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稅費計算與申報實(shí)訓報告
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。一起來(lái)參考報告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編精心整理的稅費計算與申報實(shí)訓報告，希望能夠幫助到大家。
稅費計算與申報實(shí)訓報告1
一、實(shí)訓目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
�。�1）增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。本期公司進(jìn)行了國內銷(xiāo)售貨物，并按規定開(kāi)具了防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，具體發(fā)票信息請參見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）從海外進(jìn)口原材料時(shí)，海關(guān)會(huì )代征進(jìn)口環(huán)節增值稅，并頒發(fā)海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。而在國內市場(chǎng)購買(mǎi)原材料時(shí)，則需要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并確保發(fā)票經(jīng)過(guò)認證。
要求：根據稅務(wù)部門(mén)的規定，某公司于20xx年2月5日提交了增值稅納稅申報。為了準確填寫(xiě)增值稅納稅申報表及其附表，需要按照一般納稅人的'要求進(jìn)行計算。請根據以下信息填寫(xiě)表格：1、銷(xiāo)售額（不含稅）：100，000元2、進(jìn)項稅額：20，000元3、銷(xiāo)項稅額：15，000元請計算并填寫(xiě)增值稅納稅申報表及其附表，保留兩位小數。
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
�。�1）防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000X17%=2550000
�。ㄔ斠�(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000X17%=850000
�。ㄔ斠�(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表）
�。�3）本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額
=8000000X17%=1360000
�。ㄔ斠�(jiàn)認證結果通知書(shū)）
�。�4）本期銷(xiāo)項稅額=2550000
本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000
應納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報
消費稅。（卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱）
利用文字及算式表示申報結果
稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條（200支）銷(xiāo)售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱（5萬(wàn)支）≥17500元
�。�1）應稅消費品名稱(chēng)=卷煙
稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
�。�2）銷(xiāo)售數量=2、85X5=14、25
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表）
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000
�。ㄔ斠�(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表）
�。�3）應納稅額=14、25X30+57000X56%=32347、50（系統自動(dòng)計算生成）
�。�4）期初未繳稅額=78249、50（已知）
本期繳納前期應納稅額=78249、50
�。ㄔ斠�(jiàn)電子繳稅回單）
�。�5）本期應補（退）稅額=32347、50（系統自動(dòng)計算生成）
期末未繳稅額=32347、50（系統自動(dòng)計算生成）
�。�3）資源稅
實(shí)訓任務(wù)：
樂(lè )遠礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
�。�1）銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤；銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
�。�2）銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
�。�3）開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石；開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
�。�4）開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。
注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報
利用文字及算式表示申報結果
稅法規定：
�。�1）納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品并銷(xiāo)售時(shí)，應以銷(xiāo)售數量作為征稅依據；若用于自用（非生產(chǎn)用途），則應以自用數量作為征稅依據。
�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
�。�3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
�。�4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品的原礦，在無(wú)法準確獲取納稅人移送使用的原礦數量時(shí)，可以將其精礦按照選礦比例折算成相應的原礦數量作為征稅依據。
選礦比=精礦數量/耗用原礦數量
�。�5）對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。
1、資源稅—煤炭
計稅數量=50000（銷(xiāo)售）+（120xx0—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）
應納稅額=170000X2=340000
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））
2、資源稅—黑色金屬礦原礦
耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%（已知）=60000
計稅數量=60000（銷(xiāo)售）+60000（加工精礦）=120xx0
非審批減免說(shuō)明：其他
非審批減免稅（費）額=120xx0X10X40%=480000
應納稅額=120xx0X10—480000=720xx0
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））
3、資源稅—有色金屬礦原礦
計稅數量=20xx
應納稅額=20xxX1、20=2400
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（銅礦石））
該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )：
通過(guò)這次實(shí)訓課，我深刻認識到作為一名專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，了解稅法、熟悉稅率以及掌握稅收知識的重要性。稅收是每個(gè)企業(yè)都必須面對的問(wèn)題，也是我們步入社會(huì )工作后必然會(huì )遇到的挑戰。只有深入學(xué)習稅法，了解各種稅種的稅率和計算方法，才能更好地運用到實(shí)際工作中。這次實(shí)訓經(jīng)歷讓我受益匪淺，也讓我意識到作為大學(xué)生步入社會(huì )的過(guò)程中，還有很多需要學(xué)習的東西。我會(huì )充分利用最后一年的在校時(shí)間，扎實(shí)基礎，提升自我，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更多挑戰！“經(jīng)歷過(guò)才知滋味”，通過(guò)參加會(huì )計實(shí)訓課，我對會(huì )計有了更深刻的理解，認識到會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是需要細心、耐心和責任心的人生體現。希望在接下來(lái)的學(xué)習中，多參加會(huì )計實(shí)訓課程，不斷查漏補缺，幫助我們學(xué)好會(huì )計，為將來(lái)步入社會(huì )打下堅實(shí)基礎。
報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高，但要求我們熟悉稅收政策和稅率，記憶力要好。同時(shí)，也需要我們仔細理解每種稅種和每家公司的情況。只要真正掌握了這些知識，我們就能靈活運用。很多時(shí)候，一旦對稅收政策有了足夠的了解，我們就會(huì )發(fā)現操作步驟其實(shí)是很機械的。
參加這次實(shí)訓讓我對稅收有關(guān)的內容有了更深入的了解，同時(shí)也讓我更加認識到自己的學(xué)習狀態(tài)。這次實(shí)訓讓我意識到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的重要性。在填報稅務(wù)申報過(guò)程中，我發(fā)現了一些錯誤，并且從中學(xué)到了很多經(jīng)驗。
稅費計算與申報實(shí)訓報告2
報稅實(shí)訓課程是非常有必要的，通過(guò)實(shí)訓使我們能獨立處理所有會(huì )計實(shí)際操作，以及學(xué)會(huì )網(wǎng)上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù)， 既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，并能進(jìn)行財務(wù)分析，夯實(shí)稅務(wù)會(huì )計。進(jìn)一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會(huì )計人才，為迎接更大的挑戰做準備。
網(wǎng)上報稅稅種為增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅為主，兼其他小稅種等。
實(shí)訓過(guò)程我們首先要進(jìn)行的是根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)寫(xiě)出會(huì )計分錄，其次再計算并結轉各稅種的應納稅額，登記應收稅費等明細分類(lèi)賬，最后填制各種納稅申報表
老師特別強調建安方面的稅種以下是我終結關(guān)于稅種的歸納
1.填制增值稅的.各種納稅申報表
先登記增值稅納稅申報表，在計算時(shí)注意計算的步驟，再進(jìn)行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫(xiě)資產(chǎn)負債表和利潤表。
2.填制消費稅的申報表---填寫(xiě)酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫(xiě)銷(xiāo)售數量，銷(xiāo)售額，應納稅額。
3 .填制營(yíng)業(yè)稅的申報表---填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫(xiě)應稅收入、應稅營(yíng)業(yè)額等等。
4.城建稅及附加的申報表----填寫(xiě)申報表，計算并填寫(xiě)計稅稅額、應納稅率、費稅等。
5.關(guān)稅完稅憑證的申報表---填寫(xiě)海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，代征增值稅繳款書(shū)，計算稅款金額等。
6.車(chē)船購置稅的申報表---填寫(xiě)納稅申報表，計算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費稅、應納稅額等。
7.房地產(chǎn)、城鎮土地使用稅及車(chē)船稅的申報表---房地產(chǎn)城鎮土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車(chē)船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。
8.個(gè)人所得稅的申報表---計算扣繳個(gè)人所得稅、減費用額、速算扣除數等。
9.企業(yè)所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。 在實(shí)訓中也遇到一些問(wèn)題例如，在計算各種稅目的時(shí)候，我就經(jīng)常把稅率給記錯，導致計算結果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負載表，我有時(shí)候也會(huì )把數字給算錯。其實(shí)，歸根結底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經(jīng)常會(huì )算錯。這些都是我以后必須要注意的。錯一步則步步皆輸，我一定會(huì )萬(wàn)分小心的。
最后談?wù)勥@次實(shí)訓的感想在這短短一的學(xué)期中，我體會(huì )最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，這對我們稅收的學(xué)習也同樣是種挑戰。作為會(huì )計人員，我們在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審批表時(shí)，要注意填寫(xiě)的位置，不可寫(xiě)錯，馬虎不得。因為一個(gè)小小的數字，就有可能會(huì )導致賬目的錯誤。在實(shí)訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個(gè)不小的考驗。
這次的實(shí)訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗
稅費計算與申報實(shí)訓報告3
一、實(shí)訓目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
�。�1）增值稅
實(shí)訓任務(wù)：祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。
要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
�。�1）防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000x17%=2550000（詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000（詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表）
�。�3）本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額=8000000x17%=1360000
�。ㄔ斠�(jiàn)認證結果通知書(shū)）
�。�4）本期銷(xiāo)項稅額=2550000
本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000
應納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費稅實(shí)訓任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報
消費稅。（卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20000元/標準箱）利用文字及算式表示申報結果
稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條（200支）銷(xiāo)售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱（5萬(wàn)支）≥17500元
（1）應稅消費品名稱(chēng)=卷煙
稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
�。�2）銷(xiāo)售數量=2.85x5=14.25
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表）
銷(xiāo)售額=不含增值稅的.銷(xiāo)售額=57000（詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表）
�。�3）應納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）
�。�4）期初未繳稅額=78249.50（已知）本期繳納前期應納稅額=78249.50（詳見(jiàn)電子繳稅回單）
�。�5）本期應補（退）稅額=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）
�。�3）資源稅
實(shí)訓任務(wù)：
樂(lè )遠礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
�。�1）銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤；銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
�。�2）銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
�。�3）開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石；開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
（4）開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報利用文字及算式表示申報結果
稅法規定：
�。�1）納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量；納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數量為課稅數量。
�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
�。�3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
�。�4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。選礦比=精礦數量/耗用原礦數量
�。�5）對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。
1、資源稅—煤炭
計稅數量=50000（銷(xiāo)售）+（120000—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）
應納稅額=170000x2=340000
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））
2、資源稅—黑色金屬礦原礦
耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%（已知）=60000計稅數量=60000（銷(xiāo)售）+60000（加工精礦）=120000非審批減免說(shuō)明：其他
非審批減免稅（費）額=120000x10x40%=480000應納稅額=120000x10—480000=720000
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））
3、資源稅—有色金屬礦原礦
計稅數量=20xx
應納稅額=20xxx1.20=2400
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（銅礦石））
該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )：通過(guò)這次實(shí)訓課，我發(fā)現作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì )工作所必然會(huì )面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì )邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識到以后的路還很長(cháng)，我要學(xué)習的東西還有很多，我會(huì )利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更大的挑戰！“只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì )計實(shí)訓課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì )計，讓我對會(huì )計的觀(guān)點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習中，多上會(huì )計實(shí)訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì )計這門(mén)課，為走上社會(huì )奠定良好的基礎。
報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時(shí)候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì )發(fā)現它的操作步驟是很機械的。
通過(guò)這次的實(shí)訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的必要性。自己申報過(guò)程中的錯誤。
稅費計算與申報實(shí)訓報告4
報稅實(shí)訓課程是非常有必要的，通過(guò)實(shí)訓使我們能獨立處理所有會(huì )計實(shí)際操作，以及學(xué)會(huì )網(wǎng)上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù)，既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，并能進(jìn)行財務(wù)分析，夯實(shí)稅務(wù)會(huì )計。進(jìn)一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會(huì )計人才，為迎接更大的挑戰做預備。
網(wǎng)上報稅稅種為增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅為主，兼其他小稅種等。
實(shí)訓過(guò)程我們首先要進(jìn)行的是根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)寫(xiě)出會(huì )計分錄，其次再計算并結轉各稅種的應納稅額，登記應收稅費等明細分類(lèi)賬，最后填制各種納稅申報表
老師特殊強調建安方面的稅種以下是我終結關(guān)于稅種的歸納
1.填制增值稅的各種納稅申報表
先登記增值稅納稅申報表，在計算時(shí)注重計算的步驟，再進(jìn)行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫(xiě)資產(chǎn)負債表和利潤表。
2.填制消費稅的申報表---填寫(xiě)酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫(xiě)銷(xiāo)售數量，銷(xiāo)售額，應納稅額。
3 .填制營(yíng)業(yè)稅的.申報表---填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫(xiě)應稅收入、應稅營(yíng)業(yè)額等等。
4.城建稅及附加的申報表----填寫(xiě)申報表，計算并填寫(xiě)計稅稅額、應納稅率、費稅等。
5.關(guān)稅完稅憑證的申報表---填寫(xiě)海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，代征增值稅繳款書(shū)，計算稅款金額等。
6.車(chē)船購置稅的申報表---填寫(xiě)納稅申報表，計算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費稅、應納稅額等。
7.房地產(chǎn)、城鎮土地使用稅及車(chē)船稅的申報表---房地產(chǎn)城鎮土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車(chē)船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。
8.個(gè)人所得稅的申報表---計算扣繳個(gè)人所得稅、減費用額、速算扣除數等。
9.企業(yè)所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。在實(shí)訓中也碰到一些問(wèn)題例如，在計算各種稅目的時(shí)候，我就常常把稅率給記錯，導致計算結果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負載表，我有時(shí)候也會(huì )把數字給算錯。其實(shí)，歸根結底就是我的概念、公式把握的還不太好，所以常常會(huì )算錯。這些都是我以后必須要注重的。錯一步那么步步皆輸，我一定會(huì )萬(wàn)分小心的。
最后談?wù)勥@次實(shí)訓的感想在這短短一的學(xué)期中，我體會(huì )最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，這對我們稅收的學(xué)習也同樣是種挑戰。作為會(huì )計人員，我們在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審批表時(shí)，要注重填寫(xiě)的位置，不可寫(xiě)錯，馬虎不得。因為一個(gè)小小的數字，就有可能會(huì )導致賬目的錯誤。在實(shí)訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個(gè)不小的考驗。
這次的實(shí)訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗
稅費計算與申報實(shí)訓報告5
一、實(shí)訓目的
本次課程實(shí)習的主要目的是讓我們將之前學(xué)習的稅務(wù)理論知識應用到實(shí)際操作中，通過(guò)使用報稅實(shí)訓軟件，模擬實(shí)際的報稅工作流程�，F今的報稅工作大多通過(guò)網(wǎng)絡(luò )完成，只有熟練掌握網(wǎng)上報稅程序，才能在工作中高效地完成報稅任務(wù)。作為即將步入會(huì )計崗位的我們，必須掌握這項技能，以適應未來(lái)社會(huì )對會(huì )計人員的需求。本次實(shí)習完全模擬實(shí)際報稅流程，包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。通過(guò)模擬公司報稅的過(guò)程，正確掌握報稅程序和流程，為日后正式工作中的報稅任務(wù)奠定良好基礎。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
此次報稅實(shí)訓涉及的主要內容有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報稅。
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
�。�1）增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷(xiāo)售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。
�。�2）根據本期認證結果通知書(shū)顯示，本期可抵扣的進(jìn)項稅額為已認證金額。另外，企業(yè)購進(jìn)了價(jià)值117000、00元（含稅）的商品用于發(fā)放福利，該商品的進(jìn)項稅已在5月份抵扣。
�。�3）根據上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額的情況，我們需要參考增值稅納稅申報表（5月）中的相關(guān)數據。為了準確申報納稅，公司計劃于20xx年7月3日提交增值稅納稅申報表。根據增值稅一般納稅人的要求，我們將計算并填寫(xiě)增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。請提供增值稅納稅申報表（5月）的數據，以便進(jìn)行計算和填報。
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
當期進(jìn)項稅額=918823、5217%=156200
銷(xiāo)項稅額=（120xx00+120xx0）17%=224000
應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項稅額轉出=224000—156200—12530—17000=72670
�。�2）消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
時(shí)尚美妝有限公司20xx年5月銷(xiāo)售神華化妝品（消費稅稅率30%），根據最新政策規定，需要代為申報消費稅。（稅率請用小數表示）
利用文字及算式表示申報結果
銷(xiāo)售額=3541240、50
應納稅額=3541240、500、3=1062372、15
本期繳納前期應納稅額=325100
期末未繳稅額=1062372、15
�。�3）營(yíng)業(yè)稅
實(shí)訓任務(wù)：
輝煌璀璨裝飾有限公司于20xx年3月份開(kāi)始承接戶(hù)外玻璃安裝業(yè)務(wù)，并在當月購買(mǎi)了所需的玻璃材料�，F需要進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅及其他附加稅費的申報，請代為模擬申報。（企業(yè)位于城市，申報金額保留兩位小數，同一稅目的費用合并申報，無(wú)減免或抵扣情況的費用可不填寫(xiě)）
利用文字及算式表示申報結果
計稅金額=85200、00
營(yíng)業(yè)稅額=85200、000、03=2556
教育費附加=25560、03=76、68
地方教育費附加=25560、01=25、56
城市維護建設費=25560、07=178、92
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )
經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓課的實(shí)際操作，讓我深刻領(lǐng)悟到了報稅工作的程序和內容。在以往的學(xué)習中，我只是了解了如何計算各項稅費、掌握了各項稅費的相關(guān)知識，包括內容、意義、稅率和計算方法，但對于實(shí)際的報稅工作流程卻一知半解。通過(guò)參加報稅實(shí)訓課程，我才真正領(lǐng)悟到了報稅工作的具體操作步驟。只有親自動(dòng)手操作，才能真正理解報稅的程序。
實(shí)際工作中，報稅平臺已經(jīng)將各種稅種進(jìn)行了細致分類(lèi)，我們在報稅時(shí)只需準確選擇需要申報的稅種和計稅基礎，系統會(huì )自動(dòng)填充稅率，省去了手動(dòng)計算稅額的'繁瑣工作。稅款對公司和國家都具有重要意義，因此報稅工作必須十分細致，絕不允許出現任何錯誤。在報稅過(guò)程中，務(wù)必確保所選擇的稅種準確無(wú)誤，以免造成錯報，給公司帶來(lái)不必要的損失和麻煩。作為會(huì )計人員，必須了解國家的稅收政策，有些情況下，國家會(huì )有一些減免政策，可以在報稅時(shí)進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅款。
報稅工作是個(gè)很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個(gè)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。
自己申報過(guò)程中的錯誤
通過(guò)這次報稅實(shí)訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個(gè)過(guò)程中出現問(wèn)題，現在只是模擬，發(fā)現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會(huì )很?chē)乐�。在報稅過(guò)程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫(xiě)進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅，還要填寫(xiě)本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營(yíng)業(yè)稅是雙重計價(jià)法，所以在申報的時(shí)候需要申報兩次，我在操作中會(huì )遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學(xué)習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì )出現錯誤。
在實(shí)訓中發(fā)現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過(guò)此次的訓練，我對報稅的整個(gè)程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會(huì )避免今天的錯誤。
稅費計算與申報實(shí)訓報告6
一、實(shí)訓目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的.掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等。
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等。
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
�。�1）增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
�。�1）防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000*17%=2550000（詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000（詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表）
�。�3）本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額=8000000*17%=1360000（詳見(jiàn)認證結果通知書(shū)）
�。�4）本期銷(xiāo)項稅額=2550000，本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000，應納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報
消費稅。（卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱）利用文字及算式表示申報結果
稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條（200支）銷(xiāo)售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱（5萬(wàn)支）≥17500元
�。�1）應稅消費品名稱(chēng)=卷煙
稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
�。�2）銷(xiāo)售數量=2.85*5=14.25
�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表）
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000
�。ㄔ斠�(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表）
�。�3）應納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）
�。�4）期初未繳稅額=7824.50（已知）本期繳納前期應納稅額=78249.50（詳見(jiàn)電子繳稅回單）
�。�5）本期應補（退）稅額=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）
�。�6）資源稅
稅費計算與申報實(shí)訓報告7
一、實(shí)訓目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等。
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等。
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
(1)增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。
要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
(1)防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000x17%=2550000 (詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000 (詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表)
(3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的'進(jìn)項稅額=8000000x17%=1360000(詳見(jiàn)認證結果)
(4)本期銷(xiāo)項稅額=2550000
本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000
應納稅額=2550000-2210000=340000
(2)消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報消費稅。(卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱)利用文字及算式表示申報結果
稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條(200支)銷(xiāo)售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱(5萬(wàn)支)≥17500元(1)應稅消費品名稱(chēng)=卷煙
稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
(2)銷(xiāo)售數量=2.85x5=14.25(詳見(jiàn)出庫單匯總表)
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000 (詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表)
(3)應納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)
本期繳納前期應納稅額=78249.50
(詳見(jiàn)電子繳稅回單) (5)本期應補(退)稅額=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)
(3)資源稅
實(shí)訓任務(wù)：
礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤;銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石;開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。
注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報
利用文字及算式表示申報結果
稅法規定：
(1)納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數量為課稅數量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。
選礦比=精礦數量/耗用原礦數量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計稅數量=50000(銷(xiāo)售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)
應納稅額=170000x2=340000 (詳見(jiàn)出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤))
2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000計稅數量=60000(銷(xiāo)售)+60000(加工精礦)=120000非審批減免說(shuō)明：其他非審批減免稅(費)額=120000x10x40%=480000
應納稅額=120000x10-480000=720000
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))
3、資源稅-有色金屬礦原礦
計稅數量=20xx
應納稅額=20xxx1.20=2400
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
通過(guò)這次實(shí)訓課，我發(fā)現作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì )工作所必然會(huì )面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì )邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識到以后的路還很長(cháng)，我要學(xué)習的東西還有很多，我會(huì )利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更大的挑戰!“只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì )計實(shí)訓課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì )計，讓我對會(huì )計的觀(guān)點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習中，多上會(huì )計實(shí)訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì )計這門(mén)課，為走上社會(huì )奠定良好的基礎。
報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時(shí)候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì )發(fā)現它的操作步驟是很機械的。
通過(guò)這次的實(shí)訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的必要性。
稅費計算與申報實(shí)訓報告8
(一)實(shí)訓目的
經(jīng)過(guò)老師的講解和自己的學(xué)習，我根本了解了本專(zhuān)業(yè)的理論知識，但是由于經(jīng)驗缺乏，在實(shí)際的應用中去無(wú)從下手，在稅務(wù)處理中總是會(huì )出現各種的失誤從而導致最后結果的錯誤，而通過(guò)本次的上機實(shí)踐，可以將我學(xué)到的理論的專(zhuān)業(yè)知識應用到社會(huì )實(shí)踐工作中去，使我們在實(shí)踐中接觸與本專(zhuān)業(yè)相關(guān)的實(shí)際工作，培育和鍛煉我們綜合運用所學(xué)的根底理論、根本技能和專(zhuān)業(yè)知識，去獨立分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，把理論和實(shí)踐結合起來(lái)，提高實(shí)踐能力，還能?chē)L試到一些我們沒(méi)有學(xué)到的知識。實(shí)訓讓我們對平時(shí)學(xué)習的理論知識與實(shí)際操作相結合，在理論和實(shí)訓教學(xué)根底上進(jìn)一步穩固已學(xué)根本理論及應用知識并加以綜合提高，學(xué)會(huì )將知識應用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問(wèn)題的能力。將自己在課堂上所學(xué)的知識應用在上機實(shí)踐中去，從中找到自己的缺乏和缺陷，從而得到改正。
(二)實(shí)訓的意義
通過(guò)自身實(shí)踐，重新過(guò)濾了一遍所學(xué)知識，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本不會(huì )體驗到的知識，比方各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺(jué)很抽象，而在實(shí)踐中，通過(guò)對稅務(wù)的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過(guò)自己的研究和老師的指導后，也翻開(kāi)了視野，增長(cháng)了見(jiàn)識,使自己對稅收實(shí)務(wù)的熟悉更近一歩，為自己以后稅收的學(xué)習打下了堅實(shí)的根底，做好了鋪墊，同時(shí)也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的根底。培育了我的耐心和細心，在實(shí)訓中，我時(shí)時(shí)刻刻都保持著(zhù)一種嚴謹的態(tài)度，仔細對待工作。通過(guò)本次實(shí)訓，讓我看清了將來(lái)努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學(xué)習的日子里，我會(huì )不斷地完善自我的專(zhuān)業(yè)知識。
二、實(shí)訓的內容和過(guò)程
(一)實(shí)訓的內容
稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓課到現在為止已經(jīng)結束了，在這一學(xué)期的實(shí)訓中，我們先后總共對增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市建設維護稅及教育附加費、印花稅、個(gè)人所得稅等稅種進(jìn)行了上機實(shí)踐結合課堂上所學(xué)的知識對實(shí)際工作中的稅務(wù)處理進(jìn)行納稅申報。
填制增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報表，包括了小汽車(chē)、卷煙、固定資產(chǎn)等工程的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規模納稅人的稅務(wù)核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷(xiāo)售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得準予扣除消費稅憑證明細表、應稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之后，在進(jìn)行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。
(二)實(shí)訓的過(guò)程
一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實(shí)習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓來(lái)帶來(lái)一定的麻煩。另一方面，我的專(zhuān)業(yè)知識學(xué)的不透徹，很多知識都了解一點(diǎn)，沒(méi)有更加深刻地學(xué)習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實(shí)習工作。所以在計算應稅銷(xiāo)售額和稅額時(shí)總是會(huì )出錯，好多東西都算錯了，比方說(shuō)會(huì )把不含稅的銷(xiāo)售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進(jìn)去，這樣就導致了最后計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對著(zhù)答案一步一步的做，仔細的去思考每一項應該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節課也就只能填一個(gè)表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實(shí)踐中找到一點(diǎn)感覺(jué)，對稅收申報表一點(diǎn)一點(diǎn)的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量�，F在我對稅收實(shí)務(wù)已經(jīng)有了最根本的了解，雖然現在我的稅收實(shí)務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過(guò)實(shí)踐也使我對自己的學(xué)習狀況有了更深層次的了解，知道了自己的缺乏與缺陷，在學(xué)習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠。
三、稅收實(shí)訓總結
本次稅收實(shí)訓大概有一個(gè)學(xué)期，其中涉及幾個(gè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅等幾個(gè)大稅種以及城市建設維護稅及教育附加費、資源稅等幾個(gè)小稅種。經(jīng)過(guò)這一次的實(shí)踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。
在實(shí)訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個(gè)不小的考驗。在實(shí)訓中我總結了一些小的要點(diǎn)：
1、按原始憑證的內容填寫(xiě)，不得遺漏，同時(shí)要明確的區分各種原始憑證，例如：通過(guò)防偽稅控的和沒(méi)有通過(guò)的，從中選擇自己需要的原始憑證來(lái)填制納稅申報表，不可選錯。
2、填制在納稅申報表上經(jīng)濟業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數字要真實(shí)可靠，單位以及金額要明確，假如金額要有大小寫(xiě)的，大小寫(xiě)要相符，不可有錯別字。
3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位置，不可錯位。
4、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要明確區分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒(méi)有特殊規定等等。
5、一項業(yè)務(wù)可能會(huì )收很多種稅，這是就要自己去判定、去選擇，到底要怎么征收，要做到細心、謹慎。
6、每一張納稅申報表都會(huì )有很多的工程，在填制納稅申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什么。
7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時(shí)候要先填附表，這樣的話(huà)在填主表的時(shí)候就會(huì )輕松很多，也不輕易出錯，那么會(huì )和你難填而且輕易填錯。
8、注重特殊情況，看一下填表說(shuō)明，有一些表格可能不用填寫(xiě)，或者填一局部。
經(jīng)過(guò)這么長(cháng)時(shí)間的實(shí)訓，我深深地熟悉到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報表時(shí)，我們一定要做到仔細、細致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的'，那么會(huì )功虧一簣，徒勞無(wú)功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的把握書(shū)本上的知識并且靈活運用是很重要的，因為我們以后最終是要走上社會(huì )的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學(xué)到的知識運用到實(shí)踐中去，可以解決實(shí)際問(wèn)題，而不是只是掛在口頭上的一句空話(huà)。而這樣的實(shí)訓學(xué)習給我們提供了一個(gè)可以實(shí)踐的時(shí)機，可以讓我們在實(shí)踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實(shí)際中去，這樣的實(shí)訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經(jīng)驗。
四、心得體會(huì )
通過(guò)此次的稅收實(shí)訓，我發(fā)現了很多我平時(shí)不太注重但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現就會(huì )讓人無(wú)法無(wú)視，而在這次的實(shí)訓中讓我發(fā)現自己的缺點(diǎn)，為我以后的道路指明了道路，讓我受益匪淺。
我發(fā)現在學(xué)習自己中要多看書(shū)，多觀(guān)察四周的人和事，多聽(tīng)別人的意見(jiàn)和建議，上課時(shí)要專(zhuān)心聽(tīng)講，將老師講的內容盡量記住，不要多做無(wú)益的事情，假如可以的話(huà)，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時(shí)間想老師或者同學(xué)請教，一定要今早解決問(wèn)題，不可以拖沓，同時(shí)多學(xué)習別人的優(yōu)點(diǎn)和辦事方法，跟自己進(jìn)行比照，改正自己的缺點(diǎn)。除努力學(xué)習具有責任心外，要善于常常做學(xué)習總結，總結一段時(shí)間以來(lái)自己的學(xué)習狀況，找到自己的缺乏并加以改正，為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點(diǎn)小問(wèn)題就放棄。
稅收實(shí)務(wù)是一門(mén)涉及很廣的學(xué)科，其中涉及到會(huì )計、經(jīng)濟、稅法等學(xué)科的內容，所以想要學(xué)好稅收實(shí)務(wù)就不能只學(xué)稅收實(shí)務(wù)，要有廣泛的知識面，女里把握與稅收有關(guān)的知識，為自己學(xué)好稅收實(shí)務(wù)打好根底。這一次的實(shí)踐雖然時(shí)間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實(shí)務(wù)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，不僅僅是書(shū)本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書(shū)本上看不到，提升了我的學(xué)習能力和個(gè)人應用理論知識的能力和實(shí)踐操作能力,對我們的學(xué)習和生活都會(huì )產(chǎn)生很重要的影響。通過(guò)實(shí)踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的根本知識。在實(shí)踐中，我明白了，無(wú)論在什么時(shí)候，無(wú)論做什么事情，我們都要保持嚴謹的態(tài)度，仔細的對待工作。
最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識，以及感謝能給我這次難得的實(shí)習時(shí)機，讓更加了解自己所學(xué)的專(zhuān)業(yè)，可以了解到稅收實(shí)務(wù)的更高層次。以后我會(huì )努力學(xué)習稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。
稅費計算與申報實(shí)訓報告9
一、實(shí)訓目的
本次課程實(shí)習的主要目的是：將之前學(xué)習的所有稅務(wù)理論知識真正的運用到實(shí)際操作中，運用報稅實(shí)訓軟件，模擬在實(shí)際中的報稅工作�，F在的報稅工作根本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練把握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會(huì )計崗位的我們必須把握它，以便將來(lái)適應社會(huì )對會(huì )計的工作崗位的需要。本次實(shí)習是完全模擬實(shí)際報稅過(guò)程，包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過(guò)程中，正確把握報稅的程序和過(guò)程，為以后正式工作中的報稅任務(wù)打下良好的根底。
二、實(shí)訓時(shí)間
4月19日——6月21日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
此次報稅實(shí)訓涉及的主要內容有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報稅。
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
(1)增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
東方工業(yè)股份為增值稅一般納稅人，于7月3日申報上月增值稅。
(1)6月銷(xiāo)售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于工程基建，共領(lǐng)用400件。
(2)本期認證可抵扣的進(jìn)項稅額如認證結果通知書(shū)所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元(含稅)的商品發(fā)放福利(該商品的進(jìn)項稅在5月份已經(jīng)抵扣)。
(3)上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數據可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。要求：公司于7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。(金額需要四舍五入的保存兩位小數)利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額當期進(jìn)項稅額=918823.52×17%=156200
銷(xiāo)項稅額=(120xx00+120xx0)×17%=224000
應納稅額=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額-上期留抵稅額-進(jìn)項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670
(2)消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
時(shí)尚神華化裝品5月銷(xiāo)售索伏特化裝品(消費稅稅率30%)，根據背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數表示) - 15 - / 21
利用文字及算式表示申報結果
銷(xiāo)售額=3541240.50
應納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15
本期繳納前期應納稅額=325100
期末未繳稅額=1062372.15
(3)營(yíng)業(yè)稅
實(shí)訓任務(wù)：
輝煌璀璨裝飾3月份取得一項戶(hù)外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當月購置玻璃以備安裝。請代為模擬申報營(yíng)業(yè)稅及其他附加稅費。(企業(yè)坐落于城市，申報時(shí)保存兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無(wú)減免稅或抵扣的不必填寫(xiě))
利用文字及算式表示申報結果
計稅金額=85200.00
營(yíng)業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費附加=2556×0.03=76.68
地方教育費附加=2556×0.01=25.56
城市維護建設費=2556×0.07=178.92
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )
經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學(xué)習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實(shí)際工作中的報稅，我卻- 16 - / 21
一無(wú)所知。上了報稅實(shí)訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報稅的程序。
實(shí)際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門(mén)別類(lèi)了，我們在報稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報稅的種類(lèi)和計稅根底，計算時(shí)機自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務(wù)，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點(diǎn)的錯誤。在報稅的時(shí)候一定要保證選擇的稅種是正確的，那么可能會(huì )造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì )計人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，防止公司多繳稅。
報稅工作是個(gè)很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個(gè)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的自己申報過(guò)程中的錯誤
通過(guò)這次報稅實(shí)訓課，我第一次接觸到真正的`報稅軟件，難免在這個(gè)過(guò)程中出現問(wèn)題，現在只是模擬，發(fā)現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會(huì )很?chē)乐�。在報稅過(guò)程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫(xiě)進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅，還要填寫(xiě)本年累計，一不小心就輕易錯填或漏填。再就是，有的營(yíng)業(yè)稅是雙重計價(jià)法，所以在申報的時(shí)候需要申報兩次，我在操作中會(huì )遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅根底，結合學(xué)習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì )出現錯誤。
在實(shí)訓中發(fā)現錯誤就謹記在心，防止以后工作中犯錯。通過(guò)此次的練習，我對報稅的整個(gè)程序有了深刻的熟悉，相信在以后的工作中會(huì )防止今日的錯誤。
稅費計算與申報實(shí)訓報告10
一、實(shí)習地點(diǎn)：
學(xué)院鉗工實(shí)訓室
二、實(shí)習任務(wù)：
用一根鐵棒做一個(gè)長(cháng)為mm，寬為mm的正方體。
三、實(shí)習目的：
1、認識并掌握鉗工基本操作步驟。
2、認識并掌握鉗工工具的使用和基本的養護。
四、實(shí)習過(guò)程：
鉗工是以手工操作為主，使用各種工具來(lái)完成零件的加工、裝配和修理等工作。與機械加工相比，勞動(dòng)強度大、生產(chǎn)效率低但是能夠完成機械加工不便加工或難以完成的工作，同時(shí)設備簡(jiǎn)單，故在機械制造和修配工作中，仍是不可缺少的重要工種。
鉗工的常用設備有鉗工工作臺、臺虎鉗、砂輪等。鉗工的工作范圍有劃線(xiàn)、鏨削、鋸削、銼削、刮削、研磨、鉆孔、擴孔、鉸孔、锪孔、攻螺紋、套螺紋、裝配、和修理等等。
五、心得體會(huì )：
轉眼間，一周的實(shí)習就這樣結束了，至于我總體的感覺(jué)只能用八個(gè)字來(lái)概括“雖然辛苦，但很充實(shí)”。
在這一周里，我學(xué)到了很多有用的知識，我也深深地體會(huì )到工人們的辛苦和偉大，鉗工實(shí)習是我們機電學(xué)校各個(gè)專(zhuān)業(yè)的必修課之一，也許我們以后不會(huì )真正的從事工業(yè)生產(chǎn)，但這一周給我留下的寶貴經(jīng)驗是永遠難以忘懷的，并將作為我能夠受用終生的財富。
我覺(jué)得每一次的實(shí)訓對我自己來(lái)說(shuō)十分有好處，十分實(shí)在。它們給我的大學(xué)生活添上了精彩的一筆。讓我更貼近技術(shù)工人的生活，讓我增長(cháng)了更多的專(zhuān)業(yè)知識，讓我認識到自己的長(cháng)處與不足。一年后我們就業(yè)的時(shí)候，就業(yè)單位不會(huì )像老師一樣點(diǎn)點(diǎn)滴滴細致入微的`把要做的工作告訴我們，更多的是需要我們自己去觀(guān)察、學(xué)習。
年輕人首先就應學(xué)會(huì )掌握工作經(jīng)驗，學(xué)好真正的技術(shù)知識，這才是最重要的。因此我十分感謝學(xué)校和老師給了我們這么一次難得的實(shí)習機會(huì )，來(lái)鍛煉我們的意志。
稅費計算與申報實(shí)訓報告11
一、實(shí)訓目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收治理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，到達人才培育目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和熟悉，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的把握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
x月x日—x月x日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
(1)增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
祥鵬股份為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。
要求：公司于2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保存兩位小數)
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
(1)防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000*17%=2550000 (詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000 (詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表)
(3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額
=8000000*17%=1360000
(詳見(jiàn)認證結果通知書(shū))
(4)本期銷(xiāo)項稅額=2550000
本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000
應納稅額=2550000-2210000=340000
(2)消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報消費稅。(卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱)利用文字及算式表示申報結果稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條(200支)銷(xiāo)售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱(5萬(wàn)支)≥17500元
(1)應稅消費品名稱(chēng)=卷煙
稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
(2)銷(xiāo)售數量=2.85*5=14.25
(詳見(jiàn)出庫單匯總表)
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000 (詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表) (3)應納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50()
本期繳納前期應納稅額=78249.50 (詳見(jiàn)電子繳稅回單)
(5)本期應補(退)稅額=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統自動(dòng)計算生成) (3)資源稅
實(shí)訓任務(wù)：
樂(lè )遠礦業(yè)7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤;銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石;開(kāi)采的局部鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。 (4)開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報利用文字及算式表示申報結果
稅法規定：
(1)納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數量為課稅數量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法正確把握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。選礦比=精礦數量/耗用原礦數量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計稅數量=50000(銷(xiāo)售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2()
應納稅額=170000*2=340000
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤))
2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%()=60000計稅數量=60000(銷(xiāo)售)+60000(加工精礦)=120xx0非審批減免說(shuō)明：其他
非審批減免稅(費)額=120xx0*10*40%=480000
應納稅額=120xx0*10-480000=720xx0
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))
3、資源稅-有色金屬礦原礦
計稅數量=20xx
應納稅額=20xx*1.20=2400
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
通過(guò)這次實(shí)訓課，我發(fā)現作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計人員，了解稅法，了解稅率以及把握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的'。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì )工作所必定會(huì )面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步社會(huì )邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識到以后的路還很長(cháng)，我要學(xué)習的東西還有很多，我會(huì )利用這最后一年的在校時(shí)間打好根底，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更大的挑戰!〞只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味〞，對我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì )計實(shí)訓課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì )計，讓我對會(huì )計的觀(guān)點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習中，多上會(huì )計實(shí)訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫忙我們會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì )計這門(mén)課，為走上社會(huì )奠定良好的根底。
報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠仔細的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正把握這些知識我們就能很好的運用它。很多時(shí)候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì )發(fā)現它的操作步驟是很機械的。
通過(guò)這次的實(shí)訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的必要性。自己申報過(guò)程中的錯誤
稅費計算與申報實(shí)訓報告12
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等四、實(shí)訓內容及過(guò)程
(1)增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。 (2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。
要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
(1)防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000*17%=2550000
(詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000 (詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表) (3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額
=8000000*17%=1360000
(詳見(jiàn)認證結果通知書(shū))
(4)本期銷(xiāo)項稅額=2550000
本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000
應納稅額=2550000-2210000=340000 (2)消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報
消費稅。(卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱)利用文字及算式表示申報結果
稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條(200支)銷(xiāo)售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱(5萬(wàn)支)≥17500元(1)應稅消費品名稱(chēng)=卷煙稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
(2)銷(xiāo)售數量=*5=(詳見(jiàn)出庫單匯總表)
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000 (詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表) (3)應納稅額=*30+57000*56%=(系統自動(dòng)計算生成) (4)期初未繳稅額=(已知)本期繳納前期應納稅額= (詳見(jiàn)電子繳稅回單)
(5)本期應補(退)稅額=(系統自動(dòng)計算生成)期末未繳稅額=(系統自動(dòng)計算生成) (3)資源稅
實(shí)訓任務(wù)：
樂(lè )遠礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤;銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石;開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報利用文字及算式表示申報結果稅法規定：
(1)納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數量為課稅數量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。
選礦比=精礦數量/耗用原礦數量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計稅數量=50000(銷(xiāo)售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)應納稅額=170000*2=340000
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤)) 2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000
計稅數量=60000(銷(xiāo)售)+60000(加工精礦)=120xx0非審批減免說(shuō)明：其他
非審批減免稅(費)額=120xx0*10*40%=480000應納稅額=120xx0*10-480000=720xx0 (詳見(jiàn)出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦)) 3、資源稅-有色金屬礦原礦計稅數量=20xx
應納稅額=20xx*=2400
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(銅礦石))該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額
繳納資源稅。
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )：
通過(guò)這次實(shí)訓課，我發(fā)現作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì )工作所必然會(huì )面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì )邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識到以后的路還很長(cháng)，我要學(xué)習的東西還有很多，我會(huì )利用這最后一年的.在校時(shí)間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更大的挑戰!“只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì )計實(shí)訓課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì )計，讓我對會(huì )計的觀(guān)點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習中，多上會(huì )計實(shí)訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì )計這門(mén)課，為走上社會(huì )奠定良好的基礎。報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時(shí)候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì )發(fā)現它的操作步驟是很機械的。
通過(guò)這次的實(shí)訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的必要性。
稅費計算與申報實(shí)訓報告13
一、實(shí)訓時(shí)間：x月x日---x月x日
二、實(shí)訓地點(diǎn)：西校區4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓目的：
為了能對我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，穩固所學(xué)過(guò)的知識，把握稅收實(shí)務(wù)的全部過(guò)程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所把握的知識與實(shí)際操作的差距有多大。
四、實(shí)訓內容
1、增值稅納稅
2、消費稅納稅
3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓過(guò)程
1、增值稅納稅
首先分析各題的具體情況按規定的方法計算(如：是免稅或是應稅還是非應稅工程等)。假設是免稅(如：虧本或自產(chǎn)自銷(xiāo)農產(chǎn)品等)那么，不計算。假設是非應稅工程那么它的銷(xiāo)項稅不用計算，而它的進(jìn)項稅轉出計算公式為：進(jìn)項稅轉出=不含稅的實(shí)際本錢(qián)x稅率;假設是應稅工程，一般情況下根據一般納稅義務(wù)人的根本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來(lái)水、冷氣等)稅率為13%計算，其計算公式為：銷(xiāo)項稅額=不含稅銷(xiāo)售額x稅率;而進(jìn)項稅那么根據各題的實(shí)際情況決定要不要算。假設算，其計算公式為：進(jìn)項稅額=農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)x13%，發(fā)生運輸費收入當價(jià)外稅計，支出按7%抵扣進(jìn)項稅。而視同銷(xiāo)售行為或納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低、又無(wú)正當理由的需要組價(jià)的，其計算公式為：組成計稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅，并正確填寫(xiě)增值稅納稅申報。
2、消費稅納稅
消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化裝品、珍貴首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算(如：從價(jià)定率、從量定額、復合計稅等)或特殊計算(如：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續生產(chǎn)應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價(jià)格后計算應納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計算(如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。
3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅
分析各題是屬于營(yíng)業(yè)稅目中的哪個(gè)(如：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、效勞業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等)根據其具體規定的稅率及方法(如：娛樂(lè )業(yè)以收入全額為營(yíng)業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額計稅等)計算出營(yíng)業(yè)稅或計算出增值稅或消費稅。再根據〞三稅〞計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說(shuō)額=(實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費稅額+實(shí)際繳納的消費稅額)x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的`〞三稅〞不征收、對三峽工程建設基金免征等)。接著(zhù)根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進(jìn)行匯總并填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。
4、企業(yè)所得稅
根據總分類(lèi)各賬戶(hù)資料，編制企業(yè)12月份利潤表;接著(zhù)填制企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A);然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書(shū)并進(jìn)行企業(yè)所得稅應稅與預繳的賬務(wù)處理;再根據本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計算出企業(yè)會(huì )計利潤。接著(zhù)對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定(如：限額扣除或據實(shí)扣除、加計扣除優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等)進(jìn)行納稅調整。會(huì )計上比稅收上多多少那么調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表。
六、實(shí)訓總結
通過(guò)這次的稅收實(shí)訓，我對企業(yè)的納稅申報有一個(gè)大概的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計算還是很生疏，特殊是判定屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒(méi)能很快的反響過(guò)來(lái);對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個(gè)大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓時(shí)是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個(gè)參照，所以才能比擬好的按規定的時(shí)間完成。
在今后的學(xué)習生活中，我想我應該再多做稅收的相關(guān)的練習，重新制定一個(gè)學(xué)習安排時(shí)間加強一下對稅收相關(guān)規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過(guò)程。
稅費計算與申報實(shí)訓報告14
一、實(shí)訓目的
本次課程實(shí)習的主要目的是將之前學(xué)習的所有稅務(wù)理論知識真正的運用到實(shí)際操作中，運用報稅實(shí)訓軟件，模擬在實(shí)際中的報稅工作�，F在的報稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會(huì )計崗位的我們必須掌握它，以便將來(lái)適應社會(huì )對會(huì )計的工作崗位的需要。本次實(shí)習是完全模擬實(shí)際報稅過(guò)程，包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過(guò)程中，正確掌握報稅的程序和過(guò)程，為以后正式工作中的報稅任務(wù)打下良好的基礎。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
此次報稅實(shí)訓涉及的主要內容有營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報稅。
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
�。�1）增值稅
實(shí)訓任務(wù)
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷(xiāo)售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。
�。�2）本期認證可抵扣的進(jìn)項稅額如認證結果通知書(shū)所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項稅在5月份已經(jīng)抵扣）。
�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數據可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。
要求公司于20xx年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
當期進(jìn)項稅額=9188252×17%=156200
銷(xiāo)項稅額=（120xx00+120xx0）×17%=224000
應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項稅額轉出
=224000—156200—12530—17000=72670
�。�2）消費稅
實(shí)訓任務(wù)
時(shí)尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷(xiāo)售索伏特化妝品（消費稅稅率30%），根據背景資料，請代為申報消費稅。（稅率請用小數表示）
利用文字及算式表示申報結果
銷(xiāo)售額=3541240.50
應納稅額=3541240.50×0.3=10623715
本期繳納前期應納稅額=325100
期末未繳稅額=10623715
�。�3）營(yíng)業(yè)稅
實(shí)訓任務(wù)
輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶(hù)外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當月購買(mǎi)玻璃以備安裝。請代為模擬申報營(yíng)業(yè)稅及其他附加稅費。（企業(yè)坐落于城市，申報時(shí)保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無(wú)減免稅或抵扣的不必填寫(xiě)）
利用文字及算式表示申報結果
計稅金額=85200.00
營(yíng)業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費附加=2556×0.03=768
地方教育費附加=2556×0.01=256
城市維護建設費=2556×0.07=1792
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )
經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學(xué)習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實(shí)際工作中的報稅，我卻一無(wú)所知。上了報稅實(shí)訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報稅的程序。
實(shí)際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門(mén)別類(lèi)了，我們在報稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報稅的種類(lèi)和計稅基礎，計算機會(huì )自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務(wù)，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點(diǎn)的錯誤。在報稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的'，否則可能會(huì )造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì )計人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。
報稅工作是個(gè)很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個(gè)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。
自己申報過(guò)程中的錯誤
通過(guò)這次報稅實(shí)訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個(gè)過(guò)程中出現問(wèn)題，現在只是模擬，發(fā)現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會(huì )很?chē)乐�。在報稅過(guò)程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫(xiě)進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅，還要填寫(xiě)本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營(yíng)業(yè)稅是雙重計價(jià)法，所以在申報的時(shí)候需要申報兩次，我在操作中會(huì )遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學(xué)習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì )出現錯誤。
在實(shí)訓中發(fā)現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過(guò)此次的訓練，我對報稅的整個(gè)程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會(huì )避免今天的錯誤。
稅費計算與申報實(shí)訓報告15
一、實(shí)訓目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
(1)增值稅
實(shí)訓任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。
要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額
(1)防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000*17%=2550000
(詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000
應納稅額=2550000-2210000=340000 (2)消費稅
實(shí)訓任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報
消費稅。(卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱)利用文字及算式表示申報結果
稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條(200支)銷(xiāo)售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類(lèi)卷煙每標準箱(5萬(wàn)支)≥17500元(1)應稅消費品名稱(chēng)=卷煙稅額=30元/萬(wàn)支
稅率=56%
(2)銷(xiāo)售數量=2.85*5=14.25
(詳見(jiàn)出庫單匯總表)
銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000 (詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表) (3)應納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)本期繳納前期應納稅額=78249.50 (詳見(jiàn)電子繳稅回單)
(5)本期應補(退)稅額=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統自動(dòng)計算生成)
(3)資源稅
實(shí)訓任務(wù)：
樂(lè )遠礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤;銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石;開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報利用文字及算式表示申報結果稅法規定：
(1)納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數量為課稅數量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。
選礦比=精礦數量/耗用原礦數量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計稅數量=50000(銷(xiāo)售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)
應納稅額=170000*2=340000
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤)) 2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000計稅數量=60000(銷(xiāo)售)+60000(加工精礦)=120xx0
非審批減免說(shuō)明：其他
非審批減免稅(費)額=120xx0*10*40%=480000應納稅額=120xx0*10-480000=720xx0
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦)) 3、資源稅-有色金屬礦原礦
計稅數量=20xx
應納稅額=20xx*1.20=2400
(詳見(jiàn)出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )：
通過(guò)這次實(shí)訓課，我發(fā)現作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì )工作所必然會(huì )面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓經(jīng)歷讓我獲益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì )邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識到以后的路還很長(cháng)，我要學(xué)習的東西還有很多，我會(huì )利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更大的挑戰!“只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì )計實(shí)訓課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì )計，讓我對會(huì )計的觀(guān)點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習中，多上會(huì )計實(shí)訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì )計這門(mén)課，為走上社會(huì )奠定良好的基礎。報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時(shí)候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì )發(fā)現它的操作步驟是很機械的。
通過(guò)這次的實(shí)訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的必要性。
一、自己申報過(guò)程中的錯誤稅費計算
(一)實(shí)訓目的
經(jīng)過(guò)老師的講解和自己的學(xué)習，我基本了解了本專(zhuān)業(yè)的理論知識，但是由于經(jīng)驗不足，在實(shí)際的應用中去無(wú)從下手，在稅務(wù)處理中總是會(huì )出現各種的失誤從而導致最后結果的錯誤，而通過(guò)本次的上機實(shí)踐，可以將我學(xué)到的理論的專(zhuān)業(yè)知識應用到社會(huì )實(shí)踐工作中去，使我們在實(shí)踐中接觸與本專(zhuān)業(yè)相關(guān)的實(shí)際工作，培養和鍛煉我們綜合運用所學(xué)的基礎理論、基本技能和專(zhuān)業(yè)知識，去獨立分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，把理論和實(shí)踐結合起來(lái)，提高實(shí)踐能力，還能?chē)L試到一些我們沒(méi)有學(xué)到的知識。實(shí)訓讓我們對平時(shí)學(xué)習的理論知識與實(shí)際操作相結合，在理論和實(shí)訓教學(xué)基礎上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應用知識并加以綜合提高，學(xué)會(huì )將知識應用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問(wèn)題的能力。將自己在課堂上所學(xué)的知識應用在上機實(shí)踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。
(二)實(shí)訓的意義通過(guò)自身實(shí)踐，重新過(guò)濾了一遍所學(xué)知識，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本不會(huì )體驗到的知識，比如各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺(jué)很抽象，而在實(shí)踐中，通過(guò)對稅務(wù)的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過(guò)自己的'研究和老師的指導后，也打開(kāi)了視野，增長(cháng)了見(jiàn)識,使自己對稅收實(shí)務(wù)的認識更近一歩，為自己以后稅收的學(xué)習打下了堅實(shí)的基礎，做好了鋪墊，同時(shí)也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的基礎。培養了我的耐心和細心，在實(shí)訓中，我時(shí)時(shí)刻刻都保持著(zhù)一種嚴謹的態(tài)度，認真對待工作。通過(guò)本次實(shí)訓，讓我看清了將來(lái)努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學(xué)習的日子里，我會(huì )不斷地完善自我的專(zhuān)業(yè)知識。
二、實(shí)訓的內容和過(guò)程
(一)實(shí)訓的內容
稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓課到現在為止已經(jīng)結束了，在這一學(xué)期的實(shí)訓中，我們先后總共對增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市建設維護稅及教育附加費、印花稅、個(gè)人所得稅等稅種進(jìn)行了上機實(shí)踐結合課堂上所學(xué)的知識對實(shí)際工作中的稅務(wù)處理進(jìn)行納稅申報。
填制增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報表，包括了小汽車(chē)、卷煙、固定資產(chǎn)等項目的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規模納稅人的稅務(wù)核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷(xiāo)售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得準予扣除消費稅憑證明細表、應稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之后，在進(jìn)行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。
(二)實(shí)訓的過(guò)程
一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實(shí)習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓來(lái)帶來(lái)一定的麻煩。另一方面，我的專(zhuān)業(yè)知識學(xué)的不透徹，很多知識都了解一點(diǎn)，沒(méi)有更加深刻地學(xué)習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實(shí)習工作。所以在計算應稅銷(xiāo)售額和稅額時(shí)總是會(huì )出錯，好多東西都算錯了，比如說(shuō)會(huì )把不含稅的銷(xiāo)售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進(jìn)去，這樣就導致了最后計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對著(zhù)答案一步一步的做，認真的去思考每一項應該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節課也就只能填一個(gè)表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實(shí)踐中找到一點(diǎn)感覺(jué)，對稅收申報表一點(diǎn)一點(diǎn)的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量�，F在我對稅收實(shí)務(wù)已經(jīng)有了最基本的了解，雖然現在我的稅收實(shí)務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過(guò)實(shí)踐也使我對自己的學(xué)習狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學(xué)習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠。
三、稅收實(shí)訓總結
本次稅收實(shí)訓大概有一個(gè)學(xué)期，其中涉及幾個(gè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅等幾個(gè)大稅種以及城市建設維護稅及教育附加費、資源稅等幾個(gè)小稅種。經(jīng)過(guò)這一次的實(shí)踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。
在實(shí)訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個(gè)不小的考驗。在實(shí)訓中我總結了一些小的要點(diǎn)：
1、按原始憑證的內容填寫(xiě)，不得遺漏，同時(shí)要明確的區分各種原始憑證，例如：通過(guò)防偽稅控的和沒(méi)有通過(guò)的，從中選擇自己需要的原始憑證來(lái)填制納稅申報表，不可選錯。
2、填制在納稅申報表上經(jīng)濟業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數字要真實(shí)可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫(xiě)的，大小寫(xiě)要相符，不可有錯別字。
3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位置，不可錯位。
4、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要明確區分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒(méi)有特殊規定等等。
5、一項業(yè)務(wù)可能會(huì )收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細心、謹慎。
6、每一張納稅申報表都會(huì )有很多的項目，在填制納稅申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什么。
7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時(shí)候要先填附表，這樣的話(huà)在填主表的時(shí)候就會(huì )輕松很多，也不容易出錯，否則會(huì )和你難填而且容易填錯。
8、注意特殊情況，看一下填表說(shuō)明，有一些表格可能不用填寫(xiě)，或者填一部分。
經(jīng)過(guò)這么長(cháng)時(shí)間的實(shí)訓，我深深地認識到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報表時(shí)，我們一定要做到認真、細致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會(huì )功虧一簣，徒勞無(wú)功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的掌握書(shū)本上的知識并且靈活運用是很重要的，因為我們以后最終是要走上社會(huì )的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學(xué)到的知識運用到實(shí)踐中去，可以解決實(shí)際問(wèn)題，而不是只是掛在口頭上的一句空話(huà)。而這樣的實(shí)訓學(xué)習給我們提供了一個(gè)可以實(shí)踐的機會(huì )，可以讓我們在實(shí)踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實(shí)際中去，這樣的實(shí)訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經(jīng)驗。
四、心得體會(huì )
通過(guò)此次的稅收實(shí)訓，我發(fā)現了很多我平時(shí)不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現就會(huì )讓人無(wú)法忽視，而在這次的實(shí)訓中讓我發(fā)現自己的缺點(diǎn)，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。
我發(fā)現在學(xué)習自己中要多看書(shū)，多觀(guān)察周?chē)娜撕褪�，多�?tīng)別人的意見(jiàn)和建議，上課時(shí)要用心聽(tīng)講，將老師講的內容盡量記住，不要多做無(wú)益的事情，如果可以的話(huà)，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時(shí)間想老師或者同學(xué)請教，一定要今早解決問(wèn)題，不可以拖沓，同時(shí)多學(xué)習別人的優(yōu)點(diǎn)和辦事方法，跟自己進(jìn)行對比，改正自己的缺點(diǎn)。除努力學(xué)習具有責任心外，要善于經(jīng)常做學(xué)習總結，總結一段時(shí)間以來(lái)自己的學(xué)習狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點(diǎn)小問(wèn)題就放棄。
稅收實(shí)務(wù)是一門(mén)涉及很廣的學(xué)科，其中涉及到會(huì )計、經(jīng)濟、稅法等學(xué)科的內容，所以想要學(xué)好稅收實(shí)務(wù)就不能只學(xué)稅收實(shí)務(wù)，要有廣泛的知識面，女里掌握與稅收有關(guān)的知識，為自己學(xué)好稅收實(shí)務(wù)打好基礎。這一次的實(shí)踐雖然時(shí)間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實(shí)務(wù)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，不僅僅是書(shū)本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書(shū)本上看不到，提升了我的學(xué)習能力和個(gè)人應用理論知識的能力和實(shí)踐操作能力,對我們的學(xué)習和生活都會(huì )產(chǎn)生很重要的影響。通過(guò)實(shí)踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的基本知識。在實(shí)踐中，我明白了，無(wú)論在什么時(shí)候，無(wú)論做什么事情，我們都要保持嚴謹的態(tài)度，認真的對待工作。
最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識，以及感謝能給我這次難得的實(shí)習機會(huì )，讓更加了解自己所學(xué)的專(zhuān)業(yè)，可以了解到稅收實(shí)務(wù)的更高層次。以后我會(huì )努力學(xué)習稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。
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