8、發(fā)票張數多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會(huì )計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　9、材料部購買(mǎi)固定資產(chǎn)、大型周轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買(mǎi)，材料設備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

　　10、一切罰款，應該寫(xiě)明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷(xiāo)50％，列為間接費用。

　　11、出租車(chē)車(chē)票，視具體情況報銷(xiāo)。

　　12、汽車(chē)司機的每日出車(chē)補貼為5元。每月按30天計。無(wú)重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。

　　13、費用報銷(xiāo)的程序是：報銷(xiāo)人收集原始單據→會(huì )計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會(huì )計制憑證→出納付款或會(huì )計制憑證沖帳。

　　14、不按有關(guān)規定執行報銷(xiāo)程序的，一律不給予報銷(xiāo)。

　　15、報銷(xiāo)金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷(xiāo)憑證，不能報銷(xiāo)。

　　16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。

　　17、總公司列轉的技術(shù)裝備費，進(jìn)入待攤費用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。

　　18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用于生活費開(kāi)支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

　　第四條 備用金及借款程序管理

　　1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬(wàn)元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門(mén)負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

　　2、備用金借支程序：借款人申請→會(huì )計審核簽署意見(jiàn)→項目經(jīng)理簽字同意→會(huì )計出憑證→出納付款。

　　3、民工個(gè)人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過(guò)所屬施工工區負責人向財務(wù)借支。

　　4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷(xiāo)沖帳，對借款人未及時(shí)償還的借支，財務(wù)部門(mén)有權扣工資償還。

　　5、超過(guò)借支總額累計金額的，不能再次借支。

　　6、備用金使用過(guò)程中，1000元以?xún)鹊慕?jīng)濟活動(dòng)可由項目部部門(mén)負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。

　　7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導開(kāi)具工程量情況說(shuō)明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預防不良超支現象發(fā)生。

　　上述相關(guān)規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

　　第五條 支票領(lǐng)用管理

　　1、為嚴格控制現金使用量，超過(guò)現金結算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先征得財務(wù)部門(mén)的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現金支付。

　　財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過(guò)結算起點(diǎn)的大額現金。

　　2、各部門(mén)應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門(mén)，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。

　　3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應立即通知財務(wù)部，并以書(shū)面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。

　　4、已用的支票在3天內必須辦理有關(guān)沖帳手續，對無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務(wù)部說(shuō)明。

　　5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門(mén)，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門(mén)采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫(xiě)出書(shū)面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

　　6、出納開(kāi)具支票，應填寫(xiě)收款人欄目。

　　7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫(xiě)金額、收款人名稱(chēng)等全部?jì)热菘赡馨l(fā)生的差錯負全責。

　　第六條 業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

　　1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個(gè)人。

　　2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷(xiāo)。

　　3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

　　4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門(mén)負責人以上報銷(xiāo)，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門(mén)負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷(xiāo)程序按財務(wù)日常工作辦法執行。

　　5、業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統一辦理。

　　6、項目部各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費，應本著(zhù)節約的原則合理開(kāi)支。

　　第七條 差旅費的報銷(xiāo)

　　1、因為總公司開(kāi)會(huì )、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導和主要負責人，由項目經(jīng)理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車(chē)或汽車(chē)，票務(wù)費用，按實(shí)報銷(xiāo)；其余人員按火車(chē)（硬臥）標準報銷(xiāo)，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。

　　未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車(chē)（硬臥）票報銷(xiāo)，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔。

　　2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時(shí)間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。

　　探親差旅費可以報銷(xiāo)，車(chē)船費可包括往返飛機票和汽車(chē)票、火車(chē)票，省內不允許報銷(xiāo)飛機票。

　　3、住宿費標準，執行總公司《管理辦法》的相關(guān)規定。

　　4、差旅費報銷(xiāo)只能包括車(chē)船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷(xiāo)。

　　5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據；差旅費報銷(xiāo)必須填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》。

　　第八條 計價(jià)單的開(kāi)具

　　1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門(mén)開(kāi)具的《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》到財務(wù)部結帳。

　　2、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由計價(jià)者根據工程部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據，核實(shí)計算后開(kāi)出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。

　　3、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由相關(guān)部門(mén)簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據。

　　4、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》應每月開(kāi)一次，手續完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

　　5、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》采用總公司統一印制的。

　　第九條 工資核算

　　1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

　　2、標準工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執行。

　　特別說(shuō)明，根據總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱(chēng)的補助，不在崗而具有職稱(chēng)的不在此列。

　　3、加班費計算方法：

　�。�1）法定節假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　�。ū救嗽鹿べYx300%）÷20.92天x加班天數

　�。�2）法定節假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　�。ū救嗽鹿べYx200%）÷20.92天x加班天數x一定基數

　　每月按8天計算加班費，法定節假日按國家相關(guān)規定執行。

　　4、效益工資的評定由各部門(mén)負責人根據職工的能力、工作表現、工作態(tài)度來(lái)評定，各部門(mén)負責人由項目經(jīng)理評定。

　　5、每月發(fā)放工資，由會(huì )計根據行辦提供的'《職工考勤表》，會(huì )同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

　　6、職工因私事中途請假回家不超過(guò)7天（含往返時(shí)間），假期超過(guò)15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時(shí)間超過(guò)30天者，或一年內有3次請假時(shí)間超過(guò)15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內請假時(shí)間累計超過(guò)183天（半年）者，取消年終獎、通車(chē)獎等的發(fā)放。

　　7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔的風(fēng)險比例進(jìn)行。

　　8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執行。

　　第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

　　1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時(shí)，材料部應向財務(wù)部提供規定的《材料結算表》，并附過(guò)磅磅單，經(jīng)材料部?jì)扇撕炞�，主管項目副�?jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

　　2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長(cháng)期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價(jià)，由主管項目副經(jīng)理審核。

　　以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

　　3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權平均法”計價(jià)。

　　4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。

　　5、低值易耗品的攤銷(xiāo)，采用“五五攤銷(xiāo)法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤(pán)點(diǎn)，每月一次，達到報廢的予以注銷(xiāo)。

　　6、周轉材料的攤銷(xiāo)，采用“分期攤銷(xiāo)法”進(jìn)行核算。

　　7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執行。對于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設備部應及時(shí)報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門(mén)。

　　固定資產(chǎn)行政辦公部份，應經(jīng)行辦簽認。

　　8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據，登記材料帳。

　　9、每月25日為材料結帳日，同時(shí)材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據，最后經(jīng)材料部部長(cháng)簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據，進(jìn)行材料成本核算，并核銷(xiāo)材料帳。

　　10、每月材料部必需與財務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤(pán)點(diǎn)表》，說(shuō)明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。

　　低值易耗品、周轉材料的攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進(jìn)行核算并報材料部，材料部依據財務(wù)部提供的數據進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十一條 車(chē)輛使用費和辦公用品管理

　　1、經(jīng)理部的車(chē)輛，每月報銷(xiāo)一次車(chē)輛使用費，跨月費用，不再報銷(xiāo)，修車(chē)費用，金額使用權限參照備用金管理的相關(guān)規定執行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

　　車(chē)輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

　　2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專(zhuān)門(mén)人員）定點(diǎn)采購，每月結帳報銷(xiāo)一次，并附采購清單，說(shuō)明結帳時(shí)的折扣情況。

　　3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實(shí)物帳。

　　第十二條 實(shí)施

　　1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細則》予以補充說(shuō)明；最終解釋權屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

　　2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

　　3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實(shí)行。

項目財務(wù)管理制度15

　　一、會(huì )計人員的基本職責

　�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì )計資料，會(huì )計人員必須遵照《會(huì )計法》，執行具體會(huì )計制度規定，切實(shí)做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營(yíng)管理提供準確的數據資料。

　　1、認真填制和審核會(huì )計憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

　　2、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

　　3、按期核對帳目，核實(shí)庫存，編制會(huì )計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì )計數字真實(shí)可靠。

　　4、及時(shí)向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會(huì )計資料。

　�。ǘ�）加強會(huì )計監督，維護國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員必須按照財務(wù)制度的規定，監督財務(wù)計劃、預算的.執行情況。

　　1、對以下財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督

　�。�1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；

　�。�2）各項收入的取得是否合理；

　�。�3）費用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標準；

　�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規定；

　�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；

　　2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。

　�。ㄈ�）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

　　二、會(huì )計人員的主要權限

　�。ㄒ唬�會(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，如有違反，會(huì )計人員有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)和執行，并向本單位領(lǐng)導人報告，對于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會(huì )計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門(mén)報告。

　�。ǘ�）會(huì )計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財務(wù)會(huì )計工作有關(guān)的情況和資料。

　�。ㄈ�）會(huì )計人員有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。

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