公司財務(wù)管理制度15篇【推薦】
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
公司財務(wù)管理制度1
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理,設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。
第二節公司內部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。
第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的'有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
xx公司
20xx年xx月xx日
公司財務(wù)管理制度2
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì )計法》，正確行使會(huì )計人員的職權，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應遵守國家有關(guān)法律。法規的規定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過(guò)增收節支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三、公司設立財務(wù)部，負責財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導，工作人員配置為主辦會(huì )計、出納（銷(xiāo)售會(huì )計）。
四、財務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩撠�，向所有股東負責；
�。ǘ┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責；
�。ㄈ┴撠熤朴喒矩攧�(wù)、會(huì )計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會(huì )計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實(shí)施和執行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調整和控制的實(shí)施；規定，及時(shí)、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會(huì )計核算、分析和考核工作；
�。┴撠熈鲃�(dòng)資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；
�。ㄆ撸┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務(wù)審批手續，正確的.計提折舊，會(huì )同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；
�。ò耍┴撠煿井a(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進(jìn)行成本費用及內部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；
�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財務(wù)會(huì )計報表，負責編寫(xiě)財務(wù)分析及經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，會(huì )同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟運行分析會(huì )，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟預警和風(fēng)險控制實(shí)施，預測公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；
�。ㄊ┴撠熮k理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關(guān)印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領(lǐng)會(huì )有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；
�。ㄊ唬┴撠煿矩攧�(wù)審計和會(huì )計稽核工作，加強會(huì )計監督和審計監督，加強會(huì )計檔案的管理工作，根據有關(guān)規定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴格監督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；
�。ㄊ┳⒅貢�(huì )計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì )計工作現代化管理進(jìn)程；
�。ㄊ模┱J真完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責
一、主辦會(huì )計職責
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執行工作；
�。ǘ┴撠煾黜椯Y金使用和費用開(kāi)支的審核，嚴格控制成本；
�。ㄈ┴撠煏�(huì )計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴撠煾黝�(lèi)明細分類(lèi)賬和總賬的登記、核對好保管工作；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監督出納現金盤(pán)點(diǎn)工作，確�，F金帳實(shí)相符；
公司財務(wù)管理制度3
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的`管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
公司財務(wù)管理制度4
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的`原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的.分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；
擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；
�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條
財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；
資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；
以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條
財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條
總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；
�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會(huì )計電算化
第四十六條
會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條
財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。
第四十九條
公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
公司財務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會(huì )機構設置
及財會(huì )人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計
，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會(huì )計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現下列情況之一的'，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├脦�(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧�(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度7
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的`職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督公司財務(wù)管理制度及辦法。
三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的防護功能公司財務(wù)管理制度及辦法。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；
商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯報。
4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案公司財務(wù)管理制度及辦法 6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺頁(yè)漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。
八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。
九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。
公司財務(wù)管理制度8
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的管理
1．預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4．業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1、通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2、由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4、專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
用卡內。
第六章附敗
第十八條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度9
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的`內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
公司財務(wù)管理制度10
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)
一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的'責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等。
資金、現金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及變現。
三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據《合同法》及其他相關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類(lèi)合同一律適用本制度。
二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴格遵守；切實(shí)執行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作
三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負責人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判合同
四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。
五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、合同對各方當事人權利、義務(wù)的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、合同簽訂應注意事項。
1、部首部分。要注意寫(xiě)明雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。
2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風(fēng)險承擔。
3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。
八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。
十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門(mén)及人員都必須本著(zhù)“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴格執行合同所規定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒(méi)有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價(jià)款結清、無(wú)遺留手續為準。
十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)及有關(guān)負責人應及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責任。
十三、本公司對合同實(shí)行二級管理，專(zhuān)業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、公司總經(jīng)理總負責，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。
十五、公司所有合同均由財務(wù)統一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權限由總經(jīng)理或其書(shū)面授權人簽署。
十六、財務(wù)部合同有關(guān)部門(mén)做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、建立合同檔案。
2、建立合同管理臺賬。
3、填寫(xiě)“合同情況月報表”。
4、做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長(cháng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專(zhuān)人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。
二、夜宵費按加班的時(shí)間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷(xiāo)。
差旅費管理制度
結合本公司時(shí)間情況，本著(zhù)既勤儉、節約開(kāi)支又抱著(zhù)出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、交通費是指：汽車(chē)、火車(chē)、飛機。
2、膳宿費是指：膳食及住宿。
3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門(mén)負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負責人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：
1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經(jīng)部門(mén)審核后呈報總經(jīng)理批準。
2、出差人憑批準的預支金額填寫(xiě)借款單；向財務(wù)部預支差旅費。
3、出差人返回后七日內應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，注明時(shí)間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門(mén)和財務(wù)部負責人審核后報總經(jīng)理批準。由財務(wù)部在報銷(xiāo)是對沖銷(xiāo)預支數。
三、差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：
1、業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月
2、主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、其他人員因工作需要宿費元/月
4、主要負責人的生活費標準元/月
5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準，依票據據實(shí)報銷(xiāo)。
設備、機具的管理
根據時(shí)間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領(lǐng)取。由班組長(cháng)簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷(xiāo)。
班組長(cháng)承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經(jīng)濟責任承包
1、班長(cháng)拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長(cháng)利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。
二、設備、機具的管理
1、每臺設備由公司在設備運行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對設備進(jìn)行保養、維護、檢查，對設備造作人員進(jìn)行培訓技術(shù)交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開(kāi)機前不檢查，對設備的故障沒(méi)有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、材料的節約、保管
1、公司負責主材及輔材的供應
�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、質(zhì)量管理
嚴格按照國家的施工驗收規范和相關(guān)的行業(yè)規范施工，服從業(yè)主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統一調配
公司財務(wù)管理制度11
第一條加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等,必要時(shí)要設立總稽核員。
2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。
3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。
4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
第三條嚴格各子公司的`資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。
第四條規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實(shí)行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。
第七條控制擔保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。
第八條強化預算監督控制管理
1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
第九條深化財務(wù)總監委派制
各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作;財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。
公司財務(wù)管理制度12
第一章總則
1·1制革集團公司財務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法），是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
1·3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。
第二章財務(wù)管理組織機構
2·1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。
2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。
2·3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1）、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；
2）、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；
3）、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；
4）、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
5）、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。
2·4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
�。�1）、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；
�。�2）、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；
�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；
�。�5）、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�7）、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2·5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：
具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2·6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：
�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；
�。�2）、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；
�。�3）、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；
企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2·7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2·8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。
集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。
2·9財會(huì )人員的后續教育制度：
�。�1）、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；
�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。
�。�3）、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。
第三章會(huì )計核算的原則
3·1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
�。�1）、有價(jià)證券的收付；
�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；
�。�3）、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；
�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；
�。�5）、收入、成本、費用的計算；
�。�6）、財務(wù)成果的計算和處理等。
3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。
3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3·4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；
2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；
3）各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的`壞帳準備。
第四章貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
�、�、現金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。
�、�、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
�、�、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車(chē)費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
�、�、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。
2、銀行存款的管理
�、�、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
�、�、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。
�、�、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
�、�、銀行支票的使用規定：
a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；
b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上"￥"。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。
�、�、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。
�、�、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。
�、�、嚴禁違反國家規定，非法集資。
�、�、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧�(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
公司財務(wù)管理制度13
第一章 總則
第一條 為了適應我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范監理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內部管理，增強市場(chǎng)競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機制，依據中華人民共和國《會(huì )計法》規定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時(shí)監理機構。
第三條 單位應當依據有關(guān)法律、法規和本《辦法》的各項規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導人對本單位會(huì )計基礎工作負有領(lǐng)導責任。
第四條 企業(yè)領(lǐng)導人領(lǐng)導本單位的會(huì )計機構及會(huì )計人員執行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規定，進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算，維護和監督會(huì )計人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計人員積極性來(lái)強化財務(wù)管理。
第五條 必須樹(shù)立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認識財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動(dòng)之中，更是企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營(yíng)管理的.財產(chǎn)承擔民事責任。公司所有財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營(yíng)資金、財產(chǎn)有統一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會(huì )計核算的體制
第七條 公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經(jīng)濟實(shí)體，實(shí)行經(jīng)理負責制。公司所屬單位為企業(yè)內部獨立核算單位，在企業(yè)法人規范下進(jìn)行會(huì )計核算工作。
第八條 公司內部實(shí)行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監理代表處（內部獨立核算單位）兩級核算，公司、監理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業(yè)內部獨立核算單位所屬監理代表處實(shí)行報賬制。各監理代表處均應設賬實(shí)行會(huì )計監督，嚴禁搞無(wú)賬會(huì )計。監理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會(huì )計核算的任務(wù)
第一、全面反映資本金的運用情況；
第二、反映期間費用的發(fā)生情況；
第三、反映對外投資其他經(jīng)營(yíng)情況；
第四、通過(guò)審查、匯總所屬單位會(huì )計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會(huì )計對監理代表處進(jìn)行單獨核算。
第一、核算監理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、核算監理代表處固定資產(chǎn)和車(chē)輛使用費；第三、核算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開(kāi)辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動(dòng)保護費、低物品購置費、會(huì )議費、交際應酬費及其他。
公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗。
第三章 財務(wù)管理制度
第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶(hù)。凡未按本條規定執行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會(huì )計負責人承擔三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準公費報銷(xiāo)。
第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門(mén)、分公司和個(gè)人都無(wú)權簽訂類(lèi)似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門(mén)認可，報公司經(jīng)理批準后方可實(shí)施，并以文字為憑，否則一律無(wú)效。
第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實(shí)行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會(huì )人員有權查詢(xún)各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應該財務(wù)公開(kāi)，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監理服務(wù)費結算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無(wú)形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢(qián)款均應先存入單位銀行，會(huì )計部門(mén)統一辦理收支，納入會(huì )計核算，不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業(yè)領(lǐng)導人和會(huì )計人員必須遵紀守法，保證會(huì )計資料真實(shí)、合法、不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿，報送虛假的會(huì )計報表。領(lǐng)導人和會(huì )計人員對會(huì )計報表和會(huì )計資料負有法律責任。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第十七條 監理公司屬?lài)衅髽I(yè)，所有資產(chǎn)均屬?lài)匈Y本。企業(yè)必采取不同形式來(lái)保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責任目標。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專(zhuān)用資金；公司總體負責增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現。
第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬，賬實(shí)相符，定期清點(diǎn)。
第十九條 凡經(jīng)公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負責人通知經(jīng)營(yíng)財務(wù)部銷(xiāo)賬。
第二十條 企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價(jià)使用，納入會(huì )計核算之中。公司無(wú)形資產(chǎn)使用權屬企業(yè)法人，其它人無(wú)權轉讓。任何贈予、無(wú)價(jià)轉借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護企業(yè)權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無(wú)條件執行。
第六章 會(huì )計監督
第二十二條 企業(yè)經(jīng)財部、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。
第二十三條 企業(yè)實(shí)行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監理代表財務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計。
第七章 會(huì )計人員職責與權限
第二十四條 會(huì )計人員必須認真執行《會(huì )計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導要積極支持會(huì )計人員依法辦事。會(huì )計人員必須注重自身職業(yè)道德修養，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無(wú)故刁難和泄私憤，要樹(shù)立嚴以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。
第二十五條 會(huì )計人員必須認真執行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》，規范企業(yè)財務(wù)行為，統一會(huì )計核算制度，執行企業(yè)《財務(wù)管理辦法》，保證會(huì )計信息質(zhì)量。
第二十六條 按照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執行管錢(qián)和管賬要分開(kāi)，銀行印鑒保管要分開(kāi)，制證和付款要分開(kāi)。
第二十七條 經(jīng)財部有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行計劃、合同、預算、協(xié)議和其他有效文件；有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權要求更正。
第八章 會(huì )計報表
第二十八條 會(huì )計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結性文件，單位具有法律保證性。會(huì )計報表格式及填報內容參照國家有關(guān)會(huì )計制度進(jìn)行印制。
第二十九條 會(huì )計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有抵觸的，按國家或上級規定執行。
第三十一條 國家或上級對財務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統一修訂。
公司財務(wù)管理制度14
一.庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的'出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
公司財務(wù)管理制度15
1. 財務(wù)管理的目的和原則
財務(wù)管理的目的是確保公司的財務(wù)健康和可持續發(fā)展。為了實(shí)現這一目標，公司制定了以下原則：
- 誠信原則：財務(wù)管理必須遵循誠信原則，準確記錄和報告財務(wù)數據。
- 透明原則：財務(wù)管理必須保持透明，確保內外部利益相關(guān)者對財務(wù)狀況有清晰的了解。
- 效率原則：財務(wù)管理必須高效運作，確保資源的合理配置和利用。
- 合規原則：財務(wù)管理必須遵守適用的法律法規和規章制度，確保合規性。
- 風(fēng)險控制原則：財務(wù)管理必須關(guān)注風(fēng)險，并采取適當的措施來(lái)控制和減少風(fēng)險。
2. 財務(wù)管理組織和職責
公司的財務(wù)管理由財務(wù)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)的職責包括但不限于：
- 編制和執行公司的財務(wù)規劃和預算；
- 管理公司的會(huì )計事務(wù)，包括準確核算和記錄公司的財務(wù)數據；
- 定期編制財務(wù)報表，并向公司管理層和股東提供財務(wù)分析和報告；
- 負責管理公司的'資金，包括現金流管理、資金調配和投資決策；
- 進(jìn)行風(fēng)險評估和控制，確保財務(wù)風(fēng)險的可控和可管理性；
- 協(xié)助公司與金融機構和外部審計師進(jìn)行溝通和合作。
3. 財務(wù)記錄和報告要求
為了確保財務(wù)管理的準確性和透明度，公司制定了以下財務(wù)記錄和報告要求：
- 財務(wù)記錄：財務(wù)部門(mén)必須準確記錄和分類(lèi)公司的財務(wù)交易，包括收入、支出、資產(chǎn)和負債等方面的數據。
- 財務(wù)報表：公司必須按照規定的時(shí)間表和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表等。
- 財務(wù)分析和報告：財務(wù)部門(mén)必須定期分析公司的財務(wù)狀況，并向公司管理層提供財務(wù)報告和建議。
- 內部審計和外部審計：公司必須定期進(jìn)行內部審計，并聘請外部審計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計。
4. 資金管理
為了實(shí)現資金的高效利用和風(fēng)險的有效控制，公司制定了以下資金管理措施：
- 現金流管理：財務(wù)部門(mén)必須對公司的現金流進(jìn)行有效管理，確保充足的流動(dòng)性和合理的支付時(shí)間。
- 資金調配：財務(wù)部門(mén)必須根據公司的預算和業(yè)務(wù)需求，合理調配資金，確保資金的合理運用。
- 投資決策：財務(wù)部門(mén)必須對公司的投資項目進(jìn)行評估，并提供投資決策和風(fēng)險分析。
- 銀行關(guān)系管理：財務(wù)部門(mén)必須與銀行和金融機構建立和維護良好的關(guān)系，確保資金渠道的順暢和安全性。
5. 風(fēng)險管理
為了防范和控制風(fēng)險，公司制定了以下風(fēng)險管理措施：
- 風(fēng)險評估：財務(wù)部門(mén)必須對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，確定關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)和應對策略。
- 內部控制：財務(wù)部門(mén)必須建立和執行有效的內部控制制度，確保財務(wù)操作的合規性和準確性。
- 保險管理：財務(wù)部門(mén)必須對公司的風(fēng)險進(jìn)行保險管理，確定合適的保險種類(lèi)和保額。
- 緊急應對：財務(wù)部門(mén)必須制定應急預案，確保在緊急情況下能夠及時(shí)應對和處理財務(wù)風(fēng)險。
以上為公司財務(wù)管理制度的完整版，旨在確保公司的財務(wù)健康和可持續發(fā)展。財務(wù)部門(mén)將根據這些制度和要求履行相應的職責和義務(wù)，為公司提供準確和透明的財務(wù)管理服務(wù)。
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