財務(wù)檔案管理制度

時(shí)間:2024-08-27 12:00:18 財務(wù)管理 我要投稿

財務(wù)檔案管理制度15篇(精選)

  在學(xué)習、工作、生活中,制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家整理的財務(wù)檔案管理制度,希望能夠幫助到大家。

財務(wù)檔案管理制度15篇(精選)

財務(wù)檔案管理制度1

  一、對未歸檔會(huì )計資料進(jìn)行日常管理。

 。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等,提出規范化要求。

 。ǘ┟吭陆K了,要整理各個(gè)崗位的會(huì )計憑證和資料,集中保管。

 。ㄈ┠杲K辦完決算后,應按《會(huì )計檔案管理辦法》的要求,將全年的會(huì )計資料收集齊全,并做好整理、裝訂、編號登記、分類(lèi)及歸檔等工作。

  二、進(jìn)行會(huì )計檔案的管理。

 。ㄒ唬┱{閱會(huì )計檔案,要嚴格辦理借閱手續。凡屬本單位人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)會(huì )計主管人員同意;外單位有關(guān)人員需調閱會(huì )計檔案,要有正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導同意,并登記調閱檔案名稱(chēng)、日期、調檔人單位和姓名、調檔的事由及歸還日期等。

 。ǘ┴撠熞员4嫫跐M(mǎn)的會(huì )計檔案進(jìn)行銷(xiāo)毀工作。對保管期滿(mǎn)的'會(huì )計檔案,要按《會(huì )計檔案管理辦法》規定,由財會(huì )部門(mén)會(huì )同檔案管理部門(mén)或管理人員共同鑒定,報經(jīng)上級主管部門(mén)批準后,進(jìn)行處理。對需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,要填寫(xiě)'會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊'。銷(xiāo)毀時(shí),由單位領(lǐng)導指定檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同派員監督,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。'會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊'要長(cháng)期保存,以便備查。

 。ㄈ⿻(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復印留存。

財務(wù)檔案管理制度2

  人民醫院會(huì )計檔案管理制度4

  1、會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.重要史料和證據,必須嚴格執行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。

  2、單位每年形成的會(huì )計檔案,由財務(wù)科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年。期滿(mǎn)之后,編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保存。

  3、會(huì )計檔案向外單位提供利用時(shí),檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門(mén)批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。

  4、各種會(huì )計檔案保管的期限:

 。1)5年保管期:會(huì )計月、季報表

 。2)15年保管期:總帳、明細分類(lèi)帳;原始憑證和記帳憑證;會(huì )計移交清冊

 。3)25年保管期:現金日記帳、銀行存款日記帳

 。4)永久性保管期:會(huì )計年度決算報表;會(huì )計檔案保管,銷(xiāo)毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。

  5、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)科共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。報領(lǐng)導批準后方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí),應由檔案室、財務(wù)科共同派員監督。監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀后必須在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告領(lǐng)導。

  6、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復留存,以便備查。

財務(wù)檔案管理制度3

  第一條會(huì )計檔案

  會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)材料,包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。

  第二條

  按照《會(huì )計檔案管理辦法》會(huì )計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專(zhuān)人保管。

  第三條會(huì )計檔案的范圍

  1、會(huì )計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據,是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。其他會(huì )計憑證是指以上憑證之外的'憑證。

  2、會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理,逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。它是編制會(huì )計報表的重要依據。會(huì )計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

  3、財務(wù)報告指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件,包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。

  4、其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料。

  第四條會(huì )計檔案的立卷和保管

  1、會(huì )計檔案的分類(lèi)和編號。會(huì )計檔案可分為四類(lèi):會(huì )計憑證類(lèi)、會(huì )計帳簿類(lèi)、會(huì )計報表類(lèi)和其它類(lèi),根據四類(lèi)檔案進(jìn)行分級編號管理。

  2、財務(wù)部門(mén)按照上述歸類(lèi)和編號負責整理立卷。會(huì )計檔案均應采用硬紙卷盒(或卷皮)進(jìn)行包裝。

  3、會(huì )計檔案的移交。會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后由財務(wù)部門(mén)保管一年,以備隨時(shí)查閱,滿(mǎn)一年后,有單獨檔案部門(mén)的,同財務(wù)部門(mén)編造清冊移交檔案部門(mén)保管。

  4、檔案部門(mén)對所保管的會(huì )計檔案應建立“會(huì )計檔案保管清冊”由會(huì )計檔案經(jīng)管人負責登記。

  5、會(huì )計檔案的存放。應按照上述分類(lèi)和卷盒編號分類(lèi)順序存放。存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

  6、會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

  7、各種會(huì )計檔案的保管期限要按規定執行。

  第五條會(huì )計檔案的調閱

  1、本公司人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)主管會(huì )計同意;外單位人員調閱會(huì )計檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會(huì )計主管或企業(yè)領(lǐng)導人批準;會(huì )計檔案原件不得外借。

  2、調閱會(huì )計檔案須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱登記簿,需要復印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導同意并進(jìn)行登記,查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。

  第六條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  1、對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要按照規定由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同財會(huì )部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證應抽出另立卷,保管到確無(wú)保存價(jià)值時(shí)再進(jìn)行銷(xiāo)毀。

  2、對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案,應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查,報上級主管單位批準后銷(xiāo)毀,檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo),監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,銷(xiāo)毀清冊一式三份,分別由檔案、財會(huì )、上級主管單位保留。

財務(wù)檔案管理制度4

  一、總則

  會(huì )計檔案是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄,是總結經(jīng)驗教訓進(jìn)行決策所需的重要資料,也是檢查各種責任事故的重要依據。為了加強會(huì )計檔案管理,保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí),根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定,結合本校實(shí)際情況,制定本制度。

  二、會(huì )計檔案管理部門(mén)

  1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導研究決定,學(xué)校財務(wù)處會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)處辦室負責,財務(wù)處辦公室檔案管理員負責會(huì )計檔案和相關(guān)材料的保管。檔案室要具備防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

  2、檔案管理員要做到會(huì )計檔案存放有序,查找方便,安全保管,不得封包封存,隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。

  三、會(huì )計檔案歸檔的范圍

  1、會(huì )計憑證包括原始憑證、記賬憑證;

  2、會(huì )計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

  3、財務(wù)會(huì )計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會(huì )計報告;

  4、其他會(huì )計資料,包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì )計資料。

  采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的,應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案,具備保存條件的,應同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì )計檔案保存。

  四、會(huì )計檔案的整理

  財務(wù)處檔案管理員按照歸檔范圍和歸檔要求,負責定期將應當歸檔的會(huì )計資料整理立卷,編制會(huì )計檔案保管清冊。

  1、會(huì )計憑證。

 。1)按年立卷:每年將裝訂成冊的憑證,統一登記案卷目錄,按每月立卷一份。

 。2)分散裝訂:根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀(guān)。

 。3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

  2、會(huì )計賬簿。

  各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。

 。1)會(huì )計賬簿的裝訂順序:

  會(huì )計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)→會(huì )計賬簿裝訂封底。

 。2)裝訂后的`會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現象。

 。3)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。

 。4)裝訂后,會(huì )計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。

 。5)會(huì )計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。

  3、會(huì )計報表。

  會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一歸檔保管。

  五、會(huì )計檔案歸檔保管和移交

  當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可由財務(wù)處各科室會(huì )計檔案臨時(shí)保管一個(gè)月,再移交財務(wù)處檔案員保管。因工作需要確需推遲移交的,應當經(jīng)財務(wù)處長(cháng)同意。財務(wù)處臨時(shí)保管會(huì )計檔案最長(cháng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間,會(huì )計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關(guān)規定,且出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

  1、財務(wù)處各科室每年形成的會(huì )計檔案都應財務(wù)處檔案管理員按歸檔要求裝訂成冊,整理立卷,編制會(huì )計檔案案卷目錄。

  2、一月之內的會(huì )計檔案暫由財務(wù)處科室保管(每月要向財務(wù)處檔案管理員交案卷目錄一份),期滿(mǎn)一月的會(huì )計檔案、應由財務(wù)處各科室移交清冊交財務(wù)處辦公室統一保管,財務(wù)處檔案管理員按期點(diǎn)收,財務(wù)處各科室可以自留一份檔案目錄和移交清冊。

  3、移交會(huì )計檔案要有主管領(lǐng)導參加,清點(diǎn)后由主管領(lǐng)導及交接三方在移交清冊上簽名蓋章。

  4、單位之間交接會(huì )計檔案的交接雙方,應當辦理會(huì )計檔案交接手續。

  5、財務(wù)處檔案管理員對所保管的會(huì )計檔案應建立“會(huì )計檔案保管清冊”,并負責登記。

  6、財務(wù)處檔案管理員接受保管的會(huì )計檔案,原則上應保持原冊卷的裝封,如需拆封重新整理的,應會(huì )同原財會(huì )人員共同拆封整理,以分清責任。

  7、會(huì )計檔案一經(jīng)歸檔,其保管、借閱、銷(xiāo)毀均有財務(wù)處按檔案管理辦法執行。

  8、會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

  9、各種會(huì )計檔案的保管期限要按規定執行。

  六、會(huì )計檔案的調閱

  1、因工作需要調閱會(huì )計檔案時(shí),本單位人員須經(jīng)會(huì )計主管人員同意,外單位人員要有正式介紹信,同時(shí)要經(jīng)本單位處長(cháng)及單位領(lǐng)導批準。無(wú)論本單位人員還是外單位人員,調閱會(huì )計檔案必須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱登記薄,要詳細登記調閱日期,調閱人員的姓名和工作單位,調閱理由、數量、內容、歸期等。審批人必須在借閱登記薄上簽名。

  2、查閱會(huì )計檔案人員不得私自在會(huì )計檔案上勾、劃,不得私自拆散原卷冊,不得抽取更換,否則承擔法律責任。

  3、調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出,需要復制的要經(jīng)過(guò)本單位處長(cháng)或校長(cháng)批準方可復印,復印件必須加蓋我校公章方能生效。

  4、經(jīng)批準借閱的會(huì )計檔案,應限定歸還的期限,并由會(huì )計檔案管理人員按期收回。

  七、各種會(huì )計檔案保管期限

  會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。

  八、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  1、財務(wù)處編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明擬銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

  2、單位負責人、檔案管理機構負責人、會(huì )計管理機構負責人、檔案管理機構經(jīng)辦人、會(huì )計管理機構經(jīng)辦人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

  3、財務(wù)處負責組織會(huì )計檔案銷(xiāo)毀工作,并與有關(guān)單位共同派員監銷(xiāo)。監銷(xiāo)人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。

  電子會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀還應當符合國家有關(guān)電子檔案的規定,并由財務(wù)處和有關(guān)單位共同派員監銷(xiāo)。

  九、附則

  1、本制度自20xx年3月1日之日起實(shí)施,未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。

  2、附表:財政總預算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì )計檔案保管期限表。

財務(wù)檔案管理制度5

  第一條會(huì )計檔案管理根據國家檔案管理的有關(guān)規定,結合具體實(shí)際,建立會(huì )計檔案管理制度。

  第二條財務(wù)管理部負責會(huì )計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫(xiě)案卷目錄一式三份,一份會(huì )計部門(mén)保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

  第三條會(huì )計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責任。

  第四條會(huì )計人員和檔案管理人員調動(dòng)工作,必須辦好移接交手續后才能離職。

  第五條會(huì )計檔案應做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

  第六條非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會(huì )計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。

  第七條會(huì )計檔案保管到期,由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同會(huì )計部門(mén)審查鑒定,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

  第八條銷(xiāo)毀檔案時(shí)應由會(huì )計機構、檔案機構共同派員監銷(xiāo)參加,參加人員應對批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽字,并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。銷(xiāo)毀清冊列入會(huì )計檔案作永久保存。

  財務(wù)會(huì )計檔案管理制度3

  一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料;

  二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔;

  三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的規定時(shí)間進(jìn)行保管。

  四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。

  五、財務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

  六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監審核,呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。

  財務(wù)會(huì )計檔案管理制度4

  第1條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,具體包括:

  1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證。

  2、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿。

  3、財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表附注、財務(wù)分析及統計報表和其他財務(wù)報告。

  4、其他類(lèi):銀行余額調節表、銀行對賬單、往來(lái)對賬確認表、驗收回單、銷(xiāo)售合同、采購合同、外來(lái)文件、外發(fā)文件、內部文件、會(huì )計檔案保管清單、會(huì )計檔案移交清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單。

  第2條會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類(lèi)。各類(lèi)檔案的對應保管期限閱附件。

  會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  會(huì )計檔案保管期限必須按照國家的規定執行,凡與國家的規定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。

  第3條采用電子計算機進(jìn)行核算的單位,應當按照相關(guān)規定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。

  第4條各辦事處因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的',在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,應當上交財務(wù)部。

  第5條會(huì )計檔案應按以下內容進(jìn)行歸類(lèi)和編號:

  1、憑證:大類(lèi)編號為a。

  憑證設置要結合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應設置,可分為:現金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷(xiāo)售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***?梢缹(shí)際情況分得更細。

  2、賬簿:大類(lèi)編號為b。

  賬簿編號應當按照科目的次序進(jìn)行連續編號:總賬賬簿編號為01;現金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類(lèi)推。

  3、財務(wù)報告:大類(lèi)編號為c。

  財務(wù)報告分為會(huì )計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會(huì )計報表編號為101。2月會(huì )計報表編號為102,以此類(lèi)推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類(lèi)推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類(lèi)推。

  4、應收賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為d。

  應收賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類(lèi)推。

  5、應付賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為e。

  應付賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類(lèi)推。

  6、驗收回單:大類(lèi)編號為f。

  驗收回單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類(lèi)推。

  7、銷(xiāo)售合同:大類(lèi)編號為g。

  銷(xiāo)售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。

  8、采購合同:大類(lèi)編號為h。

  采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。

  9、其他合同:大類(lèi)編號為i。

  其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

  10、銀行對賬單:大類(lèi)編號為j。

  銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類(lèi)推。

  每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。

  11、外來(lái)文件:大類(lèi)編號為k。

  外來(lái)文件編號可按時(shí)間順序并結合分類(lèi)進(jìn)行連續編號,如-1(分類(lèi))-01。非重要的外來(lái)文件可以不存檔。

  12、外發(fā)文件:大類(lèi)編號為l。

  外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。

  13、財務(wù)制度:大類(lèi)編號為m。

  財務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。

  14、財務(wù)通知:大類(lèi)編號為n。

  財務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。

  15、審批文件:大類(lèi)編號為

  審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來(lái)講,涉及與會(huì )計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

  16、工作報告:大類(lèi)編號為p。

  工作報告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。

  17、內部文件:大類(lèi)編號為q。

  內部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內部部門(mén)之間的通知、知會(huì )書(shū)等與會(huì )計賬務(wù)處理無(wú)關(guān)的重要性文件。

  18、管理清單:大類(lèi)編號為r。

  管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷(xiāo)毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

財務(wù)檔案管理制度6

  一、目的

  為了加強檔案管理,統一會(huì )計檔案管理制度,根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定,結合本企業(yè)實(shí)際及內部管理需要,特制定本制度。

  二、定義

  會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括以下四類(lèi):

  1、會(huì )計憑證類(lèi),包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證;

  2、會(huì )計賬簿類(lèi),包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿;

  3、財務(wù)報告類(lèi),包括月度、季度、年度財務(wù)報告,會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財務(wù)報告;

  4、其他類(lèi);包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊和會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

  三、工作規定

  1、企業(yè)每年形成的會(huì )計檔案應由財務(wù)部按歸檔的`要求負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包保存。

  2、財務(wù)部指定專(zhuān)人對會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管,存放要有序,查找要方便,同時(shí)要嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

  3、單位撤消、合并時(shí),會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位,并按規定辦理交接手續。

  4、保存的會(huì )計檔案應為本單位的財會(huì )人員提供查閱服務(wù),非財會(huì )人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準,且會(huì )計檔案原則上不得借出。

  5、經(jīng)企業(yè)負責人批準,查閱或者復制會(huì )計檔案時(shí),需如實(shí)填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出與借出,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

  6、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類(lèi)。

  7、會(huì )計檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  8、對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要由檔案部門(mén)和會(huì )計部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,報經(jīng)批準后,進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。具體銷(xiāo)毀程序按如下順序執行:

  9、由本企業(yè)檔案部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

  10、企業(yè)總經(jīng)理在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

  11、由檔案部門(mén)、會(huì )計部門(mén)和審計部門(mén)共同派員監督銷(xiāo)毀會(huì )計檔案。

  12、監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案。銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告企業(yè)總經(jīng)理。

  13、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊交至檔案部門(mén)長(cháng)期保存。

  企業(yè)之間交接會(huì )計檔案時(shí),應當按照《會(huì )計檔案移交清冊》所列內容逐項交接,并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

  四、附則

  本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

財務(wù)檔案管理制度7

  第一條為了加強會(huì )計檔案管理,有效保護和利用會(huì )計檔案,根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規,制定本辦法。

  第二條國家機關(guān)、社會(huì )團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統稱(chēng)單位)管理會(huì )計檔案適用本辦法。

  第三條本辦法所稱(chēng)會(huì )計檔案是指單位在進(jìn)行會(huì )計核算等過(guò)程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì )計資料,包括通過(guò)計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會(huì )計檔案。

  第四條財政部和國家檔案局主管全國會(huì )計檔案工作,共同制定全國統一的會(huì )計檔案工作制度,對全國會(huì )計檔案工作實(shí)行監督和指導。

  縣級以上地方人民政府的財政部門(mén)和檔案行政管理部門(mén)管理本行政區域內的會(huì )計檔案工作,并對本行政區域內會(huì )計檔案工作實(shí)行監督和指導。

  第五條單位應當加強會(huì )計檔案管理工作,建立和完善會(huì )計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷(xiāo)毀等管理制度,采取可靠的安全防護技術(shù)和措施,保證會(huì )計檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

  單位的檔案機構或者檔案工作人員所屬機構(以下統稱(chēng)單位檔案管理機構)負責管理本單位的會(huì )計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機構代為管理會(huì )計檔案。

  第六條下列會(huì )計資料應當進(jìn)行歸檔:

 。ㄒ唬⿻(huì )計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

 。ǘ⿻(huì )計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

 。ㄈ┴攧(wù)會(huì )計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會(huì )計報告;

 。ㄋ模┢渌麜(huì )計資料,包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì )計資料。

  第七條單位可以利用計算機、網(wǎng)絡(luò )通信等信息技術(shù)手段管理會(huì )計檔案。

  第八條同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,單位內部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì )計資料可僅以電子形式保存,形成電子會(huì )計檔案:

 。ㄒ唬┬纬傻碾娮訒(huì )計資料來(lái)源真實(shí)有效,由計算機等電子設備形成和傳輸;

 。ǘ┦褂玫臅(huì )計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會(huì )計資料,能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報表等會(huì )計資料,設定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

 。ㄈ┦褂玫碾娮訖n案管理系統能夠有效接收、管理、利用電子會(huì )計檔案,符合電子檔案的長(cháng)期保管要求,并建立了電子會(huì )計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì )計檔案的檢索關(guān)系;

 。ㄋ模┎扇∮行Т胧,防止電子會(huì )計檔案被篡改;

 。ㄎ澹┙㈦娮訒(huì )計檔案備份制度,能夠有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;

 。┬纬傻碾娮訒(huì )計資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì )計檔案。

  第九條滿(mǎn)足本辦法第八條規定條件,單位從外部接收的電子會(huì )計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會(huì )計檔案。

  第十條單位的會(huì )計機構或會(huì )計人員所屬機構(以下統稱(chēng)單位會(huì )計管理機構)按照歸檔范圍和歸檔要求,負責定期將應當歸檔的會(huì )計資料整理立卷,編制會(huì )計檔案保管清冊。

  第十一條當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可由單位會(huì )計管理機構臨時(shí)保管一年,再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的,應當經(jīng)單位檔案管理機構同意。

  單位會(huì )計管理機構臨時(shí)保管會(huì )計檔案最長(cháng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間,會(huì )計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關(guān)規定,且出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

  第十二條單位會(huì )計管理機構在辦理會(huì )計檔案移交時(shí),應當編制會(huì )計檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規定辦理移交手續。

  紙質(zhì)會(huì )計檔案移交時(shí)應當保持原卷的封裝。電子會(huì )計檔案移交時(shí)應當將電子會(huì )計檔案及其元數據一并移交,且文件格式應當符合國家檔案管理的有關(guān)規定。特殊格式的電子會(huì )計檔案應當與其讀取平臺一并移交。

  單位檔案管理機構接收電子會(huì )計檔案時(shí),應當對電子會(huì )計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收。

  第十三條單位應當嚴格按照相關(guān)制度利用會(huì )計檔案,在進(jìn)行會(huì )計檔案查閱、復制、借出時(shí)履行登記手續,嚴禁篡改和損壞。

  單位保存的會(huì )計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據國家有關(guān)規定必須借出的,應當嚴格按照規定辦理相關(guān)手續。

  會(huì )計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會(huì )計檔案,確保借入會(huì )計檔案的安全完整,并在規定時(shí)間內歸還。

  第十四條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。

  會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  第十五條各類(lèi)會(huì )計檔案的保管期限原則上應當按照本辦法附表執行,本辦法規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限。

  單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的,應當比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。

  第十六條單位應當定期對已到保管期限的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)。經(jīng)鑒定,仍需繼續保存的會(huì )計檔案,應當重新劃定保管期限;對保管期滿(mǎn),確無(wú)保存價(jià)值的會(huì )計檔案,可以銷(xiāo)毀。

  第十七條會(huì )計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭,組織單位會(huì )計、審計、紀檢監察等機構或人員共同進(jìn)行。

  第十八條經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,應當按照以下程序銷(xiāo)毀:

 。ㄒ唬﹩挝粰n案管理機構編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明擬銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

 。ǘ﹩挝回撠熑、檔案管理機構負責人、會(huì )計管理機構負責人、檔案管理機構經(jīng)辦人、會(huì )計管理機構經(jīng)辦人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

 。ㄈ﹩挝粰n案管理機構負責組織會(huì )計檔案銷(xiāo)毀工作,并與會(huì )計管理機構共同派員監銷(xiāo)。監銷(xiāo)人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。

  電子會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀還應當符合國家有關(guān)電子檔案的規定,并由單位檔案管理機構、會(huì )計管理機構和信息系統管理機構共同派員監銷(xiāo)。

  第十九條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)會(huì )計憑證和涉及其他未了事項的會(huì )計憑證不得銷(xiāo)毀,紙質(zhì)會(huì )計檔案應當單獨抽出立卷,電子會(huì )計檔案單獨轉存,保管到未了事項完結時(shí)為止。

  單獨抽出立卷或轉存的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

  第二十條單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規定處置。

  第二十一條單位分立后原單位存續的,其會(huì )計檔案應當由分立后的存續方統一保管,其他方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。

  單位分立后原單位解散的,其會(huì )計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規定處置,各方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。

  單位分立中未結清的會(huì )計事項所涉及的會(huì )計憑證,應當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規定辦理交接手續。

  單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì )計檔案,應當由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的會(huì )計憑證,應當單獨抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規定辦理交接手續。

  第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續其他方解散的,原各單位的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管。單位合并后原各單位仍存續的,其會(huì )計檔案仍應當由原各單位保管。

  第二十三條建設單位在項目建設期間形成的會(huì )計檔案,需要移交給建設項目接受單位的,應當在辦理竣工財務(wù)決算后及時(shí)移交,并按照規定辦理交接手續。

  第二十四條單位之間交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。

  移交會(huì )計檔案的單位,應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。

  交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負責人負責監督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監督人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

  電子會(huì )計檔案應當與其元數據一并移交,特殊格式的電子會(huì )計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應當對保存電子會(huì )計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗,確保所接收電子會(huì )計檔案的準確、完整、可用和安全。

  第二十五條單位的會(huì )計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的,應當按照國家有關(guān)規定執行。

  第二十六條單位委托中介機構代理記賬的,應當在簽訂的書(shū)面委托合同中,明確會(huì )計檔案的管理要求及相應責任。

  第二十七條違反本辦法規定的單位和個(gè)人,由縣級以上人民政府的'財政部門(mén)、檔案行政管理部門(mén)依據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規處理處罰。

  第二十八條預算、計劃、制度等文件材料,應當執行文書(shū)檔案管理規定,不適用本辦法。

  第二十九條不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個(gè)體工商戶(hù),其會(huì )計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷(xiāo)毀等參照本辦法執行。

  第三十條各省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府的財政部門(mén)、檔案行政管理部門(mén),新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén),中國人民解放軍總后勤部,可以根據本辦法制定具體實(shí)施辦法。

  第三十一條本辦法由財政部、國家檔案局負責解釋?zhuān)?0xx年1月1日起施行。1998年8月21日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》(財會(huì )字〔1998〕32號)同時(shí)廢止。

  會(huì )計檔案管理辦法

  第一條為了加強會(huì )計檔案管理,有效保護和利用會(huì )計檔案,根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規,制定本辦法。

  第二條國家機關(guān)、社會(huì )團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統稱(chēng)單位)管理會(huì )計檔案適用本辦法。

  第三條本辦法所稱(chēng)會(huì )計檔案是指單位在進(jìn)行會(huì )計核算等過(guò)程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì )計資料,包括通過(guò)計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會(huì )計檔案。

  第四條財政部和國家檔案局主管全國會(huì )計檔案工作,共同制定全國統一的會(huì )計檔案工作制度,對全國會(huì )計檔案工作實(shí)行監督和指導。

  縣級以上地方人民政府的財政部門(mén)和檔案行政管理部門(mén)管理本行政區域內的會(huì )計檔案工作,并對本行政區域內會(huì )計檔案工作實(shí)行監督和指導。

  第五條單位應當加強會(huì )計檔案管理工作,建立和完善會(huì )計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷(xiāo)毀等管理制度,采取可靠的安全防護技術(shù)和措施,保證會(huì )計檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

  單位的檔案機構或者檔案工作人員所屬機構(以下統稱(chēng)單位檔案管理機構)負責管理本單位的會(huì )計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機構代為管理會(huì )計檔案。

  第六條下列會(huì )計資料應當進(jìn)行歸檔:

 。ㄒ唬⿻(huì )計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

 。ǘ⿻(huì )計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

 。ㄈ┴攧(wù)會(huì )計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會(huì )計報告;

 。ㄋ模┢渌麜(huì )計資料,包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì )計資料。

  第七條單位可以利用計算機、網(wǎng)絡(luò )通信等信息技術(shù)手段管理會(huì )計檔案。

  第八條同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,單位內部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì )計資料可僅以電子形式保存,形成電子會(huì )計檔案:

 。ㄒ唬┬纬傻碾娮訒(huì )計資料來(lái)源真實(shí)有效,由計算機等電子設備形成和傳輸;

 。ǘ┦褂玫臅(huì )計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會(huì )計資料,能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報表等會(huì )計資料,設定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

 。ㄈ┦褂玫碾娮訖n案管理系統能夠有效接收、管理、利用電子會(huì )計檔案,符合電子檔案的長(cháng)期保管要求,并建立了電子會(huì )計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì )計檔案的檢索關(guān)系;

 。ㄋ模┎扇∮行Т胧,防止電子會(huì )計檔案被篡改;

 。ㄎ澹┙㈦娮訒(huì )計檔案備份制度,能夠有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;

 。┬纬傻碾娮訒(huì )計資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì )計檔案。

  第九條滿(mǎn)足本辦法第八條規定條件,單位從外部接收的電子會(huì )計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會(huì )計檔案。

  第十條單位的會(huì )計機構或會(huì )計人員所屬機構(以下統稱(chēng)單位會(huì )計管理機構)按照歸檔范圍和歸檔要求,負責定期將應當歸檔的會(huì )計資料整理立卷,編制會(huì )計檔案保管清冊。

  第十一條當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可由單位會(huì )計管理機構臨時(shí)保管一年,再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的,應當經(jīng)單位檔案管理機構同意。

  單位會(huì )計管理機構臨時(shí)保管會(huì )計檔案最長(cháng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間,會(huì )計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關(guān)規定,且出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

  第十二條單位會(huì )計管理機構在辦理會(huì )計檔案移交時(shí),應當編制會(huì )計檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規定辦理移交手續。

  紙質(zhì)會(huì )計檔案移交時(shí)應當保持原卷的封裝。電子會(huì )計檔案移交時(shí)應當將電子會(huì )計檔案及其元數據一并移交,且文件格式應當符合國家檔案管理的有關(guān)規定。特殊格式的電子會(huì )計檔案應當與其讀取平臺一并移交。

  單位檔案管理機構接收電子會(huì )計檔案時(shí),應當對電子會(huì )計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收。

  第十三條單位應當嚴格按照相關(guān)制度利用會(huì )計檔案,在進(jìn)行會(huì )計檔案查閱、復制、借出時(shí)履行登記手續,嚴禁篡改和損壞。

  單位保存的會(huì )計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據國家有關(guān)規定必須借出的,應當嚴格按照規定辦理相關(guān)手續。

  會(huì )計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會(huì )計檔案,確保借入會(huì )計檔案的安全完整,并在規定時(shí)間內歸還。

  第十四條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。

  會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  第十五條各類(lèi)會(huì )計檔案的保管期限原則上應當按照本辦法附表執行,本辦法規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限。

  單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的,應當比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。

  第十六條單位應當定期對已到保管期限的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)。經(jīng)鑒定,仍需繼續保存的會(huì )計檔案,應當重新劃定保管期限;對保管期滿(mǎn),確無(wú)保存價(jià)值的會(huì )計檔案,可以銷(xiāo)毀。

  第十七條會(huì )計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭,組織單位會(huì )計、審計、紀檢監察等機構或人員共同進(jìn)行。

  第十八條經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,應當按照以下程序銷(xiāo)毀:

 。ㄒ唬﹩挝粰n案管理機構編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明擬銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

 。ǘ﹩挝回撠熑、檔案管理機構負責人、會(huì )計管理機構負責人、檔案管理機構經(jīng)辦人、會(huì )計管理機構經(jīng)辦人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

 。ㄈ﹩挝粰n案管理機構負責組織會(huì )計檔案銷(xiāo)毀工作,并與會(huì )計管理機構共同派員監銷(xiāo)。監銷(xiāo)人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。

  電子會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀還應當符合國家有關(guān)電子檔案的規定,并由單位檔案管理機構、會(huì )計管理機構和信息系統管理機構共同派員監銷(xiāo)。

  第十九條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)會(huì )計憑證和涉及其他未了事項的會(huì )計憑證不得銷(xiāo)毀,紙質(zhì)會(huì )計檔案應當單獨抽出立卷,電子會(huì )計檔案單獨轉存,保管到未了事項完結時(shí)為止。

  單獨抽出立卷或轉存的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

  第二十條單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規定處置。

  第二十一條單位分立后原單位存續的,其會(huì )計檔案應當由分立后的存續方統一保管,其他方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。

  單位分立后原單位解散的,其會(huì )計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規定處置,各方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。

  單位分立中未結清的會(huì )計事項所涉及的會(huì )計憑證,應當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規定辦理交接手續。

  單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì )計檔案,應當由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的會(huì )計憑證,應當單獨抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規定辦理交接手續。

  第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續其他方解散的,原各單位的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管。單位合并后原各單位仍存續的,其會(huì )計檔案仍應當由原各單位保管。

  第二十三條建設單位在項目建設期間形成的會(huì )計檔案,需要移交給建設項目接受單位的,應當在辦理竣工財務(wù)決算后及時(shí)移交,并按照規定辦理交接手續。

  第二十四條單位之間交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。

  移交會(huì )計檔案的單位,應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。

  交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負責人負責監督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監督人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

  電子會(huì )計檔案應當與其元數據一并移交,特殊格式的電子會(huì )計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應當對保存電子會(huì )計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗,確保所接收電子會(huì )計檔案的準確、完整、可用和安全。

  第二十五條單位的會(huì )計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的,應當按照國家有關(guān)規定執行。

  第二十六條單位委托中介機構代理記賬的,應當在簽訂的書(shū)面委托合同中,明確會(huì )計檔案的管理要求及相應責任。

  第二十七條違反本辦法規定的單位和個(gè)人,由縣級以上人民政府的財政部門(mén)、檔案行政管理部門(mén)依據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規處理處罰。

  第二十八條預算、計劃、制度等文件材料,應當執行文書(shū)檔案管理規定,不適用本辦法。

  第二十九條不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個(gè)體工商戶(hù),其會(huì )計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷(xiāo)毀等參照本辦法執行。

  第三十條各省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府的財政部門(mén)、檔案行政管理部門(mén),新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén),中國人民解放軍總后勤部,可以根據本辦法制定具體實(shí)施辦法。

財務(wù)檔案管理制度8

  1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù)報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據,必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。

  2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理,由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員,嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求,對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集,審查核對,分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記,嚴防毀損、散失和泄密。年度的會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。

  3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等,財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況,及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。

  4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的會(huì )計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。

  5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規定順序及時(shí)歸還原處。

  6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意,由檔案管理人員接待查閱。

  7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導批準,財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位,查閱日期,會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。

  8、會(huì )計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印,并辦理有關(guān)手續,外借期間不得轉借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。

  9、會(huì )計檔案的`保管期限,根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值,分為永久、定期二類(lèi),定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。

  10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定,嚴格審查,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報上級方管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀,并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料,按上級有關(guān)規定執行。

  11、由于單位人員的變動(dòng),會(huì )計檔案需要移交時(shí),由移交人辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后,會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規定辦理交接手續。

  表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

  2、會(huì )計賬簿:包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

  3、財務(wù)報告:包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報,月、季、年度會(huì )計報表,報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的批復及社會(huì )審計的審計報告。

  4、其他會(huì )計核算資料:凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的,由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。

  5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。

  第四章 會(huì )計檔案的整理

  會(huì )計年終了后,應將裝訂成冊的會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷,將各卷按順序編號。

  1、會(huì )計憑證。

  (1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統一登記案卷目錄,每月立卷一份。

  (2)分散裝訂:根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀(guān)。

  (3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

  2、會(huì )計賬簿

  各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。

  (1)會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣,不填其他內容。

  (2)會(huì )計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數,核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全,是否按順序排列。

  (3)活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后,將本賬面數項填寫(xiě)齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

  (4)會(huì )計賬簿的裝訂順序:會(huì )計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶(hù)目錄—按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)—會(huì )計賬簿裝訂封底。

  (5)裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現象。

  (6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人的印章。

  (7)裝訂后,會(huì )計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。

  (8)會(huì )計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。

  3、會(huì )計報表

  會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一歸檔保管。

  第五章 會(huì )計檔案的歸檔保管

  1、當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。

  2、會(huì )計檔案管理人員負責全部會(huì )計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。

  3、機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí),應辦理交接手續,由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點(diǎn)交,按管人員逐一接收。

  第六章 會(huì )計檔案的借閱使用

  1、財務(wù)部建立會(huì )計檔案清冊和借閱登記清冊。

  2、凡需借會(huì )計檔案人員,須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后,方可辦理調閱手續。

  3、借閱會(huì )計檔案人員,不得在案卷中標畫(huà),不得拆散原卷冊,更不得抽換。

  4、借閱會(huì )計檔案人員,不得將會(huì )計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需要復制會(huì )計檔案的,須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。

  第七章 各種會(huì )計檔案保管期限

  1、會(huì )計憑證保管15年。

  2、會(huì )計賬簿保存15年,其中現金和銀行存款日記賬保25年。

  3、會(huì )計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。

  4、發(fā)貨票保管5年。

  第八章 會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  1、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單,匯同財務(wù)部門(mén)共同鑒定后,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門(mén)批準后,方可銷(xiāo)毀。對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結清債權、債務(wù)時(shí)為止。

  2、按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)、審計部門(mén)共同派人監銷(xiāo),監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前要認真清點(diǎn)、核對,銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。

  第九章 附則

  本制度自頒布之日起實(shí)施,未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。

財務(wù)檔案管理制度9

  第一章總則

  第一條為了加強公司會(huì )計檔案管理,保證資料完整,使會(huì )計檔案基礎工作規范化、制度化,根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》,結合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。

  第二條會(huì )計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據,它既是本單位檔案的一部分,也是國家全部檔案的重要組成部分。

  第三條會(huì )計檔案管理,是企業(yè)管理的一項很重要的基礎工作,各級領(lǐng)導應高度重視,加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)要互相支持,密切配合,共同做好會(huì )計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責對所屬單位的會(huì )計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、檢查和監督。

  第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。

  第五條每年形成的會(huì )計檔案(包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、其他會(huì )計核算資料和電算軟盤(pán)資料),應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。

  第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)及編號

  第六條會(huì )計憑證。會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

  第七條會(huì )計賬簿。會(huì )計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成,以會(huì )計憑證為依據,全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

  第八條會(huì )計報表。會(huì )計報表是反映企業(yè)會(huì )計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件,主要有主要財務(wù)指標快報,月、季度會(huì )計報表,年度會(huì )計報表,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

  第九條其他會(huì )計檔案包括:

  (一)文書(shū)部分:

  1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書(shū)契約及其附件;

  2、年度財務(wù)計劃,年度財務(wù)工作計劃,年度財務(wù)工作總結,年度財務(wù)決算編審工作的要求,財政、財務(wù)工作會(huì )議文件及資料;

  3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動(dòng)分析、成本情況分析);

  4、各種調查報告和典型經(jīng)驗;

  5、資信證明;

  6、重點(diǎn)工程決算資料;

  7、各種投標保函;

  8、城建制劃轉、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。

  (二)表單部分:年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表(包括統計、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設備情況、科技成果及效益等);財務(wù)檢查報告;國庫券和其他債券分配和統計報表;會(huì )計人員統計表、會(huì )計人員考試情況統計表;會(huì )計人員考核資料;會(huì )計證登記表;職稱(chēng)評定審批表;會(huì )計達標升級申報、驗收、審批表;先進(jìn)會(huì )計審批表;報廢后的固定資產(chǎn)卡片;各種臺賬、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。

 。ㄈ╇娝慊糠郑簳(huì )計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。

  第十條會(huì )計檔案的整理立卷。會(huì )計年度終了后,對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理采用“三統一”的辦法,即:分類(lèi)標準統一(一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報表、四類(lèi)其他會(huì )計檔案)、檔案形成統一(案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一)、管理要求統一(建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊),并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。

  第十一條

  會(huì )計檔案編號級次:2/2/2/4,即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號。

  第十二條

  大類(lèi)是指會(huì )計內容的大類(lèi):01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

  第十三條

  年度是指會(huì )計內容發(fā)生的年份,如08、09……。

  第十四條

  類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi),憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……;賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負債類(lèi)……;報表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內部管理報表……;

  第十五條

  其它檔案類(lèi)別分為:99其它。

  第十六條

  流水號是指按會(huì )計內容的發(fā)生時(shí)序,連續編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證,應編為01080xxxxx5;20xx年第50份合同應編為0408xxxx0。

  第三章會(huì )計檔案的裝訂

  第十七條

  會(huì )計憑證的裝訂。每月裝訂一次,須在次月10日前裝訂完成,按年分月妥善保管歸檔。

 。ㄒ唬⿻(huì )計憑證裝訂前的準備工作:分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數;摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針),對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持數字完整;整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全;記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

 。ǘ⿻(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求:用“三角兩針引線(xiàn)法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線(xiàn),在左上角部位打上兩個(gè)針眼,實(shí)行兩眼一線(xiàn)并在憑證上方和左側面各走兩次線(xiàn)后再到背面打結,結扣應是死的,并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后,要根據三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角,由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號碼,并在包角處的裝訂線(xiàn)封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米,保證裝訂牢固,美觀(guān)大方。

 。ㄈ⿻(huì )計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號,以便于調閱。

  第十八條

  會(huì )計賬簿的裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其他賬簿應按時(shí)整理立卷。

 。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符,賬頁(yè)數是否齊全,序號排列是否連續;然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

 。ǘ┗铐(yè)賬簿裝訂要求:保留已使用過(guò)的賬頁(yè),將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全,去除空白頁(yè)和撤掉賬夾,用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊。

 。ㄈ┒鄼谑交铐(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝,應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi),編好卷號,由會(huì )計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

 。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求:會(huì )計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角,錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象。會(huì )計賬簿的封口要嚴密,封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應齊全、平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號。編號一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬。會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號,如現金日記賬全年按順序編制卷號;總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

  第十九條

  會(huì )計報表的裝訂。會(huì )計報表編制完成及時(shí)報送后,留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一,會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁(yè)數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角,如有損壞部位修補后,完整無(wú)缺地裝訂;第二,會(huì )計報表裝訂順序為:會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、按會(huì )計報表的編號順序排列各種會(huì )計報表、會(huì )計報表的.封底;第三,按保管期限編制卷號。

  第四章財務(wù)信息化檔案

  第二十條數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會(huì )計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表,應按有關(guān)財會(huì )制度使用、保管。

 。ㄒ唬┈F金記賬憑證及日記賬的輸出及保管,F金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清,F金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì )計人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁(yè),審核后交現金出納人員核對現金庫存,相符后出納員及主管負責人在賬頁(yè)上蓋章,按月編頁(yè)碼裝訂成冊加蓋封印,年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊,加蓋封印妥為保管。

 。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬,以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后,出納和主管會(huì )計簽字蓋章,按日裝訂成冊,年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊,并加蓋封印,妥為保管,F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊,妥為保管。

 。ㄈ┺D賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì )計人員應及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出,裝訂成冊,妥為保管。

 。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間,F金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次?偡诸(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬每月打印一次,F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次,并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì )計報表、計算表、分析表,按管理要求和時(shí)間打印輸出,經(jīng)有關(guān)財會(huì )人員審核無(wú)誤后簽字生效。

 。ㄎ澹┢渌。由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補充打印,并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章,財務(wù)主管簽字蓋章認可。

  第二十一條數據備份管理。會(huì )計核算數據必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中,準備三套軟盤(pán)循環(huán)使用,隔日進(jìn)行備份,以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、報表,應視同會(huì )計資料按月做兩套軟盤(pán)備份,交會(huì )計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

  第二十二條信息化會(huì )計檔案管理。會(huì )計檔案存檔手續:打印輸出的憑證、賬冊、報表,必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全,備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護標簽,裝入盤(pán)套,放進(jìn)硬盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書(shū)面形式的會(huì )計檔案按《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類(lèi)應用程序軟件、購買(mǎi)的商品化會(huì )計核算系統軟件,軟件的備份磁盤(pán),作為會(huì )計檔案保管。各類(lèi)會(huì )計檔案的出借,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管審批同意并簽章,如果對備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性,應制作該備份磁盤(pán)的復制件,使用復制件進(jìn)行操作。必須加強會(huì )計檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤(pán)等的行為,將受到行政處分,情節嚴重者,將追究其法律責任。

  第五章會(huì )計檔案的移交

  第二十三條負責會(huì )計檔案的保管人員,應相對穩定。如果保管人員有變動(dòng),必須辦理交接手續后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應按會(huì )計檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現會(huì )計檔案有短缺,應由移交人負責找齊,如有丟失,移交人應查明原因,承擔責任。點(diǎn)交清楚后應由雙方在移交表上簽字。

  第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案應經(jīng)上級審計和財務(wù)部門(mén)審查后,編制會(huì )計檔案移交清冊,上交上級檔案或財務(wù)部門(mén)保管。

  第二十五條被合并單位的會(huì )計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點(diǎn)交后,雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字,上級檔案和財務(wù)部門(mén)派員監交。

  第六章會(huì )計檔案的保管第二十六條公司級以上機關(guān)應設會(huì )計檔案室。沒(méi)有條件設立會(huì )計檔案室的單位,應設會(huì )計檔案專(zhuān)柜,并指定專(zhuān)人負責保管。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年會(huì )計年度終了,暫由財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì )計檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì )計檔案,由財務(wù)部門(mén)自行保管。

  第二十七條會(huì )計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前,經(jīng)辦人要整理裝訂,分類(lèi)填制會(huì )計檔案目錄,寫(xiě)明案卷號,一切手續完備后,保管人員才能接收。

  第二十八條會(huì )計檔案的存放應該做到:防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放,保證會(huì )計檔案完整無(wú)損。

  第二十九條會(huì )計檔案的保管年限,按會(huì )計檔案保管年限表執行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì )計部門(mén)保管的其他會(huì )計檔案,各種契約、重點(diǎn)工程決算資料,會(huì )議記錄本永久保存;其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限:

  會(huì )計檔案保管期限表序號檔案名稱(chēng)

  一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中:涉及外事和對私改造的會(huì )計憑證2銀行存款余額調節表

  二、會(huì )計賬簿類(lèi)3日記賬其中:現金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會(huì )計賬簿

  三、會(huì )計報表類(lèi)9主要財務(wù)指標快報10月、季度會(huì )計報表11年度會(huì )計報表(決算)

  四、其它類(lèi)12會(huì )計移交清冊13會(huì )計檔案保管清冊14會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門(mén)的匯總會(huì )計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注

  第七章會(huì )計檔案借閱的批準權限

  第三十條公司財務(wù)部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的,檔案保管人員應及時(shí)提供;會(huì )計檔案存在檔案部門(mén)檔案庫的,到檔案庫借閱,檔案保管人員應及時(shí)提供。

  第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的,要經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準,方能借閱;會(huì )計檔案存在檔案庫的,要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準,方能借閱。

  第三十二條外單位人員查閱會(huì )計檔案。要持單位介紹信,經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準,方能借閱。

  第三十三條借閱會(huì )計檔案應在財務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準,必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。

  第三十四條需要借出財務(wù)部門(mén)或檔案庫的會(huì )計檔案,必須辦理借閱手續,在“會(huì )計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記,歸還時(shí)還應注明歸還時(shí)間。

  第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  第三十五條公司級單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)共同對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定,經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后,編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)批準并派人監銷(xiāo)時(shí),方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。

  第三十六條總公司會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案共同進(jìn)行鑒定,經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后,編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。

  第三十七條會(huì )計部門(mén)保管的會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由會(huì )計部門(mén)編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門(mén)鑒定、審批和監銷(xiāo)。

  第三十八條基層單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由財會(huì )人員編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責人審查后,報經(jīng)公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審查批準,并派人監銷(xiāo),方能銷(xiāo)毀。

  第三十九條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)應銷(xiāo)毀時(shí),其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的,例如未了結的債權、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證,應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。

  第九章附則

  第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執行。

  附:相關(guān)賬表

財務(wù)檔案管理制度10

  一、目的

  為了加強檔案管理,統一會(huì )計檔案管理制度,根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定,結合本企業(yè)實(shí)際及內部管理需要,特制定本制度。

  二、定義

  會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括以下四類(lèi):

  1.會(huì )計憑證類(lèi),包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證;

  2.會(huì )計賬簿類(lèi),包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿;

  3.財務(wù)報告類(lèi),包括月度、季度、年度財務(wù)報告,會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財務(wù)報告;

  4.其他類(lèi);包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊和會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

  三、工作規定

  3.1企業(yè)每年形成的會(huì )計檔案應由財務(wù)部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包保存。

  3.2財務(wù)部指定專(zhuān)人對會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管,存放要有序,查找要方便,同時(shí)要嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

  3.3單位撤消、合并時(shí),會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位,并按規定辦理交接手續。

  3.4保存的會(huì )計檔案應為本單位的財會(huì )人員提供查閱服務(wù),非財會(huì )人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準,且會(huì )計檔案原則上不得借出。

  3.5經(jīng)企業(yè)負責人批準,查閱或者復制會(huì )計檔案時(shí),需如實(shí)填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會(huì )計檔案的`人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出與借出,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

  3.6會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類(lèi)。

  3.7會(huì )計檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  3.8對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要由檔案部門(mén)和會(huì )計部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,報經(jīng)批準后,進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。具體銷(xiāo)毀程序按如下順序執行:

  a.由本企業(yè)檔案部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

  b.企業(yè)總經(jīng)理在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

  c.由檔案部門(mén)、會(huì )計部門(mén)和審計部門(mén)共同派員監督銷(xiāo)毀會(huì )計檔案。

  d.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案。銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告企業(yè)總經(jīng)理。

  e.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊交至檔案部門(mén)長(cháng)期保存。

  3.9企業(yè)之間交接會(huì )計檔案時(shí),應當按照《會(huì )計檔案移交清冊》所列內容逐項交接,并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

  四、附則

  本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

財務(wù)檔案管理制度11

  第一條根據財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會(huì )計檔案管理辦法》的通知的規定,為加強公司會(huì )計檔案管理,保證會(huì )計檔案妥善保管有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,特制定本制度。

  第二條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:

  一、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證。

  二、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿。

  三、財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財務(wù)報告。

  四、其他類(lèi):銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊和會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

  第三條每年形成的會(huì )計檔案,由財務(wù)部按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案保管清冊。

  一、當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管一年,期滿(mǎn)之后,應當由財務(wù)部編制移交清冊,移交本單位檔案部門(mén)統一保管。

  二、移交檔案部門(mén)保管的會(huì )計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個(gè)別重要拆封重新整理的,檔案部門(mén)應當會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。

  第四條財務(wù)部和檔案部門(mén)保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)總經(jīng)理批準,可以提供查閱或復制,并辦理登記手續。查閱或復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

  一、由檔案部門(mén)建立健全會(huì )計檔案查閱、復制、登記制度。

  二、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。

  三、會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  第五條本辦法規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限,各類(lèi)檔案的保管按照本辦法附表所列期限執行。

  第六條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,除本第七條規定的情形外,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:

  一、本單位檔案部門(mén)會(huì )同財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

  二、總經(jīng)理在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

  三、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),由檔案部門(mén)和財務(wù)部共同派員監銷(xiāo)。

  四、監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后,應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。

  第七條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位,其保管期滿(mǎn)的'會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。

  第八條使用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算,應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案。使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案,應報財政局備案。

  第九條建設單位在項目建設期間形成的會(huì )計檔案,應當在辦理竣工結算后移交給建設項目的接受單位,并按規定辦理交接手續。

  第十條單位之間交接會(huì )計檔案的,交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。移交會(huì )計檔案的單位,應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號,應保管期限、已保管期限等內容。

  交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

  第十一條預算、計劃、制度等文件材料,應當執行文書(shū)檔案管理規定,不適用本辦法。本制度解釋權歸公司財務(wù)部。

財務(wù)檔案管理制度12

  一、目的:

  為了加強公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立、健全財務(wù)檔案的管理制度,完善財務(wù)檔案管理工作,使其規范化、系統化,特制定本制度。

  二、適用范圍

  本制度適用于集團公司、子公司及實(shí)際控制企業(yè)。三、檔案管理職責

  財務(wù)部負責檔案的整理、編號、歸檔、借閱等,對財務(wù)會(huì )計檔案的安全、完整、保密負責,對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。

  四、財務(wù)檔案定義

  財務(wù)檔案是專(zhuān)業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)營(yíng)效果的綜合反映,也是開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟分析研究的重要依據和參考資料。

  五、財務(wù)檔案的分類(lèi)

  財務(wù)檔案分為內部留存財務(wù)資料檔案、對外報送財務(wù)資料檔案與外部專(zhuān)業(yè)機構提供的專(zhuān)業(yè)報告檔案。

 。ㄒ唬﹥炔苛舸尕攧(wù)資料

  內部留存財務(wù)資料分為會(huì )計核算檔案、財務(wù)管理檔案、客戶(hù)資料檔案以及其他財務(wù)檔案四類(lèi)。

  1、會(huì )計核算檔案范圍

  會(huì )計核算檔案包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料。

 、贂(huì )計憑證

  會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、資金盤(pán)點(diǎn)表等。

 、跁(huì )計賬簿

  財務(wù)檔案管理制度

  會(huì )計賬簿是一定花式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)構成,以會(huì )計憑證為依據,全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包孕按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等。

 、蹠(huì )計報表

  財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。按時(shí)間可以分為月度會(huì )計報表、季度會(huì )計報表、中期會(huì )計報表以及年度會(huì )計報表,包括四表一注(資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表以及財務(wù)報表附注)以及其他內部報表等。

 、芷渌麜(huì )計核算資料

  包孕企業(yè)所得稅匯算清繳底稿、審計調整數據底稿、對外開(kāi)具的各類(lèi)、收條存根、會(huì )計檔案移交清冊、保管清冊、銷(xiāo)毀清冊、財務(wù)情況說(shuō)明等。

  2、財務(wù)管理檔案

 、兕A算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門(mén)年度費用預算表。

 、谪攧(wù)分析敷陳:包孕公司總部及下屬公司體例和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析敷陳。

 、鄱愂栈I劃報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的稅收籌劃報告。

 、芡顿Y分析敷陳:是指由公司財務(wù)部體例并顛末相關(guān)領(lǐng)導審核認可的工程投資分析敷陳。

 、萑谫Y分析報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的融資計劃分析報告。

  3、客戶(hù)檔案(是否由財務(wù)部管理待商榷)包孕本公司與客戶(hù)簽訂的業(yè)務(wù)合同、客戶(hù)根本材料、與該客戶(hù)有關(guān)的文書(shū)等。

  4、其他財務(wù)檔案

  主要指銀行流水、業(yè)務(wù)合同、財務(wù)制度文本、會(huì )議紀要、銀行開(kāi)/銷(xiāo)戶(hù)審批及資料、稅務(wù)事項通知書(shū)、關(guān)聯(lián)公司上報資料、公司內部培訓資料等。

 。ǘ⿲ν鈭笏拓攧(wù)材料

  1、對金融機構:主要指對銀行等金融機構報送的融資類(lèi)、按揭準入類(lèi)資料

  財務(wù)檔案管理制度

  以及后續報送材料。

  2、對稅務(wù)局:首要指對稅務(wù)局報送的征稅申報表、財務(wù)報表、重點(diǎn)稅源報表、減免稅申請、手續費返還申請、財務(wù)情況說(shuō)明、征稅說(shuō)明等。

  3、對統計局:主要指對統計局報送的企業(yè)基本信息表及財務(wù)數據。

  4、對社會(huì )公眾(若有):首要指公司上市后對社會(huì )公眾披露的財務(wù)報表敷陳以及發(fā)布的各類(lèi)通知文書(shū)。

  對外部單位報送的資料需全部存檔,特別是加蓋了公司印章的資料,以備查閱。

 。ㄈ┩獠繉(zhuān)業(yè)機構提供的專(zhuān)業(yè)報告

  首要指公司聘請的內部專(zhuān)業(yè)機構供給的專(zhuān)業(yè)性敷陳,如年度審計敷陳、專(zhuān)項審計敷陳、財務(wù)盡職調查敷陳、資產(chǎn)評估敷陳、企業(yè)所得稅匯算清繳敷陳、XXX測繪敷陳等,專(zhuān)業(yè)敷XXX可能是對外的,也可能是對內的。

  六、財務(wù)檔案的管理要求

 。ㄒ唬┓诸(lèi)管理。財務(wù)材料歸檔前應先分類(lèi),再按照類(lèi)別有序地放進(jìn)檔案盒、檔案柜中。歸檔前應仔細檢查材料,降低歸類(lèi)毛病的可能性。

 。ǘ┘皶r(shí)歸檔。財務(wù)資料形成后應及時(shí)歸檔,避免資料混雜、遺漏,特別是對外報送資料,報送完畢后應立即歸檔。

 。ㄈ┰诼氊、權限范圍內歸檔。因各財務(wù)人員職責不一、權限不一、部分財務(wù)資料開(kāi)放程度不一,故每人只需且必須對自己經(jīng)手的財務(wù)檔案歸檔并進(jìn)行保管。

  七、財務(wù)檔案的裝訂、歸檔和保管

  除了曾經(jīng)裝訂成冊的文本外(如內部機構供給的專(zhuān)業(yè)敷陳、合同、收條存根聯(lián)等),其他財務(wù)材料必須裝訂成冊。各財務(wù)材料裝訂時(shí)間不一,會(huì )計憑證每月裝訂一次,次月10日前完成上月憑證裝訂,裝訂好的憑證按年分月妥帖保管;除了會(huì )計憑證外,其他財務(wù)檔案平常需做好歸檔工作,每年度最少裝訂一次,次年2月前完成上年度材料的裝訂。

 。ㄒ唬⿻(huì )計憑證的裝訂

  財務(wù)檔案管理制度

  1、會(huì )計憑證裝訂前的準備工作:

 、僬頇z查每個(gè)憑證要件是否齊全,要件是否按序排列。付款憑證要件排列順序為:記賬憑證、審批單、、合同及其他附件、銀行回單;收款憑證要件排列順序為:記賬憑證、其他附件、銀行回單;計提類(lèi)憑證及調整類(lèi)憑證的附件為:記賬憑證、附件;本月記賬憑證明細表應安排于第一筆憑證前面;銀行對賬單、現金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款余額調節表應置于末了一張會(huì )計憑證后面隨憑證一起裝訂。裝訂前要件需齊全,若有極個(gè)別要件不齊卻必須裝訂的,需在響應位置安排空白粘貼單,做好記錄,并在要件到達后立即粘貼上去。

 、跈z查憑證是否按序排列,如有顛倒要重新放置,發(fā)現缺號要查明原因。

 、壅龖{證內的金屬物(如訂書(shū)釘、大頭針、回形針),對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,盡量避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持數字完整;

  2、會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求

 、傺b訂應盡可能縮小所占面積,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的表現面,以便于過(guò)后查閱。A5版憑證應沿憑證包角裝訂線(xiàn)內側打兩孔進(jìn)行裝訂,A4版憑證應于憑證左側1.5厘米處勻稱(chēng)打三孔進(jìn)行裝訂。

 、谘b訂憑證厚度一般為2-3厘米,需裝訂牢固,美觀(guān)大方,A5版憑證裝訂時(shí)可采用硬紙板墊角。

 、蹜{證外面要加牛皮紙封面,封面規格應略大于記賬憑證。 3、會(huì )計憑證裝訂后的注意事項

 、倜勘緫{證封面上填寫(xiě)好公司名稱(chēng)或項目名稱(chēng)、憑證期間、憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數等信息,包角上填寫(xiě)期間與起止憑證號信息。

 、趯⑷繒(huì )計憑證按年編號,于包角顯眼處寫(xiě)上本憑證編號,按編號順序入柜,以便調閱與檢查憑證是否遺失。

 。ǘ⿻(huì )計賬簿的裝訂

  1、現金日記賬、銀行存款日記賬的裝訂:現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用紙質(zhì)賬簿進(jìn)行登記,則無(wú)需裝訂,會(huì )計年度終了將賬簿歸檔保管;現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用電子賬簿進(jìn)行登記,需年度終了后打印出來(lái)裝訂成冊。

  2、總賬與明細分類(lèi)賬的裝訂:會(huì )計年度終了兩個(gè)月內,會(huì )計需將上年度總

  財務(wù)檔案管理制度

  賬、各明細分類(lèi)賬、重要客商往來(lái)明細賬、關(guān)聯(lián)方往來(lái)明細表打印出來(lái),裝訂成冊。

  3、裝訂要求

 、倜骷毞诸(lèi)賬應按科目順序、時(shí)間順序排列,總賬在前,明細賬在后,客商與關(guān)聯(lián)方往來(lái)單獨裝訂,裝訂前加上前后牛皮紙封面,于賬簿左側1.5厘米處勻稱(chēng)打三孔進(jìn)行裝訂,每?jì)院穸燃s為2-3厘米。

 、跁(huì )計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)的現象;

 、鄯饷鎽R全、平整,注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)。(三)會(huì )計報表的裝訂

  會(huì )計報表應按月份排列,每月報表的放置順序為資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表(若有)、財務(wù)報表附注或者財務(wù)說(shuō)明、公司內部報表,裝訂要求參見(jiàn)會(huì )計賬簿的裝訂要求。

 。ㄋ模┢渌攧(wù)檔案的裝訂

  原則上其他財務(wù)檔案平常做好分類(lèi)保管工作,一年一裝訂,若是財務(wù)材料是針對某專(zhuān)項的,如為銀行某一筆貸款供給的材料,需事項結束后實(shí)古裝訂;裝訂前應仔細檢查待裝訂材料,確保一切材料正確地放入所屬類(lèi)別、按照先后順序排列、無(wú)遺漏征象。具體裝訂請求參見(jiàn)會(huì )計賬簿的裝訂請求(厚度較薄的可直接用訂書(shū)釘裝訂)

 。ㄎ澹┴攧(wù)檔案的歸檔

  財務(wù)材料裝訂好后應分門(mén)別類(lèi),編號后裝入檔案盒,編號應和明細清單一致。若材料較少,統一檔案盒可裝入不同類(lèi)此外材料,檔案盒側面應貼上標簽,注明盒內材料的名稱(chēng),標簽名稱(chēng)應采用打印方式,檔案盒內安排本檔案盒保管材料的明細清單。檔案分年度歸檔。每個(gè)檔案盒都應編號,編號及其裝配內容應錄入電子表格形成完整的.索引目次,以便后期查找。

 。┨厥夂贤墓芾

  1、特殊合同的規模

  特殊合同指在法律上存在一定風(fēng)險的合同,具體如陰陽(yáng)合同、掛靠協(xié)議類(lèi)敏感合同。

  2、特殊合同的管理

  財務(wù)檔案管理制度

 、訇庩(yáng)合同:陰陽(yáng)合同指合同當事人就同一事項訂立兩份以上的內容不相同的合同,一份對內,一份對外,其中對外的一份并不是雙方真實(shí)意思表示,對內的一份則是雙方真實(shí)意思表示。資料管理人應在收到陰陽(yáng)合同后向合同簽訂人確認合同的內外屬性,并在合同右上角用鉛筆標注特定字符。資料管理人應當建立陰陽(yáng)合同臺賬,明確內外合同的差異,以及通過(guò)臺賬對陰陽(yáng)合同做統一管理。登記臺站后,對外合同應當放置到財務(wù)經(jīng)理指定的、專(zhuān)門(mén)的檔案盒進(jìn)行保管,對內合同則放入普通合同進(jìn)行保管。合同歸檔前,內外合同應交由財務(wù)經(jīng)理審閱。若陰陽(yáng)合同涉及工程結算,結算書(shū)也應有陰陽(yáng)兩份,對外結算書(shū)應與對外合同一同保管。

 、趻炜繀f(xié)議:掛靠行為指一個(gè)施工企業(yè)允許他人在一定期間內使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為,一般而言?huà)炜繀f(xié)議約定了承接工程的具體內容、掛靠期間與掛靠管理費等,為特殊合同。資料管理人應當建立掛靠協(xié)議臺賬,收到掛靠協(xié)議后應立即登記臺賬,并告知財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理,將協(xié)議放進(jìn)財務(wù)經(jīng)理指定的檔案盒進(jìn)行保管。

 。ㄆ撸┒悇(wù)事項通知書(shū)的管理

  財務(wù)人員收到稅務(wù)事項通知書(shū)后,應該實(shí)時(shí)告知財務(wù)主管,回執聯(lián)應填寫(xiě)回執日期后蓋印再返還稅務(wù)局。稅務(wù)事項通知書(shū)應當單獨存檔。

 。ò耍┴攧(wù)檔案的備份制度

  除了會(huì )計憑證外,其他的財務(wù)檔案需同時(shí)保留電子檔與紙質(zhì)檔,電子檔應每月或每季度拷貝至挪動(dòng)硬盤(pán)進(jìn)行保存。

 。ň牛┴攧(wù)檔案的保管請求。

  1、檔案室應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑摹?/p>

  2、檔案應放在公用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。

  3、檔案室內應常常保持清潔衛生,以防蟲(chóng)蛀鼠咬。 4、檔案室保持通風(fēng)透光,并有適當的空間、通道和查閱的地方,以利查閱,并防止潮濕;

  5、設置歸檔登記簿、檔案借閱簿,嚴防損壞損失、散失和泄密;

  6、會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。財務(wù)檔案管理制度

 。ㄊn案保管期限

  1、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

  3、日記賬15年。其中:現金和銀行存款日記賬25年4、明細賬、總賬、輔助賬15年

  5、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年6、主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年7、月、季度會(huì )計報表(包孕文字分析)5年8、年度會(huì )計報表(包括文字分析)永久9、會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久10、主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久八、財務(wù)檔案的借閱

  (一)財務(wù)檔案為本單位所使用,原則上不得借出,有特殊需求須經(jīng)單位領(lǐng)導、財務(wù)負責人批準。

 。ǘ﹥炔拷栝啎(huì )計檔案時(shí),應持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后,方可辦理借閱手續。借閱人應填寫(xiě)檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、內容等情況登記分明。

 。ㄈ┍締挝黄渌糠秩藛T需求檔案材料,在報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

 。ㄋ模┙栝啎(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件)。

  9、財務(wù)檔案的銷(xiāo)毀

 。ㄒ唬⿻(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案保管人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導審查批準后方可予以銷(xiāo)毀。

 。ǘ⿻(huì )計檔案保管期滿(mǎn),但其中未了結的債權債權的原始憑證,應單獨抽

  財務(wù)檔案管理制度

  出,由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止。

 。ㄈ╀N(xiāo)毀檔案前,應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對;銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案保管人員和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo),會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章,注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,以示負責,同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告檔案備查。

  本制度說(shuō)明權與訂正權歸財務(wù)部一切。

財務(wù)檔案管理制度13

  一、負責會(huì )計資料和緊要資產(chǎn)的保管及管理工作,對各種會(huì )計資料及財產(chǎn)進(jìn)行造冊、登記、歸檔,做到收發(fā)有登記,管理規范化。

  二、要常常對檔案進(jìn)行打掃整理,保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。

  三、外部人員查閱會(huì )計檔案,必需經(jīng)財務(wù)經(jīng)營(yíng)部部長(cháng)及分管副總簽字同意,對會(huì )計檔案記載事項應保守隱秘,不得泄露企業(yè)內部機密。

  四、會(huì )計檔案保管應按有關(guān)文件保管期限規定進(jìn)行管理。

  五、要維護檔案乾凈,以防蟲(chóng)蛀腐朽、杜絕火災、鼠咬事情發(fā)生,每年年度更換時(shí),依規定清理一次,已屋保管期限,預銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀前造冊呈財務(wù)經(jīng)營(yíng)部部長(cháng)、分管副總核準,報經(jīng)董事會(huì )備案。

財務(wù)檔案管理制度14

  1.目的

  為加強財務(wù)管理水平,規范財務(wù)檔案管理工作,提高財務(wù)部工作效率,配合公司整體經(jīng)營(yíng)運作,特制定本制度。

  2.適用范圍本制度適用于公司總部。

  3.術(shù)語(yǔ)和定義

  3.1財務(wù)檔案:財務(wù)檔案是專(zhuān)業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映,也是開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟分析研究的重要依據和參考資料。

  3.2原始憑證:原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。

  3.3記賬憑證;記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。

  3.4會(huì )計賬簿:是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理,逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。

  3.5財務(wù)報告:指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。

  4.職責無(wú)

  5.工作要求

  5.1財務(wù)檔案的分類(lèi)。分為會(huì )計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。

  5.1.1會(huì )計核算檔案

  5.1.1.1會(huì )計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。

  5.1.1.2會(huì )計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

  5.1.1.3財務(wù)報告:包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等,會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。

  5.1.1.4會(huì )計電算化資料:包括歷年財務(wù)帳簿的'刻錄光盤(pán)和磁帶等。 5.1.2財務(wù)管理檔案

  5.1.2.1預算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門(mén)年度費用預算表。

  5.1.2.2財務(wù)分析報告:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。

  5.1.2.3投資分析報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的項目投資分析報告。

  5.1.2.4財務(wù)制度文本:包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會(huì )或行政辦公會(huì )議通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據公司財務(wù)部指導要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會(huì )通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本。

  5.1.2.5會(huì )議紀要:包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字認定的財務(wù)例會(huì )會(huì )議紀要、稅收籌劃小組會(huì )議紀要以及其他各類(lèi)專(zhuān)題會(huì )議紀要。

  5.1.3其他檔案資料

  5.1.3.1合同文件:包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會(huì )決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟合同。

  5.1.3.2下屬公司上報的報告:包括資金申請報告、調整預算報告等各類(lèi)相關(guān)報告。

  5.1.3.3其他:包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會(huì )決議、章程、公司基礎資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各類(lèi)檔案資料。 5.2檔案管理工作5.2.1檔案的收集、歸檔

  5.2.1.1財務(wù)檔案要分類(lèi)進(jìn)行收集、歸檔,并對歸檔檔案進(jìn)行編號,填制“財務(wù)檔案保管清冊”,由財務(wù)檔案經(jīng)管人負責登記。

  5.2.1.2會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的定期收集、整理歸檔,做到資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序。

  5.2.1.3部門(mén)及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公

  司提交財務(wù)部的各類(lèi)請示報告應在確認加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導簽字后進(jìn)行歸檔。

  5.2.1.4投資分析報告、會(huì )議紀要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。

  5.2.1.5銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章,并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔,須董事會(huì )通過(guò)的重大合同還需附加相關(guān)董事會(huì )決議。

  5.2.1.6財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類(lèi)文件應該在加蓋公司公章或財務(wù)部門(mén)印章后歸檔,并附加相關(guān)文件流轉單及領(lǐng)導審批意見(jiàn)和相關(guān)董事會(huì )決議。

  5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》,達到歸檔條件后歸檔。 5.2.1.8應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。 5.2.2財務(wù)檔案的保管

  5.2.2.1加強對財務(wù)檔案的保管,建立財務(wù)(會(huì )計)檔案柜,檔案柜必須經(jīng)久耐用,牢固安全。

  5.2.2.2財務(wù)檔案應設立專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管,并按其種類(lèi)、歸檔時(shí)間、編號等要素分柜存放。

  5.2.2.3對財務(wù)檔案的保管實(shí)施統一管理,財務(wù)部設置兼職檔案管理員崗位,負責已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。

  5.2.2.4檔案存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

  5.2.2.5會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的期限保存,其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。

  5.2.2.6會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。 5.2.3財務(wù)檔案的調閱

  5.2.3.1財務(wù)人員因工作需要調閱財務(wù)檔案時(shí),必須按順序及時(shí)歸還原處。 5.2.3.2本公司其他人員調閱財務(wù)檔案,要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書(shū),經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準。

  5.2.3.3會(huì )計檔案原件原則上不得外借,若有特殊情況需要外借,則外借最長(cháng)期限不得超過(guò)三天。

  5.2.3.4調閱財務(wù)檔案須填寫(xiě)“財務(wù)檔案調閱登記簿”,需要復印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記,查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。

  5.2.3.4調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。

  5.2.4財務(wù)檔案的銷(xiāo)毀

  5.2.4.1對保管期滿(mǎn)的財務(wù)檔案,應由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同檔案管理部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案,應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查批準后銷(xiāo)毀,檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo),監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,銷(xiāo)毀清冊一式二份,分別由檔案、財會(huì )部門(mén)保留。

  5.3附則

  5.3.1下屬公司可根據本制度和其他有關(guān)規定,結合各自具體情況,制定相應財務(wù)檔案管理制度;

  5.3.2本制度由財務(wù)部制定并負責解釋;

  5.3.3本制度經(jīng)行政辦公會(huì )審議通過(guò)后實(shí)施。

  6.支持性文件

  6.1《會(huì )計檔案管理辦法》

  7.相關(guān)記錄及表格無(wú)

財務(wù)檔案管理制度15

  一、目的

  根據財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會(huì )計檔案管理辦法》的通知的規定,為了加強公司財務(wù)會(huì )計檔案的科學(xué)管理,建立、健全會(huì )計檔案的管理制度,保證會(huì )計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密,完善財務(wù)檔案管理工作,特制定本制度。

  二、適用范圍:

  本制度用于財務(wù)部檔案的管理。預算、計劃、制度等文件材料,執行文書(shū)檔案管理規定,不適用本制度。三、管理職責

  財務(wù)部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等,對財務(wù)會(huì )計檔案的安全、完整、保密負責,對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。

  四、會(huì )計檔案范圍

  包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。 1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì )計憑證; 2、會(huì )計賬簿類(lèi):總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì )計帳簿;

  3、財務(wù)報告類(lèi):包括月度、季度、年度財務(wù)報告,會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財務(wù)報告;

  4、其他類(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對帳單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,以及有關(guān)的電子數據和相應軟件資料。

  五、會(huì )計檔案的管理

  1、會(huì )計檔案的整理立卷:會(huì )計年度終了后,對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法,即:分類(lèi)標準統一、檔案形成統一、管理要求統一,并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。

  1)、分類(lèi)標準統一。一般將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿,二類(lèi)憑證,三類(lèi)報表,四類(lèi)文字資料及其他;

  2)、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一; 3)、管理要求統一。建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 2、會(huì )計憑證的裝訂

  會(huì )計憑證每月裝訂一次,按年分月妥善保管歸檔。會(huì )計憑證裝訂前應準備的工作:

  1)、分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全; 2)、按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數;

  3)、摘除憑證內的金屬物,對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以翻閱保持數字完整;

  4)、整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺,如:領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會(huì )計憑證裝訂時(shí)的`要求:

  a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

  、憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規格略大于所附記賬憑證;

  C、裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀(guān)大方。 7)、會(huì )計憑證裝訂后的注意事項:

  a、每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;

  、在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號,以便于調閱。

  3、會(huì )計賬簿的裝訂

  各種會(huì )計賬簿年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,賬簿應按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求:

  1)、首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各賬戶(hù)是否相符,賬頁(yè)數是否齊全,序號排列是否連續;

  2)、然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂,活頁(yè)賬簿裝訂要求:

  a、保留已使用過(guò)的賬頁(yè),將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全,去除空白頁(yè)和撤掉賬夾,加上封面、封底,裝訂成冊;

  、多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝,應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。

  3)、在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi),編好卷號,會(huì )計主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;

  4)、賬簿裝訂后的其他要求:

  a、會(huì )計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)的現象; b、封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號,編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分戶(hù)明細賬;

  c、會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號,如總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 4、會(huì )計檔案的移交歸檔

  1)、每年形成的會(huì )計檔案,由財務(wù)部按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,

  編制會(huì )計檔案保管清冊。在會(huì )計年度終了后,可暫由本會(huì )計部門(mén)保管一年。期滿(mǎn)之后,由會(huì )計部門(mén)編制移交清冊,移交本單位檔案部門(mén)統一保管;

  2)、移交檔案部門(mén)保管的會(huì )計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案部門(mén)應當會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。 5、會(huì )計檔案的保管

  1)、會(huì )計檔案的保管期限分永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(lèi)(詳見(jiàn)附表一),保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起;

  2)、會(huì )計檔案室的要求:應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑?室內應經(jīng)常保持清潔衛生,以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光,并有適當的空間、通道和查閱的地方,并防止潮濕;

  3)、會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找; 4)、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴防毀壞損失、散失和泄密;

  5)、使用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的,應當保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì )計檔案,使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案,應報財政局備案。會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會(huì )計檔案的借閱

  1)、會(huì )計檔案為本公司所用,原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料,在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印;

  2)、外部借閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員和公司領(lǐng)導批準后,方可辦理借閱手續;由檔案部門(mén)建立健全會(huì )計檔案查閱、復制、登記制度;

  3)、借閱手續:借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;

  4)、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊,也不得涂改抽

  換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件)。 7、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,可以按照以下程序進(jìn)行銷(xiāo)毀:

  1)、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊(注明名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容),經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn),報請上級主管單位批準后方可予以銷(xiāo)毀;

  2)、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),由檔案部門(mén)和財務(wù)部共同派員監銷(xiāo)。在銷(xiāo)毀前清點(diǎn)所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后,經(jīng)辦人應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,以示負責,同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份,一份報公司領(lǐng)導,一份歸入檔案備查;

  3)、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應當單獨抽出另行立卷,由檔案部門(mén)保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單和會(huì )計檔案保管清冊中列明;

  4)、在建設期間的會(huì )計檔案,不得銷(xiāo)毀。六、本制度解釋權歸本公司財務(wù)部。

  附表一:會(huì )計檔案保管期限表

  編制/日期:審核/日期:批準/日期:

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