(推薦)公司財務(wù)管理制度14篇
在日新月異的現代社會(huì )中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)管理制度 篇1
一、基本原則
為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。
1、財會(huì )人員要認真履行職責,根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定,真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結。
3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理,財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則,典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內,到財務(wù)部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門(mén)要統一購置,按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。
1、支票管理
(1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。
(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規定執行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。
2、當票管理
(1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據,財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí),要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”,注明本數及號碼數,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務(wù)部要監督當票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對,檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。
2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元,根據業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了,應計算出當日現金的`收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現金存折由會(huì )計保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。
10、為加強對出納工作的監督,財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的現金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時(shí)查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過(guò)的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務(wù)部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據,財務(wù)部不得報銷(xiāo)。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。
公司財務(wù)管理制度 篇2
一、公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無(wú)總經(jīng)理簽字，一切費用由經(jīng)手人自行負責。
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結，嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)制度，并于當月末做好資金盤(pán)存表，報總經(jīng)理一份。
三、會(huì )計要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴格執行會(huì )計法和國家相關(guān)制度，準確及時(shí)做好會(huì )計報表。
四、各種費用的報銷(xiāo)必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人），填寫(xiě)規范，否則財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)單據的`填寫(xiě)：
1、出差交通費、住宿費、會(huì )務(wù)費、伙食補貼等，填寫(xiě)紅色差旅費報銷(xiāo)單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫(xiě)黑色費用報銷(xiāo)單。
3、單據填寫(xiě)要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。
六、因公借款，應于事后七日內到財務(wù)部報銷(xiāo)，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結帳，特殊情況不得超過(guò)三天。
八、各分部監理費現金收入，務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規定，配合公司財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)管理工作。
公司財務(wù)管理制度 篇3
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機構與會(huì )計人員
第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會(huì )計崗位職責：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執行國務(wù)院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：
(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會(huì )計核算辦法及細則
第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。
第十九條 本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);
(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須
填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的.金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借
據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會(huì )計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)园l(fā)行之日起執行。
公司財務(wù)管理制度 篇4
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的`原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度 篇5
第一章總則
1·1制革集團公司財務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法），是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
1·3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。
第二章財務(wù)管理組織機構
2·1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。
2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。
2·3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1）、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；
2）、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；
3）、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；
4）、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
5）、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。
2·4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
�。�1）、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；
�。�2）、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；
�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；
�。�5）、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�7）、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2·5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：
具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2·6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：
�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；
�。�2）、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；
�。�3）、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；
企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的.用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2·7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2·8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。
集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。
2·9財會(huì )人員的后續教育制度：
�。�1）、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；
�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。
�。�3）、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。
第三章會(huì )計核算的原則
3·1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
�。�1）、有價(jià)證券的收付；
�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；
�。�3）、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；
�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；
�。�5）、收入、成本、費用的計算；
�。�6）、財務(wù)成果的計算和處理等。
3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。
3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3·4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；
2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；
3）各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
�、�、現金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。
�、�、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
�、�、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車(chē)費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
�、�、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。
2、銀行存款的管理
�、�、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
�、�、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。
�、�、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
�、�、銀行支票的使用規定：
a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；
b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上"￥"。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。
�、�、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。
�、�、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。
�、�、嚴禁違反國家規定，非法集資。
�、�、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧�(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
公司財務(wù)管理制度 篇6
一、小規模私營(yíng)企業(yè)財務(wù)管理特征
小規模私營(yíng)企業(yè)投資規模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競爭力有限。
這類(lèi)企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征：
1、財務(wù)管理地位不高
小規模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。
私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著(zhù)高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷(xiāo)人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規范的規則，財務(wù)人員幾乎不會(huì )參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。
企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。
2、未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員
大部分小企業(yè)未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員，財務(wù)人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務(wù)與納稅報表。
有些會(huì )計平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。
由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來(lái)、費用等不真實(shí)，記賬戶(hù)數多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設置二級明細科目。
3、財務(wù)管理職能作用不大
小規模私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。
在財務(wù)這一敏感部門(mén)，“忠誠度”成為用人的重要標準，無(wú)血緣、鄉緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。
所以，在小規模、低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規的專(zhuān)業(yè)培訓，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。
4、企業(yè)法人財務(wù)觀(guān)念淡薄
財務(wù)觀(guān)念是財務(wù)管理的基礎，觀(guān)念的更新會(huì )帶來(lái)管理水平的提高。
而目前為數不少的小規模私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在經(jīng)營(yíng)中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務(wù)管理對他們來(lái)說(shuō)，是個(gè)不可理解的概念。
他們認為財務(wù)就是記賬或算賬。
自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結算有無(wú)盈利即可，沒(méi)有必要設立會(huì )計總賬、分類(lèi)賬、明細賬，沒(méi)有必要按照《會(huì )計制度》要求進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)分析。
因此，許多原始資料不提供給財務(wù)，把會(huì )計只當作納稅申報的工具，沒(méi)有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會(huì )計核算的作用。
5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂
一是現金管理混亂。
多頭開(kāi)戶(hù)銀行，材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售大量用現金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現金長(cháng)期不結算，有的企業(yè)現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。
企業(yè)現金管理不規范，給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。
二是應收賬款失控。
這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營(yíng)企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應收賬款居高不下。
三是存貨管理混亂。
沒(méi)有建立完整、準確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細賬。
材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票或為了壓價(jià)不要求對方開(kāi)票，造成入賬無(wú)原始憑證，有的'以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。
四是固定資產(chǎn)管理混亂。
有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有取得發(fā)票而無(wú)法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無(wú)法按現有《會(huì )計制度》要求采取分類(lèi)折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規定清理，造成賬實(shí)不符。
二、對加強管理的建議
1、加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財會(huì )知識培訓
有關(guān)部門(mén)應針對目前私營(yíng)企業(yè)在財會(huì )方面存在的問(wèn)題，對經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)營(yíng)者的法制觀(guān)念。
特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會(huì )計制度》、金融法規等財經(jīng)法律、法規的學(xué)習輔導，提高經(jīng)營(yíng)者對加強企業(yè)財務(wù)管理重要性的認識，充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，要從企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，摒棄“小富即安”的小農意識，要做到規范經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。
2、加強對財務(wù)人員的培訓
財政部門(mén)作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門(mén)，要通過(guò)調查研究，找出私營(yíng)企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問(wèn)題。
也可采取企業(yè)會(huì )計互審互查方法，使他們在檢查中增長(cháng)知識，以達到提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。
同時(shí)對私營(yíng)企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應加強執法力度，對不按照《會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會(huì )計法》、《稅法》的相關(guān)規定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關(guān)的會(huì )計責任人員予以吊銷(xiāo)會(huì )計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。
3、加強外部監管力度
從目前私營(yíng)企業(yè)的現狀來(lái)看，靠企業(yè)自身約束來(lái)規范會(huì )計工作是不現實(shí)的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營(yíng)企業(yè)實(shí)現會(huì )計規范化。
我國的會(huì )計監督是由國家監督、社會(huì )監督和企業(yè)內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。
國家監督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監管等部門(mén)根據有關(guān)法律法規實(shí)施的監督；社會(huì )監督則以會(huì )計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會(huì )計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。
如其在執業(yè)過(guò)程中，發(fā)現私營(yíng)企業(yè)會(huì )計核算過(guò)程中不符合相關(guān)法律、法規要求的，應及時(shí)上報財政、稅務(wù)等主管部門(mén)，對私營(yíng)企業(yè)存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。
公司財務(wù)管理制度 篇7
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程
1.接受客戶(hù)的委托
(1)了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(2)決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。
2.與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續
(1)雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
(3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。
4.對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5.填制記賬憑證
會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。
(2)應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。
(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的平衡關(guān)系。
(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進(jìn)行編號
所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的'方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
(2)應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
(1)會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項
會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：
(1)與客戶(hù)傳遞交接：
A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監管部門(mén)的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。
10.會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)
填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的要求。
11.關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：
(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。
(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。
(4)當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。
登記賬薄的基本要求是：
(1)內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。
(4)書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)
公司財務(wù)管理制度 篇8
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進(jìn)公司的規范運作和健康發(fā)展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據總體戰略規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì )絕大多數席位(控制其董事會(huì ))的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程或協(xié)議的規定，依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理。
第四條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監督。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。
第五條為了規范公司的財務(wù)會(huì )計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會(huì )計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、會(huì )計變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)的規定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務(wù)預測、會(huì )計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益;真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財務(wù)會(huì )計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據國家統一的會(huì )計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算的原始資料的準確、有效、合法。
第八條建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益;通過(guò)加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標的分解落實(shí)和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內部經(jīng)濟核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務(wù)機構內部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。
第三章會(huì )計核算制度
第十二條各子公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。
第十三條各子公司下述會(huì )計事項參照母公司的會(huì )計政策執行：
1、公司按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定，遵循謹慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的.原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì )計師事務(wù)所審計。
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務(wù)制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財務(wù)預算，并將財務(wù)預算上報公司相關(guān)的管理部門(mén)。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過(guò)程中，強調成本、費用指標及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關(guān)制度的規定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門(mén)要嚴格把好費用審核報銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷(xiāo)費用外，還將視情節對責任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問(wèn)題查明原因，提出相應的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標的實(shí)現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關(guān)于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實(shí)施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實(shí)際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報告，取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時(shí)，強調在調查研究的基礎上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))批準的對外投資項目，在項目實(shí)施前應向公司董事會(huì )報告，經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項目在具體實(shí)施時(shí)要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項目的過(guò)程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時(shí)，應按公司的有關(guān)規定，建立擔保事項報告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。公司可以隨時(shí)查閱和審計子公司的會(huì )計賬目，查閱時(shí)子公司應無(wú)條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應遵循市場(chǎng)規律，根據自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)經(jīng)濟規律及公司對外披露信息等有關(guān)規定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。
2、各子公司應嚴格執行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務(wù)。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門(mén)才能按規定程序辦理付款手續。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時(shí)辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟合同，通過(guò)預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執行的，合同雙方應詳細說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。
3、關(guān)聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規定的限額時(shí)，各子公司應履行報告制度，由公司董事會(huì )審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門(mén)負責對子公司的內部審計，并向公司董事會(huì )報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度 篇9
新財務(wù)會(huì )計法規制度和新的行業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和會(huì )計核算必須遵循的'具體法規依據。為了強化企業(yè)的管理，切實(shí)搞好會(huì )計核算工作，特制訂本辦法：
一、根據會(huì )計的需要，設置會(huì )計機構配備相應的會(huì )計人員，有一套企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，有會(huì )計人員崗位責任制。
二、運用會(huì )計科目設置齊全核算內容要符合法計制度要求。
三、對原始憑證的取得、填寫(xiě)、設置和使用應符合制度要求，原始單據憑證有二人以上簽字蓋章（經(jīng)手驗收或證明審批人）
四、會(huì )計賬簿設置齊全，設全明細帳和輔助登記帳，記賬用藍黑墨水，糾正方法要正確，現金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。
五、選用（運輸企業(yè)財務(wù)制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分攤，按有關(guān)規定提全各項費用。
六、每年年終對財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對資產(chǎn)損益按規定報批，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、會(huì )計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關(guān)系的數要一致，各項指標計算正確，上報及時(shí)。
八、會(huì )計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫(xiě)好封面，做到整理好文件資料，年度結算裝訂成冊，并保管好發(fā)票收據，編造交接清單記錄。
九、企業(yè)財務(wù)人員嚴格執行財經(jīng)紀律，要有分析、總結，按時(shí)上交應交款項。
公司財務(wù)管理制度 篇10
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)管理規定
第一條總則：
�。ㄒ唬榧訌姽矩攧�(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
�。ǘ┕矩攧�(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的.計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┕矩攧�(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
�。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。
�。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
�。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他
負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條貨幣資金管理：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理
在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
�。ǘ┈F金管理
所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。
按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。
庫存現金限額為2000元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算；不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
資金審批制度
1、總則
�、殴緦�(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實(shí)。再報總經(jīng)理審批。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
�、枪窘�(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司總經(jīng)理批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購，管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
20xx年6月17日
公司財務(wù)管理制度 篇11
一、總則
第一條：為加強和規范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門(mén)。
第三條：公司各級財務(wù)部門(mén)應建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預測和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財務(wù)活動(dòng)的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依照有關(guān)規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負責，制定投資者名冊，據實(shí)登記認繳、實(shí)繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應按有關(guān)規定辦理增資手續：
1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價(jià)值（現款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據。
2、以土地使用權、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權以及版權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準，但最高不得超過(guò)30%。
3、以利潤或公積金轉作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會(huì )議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的'負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長(cháng)期負債。
公司經(jīng)有關(guān)機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(cháng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價(jià)；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔保，但必須由董事會(huì )會(huì )議作出決議紀要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書(shū)。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：
1、根據內部控制原則，會(huì )計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì )計部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執行。會(huì )計部門(mén)（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì )計憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無(wú)誤后方可執行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(mén)（人員）應根據核對無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門(mén)應對現金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現金及銀行支出實(shí)行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會(huì )計人員有權拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監批準并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計價(jià)：
1、購入的，按買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專(zhuān)職物料采購部門(mén)的費用等計價(jià)。
2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權平均法核算。
第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。
第十一條：公司應定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財務(wù)部會(huì )同機關(guān)部門(mén)對公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠款及殘料價(jià)值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價(jià)，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規定執行。
固定資產(chǎn)計價(jià)，應根據取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：
1、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。
公司財務(wù)管理制度 篇12
1、總則
本制度明確了收款管理權責劃分，規范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開(kāi)展提供了制度依據。
2、職責
本制度的主責部門(mén)為各公司財務(wù)部，按本制度規定嚴格執行收款管理要求與流程。
3、范圍
本制度規范的收款內容包括：物業(yè)費收入、車(chē)位管理費收入、開(kāi)發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款等。
4、各類(lèi)收款總體要求
4.1財務(wù)部全面負責公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監督、收款票據領(lǐng)購、下發(fā)及核銷(xiāo)等內容。
4.2各類(lèi)收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統中操作，做到日清日結，如遇特殊原因無(wú)法當天錄入的，轉天補錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。
4.3財務(wù)人員應在每日及每月底將EAS系統中的收款報表與財務(wù)系統總賬進(jìn)行核對，確保數據一致。
4.4收費人員應確保各類(lèi)票據連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎上，及時(shí)將整理好的單據及銀行回執傳遞給公司財務(wù)部，相關(guān)財務(wù)人員應對交來(lái)的錢(qián)款票據逐筆進(jìn)行核對。
4.5各類(lèi)票據使用完后應及時(shí)到財務(wù)部核銷(xiāo)并領(lǐng)用。
4.6財務(wù)人員每月至少兩次對收費現場(chǎng)的庫存現金、票據管理情況等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確�，F場(chǎng)收費的.操作規范性。
5、收款管理具體要求
5.1物業(yè)費收入、車(chē)位管理費收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款
5.1.1每月最后一日，由客服部指定專(zhuān)人對收費軟件中的房屋客戶(hù)設置和客戶(hù)收費設置進(jìn)行檢查，財務(wù)負責核對，確保計算應收費用前系統設置的真實(shí)、準確。
5.1.2財務(wù)人員應于每月1日將當月應收取的周期性費用（如物業(yè)費、車(chē)位費等）及時(shí)進(jìn)行應收費用計算，并在EAS收費系統中生成應收費用數據。
5.1.3臨時(shí)性費用（如出入證工本費、場(chǎng)地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據實(shí)際情況生成應收費用，并及時(shí)收取。
5.1.4收費人員收費前應核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應收款項等信息），口頭告知業(yè)主應繳費用的明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據交業(yè)主作為已繳款憑據。
5.1.5收費人員在每日工作結束前，應將當日的收款票據、收款金額、報表核對一致。
5.1.6財務(wù)人員每日負責對收款事項進(jìn)行檢查及審核，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)的收入
5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開(kāi)辦費收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費）、為開(kāi)發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問(wèn)咨詢(xún)服務(wù)收入。
5.2.2各公司財務(wù)部根據業(yè)務(wù)部門(mén)提交的應收款數據進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)簽訂相應合同。
5.2.3與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)收入結算的總體原則是：結算及時(shí)并實(shí)現資金快速回流。
5.2.3.1開(kāi)發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項業(yè)務(wù)，需由開(kāi)發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)先立項并簽訂相應合同，而后開(kāi)始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標準、管理要求、費用結算方式及結算周期。對于由開(kāi)發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續管理的事項，要求明確承接的現狀，對未盡事宜的責任要界定清晰。
5.2.3.2物業(yè)公司根據各項目進(jìn)度及受托協(xié)議的執行情況，由物業(yè)公司專(zhuān)人于結算資料齊全后的3個(gè)工作日內，向開(kāi)發(fā)公司提交費用結算申請。
5.2.3.3物業(yè)公司需持續跟進(jìn)與開(kāi)發(fā)公司之間的結算進(jìn)度，確保在結算資料提交后的7個(gè)工作日內開(kāi)發(fā)公司方面完成對結算申請的審核及確認。
5.2.3.4物業(yè)公司根據開(kāi)發(fā)公司審核確認后的相關(guān)審批資料，及時(shí)跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的立項審批及合同審批進(jìn)度。
5.2.4財務(wù)部根據收到的簽批完整的合同開(kāi)具相應的發(fā)票，跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開(kāi)發(fā)公司付款完畢或收到款項時(shí)確認收入。
5.2.4財務(wù)部應建立開(kāi)發(fā)界面收入臺賬，內容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱(chēng)、開(kāi)發(fā)界面收入類(lèi)別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入
5.3.1包括銷(xiāo)售免單、售后減免和內免，主要是指開(kāi)發(fā)公司在房地產(chǎn)銷(xiāo)售階段促進(jìn)銷(xiāo)售、售后階段解決客戶(hù)訴求以及物業(yè)公司在承接項目后解決業(yè)主遺留問(wèn)題而開(kāi)具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費用的書(shū)面優(yōu)惠證明。銷(xiāo)售免單和售后減免都是由開(kāi)發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。
5.3.2物業(yè)公司財務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的簽批完整的確認單（銷(xiāo)售免單、售后減免）以及開(kāi)發(fā)公司給付的款項時(shí)確認收入。確認單上必須有業(yè)主、開(kāi)發(fā)公司相關(guān)部門(mén)負責人的簽章確認。
5.3.3內部免單需由業(yè)務(wù)部門(mén)提交申請，簽批后，在EAS收費系統中對應收費用進(jìn)行相應調整。
5.3.4物業(yè)公司財務(wù)部應分別建立開(kāi)發(fā)公司免單及內部免單臺賬，臺賬內容需包含：所屬項目、客戶(hù)資料、免單類(lèi)型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢(xún)。
5.4代收款項的管理
5.4.1包含內容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區寬帶費等。
5.4.2代收款項應建立相應的代收代付臺賬并及時(shí)核對，保證數據的準確性，及時(shí)結清代收款項。
6、收款現場(chǎng)管理
6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶(hù)，非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團財務(wù)管理部備案的無(wú)卡存款銀行賬戶(hù)，當日現場(chǎng)無(wú)卡存款金額需短信告知財務(wù)人員。 6.2收費人員入戶(hù)收取的各類(lèi)款項必須當日錄入EAS收費系統。
6.3收費人員交接班要有交接記錄，現金、收款單據等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認。
6.4收費人員當日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結算單，核對報表，保證賬實(shí)相符。
7、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據物業(yè)集團業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團財務(wù)管理部起草并歸口管理。
公司財務(wù)管理制度 篇13
物業(yè)公司是依據委托合同,對管轄區域內的公用設施、房屋、治安及環(huán)境等進(jìn)行綜合管理的服務(wù)性單位。財務(wù)管理及會(huì )計核算工作是物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，同時(shí)具備工作復雜、工作量大的特點(diǎn)。物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作需要統籌物業(yè)公司內部及外部的全部賬務(wù),并通過(guò)會(huì )計賬簿和憑證反映物業(yè)公司的經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)情況。因此，提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作水平，才能使物業(yè)公司在激烈的社會(huì )競爭中立于不敗之地。
一、目前物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題
1.財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理制度不健全
�。�1）會(huì )計未按照會(huì )計制度要求進(jìn)行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。（2）會(huì )計資料數據不準確甚至失真,造假的現象普遍存在。（3）財務(wù)管理和會(huì )計核算的手續不完整。這些在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中產(chǎn)生的基礎性問(wèn)題嚴重的影響了會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性和準確性,最終影響到物業(yè)公司對財務(wù)數據的分析和預算。
2.財務(wù)管理及會(huì )計核算的方法落后
部分物業(yè)公司在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會(huì )計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會(huì )浪費很多的時(shí)間，而且會(huì )影響到會(huì )計數據的準確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會(huì )計核算方式過(guò)于單一。比如，物業(yè)公司的財務(wù)工作只由專(zhuān)設的財務(wù)部門(mén)管理，其他部門(mén)并不參與，過(guò)分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數據依據，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統的成本管理重心是指通過(guò)財務(wù)部門(mén)對經(jīng)費的有效控制，最終降低預算和開(kāi)支。而對于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場(chǎng)形象和品牌效應的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒(méi)有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發(fā)展和壯大。
3.資金管理力度不夠
資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問(wèn)題。對于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理及服務(wù)費、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規模，注冊資金比較少，資金實(shí)力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動(dòng)產(chǎn)的數量，因此通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉很難實(shí)現。加之物業(yè)公司部分財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對資金管理工作缺乏現代化技術(shù)的運用和長(cháng)遠戰略目標的考慮，難于實(shí)現對資金的有效管理。
二、提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算水平的方法
1.使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度
由于物業(yè)公司管理的區域比較多,因此，物業(yè)公司對財務(wù)工作也應實(shí)行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務(wù)管理及會(huì )計核算制度。以所管理的各小區為單位，然后對各小區的財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業(yè)公司總財務(wù)部進(jìn)行數據信息的分析。這些具體詳細的財務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區管理計劃的依據。近年來(lái)，很多小區都強調了獨立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區物業(yè)產(chǎn)權人的權益，應在各小區設置業(yè)主委員會(huì )，專(zhuān)門(mén)負責監督物業(yè)公司的財務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財務(wù)工作人員在日常的工作過(guò)程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會(huì )計核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質(zhì)量，準確反映并詳細記錄物業(yè)公司資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果信息，物業(yè)公司改變傳統的會(huì )計核算制度，使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度勢在必行。
2.創(chuàng )建全面的金融服務(wù)信息化平臺
當今社會(huì )已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng )建財務(wù)管理服務(wù)信息化平臺是時(shí)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財務(wù)管理工作中，應該充分利用先進(jìn)的財務(wù)管理工作軟件，對銀行賬戶(hù)和賬簿進(jìn)行統—的信息化管理。（1）物業(yè)公司應逐步對財務(wù)工作中的資金收支、資金結算、資金監管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調劑的工作效率。（2）物業(yè)公司應對服務(wù)的各成員單位開(kāi)展網(wǎng)上資金結算和集中管理的服務(wù)。通過(guò)高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度。此外，物業(yè)公司的下屬公司也應該根據自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好下屬公司的財務(wù)數據信息獨立存儲工作。同時(shí)，將審核后的`數據信息轉存到總物業(yè)公司的數據庫系統中，以方便總物業(yè)公司的監督和管理。
3.建立健全績(jì)效考核制度
建立健全的績(jì)效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評價(jià)。通過(guò)建立健全的績(jì)效考核制度，可以調動(dòng)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務(wù)工作的責任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。
4.加強物業(yè)公司的資金管理
物業(yè)公司的現金流動(dòng)量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩定發(fā)展，具體應做好以下幾個(gè)方面的工作：（1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會(huì )，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng )收。（2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，避免挪用以及占用資金的不良現象發(fā)生。（3）對未收回的賬目款項，應加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。（4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險。（5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應做好財務(wù)的收入及開(kāi)支工作，對銀行賬戶(hù)進(jìn)行統一辦理。（6）總物業(yè)公司依據下屬公司提交的年度預算資金報表，對資金實(shí)行統一調配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細化。對下屬公司的經(jīng)營(yíng)利潤，應該遵循預定方案及相關(guān)要求，統一由總物業(yè)公司入賬后統一分配管理。通過(guò)這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問(wèn)題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場(chǎng)競爭力。
5.制定完善的財務(wù)監督保全體系
財務(wù)監督是企業(yè)內部控制成敗的一項重要因素，物業(yè)公司應加強自身的財務(wù)監督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。（1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨權。同時(shí)，也應該建立各職能部門(mén)之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的問(wèn)題。（2）實(shí)行財務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務(wù)工作人員出現串通舞弊行為。（3）建立問(wèn)責機制。問(wèn)責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進(jìn)而保證公司內部控制工作的順利開(kāi)展。有了完整的財務(wù)監督體系，不僅可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理效果，而且也保證了財務(wù)管理及會(huì )計核算信息的準確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財務(wù)數據提供科學(xué)依據。
6.提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)
物業(yè)公司應注重提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應該定期組織財務(wù)管理及會(huì )計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀(guān)、訪(fǎng)問(wèn)等，通過(guò)取長(cháng)補短的方式解決公司的現狀問(wèn)題。通過(guò)各種方式增加財務(wù)工作人員的知識貯備量,使財務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財務(wù)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財務(wù)知識與相關(guān)經(jīng)濟知識融會(huì )貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務(wù)管理的相關(guān)工作。會(huì )計職業(yè)是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著(zhù)一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財會(huì )人員在工作中要樹(shù)立職業(yè)道德觀(guān)念，誠實(shí)守信，強化法制觀(guān)念，自覺(jué)接受公司內部甚至是社會(huì )的監督，維護會(huì )計法規的尊嚴。
綜上所述，物業(yè)公司是集高度統一管理、多層次服務(wù)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規范統一的財務(wù)管理及會(huì )計核算機制，致使物業(yè)公司在財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題很多。因此，物業(yè)公司應樹(shù)立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，準確劃分出各部門(mén)的職能，科學(xué)的規劃和進(jìn)行資金運作，才能不斷提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現物業(yè)公司的可持續發(fā)展。
公司財務(wù)管理制度 篇14
一、會(huì )計人員基本要求：
1、會(huì )計人員必須擁護黨的領(lǐng)導，熱愛(ài)祖國，堅持四項基本原則，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計》，積極為教育事業(yè)服務(wù)。
2、會(huì )計人員必須加強政治學(xué)習，不斷提高政治思想水干，樹(shù)立為教育教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)觀(guān)念。遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，積極支持各項改革，為學(xué)校領(lǐng)導當好助手，為各部門(mén)經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
3、會(huì )計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)能力，要熱愛(ài)本職工作。
4、會(huì )計人員必須認真學(xué)習和貫徹執行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度，維護國家利益，對各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格的核算和監督。提供會(huì )計資料，促進(jìn)增收節支，提高經(jīng)濟效益。
5、會(huì )計人員既要各司其職，各負其責，又要互相幫助，密切協(xié)作：要加強品德修養，胸襟開(kāi)闊，表里如一；要從全局著(zhù)二想，從工作出發(fā)，搞好同志間的團結；要有集體榮譽(yù)感，積極參加某體活動(dòng)，為集體和學(xué)校獻計獻策。
6、會(huì )計人員要嚴守國家秘密，增強保密的.自覺(jué)性，不得隨意將會(huì )計數據和任何住傳遞出去。
二、會(huì )計核算程序要求；
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續。外未的原始憑證必須是合法的內容齊全的發(fā)票或收據，并有經(jīng)手人、有關(guān)負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，條據和表格要清晰整潔，內容齊全。出納人員根據審核或填制無(wú)誤的原始憑證，經(jīng)主管會(huì )計同意后才可簽發(fā)支票或付現金，并加蓋“現金付訖”或轉帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規定，手續不全的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應拒絕受理，并及時(shí)于及告領(lǐng)導。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內容完整、科目正確、摘要簡(jiǎn)明扼要突出重點(diǎn)。記帳憑單上所有內容不得涂改。記帳憑單要統一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據記帳憑單和原始憑證登記現金日記帳和銀行存款日己帳，強出當日余額，現金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會(huì )計憑證整理、粘貼，登帳后及時(shí)傳給記賬崗位。
3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據審核無(wú)誤的記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時(shí)登記總帳。明細帳按記帳憑證。和原始憑證內容逐筆登記，總帳要根據科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現記帳憑證有誤要重填，記帳后發(fā)現記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規定方法更正，不準刮擦、涂改。帳薄記載內容要全，字跡清晰整潔，文字數字大小適宜。各類(lèi)帳戶(hù)要按月結帳，根據需要結出發(fā)生額。和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報會(huì )計報表、做好其它工作。
月末各類(lèi)帳戶(hù)試算平？后，編制會(huì )計報表。
會(huì )計報表應由學(xué)校主管領(lǐng)導、會(huì )計主管人員審閱簽章、按規定報送有關(guān)部門(mén)。
5、登記輔助帳、裝訂會(huì )計憑證。
月末報完表后，要登記輔助帳（需要報表的可在報表前登記），及時(shí)整理記帳憑單和會(huì )計報表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現金管理要求：
1、因公借用現金和支票必須是本單位職工，外單位入員、臨時(shí)工和學(xué)生一律不得借給。
人員支取、預借現金。
2、沒(méi)有合法手續、校內任何人不得向出納人員支取、預借現金。
3、科內各攤之間互借現金或移交有價(jià)證券也要有手續。
4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后，由出納人員借給。返回后五日內結賬。市內購物需要現金和支票者要在借款后三天內結清，過(guò)期不結，視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況，及時(shí)借還，不得隨意推遲結帳。
5、除按規定的需要現金支付外，應盡量使用轉帳支票。
6、現金要按規定及時(shí)存入銀行。
四、票證管理要求：
1、票證是指收據和有價(jià)證券。
2、收款收據和收費票據要由專(zhuān)人負責保管的發(fā)放。要按數量和起止編號一進(jìn)行登記，驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。
五、會(huì )計檔案管理要求：
l、月度結帳后、10日前由記帳會(huì )計將會(huì )計憑證報表裝訂成冊，入柜管理。
2、年度結支后，一月內由主管會(huì )議簽注后將會(huì )計憑證、賬冊、報表等會(huì )計檔案整理造冊交科里專(zhuān)人保管。
3、已歸檔案的會(huì )計資料一年內由財務(wù)室保管，二年以上移交學(xué)校檔案室保管。
4、會(huì )計資料原則不外借，如因工作需要查詢(xún)借用等要登記借出還回清況。
5、外單位來(lái)校查閱會(huì )計檔案，必須持有介紹信，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并通過(guò)學(xué)校財務(wù)會(huì )同查閱。
6、查閱會(huì )計檔案必須查閱項目、內容、憑證編號進(jìn)行登記。
六、帳薄和帳戶(hù)設置要求：
1、帳目設置要既能夠全面反映核算內容，又要科學(xué)合理不重復沒(méi)帳。
2、總帳帳戶(hù)設置要嚴格按會(huì )計制度規定的一級科月設置，明細帳戶(hù)要按照會(huì )計報表要求和學(xué)校實(shí)際管理的需要設置。
3、“往來(lái)款項”明細帳要按單位和個(gè)人名稱(chēng)設置帳戶(hù)，以明確債權債務(wù)的責任。
4、各種分類(lèi)帳要按規定的格式和形式選擇使用，不得相互代替。
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