財務(wù)管理制度(精品11篇)
現如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。到底應如何擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度 篇1
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的客觀(guān)要求，進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關(guān)法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監督、核算、分析和評價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應當保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切手續完備，財務(wù)清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會(huì )計憑證，合理設置會(huì )計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統一監制的會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表，保持統一和規范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時(shí)，做到內容完整、數字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現差錯應及時(shí)查明，并按規定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷(xiāo)毀憑證賬冊。
4.填制會(huì )計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫(huà)線(xiàn)、改錯、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目和子細目，以及往來(lái)賬戶(hù)名稱(chēng)，必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專(zhuān)人保管，并設立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類(lèi)賬，并根據業(yè)務(wù)和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啟用會(huì )計賬簿要在會(huì )計賬簿行上寫(xiě)明公司名稱(chēng)和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫(xiě)齊全。
10.登賬必須根據經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專(zhuān)人登記會(huì )計檔案目錄簿。
13.會(huì )計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專(zhuān)人妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準任意查閱會(huì )計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。
流動(dòng)資金的核算
1.經(jīng)管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶(hù)款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門(mén)主管匯報債權清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應先書(shū)面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個(gè)人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價(jià)方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實(shí)現：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)，確認收入的實(shí)現。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現。
�、遣捎妙A收貨款銷(xiāo)售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買(mǎi)現。
�、任衅渌麊挝淮N(xiāo)的.商品、產(chǎn)品，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后作為收入的實(shí)現。
�、稍诓捎贸懈督Y算方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應當在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續后作為收入的實(shí)現。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N(xiāo)售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現。
�、斯境隹阡N(xiāo)售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現。
2.實(shí)現的銷(xiāo)售收入，應按實(shí)際價(jià)款記賬，當期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應沖減當期的收入和成本。銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷(xiāo)售收入。
3.當月實(shí)現的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷(xiāo)售收入。
4.公司應按會(huì )計核算的規定設生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應根據產(chǎn)品種類(lèi)建立產(chǎn)品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價(jià)
1.月報、季報：資產(chǎn)負債表、利潤表、管理費用明細表、銷(xiāo)售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會(huì )計報表時(shí)，應附送財務(wù)分析報告。
主要說(shuō)明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務(wù)變動(dòng)情況；
各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會(huì )計方面需要說(shuō)明的問(wèn)題包括：
總結和評價(jià)公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認真分析影響財務(wù)指標變動(dòng)的各個(gè)因素。財務(wù)指標主要包括：資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動(dòng)資金周轉天數、次數等。
財務(wù)管理制度 篇2
一、規章制度
1.1 財務(wù)管理制度的目的與范圍
為了規范和強化初創(chuàng )企業(yè)的財務(wù)管理，確保資金的合理配置和運轉，本制度制訂了相關(guān)規章制度和流程。
1.2 職責分工
1.2.1 財務(wù)部門(mén)負責日常的財務(wù)事務(wù)處理，包括會(huì )計核算、報表編制和報送等工作。
1.2.2 各部門(mén)負責按照公司財務(wù)管理制度的要求，提供準確、及時(shí)的財務(wù)信息和相關(guān)數據。
1.3 財務(wù)管理流程
1.3.1 憑證管理：各部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須及時(shí)制作憑證，憑證由經(jīng)辦人與財務(wù)部門(mén)共同簽字確認。
1.3.2 資金管理：對企業(yè)的資金收支進(jìn)行嚴格控制，確保資金的合理運作和利用。
1.3.3 預算管理：財務(wù)部門(mén)需要按照公司的財務(wù)預算制定相關(guān)預算監控措施，并及時(shí)進(jìn)行月度、季度和年度預算執行情況匯報。
二、會(huì )計核算制度
2.1 會(huì )計制度的目的與原則
2.1.1 目的：確保企業(yè)財務(wù)數據的真實(shí)性、準確性和完整性，為企業(yè)決策提供可靠的財務(wù)依據。
2.1.2 原則：包括權責發(fā)生制、會(huì )計確認制、會(huì )計計量制、會(huì )計核算制等，確保會(huì )計操作的規范性與準確性。
2.2 會(huì )計核算流程
2.2.1 日常會(huì )計核算：包括原始憑證錄入、科目核算、賬務(wù)處理、期末調整等環(huán)節。
2.2.2 報表編制：根據核算數據編制各類(lèi)財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等。
三、資金管理制度
3.1 預算管理
3.1.1 編制預算：各部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)計劃制定年度預算，并報送至財務(wù)部門(mén)進(jìn)行統一審批和監控。
3.1.2 預算執行：財務(wù)部門(mén)對預算執行情況進(jìn)行定期監控和檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正偏差。
3.2 資金運營(yíng)
3.2.1 資金計劃：根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，制定資金計劃和周轉方案，保證資金的流動(dòng)性。
3.2.2 資金融通：合理選擇和管理外部融資渠道，優(yōu)化資金結構和成本。
四、財務(wù)報表管理制度
4.1 分類(lèi)報表管理
4.1.1 資產(chǎn)負債表：反映了企業(yè)在一定日期內的資產(chǎn)、負債和所有者權益的狀況。
4.1.2 利潤表：反映了企業(yè)在一定時(shí)期內的`收入、成本和利潤狀況。
4.1.3 現金流量表：反映了企業(yè)在一定時(shí)期內現金流入和現金流出的狀況。
4.2 報表編制與審核
4.2.1 財務(wù)報表的編制：財務(wù)部門(mén)按照會(huì )計準則編制財務(wù)報表，并進(jìn)行審計與核對。
4.2.2 財務(wù)報表的審核：由內部審計部門(mén)或外部審計機構對財務(wù)報表進(jìn)行審核和發(fā)表意見(jiàn)。
五、審計與風(fēng)險控制制度
5.1 內部審計
5.1.1 內部審計的職責：對企業(yè)內部控制制度的有效性和合規性進(jìn)行評估和檢查，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。
5.1.2 內部審計的工作程序：包括確定審計范圍、采集審計證據、分析審計結果等環(huán)節。
5.2 風(fēng)險控制
5.2.1 風(fēng)險識別與評估：對企業(yè)可能面臨的各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定相應的風(fēng)險防控措施。
5.2.2 風(fēng)險監控與預警：建立風(fēng)險監控系統，及時(shí)掌握和預警風(fēng)險狀況，采取相應的處理措施。
六、附則
6.1 本制度的解釋權歸公司董事會(huì )所有。
6.2 如有本制度之外未盡事項，可由企業(yè)在實(shí)際運作中參考有關(guān)法律法規和實(shí)踐經(jīng)驗進(jìn)行決策。
以上為初創(chuàng )企業(yè)財務(wù)管理制度的范本，各部門(mén)應按照該制度的要求進(jìn)行具體操作，并不斷完善和改進(jìn)財務(wù)管理體系，以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和效益。同時(shí)，嚴格遵守法律法規，保障企業(yè)發(fā)展的合法性和可持續性。
財務(wù)管理制度 篇3
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項事業(yè)蓬勃發(fā)展，根據我校具體情況，制定本制度。
一、關(guān)于財務(wù)管理的若干規定：
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處履行財務(wù)職責，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
3、學(xué)校財務(wù)人員要嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度的政策，對違反財務(wù)制度的'行為堅決制止。
4、認真全面地做好開(kāi)學(xué)前的預算，期末的決算，計劃使用經(jīng)費。
5、做好財務(wù)各類(lèi)賬目，合理安排好學(xué)校各類(lèi)開(kāi)支，做到日清月結，賬目清楚，
賬款相符，專(zhuān)款專(zhuān)用，手續嚴密，內容真實(shí)。
6、嚴格執行各項審批制度，各部門(mén)購置物品前須填寫(xiě)“學(xué)校物品申請（購）單”，經(jīng)
校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)。
7、妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。
8、嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度政策，堅決抵制違反財務(wù)制度的各種行為。
9、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。
二、關(guān)于經(jīng)費民主管理的若干規定：
1、經(jīng)費預決算每年一次進(jìn)行校內公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費使用情況。
3、各部門(mén)的各項收費必須填寫(xiě)“學(xué)校部門(mén)收費申請單”后才能按規定進(jìn)行，以保
障職能部門(mén)依法收費和做到陽(yáng)光作業(yè)。同時(shí)各部門(mén)收費需履行好接受財務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證，必須是統一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會(huì )，對財務(wù)運行情況進(jìn)行通告并審議
6、堅持實(shí)行集體領(lǐng)導下的“一支筆”審批制度，重大財務(wù)活動(dòng)集體研究決定。
7、現金報銷(xiāo)，必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導審批簽字，方可報銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度 篇4
總則
第一條財務(wù)管理制度是基金會(huì )各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會(huì )日常工作運行和基金會(huì )信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財務(wù)管理制度，要按規范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴格執行財務(wù)審批權限和審批程序的規定。
第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長(cháng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長(cháng)同事后，由主管財務(wù)的副理事長(cháng)審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統一安排辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專(zhuān)項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規定
第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴格實(shí)施不同的管理規定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶(hù)、受贈人的信息，接受捐贈人的監督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì )的，應按滾動(dòng)增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會(huì )項目部審議及論證后，交理事長(cháng)辦公會(huì )議審定通過(guò)。
第十條凡動(dòng)用本會(huì )以資金用于扶貧到戶(hù)的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項目在運作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì )財務(wù)的統一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷(xiāo)，切禁挪用。
第十二條本會(huì )扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規定
第十三條依法按章按規辦事，認真貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的法規、方針政策，遵守《會(huì )計法》的規定。
第十四條會(huì )計要按規定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結帳，定期與出納核對現金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財務(wù)收支、費用和債權、債務(wù)等日常會(huì )計核算工作，堅持按月會(huì )計報表送審和年度決算報表送審制度。
第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財務(wù)副理事長(cháng)報送理事長(cháng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì )討論決定。10萬(wàn)元以上的.由理事會(huì )討論決定。
第十七條嚴格執行發(fā)票（收據）管理使用規定，做好發(fā)票（收據）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第二十條嚴格執行會(huì )計檔案管理規定，認真做好會(huì )計資料的歸檔工作，妥善保管會(huì )計憑證、帳本和財務(wù)保報等會(huì )計檔案資料。
第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規定分別保管，各負其責，絕不允許財務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財務(wù)專(zhuān)用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì )計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或專(zhuān)用章交主管財務(wù)的副理事長(cháng)保管。
第二十二條對不符合本規定及違反國家有關(guān)政策法規的，財會(huì )人員有權拒絕執行。
獎懲規定
第二十三條隨著(zhù)基金會(huì )的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無(wú)差錯者，應予以表彰。
第二十四條在開(kāi)展的各種項目運作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì )收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規定的，將視其具體情況，給予相應的規勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規定自理事長(cháng)會(huì )議通過(guò)之日起執行。
財務(wù)管理制度 篇5
1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門(mén)根據營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運雜費。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營(yíng)業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應負保管責任，同時(shí)必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開(kāi)支，以“營(yíng)業(yè)費用－修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當事人或部門(mén)寫(xiě)明原因，向部門(mén)經(jīng)理報告，轉報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門(mén)賠償。賠償的價(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價(jià)價(jià)值轉入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶(hù)，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、賓館的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、賓館及各部門(mén)必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門(mén)使用固定資金的效果；
3、全面推行部門(mén)獨立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jì)，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門(mén)充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷(xiāo)費用。
章丘市創(chuàng )新村級財務(wù)管理體制的經(jīng)驗值得借鑒
章丘市創(chuàng )新村級財務(wù)管理體制的經(jīng)驗值得借鑒長(cháng)期以來(lái)，村級財務(wù)管理是誘發(fā)群眾上訪(fǎng)、影響農村穩定和諧發(fā)展的一個(gè)突出問(wèn)題。為探索農村財務(wù)管理的新路子，章丘市自20xx年全面推行了農村會(huì )計集中記賬管理制度，撤銷(xiāo)全市908個(gè)行政村的會(huì )計，在市里設立了“農村集中記賬監管中心”，在22個(gè)鄉鎮
村級財務(wù)管理混亂現象應引起重視
近期審計中發(fā)現當前一些農村存在村級財務(wù)管理混亂的問(wèn)題。具體表現在：農村財務(wù)基礎整體水平較薄弱，有的村會(huì )計科目不健全，設置不規范，有的只有現金賬或存款賬，有的村連正式的會(huì )計賬簿都沒(méi)有，只有一個(gè)流水記事本，甚至還存在著(zhù)“包包賬”、“裹裹賬”現象。另外，在農村大多數財會(huì )人員都是村委指派
鄉鎮財務(wù)管理存在的問(wèn)題及對策
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，鄉鎮的經(jīng)濟來(lái)源也不斷增多。為進(jìn)一步管好用好資金，近年來(lái)，在審計中發(fā)現，鄉鎮在財務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，筆者認為應當引起有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導的高度重視。存在的主要問(wèn)題一、收支矛盾突出，資金調度困難，債務(wù)負擔重。在審計調查中發(fā)現，某鄉鎮截止20xx年底，債務(wù)總額達5億。
財務(wù)部工作總結
回顧過(guò)去的一年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導的正確指導和各部門(mén)經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿(mǎn)完成財務(wù)部各項工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調度，保證工程款的.支付，及時(shí)準確無(wú)誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績(jì)。當然，在取得成績(jì)的同時(shí)也還存在。
財務(wù)人員黨員評議個(gè)人總結
根據XX黨發(fā)（20xx）32號《關(guān)于開(kāi)展民主評議黨員和創(chuàng )先爭優(yōu)總結評比工作的通知》文件和XX營(yíng)銷(xiāo)黨發(fā)（20xx）12號《關(guān)于轉發(fā)XX黨委〈關(guān)于開(kāi)展民主評議黨員和創(chuàng )先爭優(yōu)總結評比工作的通知〉的通知》文件的精神，現將自己一年來(lái)的政治學(xué)習和業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行總結，以達到堅持正確的政治方向。
財務(wù)管理制度 篇6
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等，以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的.財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆幎ㄌ顚�(xiě)《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。
�。ǘ⿲徟鞒蹋航�(jīng)辦人→主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┴攧�(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
第三部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。
第四部分報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定
第五條為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷(xiāo)（零星費用報銷(xiāo)）：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務(wù)部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)或其授權人簽字后生效。
財務(wù)管理制度 篇7
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團
公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)
和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的.會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。
財務(wù)管理制度 篇8
一、認真貫徹執行國家規定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀律。
二、收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費。工會(huì )經(jīng)費收支由主管會(huì )計審核簽字，工會(huì )主席審批。
三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì )經(jīng)費預算，做好本年度決算。
四、根據工會(huì )經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監督制度。工會(huì )主席作為法人代表是工會(huì )財務(wù)管理的第一責任人，工會(huì )會(huì )計是直接責任人。
五、站工會(huì )財務(wù)必須自覺(jué)接受上級工會(huì )和站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督。站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )每年至少對工會(huì )經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會(huì )委員會(huì )提交書(shū)面審查報告。
六、工會(huì )經(jīng)費收支，預、決算經(jīng)站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查后定期向會(huì )員大會(huì )報告，接受民主監督，并予以公示。會(huì )員有權對工會(huì )經(jīng)費使用情況提出意見(jiàn)和質(zhì)疑。
七、妥善保管現金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開(kāi)支要有計劃，否則不予報銷(xiāo)。借款外出采購，需經(jīng)主席批準，及時(shí)報帳。
九、站行政向站工會(huì )撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)，工會(huì )實(shí)體創(chuàng )收的收入和會(huì )員上繳會(huì )費的'百分之四十可以用于會(huì )員福利性開(kāi)支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會(huì )經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會(huì )使用的不動(dòng)產(chǎn)受法律保護，任何單位和個(gè)人不得侵占，挪用和任意調撥。
十二、根據特別工作需要，及時(shí)提供有關(guān)資料。
財務(wù)管理制度 篇9
第一章 總則
第一條 教育工會(huì )是在教育局黨委領(lǐng)導下相對獨立的群眾組織，工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )委員會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下，負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第二條 工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。
第三條 工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》，《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條 工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的反映和監督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條 工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，正確處理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章 工會(huì )資金的籌集
第六條 經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策，按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。
第七條 會(huì )費收入：根據“工會(huì )法”規定，凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的'0.5％及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。
第八條 其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。
第三章 經(jīng)費使用和管理
第九條 堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù)，單獨核算。根據審定的預算，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批，重大事項要經(jīng)工會(huì )委員會(huì )審批。
第十條 堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
第十一條 堅持民主管理原則。接受會(huì )員大會(huì )或會(huì )員代表大會(huì )的監督；接受工會(huì )經(jīng)費審査委員會(huì )的審査。
第十二條 堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準，工會(huì )經(jīng)費不得用于非工會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)
第十三條 必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補，大小寫(xiě)金額一致。
第十四條 發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì )主席審批并簽名。重大活動(dòng)應由工會(huì )委員會(huì )研究決定，并形成書(shū)面報告。
第十五條 按照財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。
第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第十六條 工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條 調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準，按規定査閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
財務(wù)管理制度 篇10
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度,結合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制,由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責。同時(shí),學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。
第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定,將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的'各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請,民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責成限時(shí)交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結帳,上繳財政“專(zhuān)庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算,上繳財政“專(zhuān)庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續。否則,一經(jīng)發(fā)現,按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導提出,報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見(jiàn),再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續,特殊情況暫不能報銷(xiāo)者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明),經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng),如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導批準后,財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。
四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外,應分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后,辦理審批報銷(xiāo)手續,以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:
1.500元以上由校長(cháng)簽批,500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批,餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批,最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。
2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意,采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。
五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度
第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后,應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作,同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務(wù)管理制度 篇11
1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提出報廢申請，由總務(wù)處組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準；大型、貴重設備報上級主管部門(mén)或財政部門(mén)批準，并注銷(xiāo)臺帳。
2、低值易耗品（耐用品），由專(zhuān)管員統一收集并造冊上報學(xué)校，由學(xué)校組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準，并注銷(xiāo)臺帳。
固定資產(chǎn)的借出制度
1、學(xué)校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實(shí)需要借用、調出的，必須經(jīng)領(lǐng)導研究決定。
2、批準借用的財產(chǎn)，必須辦理借用手續，注意愛(ài)護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價(jià)賠償。
3、調出人員要自覺(jué)歸還自己領(lǐng)用和借用的'公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動(dòng)手續。
4、所有人員，都要自覺(jué)愛(ài)護公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價(jià)賠償；情節嚴重者，加倍處罰。
固定資產(chǎn)購置制度
1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請購人提前三天向學(xué)校領(lǐng)填請購單，經(jīng)負責人審核，校長(cháng)審批，組織人員采購。屬專(zhuān)用物品，由使用人參與采購，負責質(zhì)量、數量、規格選擇。
2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫(xiě)入庫單（一式三份，總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財務(wù)一份，專(zhuān)管員一份），經(jīng)保管員對數量、質(zhì)量、規格、單價(jià)等進(jìn)行驗收簽字，請購單方可報銷(xiāo)。
3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實(shí)驗用品（具）、圖書(shū)資料、實(shí)驗材料等低值物品購入時(shí)由各部門(mén)專(zhuān)管員驗收登記。
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