財務(wù)管理制度15篇[熱]
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
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財務(wù)管理制度1
摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題，提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理制度；問(wèn)題；對策
企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應措施，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。
一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題
1.財務(wù)管理機構不完善
隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒(méi)有形成上下協(xié)調統一的財務(wù)管理體系，嚴重制約著(zhù)財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財務(wù)內部控制差：對于我國中小企業(yè)來(lái)講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務(wù)控制方法；在財務(wù)崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓與考核制度對應的財會(huì )部門(mén)職責權限、財會(huì )人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。
2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高
首先，財務(wù)管理人員主觀(guān)認識不夠。我國中小企業(yè)規模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權和經(jīng)營(yíng)權于一身，在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時(shí)，很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性?xún)A向。其次，財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來(lái)看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的'有效機制中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用；
�、谪熑温鋵�(shí)不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財務(wù)管理制度的責任落實(shí)并不是很明確，企業(yè)并沒(méi)有具體規定誰(shuí)去負責管理，造成了企業(yè)部門(mén)內工作人員相互推脫的現象，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現問(wèn)題時(shí)沒(méi)有人負責。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度工作時(shí)，不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。
引起這一問(wèn)題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒(méi)有對自身財務(wù)管理制度進(jìn)行專(zhuān)職人員、專(zhuān)門(mén)機構以及專(zhuān)門(mén)部門(mén)的設置，行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監督的制度
借鑒國際國內先進(jìn)經(jīng)驗，結合自身成功的管理經(jīng)驗，將財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節以制度的形式固定下來(lái)，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。
�、僦行∑髽I(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務(wù)會(huì )計制。結合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況，可以從以下幾個(gè)方面入： 第一是報銷(xiāo)制度，規定哪些項目可以報銷(xiāo)、哪些項目不能報銷(xiāo)，規定報銷(xiāo)的審批程序； 第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營(yíng)運管理，對日常用品規定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。
�、诮栏竦谋O督懲罰制度。在企業(yè)內部建立相互監督評價(jià)以及企業(yè)上下級、部門(mén)與部門(mén)之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監督制度的每一個(gè)環(huán)節都要嚴密控制，防止不必要問(wèn)題的出現。如果出現了問(wèn)題，就應該落實(shí)責任問(wèn)責制度，哪一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節的負責人，這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節約大量的時(shí)間。保證其職權客觀(guān)、獨立、公正，負責對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jì)監督考核，對企業(yè)投資者負責。
2.加強隊伍素質(zhì)建設
加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺(jué)性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導要注意加強全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀(guān)念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀(guān)公正、科學(xué)合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理的目標而努力奮斗；其次，財會(huì )人員應樹(shù)立的現代理財觀(guān)念，包括競爭觀(guān)念、風(fēng)險觀(guān)念、負債經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、盈利觀(guān)念、效率觀(guān)念、資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念、注重無(wú)形資產(chǎn)觀(guān)念和法制觀(guān)念。另外，除了財務(wù)會(huì )計人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長(cháng)、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時(shí)，需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門(mén)等關(guān)鍵部門(mén)的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險。
3.改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理方法
當今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò )信息時(shí)代，為順應時(shí)代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)和使用財務(wù)管理軟件，通過(guò)模擬實(shí)踐，動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習機會(huì )，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵的及時(shí)性、有效性。
三、結語(yǔ)
綜上所述，建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財務(wù)管理有著(zhù)極其重要的意義。
參考文獻：
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財務(wù)管理制度2
為了保障商會(huì )會(huì )務(wù)工作正常開(kāi)展,加強商會(huì )財務(wù)管理，促進(jìn)商會(huì )工作規范化、制度化、透明化建設，建立陽(yáng)光照耀的財務(wù)體制，根據國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定和要求，特制定商會(huì )年費收取標準及財務(wù)管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會(huì )通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋商會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章的統一收據，有關(guān)款項及時(shí)列入商會(huì )收入帳戶(hù)：
�。ㄒ唬⿻�(huì )費。商會(huì )作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會(huì )員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會(huì )費管理的有關(guān)規定，結合本商會(huì )實(shí)際，制定以下會(huì )費收取標準：普通會(huì )員元以上/年，企業(yè)會(huì )員元以上/年，執委元以上/屆，,副會(huì )長(cháng)元以上/屆，會(huì )長(cháng)萬(wàn)元以上/屆。
�。ǘ┚栀�。鼓勵全體會(huì )員向商會(huì )捐贈財物。
�。ㄈ┱Y助。
�。ㄋ模┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續費收入。
�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。
�。┢渌戏ㄊ杖�。
二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會(huì )的會(huì )員，滿(mǎn)一年后續交第二年會(huì )費。會(huì )員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規定視為自動(dòng)退會(huì )，取消其會(huì )籍。對確有重大困難的會(huì )員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書(shū)處核實(shí)，并經(jīng)商會(huì )理事會(huì )批準通過(guò)，年費可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會(huì )的經(jīng)費使用依據民主理財，取之于會(huì )員、用之于會(huì )員的原則，按照規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下個(gè)方面：
�。ㄒ唬┺k公費（含辦公用品購置費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費及商會(huì )簡(jiǎn)報、會(huì )刊印刷費等）；
�。ǘ┎盥觅M；
�。ㄈ⿲�(zhuān)職工作人員的工資、補貼及福利費；
�。ㄋ模⿻�(huì )務(wù)費（會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )、秘書(shū)處工作會(huì )議，以及以商會(huì )名義召開(kāi)的其他會(huì )議費用）；
�。ㄎ澹┥虝�(huì )的'外事活動(dòng)經(jīng)費；
�。┥虝�(huì )舉辦為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)支出；
�。ㄆ撸┡c商會(huì )有關(guān)的其它正常開(kāi)支。
第三條、商會(huì )經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行年度預決算制
年初，秘書(shū)長(cháng)根據商會(huì )上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會(huì )報告年度經(jīng)費預決算，經(jīng)理事會(huì )討論通過(guò)后執行。
第四條、商會(huì )財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制、會(huì )長(cháng)可委托輪值副會(huì )長(cháng)審批
本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書(shū)長(cháng)附簽，報會(huì )長(cháng)（輪值副會(huì )長(cháng)）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫(xiě)完整、清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷(xiāo)。
商會(huì )財務(wù)原則上不辦理預借款，因公事臨時(shí)需借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書(shū)長(cháng)審批；元以上，由會(huì )長(cháng)審批。
第五條、商會(huì )的會(huì )計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定執行。
商會(huì )常設機構設專(zhuān)職出納員一名，兼職的具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，保證會(huì )計資料的合法、真實(shí)、準確和完整性。會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護商會(huì )資產(chǎn)的安全完整，按規定編報會(huì )計報表,并每月寄月報表給副會(huì )長(cháng)及理事會(huì )成員。會(huì )計人員離崗離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會(huì )費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會(huì )和會(huì )長(cháng)書(shū)面報告財務(wù)收支情況等。
第六條、商會(huì )財務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )及審計部門(mén)監督。
商會(huì )要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會(huì )員企業(yè)辦實(shí)事。秘書(shū)長(cháng)定期向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，并由當值副會(huì )長(cháng)向會(huì )員大會(huì )或理事會(huì )通報商會(huì )財務(wù)收支審查情況，接受會(huì )員監督。未列入年度預算的重大開(kāi)支（2萬(wàn)元以上）須報請理事會(huì )研究通過(guò)后執行，并定期接受會(huì )員大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。商會(huì )換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。
第七條、本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會(huì )團體行政主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
各項財產(chǎn)物品的購置必須本著(zhù)實(shí)際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會(huì )長(cháng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計劃、無(wú)請示或超標準購置財產(chǎn)物品的，其費用由當事人自理。
第八條、本制度所依據的國家政策、法令、制度如有變動(dòng)，按國家新的規定執行。
財務(wù)管理制度3
一、核算體制
第一條 集團公司實(shí)行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中集團公司和子公司實(shí)行全面核算,分公司實(shí)行內部獨立核算,項目部實(shí)行成本核算;子公司實(shí)行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 集團公司設立財務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設財務(wù)部,其它子公司設立財務(wù)科,各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進(jìn)行會(huì )計核算,編制會(huì )計報告。
第三條 集團公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團公司領(lǐng)導,集團公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能;土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能;分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 集團公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制,各級會(huì )計人員必須對集團公司負責,各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由集團公司財務(wù)管理部實(shí)施考核,并根據考核結果進(jìn)行獎罰。子、分公司對會(huì )計人員有使用權。
第五條 集團公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系,協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團公司財務(wù)管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務(wù)管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務(wù)管理部備案)。
第六條 集團公司內,對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作,按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長(cháng)審批。
第七條 集團公司財務(wù)管理部負責對集團公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,編制集團公司的合并會(huì )計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算,如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算,年終將當年會(huì )計利潤上交土建子公司財務(wù)科,土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。
第八條 土建子公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作,保證各分公司'內部往來(lái)'資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算,預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算,預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單;土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)'內部往來(lái)'列帳。
第十二條 年度末,土建各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來(lái)一公司財務(wù)科;如為虧損,做相反的會(huì )計分錄。
二、會(huì )計核算
第十三條 會(huì )計核算流程按集團公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》,待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會(huì )計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳,當天的業(yè)務(wù)當天要處理,不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳,由現金會(huì )計登記,每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次,并做好盤(pán)點(diǎn)記錄;現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表,并由財務(wù)主管簽字。
第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度,并要求及時(shí)報銷(xiāo),報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批,當事人應根據國家和公司的規定要求,取得正規、合法的發(fā)票,并進(jìn)行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據員檢查登記;公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的,必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由,未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進(jìn)行罰款。
第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進(jìn)行預提[計稅工資標準為800元/人),及時(shí)記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務(wù)科根據工資決算單決算員工工資,并根據分公司、項目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據實(shí)際決算的工資調整預提數。
第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會(huì )經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。
預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入'其它應付款一工會(huì )經(jīng)費'、'其它應付款一職工教育經(jīng)費'科目。
農歷年末根據公司財務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調整預提的工資附加費。
第二十二條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。
對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn);為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序,由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料,單列統計報表報財務(wù)科,財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn),下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。
第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告,分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因,提出處理意見(jiàn),報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理,按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下:
一類(lèi):房屋、建筑物 30年
二類(lèi):試驗設備及儀器 6年
三類(lèi):施工機械 8年
四類(lèi):運輸設備 10年
五類(lèi):生產(chǎn)設備10年
六類(lèi):通訊設備 5年
提取折舊時(shí),預留凈殘值3%,采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理,按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。
第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn),由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施,并將清理結果報公司總經(jīng)理。
第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購,發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的,先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn),同時(shí)貸記:應付帳款或長(cháng)期應付款,并按規定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數,按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數不一致,應調整已提折舊金額。
第二十七條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤,購建時(shí),借記:臨時(shí)設施;每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值,借記:工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo),貸記:臨時(shí)設施攤銷(xiāo);竣工時(shí),借記:臨時(shí)設施攤銷(xiāo),貸記:臨時(shí)設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。
第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過(guò)'專(zhuān)項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉入'營(yíng)業(yè)外支出'科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。
第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料,一律開(kāi)材料調撥單按市場(chǎng)價(jià)轉公司總部財務(wù)科,預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由項目部承擔;如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料,項目部按成本價(jià)調公司總部財務(wù)科,總部財務(wù)科列入'專(zhuān)項工程支出'科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的'成本中扣除。
第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤,一經(jīng)查出,將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用'約當產(chǎn)量法'或其它有效方法進(jìn)行。
第三十一條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。
第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實(shí)責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續,參與收款工作。
第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。
三、成本核算
第三十四條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規定的方法進(jìn)行分攤,以保證成本核算的準確性。
第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。
第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十七條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定,做好事前審核準備工作,完備各種手續,以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳,提高成本、費用核算的準確性。
第三十八條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:
1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。
手記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十九條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見(jiàn)。
第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下,對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控,發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下:
預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科;組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。
材料員:根據項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映,以便公司統一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時(shí)統計員:根據項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配,防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度,控制用工總量,防止工時(shí)超耗,每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。
機械管理員:根據項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配,防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。
第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款,防止少計、漏計成本、費用。
第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度,分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。
第四十三條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預算核算的資料準確率不得低于98%。
第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表,如是通過(guò)我方過(guò)帳的,必須單獨列示,并加以說(shuō)明。
第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十六條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性,項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度,預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí),分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督,對確因工程情況出現的不一致,必須作出書(shū)面說(shuō)明。
第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。
第四十八條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě),內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚,并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。
第四十九條 平均人員數按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。
第五十條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實(shí)性負責。
第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。
第五十二條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性,如發(fā)現資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據情節輕重發(fā)現一次給予500-5000元罰款。
第五十三條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制,分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟責任。
四、財務(wù)管理
第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執行公司資金管理制度。
第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領(lǐng)用,報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金,備用金數額執行公司資金管理制度,如備用金超過(guò)定額,現金會(huì )計有權拒付。
第五十六條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務(wù)管理部,如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。
第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度,實(shí)行資金周報制度。子、分公司必須如實(shí)填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查,發(fā)現弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。
第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分,沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行,土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十九條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理:如果分包合同價(jià)款不含稅金,則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
財務(wù)管理制度4
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；
�。�3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的.職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表大會(huì )公布。
4、民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
七、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。
3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，張榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
八、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。
財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制，實(shí)行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設備使用制度
9、財產(chǎn)管理制度
10、車(chē)輛使用與維護管理辦法
11、文件銷(xiāo)毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動(dòng)管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。
第四條實(shí)行例會(huì )制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì )決定;各項擔保項目由公司審保委員會(huì )集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì )、中心經(jīng)理會(huì )每月不定期召開(kāi)。
第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認真履行職責，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛(ài)。重大問(wèn)題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個(gè)人形象代表著(zhù)公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過(guò)長(cháng)零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的.化妝
禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長(cháng)，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長(cháng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準打私人電話(huà)和會(huì )私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話(huà)要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(cháng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡(jiǎn)明扼要，節省時(shí)間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應先請示，允許后方可進(jìn)入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉電話(huà)，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話(huà)詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護公司的良好形象。
第十六條愛(ài)護公司財產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì )議紀要和中心經(jīng)理辦公會(huì )議紀要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書(shū)”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類(lèi)經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3、“絕密”：公司“董事會(huì )會(huì )議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書(shū)”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導。第十八條保密規定：
1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。
2、各類(lèi)“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規定：
1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;
2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;
3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過(guò)處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷(xiāo)毀。
財務(wù)管理制度6
第一章 總論
第一條 為了規范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績(jì)效考核工作的開(kāi)展，特制定本辦法。
第二條 公司承攬的工程項目實(shí)行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負責。
第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規章制度及報表模板附件等內容。
第二章 貨幣資金管理
第四條 公司下轄的工程項目部實(shí)行備用金管理制度。
第五條 備用金定額根據工程項目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)部門(mén)制定。
第六條 備用金定額如不能滿(mǎn)足項目部需要，可由項目經(jīng)理根據實(shí)際情況提出書(shū)面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過(guò)后依據新的備用金定額執行。
第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內容：
1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報酬支出
2. 臨時(shí)急需物資及小規模用料采購支出
3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出
4. 機械設備低值零配件采購及修理支出
5. 項目部人員差旅費用支出
6. 施工用水電支出
7. 項目部招待費支出
8. 項目部食堂采購支出
9. 經(jīng)公司批準的其他項目支出
第八條 項目部財務(wù)人員進(jìn)駐后，應盡快到最近的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，備用金由公司財務(wù)部通過(guò)銀行轉賬劃撥。
第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過(guò)銀行轉賬辦理，不得支付現金。
第十條 項目部才財務(wù)人員應根據工程項目造價(jià)、金融機構路途遠近等因素確定庫存現金的最低金額，為確保安全項目部財務(wù)部門(mén)不得保留過(guò)多的`庫存現金。
第十一條 項目部財務(wù)人員應建立《轉賬支票使用情況登記薄》、《現金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限于以下內容：
1. 出票日期
2. 出票金額和用途
3. 使用部門(mén)
4. 經(jīng)手人簽字
第十二條 作廢的支票應連同支票存根粘貼，統一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。
第十三條 不同開(kāi)戶(hù)銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。
第十四條 項目部財務(wù)人員每月應對每個(gè)存款賬戶(hù)編制《庫存現金盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行存款余額調節表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。
第三章 財產(chǎn)物資管理辦法
第一節 工程物資管理
第十五條 項目部工程物資主要由公司根據項目的施工需求統一采購調撥，項目應由公司物資采購部門(mén)派專(zhuān)人進(jìn)行管理，并建立嚴格的收發(fā)存統計和匯報體系。
第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調撥必須要有物資保管部門(mén)填寫(xiě)相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數據準確、簽字明責完整、上報及時(shí)。
第十七條 項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監督管理，并根據工程工期的長(cháng)短會(huì )同物資管理人員合理安排定期盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)明細表上報公司。
第十八條 工程物資購入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權平均法核算。
第十九條 工程物資根據公司統一規定分類(lèi)編號。
第二節 機械設備管理
第二十條 項目部施工使用的機械設備由公司統一購買(mǎi)或租賃后統一調撥至施工現場(chǎng)，項目部也可根據實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機械設備，報經(jīng)公司批準后進(jìn)行租賃。
第二十一條 項目部臨時(shí)短期用機械設備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價(jià)格不得高于當地同類(lèi)機械設備的租賃價(jià)格。
第二十二條 項目部自行租賃的機械設備應保證能夠滿(mǎn)足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行承擔，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔相應的責任。
第二十三條 對于公司自有設備的調撥，項目部應建立機械設備臺賬，并從公司設備管理和財務(wù)部門(mén)及時(shí)獲得機械設備的調撥單和相關(guān)基礎信息，如價(jià)值、折舊等，以方便成本核算。
第四章 相關(guān)規章制度
第一節 職工借款管理辦法
第二十四條 項目部財務(wù)人員應嚴格控制職工個(gè)人借款的數額及期限，一般情況下個(gè)人因私借款應在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊，經(jīng)項目經(jīng)理批準后可以延長(cháng)期限，最多不得超過(guò)三個(gè)月。
第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個(gè)人累計借款余額不得超過(guò)兩個(gè)月工資總額，特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過(guò)三個(gè)月工資總額。
第二十六條 對于采購人員的備用金借款應設定最高限額，并逐月檢查監督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。
第二十七條 個(gè)人借款應填寫(xiě)《職工個(gè)人借款申請單》，詳細填寫(xiě)日期、用途、金額以及預計歸還期限等內容。
第二十八條 借款申請要求內容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫(xiě)金額相同，相關(guān)內容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無(wú)效。
第二十九條 借款申請應由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負責人簽字后方可借出，項目部出納必須嚴格審查相關(guān)人員簽字手續，嚴禁在沒(méi)有主管領(lǐng)導簽字同意的情況下借出款項。
第三十條 出納人員應當定期將個(gè)人因私借款申請交由會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì )計須按借款人設立明細賬戶(hù)，以方便核算和監督個(gè)人借款情況。
第三十一條 財務(wù)人員應于每月月末編制《個(gè)人借款情況統計明細表》，按借款人詳細列示借款余額、期限等內容，報項目經(jīng)理，對于超過(guò)期限的個(gè)人借款應及時(shí)催繳。
第三十二條 借款人員歸還借款時(shí)，出納應開(kāi)具加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的收據，不得將借款申請返還給借款人。
第二節 報銷(xiāo)管理辦法
第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報銷(xiāo)，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據和發(fā)票。
第三十四條 項目部財務(wù)人員必須嚴格審核報銷(xiāo)發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第三十五條 項目部財務(wù)人員必須嚴格自行監督審核職責，對于不符合規定的發(fā)票退回不予報銷(xiāo)，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷(xiāo)款項的應將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理請求處理意見(jiàn)。
第三十六條 報銷(xiāo)人因公出差報銷(xiāo)，必須在出差歸來(lái)當月工資發(fā)放前辦理報銷(xiāo)手續，否則不予發(fā)放工資。
第三十七條 報銷(xiāo)人必須憑相關(guān)票據和發(fā)票填寫(xiě)報銷(xiāo)申請，并妥善粘貼單據，填寫(xiě)報銷(xiāo)金額和報銷(xiāo)理由。
財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條教育工會(huì )是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織，工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )員會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下，負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。
第三條工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》，《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的映和監督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，正圈理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會(huì )資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策，按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。
第七條會(huì )費收入：根據“工會(huì )法”規定，凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的0。5％及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù)，單核算。根據審定的預算，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會(huì )員會(huì )審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
第十一條堅持管理原則。接受會(huì )員會(huì )或會(huì )員代表會(huì )的監督；接受工會(huì )經(jīng)費審員會(huì )的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的'開(kāi)支范圍和標準，工會(huì )經(jīng)費不得用于筏會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補，小寫(xiě)金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì )主席審批并簽名。重活動(dòng)應由工會(huì )員會(huì )研究決定，并形成書(shū)面報告。
第十五條按照財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。
第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第十六條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件，填培訓卡，學(xué)區校長(cháng)簽字，會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
�。ㄒ唬┛倓t
1、為了規范李白河小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
2、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；依據《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。
3、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制監督：定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支情況。
�。ǘ┴攧�(wù)管理體制
4、切實(shí)做好“收支兩條線(xiàn)”這一財經(jīng)制度。學(xué)校設報帳員一名，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由總務(wù)處管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)，定期區財務(wù)結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務(wù)人員的工作職責，工作權限，技術(shù)職稱(chēng)，任免獎罰，都嚴格按照街道財務(wù)管理規章規定執行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務(wù)人員要嚴格把關(guān)，嚴格遵守結算現金管理制度，做到及時(shí)記帳，日清月結，帳實(shí)相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實(shí)行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經(jīng)財政部門(mén)核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執行，學(xué)校預算在經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核定以后，則由學(xué)校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數字指標必須運用科學(xué)合理的方法，依據充分確實(shí)的資料和收支的規律，進(jìn)行計算，力求和項數的真實(shí)準確，不任意編造。在編制預算時(shí)，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥善安排其他各項支出。
8、收入預算，考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。
�。ㄋ模┦杖牍芾�
9、收入管理的要求：
A、嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法積極組織收入。（按一費制文件）
B、收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時(shí)公開(kāi)接受社會(huì )和群眾監督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關(guān)規定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學(xué)生，進(jìn)行書(shū)雜費減免。
C、所得收入必須使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領(lǐng)用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱(chēng)，收費依據，收費金額必須逐一填寫(xiě)清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
�。ㄎ澹┲С龉芾�
10、我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執行國家的各項財經(jīng)規則和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》的各項規定。
B、節約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務(wù)收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢(qián)用在“刀刃”上。
C、各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，按實(shí)際支出數列報，不以計劃數和預算代替。
�。┙Y余及其分配
11、結余分配要求：
按照桂城街道教育組的有關(guān)規定和XX小學(xué)教師獎勵方案進(jìn)行計算，提取及其分配工作。
�。ㄆ撸⿲�(zhuān)用基金管理
�。ò耍┵Y產(chǎn)管理
13、學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴格按照桂城街道財政部門(mén)的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終結前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應當按規定程序及時(shí)處理。
�。ň牛┴搨芾�
15、學(xué)校對不同類(lèi)別的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項債務(wù)在規定期限內歸還。
�。ㄊ┴攧�(wù)報告和財務(wù)分析
16、學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表，收支情況表專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表，專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，編制財務(wù)報告時(shí)應遵循以幾方面要求：
a、真實(shí)性
b、完整性
c、準確性
d、及時(shí)性
17、學(xué)校財務(wù)分析的內容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況，存在問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
�。ㄊ唬┴攧�(wù)監督
18、學(xué)校財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務(wù)監督的方法主要有三種：
a、財務(wù)檢查
b、實(shí)物檢查
c、現金檢查
財務(wù)管理制度8
第一條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項耗費根據各項財務(wù)制度計入成本費用。主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。
第二條下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無(wú)形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒(méi)收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開(kāi)支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、償還債務(wù)本金;
9、國家規定不得列入成本費用的其他支出。
第三條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費管理制度》嚴格執行。
第四條員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。
第五條福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會(huì )經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的.1.5%計提,養老金等按有關(guān)規定計繳。
第六條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當期所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用,不計入成本內,營(yíng)業(yè)費用直接從營(yíng)業(yè)收入中扣除,管理費用和財務(wù)費用計入當期損益。
1、營(yíng)業(yè)費用包括業(yè)務(wù)人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會(huì )經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費、研究開(kāi)發(fā)費、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會(huì )議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務(wù)費用包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續費等。
財務(wù)管理制度9
第一條
為規范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動(dòng)有章可循，依據《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì )條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì )章程》等有關(guān)規定，制定本制度。
第二條
本服裝行業(yè)財務(wù)工作職責和管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)的財務(wù)工作人員應嚴格執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規及政策。
�。ǘ┟貢�(shū)處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議審議，提交理事會(huì )審定，并組織貫徹執行。
�。ㄈ┴撠煿潭ㄙY產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì )計核算和監督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
�。ㄋ模└鶕b行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)；半年財務(wù)報表報理事會(huì )，年度財務(wù)報表報服裝行業(yè)登記管理機關(guān)。
�。ㄎ澹┴撠煈湛�、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
�。┙邮茇敹悪C關(guān)和登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監督和財務(wù)審計工作。
�。ㄆ撸┴撠煴９軙�(huì )計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統的'使用。
第三條
本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)經(jīng)費開(kāi)支按照預算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年的費用開(kāi)支情況須向理事會(huì )報告。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)手續。凡一切合法報銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì )計人員審核后報會(huì )長(cháng)審批或秘書(shū)長(cháng)審批。
�。ㄈ⿲徟鷻嘞抻蓞f(xié)會(huì )理事會(huì )審議核定。
�。ㄋ模⿻�(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。
第四條
本會(huì )人員工資及福利
�。ㄒ唬┓b行業(yè)秘書(shū)處專(zhuān)職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規定執行。
�。ǘ┢溉沃频拿貢�(shū)長(cháng)工資福利由理事會(huì )自行決定。
�。ㄈ﹨f(xié)會(huì )聘用專(zhuān)家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規定執行。
�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國家有關(guān)規定由秘書(shū)處擬定后報會(huì )長(cháng)批準。
第五條
本會(huì )固定資產(chǎn)的管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤(pán)點(diǎn)等。
�。ǘ┓b行業(yè)秘書(shū)處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第六條
本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會(huì )理事會(huì )審議核定。
第七條
凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專(zhuān)職人員，按國家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
第八條
本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后生效，由理事會(huì )解釋。
財務(wù)管理制度10
為了認真執行《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，進(jìn)一步加強我村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規范化，促進(jìn)我村的經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，結合本村實(shí)際情況，經(jīng)村支兩委討論決定制定本管理制度。
一、資金管理制度
1、按規定由財政所開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)，杜絕多頭開(kāi)戶(hù)，嚴禁開(kāi)設存折戶(hù)。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持“八不準”原則：
一是不準白條抵庫；
二是不準墊支；
三是不準擅自出借公款；
四是不準以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔保；
五是不準挪用公款；
六是不準坐支現金；
七是不準公款私存；
八是不誰(shuí)設立“小金庫”；
違反財經(jīng)紀律造成村集體經(jīng)濟損失的，由責任人賠償。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
1、集體經(jīng)濟組織的開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度，在規定審批權限內的開(kāi)支，由村委會(huì )主任負責審批，村監督委員會(huì )主任監督審核；超過(guò)審批權限的，在村民（代表）大會(huì )討論通過(guò)并做好會(huì )議記錄和表決簽名的基礎上，由村委會(huì )主任負責簽字后執行。
2、一切財務(wù)支出，都必須取得填制合法、內容齊全的原始憑證由經(jīng)手人注明用途并簽名、證明人簽字證明、村委會(huì )主任負責審批，村監督委員會(huì )主任審核確認，經(jīng)民主理財小組審核通過(guò)后方可入賬。
三、民主理財和財務(wù)公開(kāi)制度
1、村務(wù)監督小組由村民（代表）推選產(chǎn)生，成員3名，每屆隨村委會(huì )同步。
2、開(kāi)展民主監督，根據新《會(huì )計制度》財務(wù)收支情況實(shí)行先審核后入賬。報賬前由村報賬員整理好原始憑證，記好現金、銀行存款日記賬，交村民主理財小組進(jìn)行審核，對審核發(fā)現的.問(wèn)題及時(shí)向村委會(huì )提出，村委會(huì )對提出的問(wèn)題應及時(shí)改進(jìn)處理，并將結果反饋給村民主理財小組，經(jīng)再審核通過(guò)后報鄉財政所入賬。鄉財政所會(huì )計記賬后將報表（公開(kāi)）及時(shí)返還給村委會(huì )及民主理財小組備案。
3、民主監督工作每年不少于四次，盡可能做到每月審核一次。
4、村財務(wù)開(kāi)支情況每季公開(kāi)一次。重大開(kāi)支項目和工程建設項目以及廣大村民關(guān)注的開(kāi)支，應專(zhuān)項向村民公布。
5、財務(wù)公開(kāi)由鄉財政所按照要求，提供資料，經(jīng)民主理財小組審核簽字后在村固定公開(kāi)欄中進(jìn)行張榜公布，并上報一份給鄉財政所存檔。
四、票據管理制度
1、統一使用鄉財政所要求正規的收據，嚴禁使用其它收款收據。
2、收據由鄉財政所統一管理，并建立收據領(lǐng)用登記制度，包括領(lǐng)用時(shí)間、數量、收據號碼、領(lǐng)用人簽名以及收回核銷(xiāo)等內容。
3、村按票據領(lǐng)用的先后順序開(kāi)具收據，并將開(kāi)具完畢的票據及時(shí)交鄉財政所登記核銷(xiāo)。
五、收支結報制度
1、村報賬員每季至少到鄉財政所報賬一次。
2、村財務(wù)收支票據，經(jīng)村民主理財小組審核簽字后，報鄉財政所審核。
財務(wù)管理制度11
一、會(huì )人員管理及職責
1、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會(huì )計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、財務(wù)監督權不變的前提下，受村委會(huì )的委托，以鎮為單位實(shí)行統一財務(wù)制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務(wù)公布的資料和時(shí)間、統一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會(huì )計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì )計，實(shí)行持證上崗，負責各村的票據審核和會(huì )計核算等工作。會(huì )計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。
3、鎮代管會(huì )計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會(huì )計科目，正確處理會(huì )計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，理解村民監督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規，遵守財經(jīng)紀律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時(shí)要堅持財會(huì )隊伍的相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì )團體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現場(chǎng)監交，在未辦清交接手續前財會(huì )人員不得離職。
7、會(huì )計核算制度應按照《會(huì )計法》和《村合作經(jīng)濟會(huì )計制度》的規定，建立健全會(huì )計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時(shí)。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金、存款余額。
二、財務(wù)預決算
1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情景，并進(jìn)行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監督。根據預算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情景進(jìn)行定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“xx經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購買(mǎi)收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權拒絕支付，會(huì )計不得入賬，對不貼合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論經(jīng)過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢(qián)分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì )計只管賬不管錢(qián)，報賬員管錢(qián)不管賬，非報賬員不得保管團體現金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以?xún)�，超額應及時(shí)對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時(shí)，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村團體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰(shuí)批準誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時(shí)清理應收、應付、內部往來(lái)等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內管理。對一時(shí)無(wú)法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論決定，由村團體提書(shū)面意見(jiàn)，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議經(jīng)過(guò)。
7、加強資金賬號管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收�。�
五、財務(wù)審批
1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村（場(chǎng)長(cháng)）主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。
2、村（場(chǎng)）財務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(cháng)）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實(shí)行村（場(chǎng)長(cháng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準制度，實(shí)行先審后批，對不合理開(kāi)支有權拒絕審批。
3、審批權限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在20xx元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì )談?wù)摻?jīng)過(guò)并報鎮經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會(huì )計入賬，對不貼合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。
2、支出票據原則上應在一個(gè)月內報賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報銷(xiāo)。
3、非報賬員代收各種款項的.，應在收款后三天內向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會(huì )計要設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉讓?zhuān)⒓皶r(shí)收回價(jià)款。
3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書(shū)面合同，并按合同規定及時(shí)收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標。合同期滿(mǎn)，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。
4、要確保團體財產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村（場(chǎng)）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮有關(guān)規定，實(shí)行公開(kāi)招投標。
3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情景。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時(shí)入賬。年終各項承包合同兌現率要求到達95%以上。
九、民主理財、財務(wù)公開(kāi)
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽(tīng)取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財會(huì )議，切實(shí)履行職責，監督財務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財務(wù)審查。
2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。
3、各村（場(chǎng)）的財務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時(shí)公開(kāi)。
4、各村（場(chǎng)）的`年度預算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )，報鎮備案后方可實(shí)施。
5、財務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì )議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。
十、審計監督
經(jīng)管站匯同鎮紀檢、財政部門(mén)每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現違反財務(wù)制度的行為，發(fā)現一起查處一起，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)處理。
十一、財務(wù)報表及檔案管理
1、鎮代管會(huì )計、村報賬員應按有關(guān)規定登記各種賬簿，及時(shí)上報各種報表，力爭數據準確，并分類(lèi)編號、裝訂、歸檔保管。村財務(wù)檔案，如賬冊、憑證、報表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理，一村一柜。村級會(huì )計資料集中保管為十年，期滿(mǎn)后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì )計檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。
5、財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報鎮經(jīng)管站批準，并派人監銷(xiāo)。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮政府和鎮經(jīng)管站：
1、發(fā)現貪污挪用公款現象。
2、發(fā)現報賬員現金、有價(jià)證券或財務(wù)檔案等被竊事件。
3、發(fā)現對外進(jìn)行經(jīng)濟擔�，F象。
4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶(hù)的。
5、其他須報告的重大財務(wù)事項。
重要事項報告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報的同時(shí)，并報送書(shū)面報告，審批同意后方可實(shí)施。
十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務(wù)管理有新的規定按上級文件為準。
財務(wù)管理制度12
一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。
二、按照《會(huì )計法》、《中小學(xué)財務(wù)管理制度》、《預算法》的規定，規范會(huì )計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。
三、學(xué)校財務(wù)工作由校長(cháng)統一領(lǐng)導，分管校長(cháng)直接負責，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財務(wù)人員的配備、崗位設置要嚴格按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定執行。
四、按照學(xué)�？傮w發(fā)展目標，編制合理的財務(wù)預算。年度預算實(shí)行綜合財務(wù)計劃，對學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。
五、嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”制度，學(xué)費等預算外收入必須納入非稅管理體系，及時(shí)、足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，禁止私設“小金庫”。
六、各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍及標準，使用合法的票據，并實(shí)行收費公示制度。
七、帳戶(hù)的設立、撤銷(xiāo)要經(jīng)上級主管部門(mén)的批準。
八、嚴格報銷(xiāo)手續，財務(wù)人員有權對不真實(shí)、不合法的`原始憑證拒絕給予報銷(xiāo)和支付。
九、對各類(lèi)財務(wù)憑證等要及時(shí)立卷歸檔。
十、對學(xué)校的資產(chǎn)變動(dòng)要加以審核，及時(shí)填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，責任明確，保管妥善，使用合理。
十一、加強財務(wù)監督，定期公布學(xué)校財務(wù)狀況，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)對學(xué)校財務(wù)工作的監督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
財務(wù)管理制度13
一、總則
�。�1）為加強美容院的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)工作的美容院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
�。�2）美容院財務(wù)管理人員的職能：
1、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
2、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)美容院取得較好的經(jīng)濟效益。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務(wù)、成本和利潤執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好美容院參謀。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、合理分配美容院收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
5、配合財政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
6、完成美容院交給的其他工作。
二、財務(wù)工作管理。
�。�1）會(huì )計年底自1月1日起至12月31日止。
�。�2）會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
�。�3）財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關(guān)人員都必須在記帳憑證上簽字。
�。�4）財務(wù)工作人員對本美容院實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對與事實(shí)不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
�。�5）財務(wù)工作人員應當會(huì )同主管進(jìn)行財務(wù)盤(pán)點(diǎn)，保證帳簿記帳記錄與實(shí)物、款項相符。
�。�6）財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向主管進(jìn)行書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行做出處理。
�。�7）財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄每月編制會(huì )計報表上報主管。
�。�8）財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續時(shí)，由主管監交。
三、財務(wù)收支管理制度
�。�1）生產(chǎn)性開(kāi)支：在滿(mǎn)足美容院提供美容院服務(wù)的正常需要，又要庫存合理的前提下，產(chǎn)品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃，購買(mǎi)產(chǎn)品，一般情況下采用貨到驗收付款的方式。（2）嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
�。�3）固定資產(chǎn)購置。各員工無(wú)權自行購買(mǎi)相關(guān)產(chǎn)品。需要時(shí)，需有關(guān)人員提出申請，主管審批后由產(chǎn)品采購人員統一購買(mǎi)。
�。�1）差旅費的開(kāi)支：由于工作需要經(jīng)批準到外地開(kāi)會(huì )、學(xué)習及授課的，根據本美容院差旅開(kāi)支的有關(guān)規定，出差回來(lái)后一周內憑據主管簽名核實(shí)后報財務(wù)管理人員報銷(xiāo)。
�。�2）財產(chǎn)保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話(huà)費等費用的支付，由主管審批，財務(wù)管理人員辦理。（3）勞動(dòng)工資的支付。按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規定，應按期發(fā)放員工的工資。
三、現金和支票管理制度
�。�1）美容院可以在下列范圍內使用現金：①職員工資、津貼、獎金；②個(gè)人勞務(wù)報酬；③出差人員必須攜帶的差旅費；④結算起點(diǎn)以下的零星支出（結算起點(diǎn)由主管確定）；⑤主管批準的其他開(kāi)支。
�。�2）財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，店長(cháng)批準后支付現金。
�。�3）美容院固定資產(chǎn)、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
�。�4）財務(wù)人員支付現金，可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
�。�5）財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由店長(cháng)批準后提取。
�。�6）財務(wù)工作人員要進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的現金提送，數額巨大時(shí)，應加派人員辦理。
�。�7）每日營(yíng)業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)始時(shí)必要的支付支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。
�。�8）美容院職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)財務(wù)工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過(guò)退款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
�。�9）憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，填制記帳憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)工作人員審核金額數量無(wú)誤，主管批準后支付現金。
�。�10）工資由財務(wù)工作人員依據每月提供的.核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行財務(wù)處理。
�。�11）無(wú)論何種匯款，財務(wù)工作人員都需審核“匯款通知單”和有關(guān)憑證，分別由經(jīng)手人、主管簽字。
�。�12）財務(wù)工作人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當月結，每日結算，帳款相符。
�。�13）支票由財務(wù)管理人員專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)店長(cháng)批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
�。�14）支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)管理人員核對、店長(cháng)審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。
�。�15）凡與美容院業(yè)務(wù)有關(guān)款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。
四、會(huì )計檔案管理制度
�。�1）凡是本美
美容院的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
�。�2）每日的銷(xiāo)售項目及銷(xiāo)售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務(wù)記錄與盤(pán)點(diǎn)清單也應妥善保存。有系統的盤(pán)點(diǎn)制度可避免進(jìn)貨過(guò)多和避免供應短缺；年底時(shí)可做計算凈利的根據。
�。�3）會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時(shí)間、號數、單據張數，由財務(wù)工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
�。�4）會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，并分類(lèi)填制目錄。（5）會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，需經(jīng)主管批準。
五、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
1、盤(pán)點(diǎn)范圍（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產(chǎn)品價(jià)值即變成營(yíng)業(yè)收入者（無(wú)形消費商品的營(yíng)業(yè)收入），屬于每日需盤(pán)點(diǎn)的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。（2）固定資產(chǎn)：一次購入即可長(cháng)期使用，只須每年盤(pán)點(diǎn)一次的物品，如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。（3）消耗品：輔助美容服務(wù)，不需盤(pán)點(diǎn)，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛生紙等。（4）現金、票據、租賃契約等。
2、盤(pán)點(diǎn)方式
�。�1）年中、年終盤(pán)點(diǎn)。（2）月末盤(pán)點(diǎn)。（3）不定期抽點(diǎn)。
3、盤(pán)點(diǎn)注意事項
�。�1）財務(wù)管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
�。�2）盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數量確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
�。�3）現金、存款等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)外，總經(jīng)理至少每月抽查一次。
�。�4）現金、存款等項目盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。
�。�5）存貨盤(pán)點(diǎn)，以當月最末的一天及翌月1日進(jìn)行為原則。
�。�6）盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數均應詳細記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”。
�。�7）盤(pán)點(diǎn)完畢后，財務(wù)管理人員應對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行匯總，編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
六、財務(wù)分析細則
1、財務(wù)分析每日、每月進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結算，并定期進(jìn)行成本、盈虧核算，以了解美容院的經(jīng)營(yíng)情況。
�。�1）計算準確的損益平衡點(diǎn)，美容院每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額要達到或超過(guò)損益平衡點(diǎn)，以助美容院制定有效的拓展銷(xiāo)售計劃及控制成本。
�。�2）計算損益平衡點(diǎn)要從成本和當地商圈的消費營(yíng)業(yè)額兩方面來(lái)考慮，如：根據成本算出美容院每月?tīng)I業(yè)額要20萬(wàn)元才能持平，但如果美容院當地商圈根本沒(méi)有20萬(wàn)元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額接
財務(wù)管理制度14
1.使用真實(shí)姓名及操作密碼登錄財務(wù)應用系統，嚴格按照系統操作說(shuō)明及財務(wù)部門(mén)分配的使用權限進(jìn)行操作。
2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會(huì )計憑證準確無(wú)誤。
3.負責憑證數據的審核工作，包括各類(lèi)科目代碼使用的正確性、摘要的規范性，和數據的正確性。
4.負責輸入數據的.審核，審核機內憑證并操作系統進(jìn)行機內記賬，同時(shí)審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時(shí)提示相關(guān)操作員進(jìn)行修改。
5.審核各核算管理操作員編制的會(huì )計報表，確保表內數據和表間勾稽關(guān)系的正確，如有錯誤及時(shí)提示相關(guān)操作員進(jìn)行修改。
6.對不真實(shí)、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關(guān)人員更正和補齊后再行審核。
7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經(jīng)有關(guān)財務(wù)領(lǐng)導的審批。
8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。
9.簽認各核算管理人員輸出的會(huì )計憑證、賬簿及會(huì )計報表。
財務(wù)管理制度15
為了規范我公司各基建項目的管理，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據我公司實(shí)際情況，特制定如下管理制度
基建財務(wù)在認真貫徹執行國家規定的各項政策、法律、法規制度的同時(shí)嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來(lái)源、資金使用、投資完成的三個(gè)階段，認真做好日常會(huì )計核算、記賬工作，必須做到手續完備、內容充實(shí)、數字真實(shí)準確、賬目清楚、按期報賬、結賬。嚴格履行會(huì )計手續，基建資金必須由負責基建工作的領(lǐng)導審批后方可使用，因此整個(gè)管理可以分為：
�、儇攧�(wù)人員職責管理、
�、谥Ц豆芾�、
�、壑Ц读鞒�、
�、芎贤瑱n案管理四個(gè)部分。
一、財務(wù)人員職責管理
1基建財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，確�；ㄘ攧�(wù)工作達到應有的深度，使基建財務(wù)管理既能發(fā)揮對基建工程的有效控制，又能避免基建和基建財務(wù)脫節現象。
2、基建財務(wù)人員要增強服務(wù)意識，經(jīng)常深入項目部和施工現場(chǎng)了解情況、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、材料的變更及各種與基建財務(wù)有關(guān)的實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高效益。
3、基建財務(wù)人員負責對基礎建設項目的工程決（結）算進(jìn)行審查，對建設項目、工程竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過(guò)程的'財務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和監督
4、基建財務(wù)人員對簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等合同進(jìn)行審查和備案。
二、工程款支付管理
1、因工作需要領(lǐng)取現金時(shí)，領(lǐng)取人首先填制借支單（見(jiàn)附件1），寫(xiě)清日期、用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導簽字后出納方可支付，簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。
2、現金費用報銷(xiāo)時(shí)，報銷(xiāo)人需要填制費用報銷(xiāo)單，寫(xiě)清日期、用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導簽字后出納方可支付，簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。
3、付基建工程款時(shí)，各款項一律按照合同規定，經(jīng)主管領(lǐng)導審批，工程付款申請單（或者對外支付單），收據和工程款撥付申請表（見(jiàn)附件2、3、4），
發(fā)現下列任何一種情況時(shí)基建財務(wù)人員有權拒辦理工程款撥付手續
�、偈湛顔挝慌c合同簽訂單位名稱(chēng)不一致，缺少必要法律授權手續的；
�、谖窗春贤幎üこ踢M(jìn)度或超過(guò)工程造價(jià)付款的
�、酃こ舔炇栈蝌炇罩邪l(fā)現重大質(zhì)量問(wèn)題的
�、苁┕挝唤�(jīng)手人不到場(chǎng)，由其他人員直接在財務(wù)辦理工程撥付手續的
三、工程款的支付流程
1、各項工程開(kāi)工前（分為招標工程和未招標工程）需將簽訂的合同、協(xié)議交財務(wù)存檔備案（包括各種臨時(shí)工程），無(wú)合同、無(wú)協(xié)議的項目，財務(wù)不得支付工程款和結算。
2、根據工程進(jìn)度，先由施工單位提出工程款撥付申請表（加蓋公章、經(jīng)手人簽字），再由監理公司、公司項目部主管簽字蓋章，無(wú)監理公司的，由公司項目部主管簽章。
3、財務(wù)根據施工單位提供的工程款撥付申請表、收據，辦理付款手續，填制工程付款申請單
4、報項目總經(jīng)理簽字
5、出納對申請單、申請表進(jìn)行審核無(wú)誤后（領(lǐng)導簽字和單據是否齊全），方可辦理工程款的撥付。
6、工程竣工驗收合格后，按合同要求預留規定數額的保證金，質(zhì)保期滿(mǎn)后，經(jīng)使用部門(mén)確認無(wú)疑義后在支付給施工單位。
四、合同檔案管理
1、財務(wù)參與工程合同的簽訂和修改補充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內容和約定負責審查；
2、財務(wù)人員必須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按照合同辦事；對合同檔案留存、歸檔；
4、簽訂施工合同必須遵守國家合同法等法律規定。
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