公司財務(wù)管理制度[精品15篇]
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公司財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，本公司根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合目前我司經(jīng)營(yíng)管理模式，特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執行。
第二章會(huì )計核算原則、科目及報表
第三條本公司執行《小企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第四條本公司實(shí)行分級核算、按部設帳。
第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷(xiāo)和預提等均應按規定時(shí)間進(jìn)行，不得提前或延后。
第七條本公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者出資額超出資本金的數額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。
第九條本公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實(shí)際發(fā)生額計價(jià)；應收票據按面值計價(jià)，其貼現利息計入財務(wù)費用。
第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價(jià)準備，年度內所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無(wú)誤后用現金補足備用金定額。
第十二條本公司在其他應收款科目下設置內部往來(lái)二級科目，專(zhuān)門(mén)核算本公司下屬各企業(yè)內部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計價(jià)，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權平均法進(jìn)行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計入當期費用（個(gè)別分店另有規定的除外）。
第十五條本公司對各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈的存貨沖減當期費用，盤(pán)虧和毀損的存貨在扣除過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后，計入當期費用。
第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在20xx元以上，使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營(yíng)用設備，但單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的物品。
第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規定執行：
�。ㄒ唬┓课轂�20年；
�。ǘ┩ㄓ脵C械及其它設備為10年；
�。ㄈ╇娮釉O備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當期費用。
第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。
第二十一條公司盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過(guò)失人及保險公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。
第二十二條本公司長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次性進(jìn)入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時(shí)，應從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起在5年的期限內分期調整扣除。
第二十三條本公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務(wù)費用；而各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營(yíng)業(yè)費用，各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項直接支出計入營(yíng)業(yè)成本。
第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開(kāi)支直接記入期間費用，但其開(kāi)支累計金額不得超過(guò)職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當期發(fā)生的銷(xiāo)售折讓及免單，直接沖減當期營(yíng)業(yè)收入；當期發(fā)生的現金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費用，屬于各分店的可計入營(yíng)業(yè)費用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：
�。ㄒ唬┲Ц侗粵](méi)收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；
�。ǘ⿵浹a以前年度虧損；
�。ㄈ┌凑斩惡罄麧櫩鄢皟身椇蟮�10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；
�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤。
第二十七條本公司財務(wù)報告包括會(huì )計報表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
會(huì )計報表主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表（月）；
�。ǘ├麧櫛恚ㄔ拢�；
�。ㄈ┓植繄蟊恚ㄔ拢�；
�。ㄋ模┈F金流量表（年度）；
�。ㄎ澹┕芾碣M用明細表（月）；
�。I(yíng)業(yè)費用明細表（月）；
�。ㄆ撸├麧櫡峙浔恚甓龋�；
�。ò耍┴攧�(wù)狀況變動(dòng)表（年度）。
以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應在每年度進(jìn)行合并報表的編制。
第三章資金及費用的管理
第二十八條財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線(xiàn)的管理方式，在達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開(kāi)戶(hù)銀行（分店只能存入不能支�。�，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開(kāi)戶(hù)銀行（分店只能存入不能支�。�，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開(kāi)支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶(hù)。
第三十條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進(jìn)行核對，財務(wù)人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價(jià)、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時(shí)收回入庫單結算聯(lián)并出具貨款結算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。
第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發(fā)票和通過(guò)驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。
第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內部往來(lái)款項，用款單位要開(kāi)出《收款收據》蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。
第三十四條因辦理公事需要財務(wù)預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫(xiě)《借款單》，注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務(wù)部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務(wù)部門(mén)有權從當月工資中扣還。
第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷(xiāo)時(shí)經(jīng)手人、驗收人應在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門(mén)審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開(kāi)支，報銷(xiāo)人應在提供的發(fā)票上注明用途，同時(shí)在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費時(shí)，應事先報總經(jīng)理批準，本著(zhù)節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務(wù)制度規定執行，報銷(xiāo)人在填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。
第三十八條公司員工工資應由人事管理部門(mén)按月根據考勤情況編寫(xiě)員工工資發(fā)放表，計算應發(fā)應扣及代扣款項，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。
第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實(shí)、準確、合法、大小寫(xiě)是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時(shí)應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。
第四十條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。
第四十一條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴格按照財務(wù)部規定的財務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時(shí)登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會(huì )計，便于會(huì )計及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第四章采購及資產(chǎn)的管理
第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的.營(yíng)業(yè)預測，開(kāi)具采購計劃書(shū)，核定后通知供貨。
第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗收核定，并通過(guò)“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據。
第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專(zhuān)門(mén)負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規格、數量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗收核定，并通過(guò)“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據。
第四十五條倉庫保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統”采購數據（含零星采購）錄入時(shí)，應認真核實(shí)所錄入的數據無(wú)誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現有錯誤數據的入庫單時(shí)，應以負數數據單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數據入庫單；同時(shí)應及時(shí)換回已發(fā)出的錯誤數據入庫單。
第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來(lái)的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務(wù)，所有交給財務(wù)的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時(shí)應加蓋作廢章。
第四十七條對于應收帳款，本著(zhù)誰(shuí)放債誰(shuí)收回的原則，各分店應在月底對其簽單進(jìn)行清理，并負責及時(shí)回收。
第四十八條財務(wù)部門(mén)應定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。
第四十九條財務(wù)部門(mén)在清查核實(shí)上述情況后，應當將清查核實(shí)的結果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會(huì )計制度的規定進(jìn)行相應的會(huì )計處理。
第五章內部牽制制度
第五十條本公司設置專(zhuān)職現金出納員崗位，實(shí)行錢(qián)賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專(zhuān)職現金出納員相同。
第五十一條本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務(wù)部應定期或不定期對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，同時(shí)編制現金盤(pán)點(diǎn)表。
第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營(yíng)業(yè)收入的稽核，保證資金的正�；鼗\，同時(shí)負責公司內部之間款項的劃轉工作。
第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會(huì )計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。
第五十四條銀行帳戶(hù)印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負責人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第五十五條本公司各分店設置專(zhuān)職會(huì )計崗位，負責本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營(yíng)業(yè)收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤(pán)點(diǎn)等工作，嚴格采供兩條線(xiàn)，負責對本店庫存與銷(xiāo)售的連動(dòng)分析，并保證準時(shí)準確上傳各項財務(wù)數據。
第五十六條出納員因暫離崗位臨時(shí)性交接時(shí)，應編制交接表，一式三份，由主管會(huì )計監交；因工作調動(dòng)、辭職等永久性交接時(shí)，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務(wù)部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會(huì )計檔案保管。
第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過(guò)五年。
第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專(zhuān)職負責“象鼻子餐飲管理系統”數據的錄制工作，負責每項業(yè)務(wù)的明細記錄，負責當天營(yíng)業(yè)日報表、掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等明細單據的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等明細單據必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專(zhuān)職負責營(yíng)業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著(zhù)分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內的一切經(jīng)濟責任負同等責任；同時(shí)，還共同負責酒水的申購、驗收、銷(xiāo)售出貨、月末盤(pán)點(diǎn)等保管工作。
第五十九條本公司設置專(zhuān)職審計崗位，專(zhuān)門(mén)負責對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)、會(huì )計檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。
第六章財務(wù)檔案
第六十條財務(wù)部應負責對各種會(huì )計檔案，包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤(pán)、u盤(pán)等應指定專(zhuān)人進(jìn)行保管。
第六十一條公司的會(huì )計檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換。
第六十二條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
第七章附則
第六十三條本管理制度從通知之日起執行。
第六十四條本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度2
第一部分 總則
第一章 總則
第一條 ：為規范財務(wù)管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長(cháng)期穩定、有序發(fā)展，根據《企業(yè)會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，結合公司實(shí)際，制定本法。
第二條 ：財務(wù)管理的目標是實(shí)現企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續經(jīng)營(yíng)，增強市場(chǎng)競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。
第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執行國家有關(guān)財政法規和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會(huì )計準則為核算基礎，如實(shí)反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第四條： 財務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現公司利潤最大化。
第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項目部。
第二部分 財務(wù)審批制度
第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規定
第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來(lái)進(jìn)行管理和控制。
第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人按授權權限進(jìn)行審批。
第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權限，由公司總經(jīng)理負責。
第四條：授權審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權，權責統一。
第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。
第六條：所有報銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。
第七條：審批權限分類(lèi)為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導對該事項的合理性提出初步意見(jiàn);
審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準;
核準：指財務(wù)主管根據財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。
批準：指總經(jīng)理批準。
第三部分 資金管理規定
第一章 總 則
第一條：公司資金實(shí)行集中統一管理。
第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
第三條：公司所屬各項目部在使用資金時(shí)應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。
第二章 公司資金管理
第四條：資金預算管理
項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。 根據工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實(shí)施。 項目部資金，原則上由公司統一安排使用。
第五條：資金使用審批權限
1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。
2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。
第三章 罰則
第六條： 以下行為屬?lài)乐氐馁Y金管理違規行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責任和罰款：
1、未經(jīng)總經(jīng)理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規避公司管理的。
2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔。
2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。
3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。
4、將應存入公司資金轉至它處的。
5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。
7、公司認定的其他行為。
第四部分 采購管理制度
第一章 總則
第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理
過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規定。
第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。
第二章 外部采購應付款的管理
第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責、權
限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目經(jīng)理應根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。
第四條：項目部組建時(shí)應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會(huì )計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。
第五條：項目實(shí)施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準。
第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價(jià)格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價(jià)格信息，項目部根據價(jià)格信息建立采購價(jià)格征詢(xún)及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價(jià)格，對采購價(jià)格出現異常情況的，公司財務(wù)有權拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調查處理。
第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。
第八條：在材料采購過(guò)程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實(shí)施采購時(shí)，具體采購單位及采購價(jià)格應由項目經(jīng)理審批。
第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場(chǎng)，庫管員也要據實(shí)登記材料臺賬。
第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價(jià)入庫。次月必須依發(fā)票單據調整入賬。估價(jià)以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱(chēng)同掛賬時(shí)供貨單位名稱(chēng)必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認。
項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。
第十二條：項目部預付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì )計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時(shí)清理。
第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專(zhuān)人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
第十五條：項目結束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現根據造成的經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。
第五部分 項目部成本管理
第一章 總 則
施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節是護衛條件、相互促進(jìn)，構成了施工項目成本管理。
第二章 施工項目成本管理的原則
第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的`投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟效益。
第二條：項目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設計、勞動(dòng)組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節時(shí)及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項施工準備得到貫徹落實(shí)，有效地達到控制目的。
第三條：在實(shí)施目標成本管理和控制時(shí)，按照成本計劃內容實(shí)施，可由各部門(mén)(人)在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專(zhuān)人審批，并對成本計劃進(jìn)行調整。
第四條：建立成本控制組織體系，專(zhuān)人負責、分層分項進(jìn)行控制，以財務(wù)部門(mén)為中心，協(xié)調處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，統一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。
第三章 施工項目成本管理的范疇
第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(mén)(如設備、試驗、計財人員等)。
第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過(guò)程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過(guò)程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門(mén)、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實(shí)，明確責任，據此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價(jià)來(lái)作為控制標準。
第三條：項目管理成本的分類(lèi)
1. 材料費管理。 材料費是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實(shí)體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數量金額填寫(xiě)齊全。根據實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。
2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。
3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實(shí)際發(fā)生數計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進(jìn)行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據工程隊的使用情況入賬。
4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時(shí)設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項目工程成本核算納入會(huì )計成本核算體系，運用會(huì )計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
第四章 項目施工成本管理的實(shí)施
第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進(jìn)行預測和評估，以下達指標任務(wù)，促進(jìn)項目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場(chǎng)，詳細了解當地建材市場(chǎng)行情、機械租賃、勞務(wù)供應情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢，了解當地地質(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結構以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。
第二條：各項成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機構。經(jīng)理部應根據工程規模和勞動(dòng)強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率;積
極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績(jì)效掛鉤，按勞分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實(shí)現起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：
�、耪袠瞬少�。詳細了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。
�、频捅９艹杀�。認真編制材料計劃，對施工現場(chǎng)的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。
�、菍�(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門(mén)根據生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。
�、瘸浞掷眯录夹g(shù)，盡量采用高效節能材料、代用材料。
3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛(ài)惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實(shí)行單機、單車(chē)核算。明確司機的責任與權利，同時(shí)建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
�、� 降低租賃價(jià)格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
�、� 及時(shí)清退機械。管理人員應該根據施工現場(chǎng)的實(shí)際情況，對機械使用進(jìn)行認真清理，及時(shí)清退閑置機械。
4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時(shí)設施攤銷(xiāo)費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。
5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現象。
6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開(kāi)支;確定招待費開(kāi)支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開(kāi)支。
第六部分 項目部財務(wù)管理辦法
第一章 資金管理
第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。
第二條：項目部需要開(kāi)立帳戶(hù)的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當地建設銀行開(kāi)立賬戶(hù)，開(kāi)通專(zhuān)業(yè)版網(wǎng)銀，并授權公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開(kāi)立其他賬戶(hù)，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(hù)(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶(hù)的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專(zhuān)人監督其銀行賬戶(hù)的管理。
第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績(jì)的一項重要指標。
第二章 風(fēng)險管理
第四條：項目部在使用資金時(shí)應合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。
第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進(jìn)行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監督評價(jià)。項目部需提供真實(shí)、完整的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進(jìn)行財務(wù)審計，出具審計報告。
第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司
經(jīng)營(yíng)部評審并出具意見(jiàn)，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務(wù)部備案。
第三章 項目部財務(wù)人員崗位責任
第八條 項目部會(huì )計崗位職責
1、按照國家財務(wù)制度規定。認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開(kāi)支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。
2、按照財務(wù)制度記帳、結帳、報銷(xiāo)、做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會(huì )計報表及時(shí)上報。
3、按照會(huì )計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導提出建議，當好領(lǐng)導參謀。 4、按照財務(wù)規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會(huì )計事項的有關(guān)資料。
第九條：項目部出納人員崗位職責
1、按照會(huì )計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業(yè)務(wù)。
2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷(xiāo)單審批手續是否完備，領(lǐng)導簽字是否真實(shí)有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷(xiāo)單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷(xiāo)。
3、核對現金業(yè)務(wù)掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時(shí)與銀行對賬。編制銀行余額調節表。
5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫(xiě)備用金借款單，并寫(xiě)明備用金的用途經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
6、監督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報銷(xiāo)，對前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會(huì )計人員做好各種報銷(xiāo)憑證的核對及規范性整理工作。
8、妥善保管庫存現金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。
第十條：材料會(huì )計崗位職責
1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進(jìn)行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實(shí)性負責。
2、對項目材料出入庫進(jìn)行明細分類(lèi)入帳及時(shí)核算，日清月結。 3、督促庫管及時(shí)準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時(shí)處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。
5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進(jìn)行監督。
�、� 招待費。1000元以?xún)鹊�，由項目�?jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車(chē)費。項目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費等費用，一個(gè)月只能報銷(xiāo)一次。
附錄二：材料分類(lèi)
一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。
三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于20xx元，使用期限一年以?xún)鹊挠镁�、設施、設備、消防器材。
四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
七、 辦公用品。
公司財務(wù)管理制度3
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內容
學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。
學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
二、預算管理機構
學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。
院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。
預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。
為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的執行負責。
根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的`原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。
編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。
《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。
3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。
四、預算的執行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。
為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調整
由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。
預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。
預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監督
財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。
公司財務(wù)管理制度4
對于財務(wù)工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務(wù)工作怎么能標準化呢？其實(shí)財務(wù)同樣可以標準化，財務(wù)工作標準化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng )造更多的學(xué)習機會(huì )、減少培訓成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤，財務(wù)工作標準化。
雖然財務(wù)工作的標準化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問(wèn)題、有缺少創(chuàng )新的想法、有個(gè)人利益的想法。
我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財務(wù)部門(mén)人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現金收付較多，當時(shí)加我一共6個(gè)財務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財務(wù)負責人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現在只有審計進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著(zhù)手：
1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經(jīng)驗，有利于工作效率的提高；
2、從財務(wù)核算流程進(jìn)行規范，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復工作，畫(huà)出核算流程圖，并傳達到其他業(yè)務(wù)部門(mén)了解和熟悉；
3、規定工作完成時(shí)間，這里面包括財務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數據上報時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)數據上報時(shí)間；
4、限定日常報銷(xiāo)時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費用等報銷(xiāo)，其他時(shí)間不接受；
這些過(guò)程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續從而效率大大提高，工作總結《財務(wù)工作標準化》。最后對上述過(guò)程進(jìn)行總結。
《財務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務(wù)部門(mén)崗位設置、崗位職責、財務(wù)規章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節需要提供的票據及簽字要求）、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時(shí)間規定。有了這個(gè)《財務(wù)操作手冊》，無(wú)論對現有員工更加深入的`理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長(cháng)的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習和熟悉，而是通過(guò)學(xué)習這個(gè)手冊，在最短的時(shí)間內了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。
手冊完成后，接下來(lái)，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機會(huì )去發(fā)展自己的職業(yè)。
上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。
標準化后，無(wú)論是員工還是部門(mén)負責人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的安排自己的工作節奏和工作時(shí)間。悄悄話(huà)：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽(tīng)音樂(lè )，聊天，也可以不用來(lái)上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長(cháng)時(shí)間離崗培訓，而且電話(huà)幾乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓上。
財務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)化、信息歸集的及時(shí)性和準確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執行的時(shí)間和明確的憑據要求都是過(guò)程順利的保障。
財務(wù)標準化無(wú)論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會(huì )出現，人員成本過(guò)高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。
公司財務(wù)管理制度5
一、基本原則
為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。
1、財會(huì )人員要認真履行職責,根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定,真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結。
3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理,財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則,典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內,到財務(wù)部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門(mén)要統一購置,按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。
1、支票管理
(1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。
(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規定執行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。
2、當票管理
(1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據,財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí),要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”,注明本數及號碼數,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務(wù)部要監督當票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對,檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒布的.現金管理條例,結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。
2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元,根據業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現金存折由會(huì )計保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。
10、為加強對出納工作的監督,財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的現金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時(shí)查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過(guò)的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務(wù)部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據,財務(wù)部不得報銷(xiāo)。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。
公司財務(wù)管理制度6
第一條為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關(guān)法規及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第六條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計和出納組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
�。ǘ┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ㄈ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄋ模┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；
�。ㄎ澹┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；
�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；
�。ò耍┘皶r(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。
�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；
�。ㄊ⿲徍斯矩攧�(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。
�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳�(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。
�。ㄊ┖侠矸峙鋾�(huì )計部門(mén)的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄒ唬┴撠煬F金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
�。ǘ﹪栏褡袷噩F金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
�。ㄋ模╅_(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
�。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
�。ò耍┙Y合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。
�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。
�。ㄊ┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
�。ㄒ唬┧鞋F金收支由公司出納負責。錢(qián)款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
�。ㄈ┏鲜鲆幎ㄍ�，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
�。┴攧�(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《備用金申請》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
�。ò耍┕韭殕T因工作需要預支現金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交會(huì )計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
�。ň牛┓媳疽幎ǖ谑畻l第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄊ┏黾{人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實(shí)相符。
�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
�。ㄊ┏黾{應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會(huì )計制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )決議和長(cháng)期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
�。ㄈ⿻�(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。
�。ㄋ模⿻�(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。ㄎ澹┠杲K過(guò)后，應將會(huì )計憑證、會(huì )計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
�。┏蜂N(xiāo)、合并單位和建設單位完工后的會(huì )計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。
�。ㄆ撸⿻�(huì )計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年�？傎~、會(huì )計明細賬、輔助賬15年。月會(huì )計報表5年，年度決算報表永久。會(huì )計移交清冊15年。
�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
�。ǘ┍９苋藛T必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
�。ㄈ┍３钟≌率褂玫膰烂C性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；
�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對。
�。ǘ┏淮涡杂闷吠�，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
�。ㄈ⿲髲U低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
1、員工出差經(jīng)批準報銷(xiāo)招待費的，當日餐費不再報銷(xiāo)；
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
1、出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)符合上述規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門(mén)經(jīng)理出差，需乘坐火車(chē)，若連續乘車(chē)超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的.，可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車(chē)的，須出差前經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。
5、員工報銷(xiāo)出差地市內交通費須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷(xiāo)；
6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷(xiāo)；
1、如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
�。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。
�。ǘ┮陨蠘藴手幌抻诙唐诠�，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
�。ㄈ┦袃燃笆雀浇貐^出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的）。
�。ǘI(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。
�。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
�。ㄒ唬┕竟澣崭＠�、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據據實(shí)報銷(xiāo)。
�。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫療費用，據實(shí)報銷(xiāo)。
�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。
�。ǘ┬麄鲝V告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
�。ㄈ┬麄鲝V告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。
辦公用品應提倡節約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。
為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。
�。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫(xiě)好之后提交，等待審批。
�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
�。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，審批程序同上。
�。ㄋ模┤粘ＹM用借款及其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。
�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
�。ㄆ撸﹪栏窠箓�(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
�。ㄒ唬┕締T工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。報銷(xiāo)時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。
�。ǘI(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明。報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷(xiāo)。
�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。
�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報銷(xiāo)申請》，相關(guān)單據需拍清晰照片上傳，如果報銷(xiāo)前有借款，需將預支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報銷(xiāo)人將有關(guān)單據交予財務(wù)部并當面予以結算，最后在報銷(xiāo)單上簽字。
�。ㄎ澹┭a充說(shuō)明：如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
�。﹩T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。
第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒究偨?jīng)理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)備案后，由常務(wù)副總會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務(wù)會(huì )計的工作交接，直接影響到財務(wù)會(huì )計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導的重視。
�。ㄒ唬┗疽螅贺攧�(wù)會(huì )計人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得變動(dòng)工作或者離職，不得結算工資等。
�。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續前應及時(shí)辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。
�。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊列明的內容，進(jìn)行逐項交接：現金要根據會(huì )計賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數量要與會(huì )計賬簿記錄一致。所有會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數據應當在電子計算機上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關(guān)數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。
�。ㄋ模⿲�(zhuān)人負責監交，財務(wù)會(huì )計和主管級人員辦理工作移交時(shí)，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負責監交。
�。ㄎ澹┍O時(shí)工作交接。對財務(wù)會(huì )計人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。
�。┮平缓蟮呢熑�。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會(huì )計資料已移交而推脫責任。
�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財務(wù)數據、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(cháng)批準，不得向無(wú)權獲悉的人員提供資料或透漏。
�。ǘ┴澪�、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以?xún)鹊牧P款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
�。ㄈ┎话垂疽幎ㄞk理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當中，可根據實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補充。
公司財務(wù)管理制度7
為了加強現金管理，根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，凡達到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作報酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎金。
2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
2.6結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結算起點(diǎn)為1000元）。財務(wù)部門(mén)現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負責保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險柜的密碼調亂報警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí)，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導責成專(zhuān)人代管。財務(wù)部門(mén)要建立健全現金日記帳，每發(fā)生一筆現金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。5購買(mǎi)物品在100元以下的需借用現金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單（現金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的'，財務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現金和業(yè)務(wù)周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過(guò)現金限額的部分及時(shí)送存銀行。送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。有關(guān)現金管理的其他幾項規定：
9.1不準超出規定限額范圍使用現金。
9.2不準以不符合財會(huì )制度規定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務(wù)周轉。
9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。
9.4不準私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，不準單位之間相互借用現金。
9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
9.7財務(wù)部門(mén)存放現金過(guò)夜，不準超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。
公司財務(wù)管理制度8
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規范公司財務(wù)管理，加強公司財務(wù)風(fēng)險管理，保護公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內部所有財務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財務(wù)收支、財務(wù)報表、會(huì )計核算、內部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務(wù)部根據法律法規及公司內部政策規定，結合實(shí)際情況進(jìn)行擬定。
2.2征求意見(jiàn)
擬定完成后，應征求公司領(lǐng)導、各部門(mén)領(lǐng)導以及財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見(jiàn)。
2.3審批發(fā)布
意見(jiàn)匯總后，由公司領(lǐng)導進(jìn)行審批，定稿后公示并在公司內部正式發(fā)布實(shí)施。
三、相關(guān)法律法規及公司內部政策規定
3.1相關(guān)法律法規
根據《公司法》、《公司章程》、《財務(wù)會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，制定本財務(wù)管理制度。
同時(shí)應嚴格遵守以下法律法規：
《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國企業(yè)會(huì )計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢(qián)法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內部政策規定
公司內部政策規定包括但不限于：
公司財務(wù)管理手冊、財務(wù)管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規定
4.1財務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來(lái)源主要包括銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財務(wù)部門(mén)應當根據各項收入來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)管理，確保收入準確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務(wù)部門(mén)應當按照公司內部規定，制定相關(guān)報銷(xiāo)流程和標準，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行支出監控和監管。
4.2財務(wù)報表
4.2.1編制與報送
財務(wù)部門(mén)應當按照公司會(huì )計制度要求，準確、及時(shí)編制各類(lèi)財務(wù)報表，并按照有關(guān)法律法規和公司內部規定，報送各級主管部門(mén)及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財務(wù)部門(mén)應當加強公司財務(wù)數據公開(kāi)透明，及時(shí)向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財務(wù)數據。同時(shí)，還應當遵守各項相關(guān)法律法規，如《證券法》等法律法規要求，公開(kāi)披露相關(guān)信息。
4.3會(huì )計核算
4.3.1會(huì )計核算原則
公司應當按照會(huì )計核算原則及規定，建立完善的會(huì )計制度，確保財務(wù)核算準確、完整、規范。
4.3.2會(huì )計處理
公司應當按照各項會(huì )計準則和會(huì )計政策，對財務(wù)數據進(jìn)行及時(shí)、準確的處理，保證財務(wù)報表的準確。
4.4內部控制
4.4.1內部控制體系建立
公司應當建立并踐行財務(wù)管理內部控制制度，包括內部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面。
4.4.2內部控制流程
制定各項流程規范，把控各項流程細節，確�？刂屏鞒陶ｍ槙�。
4.5其他事項
4.5.1財務(wù)管理制度的執行和更新
公司應當建立完善的財務(wù)管理制度執行機制，并定期對制度進(jìn)行更新和修訂，保證制度的持續有效性。
4.5.2制度違規行為的追責
公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務(wù)管理規定的`行為，嚴格進(jìn)行處罰并予以追究相應責任。
五、責任主體和執行程序
5.1責任主體
公司財務(wù)部門(mén)是制度執行的專(zhuān)業(yè)機構，應當承擔制度執行中的各項具體職責。同時(shí)公司領(lǐng)導、各部門(mén)負責人等也有責任參與制度執行過(guò)程。
5.2執行程序
財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應當根據制度規定，制定具有可操作性的實(shí)施細則，具體實(shí)施過(guò)程中加強溝通協(xié)調，確保執行順暢。如有事項需要上報公司領(lǐng)導進(jìn)行決策，應當及時(shí)報告。同時(shí)應當定期公示公司財務(wù)情況，將財務(wù)結果向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內外部利益相關(guān)方透露，維護公司聲譽(yù)。
公司財務(wù)管理制度9
(一)總則：
1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規定。
2．公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1〉認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會(huì )計法》、《公司法》及集團公司章程；
2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；
3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；
4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節約，合理使用資金；
5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；
6〉及時(shí)報送各種報表，主動(dòng)配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作；
7〉辦理公司交給的其他工作。
3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì )計師，下設主管會(huì )計、會(huì )計、出納、記帳員。
(二)崗位職責制度：
1．財務(wù)經(jīng)理兼總會(huì )計師負責公司的下列工作：
1〉編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效的使用資金；
2〉進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費、節約開(kāi)支、提高經(jīng)濟效益；
3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；
定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；
4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規范公司的經(jīng)濟行為；
5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2．主管會(huì )計的工作職責：
1〉編制和報送各種報表；
2〉辦理信貸手續；
3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；
4〉負責往來(lái)帳款的核對，及時(shí)收取應收帳款；
5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；
6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
3．財務(wù)處出納的工作職責：
1〉認真執行現金管理制度；
2〉嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫；
3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續；
4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時(shí)編制銀行余額調節表；
5〉配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理；
6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4．財務(wù)處記帳員的工作職責：
1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；
2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；
3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；
4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì )計資料的歸檔工作；
5〉負責有關(guān)帳務(wù)的.查詢(xún)工作；
6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。
(三)財務(wù)管理制度：
1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶(hù)，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統一規定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。
2．公司實(shí)行合并報表及年度審計，設定公司結帳日期，一年一度的審計工作由公司統一安排。
3．財務(wù)人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì )計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續。
4．財務(wù)人員應對本公司實(shí)行會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；
對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
5．財務(wù)人員應會(huì )同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，并請求查明，做出處理。
6．財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，并有專(zhuān)人監交。
7．公司必須按會(huì )計制度和稅法規定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。
8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規定應繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負擔。
9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶(hù)，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。
10．公司根據利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續。
(五)現金管理制度：
l．現金使用范圍：
1〉職工工資、津貼、獎金；
2〉個(gè)人勞務(wù)報酬；
3〉差旅費；
4〉職工生活費；
5〉1000元以下的零星開(kāi)支。
2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。
3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí)，必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
4．各項目提取現金時(shí)，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續。
5．一切開(kāi)支的單據，必須在三日內到財務(wù)部辦理結算，否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。
6出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點(diǎn)，帳款相符。
�。�)會(huì )計檔案管理制度：
1．凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。
2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。
(七)福利報銷(xiāo)制度：
1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；
探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。
2．職工結婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續，經(jīng)部門(mén)負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續。
4．職工探親休假期滿(mǎn)，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。
5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席)，探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度：
1．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1〉超出規定范圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金；
2〉用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；
4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現金；
5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金；
6〉保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行；
7〉違反本規定條款認定應予處罰的。
2．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員應予解聘：
1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；
2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料；
3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿；
4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；
5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；
6〉在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；
7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規定，除由有關(guān)部門(mén)根據有關(guān)規定進(jìn)行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：
1〉財務(wù)室、分公司不按規定收取款項，私立帳戶(hù)擅自支取收入款項坐支使用，按情節輕重每出現一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；
2〉各部室、分公司不按規定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；
3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規定注銷(xiāo)登記，每出現一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；
4〉財務(wù)室、分公司不按規定使用、保管發(fā)票；
丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；
5〉財務(wù)室、分公司不按規定及時(shí)報表，對當事人處每次500元罰款；
6〉財務(wù)室、分公司不按規定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；
7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告，除按《會(huì )計法》規定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；
8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。
公司財務(wù)管理制度10
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的`管理
1．預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4．業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1、通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2、由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4、專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
用卡內。
第六章附敗
第十八條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度11
物業(yè)公司是依據委托合同,對管轄區域內的公用設施、房屋、治安及環(huán)境等進(jìn)行綜合管理的服務(wù)性單位。財務(wù)管理及會(huì )計核算工作是物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，同時(shí)具備工作復雜、工作量大的特點(diǎn)。物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作需要統籌物業(yè)公司內部及外部的全部賬務(wù),并通過(guò)會(huì )計賬簿和憑證反映物業(yè)公司的經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)情況。因此，提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作水平，才能使物業(yè)公司在激烈的社會(huì )競爭中立于不敗之地。
一、目前物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題
1.財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理制度不健全
�。�1）會(huì )計未按照會(huì )計制度要求進(jìn)行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。（2）會(huì )計資料數據不準確甚至失真,造假的現象普遍存在。（3）財務(wù)管理和會(huì )計核算的手續不完整。這些在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中產(chǎn)生的基礎性問(wèn)題嚴重的影響了會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性和準確性,最終影響到物業(yè)公司對財務(wù)數據的分析和預算。
2.財務(wù)管理及會(huì )計核算的方法落后
部分物業(yè)公司在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會(huì )計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會(huì )浪費很多的時(shí)間，而且會(huì )影響到會(huì )計數據的準確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會(huì )計核算方式過(guò)于單一。比如，物業(yè)公司的財務(wù)工作只由專(zhuān)設的財務(wù)部門(mén)管理，其他部門(mén)并不參與，過(guò)分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數據依據，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統的成本管理重心是指通過(guò)財務(wù)部門(mén)對經(jīng)費的有效控制，最終降低預算和開(kāi)支。而對于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場(chǎng)形象和品牌效應的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒(méi)有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發(fā)展和壯大。
3.資金管理力度不夠
資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問(wèn)題。對于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理及服務(wù)費、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規模，注冊資金比較少，資金實(shí)力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動(dòng)產(chǎn)的數量，因此通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉很難實(shí)現。加之物業(yè)公司部分財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對資金管理工作缺乏現代化技術(shù)的運用和長(cháng)遠戰略目標的考慮，難于實(shí)現對資金的有效管理。
二、提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算水平的方法
1.使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度
由于物業(yè)公司管理的區域比較多,因此，物業(yè)公司對財務(wù)工作也應實(shí)行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務(wù)管理及會(huì )計核算制度。以所管理的各小區為單位，然后對各小區的財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業(yè)公司總財務(wù)部進(jìn)行數據信息的分析。這些具體詳細的財務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區管理計劃的依據。近年來(lái)，很多小區都強調了獨立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區物業(yè)產(chǎn)權人的權益，應在各小區設置業(yè)主委員會(huì )，專(zhuān)門(mén)負責監督物業(yè)公司的財務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財務(wù)工作人員在日常的工作過(guò)程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會(huì )計核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質(zhì)量，準確反映并詳細記錄物業(yè)公司資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果信息，物業(yè)公司改變傳統的會(huì )計核算制度，使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度勢在必行。
2.創(chuàng )建全面的金融服務(wù)信息化平臺
當今社會(huì )已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng )建財務(wù)管理服務(wù)信息化平臺是時(shí)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財務(wù)管理工作中，應該充分利用先進(jìn)的財務(wù)管理工作軟件，對銀行賬戶(hù)和賬簿進(jìn)行統—的信息化管理。（1）物業(yè)公司應逐步對財務(wù)工作中的資金收支、資金結算、資金監管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調劑的工作效率。（2）物業(yè)公司應對服務(wù)的各成員單位開(kāi)展網(wǎng)上資金結算和集中管理的服務(wù)。通過(guò)高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度。此外，物業(yè)公司的下屬公司也應該根據自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好下屬公司的財務(wù)數據信息獨立存儲工作。同時(shí)，將審核后的數據信息轉存到總物業(yè)公司的數據庫系統中，以方便總物業(yè)公司的監督和管理。
3.建立健全績(jì)效考核制度
建立健全的績(jì)效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評價(jià)。通過(guò)建立健全的績(jì)效考核制度，可以調動(dòng)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務(wù)工作的責任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。
4.加強物業(yè)公司的資金管理
物業(yè)公司的現金流動(dòng)量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩定發(fā)展，具體應做好以下幾個(gè)方面的工作：（1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會(huì )，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng )收。（2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，避免挪用以及占用資金的不良現象發(fā)生。（3）對未收回的賬目款項，應加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。（4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險。（5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應做好財務(wù)的收入及開(kāi)支工作，對銀行賬戶(hù)進(jìn)行統一辦理。（6）總物業(yè)公司依據下屬公司提交的'年度預算資金報表，對資金實(shí)行統一調配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細化。對下屬公司的經(jīng)營(yíng)利潤，應該遵循預定方案及相關(guān)要求，統一由總物業(yè)公司入賬后統一分配管理。通過(guò)這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問(wèn)題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場(chǎng)競爭力。
5.制定完善的財務(wù)監督保全體系
財務(wù)監督是企業(yè)內部控制成敗的一項重要因素，物業(yè)公司應加強自身的財務(wù)監督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。（1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨權。同時(shí)，也應該建立各職能部門(mén)之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的問(wèn)題。（2）實(shí)行財務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務(wù)工作人員出現串通舞弊行為。（3）建立問(wèn)責機制。問(wèn)責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進(jìn)而保證公司內部控制工作的順利開(kāi)展。有了完整的財務(wù)監督體系，不僅可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理效果，而且也保證了財務(wù)管理及會(huì )計核算信息的準確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財務(wù)數據提供科學(xué)依據。
6.提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)
物業(yè)公司應注重提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應該定期組織財務(wù)管理及會(huì )計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀(guān)、訪(fǎng)問(wèn)等，通過(guò)取長(cháng)補短的方式解決公司的現狀問(wèn)題。通過(guò)各種方式增加財務(wù)工作人員的知識貯備量,使財務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財務(wù)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財務(wù)知識與相關(guān)經(jīng)濟知識融會(huì )貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務(wù)管理的相關(guān)工作。會(huì )計職業(yè)是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著(zhù)一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財會(huì )人員在工作中要樹(shù)立職業(yè)道德觀(guān)念，誠實(shí)守信，強化法制觀(guān)念，自覺(jué)接受公司內部甚至是社會(huì )的監督，維護會(huì )計法規的尊嚴。
綜上所述，物業(yè)公司是集高度統一管理、多層次服務(wù)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規范統一的財務(wù)管理及會(huì )計核算機制，致使物業(yè)公司在財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題很多。因此，物業(yè)公司應樹(shù)立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，準確劃分出各部門(mén)的職能，科學(xué)的規劃和進(jìn)行資金運作，才能不斷提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現物業(yè)公司的可持續發(fā)展。
公司財務(wù)管理制度12
一、為了加強公司財務(wù)管理,規范公司經(jīng)濟活動(dòng)行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計準則》以及相關(guān)《內部會(huì )計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二章財務(wù)人員及工作職責
四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責。
五、財務(wù)人員必須對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等重要的會(huì )計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
七、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會(huì )同單位領(lǐng)導進(jìn)行監交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責：
1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調、配合集團總部的查詢(xún)。
2、執行董事長(cháng)和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財務(wù)、董事長(cháng)、提交財務(wù)分析報告等資料；
3、指導本部門(mén)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的.所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(cháng)授權資格人簽名后報出。
5、按照公司要求，協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時(shí)申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作。
6、負責公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調、審核、監督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經(jīng)理、董事長(cháng)。
7、完成董事長(cháng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項。
九、會(huì )計人員的主要工作職責：
1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
2、會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)報告。
第三章會(huì )計核算
十、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十二、公司對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；
2、機器設備（含室內）10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。
第四章現金管理
十六、公司的現金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務(wù)主管人員應對出納庫存現金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長(cháng)批準或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報銷(xiāo)。每月末須報借款明細附報表后。
十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內報賬、還款；否則財務(wù)有權按違反財務(wù)制度論處。（現金限額標準祥見(jiàn)表1）
十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專(zhuān)用戶(hù)，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專(zhuān)用戶(hù)轉入正常戶(hù)使用。
十九、銷(xiāo)售規定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財務(wù)人員帶票據前來(lái)收款；
2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據，注明相關(guān)款項內容和金額，并在收款票據開(kāi)票人處簽字，以示負責。
3、收款：公司財務(wù)人員根據合同條款和收款票據開(kāi)出的金額進(jìn)行核對，確認無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。
4、售樓部應將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報表”并以OA方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團董事長(cháng)、財務(wù)、審計部門(mén)。
除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過(guò)銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。
二十、財務(wù)主管人員應及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(cháng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶(hù)，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現立即制止并報董事長(cháng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫(xiě)收據或發(fā)票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時(shí)查明并按規定及時(shí)處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和
結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費用類(lèi)：
本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。
費用單據報銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。
應酬或禮品等招待費單據報銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數額發(fā)票）→⑤出納復核付款。其它類(lèi)：
對特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財務(wù)只要審核數量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統一整理后到稅務(wù)局申請開(kāi)發(fā)票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。
工程類(lèi)：
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：
乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后，
由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報董事長(cháng)、集團財務(wù)。董事長(cháng)三天內批復（假期順延）。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財務(wù)根據合同和預（結）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
�。�4）多數散戶(hù)付款，有關(guān)部門(mén)要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權隨意給員工增加工資，調增工資需經(jīng)董事長(cháng)審批方可調資。
每月工資發(fā)放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過(guò)節費應事先向董事長(cháng)申報，批準后開(kāi)支。
二十五、電話(huà)費嚴格控制公務(wù)外使用電話(huà)，要求長(cháng)話(huà)短說(shuō)，廢話(huà)少說(shuō)，盡量減少通話(huà)時(shí)間和次數。對公司固定電話(huà)、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話(huà)包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷(xiāo)并登記；財務(wù)年終統計結算。
二十六、差旅費報銷(xiāo)標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實(shí)行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷(xiāo)。
3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷(xiāo)。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷(xiāo)交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(cháng)批準后到公司隨時(shí)報銷(xiāo)。
*工資為代收代付。*
5、報銷(xiāo)票據背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報銷(xiāo)標準，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(cháng)決定簽字。
二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請單”經(jīng)批準后購買(mǎi)，并由專(zhuān)人負責登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請報告，說(shuō)明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。
二十九、除預付工程款以外所有非實(shí)物性款項支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(cháng)批準后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計劃統一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費，本著(zhù)”節約、實(shí)惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實(shí)行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過(guò)5000元以上的必須事前報董事長(cháng)審批。
第七章其他事項
三十二、財務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，
應立即書(shū)面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。
三十四、加強對財務(wù)印章內部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財務(wù)專(zhuān)用章由財
務(wù)主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(cháng)授權者根據董事長(cháng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(cháng)授權，登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長(cháng)報送的資料有：
序時(shí)的現金日記賬OA（每天）
序時(shí)的銀行日記賬OA（每項）
員工的工資表OA(每月)
現金結余清單（含借款單）OA(每月)
銀行調節表（不一致）OA(每月)
銀行對賬單(OA)
三十六、財務(wù)部門(mén)定期向董事長(cháng)報送的會(huì )計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。
財務(wù)報表(每月) OA (資產(chǎn)負債表、利潤表)
財務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來(lái)分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA
樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規定是公司財務(wù)管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。
三十八、本規定授權財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度13
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規,財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開(kāi)除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時(shí)結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會(huì )計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶(hù),不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會(huì )計要月月對清職工往來(lái)帳,防止串戶(hù),如出現漏帳,其全數金額由輔助會(huì )計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會(huì )計要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時(shí)的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內,不允許長(cháng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會(huì )計要認真嚴格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類(lèi)別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發(fā)現一次罰200元,并追究責任。
11、材料會(huì )計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來(lái)的各種內部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶(hù),如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會(huì )計,每月必須及時(shí)做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經(jīng)發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項工作的'正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
公司財務(wù)管理制度14
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規,按照會(huì )計制度,進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
�、� 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
�、� 財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、� 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下'施工工程用款支付審批工作流程'執行。
施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
�、� 公司管理人員的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
�、� 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、� 公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
�、� 公司職員出差根據需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
�、� 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:
�、� 房租標準:
a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;
b、一般職員,房租標準為100元/日。
�、� 伙食補貼、市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、� 公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行 的方式結算;
�、� 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續,并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
�、� 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、� 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
�、� 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、� 辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊;
�、� 辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
�、� 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、� 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
�、� 公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財
務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
�、� 應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準后方可實(shí)施;
�、� 凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人;
�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
�、� 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
�、� 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的.談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
�、� 負責工程進(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
�、� 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
�、� 財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序。
�、� 施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽;
�、� 財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 大工程辦理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價(jià)值在 元以下或價(jià)值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、� 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
�、� 財產(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳;
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳;
�、� 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
公司財務(wù)管理制度15
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的防護功能。
六、制定嚴格的`商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請報告。
4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。
八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。
九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。
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