集團財務(wù)管理制度
在現在社會(huì )，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的集團財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
集團財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。
第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。
第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責
第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。
第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。
財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監督和管理。
第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的.規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。
第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
1、集團會(huì )計核算制度
2、集團財務(wù)人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來(lái)賬管理辦法
7、財務(wù)檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。
第四章對外會(huì )計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。
第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。
第五章財務(wù)檢查與監督
第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。
第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。
第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
集團財務(wù)管理制度2
一、小規模私營(yíng)企業(yè)財務(wù)管理特征
小規模私營(yíng)企業(yè)投資規模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競爭力有限。
這類(lèi)企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征：
1、財務(wù)管理地位不高
小規模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。
私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著(zhù)高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷(xiāo)人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規范的規則，財務(wù)人員幾乎不會(huì )參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。
企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。
2、未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員
大部分小企業(yè)未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員，財務(wù)人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務(wù)與納稅報表。
有些會(huì )計平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。
由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來(lái)、費用等不真實(shí)，記賬戶(hù)數多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設置二級明細科目。
3、財務(wù)管理職能作用不大
小規模私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。
在財務(wù)這一敏感部門(mén)，“忠誠度”成為用人的重要標準，無(wú)血緣、鄉緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。
所以，在小規模、低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規的專(zhuān)業(yè)培訓，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。
4、企業(yè)法人財務(wù)觀(guān)念淡薄
財務(wù)觀(guān)念是財務(wù)管理的基礎，觀(guān)念的更新會(huì )帶來(lái)管理水平的提高。
而目前為數不少的小規模私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在經(jīng)營(yíng)中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務(wù)管理對他們來(lái)說(shuō)，是個(gè)不可理解的概念。
他們認為財務(wù)就是記賬或算賬。
自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結算有無(wú)盈利即可，沒(méi)有必要設立會(huì )計總賬、分類(lèi)賬、明細賬，沒(méi)有必要按照《會(huì )計制度》要求進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)分析。
因此，許多原始資料不提供給財務(wù)，把會(huì )計只當作納稅申報的工具，沒(méi)有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會(huì )計核算的作用。
5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂
一是現金管理混亂。
多頭開(kāi)戶(hù)銀行，材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售大量用現金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現金長(cháng)期不結算，有的企業(yè)現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。
企業(yè)現金管理不規范，給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。
二是應收賬款失控。
這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營(yíng)企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應收賬款居高不下。
三是存貨管理混亂。
沒(méi)有建立完整、準確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細賬。
材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票或為了壓價(jià)不要求對方開(kāi)票，造成入賬無(wú)原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。
四是固定資產(chǎn)管理混亂。
有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有取得發(fā)票而無(wú)法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無(wú)法按現有《會(huì )計制度》要求采取分類(lèi)折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規定清理，造成賬實(shí)不符。
二、對加強管理的建議
1、加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財會(huì )知識培訓
有關(guān)部門(mén)應針對目前私營(yíng)企業(yè)在財會(huì )方面存在的問(wèn)題，對經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)營(yíng)者的法制觀(guān)念。
特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會(huì )計制度》、金融法規等財經(jīng)法律、法規的學(xué)習輔導，提高經(jīng)營(yíng)者對加強企業(yè)財務(wù)管理重要性的認識，充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，要從企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，摒棄“小富即安”的小農意識，要做到規范經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。
2、加強對財務(wù)人員的`培訓
財政部門(mén)作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門(mén)，要通過(guò)調查研究，找出私營(yíng)企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問(wèn)題。
也可采取企業(yè)會(huì )計互審互查方法，使他們在檢查中增長(cháng)知識，以達到提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。
同時(shí)對私營(yíng)企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應加強執法力度，對不按照《會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會(huì )計法》、《稅法》的相關(guān)規定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關(guān)的會(huì )計責任人員予以吊銷(xiāo)會(huì )計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。
3、加強外部監管力度
從目前私營(yíng)企業(yè)的現狀來(lái)看，靠企業(yè)自身約束來(lái)規范會(huì )計工作是不現實(shí)的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營(yíng)企業(yè)實(shí)現會(huì )計規范化。
我國的會(huì )計監督是由國家監督、社會(huì )監督和企業(yè)內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。
國家監督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監管等部門(mén)根據有關(guān)法律法規實(shí)施的監督；社會(huì )監督則以會(huì )計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會(huì )計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。
如其在執業(yè)過(guò)程中，發(fā)現私營(yíng)企業(yè)會(huì )計核算過(guò)程中不符合相關(guān)法律、法規要求的，應及時(shí)上報財政、稅務(wù)等主管部門(mén)，對私營(yíng)企業(yè)存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。
集團財務(wù)管理制度3
為加強公司財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務(wù)中心，統一集團公司的財務(wù)結算、財務(wù)審計工作。根據《會(huì )計法》等有關(guān)法律法規政策，結合本公司實(shí)際,特制定本制度。
一、公司財務(wù)中心各職能部門(mén)必須對總裁負責，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監督。
二、集團公司內所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動(dòng)均需在集團財務(wù)中心統一結算，必須接受財務(wù)中心的監督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應公司財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。
三、由財務(wù)中心負責做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務(wù)中心負責編制年度財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、集團公司及各獨立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。
4、及時(shí)向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當好領(lǐng)導的參謀。
5、集團公司財務(wù)中心應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設、減設或合并某些會(huì )計科目。財務(wù)中心統一規定會(huì )計科目的編號、名稱(chēng)，以便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。
6、公司對外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，公司內部管理需要的會(huì )計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會(huì )計報表應按月或按年報送財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行。會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：公司名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
四、集團公司財務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
�、咆攧�(wù)部的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他與公司財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規定要求。對不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據，會(huì )計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現情況嚴重的違規違紀行為，財務(wù)人員應及時(shí)向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。
�、扑胸攧�(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應按有關(guān)要求規范歸檔，并由財務(wù)部負責人負責保管。
2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度
�、拧百~款分離”：集團財務(wù)中心下屬財務(wù)結算中心，統一負責集團公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結算，財務(wù)結算中心下設會(huì )計部和出納部，按照會(huì )計部管賬，出納部管錢(qián)的要求，嚴格執行“賬款分離”的管理辦法。
�、啤坝≌路蛛x”：按照財務(wù)專(zhuān)用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會(huì )計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財務(wù)印鑒。
3、票據管理制度
�、殴居袃r(jià)票據必須確定專(zhuān)人負責保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價(jià)票據人員必須嚴格遵守公司票據管理辦法，按規定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結。
�、瓢l(fā)票管理
�、侔l(fā)票設專(zhuān)人保管，不得轉借、轉讓、代開(kāi)。
�、谔铋_(kāi)發(fā)票時(shí)，必須按照規定的時(shí)限、號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)時(shí)必須項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復寫(xiě)，各聯(lián)內容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。填開(kāi)發(fā)票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應書(shū)寫(xiě)或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
�、郾仨氃O置發(fā)票專(zhuān)庫，或購置專(zhuān)用保險柜，保存專(zhuān)用發(fā)票的庫柜應具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲(chóng)等條件。存放專(zhuān)用發(fā)票的地方應該安裝鐵門(mén)、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
�、馨l(fā)票應當妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開(kāi)聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通。
�、蓍_(kāi)具發(fā)票應按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管，不得擅自損毀。
已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
�、侵惫芾�
�、�?lài)栏癖９堋艾F金支票”與“轉賬支票”。
�、谒兄庇沙黾{專(zhuān)人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續。
�、鄢黾{開(kāi)具支票時(shí)必須核對好銀行余額，杜絕開(kāi)“空頭支票”。
�、茏鲝U支票必須留存，購買(mǎi)新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷(xiāo)毀。
�、蒉D賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的.簽字。
4、資金管理
�、殴境黾{除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結算存款戶(hù)外（5000元以?xún)龋�，其他資金必須當天存入公司“一般存款戶(hù)”。杜絕“公款私存”。
�、茋栏瘳F金管理制度
�、俪黾{的現金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒(méi)有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報《公司財務(wù)周報告單》；
�、诿刻斓馁~本余額必須與實(shí)際現金、存款核對相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴禁使用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
�、鄢黾{周轉備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現金的，應請求財財務(wù)中心副總裁的同意；
�、芊铂F金存、取款達5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
�、輫澜唇�(jīng)批準的“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；
�、迖澜灿霉举Y金或利用公司賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金；
�、唠x集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉賬方式支�。�，資金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規定。
五、財務(wù)審批權限
1、集團公司財務(wù)實(shí)行預算管理，分層、分級管理相結合的財務(wù)審批制度。
�、鸥髀毮苤行�、分公司年度發(fā)展規劃，由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、乒こ填A算：工程預算方案由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、羌瘓F財務(wù)中心的年度預決算方案，由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、刃马椖苛㈨椏尚行匝芯繄蟾�，促銷(xiāo)方案由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計劃由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、矢髀毮苤行�、分公司二級機構季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；
�、斯こ炭罱Y算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書(shū)》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復核，總裁批準后到財務(wù)結算中心結算；
�、坦こ添椖看笞冢▎喂P采購金額10000元以上）物質(zhì)、機械設備采購：
項目負責人根據工程預算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負責人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部根據《材料采購計劃表》的型號、規格、數量對三家以上供貨廠(chǎng)家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標）并提交《材料設備考察信息表》，營(yíng)運中心副總裁審核采購部編制的《材料設備采購申請單》，經(jīng)總裁批準后執行采購。供應商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，供應商憑《材料設備采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運中心副總裁批準、財務(wù)中心副總裁
集團財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規，規范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，根據《會(huì )計法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱(chēng)企業(yè)）。
第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內部財務(wù)管理辦法的形式可根據企業(yè)的規模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內容制定各單項的內部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內部財務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門(mén)要配合財務(wù)部門(mén)制定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì )（領(lǐng)導辦公會(huì )）審議通過(guò)，同時(shí)報集團公司財務(wù)部審查后執行。
第七條企業(yè)制定的內部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門(mén)、社會(huì )中介機構和集團公司財務(wù)、審計部門(mén)的監督檢查。
第二章內部財務(wù)管理的基礎工作
第八條企業(yè)應按照國家財政部有關(guān)規定，建立內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，健全約束機制，保證財務(wù)會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計部門(mén)，配備持有主管財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的會(huì )計人員。不具備單獨設置會(huì )計部門(mén)條件的，應當在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì )計主管人員。
第十條企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人（會(huì )計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門(mén)審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì )計人員的管理制度，包括各類(lèi)會(huì )計人員的崗位設置、業(yè)績(jì)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時(shí)定額、設備利用率和各項成本開(kāi)支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉移、銷(xiāo)售等各環(huán)節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價(jià)；以及計量驗收的責任等方面的內容。
第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉移、調入、調出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時(shí)設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤(pán)點(diǎn)等方面的內容。
第十六條企業(yè)要制定內部結算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設備、勞務(wù)等的內部結算價(jià)格；內部結算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內容。
第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預算管理制度，包括財務(wù)預算的種類(lèi)、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結算條件、手續、時(shí)間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責任等方面的內容。
第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調用手續、銷(xiāo)毀期限；財務(wù)信息分類(lèi)原則以及方法等方面的內容。
第二十一條實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)，要制定會(huì )計電算化內部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
第二十三條企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類(lèi)按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部會(huì )計控制規范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價(jià)值的差額、國家撥入的專(zhuān)款等，按規定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務(wù)費用；長(cháng)期借款的應計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進(jìn)行調整。
第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和還債責任等方面的內容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票和期貨等風(fēng)險性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時(shí)設施等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內容。
第三十三條企業(yè)應定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調節企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的'，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷(xiāo)，并報集團公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤(pán)虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報集團公司和主管財政部門(mén)審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時(shí)，應提交詳細資料，說(shuō)明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類(lèi)經(jīng)濟實(shí)體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì )審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門(mén)備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉移的，應當按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時(shí)做好對外投資項目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期向領(lǐng)導匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷(xiāo)活動(dòng)的應收債權以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應提供司法、公安、法院、工商等部門(mén)的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應根據收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權經(jīng)營(yíng)公司和授權經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門(mén)，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財務(wù)會(huì )計報告和財務(wù)評價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編制和對外提供財務(wù)會(huì )計報告。
第五十七條根據經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會(huì )計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會(huì )計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì )計報表給集團公司；年度財務(wù)會(huì )計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。
第五十九條企業(yè)效績(jì)評價(jià)指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(cháng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產(chǎn)比率、現金流動(dòng)負債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應根據國家的有關(guān)規定和本辦法的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范。
第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。
集團財務(wù)管理制度5
第一部分 總則
第一章 總則
第一條 ：為規范財務(wù)管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長(cháng)期穩定、有序發(fā)展，根據《企業(yè)會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，結合公司實(shí)際，制定本法。
第二條 ：財務(wù)管理的目標是實(shí)現企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續經(jīng)營(yíng)，增強市場(chǎng)競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。
第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執行國家有關(guān)財政法規和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會(huì )計準則為核算基礎，如實(shí)反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第四條： 財務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現公司利潤最大化。
第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項目部。
第二部分 財務(wù)審批制度
第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規定
第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來(lái)進(jìn)行管理和控制。
第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人按授權權限進(jìn)行審批。
第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權限，由公司總經(jīng)理負責。
第四條：授權審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權，權責統一。
第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。
第六條：所有報銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。
第七條：審批權限分類(lèi)為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導對該事項的合理性提出初步意見(jiàn);
審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準;
核準：指財務(wù)主管根據財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。
批準：指總經(jīng)理批準。
第三部分 資金管理規定
第一章 總 則
第一條：公司資金實(shí)行集中統一管理。
第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
第三條：公司所屬各項目部在使用資金時(shí)應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。
第二章 公司資金管理
第四條：資金預算管理
項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。 根據工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實(shí)施。 項目部資金，原則上由公司統一安排使用。
第五條：資金使用審批權限
1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。
2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。
第三章 罰則
第六條： 以下行為屬?lài)乐氐馁Y金管理違規行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責任和罰款：
1、未經(jīng)總經(jīng)理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規避公司管理的。
2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔。
2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。
3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。
4、將應存入公司資金轉至它處的。
5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。
7、公司認定的其他行為。
第四部分 采購管理制度
第一章 總則
第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理
過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規定。
第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。
第二章 外部采購應付款的管理
第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責、權
限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目經(jīng)理應根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。
第四條：項目部組建時(shí)應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會(huì )計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。
第五條：項目實(shí)施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準。
第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價(jià)格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價(jià)格信息，項目部根據價(jià)格信息建立采購價(jià)格征詢(xún)及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價(jià)格，對采購價(jià)格出現異常情況的，公司財務(wù)有權拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調查處理。
第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。
第八條：在材料采購過(guò)程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實(shí)施采購時(shí)，具體采購單位及采購價(jià)格應由項目經(jīng)理審批。
第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場(chǎng)，庫管員也要據實(shí)登記材料臺賬。
第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價(jià)入庫。次月必須依發(fā)票單據調整入賬。估價(jià)以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱(chēng)同掛賬時(shí)供貨單位名稱(chēng)必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認。
項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。
第十二條：項目部預付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì )計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時(shí)清理。
第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專(zhuān)人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
第十五條：項目結束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現根據造成的經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。
第五部分 項目部成本管理
第一章 總 則
施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節是護衛條件、相互促進(jìn)，構成了施工項目成本管理。
第二章 施工項目成本管理的原則
第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟效益。
第二條：項目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設計、勞動(dòng)組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節時(shí)及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項施工準備得到貫徹落實(shí)，有效地達到控制目的。
第三條：在實(shí)施目標成本管理和控制時(shí)，按照成本計劃內容實(shí)施，可由各部門(mén)(人)在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專(zhuān)人審批，并對成本計劃進(jìn)行調整。
第四條：建立成本控制組織體系，專(zhuān)人負責、分層分項進(jìn)行控制，以財務(wù)部門(mén)為中心，協(xié)調處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，統一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。
第三章 施工項目成本管理的范疇
第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(mén)(如設備、試驗、計財人員等)。
第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過(guò)程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過(guò)程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門(mén)、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實(shí)，明確責任，據此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價(jià)來(lái)作為控制標準。
第三條：項目管理成本的分類(lèi)
1. 材料費管理。 材料費是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實(shí)體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數量金額填寫(xiě)齊全。根據實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。
2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。
3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實(shí)際發(fā)生數計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進(jìn)行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據工程隊的使用情況入賬。
4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時(shí)設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項目工程成本核算納入會(huì )計成本核算體系，運用會(huì )計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
第四章 項目施工成本管理的實(shí)施
第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進(jìn)行預測和評估，以下達指標任務(wù)，促進(jìn)項目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場(chǎng)，詳細了解當地建材市場(chǎng)行情、機械租賃、勞務(wù)供應情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢，了解當地地質(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結構以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。
第二條：各項成本管理的`措施
1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機構。經(jīng)理部應根據工程規模和勞動(dòng)強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率;積
極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績(jì)效掛鉤，按勞分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實(shí)現起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：
�、耪袠瞬少�。詳細了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。
�、频捅９艹杀�。認真編制材料計劃，對施工現場(chǎng)的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。
�、菍�(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門(mén)根據生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。
�、瘸浞掷眯录夹g(shù)，盡量采用高效節能材料、代用材料。
3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛(ài)惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實(shí)行單機、單車(chē)核算。明確司機的責任與權利，同時(shí)建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
�、� 降低租賃價(jià)格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
�、� 及時(shí)清退機械。管理人員應該根據施工現場(chǎng)的實(shí)際情況，對機械使用進(jìn)行認真清理，及時(shí)清退閑置機械。
4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時(shí)設施攤銷(xiāo)費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。
5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現象。
6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開(kāi)支;確定招待費開(kāi)支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開(kāi)支。
第六部分 項目部財務(wù)管理辦法
第一章 資金管理
第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。
第二條：項目部需要開(kāi)立帳戶(hù)的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當地建設銀行開(kāi)立賬戶(hù)，開(kāi)通專(zhuān)業(yè)版網(wǎng)銀，并授權公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開(kāi)立其他賬戶(hù)，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(hù)(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶(hù)的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專(zhuān)人監督其銀行賬戶(hù)的管理。
第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績(jì)的一項重要指標。
第二章 風(fēng)險管理
第四條：項目部在使用資金時(shí)應合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。
第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進(jìn)行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監督評價(jià)。項目部需提供真實(shí)、完整的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進(jìn)行財務(wù)審計，出具審計報告。
第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司
經(jīng)營(yíng)部評審并出具意見(jiàn)，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務(wù)部備案。
第三章 項目部財務(wù)人員崗位責任
第八條 項目部會(huì )計崗位職責
1、按照國家財務(wù)制度規定。認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開(kāi)支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。
2、按照財務(wù)制度記帳、結帳、報銷(xiāo)、做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會(huì )計報表及時(shí)上報。
3、按照會(huì )計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導提出建議，當好領(lǐng)導參謀。 4、按照財務(wù)規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會(huì )計事項的有關(guān)資料。
第九條：項目部出納人員崗位職責
1、按照會(huì )計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業(yè)務(wù)。
2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷(xiāo)單審批手續是否完備，領(lǐng)導簽字是否真實(shí)有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷(xiāo)單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷(xiāo)。
3、核對現金業(yè)務(wù)掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時(shí)與銀行對賬。編制銀行余額調節表。
5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫(xiě)備用金借款單，并寫(xiě)明備用金的用途經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
6、監督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報銷(xiāo)，對前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會(huì )計人員做好各種報銷(xiāo)憑證的核對及規范性整理工作。
8、妥善保管庫存現金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。
第十條：材料會(huì )計崗位職責
1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進(jìn)行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實(shí)性負責。
2、對項目材料出入庫進(jìn)行明細分類(lèi)入帳及時(shí)核算，日清月結。 3、督促庫管及時(shí)準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時(shí)處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。
5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進(jìn)行監督。
�、� 招待費。1000元以?xún)鹊�，由項目�?jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車(chē)費。項目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費等費用，一個(gè)月只能報銷(xiāo)一次。
附錄二：材料分類(lèi)
一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。
三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于20xx元，使用期限一年以?xún)鹊挠镁�、設施、設備、消防器材。
四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
七、 辦公用品。
集團財務(wù)管理制度6
第一章總則
為了加強浙江德信控股集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）及下屬子公司會(huì )計核算軟件的操作使用管理，確保會(huì )計核算軟件的正常運行以及會(huì )計信息的全面、準確與安全，根據財政部的有關(guān)規定，結合本公司具體情況，特制定本制度。
第二章人員管理
一、操作使用人員：
操作使用人員是指有權使用會(huì )計核算軟件完成職責范圍內會(huì )計電算工作的財務(wù)人員或其他工作人員。
根據會(huì )計電算化工作要求，財務(wù)部門(mén)配備以下操作使用人員：
�。ㄒ唬┫到y管理人員：負責所有會(huì )計核算軟件數據的初始化、數據備份與恢復、系統運行錯誤的登記與排除工作；負責系統操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用人員
的用戶(hù)名及密碼。
�。ǘ⿺祿浫雴T：按照操作規程錄入憑證數據，并負責錄入數據的正確性校驗，對操作中出現的問(wèn)題作詳細記錄并及時(shí)報告系統管理員。數據錄入人員無(wú)權修改原始憑證的數據，不得進(jìn)行憑證復核操作。
�。ㄈ⿺祿䦶秃藛T：負責對已錄入計算機的憑證編號及數據的完整
性、正確性審核，確保入帳數據的完整與正確。
�。ㄋ模⿺祿芾砣藛T：負責已復核憑證、帳頁(yè)的打印輸出工作，協(xié)助系統管理員定期做好數據備份工作，負責程序軟盤(pán)、存檔數據軟盤(pán)、輸出憑證、帳頁(yè)及其他資料的.保管工作，做好軟件數據資料的安全保密工作。
�。ㄎ澹┫到y維護人員：負責對會(huì )計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會(huì )計電算化工作的正常運行。
�。┮陨先藛T中除了數據錄入員與系統管理人員、數據復核員的崗位不相容以外，其他崗位可以視公司情況合并處理。集團公司財務(wù)管理中心統一安排本部及下屬子公司軟件操作人員的相關(guān)崗位，系統管理員崗位可以由集團公司財務(wù)管理中心統一配置。
二、操作使用人員的操作權限：
�。ㄒ唬┫到y管理員必須根據財務(wù)軟件的特點(diǎn)設置本單位會(huì )計電算體系與核算方式。會(huì )計科目的設置必須符合會(huì )計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門(mén)和財政主管部門(mén)要求。
�。ǘ⿺祿浫雴T進(jìn)行數據錄入操作時(shí)應嚴格按照憑證內容輸入數據。不得擅自修改原始憑證數據。數據錄入人員除可以進(jìn)行數據錄入操作外，還可以進(jìn)行數據查詢(xún)工作，但不得進(jìn)行數據復核操作，復核人員亦不能進(jìn)行數據錄入操作，復核時(shí)發(fā)現憑證錄入錯誤，必須通知數據錄入人員進(jìn)行修改，復核人員不得進(jìn)行已錄入數據的修改操作，待數據錄入人員修正錄入數據后再進(jìn)行復核簽字操作。
�。ㄈ┫到y維護人員除實(shí)施數據維護時(shí)，一般情況下不允許隨意打開(kāi)系統數據庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護時(shí)不準修改數據庫結構。其他操作人員一律不允許實(shí)施數據庫操作。系統維護人員打開(kāi)系統數據庫進(jìn)行操作時(shí)，前后必須填寫(xiě)“上機操作登記簿”，如實(shí)填寫(xiě)操作人員姓名、上機時(shí)間、操作內容、下機時(shí)間、操作期間系統運行情況等。
�。ㄋ模┯糜跁�(huì )計電算化的硬件和會(huì )計軟件只有操作人員才能上機操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓并經(jīng)系統管理員認可合格后方可上機。
�。ㄎ澹┫到y維護人員在維護過(guò)程中發(fā)現的異�，F象和處理方法，處理結果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規定登記外還須另行填寫(xiě)故障報告單。
�。┎僮魅藛T的密碼必須牢記，并注意要安全保密，否則出現問(wèn)題，操作人員和系統管理人員有不可推卸的責任。
�。ㄆ撸﹤浞輸祿洷P(pán)和存檔數據軟盤(pán)、帳頁(yè)、憑證、報表及其他資料由數據管理人員按規定統一復制、核對、存放、保管。帳套的數據備份及存儲保管工作參見(jiàn)《會(huì )計檔案管理制度》。
�。ò耍┎僮魅藛T在錄入、查詢(xún)、復核或執行其他操作時(shí)可以登錄財務(wù)軟件，執行完畢后必須立即退出操作屆面，以免占用系統資源。
�。ň牛┫到y出現故障需及時(shí)通知集團公司財務(wù)管理中心系統管理員，系統管理員及時(shí)排除故障。
第三章審計
一、財務(wù)部應在每年或上年末建立新的會(huì )計年度的完整的帳套文件，根據現行財務(wù)制度，運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會(huì )計科目，會(huì )計年度中間可以任意追加新的會(huì )計科目，但不得修改或刪除會(huì )計科目（帳務(wù)的修改工作由系統管理員執行）。
二、轉換會(huì )計年度時(shí)，應在新的會(huì )計年度開(kāi)始后的２０天內，完成結轉各帳戶(hù)的年初數據錄入，并保證數據檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調整，只能通過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行。
三、任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區要規范填入，在機上填制的記帳憑證編號應當連續，編號出現間斷時(shí)，應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。
四、記帳憑證必須經(jīng)過(guò)復核，復核人員負責審核憑證制作是否規范，運用會(huì )計科目是否合理，在屏幕上直接對機器存儲的記帳進(jìn)行復核確認。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。簽于業(yè)務(wù)處理時(shí)間，復核人員至少一周內對所有會(huì )計憑證及原始憑證全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。
五、出納人員根據經(jīng)審核批準的原始憑證，收入或付出款項，并登記訂本式日記帳。出納人員每天必須將當日發(fā)生的收支數據輸入計算機并據以計算出資金日報表。
六、每月月末以前應將當月所有會(huì )計憑證全部過(guò)帳，次月五日前完成結帳工作。
七、每年度在審計報告報出日之前，必須將上年全部帳簿數據打印輸出為書(shū)面帳簿。
第四章附則
一、本制度由集團公司財務(wù)管理中心負責制訂、解釋和修改。
二、本制度自發(fā)文之日起執行。
集團財務(wù)管理制度7
第一章 總 則
第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"成員企業(yè)"）。
第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。
第二章 成員企業(yè)銀行賬戶(hù)管理
第四條 開(kāi)立賬戶(hù)：
成員企業(yè)需要開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶(hù)），需
填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)申請表》（參見(jiàn)附件：1），并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。
第五條 賬戶(hù)統計與報告：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理�！躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務(wù)負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會(huì )計憑證及賬簿等會(huì )計檔案進(jìn)行保存。
�。ǘ� 成員企業(yè)資金日報應按照規定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人或其授權非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現金管理
第七條 成員企業(yè)根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過(guò)庫存限額的現金，當日（經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人審批后，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業(yè)必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個(gè)人的各種獎金，包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結算起點(diǎn)（結算起點(diǎn)為 1,000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開(kāi)戶(hù)成員企業(yè)，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本成員企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后，予以支付現金。
第九條 注意事項：
�。ㄒ唬� 轉賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現金支付。
�。ǘ� 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉賬結算。
�。ㄈ� 白條不得充抵現金。
�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個(gè)人互借現金。
�。� 成員企業(yè)另行規定的其他注意事項。
第十條 盤(pán)點(diǎn)制：
�。ㄒ唬� 加強庫存現金的盤(pán)點(diǎn)工作，現金庫存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ǘ� 盤(pán)點(diǎn)工作由現金出納人員進(jìn)行，編制《現金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字，財務(wù)
負責人指定非現金出納人員負責監盤(pán)并簽字，財務(wù)負責人審核簽字。
�。ㄈ� 《現金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì )計檔案，按照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第四章 報銷(xiāo)管理
第十一條 報銷(xiāo)單據：
�。ㄒ唬� 所有報銷(xiāo)單據均須有經(jīng)辦人的背書(shū)，保證其真實(shí)性。
�。ǘ� 單據內容必須完整，包括時(shí)間、付款單位和項目名稱(chēng)等。項目?jì)热莶煌暾膯螕仨毥?jīng)總經(jīng)理背書(shū)。
�。ㄈ� 非發(fā)票不得報銷(xiāo)。
第十二條 預先借款的費用報銷(xiāo)：
�。ㄒ唬� 報銷(xiāo)單據的消費內容必須與借款審批的`用途一致。
�。ǘ� 成員企業(yè)應根據具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷(xiāo)期限。
第十三條 對于小額、年度預算內的費用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續。開(kāi)支后直接到財務(wù)報銷(xiāo)。成員企業(yè)應根據實(shí)際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內，成員企業(yè)應以書(shū)面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來(lái)源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。
�。ǘ� 嚴禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ� 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業(yè)務(wù)審批：
在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內容如下：
�。ㄒ唬� 對下級人員權限的審批。
�。ǘ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。
第十八條 在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內容是：有關(guān)原始單據內容的完整性、準確性、真實(shí)性。
第十九條 支付程序：
�。ㄒ唬� 出納的支付應該在會(huì )計人員制單以后，根據會(huì )計憑證核實(shí)單據后支付。
�。ǘ� 收付款時(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程序
第二十條 調劑原則：
�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿(mǎn)后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業(yè)利潤分配根據股東大會(huì )的決議執行，不執行以下調劑程序。
第二十一條 調劑程序：
�。ㄒ唬� 根據資金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調劑通知》（參見(jiàn)附件：2），成員企業(yè)在收到通知書(shū)后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據業(yè)務(wù)需要規定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規定由集團公司財務(wù)管理本部負責解釋和修訂。
集團財務(wù)管理制度8
一、基本原則
�。ㄒ唬┮话愠绦�
1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；
4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；
6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。
�。ǘ┍Ｃ茉瓌t
工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。
�。ㄈ┦杖霋煦^原則
1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的'實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
�。ㄋ模﹤浒冈瓌t
1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在經(jīng)營(yíng)計劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準后報運營(yíng)中心備案，方可執行；
2、所有利潤中心、職能部門(mén)的人員工資等級必須在財務(wù)或運營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。
�。ㄎ澹┬匠杲Y構
1、薪酬結構種類(lèi)
1）年薪制加期權股；
2）基本工資加績(jì)效工資加期權股 ；
3）基本工資加傭金（提成）制；
4）基本工資加計件工資加績(jì)效獎勵。
2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。
3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。
4、根據深圳市政府社會(huì )保障制度，對于深圳市戶(hù)口員工的房補,以“住房公積金”體現,直接存入個(gè)人帳戶(hù);而非深圳戶(hù)口的員工作為相應的福利, 對應不同的級別人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度, 凡在此額度范圍內的住房費用, 可以據實(shí)報銷(xiāo)。
5、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。
6、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。
7、實(shí)行薪酬結構（3）（4）類(lèi)的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務(wù)部備案，并有財務(wù)部門(mén)的監督核算。
8、實(shí)行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據收入標準相應級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結束后根據考核結果一次性發(fā)放。
二、工資定級權限
1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。
2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務(wù)部負責備案，財務(wù)部經(jīng)理負責編制報表及發(fā)放的執行工作；其他人員的工資定級文件由運營(yíng)中心、財務(wù)部備案并執行。
3、利潤中心人員工資定級：
1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經(jīng)營(yíng)計劃中各項指標掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責執行；
2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實(shí)行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營(yíng)計劃上報公司總經(jīng)理批準后，運營(yíng)中心、財務(wù)部備案并執行；
3)年薪制以外的管理人員、專(zhuān)業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標準，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營(yíng)和財務(wù)部備案并執行。
4、職能部門(mén)人員工資定級：
1）部門(mén)經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個(gè)人績(jì)效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責執行；
2）部門(mén)經(jīng)理以下人員的定級與考核標準，由部門(mén)負責人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營(yíng)中心、財務(wù)部備案并執行。
三、工資收入標準（見(jiàn)附表）
附表1：利潤中心管理人員收入標準；
附表2：成本中心管理人員收入標準；
附表3：專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員收入標準；
附表4：操作人員收入標準；
附表5：業(yè)務(wù)人員收入標準。
集團財務(wù)管理制度9
參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。
一. 總則
1 為加強集團的財務(wù)管理，規范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰略和目標順利落實(shí)，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。
2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。
3 集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù)：
3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。
3.2 制定集團財務(wù)管理規則，包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限，具體包括：
3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。
3.4 通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控，保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率，實(shí)現股東權益的保值增值。
3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。
3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。
4 集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。
二. 財務(wù)管理體制
1 集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外，還要主動(dòng)做好自查工作。
2 財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下：
2.1 建立健全財務(wù)系統的基本規制，包括：
2.1.1 財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程
2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3 財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等
2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定
2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念
2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：
2.2.1 財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù)；
2.2.3 組織編制財務(wù)預算，監督預算的執行情況；
2.2.4 負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財務(wù)報告，真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現；
2.2.6 集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度
三. 權限分配
1 各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。
2 審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。
3 審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。
4 審核和審批權限人主要包括：
4.1 集團總部
4.1.1 職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。
4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。
4.1.3 總經(jīng)理：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。
4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。
4.1.5 董事長(cháng)辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。
4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。
4.2.1 各分公司：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.2 各分公司職能部門(mén)負責人：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。
4.3 關(guān)于授權：各審批責任人可執行臨時(shí)授權，向下或同級授權執行審批責任；
授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。
4.4 財務(wù)開(kāi)支審批一般原則：
4.4.1 先下級，后上級；
4.4.2 先定性審核，后定量核準；
4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線(xiàn)，后財務(wù)線(xiàn)。
4.5 財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：
4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí)；
4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；
4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等，辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據等；
4.5.4 是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神；
4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。
4.6 財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。
4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。
4.8 財務(wù)人員任職基本要求：
4.8.1 極強的保密意識；
4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；
4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；
4.8.4 工作穩定性較強；
4.8.5 具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。
四. 財務(wù)管理規則
1 籌資管理
1.1 籌資原則
1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。
1.1.2 長(cháng)遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。
1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；
1.2 權益性籌資
1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉，均應報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準，并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。
1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí)，應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理，并報總部備案。
1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；
1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。
1.3 債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定，并以維護公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。
1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長(cháng)短期借款、票據貼現等）須報集團審批：
1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；
1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；
1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；
1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。
1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。
1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
1.7 集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：
1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以?xún)龋�，金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.7.2 集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.8 各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。
1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。
2 投資管理
2.1 投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種，長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。
2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。
2.2.1 對公司發(fā)展戰略的影響；
2.2.2 對公司經(jīng)營(yíng)的影響；
2.2.3 主要風(fēng)險和應對措施；
2.2.4 公司的'資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要；
2.2.5 投資收益；
2.2.6 稅務(wù)論證。
2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場(chǎng)調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告，并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì )，最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。
2.4 長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。
2.5 集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會(huì )批準，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。
2.7 年度終了后，投資單位應關(guān)注被投資單位（包括股權投資）的董事會(huì )決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。
2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí)，及時(shí)辦理驗資手續；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。
2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外）。
2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。
2.11 長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。
2.12 投資審批權限：
2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。
2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資，投資額 萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事會(huì )批準；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。
2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準，二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。
2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團股東會(huì )批準。
2.12.5 債權投資
1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場(chǎng)申購，在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審批；在二級市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批；
2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會(huì )批準。
2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事會(huì )審批。
2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。
2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。
3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1 集團定義單位價(jià)值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。
3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：
3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等；
3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：
3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報集團董事長(cháng)審批。
3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應報經(jīng)集團批準。
3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn)，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
3.2.6 單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的，由集團主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團總經(jīng)理審批。
3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：
3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式；
3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續，財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳；
3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時(shí)辦理結算及驗收手續，轉入固定資產(chǎn)；
3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。
3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。
3.5 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理，對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理，根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。
3.6 財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。
4 貨幣資金及結算資金
4.1 庫存現金管理
4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。
4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。
4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。
4.1.4 出納員在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。
4.1.5 出納員在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì )計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。
4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理。
4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。
4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查。
4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。
4.1.11 現金支付范圍：
1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；
2) 個(gè)人勞務(wù)報酬；
3) 報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；
4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出；
5) 集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。
4.2 銀行存款管理
4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。
4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。
4.2.3 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。
4.2.5 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。
4.2.6 各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：
1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；
2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；
3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。
4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。
4.3 結算資金管理
4.3.1 結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。
4.3.2 結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容，不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。
4.3.3 各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo)，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。
4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。
4.3.5 財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況，督促催收。對長(cháng)期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。
4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如果超過(guò)國家規定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo)，但并不意味著(zhù)放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。
4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。
4.3.8 在支付應付帳款時(shí)，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。
4.3.9 財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。
4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。
4.3.11 壞帳損失標準如下：
1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；
2) 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追回；
3) 因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；
4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無(wú)法收回。
5) 滿(mǎn)足上述條件之一，就應列入壞帳損失。
4.3.12 報批核銷(xiāo)壞帳時(shí)，應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應提交壞帳損失申請書(shū)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。
4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(cháng)批準。
5 存貨管理
5.1 盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：
5.2 總額1萬(wàn)元以?xún)鹊�，由總部財�?wù)管理部部長(cháng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。
5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。
5.4 低值易耗品管理
5.4.1 辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；
5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價(jià)賠償；
5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；
5.4.4 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年；
5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。
5.5 各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。
6 營(yíng)業(yè)收入管理
6.1 各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定，正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。
6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；
6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。
集團財務(wù)管理制度10
一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著(zhù)合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。
二、實(shí)行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫(xiě)申請單并經(jīng)董事長(cháng)批準方可購買(mǎi)。超過(guò)20xx元的按政府采購程序購買(mǎi)。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總，交董事長(cháng)審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務(wù)結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
四、各項費用報銷(xiāo)必須做到票據真實(shí)規范，用途合理。報銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的`須經(jīng)董事長(cháng)審核后才能報銷(xiāo);數額較大的須報區黨工委、管委會(huì )領(lǐng)導同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。
五、財會(huì )人員對報銷(xiāo)的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開(kāi)支不予辦理。收款收據及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷(xiāo)。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益，對各項往來(lái)款項要及時(shí)清理和催收。
七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現不相符數字及時(shí)核對審查，否則追查責任。各部門(mén)不得設有小金庫，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長(cháng)審閱。
集團財務(wù)管理制度11
一、企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)財務(wù)組織結構混亂，決策主觀(guān)化嚴重
長(cháng)期以來(lái)，我國的許多企業(yè)集團都沒(méi)能夠明確劃分財務(wù)和會(huì )計之間的工作，許多時(shí)候都是把二者混為一談。這樣就會(huì )導致企業(yè)集團內部的財務(wù)和會(huì )計出現一元化的情況，影響了企業(yè)的財務(wù)管理工作。同時(shí)，企業(yè)集團的財務(wù)管理體制本身就存在著(zhù)一定的問(wèn)題，因此只有負責人員憑借主觀(guān)的臆斷來(lái)進(jìn)行決策的制定。這樣對于企業(yè)集團財務(wù)決策的可觀(guān)性和準確性有著(zhù)重要的影響，直接導致了企業(yè)集團的運營(yíng)失敗。企業(yè)集團的財務(wù)組織結構比較混亂，所以導致其在市場(chǎng)上的競爭力會(huì )大大降低。
(二)制度建設存在問(wèn)題，缺少預算評估制度
當前，我國的一些企業(yè)集團對于財務(wù)管理的重要性已經(jīng)有了比較好的認識，并且開(kāi)始注重對于財務(wù)管理制度進(jìn)行改革。比如，費用審批和預算制度等。但是，一些企業(yè)集團所做出的改革還比較少，企業(yè)集團財務(wù)管理還存在著(zhù)一些漏洞。尤其是在項目籌資和投資考核方面，沒(méi)有系統化的和全面的管理考評機制。對于集團公司來(lái)說(shuō)，如果有新兼并的'子公司，那么首要的事情就是想要重新使其進(jìn)入市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，從而導致忽視了子公司其他方面的管控。
二、建設企業(yè)集團財務(wù)管理制度的方法
(一)明確財務(wù)和會(huì )計的真實(shí)主體
在完善企業(yè)集團財務(wù)管理制度的過(guò)程中，應該注重明確財務(wù)和會(huì )計的真實(shí)主體，理清楚企業(yè)集團內部的產(chǎn)權關(guān)系，從而對于內部的財務(wù)進(jìn)行更加有效的管理和優(yōu)化。同時(shí)，應該結合權責一致的原則，使子公司能夠掌握一部分財務(wù)管理的權利，實(shí)現集團經(jīng)濟利益的合理分配。只有通過(guò)這樣的方式，才能夠有效避免企業(yè)財務(wù)決策的主觀(guān)性，提高決策的科學(xué)性。
(二)完善財務(wù)管理體制，開(kāi)展資金預算評估
在具體開(kāi)展工作的時(shí)候，企業(yè)應該注重健全和完善企業(yè)集團的財務(wù)管理體制，對于企業(yè)集團財務(wù)資金的籌措工作給與高度的重視，從而設計出更加符合企業(yè)集團當前發(fā)展時(shí)機情況的財務(wù)管理制度。對于企業(yè)集團來(lái)說(shuō)，應該嚴格把控并且合理劃分子公司的資金籌措和資產(chǎn)處置等方面的權利。
(三)加強財務(wù)管理監督，完善激勵機制
企業(yè)集團建立和實(shí)施財務(wù)監督機制的主要目的就是更加有效地監控和監督企業(yè)內部的財務(wù)管理情況。具體來(lái)說(shuō)，也就是對于財務(wù)部門(mén)和審計部門(mén)的工作進(jìn)行監督和考評，定期或者不定期清查企業(yè)集團的財務(wù)狀況。同時(shí)，還應該形成一套完整的監督控制體系，完善考評指標和激勵機制。在這個(gè)過(guò)程中，可以按照不同的考評指標對于子公司的財務(wù)管理情況進(jìn)行考核與品谷，更加真實(shí)有效地把子公司運營(yíng)情況和財務(wù)情況展示出來(lái)，為企業(yè)集團更加合理地制定財務(wù)預算目標提供有效的參考數據和信息，保證企業(yè)集團財務(wù)決策的有效性。
三、結束語(yǔ)
綜上所述，為了能夠提升我國企業(yè)集團的市場(chǎng)競爭力，增加市場(chǎng)份額，建立符合企業(yè)集團實(shí)際發(fā)展情況的財務(wù)管理制度具有重要的意義。這就需要在具體的工作中，應該明確財務(wù)和會(huì )計的真實(shí)主體，不斷優(yōu)化和改進(jìn)內部財務(wù)管理的模式和制度，從而有效降低財務(wù)決策出現的風(fēng)險。同時(shí)，應該加強對于資金的預算和評估，保證企業(yè)集團的財務(wù)預算能夠更加規范和科學(xué)，從而使企業(yè)集團的核心競爭力得到有效提升。最后，還需要完善獎勵機制，推動(dòng)財務(wù)管理和決策的科學(xué)化，推動(dòng)企業(yè)集團更好的發(fā)展。
集團財務(wù)管理制度12
第二條：本制度所指的費用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運的所需的開(kāi)支(如：租賃費用，辦公費用，車(chē)輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開(kāi)支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規定)。
第三條：XX集團的費用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門(mén)和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開(kāi)支實(shí)施預算管理，各公司必須做出年度費用開(kāi)支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費用開(kāi)支計劃;各公司應于每個(gè)月的成本分析會(huì )上確定下個(gè)月的費用開(kāi)支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開(kāi)支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費用報銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會(huì )計對費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)進(jìn)行統一編號并審核簽署意見(jiàn)后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過(guò)授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)，轉到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒(méi)有另設財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專(zhuān)人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門(mén)應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務(wù)部報銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見(jiàn)附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監督執行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見(jiàn)附表四)，詳細填寫(xiě)招待對象、預計金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷(xiāo)。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話(huà)口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、在報銷(xiāo)出租車(chē)費時(shí)，應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五)，所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷(xiāo)市內交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續，填寫(xiě)《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據路程遠近，時(shí)間長(cháng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實(shí)行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(cháng)期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實(shí)行包干使用，不再憑據報銷(xiāo)。乘坐往返機場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷(xiāo)。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷(xiāo)出差地市內交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內到財務(wù)部辦理結算手續。財務(wù)人員按公司規定標準，認真審核報銷(xiāo)單，超過(guò)標準的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話(huà)費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷(xiāo)。
10、長(cháng)期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
集團成本開(kāi)支管理制度
第一條目的
為了進(jìn)一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開(kāi)支的范疇
本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費用開(kāi)支管理規定中所指的維持公司日常營(yíng)運的費用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開(kāi)發(fā)建設費用。
第三條成本開(kāi)支的`預算
根據公司成本分析會(huì )的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì )上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開(kāi)支的帳戶(hù)管理
本制度所規定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶(hù)列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權審批的額度以?xún)鹊�，可以從小帳�?hù)臨時(shí)列支，但財務(wù)部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開(kāi)支的審批權限
所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開(kāi)支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2.所有成本開(kāi)支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時(shí)，要有權威機構的環(huán)境衛生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時(shí)，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時(shí)，應附有《保修服務(wù)情況征詢(xún)表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門(mén)及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門(mén)參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì )簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門(mén)支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會(huì )計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書(shū)報公司總經(jīng)理批準劃轉至納稅帳戶(hù)，稅務(wù)申報后自動(dòng)轉帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財務(wù)部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
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