財務(wù)管理制度（實(shí)用）
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理，規范中小學(xué)食堂會(huì )計核算，根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》、教育部《關(guān)于加強食堂財務(wù)管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂原則上由學(xué)校自主經(jīng)營(yíng)管理，堅持以服務(wù)師生為宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂經(jīng)費納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，實(shí)行專(zhuān)賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條食堂收入指為學(xué)校師生提供伙食服務(wù)取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。
凡屬非稅收入及學(xué)校其他代辦服務(wù)性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學(xué)校小賣(mài)部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。
第五條學(xué)生伙食費按成本確定收取標準。實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費標準要根據當地學(xué)生家長(cháng)的承受能力和市場(chǎng)物價(jià)水平，經(jīng)學(xué)�；锸彻芾硇〗M（或伙管會(huì )）集體研究制定�；锸硺藴室鶕程玫挠澢闆r和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調整�；锸迟M標準需提高時(shí)，應在一定范圍內舉行有學(xué)生、家長(cháng)代表參加的聽(tīng)證會(huì )，廣泛征求各方面的意見(jiàn)。
第六條學(xué)生伙食費統一由學(xué)校財務(wù)部門(mén)收取，并開(kāi)具財政部門(mén)統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開(kāi)具票據時(shí)，必須填明項目和標準。
學(xué)生伙食費按月（或周）收取，不得按學(xué)期預收取。收費后應填寫(xiě)收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。
第八條收取學(xué)生伙食費通過(guò)網(wǎng)上銀行。
第三章支出管理
第九條學(xué)校食堂支出成本堅持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”指米、面、油、葷菜類(lèi)、素菜類(lèi)、電費、水費、燃料、調味品類(lèi)等支出。
“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。
食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會(huì )保險等支出。
與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。
食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以?xún)鹊�，食堂工作人員為3人。
第十條支出票據必須由經(jīng)辦人、相關(guān)證明人、食堂責任人、分管領(lǐng)導、學(xué)校負責人簽字后方可報銷(xiāo)。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過(guò)3000元。
第四章食堂結余管理
第十二條學(xué)生伙食費按實(shí)結算。實(shí)行包餐制供應的食堂，每學(xué)期以學(xué)生實(shí)際就餐天（次）數和本學(xué)期計劃就餐天（次）數的`差額為依據，向學(xué)生結算伙食費。
第十三條加強對食堂收支情況的監控，如收支差距較大，應及時(shí)調整伙食價(jià)格或伙食品種，力求收支平衡。
第十四條食堂結余款（含歷年的結余款）應專(zhuān)項用于改善學(xué)生伙食和減免家庭經(jīng)濟困難學(xué)生伙食費。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工獎金福利，不得用于學(xué)校招待費支出或以其他方式轉由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出
第五章物資采購及管理
第十五條建立完善覆蓋食材采購、進(jìn)庫、倉儲和出庫全環(huán)節的原材料管理制度，明確人員責任，強化食堂物資管理。
第十六條學(xué)校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區教育局組織招標，集中采購，統一配送。副食品和輔料應從大型廠(chǎng)家或批發(fā)市場(chǎng)定點(diǎn)采購。其他物資采購應定人、定責、定崗，必須實(shí)行雙人以上、定期輪流制度。
第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專(zhuān)人負責驗收，并實(shí)行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質(zhì)量檔案，嚴禁采購“三無(wú)”食品和質(zhì)量不合格、超過(guò)保質(zhì)期等食品。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。及時(shí)登記倉儲損耗情況，并查明詳細原因，自然損耗的，損失費用應在學(xué)校公用經(jīng)費中列支；人為損耗的，損失費用應由相關(guān)責任人全額承擔。
第六章檢查監督
第十九條建立食堂財務(wù)公開(kāi)制度。每學(xué)期末學(xué)校應將食堂財務(wù)收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價(jià)格等情況向學(xué)校師生和家長(cháng)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )的監督。學(xué)校應設立校長(cháng)信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關(guān)問(wèn)題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。
第二十一條本制度從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理制度2
一、財會(huì )人員必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》及《會(huì )計人作規則》，堅決觀(guān)測國家財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會(huì )人員必須具備相應的財務(wù)，持證上崗，并自覺(jué)接受上級財務(wù)部門(mén)的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會(huì )計核算，制定會(huì )計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好預算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費使用情況向上級，并應定期向教職工大會(huì )報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門(mén)年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據實(shí)際情況，由分管校長(cháng)會(huì )同財會(huì )人員統籌安排，下達各部門(mén)年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開(kāi)源收入必須入賬統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專(zhuān)用基金，不得任意擴大開(kāi)支范圍和提高標準。
六、學(xué)校財務(wù)必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動(dòng)，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動(dòng)中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開(kāi)除公職。
八、物資采購及嚴格執行學(xué)校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的'規定。
九、在資金管理中，差旅費報銷(xiāo)、零星采購報銷(xiāo)等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內結付完畢。學(xué)生代辦費的開(kāi)支嚴格按上級有關(guān)規定辦理。
十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動(dòng)有效。
財務(wù)管理制度3
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。
二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳。實(shí)行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。
三、凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。
四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后辦理借用手續。
五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。
六、固定資產(chǎn)的.報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。
七、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。
財務(wù)管理制度4
第一章 財務(wù)人員崗位職責
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。
2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成事務(wù)所工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任;
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;
6、日常備用金庫存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調整須與會(huì )計人員商議并達成一致意見(jiàn)，再報財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審批；
7、完成會(huì )計人員交付的其它工作。
第二章 日常工作管理規定
為明確事務(wù)所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。
一、費用報銷(xiāo)
�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節約。
（二）、費用報銷(xiāo)范圍及標準
額度不受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、差旅費 費用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執行； 支出 2、辦公費 列支購買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國稅監制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話(huà)費、購充值卡等費1、地稅監制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費 列支非貨運車(chē)輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費 （過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費、保養費、保險5、會(huì )務(wù)費 費） 列支會(huì )議上的住宿、招待、1、會(huì )務(wù)費發(fā)票應是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復印等費用支須注明會(huì )務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數量、單價(jià)、金額、購買(mǎi)日期；復印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì )議所購禮品，發(fā)票請寫(xiě)“會(huì )議用品”，否則屬“招待費用”無(wú)法在會(huì )議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費 額度嚴格受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、招待費 費用說(shuō)明 列支餐飲、購買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監制的'飲食娛樂(lè )業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5
2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專(zhuān)業(yè)培訓機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％
（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，沒(méi)有稅務(wù)監制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；
5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。
�。ㄋ模�、費用報銷(xiāo)流程
1、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。
2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。
3、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額是否超支。
4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。
�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì )財務(wù)人員。
二、借款
�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。
�。ǘ�、借款范圍：
日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 （三）、借款流程
1、填寫(xiě)借款單：工作人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。
2、責任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字。
3、會(huì )計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內。
4、財務(wù)負責人或合伙人授權人審批簽字。
5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時(shí)還本人作為清賬依據；借款單復寫(xiě)聯(lián)交會(huì )計入賬。
注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )其小組負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度5
第一節總則
第1條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。
第二節財務(wù)機構與會(huì )計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第6條公司部會(huì )計師。公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。
第7條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
總會(huì )計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn);
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng);
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行;
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。
第9條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;
2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度;
5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng)，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn);
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第12條財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第17條財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交;財務(wù)部部長(cháng)的交接，由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。
第三節會(huì )計核算原則及科目報表
第18條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第19條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制
財務(wù)報表
。
第22條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第25條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
第29條長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第30條公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第31條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年，固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的.程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
5.專(zhuān)用基金明細表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現金出納月終盤(pán)存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節資金、現金、費用管理
第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第37條銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套 現。
第38條銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第39條銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì )計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
第41條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會(huì )款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的(含30萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬貿易貨款的，100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的(含300萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的(含500萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;200萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的(含3萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的(含10萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)可共同審批5萬(wàn)美元的(含5萬(wàn)美元)資金，其余：10萬(wàn)美元以下的(含10萬(wàn)美元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的(含20萬(wàn)美元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的(含50萬(wàn)美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(cháng)審批。同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
第42條根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬(wàn)元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會(huì )計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現問(wèn)題的，應及時(shí)上報請示處理。
第44條各單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現金。
第45條一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。
第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套 現和大額度(5000元以上)支付往來(lái)或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢(qián)柜。
第47條嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。
第48條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。
第50條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷(xiāo)付款。
第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷(xiāo)發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷(xiāo)。其中對介紹費和手續費，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報批：20xx元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元至1萬(wàn)元的由總會(huì )計師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務(wù)費實(shí)行包干制，按實(shí)現利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，1000元以下抒總會(huì )計師審批報銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，20xx元以下的由部會(huì )計師審批報銷(xiāo)，20xx元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
第54條探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷(xiāo)。
第55條非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì )費等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元以上至5000元的由總會(huì )計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準后才能購置;非專(zhuān)控商品，按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能購置。
第57條各單位對中、長(cháng)期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見(jiàn)，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng )的外匯限于進(jìn)出中貿易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì )計師根據市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。
第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時(shí)借調的，應先報計劃財務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì )計師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。
第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
第61條嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
第五節工資及獎金
第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會(huì )計師提出方案，報總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
第六節稅收及利潤分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第50條稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第七節利潤上交和庫存物資財務(wù)管理
第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
第53條倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報上級財務(wù)部門(mén)。
第54條對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會(huì )計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節會(huì )計憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi) 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
第56條會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
第57條會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。
第58條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
財務(wù)管理制度6
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費，一律根據縣物價(jià)局審批的收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督，發(fā)覺(jué)問(wèn)題準時(shí)制止和訂正。假如制止和訂正無(wú)效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，懇求作出處理。
三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必需填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(cháng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體爭論。
2．大批、大件設備選購、基建修理申報審批程序
�。�1）核心組會(huì )議集體爭論通過(guò)后，由詳細操辦人提出書(shū)面預算方案。
�。�2）預算方案報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預算審批同意后，報區政府選購部門(mén)。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的.貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續，準時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
六、會(huì )計人員應仔細審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際狀況相符，是否超出開(kāi)支標準和限額，經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應準時(shí)予以訂正。
財務(wù)管理制度7
根據《會(huì )計法》、《工會(huì )會(huì )計制度》和《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》，結合工作實(shí)際制定本制度。
1、按國家金融機構的有關(guān)規定在銀行開(kāi)設銀行存款戶(hù)。
2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專(zhuān)人負責，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的.順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。
3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經(jīng)審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。
4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時(shí)取得相關(guān)單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、單位之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉賬方式結算。
6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點(diǎn)保存，確保資金安全。
7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。
財務(wù)管理制度8
了加強財務(wù)管理和會(huì )計核算,規范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規和《錦廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司章程》,結合公司實(shí)際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過(guò)財務(wù)反映和會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門(mén)工作職責和財務(wù)人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內部審計部門(mén)的檢查監督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關(guān)財務(wù)數據。
第六條會(huì )計人員調動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監交。
第七條現金使用范圍及庫存現金管理。
第八條公司財務(wù)部下設會(huì )計室、出納室。
第九條財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會(huì )計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個(gè)人其它勞動(dòng)報酬。
4、銀行確定需要支付現金的其它支出。
5、財務(wù)部門(mén)應根據現金支出量多少,合理提取現金。
6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執行銀行有關(guān)庫存現金存放限額,不得違反規定。
第十條現金使用規定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部批準,不得向外部單位出借現金。
2、不準利用單位的銀行賬戶(hù)與其他單位支付或存取兌換現金。
3、不準將公款、現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。
5、不準墊支現金。
第十一條財務(wù)審簽程序
1、公司財務(wù)支出一律實(shí)行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門(mén)報支的費用,要由部門(mén)經(jīng)理審核,部門(mén)分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來(lái)后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門(mén)負責人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門(mén)負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
第十二條現金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點(diǎn)清、識別真偽�，F金結算業(yè)務(wù)結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時(shí)出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時(shí),賬款要逐日核對,如有不符及時(shí)查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。
4、財務(wù)經(jīng)理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來(lái)、單據簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時(shí)將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車(chē)或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的`管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營(yíng)、處置,必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的各項應收賬款,要指定專(zhuān)人負責登記,每筆往來(lái)款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調撥、轉讓、變賣(mài)的計價(jià),嚴格按照《會(huì )計法》《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定執行。
第十八條財務(wù)部門(mén)必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),出現盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,分清責任,詳實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧清查表,報總經(jīng)理并及時(shí)做出帳務(wù)處理。
第十九條按國家財務(wù)制度規定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來(lái)會(huì )計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時(shí)索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會(huì )計期間配比。
第二十一條公司各部門(mén)各項開(kāi)支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務(wù)審核工作。
第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規范成本核算規則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴格執行費用開(kāi)支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開(kāi)展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務(wù)分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷(xiāo)售收入、利潤及負債等進(jìn)行詳細的詮釋。
第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導審查,經(jīng)董事長(cháng)同意下達。
第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實(shí)際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。
第三十一條根據生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷(xiāo)售款回收計劃,督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收銷(xiāo)售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金,保證手續,財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務(wù)部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算,應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià),不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時(shí),應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷(xiāo)售部門(mén)準確制定和及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格,嚴格按定價(jià)進(jìn)行核算。
財務(wù)管理制度9
為進(jìn)一步提高財政資金使用效益，構建服務(wù)節約型機關(guān),根據《中共中央八項規定》、《中央八項規定實(shí)施細則》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》以及十八大以來(lái)廉政新規定等文件精神和省、市相關(guān)財經(jīng)紀律，結合中心實(shí)際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1.嚴格執行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統一核算和規范津貼補貼發(fā)放等有關(guān)規定。
2.厲行節約，反對浪費，勤儉辦事，建設節約型機關(guān)。
3.加強經(jīng)費支出預算管理，堅持先預算、后支出，支出有標準，量財而行、量力而為、精打細算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.強化財務(wù)內控機制建設，建立健全經(jīng)費支出審批制度，先審批、后支出、再報銷(xiāo)。
5.堅持民主理財，實(shí)行分級負責、集體討論和財務(wù)公開(kāi)。
二、全面推進(jìn)預算績(jì)效管理
加強預算績(jì)效管理，是提高行政效能和“用財”水平的重要舉措。建立績(jì)效目標管理機制，在編制年度預算時(shí)制定預算目標，并編制清晰、量化、便于考核的績(jì)效指標。完善預算支出責任制度，提高預算支出執行的及時(shí)性、均衡性和有效性。預算執行結束后，認真做好收支結轉、決算、立卷歸檔工作，及時(shí)組織對財政專(zhuān)項資金的使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
三、經(jīng)費支出審批規定
財務(wù)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導根據財務(wù)管理制度具體負責。各項經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費等的收支，采取統一管理、統一審批的辦法。經(jīng)財務(wù)人員核對后，3萬(wàn)元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費支出前經(jīng)辦人需按流程進(jìn)行審批（具體流程見(jiàn)附表1）。3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上的大額開(kāi)支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論同意后方可支出。任何個(gè)人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開(kāi)支使用及處置。支出應嚴格控制在年度預算之內，在預算下達的指標內列支，超出部分不予報銷(xiāo)。
四、財務(wù)報銷(xiāo)規定、報銷(xiāo)程序和要求
1.報銷(xiāo)規定：財務(wù)報銷(xiāo)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導根據財務(wù)管理制度具體負責。所有經(jīng)費報銷(xiāo)需綜合處負責人審核后再由分管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
2.報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字→財務(wù)人員審查原始票據→綜合處負責人審核簽字
7
→分管財務(wù)領(lǐng)導審批→報銷(xiāo)。
3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準備報銷(xiāo)相關(guān)憑證，認真如實(shí)填寫(xiě)相應報銷(xiāo)單，在經(jīng)費開(kāi)支后1個(gè)月內完成報銷(xiāo)。各項支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規定執行，以銀行轉賬或公務(wù)卡方式結算，禁止以現金方式結算。
五、各項經(jīng)費支出
�。ㄒ唬⿻�(huì )議費
會(huì )議應當在會(huì )議定點(diǎn)場(chǎng)所舉行，按協(xié)議價(jià)格結算，實(shí)行“一會(huì )一結”。會(huì )議費標準中住宿費、伙食費實(shí)際發(fā)生數不得超過(guò)按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數；
伙食費中、晚餐單餐不得超過(guò)75元/人；
半天會(huì )議伙食費參照標準減半執行，原則上一類(lèi)會(huì )議不超過(guò)一天，二、三類(lèi)會(huì )議不超過(guò)半天。
1.會(huì )議標準：
一類(lèi)會(huì )議是指由市委、市政府召開(kāi)，各縣（市、區）黨委、政府和市直部門(mén)主要負責人或分管負責人等參加的會(huì )議。
二類(lèi)會(huì )議是指以市委、市政府名義召開(kāi)，由市直部門(mén)主辦，各縣（市、區）黨委、政府和市直有關(guān)部門(mén)分管負責人等參加的會(huì )議。
三類(lèi)會(huì )議是指由市直部門(mén)及所屬單位召開(kāi)，各縣（市、區）對口部門(mén)負責人或本系統有關(guān)人員參加的會(huì )議。
2.會(huì )議規模：
會(huì )議與會(huì )人員：一類(lèi)會(huì )議控制在150人以?xún)龋?/p>
二類(lèi)會(huì )議控制在100人以?xún)龋?/p>
三類(lèi)會(huì )議控制在80人以?xún)取?/p>
會(huì )議工作人員：一類(lèi)會(huì )議根據會(huì )議性質(zhì)和規模嚴格限定工作人員數量。二、三類(lèi)會(huì )議的工作人員數量原則上控制在總人數的15%以?xún)取?/p>
會(huì )議費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據、會(huì )議審批依據、會(huì )議通知、金華市級機關(guān)會(huì )議（培訓）費支出匯總表及實(shí)際參加人員簽到表、定點(diǎn)場(chǎng)所等會(huì )議服務(wù)單位提供的費用原始明細等單據。
�。ǘ┡嘤栙M
1.培訓地點(diǎn)應該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會(huì )主義學(xué)院、部門(mén)行業(yè)所屬培8 訓基地、高校等場(chǎng)所。確需在以上場(chǎng)所之外開(kāi)展培訓的，應安排在政府采購的定點(diǎn)場(chǎng)所，或經(jīng)財政部門(mén)備案同意后，安排在收費低于定點(diǎn)場(chǎng)所的單位內部會(huì )場(chǎng)、招待所、培訓中心。
2.培訓費實(shí)行分類(lèi)綜合定額標準，分項核定、總額控制，各項費用之間可以按規定調劑使用。住宿費、伙食費實(shí)際發(fā)生數不得超過(guò)按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數；
伙食費中、晚餐單餐不得超過(guò)75元/人；
半天培訓伙食費參照標準減半執行。
5天以?xún)龋ê?天）的培訓按照綜合定額標準控制；
5天以上的培訓，所有天數按照綜合定額標準的80%（即一類(lèi)培訓每人每天計360元、二類(lèi)培訓每人每天計320元）控制。上述天數含報到和離開(kāi)時(shí)間，報到和離開(kāi)時(shí)間合計不得超過(guò)1天。
培訓費嚴格按經(jīng)批準的預算執行，綜合定額標準如下：
一類(lèi)培訓是指參訓人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區）黨政主要負責人的培訓項目。
二類(lèi)培訓是指參訓人員主要為處級及以下人員的培訓項目。以其他人員為主的培訓項目參照上述標準執行。
3.組織培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以?xún)�，最多不超過(guò)10人。
4.嚴禁借培訓名義安排公款旅游；
嚴禁借培訓名義組織會(huì )餐或安排宴請；
嚴禁組織高消費娛樂(lè )、健身活動(dòng)；
嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓無(wú)關(guān)的其他費用；
嚴禁在培訓費中列支公務(wù)接待費、會(huì )議費等與培訓無(wú)關(guān)的任何費用。
培訓費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據，培訓通知、金華市級機關(guān)會(huì )議（培訓）費支出匯總表、實(shí)際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓場(chǎng)所出具的原始明細等單據。
�。ㄈ﹦趧�(wù)費
勞務(wù)費，是指市本級部門(mén)(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動(dòng)報酬，包括講課費、9 稿費、監考（考務(wù)）費、評審費及其他一次性服務(wù)費等。
1.講課費
請外部門(mén)(單位)人員為本單位培訓或以其他形式講課的，每學(xué)時(shí)講課費標準:中級職稱(chēng)(鄉科級)及以下人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)300元;副高級(縣處級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)500元;正高級(廳局級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1000元;院士或全國知名專(zhuān)家(省部級）原則上每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1500元。講課費根據實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計算,每半天最多按4學(xué)時(shí)計算。
2.稿費
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門(mén)批準，由本單位舉辦的內部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費統一按每千字不超過(guò)90元，圖片信息每張不超過(guò)90元計算，稿費不得向本單位人員發(fā)放。
�。�2）單位內部簡(jiǎn)訊等刊物和工作性質(zhì)的調研課題，平時(shí)不得支付任何形式的稿費。
�。�3）為鼓勵本單位人員提供高質(zhì)量的稿件或調研文章，經(jīng)年終評比，簡(jiǎn)訊類(lèi)按人員數在20%以?xún)瓤山o予不超過(guò)500元/人的稿費,調研課題按課題數在20%以?xún)瓤山o予不超過(guò)800元/篇的稿費。
�。�4）市委市政府統一組織開(kāi)展的稿件信息、調研成果采集征集，稿費稿酬支付從其規定。
3.評審費
本單位統一組織各類(lèi)工作人員錄用、人才招聘和職稱(chēng)（職業(yè)資格）評定的評委費，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱(chēng)（職業(yè)資格）評定的`評委按每人每半天不超過(guò)500元，主評委每人每半天不超過(guò)550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過(guò)400元的標準支付。
各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)項目的評審費按聘請人員職稱(chēng)確定評審費標準，高級不超過(guò)1500元/人天，其他人員不超過(guò)1000元/人天，半天減半執行，院士、全國知名專(zhuān)家可按照高級人員標準上浮50%。因項目或評審需要聘請市外專(zhuān)家的，可根據路途遠近再給予500-1000元勞務(wù)費，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費的不得再報銷(xiāo)差旅費。
咨詢(xún)費參照評審費相關(guān)規定執行。
4.其他項目
除上述項目外的其他一次性服務(wù)項目需支付的勞務(wù)費，原則上按每人每天或每項不超過(guò)500元標準支付。
5.支出要求
�。�1）勞務(wù)費支付應附發(fā)放清單，內容包括姓名、工作單位、職稱(chēng)（職務(wù)）、身份證號、數量（場(chǎng)次）、標準、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據材料。勞務(wù)費原則上應通過(guò)轉賬支付，不得以現金發(fā)放。
�。�2）個(gè)人參加勞務(wù)活動(dòng)須事先經(jīng)過(guò)單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費活動(dòng)的時(shí)間不超過(guò)12個(gè)工作日，個(gè)人領(lǐng)取的勞務(wù)費收入應如實(shí)報告。
�。�3）不得超范圍、超標準發(fā)放勞務(wù)費，不得以勞務(wù)費等名義變相發(fā)放錢(qián)物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費。工作日時(shí)間參加本單位組織的各類(lèi)考試考務(wù)、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費。本單位工作人員在非工作日時(shí)間參加本單位組織的各類(lèi)勞務(wù)事項，已領(lǐng)取加班（夜餐）費的不得再重復領(lǐng)取勞務(wù)費。
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接待對象應當按規定標準自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴格控制用餐人員和工作餐標準。確因工作需要安排多餐的，應向接待對象收取伙食費，并出具收款收據，收取標準與出差人員交納伙食費標準相同。由接待處室填報公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導和辦公室審核后執行。接待對象在10人以?xún)鹊�，陪餐人員不得超過(guò)3人；
超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對象人數的三分之一。用餐標準：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標準均不含飲料費）。飲料費用按不超過(guò)餐標30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過(guò)10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以?xún)燃安痪邆渥灾蜅l件的可安排桌餐，提倡到機關(guān)食堂、普通農家樂(lè )用餐。
接待費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來(lái)賓接待清單、消費清單。
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外出參加會(huì )議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導批準同意。
1.城市間交通費。
乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據報銷(xiāo)，乘坐飛機、火車(chē)、輪船、客車(chē)等交通工具的，不得單獨報銷(xiāo)保險費。
2.伙食補助費。出差人員應當自行用餐�；锸逞a助費按出差自然（日歷）天數計算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規定安排的一次性工作餐外，用餐費用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按對外收費標準交納；
沒(méi)有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費標準交納相關(guān)費用。
3.公雜費。公雜費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車(chē)輛出差的，相應派車(chē)天數（自然日）公雜費減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費標準的，出差人員按標準交納，每人每天最高不超過(guò)80元；
沒(méi)有收費標準的，每人每半天按照40元標準交納。
4.住宿費。
�。�1）出差人員到省外出差，執行財政部公布的分地區、分級別住宿費限額標準，實(shí)際住宿費超過(guò)規定限額標準的部分，個(gè)人自負。
�。�2）參加住宿費自理的培訓班，住宿費在上述限額標準內憑據報銷(xiāo)。
�。�3）出差人員無(wú)住宿費憑據的，不予報銷(xiāo)住宿費。
�。�4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，住宿費在限額標準的50%以?xún)葢{據報銷(xiāo)。
5.定額報銷(xiāo)區域補貼標準。
出差人員赴定額補貼區域出差，可按定額補貼標準領(lǐng)取補貼，標準見(jiàn)下表。
在金華市域范圍內出差的，可以按差旅費規定據實(shí)報銷(xiāo)城市間交通費，公雜費包干使用；
也可以在定額補貼標準范圍內包干城市間交通費，公雜費減半。統一安排車(chē)輛出行的，不得領(lǐng)取交通費定額包干。
前往婺城區塔石鄉、莘畈鄉、箬陽(yáng)鄉、沙畈鄉執行公務(wù)的，伙食補助費按每人每天50元包干使用。
6.其他相關(guān)規定
�。�1）工作人員離開(kāi)常駐地到外地實(shí)（見(jiàn)）習、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補助費，省外按40元、省內按25元補助，不報銷(xiāo)公雜費。市財政局另有規定的從其規定，不得重復領(lǐng)取。
上述人員利用國家法定休息日和節假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費，省外地區在規定等級內憑票據實(shí)報銷(xiāo)，公雜費每次80元包干使用；
省內地區可以按定額補貼標準包干城市間交通費，減半報銷(xiāo)公雜費。省內每月不超過(guò)2次，跨省的每月不超過(guò)1次，一往一返計1次。
�。�2）出差人員在途期間，連續乘坐火車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可憑車(chē)票每滿(mǎn)12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補助費。
出差人員乘坐全列軟席列車(chē)時(shí)，原則上應乘坐軟座，但在晚8時(shí)至次日晨7時(shí)期間乘坐時(shí)間6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車(chē)票報銷(xiāo)。
�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應當索取相應的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個(gè)人保管，不作為報銷(xiāo)依據。
�。�4）出差人員執行有工作紀律要求需要統一安排食宿的專(zhuān)項任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規定食宿限額標準內憑食宿票據統一列支，并按規定標準及出差人員清單統一報銷(xiāo)公雜費。任務(wù)期間出差人員不再報銷(xiāo)及繳納伙食費。往返途中的城市交通費、伙食補助費、公雜費按差旅費規定回原單位報銷(xiāo)。
�。�5）長(cháng)期派駐外地工作人員離開(kāi)派駐地出差的執行本規定，在派駐地工作期間不得報銷(xiāo)出差伙食補助費和公雜費。
7.下列情況的人員不能享受出差伙食補助：
�。�1）已享受會(huì )議、培訓伙食者；
�。�2）調干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時(shí)辦公室、指揮部、領(lǐng)導小組等機構工作者；
�。�4）已享受講課補貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據，出差、會(huì )議、培訓審批單，相關(guān)通知等。
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僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準在正常工作時(shí)間外連續加班工作4小時(shí)及以上的，不包括以下情況：
�。�1）參加會(huì )議、培訓、出差、出國等公務(wù)活動(dòng)；
�。�2）不需到辦公室坐班，只需開(kāi)通電話(huà)、有事進(jìn)行安排處理的值班帶班；
�。�3）加班后給予調休的；
�。�4）按規定領(lǐng)取加班補貼的；
�。�5）參加公務(wù)活動(dòng)已享受伙食或補助的。
晚上連續加班4小時(shí)及以上的，每人每次可開(kāi)支夜餐費補助40元；
休息日（含國家法定節假日）加班的，連續加班滿(mǎn)4小時(shí)不到8小時(shí)的，可參照夜餐費補助標準開(kāi)支1次伙食補助；
連續加班滿(mǎn)8小時(shí)及以上的，可參照夜餐費補助標準開(kāi)支2次伙食補助。
夜餐費補助每季度申報一次，由加班人填寫(xiě)后，報分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導審批，交綜合處匯總。綜合處統籌安排的假期及活動(dòng)值班由綜合處統一填寫(xiě)報分管財務(wù)領(lǐng)導審批。
夜餐費報銷(xiāo)憑證：市本級機關(guān)工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強國有資產(chǎn)管理，實(shí)現資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理的有機結合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負責中心機關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負責所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負責管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內部調整和調出，都不得帶走，按規定辦理移交手續。各處（室）間需調整的，報分管后勤領(lǐng)導批準后，由綜合處統一調配。
加強清產(chǎn)核資工作，實(shí)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，理清財務(wù)、查清資產(chǎn)、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，統一粘貼條形碼，做到財務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物之間帳帳相符、賬實(shí)相符，完善資產(chǎn)管理信息系統，及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。進(jìn)行資產(chǎn)劃轉、報廢、報損等資產(chǎn)處置，應按規定向財政部門(mén)報批。
七、調出人員財務(wù)交接
由綜合處將調出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規定及時(shí)轉出。因工作需要由個(gè)人使用的辦公用品，在辦理調離手續時(shí)歸還并列出移交清單。
財務(wù)人員工作調動(dòng)或長(cháng)期離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續，沒(méi)有辦理交接手續的不得辦理調離崗位事宜。
八、財務(wù)監督
財務(wù)人員要認真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會(huì )議上通報財務(wù)收支情況，重大經(jīng)費開(kāi)支專(zhuān)題匯報，定期組織財務(wù)審計，自覺(jué)接受監督。以公開(kāi)促規范，每月及時(shí)統計上月止的公務(wù)接待費、會(huì )議費、培訓費、差旅費等經(jīng)費明細支出表，經(jīng)民主理財監督小組成員簽字后在單位公開(kāi)欄公開(kāi)。扎實(shí)做好預算決算信息公開(kāi)的統計、分析工作，在預決算批準（批復）后20個(gè)工作日內通過(guò)市政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公開(kāi)預算決算和“三公”經(jīng)費等財務(wù)信息，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
九、福利、獎勵、津貼
1.有關(guān)福利、獎勵、津貼由中心研究，統一發(fā)放。
2.特殊崗位補貼，按上級規定執行。
本規定自公布之日起執行，原規定自行終止。
財務(wù)管理制度10
第一條總則
本財務(wù)管理制度是根據我國的相關(guān)政策法規和財務(wù)準則、會(huì )計制度，結合我們公司的實(shí)際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務(wù)管理工作。公司設立了專(zhuān)門(mén)的財務(wù)部門(mén)，負責全面管理公司的財務(wù)事務(wù)。
第二條財務(wù)工作人員職責
一、財務(wù)經(jīng)理工作職責
1、財務(wù)經(jīng)理對總經(jīng)理負責，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導；
2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務(wù)工作和處理各項會(huì )計實(shí)務(wù)；
3、負責管理會(huì )計和出納的日常財務(wù)工作，督促其完成本職工作；
4、負責每月各項稅金的測算工作；
5、審核會(huì )計憑證，負責編制財務(wù)報表與稅務(wù)報表；
6、督促會(huì )計及時(shí)清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來(lái)款項；
7、審核會(huì )計編制的銀行存款余額調節表；
9、制定并實(shí)施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進(jìn)行分析，評估預算執行情況，并定期向總經(jīng)辦報告公司財務(wù)狀況的財務(wù)分析結果。
8、審核總賬與明細帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；
10、匯總編制每周財務(wù)工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。
11、負責財務(wù)部的內部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調；
12、按國家稅務(wù)局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；
13、總經(jīng)理安排的其他工作。
二、會(huì )計的工作職責
1、會(huì )計對財務(wù)經(jīng)理負責，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導和指導；
2、會(huì )計負責對出納審核后的費用單據進(jìn)行復審、記帳工作；
3、會(huì )計負責各種收款的復核與記賬工作；
4、會(huì )計負責付款憑證的編制與記賬工作；
5、會(huì )計負責公司總賬和明細帳的登記；
6、會(huì )計負責編制銀行余額調節表；
7、會(huì )計負責公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具與抄報稅工作；
8、會(huì )計負責所有個(gè)人借款的跟蹤及清收工作；
9、會(huì )計負責全公司每月的費用分析工作；
10、會(huì )計負責對全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤(pán)存、報廢及清理工作；
11、會(huì )計負責將已付貨款金額及時(shí)在業(yè)務(wù)流程表中登記；
12、會(huì )計負責收集、保管銷(xiāo)售合同和采購合同；
13、會(huì )計部門(mén)負責編制銷(xiāo)售合同和采購合同的配比表，并根據實(shí)際情況生成已開(kāi)票的銷(xiāo)售合同和采購合同配比表以及未開(kāi)票的銷(xiāo)售合同和采購合同配比表。
14、會(huì )計負責會(huì )計憑證的裝訂和會(huì )計檔案的管理工作；
15、財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。
三、出納工作職責
1、出納對財務(wù)經(jīng)理負責，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導和指導；
2、出納是公司財務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時(shí)保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。
3、出納負責根據手續完備的單據進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)借支單；
2、會(huì )計審核；
3、財務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務(wù)管理的嚴謹性和透明度，現將相關(guān)事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫(xiě)詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷(xiāo)日期。只有在總經(jīng)理批準后，方可進(jìn)行借款操作。出差人員在返回后的兩個(gè)工作日內必須辦理報銷(xiāo)手續，以便及時(shí)清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷(xiāo)手續辦理時(shí)間，需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在五個(gè)工作日內完成報銷(xiāo)。然而，月末三天內發(fā)生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷(xiāo)完畢。對于未及時(shí)完成報銷(xiāo)手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務(wù)部門(mén)有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫(xiě)，旨在確保出差人員的借款及報銷(xiāo)流程合規，維護財務(wù)管理的嚴密性和透明度。
2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。
第四條費用報銷(xiāo)流程及管理辦法
一、費用報銷(xiāo)流程
1、經(jīng)辦人取得相應發(fā)票，分類(lèi)粘貼，并按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)單；
2、會(huì )計審核；
3、財務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、公司日常費用管理辦法
差旅費
1、差旅費發(fā)票必須是合法的交通費票據、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號。
2、報銷(xiāo)差旅費必須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，寫(xiě)清楚出差事由、出差往返時(shí)間及相應的路途費。
3、訂票費最高不得超過(guò)票面的20%，且不得超過(guò)20元/張。
4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來(lái)后按規定報銷(xiāo)。
5、總經(jīng)理差旅費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
市內交通費
1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。
2、本著(zhù)節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車(chē)。
3、交通費的報銷(xiāo)，發(fā)票必須和實(shí)際情況完全一致，發(fā)票號碼如有連號而與實(shí)際情況不符者，一律不準報銷(xiāo)。
通訊費
1、通訊費指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的電話(huà)費、手機費。
2、電話(huà)費、手機費的.發(fā)放對象由總經(jīng)理核定。
3、具有報銷(xiāo)手機費資格的人員，無(wú)特殊情況，24小時(shí)開(kāi)機，且每月必須報銷(xiāo)一次，月初五號之前報銷(xiāo)上月通訊費，報銷(xiāo)的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。
4、座機費每月必須報銷(xiāo)一次，報銷(xiāo)憑證必須注明話(huà)費所屬月份。
招待費
1、發(fā)生招待費前，需事先報總經(jīng)理批準后方可發(fā)生，否則不予報銷(xiāo)；如臨時(shí)確實(shí)需要發(fā)生的，必須以電話(huà)形式向總經(jīng)理請示，同意后方可發(fā)生，否則不予報銷(xiāo)。
2、招待費報銷(xiāo)時(shí)，必須寫(xiě)清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時(shí)間，小額招待費不能取得相關(guān)發(fā)票的，報銷(xiāo)時(shí)允許以其他代替，其他情況必須取得相應發(fā)票，不能取得的，要說(shuō)明原因，否則不予報銷(xiāo)。
辦公費
1、各部門(mén)應定期向總經(jīng)理上報辦公用品采購計劃。對于單價(jià)超過(guò)100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經(jīng)理的批準。
2、辦公用品的采購由辦公室專(zhuān)人負責采購。
3、辦公費報銷(xiāo)必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購回來(lái)的辦公用品入庫時(shí)須由另一人負責實(shí)物和清單的核對，核對一致時(shí)由核對人和采購員共同簽字。
5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。
房租費、水電費、空調費、物業(yè)管理費
1、房租費經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開(kāi)支。
2、水電費、空調費、物業(yè)管理費每月報銷(xiāo)一次，須取得正規發(fā)票方可報銷(xiāo)。
會(huì )務(wù)費
1、經(jīng)辦單位應制定辦公室會(huì )議費用標準，包括會(huì )議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報銷(xiāo)會(huì )議費用的參考依據。
2、辦公室根據會(huì )議情況統一安排會(huì )務(wù)事項，遇特殊情況，預先向總經(jīng)理報批，同意后方可執行。
第五條資金管理
一、所有客戶(hù)的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶(hù)，嚴禁坐支。
二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請單。
三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶(hù)和供應商分銷(xiāo)貨物和獲取回扣，否則對責任人開(kāi)除，情節嚴重的將追究其法律責任。
四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業(yè)務(wù)部負責客戶(hù)貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時(shí)收回貨款，同時(shí)向客戶(hù)索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶(hù)簽收。
二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。
三、銀行賬戶(hù)不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過(guò)失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來(lái)的客戶(hù)進(jìn)行對賬并取得對賬單。
五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保庫存數據的準確性。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現有盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務(wù)處理錯誤導致的盤(pán)盈或盤(pán)虧，應立即進(jìn)行賬務(wù)調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤(pán)虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無(wú)法歸咎于特定責任人的賬實(shí)不符情況，應及時(shí)將詳細情況上報總經(jīng)理，以尋求解決方案。
第七條發(fā)票管理
一、業(yè)務(wù)部門(mén)需要向財務(wù)部提交開(kāi)票申請單，申請開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)票申請單必須填寫(xiě)完整，并由總經(jīng)理簽字。對于新增客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)必須向財務(wù)部提供客戶(hù)的相關(guān)開(kāi)票資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。
二、領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續，并在將發(fā)票寄送或直接送達客戶(hù)處時(shí)，需要向客戶(hù)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票簽收回執。
三、商務(wù)部負責供應商采購發(fā)票和進(jìn)口關(guān)稅、增值稅繳款書(shū)的催收工作，確保按時(shí)完成相關(guān)財務(wù)簽收。當月銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具后，商務(wù)部要在每月最后一個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半之前將相應的采購發(fā)票交至財務(wù)部簽收。對于未能按時(shí)交付的情況，將追究相關(guān)人員的責任。
四、財務(wù)部負責對發(fā)票進(jìn)行認證和妥善保管，并及時(shí)進(jìn)行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票將會(huì )在當月認證完成。
財務(wù)管理制度11
村級會(huì )計崗位職責
下面就是村級會(huì )計崗位職責等等的介紹，希望為您帶來(lái)幫助。
一、根據村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度規定，按時(shí)報帳記帳，并做好各類(lèi)細帳的登記工作。
二、如實(shí)反映村級經(jīng)濟情況，定期公布帳目，編報各種會(huì )計、統計報表，及時(shí)提供張榜公開(kāi)有關(guān)資料。
三、認真編制財務(wù)收支預算，年終搞好決算，遵守財務(wù)收支、審批制度，掌握好費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
四、對村級所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督，并及時(shí)提出合理化建議。
五、根據會(huì )計制度規定的年限要求，妥善保管好歷年的會(huì )計憑證、帳簿、報表等會(huì )計資料。
六、保管好村民委員會(huì )印章。
七、完成好上級交辦的其它工作任務(wù)。
村級代管會(huì )計崗位職責
(一)熟練掌握村級財務(wù)管理和會(huì )計核算業(yè)務(wù)，認真做好會(huì )計核算和監督，保證會(huì )計賬務(wù)處理及時(shí)，會(huì )計科目運用準確，會(huì )計信息真實(shí)完整。
(二)按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的完備性進(jìn)行審核。
(三)根據審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證、準確記賬，做好村賬會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
(四)按村級財務(wù)會(huì )計制度要求做好財務(wù)分析，及時(shí)、準確編制會(huì )計報表和年終決算，并根據工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息。
(五)按月向會(huì )計核算中心主任(財政所長(cháng))匯報收支執行情況。
(六)定期對會(huì )計資料進(jìn)行整理，分類(lèi)裝訂，按規定及時(shí)歸檔。
(七)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
鄉村會(huì )計工作職責
一、負責結合本村實(shí)際制定具體財務(wù)管理制度，嚴格按財務(wù)制度做好日常財務(wù)管理工作。對收支憑證的真實(shí)性和手續的完整性進(jìn)行把關(guān)，履行好“雙核一批”手續。
二、負責按上級要求認真搞好種糧補貼等各項惠農補貼的基礎資料采集和信息管理，抓好農業(yè)保險、新型農村養老保險、新型合作醫療保險等政策落實(shí)，搞好基礎資料的登記、農民自籌資金的籌集;指導規范村“三大合作”組織發(fā)展，協(xié)助有關(guān)項目建設的手續完善和資金使用監督。
三、負責轉移支付的“三項資金”、“一事一議”、河塘清淤等財政獎補資金、涉農項目的建設資金等專(zhuān)項資金管理和監督。協(xié)助負責本村“三資”管理工作，履行好財務(wù)報賬員職責，保管好相關(guān)章印，登記好資金撥付臺賬。
四、負責本村各項基礎資料的登記統計，對人口、耕地、水面等情況準確登記統計，并真實(shí)反映。
五、負責本村文書(shū)會(huì )計檔案管理。對當年的上級文件，各類(lèi)合同，各種報表等，及時(shí)收集整理，裝訂成冊，歸檔保管，確保資料的完整性。
六、抓好鄉黨委、鄉政府和村黨總支、農業(yè)支部、村委會(huì )及上級統計、農經(jīng)部門(mén)交辦的其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作。
村級財務(wù)人員崗位職責
(一)督辦崗
1.將本部所屬工作細分到各經(jīng)辦人，落實(shí)本部門(mén)員工責任，全面完成財務(wù)部各項工作任務(wù)和領(lǐng)導交辦的工作。
2、負責本行會(huì )計主管的考核管理工作，并督導事后監督中心開(kāi)展各項工作,保證會(huì )計事后監督工作質(zhì)量和人員的考核管理。
3、負責指導、管理、監督本行的財務(wù)會(huì )計工作，努力改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，對賬務(wù)不規范，不安要求執行的.經(jīng)辦人員有權給予處罰。
(二)資金管理崗
1、及時(shí)了解利率變動(dòng)情況，了解我行每日頭寸，根據實(shí)際情況正確合理調度資金，提高資金使用效率。
2、配合經(jīng)理完成資金上存和支取的具體實(shí)施。
3、負責本行同業(yè)往來(lái)、資金運營(yíng)工作，及時(shí)匯報經(jīng)理，做好同業(yè)往來(lái)、理財業(yè)務(wù)管理工作。
(三)綜合管理崗
1、圍繞提高我行的管理水平和經(jīng)濟效益的目的，分月、季、年編制和執行財務(wù)計劃，擬定本行的年度財務(wù)收支、資金需求、費用列支等計劃，根據本行財力和發(fā)展情況，編制財務(wù)預、決算報表。
2、保存我行財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，同時(shí)督促本部門(mén)員工完整地保管本行各種分戶(hù)賬、登記賬、報表及憑證等會(huì )計資料。
3、嚴格控制資金的使用范圍和數額，監督有關(guān)人員對財產(chǎn)、物資的正確使用，參與對財產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作。
4、完成領(lǐng)導交辦的其他工作事項，嚴守財務(wù)機密，積極協(xié)助配合其他員工工作。
財務(wù)管理制度12
為規范和加強本院基本建設資金的管理,切實(shí)管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據《基本建設財務(wù)管理若干規定》、《國有建設單位會(huì )計制度》等國家有關(guān)法律法規,結合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。
一、基建財務(wù)管理的基本任務(wù):
1、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和基本建設的.各項規章制度;
2、做好基本建設資金預算、會(huì )計核算、財務(wù)決算及監督工作;
3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設資金;
4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。
二、基本建設財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導,職能部門(mén)分工協(xié)作,按照職責明確、權責一致、程序規范的管理原則開(kāi)展各項工作。
三、有關(guān)職能部門(mén)在醫院基本建設財務(wù)管理方面的主要職責如下:
總務(wù)處
1、編制醫院基本建設計劃,并提供可行性報告;
2、與財務(wù)處共同編制基本建設資金預算報告;
3、審核工程量、工程預付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬(wàn)元以上的結算必須經(jīng)社會(huì )審計部門(mén)認定。
財務(wù)處
1、與總務(wù)處共同編制基本建設資金預算報告;
2、編制基本建設資金籌集方案,并按經(jīng)批準的籌資計劃進(jìn)行籌融資;
3、做好基本建設的會(huì )計核算工作;
4、安排和使用工程建設資金,檢查監督建設資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價(jià)款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;
6、收集、匯總并及時(shí)上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會(huì )計信息資料真實(shí)、準確、完整;
7、及時(shí)辦理竣工建設項目的資產(chǎn)手續,進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、建設工程施工方案
一旦通過(guò),原則上在施工過(guò)程中不得改變,但確因實(shí)際情況或使用部門(mén)的合理要求,可按以下要求執行:由于方案調整,發(fā)生費用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經(jīng)分管院長(cháng)書(shū)面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經(jīng)院長(cháng)書(shū)面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)總務(wù)處方可實(shí)施。
五、工程款項、監理費用及相關(guān)財務(wù)支付審批手續按國家和醫院有關(guān)規定進(jìn)行。
支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財務(wù)處對不符合制度規定、違反合同條款和審批手續不全的基建款項有權拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導匯報,保證工程成本的真實(shí)性、準確性。
財務(wù)管理制度13
一、負責機房衛生，做好防火防盜工作。
二、負責機房設備臺帳登記工作。
三、負責收發(fā)電子郵件，及時(shí)交財政所長(cháng)及相關(guān)人員批閱。
四、負責本鎮信息設備及信息網(wǎng)絡(luò )管理，及時(shí)殺毒或重裝操作系統，保證信息網(wǎng)絡(luò )暢通。收集整理有關(guān)系統使用中的新問(wèn)題、新需求。
五、負責相關(guān)軟件的升級工作，確保系統為最新版本。
六、負責相關(guān)文檔備份。
七、負責財政補貼系統相關(guān)業(yè)務(wù)操作。核對好惠農補貼發(fā)放數據，確保數據準確無(wú)誤。
八、負責惠農補貼新開(kāi)戶(hù)存折及時(shí)發(fā)放到位。
九、負責惠農補貼發(fā)放資料的整理歸檔。
十、完成領(lǐng)導交辦的`其他工作。
財務(wù)管理制度14
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用，許多本來(lái)做的還不錯的裝飾公司，到后來(lái)做不下去，很多是因為把預收裝飾款用到其它地方，而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn)：
1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的職能部門(mén)，直接對董事會(huì )負責，各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法，客戶(hù)向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時(shí)內（節假日順延）全部打入公司指定賬號，專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金，然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現金管理工作，做到日結月清。
4、各級財務(wù)一律使用統一的.“收款收據”，收據不得遺失、跳號，不得使用其它收據收款，用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據”。
5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、各分公司應嚴格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金，20xx元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支，超過(guò)20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系，經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支，事后補辦手續。
8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。
9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表，業(yè)績(jì)考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。
裝飾財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章財務(wù)部門(mén)職責
第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
財務(wù)管理制度15
為規范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)衛生院持續發(fā)展，根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛生院收入是指衛生院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實(shí)行收入預算管理
單位應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，單位應每季開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
鄉鎮衛生院的各項收費要認真執行國家的物價(jià)政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門(mén)和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實(shí)際情況配設專(zhuān)職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門(mén)統一監制的票據和自制票據。鄉鎮衛生院的門(mén)診、住院等收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收費票據;單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務(wù)部門(mén)統一管理，由專(zhuān)人負責，實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經(jīng)營(yíng)性收費。
(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。
衛生院的收費部門(mén)主要由財務(wù)科、掛號室、門(mén)診收費處和住院結算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門(mén)診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務(wù)科統一辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門(mén)診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯(lián)等)送交財務(wù)部門(mén)，出納應根據收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛生院也不得將收入轉到三產(chǎn)、工會(huì )、食堂等部門(mén)。
(四)加強對醫院收入的控制
衛生院應設專(zhuān)職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門(mén)報來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門(mén)統一監制的收費票據，有無(wú)使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大衛生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術(shù)條件，擴大醫療服務(wù)項目，提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
衛生院應根據實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據收集的財務(wù)信息，從醫療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個(gè)因素影響著(zhù)手，結合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預算對比，與上年同期實(shí)際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進(jìn)工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛生院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專(zhuān)項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規�？蓪㈩A算分解成部門(mén)預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出(正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專(zhuān)項資金支出管理
專(zhuān)項資金包括財政部門(mén)和主管部門(mén)撥入的專(zhuān)項資金和醫院內部形成的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。衛生院對專(zhuān)項資金支出，要根據量入為出、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經(jīng)衛生院有關(guān)人員共同作社會(huì )效益、經(jīng)濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關(guān)規定程序報批，辦理相關(guān)手續;各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規定、合同及項目進(jìn)度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。衛生院應開(kāi)展投資項目效益分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的.使用效益。
從財政部門(mén)或主管部門(mén)取得有指定用途的專(zhuān)項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況的有關(guān)資料，接受財政、審計及主管部門(mén)的檢查驗收。
衛生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
衛生院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務(wù)培訓費、其他費用等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫院財務(wù)制度〉補充規定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì )效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
衛生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關(guān)文件執行，其獎金總額不超過(guò)本單位國家規定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內。個(gè)人消費基金增長(cháng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(cháng)率，以防止個(gè)人消費資金過(guò)快增長(cháng)。衛生院可實(shí)行績(jì)效工資制，以防止虧損現象發(fā)生。
衛生院應建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點(diǎn)分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財務(wù)決策提供準確、科學(xué)的信息。
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