公司財務(wù)管理制度「」

(推薦)公司財務(wù)管理制度「」15篇

　　在現實(shí)社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編收集整理的公司財務(wù)管理制度「」，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度「」1

　　一、堅決執行國家和各級政府頒發(fā)的'勞動(dòng)保護規定，建立健全以安全生產(chǎn)責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規程。

　　二、建立安全領(lǐng)導小組，建好臺賬，經(jīng)常會(huì )辦，落實(shí)各項安全措施。

　　三、經(jīng)常對職工進(jìn)行安全生產(chǎn)思想教育，對新來(lái)的工人必須進(jìn)行車(chē)間、班、組三級安全教育，經(jīng)考試合格，方準上崗。

　　四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產(chǎn)。

　　五、強化勞動(dòng)紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。

　　六、改善勞動(dòng)條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。

　　七、職工必須自覺(jué)執行安全制度，對他人違章作業(yè)有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執行。

　　八、必須持證進(jìn)行機械作業(yè)，堅守崗位，樹(shù)立高度的責任感，執行好安全操作規程，配合班組搞好安全生產(chǎn)。

　　九、凡本公司人員必須做到無(wú)偷竊、無(wú)火災等事故的發(fā)生，堅持值好班，放好哨，做好保衛工作。

公司財務(wù)管理制度「」2

　　一.庫存現金管理

　　1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

　　8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二.銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀

　　行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的'各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三.往來(lái)帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四.內部牽制：

　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五.本制度自下發(fā)之日起執行。

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責

　　第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

公司財務(wù)管理制度「」3

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

　　一、分公司資金撥款標準：

　　資金撥付標準

　　資金撥付額

　　月銷(xiāo)售規模（含稅）

　　4000－6000萬(wàn)元 75％ 3000－4200萬(wàn)元

　　6000－8000萬(wàn)元 70％ 4200－5200萬(wàn)元

　　8000－10000萬(wàn)元 65％ 5200－6000萬(wàn)元

　　10000－40000萬(wàn)元 60％ 6000－20000萬(wàn)元

　　40000萬(wàn)元以上 50％

　　20000萬(wàn)元以上

　　資金撥付額為每季度核定一次。

　　月銷(xiāo)售規模為該季度預算銷(xiāo)售月平均數，但不包括內銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。

　　資金撥付額中不包含會(huì )計報表上的累計虧損數和固定資產(chǎn)凈值數。

　　分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的`資金規模根椐預算銷(xiāo)售規模計算。

　　總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金

　　二、分公司資金撥款的審批：

　　季度銷(xiāo)售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務(wù)管理中心總監進(jìn)行審批。

　　新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預算銷(xiāo)售規模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批后，參照上一條規定執行。

　　超過(guò)標準和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監、財務(wù)中心總監審核，由總裁審批后撥款。

　　三、相關(guān)部門(mén)職責：

　�。ㄒ唬�營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)：

　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行監控；負責對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監控；負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作；負責對應收返利回收時(shí)間、應收時(shí)間進(jìn)行監控；

　�。ǘ�）財務(wù)部門(mén)：

　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進(jìn)行帳扣及催收工作；負責對應收銷(xiāo)售款的監控工作；負責對資金分布的狀況進(jìn)行統計、備案及分析工作。

　�。ㄈ�）信息部門(mén)：

　　保證系統的正常運行，確保相關(guān)部門(mén)對信息的需求；負責系統商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)部門(mén)的監控；（四）總經(jīng)理：

　　作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門(mén)的協(xié)調工作，確保資金的合理使用。

　　四、獎罰規定：

　　分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

　　在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20xx元。

　　其它相關(guān)規定參照財務(wù)內控制度執行。

　　本規定適用公司家電零售單位。

公司財務(wù)管理制度「」4

　　所屬企業(yè)財務(wù)人員調配及管理規定

　　第一章總則

　　第一條

　　依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關(guān)規定，制定本辦法。

　　第二條

　　總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導和管理權，為所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。同時(shí)對各專(zhuān)業(yè)公司（不括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司，下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權。

　　第二章財會(huì )機構設置

　　第三條

　　各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會(huì )部門(mén)，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導，同時(shí)接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。

　　第四條

　　各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規模等實(shí)際情況，合理確定財公部門(mén)的人員編制，選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會(huì )工作。專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

　　第三章財務(wù)人員調配

　　第五條

　　專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過(guò)財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條

　　專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。

　　第七條

　　各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務(wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

　　第八條

　　根據工作需要，總公司財務(wù)本部有權通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。財務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權調動(dòng)所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部的工作安排，聽(tīng)從工作調動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

　　第十條

　　總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

　　第十一條

　　決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書(shū)。

　　第十二條

　　總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

　　第十三條

　　總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續，由總公司人事本部管理。

　　第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

　　第十四條

　　根據國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)的會(huì )計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì )計核算工作和財務(wù)管理、監督工作。

　　第十五條

　　貫徹執行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開(kāi)展工作。

　　第十六條

　　按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的'財務(wù)計劃、預算（收人和支出），按規定做好各期報表的編制上報工作，真實(shí)、及時(shí)、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

　　第十七條

　　執行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條

　　對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時(shí)向總公司財務(wù)本部匯報。

　　第十九條

　　接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

　　第二十條

　　加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當家理財的職責，做好領(lǐng)導的參謀和助手。

　　第五章會(huì )計交接

　　第二十一條

　　會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十二條

　　會(huì )計人員辦理移交手續前，應將經(jīng)辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執一份，存檔一份。

　　第二十三條

　　一般會(huì )計人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監交。

　　第六章考評辦法

　　第二十四條

　　各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規定及本企業(yè)內部財務(wù)制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)，總公司財務(wù)本部將根據總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績(jì)實(shí)行全面考評。同時(shí)認真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn)。

　　第二十六條

　　考評結果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續聘�？偣�司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹的激勵約束機制，表?yè)P和鼓勵先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱(chēng)職者，建立競爭機制，樹(shù)立競爭意識，為11公司培養一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍。

　　第七章附則

　　第二十七條

　　本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂

公司財務(wù)管理制度「」5

　　辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;

　　7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬;

　　8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理;按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數相符

　　9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;

　　13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬;

　　15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬;

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款;

　　17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核;

　　18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;

　　財務(wù)基礎工作規范：

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi);

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)、會(huì )計職責

　　1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

　　3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

　　3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現金、不準用"白條"入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》

　　等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的.管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項

　　六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　(一)借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費用開(kāi)支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。

　　5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　20xx年5月16日

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　食堂管理員崗位職責

　　一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調動(dòng)食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟實(shí)惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛生、安全保衛工作。

　　四、經(jīng)常聽(tīng)取員工對食堂的工作意見(jiàn)和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jì)拳h(huán)境衛生的清掃工作。

　　六、監督檢查炊事員的個(gè)人衛生。

　　七、注意節約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著(zhù)公司的硬件設施的不斷完善，為進(jìn)一步規范公司食堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的身體健康，特制定本規定。本規定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責為盛隆規定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應午餐時(shí)間為12：00——12:30，晚餐時(shí)間為6：00-6：30。晚餐時(shí)間隨季節變化另行通知，請所有員工按時(shí)就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監督，愛(ài)護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見(jiàn)，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見(jiàn)者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規定者，辦公室有權給予相應處罰。

　　九、愛(ài)護食堂的公物和設施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損壞，照價(jià)賠償。

　　十、外來(lái)人員、訪(fǎng)客等就餐，應當天及時(shí)向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內容

　�。ㄒ唬┦程眯l生管理

　　1．嚴格執行食品衛生法。原料、食品做到“四個(gè)不”。（1）采購員不買(mǎi)腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣(mài)腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開(kāi)水）。 4．搞好室內外衛生，并經(jīng)常保持清潔，室內做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。

　　5．個(gè)人衛生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�）對炊事人員及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現有傳染病應及時(shí)調離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現有炊具作用，對現有炊具、設備實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，每天檢查，做好維護保養，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據公司發(fā)展狀況，逐步實(shí)現炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動(dòng)征求職工意見(jiàn)，根據情況和季節適當調整口味。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉入庫手續。 2.嚴格實(shí)行成本核算，把好錢(qián)、糧、實(shí)物的進(jìn)、烹、銷(xiāo)、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　銷(xiāo)售管理制度

　　第一條依據。本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規定進(jìn)行。

　　第二條目的。本規定的目的在于明確銷(xiāo)售活動(dòng)中事務(wù)處理的基準及手續，使其經(jīng)營(yíng)得以合理進(jìn)行。

　　1.處理銷(xiāo)售方面的事項；

　　2.從定價(jià)、報價(jià)到貨款回收為止的一切與銷(xiāo)售有關(guān)實(shí)務(wù)；

　　3.因銷(xiāo)售而發(fā)生的會(huì )計記賬事務(wù)；

　　4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；

　　5.開(kāi)發(fā)。

　　第三條銷(xiāo)售計劃的立案。銷(xiāo)售計劃在策立之前，應先就一般經(jīng)濟行情的預測和過(guò)去的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)的分析、市場(chǎng)調查資料等，拿來(lái)與工廠(chǎng)的設備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。

　　第四條定價(jià)。定價(jià)時(shí)除對工廠(chǎng)的成本進(jìn)行調查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場(chǎng)行情，力求確實(shí)、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書(shū)方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內容確實(shí)。

　　第六條嚴格遵守交貨日期。務(wù)必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)保持密切聯(lián)系，這樣才能使設計迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務(wù)必設法使產(chǎn)品銷(xiāo)售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

　　第八條統一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽(yù)及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷(xiāo)售計劃的推行與完成。在實(shí)施廣告或宣傳時(shí)，必須依據統一的計劃，重點(diǎn)實(shí)施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。

　　第十條產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷(xiāo)售管道。另外，對于改良意見(jiàn)須加以統一，對于未來(lái)的品項也須進(jìn)行研究，如此才能鞏固銷(xiāo)售的根基。

　　第十一條銷(xiāo)售部門(mén)的定義。在本規定中，銷(xiāo)售部門(mén)是指國內貿易部和國際貿易部。

　　第十二條銷(xiāo)售計劃的制定�？偨�(jīng)理需依據本規定第五條的內容，與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)絡(luò )、協(xié)議制定銷(xiāo)售計劃。

　　第十三條定期計劃表。銷(xiāo)售計劃中需定期制定者包括：各月份長(cháng)期銷(xiāo)售額計劃表及各月份的進(jìn)款計劃表。

　　1.各月份進(jìn)款計劃表須于每月初將各銷(xiāo)售人員及各戶(hù)別的當月進(jìn)款預估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門(mén)經(jīng)理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時(shí)提交給總經(jīng)理。

　　第十五條資料的調查分析。銷(xiāo)售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場(chǎng)動(dòng)向及其他資料，進(jìn)行調查與分析。

　　第十六條舉行會(huì )議�？偨�(jīng)理應定期召集銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會(huì )議、月份銷(xiāo)售會(huì )議及每月收款會(huì )議，借由討論來(lái)制定銷(xiāo)售計劃。

　　1.月份銷(xiāo)售會(huì )議于每月上旬舉行，目的在于審議銷(xiāo)售計劃的妥當性。

　　2.每月進(jìn)款會(huì )議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進(jìn)行審議。

　　第十七條預估生產(chǎn)的處理。依據銷(xiāo)售計劃，如有必要進(jìn)行預估生產(chǎn)的準備時(shí)，銷(xiāo)售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書(shū)，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。

　　第十八條情報的獲得、報告。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理必須依照規定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場(chǎng)動(dòng)向，其他同業(yè)公司的估價(jià)狀況及自己的訂單接獲情況，適時(shí)地向總經(jīng)理報告。

　　第十九條信用調查。銷(xiāo)售部門(mén)必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷(xiāo)售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價(jià)格表、庫存品一覽表及其他定價(jià)、報價(jià)、受理訂貨時(shí)的必要資料，設法使其完備，幫助銷(xiāo)售人員的銷(xiāo)售活動(dòng)得以順利進(jìn)行。

　　第二十一條報價(jià)。報價(jià)分為標準產(chǎn)品的報價(jià)與特定產(chǎn)品的報價(jià)二種：

　　1.標準產(chǎn)品的報價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中所列出本公司的標準規格商品的報價(jià)。

　　2.特定商品的報價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中未列出價(jià)格或標準規格品以外的商品的報價(jià)。

　　報價(jià)的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價(jià)以下列規定為裁決基準：

　　1.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮20%的售價(jià)，由董事長(cháng)裁決。

　　2.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮10%-15%的售價(jià)，由總經(jīng)理裁決。

　　3.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮5%的售價(jià)，由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理裁決。

　　第二十二條如果客戶(hù)沒(méi)有特別指定，通常以本公司所指定的報價(jià)表來(lái)進(jìn)行報價(jià)。

　　第二十三條規格厚度和顏色必須以基價(jià)為基準，進(jìn)行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術(shù)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)預審。

　　第二十四條銷(xiāo)售合同文本的處理。在受理訂貨時(shí)，須依照下列規定來(lái)處理銷(xiāo)售合同文本：

　　1.在銷(xiāo)售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷(xiāo)售的國家或地區。原則上需依照銷(xiāo)售合同來(lái)進(jìn)行。如果是依照訂貨書(shū)的話(huà)，原則上須填寫(xiě)訂貨書(shū)來(lái)代替銷(xiāo)售合同。

　　2.前項銷(xiāo)售合同文本的交換發(fā)生困難時(shí)，也務(wù)必設法取得足以證明的文書(shū)。

　　3.銷(xiāo)售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內容是否與本公司所提的報價(jià)內容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷(xiāo)售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規定的文本格式為標準。

　　4.銷(xiāo)售合同文本一概由銷(xiāo)售計劃人員負責保管。因此，銷(xiāo)售計劃人員必須備有合同登記簿，將規定的內容記入其中。

　　第二十五條銷(xiāo)售編號的使用區分。銷(xiāo)售編號的使用區分，則另行規定。

　　第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續。受理客戶(hù)的訂貨時(shí)，須依照下列規定完成事務(wù)手續：

　　1.銷(xiāo)售計劃人員須及時(shí)發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規定的順序送交各關(guān)系部門(mén)。訂貨的出貨傳票，在必要時(shí)尚須附上訂貨明細表、訂貨說(shuō)明、包裝細節等。

　　2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷(xiāo)售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷(xiāo)售計劃人員來(lái)負責。

　　第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應依據下列規定來(lái)進(jìn)行：

　　1.銷(xiāo)售人員在接到訂單經(jīng)由銷(xiāo)售計劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執收出貨預定表，根據此表，銷(xiāo)售部門(mén)始可開(kāi)始著(zhù)手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關(guān)事宜。

　　2.如有質(zhì)量檢測的必要時(shí)，銷(xiāo)售人員應填寫(xiě)質(zhì)量檢測委托單，委托技術(shù)部門(mén)進(jìn)行。

　　第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規定來(lái)進(jìn)行。

　　第三十條銷(xiāo)售合同的變更、解除。有關(guān)銷(xiāo)售合同的變更、解除的處理，請依照另行規定進(jìn)行。

　　第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷(xiāo)售貨款的回收事務(wù)須依照下列規定進(jìn)行：

　　1.當交貨完畢時(shí)，銷(xiāo)售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶(hù)。

　　2.財務(wù)部為證明已確實(shí)收受進(jìn)款時(shí)，應在進(jìn)款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷(xiāo)售計劃。

　　3.銷(xiāo)售人員如果為了收款而須帶著(zhù)收據前往客戶(hù)處時(shí)，須先在財務(wù)部寫(xiě)上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時(shí)必須先交付客戶(hù)臨時(shí)的收據時(shí)，事后須迅速以正式收據換回臨時(shí)收據。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時(shí)，銷(xiāo)售人員應根據合同規定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶(hù)繳付貨款。如果貨款的回收拖延過(guò)久，在不得已情況下有時(shí)必須采取法律途徑來(lái)催款。但這種情況，銷(xiāo)售人員應事先照另外的規定，取得債務(wù)的確認書(shū)。

　　第三十三條倒債的處理�？蛻�(hù)若因破產(chǎn)或其他因素以至貨款回收無(wú)望時(shí)，此部分的未收款項應視為損失來(lái)處理。在這種情況下，除非有特別規定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財務(wù)部負責辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據。

　　第三十五條傳票的種類(lèi)。傳票種類(lèi)可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷(xiāo)貨傳票。

　　2.訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票。

　　3.應收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷(xiāo)貨傳票。訂貨的銷(xiāo)貨傳票，除了應將訂貨的內容通知技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)外，并得委托技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)著(zhù)手進(jìn)行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門(mén)聯(lián)絡(luò )、交接記錄及各項統計的資料。

　　第三十七條訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票。訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票則以出貨傳票的記載內容發(fā)生變更時(shí)的修正，及訂貨預估金額確定時(shí)的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類(lèi)。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補助簿。

　　2.應收款賬本及賒欠補助簿。

　　3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務(wù)部及銷(xiāo)售計劃人員負責記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷(xiāo)售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過(guò)。

　　第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶(hù)間目前的賒欠款所填而設定的，從銷(xiāo)貨開(kāi)始到收款為止的過(guò)程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷(xiāo)售編號，記載銷(xiāo)售額的收賬明細，銷(xiāo)售計劃人員與財務(wù)部之間同時(shí)利用它來(lái)通知，回復收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責審核。

　　第四十三條統計及各項調查報告。銷(xiāo)售計劃人員應制作下列統計及調查報告，并作為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷(xiāo)售月報及銷(xiāo)售年報。

　　1.收款日報必須每天制作，并依照銷(xiāo)售人員類(lèi)別及收款種類(lèi)(現金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實(shí)績(jì)。

　　2.銷(xiāo)售月報應于每月上旬制作，記載內容包括訂貨、出貨及上個(gè)月的收款實(shí)績(jì)、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。

　　第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷(xiāo)售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結算價(jià)格合同及銷(xiāo)售手續費（傭金）合同，但以前者結算價(jià)格合同為主。

　　1.所謂買(mǎi)斷價(jià)格合同是指乙方從甲方買(mǎi)進(jìn)產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷(xiāo)售手續費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷(xiāo)貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書(shū)的保管。由辦公室負責保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規定進(jìn)行。

　　第四十七條報價(jià)、合同、交貨等。對客戶(hù)的報價(jià)、合同、交貨、貨款情況及收據等資料，原則上以銷(xiāo)售經(jīng)理的名義存檔。

公司財務(wù)管理制度「」6

　　物業(yè)公司是依據委托合同,對管轄區域內的公用設施、房屋、治安及環(huán)境等進(jìn)行綜合管理的服務(wù)性單位。財務(wù)管理及會(huì )計核算工作是物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，同時(shí)具備工作復雜、工作量大的特點(diǎn)。物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作需要統籌物業(yè)公司內部及外部的全部賬務(wù),并通過(guò)會(huì )計賬簿和憑證反映物業(yè)公司的經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)情況。因此，提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作水平，才能使物業(yè)公司在激烈的社會(huì )競爭中立于不敗之地。

　　一、目前物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題

　　1.財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理制度不健全

　�。�1）會(huì )計未按照會(huì )計制度要求進(jìn)行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。（2）會(huì )計資料數據不準確甚至失真,造假的現象普遍存在。（3）財務(wù)管理和會(huì )計核算的手續不完整。這些在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中產(chǎn)生的基礎性問(wèn)題嚴重的影響了會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性和準確性,最終影響到物業(yè)公司對財務(wù)數據的分析和預算。

　　2.財務(wù)管理及會(huì )計核算的方法落后

　　部分物業(yè)公司在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會(huì )計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會(huì )浪費很多的時(shí)間，而且會(huì )影響到會(huì )計數據的準確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會(huì )計核算方式過(guò)于單一。比如，物業(yè)公司的財務(wù)工作只由專(zhuān)設的財務(wù)部門(mén)管理，其他部門(mén)并不參與，過(guò)分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數據依據，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統的成本管理重心是指通過(guò)財務(wù)部門(mén)對經(jīng)費的有效控制，最終降低預算和開(kāi)支。而對于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場(chǎng)形象和品牌效應的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒(méi)有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發(fā)展和壯大。

　　3.資金管理力度不夠

　　資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問(wèn)題。對于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理及服務(wù)費、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規模，注冊資金比較少，資金實(shí)力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動(dòng)產(chǎn)的數量，因此通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉很難實(shí)現。加之物業(yè)公司部分財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對資金管理工作缺乏現代化技術(shù)的運用和長(cháng)遠戰略目標的考慮，難于實(shí)現對資金的有效管理。

　　二、提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算水平的方法

　　1.使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度

　　由于物業(yè)公司管理的區域比較多,因此，物業(yè)公司對財務(wù)工作也應實(shí)行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務(wù)管理及會(huì )計核算制度。以所管理的各小區為單位，然后對各小區的財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業(yè)公司總財務(wù)部進(jìn)行數據信息的分析。這些具體詳細的財務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區管理計劃的依據。近年來(lái)，很多小區都強調了獨立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區物業(yè)產(chǎn)權人的權益，應在各小區設置業(yè)主委員會(huì )，專(zhuān)門(mén)負責監督物業(yè)公司的財務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財務(wù)工作人員在日常的工作過(guò)程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會(huì )計核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質(zhì)量，準確反映并詳細記錄物業(yè)公司資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果信息，物業(yè)公司改變傳統的會(huì )計核算制度，使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度勢在必行。

　　2.創(chuàng )建全面的金融服務(wù)信息化平臺

　　當今社會(huì )已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng )建財務(wù)管理服務(wù)信息化平臺是時(shí)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財務(wù)管理工作中，應該充分利用先進(jìn)的財務(wù)管理工作軟件，對銀行賬戶(hù)和賬簿進(jìn)行統—的信息化管理。（1）物業(yè)公司應逐步對財務(wù)工作中的資金收支、資金結算、資金監管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調劑的工作效率。（2）物業(yè)公司應對服務(wù)的各成員單位開(kāi)展網(wǎng)上資金結算和集中管理的服務(wù)。通過(guò)高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度。此外，物業(yè)公司的下屬公司也應該根據自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好下屬公司的財務(wù)數據信息獨立存儲工作。同時(shí)，將審核后的數據信息轉存到總物業(yè)公司的數據庫系統中，以方便總物業(yè)公司的監督和管理。

　　3.建立健全績(jì)效考核制度

　　建立健全的績(jì)效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評價(jià)。通過(guò)建立健全的績(jì)效考核制度，可以調動(dòng)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務(wù)工作的責任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。

　　4.加強物業(yè)公司的資金管理

　　物業(yè)公司的現金流動(dòng)量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩定發(fā)展，具體應做好以下幾個(gè)方面的工作：（1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會(huì )，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng )收。（2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，避免挪用以及占用資金的不良現象發(fā)生。（3）對未收回的賬目款項，應加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。（4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險。（5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應做好財務(wù)的收入及開(kāi)支工作，對銀行賬戶(hù)進(jìn)行統一辦理。（6）總物業(yè)公司依據下屬公司提交的`年度預算資金報表，對資金實(shí)行統一調配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細化。對下屬公司的經(jīng)營(yíng)利潤，應該遵循預定方案及相關(guān)要求，統一由總物業(yè)公司入賬后統一分配管理。通過(guò)這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問(wèn)題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場(chǎng)競爭力。

　　5.制定完善的財務(wù)監督保全體系

　　財務(wù)監督是企業(yè)內部控制成敗的一項重要因素，物業(yè)公司應加強自身的財務(wù)監督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。（1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨權。同時(shí)，也應該建立各職能部門(mén)之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的問(wèn)題。（2）實(shí)行財務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務(wù)工作人員出現串通舞弊行為。（3）建立問(wèn)責機制。問(wèn)責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進(jìn)而保證公司內部控制工作的順利開(kāi)展。有了完整的財務(wù)監督體系，不僅可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理效果，而且也保證了財務(wù)管理及會(huì )計核算信息的準確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財務(wù)數據提供科學(xué)依據。

　　6.提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)

　　物業(yè)公司應注重提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應該定期組織財務(wù)管理及會(huì )計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀(guān)、訪(fǎng)問(wèn)等，通過(guò)取長(cháng)補短的方式解決公司的現狀問(wèn)題。通過(guò)各種方式增加財務(wù)工作人員的知識貯備量,使財務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財務(wù)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財務(wù)知識與相關(guān)經(jīng)濟知識融會(huì )貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務(wù)管理的相關(guān)工作。會(huì )計職業(yè)是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著(zhù)一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財會(huì )人員在工作中要樹(shù)立職業(yè)道德觀(guān)念，誠實(shí)守信，強化法制觀(guān)念，自覺(jué)接受公司內部甚至是社會(huì )的監督，維護會(huì )計法規的尊嚴。

　　綜上所述，物業(yè)公司是集高度統一管理、多層次服務(wù)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規范統一的財務(wù)管理及會(huì )計核算機制，致使物業(yè)公司在財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題很多。因此，物業(yè)公司應樹(shù)立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，準確劃分出各部門(mén)的職能，科學(xué)的規劃和進(jìn)行資金運作，才能不斷提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現物業(yè)公司的可持續發(fā)展。

公司財務(wù)管理制度「」7

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì )計法》，正確行使會(huì )計人員的職權，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。

　　二、公司的財務(wù)管理工作，應遵守國家有關(guān)法律。法規的規定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過(guò)增收節支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

　　三、公司設立財務(wù)部，負責財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導，工作人員配置為主辦會(huì )計、出納（銷(xiāo)售會(huì )計）。

　　四、財務(wù)部的職能是：

　�。ㄒ唬┫蚬�司負責，向所有股東負責；

　�。ǘ�）認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責；

　�。ㄈ�）負責制訂公司財務(wù)、會(huì )計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會(huì )計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實(shí)施和執行；

　�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調整和控制的'實(shí)施；規定，及時(shí)、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會(huì )計核算、分析和考核工作；

　�。�六）負責流動(dòng)資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；

　�。ㄆ撸┴撠煿�司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務(wù)審批手續，正確的計提折舊，會(huì )同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；

　�。ò耍┴撠煿�司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進(jìn)行成本費用及內部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

　�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財務(wù)會(huì )計報表，負責編寫(xiě)財務(wù)分析及經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，會(huì )同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟運行分析會(huì )，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟預警和風(fēng)險控制實(shí)施，預測公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；

　�。ㄊ�）負責辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關(guān)印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領(lǐng)會(huì )有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；

　�。ㄊ�一）負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作，加強會(huì )計監督和審計監督，加強會(huì )計檔案的管理工作，根據有關(guān)規定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴格監督和檢查；

　�。ㄊ�二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　�。ㄊ�三）注重會(huì )計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì )計工作現代化管理進(jìn)程；

　�。ㄊ�四）認真完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。

　　工作崗位職責

　　一、主辦會(huì )計職責

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執行工作；

　�。ǘ�）負責各項資金使用和費用開(kāi)支的審核，嚴格控制成本；

　�。ㄈ�）負責會(huì )計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　�。ㄋ模┴撠煾黝�(lèi)明細分類(lèi)賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監督出納現金盤(pán)點(diǎn)工作，確�，F金帳實(shí)相符；

公司財務(wù)管理制度「」8

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范

　　1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。

　　6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。

　　8.強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程

　　1.接受客戶(hù)的委托

　　(1)了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

　　(2)決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。

　　2.與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續

　　(1)雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　　(2)依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度

　　(3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。

　　3.審核原始憑證

　　審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。

　　(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。

　　(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。

　　4.對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　5.填制記賬憑證

　　會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。

　　(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。

　　(2)應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。

　　(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。

　　(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的`平衡關(guān)系。

　　(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。

　　(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。

　　6.對記賬憑證進(jìn)行編號

　　所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。

　　7.審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。

　　(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。

　　(2)應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。

　　(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：

　　(1)會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。

　　(2)合計金額計算錯誤。

　　(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。

　　(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

　　(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項

　　會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：

　　(1)與客戶(hù)傳遞交接：

　　A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。

　　B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　　(2)內部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。

　　B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。

　　(3)與監管部門(mén)的交接：

　　A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。

　　10.會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)

　　填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的要求。

　　11.關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度

　　會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。

　　12.啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：

　　(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。

　　(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。

　　(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。

　　(4)當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。

　　13.登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。

　　登記賬薄的基本要求是：

　　(1)內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　　(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

　　(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。

　　(4)書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。

　　(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)

公司財務(wù)管理制度「」9

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》，結合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營(yíng)性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會(huì )決定。

　　第四條

　　公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會(huì )計機構設置

　　第七條

　　公司設立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導工作，并負責監督實(shí)施。

　　第八條 公司財務(wù)部設四人，部門(mén)主管、主辦會(huì )計、出納、服務(wù)結算。

　　部門(mén)主管，主要負責整個(gè)公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門(mén)內一般負責總賬、會(huì )計報表、稅務(wù)報表審核、整車(chē)及服務(wù)成本結轉，憑證審核；

　　主辦會(huì )計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開(kāi)整車(chē)發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車(chē)款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車(chē)業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車(chē)合格證核對及存取業(yè)務(wù)；

　　服務(wù)結算員(內出納員)，主要負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營(yíng)業(yè)日報表。負責融資車(chē)款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務(wù)管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應經(jīng)中國注冊會(huì )計師驗證，出具驗資報告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營(yíng)業(yè)執照，公司據此發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營(yíng)期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會(huì )和管理公司的批準�；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以?xún)龋ɑ虺�過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)龋┑氖橇鲃?dòng)負債，償還期在一年以上（或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上）的是長(cháng)期負債。適度的負債是企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營(yíng)權，可用于對流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開(kāi)辦費，經(jīng)營(yíng)期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統一管理。

　　(二)公司的資金執行預算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì )批準的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專(zhuān)項審批單的的形式向董事會(huì )申請特別預算，專(zhuān)項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會(huì )審批后方可實(shí)施。

　　現金的管理

　　公司現金的收、付、存由財務(wù)管理部統一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經(jīng)常有小額現金支出的部門(mén)（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

　　現金的使用范圍：依據國家規定的現金適用范圍嚴格執行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務(wù)部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過(guò)非廠(chǎng)家零配件（包括精品及裝飾）銷(xiāo)售渠道采購的商品，單筆采購金額超過(guò)3,000元或者1個(gè)月內采購次數超過(guò)兩次（含兩次），必須與供應商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場(chǎng)部審批、報財務(wù)部備案后執行。 庫存商品包括商品車(chē)、二手車(chē)、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等。公司對庫存商品中的商品車(chē)、二手車(chē)采用個(gè)別計價(jià)法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等數量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì )計核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，要保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應盤(pán)點(diǎn)報告。代銷(xiāo)商品必須嚴格執行庫存商品管理相關(guān)規定，且單獨設置“委托代銷(xiāo)商品”和“應付代銷(xiāo)商品款”科目進(jìn)行過(guò)渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應及時(shí)查明原因，落實(shí)責任，將結果以?xún)炔啃形牡男问缴蠄罂偨?jīng)理審批后區別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會(huì )批示后方可處理。存貨盤(pán)盈，計入“營(yíng)業(yè)外收入”；存貨盤(pán)虧毀損，剔除過(guò)失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類(lèi)。

　　實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時(shí)直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門(mén)單獨使用的，由各部門(mén)管理。工具由售后服務(wù)部專(zhuān)職庫管員負責管理。個(gè)人專(zhuān)用工具由使用人專(zhuān)門(mén)管理。

　　對工具以及個(gè)人專(zhuān)用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。

　　按照權責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車(chē)等領(lǐng)用零部件及材料部分應轉入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動(dòng)資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應由本期和以后各期分別負擔的、攤銷(xiāo)期限在一年以?xún)鹊母黜椯M用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務(wù)管理部應分別按客戶(hù)或供應商設置明細帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書(shū)，到每月5日上報財務(wù)月報時(shí)，將催款未果的情況統計上報財務(wù)管理中心。

　　(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據管理公司批復意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

　　(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購買(mǎi)固定資產(chǎn)需向董事會(huì )上報專(zhuān)項申請，申請中要注明購買(mǎi)理由、購買(mǎi)價(jià)格、使用及管理部門(mén)等，同時(shí)要上報資產(chǎn)購買(mǎi)合同，待董事會(huì )審批后方可購買(mǎi)。

　　(二)固定資產(chǎn)的計價(jià)，按以下規定辦理：

　　1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價(jià)，國外購入的還應包括進(jìn)口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計價(jià)。

　　3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計算。

　　4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價(jià)。

　　5、在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的.價(jià)值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中的變價(jià)收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　6、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據確認的金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)所附單據的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計算。

　　(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線(xiàn)法）計提折舊，計算方法：

　　1━預計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規定執行。 各類(lèi)固定資產(chǎn)的預計凈殘值，統一按資產(chǎn)原值的5%計算。

　　(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計價(jià)。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按決算數調整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營(yíng)業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，從次月開(kāi)始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

　　3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實(shí)支數核銷(xiāo)，不采用預提方式。一次核銷(xiāo)大修理費用較多時(shí)，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限最長(cháng)不超過(guò)二年。

　　4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統管；銷(xiāo)售部門(mén)單獨使用的，由各銷(xiāo)售部門(mén)管理。各部門(mén)分別設置固定資產(chǎn)明細帳，財務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤(pán)，要求帳帳、帳實(shí)核對。

　　5、固定資產(chǎn)有償轉讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車(chē)輛（不論上牌與否），在處置時(shí)必須上報財務(wù)部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節 第十六條

　　無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用和其他資產(chǎn)

　　(一)公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標（店徽）權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、軟件等。

　　(二)無(wú)形資產(chǎn)按以下規定計價(jià)：

　　1、購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　　2、自行開(kāi)發(fā)按法律程序認可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計價(jià)。

　　3、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格評估計價(jià)。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價(jià)。 (三)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無(wú)規定使用年限的，其攤銷(xiāo)期限五年。轉讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營(yíng)業(yè)外收入”。 (四)長(cháng)期待攤費用包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開(kāi)辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開(kāi)辦期間的損益。

　　開(kāi)辦費自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷(xiāo)計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷(xiāo)；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。

　　其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時(shí)設施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設施。臨時(shí)設施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營(yíng)業(yè)外收支”。

　　第十七條 成本費用管理

　　(一)公司有關(guān)購、銷(xiāo)、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。

　　2、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它支出。

　　(三)公司采用個(gè)別計價(jià)法（與廠(chǎng)家相應系統核算方法一致）計算和結轉商品銷(xiāo)售成本。 維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權平均法計算維修成本。

　　(四)公司的費用開(kāi)支，根據其發(fā)生環(huán)節和費用屬性，分為“經(jīng)營(yíng)費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。

　　1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營(yíng)費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會(huì )福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話(huà)費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過(guò)節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務(wù)處理歸屬于差旅費。

　　3、工會(huì )經(jīng)費：所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產(chǎn)生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買(mǎi)培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應發(fā)工資總額的2%比例計提。

　　3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長(cháng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)速度，員工平均實(shí)際收入增長(cháng)速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會(huì )批準后方可執行。

　　第十八條 銷(xiāo)售及利潤管理

　　(一)公司商品銷(xiāo)售收入按以下原則確認。

　　1、采用直接收款方式銷(xiāo)售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　　2、采用分期收款方式銷(xiāo)售，按合同約定全部?jì)r(jià)格作為本期銷(xiāo)售收入的實(shí)現，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權。

　　3、預收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　　(二)銷(xiāo)售商品時(shí)，給予購貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷(xiāo)售商品退回，沖減當期商品銷(xiāo)售收入。

　　(三)一個(gè)會(huì )計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當期虧損。

　　(四)公司的凈利潤交由董事會(huì )統一分配。

　　第四章 會(huì )計核算與財務(wù)報告

　　第十九條 公司實(shí)行獨立核算。在會(huì )計核算中，財務(wù)部門(mén)嚴格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》的規定，處理會(huì )計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)。

　　第二十條 會(huì )計核算應遵守會(huì )計核算的基本操作規范。

　　第二十一條 財務(wù)部嚴格按照財務(wù)管理規范的規定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表包括會(huì )計報表主表、會(huì )計報表附表及其說(shuō)明。

　　第二十二條 會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會(huì )計報表的有關(guān)數字。

　　第二十三條 會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字，應當相互一致。本期會(huì )計報表與上期會(huì )計報表之間有關(guān)的數字應當相互銜接。如果不同會(huì )計年度會(huì )計報表中各項目的內容核算方法有變更的，應當在年度會(huì )計報表中加以說(shuō)明。

　　第五章 稅務(wù)

　　第二十四條 公司依據稅法規定，保證納稅及時(shí)、準確。

　　第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定正確核算。

　　第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　第二十八條 公司依國家其他規定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。

　　第六章 會(huì )計監督

　　第三十條 會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督。

　　(一)會(huì )計人員進(jìn)行監督的依據是：

　　1、財經(jīng)法律、法規、規章。

　　2、會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度。

　　3、省、州、市財政部門(mén)和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或者補充規定。

　　4、公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的單位內部會(huì )計管理制度。

　　5、公司的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

　　6、財務(wù)管理規范及公司各部門(mén)制度及工作流程。

　　(二)會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　(三)會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。超出會(huì )計人員職權范圍的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。

　　(四)會(huì )計人員應當對財務(wù)收支進(jìn)行監督。

　　1、對審批手續不全的財務(wù)收支、應當退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規定不納入單位統一會(huì )計核算的財務(wù)收支，應當制止和糾正。

　　3、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。 (五)會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正；糾正無(wú)效的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。

　　(六)會(huì )計人員應當對單位制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執行情況進(jìn)行監督。 (七)會(huì )計人員應對公司相關(guān)商政策執行情況進(jìn)行監督。

　　按照董事會(huì )要求接受上級相關(guān)部門(mén)審計時(shí)，積極配合審計工作，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。

　　第三十一條 會(huì )計工作交接

　　(一)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　(二)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 (三)會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容。

　　(四)會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負責監交，必要時(shí)可由管理公司財務(wù)總監或審計部派人會(huì )同監交。

　　(五)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　3、銀行存款帳戶(hù)余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　(六)財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。 (八)會(huì )計人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。

　　3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應放置于保險柜內，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 (三)各部門(mén)人員的人事變動(dòng)，財管部按人力資源部管理細則的規定為其辦理相關(guān)手續。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目。

　　第七章 會(huì )計檔案管理制度

　　第三十三條 加強公司各種會(huì )計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)必須每月按時(shí)向上級及財稅部門(mén)報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。

　　第三十五條 當月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書(shū)面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監。財務(wù)分析應著(zhù)重分析以下內容：

　　1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要著(zhù)重分析。

　　4、其他重大財務(wù)事項說(shuō)明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。

　　第三十六條 各種會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時(shí)必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。

　　第三十七條 每年年度結賬后，按要求打印會(huì )計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現金日記賬)由經(jīng)管人按結賬方法的規定，注銷(xiāo)空白賬頁(yè)，交保管人員統一登記歸檔保管；會(huì )計要按要求打印會(huì )計賬簿，活頁(yè)賬要由經(jīng)管人按順序編寫(xiě)連續號，撤出空白賬頁(yè)，用線(xiàn)繩鎖緊賬冊后交保管人員統一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會(huì )計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì )計資料，在辦理有關(guān)手續后按規定銷(xiāo)毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結果上報總經(jīng)理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結清封死，填寫(xiě)齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫(huà)銷(xiāo)或注銷(xiāo)。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時(shí)報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。

　　第四十二條整理分類(lèi)：

　　會(huì )計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類(lèi)，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號順序組卷。 第四十三條

　　會(huì )計檔案的調閱

　　會(huì )計檔案調閱時(shí)，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時(shí)查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫(huà)、剪裁、抽取、拆散或損毀。會(huì )計檔案原則上不得借出。

　　第八章 說(shuō)明

　　第四十四條 公司將根據經(jīng)營(yíng)或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進(jìn)行適當修訂和補充，經(jīng)董事會(huì )核準后執行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度「」10

　　總 則

　　第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

　　一、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。

　　第四條 財務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;

　　(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

　　(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會(huì )計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;

　　(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

　　(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會(huì )計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

　　(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

　　(四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條 成本會(huì )計崗位職責：

　　(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

　　(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

　　(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

　　(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

　　(五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條 出納崗位職責：

　　(一)嚴格執行國務(wù)院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;

　　(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;

　　(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;

　　(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

　　(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

　　(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

　　(七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：

　　(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;

　　(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

　　(七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會(huì )計核算辦法及細則

　　第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。

　　其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。

　　第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：

　　(一)房屋及其他建筑物;

　　(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);

　　(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

　　(四)運輸工具;

　　(五)其他設備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　(一)房屋及建筑物20xx年;

　　(二)生產(chǎn)設備20xx年;

　　(三)電子設備3年 ;

　　(四)運輸工具5年;

　　(五)其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的.權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。

　　三、現金及支票管理

　　第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須

　　填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)法律法規規定的其他。

　　第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借

　　據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　四、會(huì )計檔案管理

　　第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章

　　(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附 則

　　第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。

　　第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)�自發(fā)行之日起執行。

公司財務(wù)管理制度「」11

　　一、總則

　　為加強勞務(wù)公司的財務(wù)管理，規范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)運作效率，保證財務(wù)數據的準確性和可靠性，特制訂本制度。

　　二、財務(wù)管理組織機構

　　1、財務(wù)部門(mén)的職責：

　　財務(wù)部門(mén)是勞務(wù)公司的財務(wù)管理和財務(wù)運營(yíng)的核心和主要工作部門(mén)，財務(wù)部門(mén)的主要職責包括：

　　1、制定財務(wù)管理制度和財務(wù)業(yè)務(wù)流程；

　　2、負責公司的財務(wù)預算和會(huì )計核算；

　　3、審查和批準各部門(mén)的財務(wù)支出；

　　4、監督和檢查公司各項財務(wù)業(yè)務(wù)的執行情況。

　　2、財務(wù)部門(mén)的組織結構：

　　財務(wù)部門(mén)由財務(wù)主管（負責人）、會(huì )計和出納組成。財務(wù)主管負責全面管理和監督財務(wù)部門(mén)的工作，會(huì )計負責財務(wù)核算和報表編制，出納負責日常的資金管理和支付支出。

　　三、財務(wù)預算和會(huì )計核算

　　1、財務(wù)預算的編制：

　　財務(wù)預算是勞務(wù)公司財務(wù)管理的基礎和依據，財務(wù)預算的編制應根據公司的經(jīng)營(yíng)規模和需求進(jìn)行，并通過(guò)上級部門(mén)的審核和批準后生效。財務(wù)預算的編制要求明確、合理和可執行，包括預計收入、預計支出和預計利潤等內容。

　　2、會(huì )計核算的原則：

　　會(huì )計核算是勞務(wù)公司財務(wù)管理的重要環(huán)節，會(huì )計核算應遵循以下原則：真實(shí)性原則，即財務(wù)數據應真實(shí)、準確地反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；連續性原則，即財務(wù)數據應按照一定的時(shí)間周期進(jìn)行核算；謹慎性原則，即財務(wù)數據應確保按照較低的估計進(jìn)行核算；費用匹配原則，即費用應與相應的收入相匹配。

　　3、會(huì )計核算的流程：

　　會(huì )計核算的流程包括：業(yè)務(wù)憑證的登記，會(huì )計賬簿的填制，會(huì )計報表的編制和財務(wù)分析的報告等。業(yè)務(wù)憑證的登記要求憑據真實(shí)、賬目清晰，確保數據的準確性和完整性。會(huì )計賬簿的填制要求規范、完整和及時(shí)，確保會(huì )計賬簿的正確性和完整性。會(huì )計報表的編制要求準確、周期性和及時(shí)，確保報表的`真實(shí)性和可靠性。

　　四、財務(wù)支出審批和支付

　　1、財務(wù)支出審批的程序：

　　財務(wù)支出審批是勞務(wù)公司財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)支出的審批程序包括：申請、審查和批準三個(gè)步驟。申請者應準確填寫(xiě)申請表，并提供相關(guān)的支出憑證和合規材料。審查者應仔細核查申請材料的真實(shí)性和準確性，確保申請符合財務(wù)管理制度的規定。批準者應綜合考慮各方面的情況，及時(shí)審批并簽署相關(guān)的批準文件。

　　2、資金支付的程序：

　　資金支付是財務(wù)管理的重要環(huán)節，資金支付的程序包括：審核、備案、支付和登記四個(gè)步驟。審核者應核對支出憑證和付款申請表，確認支付的合規性和準確性。備案者應將付款申請表和支出憑證妥善歸檔，確保備案的完整性和可查性。支付者應按照付款申請表的要求，及時(shí)支付相應的款項。登記者應將支付的款項和相應的支出憑證進(jìn)行登記，確保資金的流動(dòng)和賬目的清晰。

　　五、財務(wù)監督和檢查

　　1、財務(wù)監督的內容：

　　財務(wù)監督是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)監督的內容包括：對財務(wù)預算的監督，對財務(wù)業(yè)務(wù)流程的監督，對財務(wù)操作的監督和對財務(wù)報表的監督等。財務(wù)監督的目的是監督和檢查財務(wù)業(yè)務(wù)的執行情況，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險。

　　2、財務(wù)檢查的程序：

　　財務(wù)檢查是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)檢查的程序包括：計劃、組織、實(shí)施和總結四個(gè)步驟。計劃者應制定檢查計劃，明確檢查的目標和內容。組織者應組織檢查人員，明確檢查的標準和方法。實(shí)施者應按照檢查計劃和標準，對財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查�？偨Y者應對檢查結果進(jìn)行總結，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

　　六、財務(wù)分析和報告

　　1、財務(wù)分析的內容：

　　財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)分析的內容包括：各項財務(wù)指標的計算，財務(wù)比率的分析，財務(wù)風(fēng)險的評估和財務(wù)決策的指導等。財務(wù)分析的目的是分析和評價(jià)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，為管理者決策提供依據和參考。

　　2、財務(wù)報告的編制：

　　財務(wù)報告是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)報告的編制要求準確、完整和及時(shí)，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表等內容。財務(wù)報告的編制要按照會(huì )計準則和法規的要求，遵循真實(shí)性、完整性和相對性原則。

　　七、財務(wù)制度的完善和監督

　　1、財務(wù)制度的完善：

　　根據勞務(wù)公司的實(shí)際情況，財務(wù)制度應根據需要進(jìn)行完善和修訂，確保財務(wù)管理的科學(xué)、規范和高效。

　　2、財務(wù)制度的監督：

　　財務(wù)制度的監督是財務(wù)管理的重要環(huán)節，要加強對財務(wù)制度的監督和檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險。監督和檢查的方式包括定期抽查、日常跟蹤和定期評估等。

　　八、附則

　　本制度的解釋權歸勞務(wù)公司財務(wù)部門(mén)所有，如有需要修訂或補充，應經(jīng)公司領(lǐng)導層的審批并公布執行。

　　以上就是勞務(wù)公司財務(wù)管理制度的主要內容，勞務(wù)公司應根據自身的實(shí)際情況進(jìn)行調整和完善，確保財務(wù)管理的合規性、規范性和高效性。財務(wù)管理制度的執行和監督需要全體員工的積極參與和配合，共同維護公司財務(wù)管理的良好秩序。

公司財務(wù)管理制度「」12

　　參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。

　　一. 總則

　　1 為加強集團的財務(wù)管理，規范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰略和目標順利落實(shí)，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。

　　2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

　　3 集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù)：

　　3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。

　　3.2 制定集團財務(wù)管理規則，包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限，具體包括：

　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。

　　3.4 通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控，保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率，實(shí)現股東權益的保值增值。

　　3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。

　　3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。

　　4 集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。

　　二. 財務(wù)管理體制

　　1 集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外，還要主動(dòng)做好自查工作。

　　2 財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下：

　　2.1 建立健全財務(wù)系統的基本規制，包括：

　　2.1.1 財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程

　　2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程

　　2.1.3 財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

　　2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定

　　2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念

　　2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

　　2.2.1 財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程

　　2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù)；

　　2.2.3 組織編制財務(wù)預算，監督預算的執行情況；

　　2.2.4 負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財務(wù)報告，真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　　2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現；

　　2.2.6 集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度

　　三. 權限分配

　　1 各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。

　　2 審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。

　　3 審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

　　4 審核和審批權限人主要包括：

　　4.1 集團總部

　　4.1.1 職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。

　　4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。

　　4.1.3 總經(jīng)理：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。

　　4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。

　　4.1.5 董事長(cháng)辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。

　　4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

　　4.2.1 各分公司：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.2 各分公司職能部門(mén)負責人：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。

　　4.3 關(guān)于授權：各審批責任人可執行臨時(shí)授權，向下或同級授權執行審批責任；

　　授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。

　　4.4 財務(wù)開(kāi)支審批一般原則：

　　4.4.1 先下級，后上級；

　　4.4.2 先定性審核，后定量核準；

　　4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線(xiàn)，后財務(wù)線(xiàn)。

　　4.5 財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：

　　4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí)；

　　4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；

　　4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等，辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據等；

　　4.5.4 是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神；

　　4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

　　4.6 財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。

　　4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。

　　4.8 財務(wù)人員任職基本要求：

　　4.8.1 極強的保密意識；

　　4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；

　　4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；

　　4.8.4 工作穩定性較強；

　　4.8.5 具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。

　　四. 財務(wù)管理規則

　　1 籌資管理

　　1.1 籌資原則

　　1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。

　　1.1.2 長(cháng)遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

　　1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；

　　1.2 權益性籌資

　　1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉，均應報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準，并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。

　　1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí)，應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理，并報總部備案。

　　1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

　　1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

　　1.3 債務(wù)性籌資

　　各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定，并以維護公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

　　1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長(cháng)短期借款、票據貼現等）須報集團審批：

　　1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；

　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

　　1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。

　　1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。

　　1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

　　1.7 集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：

　　1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以?xún)龋�，金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；

　　1.7.2 集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；

　　1.8 各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

　　1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

　　2 投資管理

　　2.1 投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種，長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

　　2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。

　　2.2.1 對公司發(fā)展戰略的影響；

　　2.2.2 對公司經(jīng)營(yíng)的影響；

　　2.2.3 主要風(fēng)險和應對措施；

　　2.2.4 公司的`資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要；

　　2.2.5 投資收益；

　　2.2.6 稅務(wù)論證。

　　2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場(chǎng)調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告，并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì )，最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。

　　2.4 長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

　　2.5 集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會(huì )批準，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。

　　2.7 年度終了后，投資單位應關(guān)注被投資單位（包括股權投資）的董事會(huì )決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。

　　2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí)，及時(shí)辦理驗資手續；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。

　　2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外）。

　　2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。

　　2.11 長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。

　　2.12 投資審批權限：

　　2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。

　　2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資，投資額 萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事會(huì )批準；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。

　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準，二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。

　　2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團股東會(huì )批準。

　　2.12.5 債權投資

　　1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場(chǎng)申購，在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審批；在二級市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批；

　　2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會(huì )批準。

　　2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事會(huì )審批。

　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。

　　2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。

　　3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

　　3.1 集團定義單位價(jià)值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。

　　3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：

　　3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等；

　　3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：

　　3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報集團董事長(cháng)審批。

　　3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應報經(jīng)集團批準。

　　3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn)，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.2.6 單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的，由集團主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團總經(jīng)理審批。

　　3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：

　　3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式；

　　3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續，財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳；

　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時(shí)辦理結算及驗收手續，轉入固定資產(chǎn)；

　　3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。

　　3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。

　　3.5 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理，對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理，根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

　　3.6 財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

　　4 貨幣資金及結算資金

　　4.1 庫存現金管理

　　4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。

　　4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

　　4.1.4 出納員在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。

　　4.1.5 出納員在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

　　4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì )計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。

　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理。

　　4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。

　　4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。

　　4.1.11 現金支付范圍：

　　1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；

　　2) 個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3) 報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

　　4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　5) 集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。

　　4.2 銀行存款管理

　　4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

　　4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　4.2.3 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。

　　4.2.5 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。

　　4.2.6 各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

　　4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：

　　1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；

　　2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；

　　3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。

　　4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。

　　4.3 結算資金管理

　　4.3.1 結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。

　　4.3.2 結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容，不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。

　　4.3.3 各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo)，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

　　4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

　　4.3.5 財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況，督促催收。對長(cháng)期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

　　4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如果超過(guò)國家規定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo)，但并不意味著(zhù)放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。

　　4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

　　4.3.8 在支付應付帳款時(shí)，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。

　　4.3.9 財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

　　4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。

　　4.3.11 壞帳損失標準如下：

　　1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；

　　2) 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追回；

　　3) 因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；

　　4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無(wú)法收回。

　　5) 滿(mǎn)足上述條件之一，就應列入壞帳損失。

　　4.3.12 報批核銷(xiāo)壞帳時(shí)，應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應提交壞帳損失申請書(shū)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。

　　4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(cháng)批準。

　　5 存貨管理

　　5.1 盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：

　　5.2 總額1萬(wàn)元以?xún)鹊�，由總部財�?wù)管理部部長(cháng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

　　5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。

　　5.4 低值易耗品管理

　　5.4.1 辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；

　　5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價(jià)賠償；

　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；

　　5.4.4 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年；

　　5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。

　　5.5 各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

　　6 營(yíng)業(yè)收入管理

　　6.1 各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定，正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

　　6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；

　　6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。

公司財務(wù)管理制度「」13

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發(fā)展，根據集團公司實(shí)際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執行財務(wù)會(huì )計事務(wù)中，必須認真執行本管理制度。

　　第二章、財務(wù)機構、財務(wù)人員

　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構，崗位設置為：財務(wù)部經(jīng)理、會(huì )計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會(huì )計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實(shí)行定人、定責制度，按績(jì)效考核結果。

　　第三章、財務(wù)會(huì )計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務(wù)預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務(wù)預算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監上報本公司財務(wù)分析報告。

　　三、會(huì )計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：

　　負責公司會(huì )計核算業(yè)務(wù)，包括會(huì )計記錄、會(huì )計報表、及相關(guān)的內部管理報表；負責稅務(wù)報表編制和申報。

　　四、財務(wù)監督與考核職能：

　　按會(huì )計監督工作規范的要求進(jìn)行會(huì )計監督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執行情況進(jìn)行財務(wù)監督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財務(wù)負責人職責：

　　1、負責省公司會(huì )計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性負責；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協(xié)調與工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，合理規劃，及時(shí)準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準確作好各項結算工作，并做各類(lèi)應收款項的清收工作；

　　8、負責財務(wù)人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調各職能部門(mén)的關(guān)系；

　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執行；

　　11、對各部門(mén)及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進(jìn)行盤(pán)存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存；

　　13、制定和完善部門(mén)內部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預算等，確保部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調、規范；

　　14、其它財務(wù)工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì )計法規和會(huì )計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執行公司財務(wù)制度，對各種報銷(xiāo)單據要嚴格審查，符合規定手續，方可報銷(xiāo)。否則，拒絕報銷(xiāo)；

　　3、負責保管現金，進(jìn)行與現金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶(hù)資金的管理，按照規定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發(fā)轉賬支票手續，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執行總公司“收、支兩條線(xiàn)”的各項規定，確保當日收到的現金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應予以抵制。

　　七、財務(wù)部負責人權限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì )議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務(wù)指標進(jìn)行分析與評估，設定財務(wù)預警紅線(xiàn)；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門(mén)績(jì)效方案，并依據績(jì)效方案對下屬的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，并根據考核結果和實(shí)際工作表現實(shí)施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會(huì )中討論的事務(wù)具有建議權；

　　7、對部門(mén)內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執行集團公司有關(guān)現金的管理規定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營(yíng)經(jīng)理。按合同規定及時(shí)、準確計算、支付上游公司的.代收款項；及時(shí)、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款手續，費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人、公司財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時(shí)，根據總經(jīng)理授權財務(wù)負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補辦有關(guān)手續。大額借款支出須先電話(huà)（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統簽批方可執行，未上系統前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補辦有關(guān)手續。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時(shí)嚴格執行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執行公司關(guān)于銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴格執行銀行存款支出手續，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應損失。對于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時(shí)間內向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報并與運營(yíng)部門(mén)協(xié)調處理。凡出納和財務(wù)人員未及時(shí)上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時(shí)上交公司財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責任，并予開(kāi)除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)負責人復核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對方的相關(guān)內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統庫存中核算數量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財務(wù)軟件開(kāi)數量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗貨后公司財務(wù)軟件開(kāi)具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時(shí)通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。

公司財務(wù)管理制度「」14

　　一、會(huì )計人員基本要求：

　　1、會(huì )計人員必須擁護黨的領(lǐng)導，熱愛(ài)祖國，堅持四項基本原則，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計》，積極為教育事業(yè)服務(wù)。

　　2、會(huì )計人員必須加強政治學(xué)習，不斷提高政治思想水干，樹(shù)立為教育教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)觀(guān)念。遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，積極支持各項改革，為學(xué)校領(lǐng)導當好助手，為各部門(mén)經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。

　　3、會(huì )計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)能力，要熱愛(ài)本職工作。

　　4、會(huì )計人員必須認真學(xué)習和貫徹執行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度，維護國家利益，對各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格的核算和監督。提供會(huì )計資料，促進(jìn)增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　5、會(huì )計人員既要各司其職，各負其責，又要互相幫助，密切協(xié)作：要加強品德修養，胸襟開(kāi)闊，表里如一；要從全局著(zhù)二想，從工作出發(fā)，搞好同志間的團結；要有集體榮譽(yù)感，積極參加某體活動(dòng)，為集體和學(xué)校獻計獻策。

　　6、會(huì )計人員要嚴守國家秘密，增強保密的自覺(jué)性，不得隨意將會(huì )計數據和任何住傳遞出去。

　　二、會(huì )計核算程序要求；

　　1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續。外未的原始憑證必須是合法的內容齊全的發(fā)票或收據，并有經(jīng)手人、有關(guān)負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，條據和表格要清晰整潔，內容齊全。出納人員根據審核或填制無(wú)誤的原始憑證，經(jīng)主管會(huì )計同意后才可簽發(fā)支票或付現金，并加蓋“現金付訖”或轉帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規定，手續不全的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應拒絕受理，并及時(shí)于及告領(lǐng)導。

　　2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內容完整、科目正確、摘要簡(jiǎn)明扼要突出重點(diǎn)。記帳憑單上所有內容不得涂改。記帳憑單要統一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據記帳憑單和原始憑證登記現金日記帳和銀行存款日己帳，強出當日余額，現金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會(huì )計憑證整理、粘貼，登帳后及時(shí)傳給記賬崗位。

　　3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據審核無(wú)誤的`記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時(shí)登記總帳。明細帳按記帳憑證。和原始憑證內容逐筆登記，總帳要根據科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現記帳憑證有誤要重填，記帳后發(fā)現記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規定方法更正，不準刮擦、涂改。帳薄記載內容要全，字跡清晰整潔，文字數字大小適宜。各類(lèi)帳戶(hù)要按月結帳，根據需要結出發(fā)生額。和余額或累汁發(fā)生額。

　　4、編報會(huì )計報表、做好其它工作。

　　月末各類(lèi)帳戶(hù)試算平？后，編制會(huì )計報表。

　　會(huì )計報表應由學(xué)校主管領(lǐng)導、會(huì )計主管人員審閱簽章、按規定報送有關(guān)部門(mén)。

　　5、登記輔助帳、裝訂會(huì )計憑證。

　　月末報完表后，要登記輔助帳（需要報表的可在報表前登記），及時(shí)整理記帳憑單和會(huì )計報表并裝訂成冊。

　　三、銀行存款和現金管理要求：

　　1、因公借用現金和支票必須是本單位職工，外單位入員、臨時(shí)工和學(xué)生一律不得借給。

　　人員支取、預借現金。

　　2、沒(méi)有合法手續、校內任何人不得向出納人員支取、預借現金。

　　3、科內各攤之間互借現金或移交有價(jià)證券也要有手續。

　　4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后，由出納人員借給。返回后五日內結賬。市內購物需要現金和支票者要在借款后三天內結清，過(guò)期不結，視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況，及時(shí)借還，不得隨意推遲結帳。

　　5、除按規定的需要現金支付外，應盡量使用轉帳支票。

　　6、現金要按規定及時(shí)存入銀行。

　　四、票證管理要求：

　　1、票證是指收據和有價(jià)證券。

　　2、收款收據和收費票據要由專(zhuān)人負責保管的發(fā)放。要按數量和起止編號一進(jìn)行登記，驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。

　　五、會(huì )計檔案管理要求：

　　l、月度結帳后、10日前由記帳會(huì )計將會(huì )計憑證報表裝訂成冊，入柜管理。

　　2、年度結支后，一月內由主管會(huì )議簽注后將會(huì )計憑證、賬冊、報表等會(huì )計檔案整理造冊交科里專(zhuān)人保管。

　　3、已歸檔案的會(huì )計資料一年內由財務(wù)室保管，二年以上移交學(xué)校檔案室保管。

　　4、會(huì )計資料原則不外借，如因工作需要查詢(xún)借用等要登記借出還回清況。

　　5、外單位來(lái)校查閱會(huì )計檔案，必須持有介紹信，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并通過(guò)學(xué)校財務(wù)會(huì )同查閱。

　　6、查閱會(huì )計檔案必須查閱項目、內容、憑證編號進(jìn)行登記。

　　六、帳薄和帳戶(hù)設置要求：

　　1、帳目設置要既能夠全面反映核算內容，又要科學(xué)合理不重復沒(méi)帳。

　　2、總帳帳戶(hù)設置要嚴格按會(huì )計制度規定的一級科月設置，明細帳戶(hù)要按照會(huì )計報表要求和學(xué)校實(shí)際管理的需要設置。

　　3、“往來(lái)款項”明細帳要按單位和個(gè)人名稱(chēng)設置帳戶(hù)，以明確債權債務(wù)的責任。

　　4、各種分類(lèi)帳要按規定的格式和形式選擇使用，不得相互代替。

公司財務(wù)管理制度「」15

　　一、總則

　　第一條為適應公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進(jìn)公司長(cháng)期穩健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務(wù)管理機構,配備相應的財務(wù)人員,并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。

　　第二條公司財務(wù)管理體系:公司董事長(cháng)、總裁領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計機構、財會(huì )人員和其他人員執行《會(huì )計法》等有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一領(lǐng)導,負責組織公司財務(wù)管理工作。即

　　董事長(cháng)總裁財務(wù)總監財務(wù)部

　　第三條財務(wù)總監由總裁提名,董事會(huì )聘任,受董事長(cháng)和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長(cháng)負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　三、公司會(huì )計政策

　　第一條會(huì )計準則及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發(fā)的新會(huì )計準則,即《企業(yè)會(huì )計準則-基本準則》和其他各項具體會(huì )計準則。

　　第二條記賬基礎和計價(jià)原則

　　本公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計量。

　　第三條會(huì )計年度

　　本公司會(huì )計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現金等價(jià)物的確定標準

　　本公司在編制現金流量表時(shí)所確定的現金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

　　(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。

　　第七條金融工具的確認與計量

　　(1)分類(lèi):金融工具分為下列五類(lèi)

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應收款項;

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負債。

　　(2)初始確認和后續計量

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認金額,相關(guān)的交易費用在發(fā)生時(shí)計入當期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實(shí)際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計入投資收益。

　　c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費用之和作為初始確認金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務(wù)管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計量,且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計入投資損益;同時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

　　e.其他金融負債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場(chǎng)中的報價(jià)應當用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應當采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現金流量折現法確定金融工具公允價(jià)值的,應當使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現率。沒(méi)有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對于持有至到期投資,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其賬面價(jià)值與預計未來(lái)現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

　　a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進(jìn)行減值測試,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

　　b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。

　　第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認的標準

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔人,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應收款項。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據期末應收款項的未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對預計無(wú)法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試。如有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合的實(shí)際損失率為基礎,結合債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量情況以及其他相關(guān)信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的'計提比例如下:

　　應收款項賬齡計提比例

　　1年內xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上x(chóng)xxx%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結轉時(shí)按實(shí)際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時(shí)按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉銷(xiāo)法核算成本。

　　(3)存貨的盤(pán)存制度:采用永續盤(pán)存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià),存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價(jià)準備�？勺儸F凈值,是指在日�；顒�(dòng)中,存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價(jià)準備計提方法:

　　a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價(jià)格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數量多于銷(xiāo)售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎計算。

　　b.存貨跌價(jià)準備的計提方法:按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價(jià)準備;但對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備。與在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨,可以合并計提存貨跌價(jià)準備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價(jià)值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量。采用公允價(jià)值模式計量的,應同時(shí)滿(mǎn)足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計。采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)和單獨計價(jià)入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時(shí),按該項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機器設備105%9.5%

　　電子設備55%19%

　　運輸工具55%19%

　　辦公設備55%19%

　　公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計價(jià)。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)、攤銷(xiāo)及減值準備計提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計量。購入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止,采用直線(xiàn)法分期平均攤銷(xiāo),計入損益。對于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的,改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計入當期損益。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能確認為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現金流入為依據作為資產(chǎn)組的認定標準。同時(shí),在認定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對資產(chǎn)的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現金流入受內部轉移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來(lái)價(jià)格的最佳估計數來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì )計期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(cháng)期股權投資的核算方法

　　長(cháng)期股權投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現金、轉讓非現金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價(jià)的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買(mǎi)方在購買(mǎi)日應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資以外,其他方式取得的長(cháng)期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現金取得的長(cháng)期股權投資,應當按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權益性證券取得的長(cháng)期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(cháng)期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(cháng)期股權投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調整長(cháng)期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時(shí),公司取得長(cháng)期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實(shí)現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長(cháng)期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎,對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調整后確認。如果被投資單位采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間與公司不一致的,按照公司的會(huì )計政策及會(huì )計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調整,并據以確認投資損益。

　　(4)長(cháng)期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值,與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當時(shí)市場(chǎng)收益率對未來(lái)現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長(cháng)期股權投資,公司按長(cháng)期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長(cháng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計提長(cháng)期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買(mǎi)方的合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認后的商譽(yù),應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分攤的商譽(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十七條長(cháng)期待攤費用

　　長(cháng)期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(cháng)期待攤費用在相關(guān)項目的受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第十八條借款費用

　　(1)借款費用資本化的確認原則

　　借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現金、轉移非現金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費用資本化的期間

　　為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿(mǎn)足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。

　　(3)借款費用資本化金額的計算方法

　　在資本化期間內,每一會(huì )計期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額,按照下列規定確定:

　　a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的,以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現的確認原則

　　(1)銷(xiāo)售商品:

　　在公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于外購房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷(xiāo)售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購買(mǎi)者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷(xiāo)售產(chǎn)品收入確認的其他條件時(shí)確認。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負債日提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償的,按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結轉勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償的,應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當期損益,不確認提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,予以確認:

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內按照直線(xiàn)法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。

　　第二十一條政府補助

　　確認原則:政府補助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會(huì )計處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,直接計入當期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時(shí)確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉回。

　　第二十三條合并財務(wù)報表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì )計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價(jià)值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實(shí)現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購買(mǎi)日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價(jià)值計量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認為商譽(yù)。對合并成本小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對取得的被購買(mǎi)方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價(jià)值以及合并成本的計量進(jìn)行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計入當期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財務(wù)報表以公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎,根據其他有關(guān)資料,按照權益法調整對子公司的長(cháng)期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間,使子公司采用的會(huì )計政策、會(huì )計期間與公司保持一致。在編制合并會(huì )計報表時(shí),遵循重要性原則,抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來(lái)、內部交易及權益性投資項目。

　　四、會(huì )計內部控制制度

　　第一條會(huì )計內部控制是指本公司為了提高會(huì )計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì )計內部控制基本目標

　　(1)確保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　　(2)規范公司會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì )計內部控制基本原則

　　(1)會(huì )計內部控制遵循國家有關(guān)法律法規,符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì )計內部控制約束公司內部涉及會(huì )計工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì )計內部控制的權力。

　　(3)會(huì )計內部控制涵蓋公司內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。

　　(4)會(huì )計內部控制保證公司內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　(5)會(huì )計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì )計內部控制隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì )計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計控制。

　　第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制。

　　第八條公司建立項目決策程序,明確相關(guān)機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制,防范決策

　　第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務(wù)的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會(huì )計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節的會(huì )計控制,堵塞采購環(huán)節的漏洞,減少采購風(fēng)險。

　　第十條公司加強對籌資活動(dòng)的會(huì )計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì )計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì )計控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實(shí)獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

　　第十三條公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會(huì )計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔保人的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì )計內部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括:授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì )計系統控制要求公司依據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度,制定適合本公司的會(huì )計制度,明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序,建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法,實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。

　　第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時(shí)分析和控制預算差異,采取改進(jìn)措施,確保預算的執行。預算內資金實(shí)行責任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴格控制無(wú)預算的資金支出。

　　第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險意識,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理系統,通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強內部管理的時(shí)效性和針對性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會(huì )計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會(huì )計內部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì )計內部控制的監督檢查工作,由專(zhuān)門(mén)機構或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負責會(huì )計內部控制執行情況的監督檢查,確保會(huì )計內部控制的貫徹實(shí)施。會(huì )計內部控制檢查的主要職責是:

　　(1)對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報告,對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對執行會(huì )計內部控制成效顯著(zhù)的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會(huì )計內部控制的內部機構和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對本公司會(huì )計內部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià),接受委托的中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對委托公司會(huì )計內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告。

　　第二十五條財務(wù)部對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行監督檢查。

　　五、預算管理制度

　　第一條公司管理以全面預算管理為核心,實(shí)施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的最高管理機構,以預算會(huì )議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會(huì )組長(cháng)由總裁兼任,委員會(huì )成員由副總裁、財務(wù)總監財務(wù)部、投資部、行政部各部門(mén)負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務(wù)部,為處理全面預算管理日常事務(wù)的職能部門(mén),預算辦公室主任由財務(wù)總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門(mén)和子公司組成。

　　第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個(gè)環(huán)節,涉及到公司所有部門(mén)及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預算管理委員會(huì )根據董事會(huì )制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預算目標;

　　第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預算目標先行分解到各部門(mén),制定《部門(mén)預算目標綱要》,各部門(mén)按部門(mén)預算目標要求及實(shí)際情況制定部門(mén)預算;

　　第六條預算管理辦公室將各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會(huì )、董事會(huì )及股東大會(huì )逐級審批;

　　第七條財務(wù)部及相關(guān)部門(mén)制定預算執行考核標準,由預算管理委員會(huì )審批后下發(fā)給各部門(mén);

　　第八條各部門(mén)若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會(huì )進(jìn)行審批后執行;

　　第九條預算管理辦公室負責匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務(wù)總監審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預算管理委員會(huì )每季度組織召開(kāi)季度預算分析會(huì )議,決定考核、處理或修正季度預算意見(jiàn);

　　第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務(wù)總監審核后報預算管理委員會(huì ),再上報董事會(huì )及股東大會(huì )審議。

　　第十二條預算編制方法

　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會(huì )提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開(kāi)始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個(gè)平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

　　第十三條預算的分析

　　每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門(mén)預算執行情況,各部門(mén)對于本部門(mén)執行狀況進(jìn)行總結,公司預算管理委員會(huì )召集季度預算分析會(huì ),就預算執行狀況進(jìn)行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進(jìn)行分析,并對分季度預算做出局部調整或時(shí)間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進(jìn)行總結,并將全年預算執行情況報董事會(huì )審議。

　　第十四條預算調整

　　預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實(shí)現。未經(jīng)批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場(chǎng)出現預測外大幅波動(dòng)、國家宏觀(guān)政策突然調整以及其他造成預算與實(shí)際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預算與績(jì)效考核

　　預算有關(guān)數據是關(guān)鍵業(yè)績(jì)考核指標計算的數據來(lái)源,預算的執行情況應納入績(jì)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　公司應在下列范圍內支付現金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)報銷(xiāo)(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(cháng)、總裁批準的其他特別支出。

　　第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過(guò)庫存現金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛措施。

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任,實(shí)行相互制約,加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。

　　第六條財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監及總裁批準后提取。

　　第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長(cháng)短款,應向財務(wù)負責人匯報,查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國家規定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開(kāi)設的基本帳戶(hù)、一般結算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù):是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù);一般結算帳戶(hù):是公司為方便資金結算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù);專(zhuān)用帳戶(hù):是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù),按國家規定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序:由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理;一般結算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據需要由基本賬戶(hù)劃轉。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規定的專(zhuān)項業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結算業(yè)務(wù),專(zhuān)用賬戶(hù)應做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結束后一個(gè)月內必須清理完畢;

　　第十五條嚴格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶(hù)的管理,定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況,在提報資金日報時(shí),每周向本公司報送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現問(wèn)題,應立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結果通報全公司。

　　第十八條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　第十九條銀行票據由出納員專(zhuān)門(mén)負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款,需預先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財務(wù)負責人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。

　　第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報財務(wù)負責人批準后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應存檔備查。

　　第二十四條如結算方式為匯票結算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請書(shū),填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時(shí)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財務(wù)部門(mén)可根據業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預計還款時(shí)間等,各部門(mén)的負責人審簽后,由財務(wù)總監和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后,將有關(guān)票據按照報銷(xiāo)程序交財務(wù)部報銷(xiāo),補足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn),各部門(mén)應將備用金足額交回財務(wù)部,并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預計還款日期。

　　2.《借款申請單》須經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項應在業(yè)務(wù)完成后一周內報銷(xiāo)或清還,對未按規定及時(shí)清還者,財務(wù)部門(mén)應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條職員調離時(shí),原所在部門(mén)應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調離手續。

　　第三十四條財務(wù)部門(mén)應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　七、費用報銷(xiāo)管理辦法

　　第一條費用報銷(xiāo)的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人審簽。

　　2.根據費用的審批權限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.財務(wù)部門(mén)根據部門(mén)費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷(xiāo)單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預算說(shuō)明》,本部門(mén)負責人審簽,財務(wù)總監審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據經(jīng)審批的《費用報銷(xiāo)單》付款或沖銷(xiāo)借款,或注銷(xiāo)支票。

　　第二條所有申請報銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷(xiāo)。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開(kāi)支的費用,一律呈報總裁或董事長(cháng)審批。

　　第三條付款批準人為財務(wù)總監,所有開(kāi)支一律須經(jīng)財務(wù)總監或其指定的財務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請報銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據或其他證明文件必須附在報銷(xiāo)憑證后。

　　第五條各人自行支付、報銷(xiāo)自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等),應由其中職級最高者報銷(xiāo)。

　　第六條對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用,應于本周內一次性填寫(xiě)“每周現金報銷(xiāo)單”辦理報銷(xiāo)手續,一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者,必須在出差回來(lái)后一周內,到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第七條報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應附手續完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負責人審核,分管副總裁復核后,送財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第八條財務(wù)部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開(kāi)支標準、各類(lèi)審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現不應報銷(xiāo)的項目,應及時(shí)向申請人落實(shí)及說(shuō)明。財務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財務(wù)總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務(wù)部審核的報銷(xiāo)單據,不得送總裁審批。

　　第九條出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷(xiāo)單》蓋上“現金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專(zhuān)門(mén)機構負責管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負責管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負責,定期歸檔。

　　(4)財務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理,依其類(lèi)別分類(lèi)編號,并粘貼標簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購置及登記

　　(1)購置手續

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應提出書(shū)面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗收簽字,報財務(wù)部結算。

　　(2)登記

　　財務(wù)部在入賬同時(shí),應同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門(mén)提出申請,部門(mén)負責人簽署意見(jiàn),報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門(mén)填寫(xiě)報廢申請單,注明報廢原因,送財務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報總裁批準。財務(wù)部據此進(jìn)行相應財務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊管理

　　(1)存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

　　(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:

　�、俑鶕�入庫單記收入,根據出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢(xún)。

　�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線(xiàn)加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

　�、圪~面記錄采用永續盤(pán)存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結存余額。

　�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱(chēng)、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱(chēng)、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　�、菡{動(dòng)工作崗位時(shí),應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

　　(1)年終盤(pán)點(diǎn)

　　財務(wù)部會(huì )同管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財務(wù)部及公司指定部門(mén),經(jīng)領(lǐng)導批準,對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機抽查。不定期抽點(diǎn),以不預先通知為原則。

　　第九條盤(pán)點(diǎn)人員及其職責

　　(1)總盤(pán)人:由公司總裁擔任,負責年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

　　(2)主盤(pán)人:由財務(wù)總監擔任,負責年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復盤(pán)人:由財務(wù)總監根據需要指定專(zhuān)人擔任,負責盤(pán)點(diǎn)工作的監督。

　　(4)盤(pán)點(diǎn)人:由公司財務(wù)部指派專(zhuān)人擔任,負責點(diǎn)計數量。

　　(5)會(huì )點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門(mén)指派,負責會(huì )點(diǎn)及記錄,與盤(pán)點(diǎn)人核對,確實(shí)數據工作。

　　(6)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

　　第十條盤(pán)點(diǎn)報告

　　(1)財務(wù)部應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對策,報總裁簽核。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)報告應于盤(pán)點(diǎn)結束后一周內呈報上級核閱。財務(wù)部依據審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項調整。

　　九、財務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　第二條財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管兩年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　第三條檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

　　第四條會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì )計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi)。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

　　第八條會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　第九條各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規章制度,證件及會(huì )計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監批準的情況下出借或復印會(huì )計憑證、賬薄、報表及報告。

　　第十一條對于印章的使用,其專(zhuān)門(mén)負責人在職責范圍內按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準后方可使用,并進(jìn)行相應登記。

　　第十二條對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專(zhuān)用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專(zhuān)人專(zhuān)用。

　　第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會(huì )。

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