公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度優(yōu)秀15篇

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　　一、 總則

　　1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實(shí)施細則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。

　　2、旅游過(guò)程中的路線(xiàn)、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統一安排。

　　3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(cháng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報名自費參加。

　　5、旅游期間，工資的計算方式：

　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。

　�。�2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

　�。�3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無(wú)補助。

　�。�4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計算方式計算。

　�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補助旅游費用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

　　三、旅游標準

　�。�1）、公司根據當年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

　　1、 凡在本公司工作連續滿(mǎn)半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。

　　2、 公司在一個(gè)工作年度內以不同形式考核員工的`工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。

　�。�2）、公司的旅游項目的等級。

　　1、 普通旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國內游（如：云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。

　�。�3）、員工享有不同旅游項目的規定。

　　1、 凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。

　　2、 凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。

　�。�4）、旅游活動(dòng)紀律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應急藥物。

　　3、團體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊或導游的聯(lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話(huà)，以免發(fā)生意外。

　　4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號。萬(wàn)一脫隊，請于集中地點(diǎn)等候導游返回尋找。

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開(kāi)水，多吃蔬果類(lèi)，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養食品和飲水，以便及時(shí)補充身體所需。

　　7、旅游有時(shí)會(huì )經(jīng)過(guò)一些危險區域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬(wàn)不要獨自冒險前進(jìn)。

　　8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數才分散活動(dòng)。切忌單獨外出。

　�。�5）、相關(guān)說(shuō)明

　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。

公司財務(wù)管理制度2

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的.固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務(wù)預算基本內容

　　第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務(wù)預算的編制

　　第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；

　�。ǘ�）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　�。ㄈ�）堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　�。ǘ�）對差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章財務(wù)預算的調整

　　第三十條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

　　第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的.業(yè)績(jì)；

　�。ǘ�）激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　�。ㄈ�）時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；

　�。ㄋ模├�外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；

　�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　公司財務(wù)管理制度

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

　　一、財務(wù)部門(mén)職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司購銷(xiāo)合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、公司財務(wù)收支嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”，不得坐支現金。當天發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入當天必須存入銀行。

　　2、收款收據、發(fā)票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會(huì )計統一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領(lǐng)用、收回作廢（聯(lián)數齊全）存根收回由會(huì )計設立專(zhuān)項登記簿登記。

　　3、公司的費用開(kāi)支標準嚴格執行財政部門(mén)、地方政府、董事會(huì )或經(jīng)理辦公室所規定的標準，不得超標，盡量減小財務(wù)支出。

　　4、財務(wù)印鑒必須分離保管，財務(wù)收支日清月結，財務(wù)手續合規齊全。

　　三、財 務(wù) 報 銷(xiāo) 制 度

　　1、費用報銷(xiāo)嚴格執行先審核后報銷(xiāo)的制度。一切費用的報銷(xiāo)應先由會(huì )計按規定的標準審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷(xiāo)。

　　2、公司財務(wù)支出實(shí)總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的有效票據。

　　3、費用經(jīng)辦人員應在費用發(fā)生后三天內及時(shí)報償。費用報銷(xiāo)原則上實(shí)行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。

　　會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行；

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理；按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

　　6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　小公司財務(wù)管理制度13

　　小公司單位財務(wù)管理制度

　　財務(wù)部規章、制度

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按

　　照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提 供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度 借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部

　　門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待

　　借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）

　　、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)

　　20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén) 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后

　　執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)

　　手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)

　　各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補 簽。

　　財務(wù)部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提 高經(jīng)濟效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責

　　1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。

　　7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不

　　斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　9、負責會(huì )計監交工作。 財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結

　　合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。 財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行 ；

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理；按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，

　　不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫

　　存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

　　6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi)： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單； （3） 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求：

　�。�1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公 司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)應一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2） 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿

　　發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，

　　填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證

　　明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分 工。

　　3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科

　　目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。

　　憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

　　審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

　　、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃

　　線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、

　　人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供

　　應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報；

　　工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。

　　2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工

　　程成本明細項進(jìn)行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體

　　明細項目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進(jìn)行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以

　　降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料 部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料

　　人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料

　　部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。 處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　附 則

　　本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　本規定自發(fā)布之日起生效。

　　小公司財務(wù)管理制度14

　　門(mén)衛管理制度

　�。ㄒ唬�為強化門(mén)衛管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。

　�。ǘ�）門(mén)衛管理人員要嚴格遵守執行《門(mén)衛管理制度》，恪盡職守、文明執勤。

　�。ㄈ�）門(mén)衛管理人員要做到發(fā)生治安事件和災害事故，應采取積極有效的應變措施，及時(shí)向上級主管部門(mén)及公安機關(guān)報案，并作好記錄。

　�。ㄋ模┓策M(jìn)入本公司內人員均須驗明身份，來(lái)賓憑證件填寫(xiě)來(lái)客登記表后由本單位相關(guān)人員接待才允許入內。外來(lái)人員一時(shí)沒(méi)有聯(lián)系上被訪(fǎng)人時(shí)，可在門(mén)衛值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無(wú)關(guān)人員進(jìn)入公司內。人員攜帶物品出門(mén)，須憑公司內相關(guān)部門(mén)出具的證明才予放行。

　�。ㄎ澹╅T(mén)衛值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應定位規范，嚴禁在門(mén)衛值班室內飲酒、打牌。無(wú)關(guān)人員不得在門(mén)衛值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門(mén)衛值班人員。違者，視情節輕重，嚴肅處理。值勤人員態(tài)度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來(lái)人員，一經(jīng)發(fā)現，將按照有關(guān)規定嚴肅處理。工作時(shí)間從早上8:30到下午17:30門(mén)衛要穿工作服，夜間巡查時(shí)間凌晨2點(diǎn)一次、凌晨4點(diǎn)一次進(jìn)行巡查并進(jìn)行指紋打卡憑證，同時(shí)門(mén)衛室不得留宿外來(lái)人員，門(mén)衛若有會(huì )客情況應提前上報行政人事部。

　�。�六）嚴格執行物資管理規定，任何物資出公司均需辦理有關(guān)手續。未辦理手續的物資不得放行。

　�。ㄆ撸╅T(mén)衛負責管理公司內的機動(dòng)車(chē)和非機動(dòng)車(chē)停放秩序。外來(lái)車(chē)輛進(jìn)公司需作好登記；公司有機動(dòng)車(chē)輛進(jìn)出時(shí)，門(mén)衛要負責引導車(chē)輛進(jìn)入停車(chē)位；對進(jìn)入公司內的非機動(dòng)車(chē)，門(mén)衛要負責指導停入非機動(dòng)車(chē)停車(chē)區。

　�。ò耍┴撠熥龊绵]件的登記、簽收、分發(fā)等工作。

　�。ň牛┍局贫鹊慕忉寵鄬俟�司。

　�。ㄊ�）本制度自公布之日起執行。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)會(huì )計確認、計量和報告行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，使公司的會(huì )計工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì )計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》等國家有關(guān)法律、法規，結合公司具體情況及公司對會(huì )計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細則。

　　第二章會(huì )計核算體制

　　第四條財會(huì )組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會(huì )領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財務(wù)負責人對董事會(huì )和總經(jīng)理負責。

　　2、公司設立會(huì )計機構負責人崗位，負責和組織公司財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作。會(huì )計機構負責人由董事會(huì )按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務(wù)部，專(zhuān)門(mén)辦理公司的財務(wù)管理和會(huì )計事項，財務(wù)部配備與工作相適應、具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的會(huì )計人員。財務(wù)部根據會(huì )計業(yè)務(wù)設置工作崗位。會(huì )計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿(mǎn)足會(huì )計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì )計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會(huì )計人員職業(yè)道德。會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專(zhuān)業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度。按照法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和方法，改善內部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規定提供會(huì )計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定結合公司具體情況使用會(huì )計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會(huì )計管理制度。結合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內部會(huì )計管理制度，使會(huì )計管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節，以利于改善管理。內部會(huì )計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì )計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會(huì )計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權限、范圍、程序執行。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

　　第八條會(huì )計工作交接。會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會(huì )計政策

　　第九條根據財政部財會(huì )(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業(yè)會(huì )計準則。

　　第十條會(huì )計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價(jià)原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計價(jià)原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現金等價(jià)物的確定標準

　　現金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為己知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時(shí)分為：

　　(1)以公允價(jià)值計量且變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內出售;

　�、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀(guān)證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價(jià)值為基礎進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報告。

　　在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。

　　3、金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，應當終止確認：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉移，且符合《企業(yè)會(huì )計準則第23號-金融資產(chǎn)轉移》規定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續計量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應當按照實(shí)際利率法確認利息收入，計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤�(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí)，應將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應收款項時(shí)，應按取得的價(jià)款與該應收款項賬面價(jià)值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現金股利計入投資收益。

　�、谫Y產(chǎn)負債表日，應當以公允價(jià)值計量，且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時(shí)，應按取得的價(jià)款與原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據：

　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　�、蹅鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　�、軅鶆�(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續交易。

　�、逕o(wú)法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現金流量是否已經(jīng)減少，但根據公開(kāi)的數據對其進(jìn)行總體評價(jià)后發(fā)現，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來(lái)的預計未來(lái)現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。

　�、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價(jià)值發(fā)生嚴重或非暫時(shí)性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進(jìn)行減值測試，有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時(shí)，本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷(xiāo);

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的`單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?0

　　一到二年80

　　二到以上100

　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價(jià)值不應當超過(guò)假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉回日的攤余成本。

　�、谝汛_認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì )計期間公允價(jià)值已上升且客觀(guān)上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過(guò)損益轉回。

　�、茉诨钴S市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進(jìn)行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷(xiāo)商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉銷(xiāo)法和五五攤銷(xiāo)法外，其余存貨按不同類(lèi)別采用個(gè)別計價(jià)法或月末一次加權平均計價(jià)法。

　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價(jià)準

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價(jià)準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長(cháng)期股權投資核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第2號-長(cháng)期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時(shí)按照權益法對子公司長(cháng)期股權投資進(jìn)行調整。

　　企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時(shí)計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，以為取得對被購買(mǎi)方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價(jià)值作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì )計準則的規定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續計量：

　　(1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續計量的，建筑物適用《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權適用《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí)，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價(jià)值模式的，作為會(huì )計政策變更，按照《企業(yè)會(huì )計準則第28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類(lèi)折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據實(shí)際成本對原入賬價(jià)值進(jìn)行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計價(jià)，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會(huì )計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)及攤銷(xiāo)方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》的規定：

　　1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。

　　(1)外購無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認條件規定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　　(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止。

　　攤銷(xiāo)方法應當反映與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式。無(wú)法可靠確定預期實(shí)現方式的，應當采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

　　無(wú)形資產(chǎn)應攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無(wú)形資產(chǎn)，還應扣除已計提的無(wú)形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)。

　�、诳梢愿鶕�活躍市場(chǎng)得到預計殘值信息，并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的，應當改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。

　　5、公司應當在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。

　　第二十二條長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)方法

　　除開(kāi)辦費按實(shí)際發(fā)生額核算，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第二十三條研究開(kāi)發(fā)費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號—無(wú)形資產(chǎn)》的規定，企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)項目的研究開(kāi)發(fā)費用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時(shí)計入當期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無(wú)形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專(zhuān)門(mén)借款和一般流動(dòng)性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中形成的、會(huì )導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對己售出的商品實(shí)施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會(huì )計處理方法

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會(huì )計報表的編制

　　1、合并會(huì )計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì )計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》規定執行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過(guò)少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時(shí)，如果子公司章程或協(xié)議規定少數股東有義務(wù)承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實(shí)現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買(mǎi)日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長(cháng)期資產(chǎn)減值準備的核算方式

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規定，對計提的長(cháng)期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備等在以后會(huì )計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會(huì )計核算內容和程序

　　第三十條會(huì )計核算內容，按照國家統一會(huì )計制度規定建立賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算：

　　1、款項和有價(jià)證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的事項。

　　第三十一條會(huì )計核算要求，應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，根據國家統一會(huì )計制度設置和使用會(huì )計科目。

　　第三十二條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，其內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度規定，會(huì )計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據有關(guān)法規、制度要求填制會(huì )計憑證。

　　第三十三條登記會(huì )計賬簿，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì )計賬簿時(shí)，應當填寫(xiě)啟用表，根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會(huì )計報表及說(shuō)明書(shū)，按月編制會(huì )計報表，根據會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報送。

　　第五章財務(wù)報告

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務(wù)報告內容：本公司的財務(wù)報告由會(huì )計報表和會(huì )計報表附注組成。依據《企業(yè)會(huì )計準則第30號-財務(wù)會(huì )計列報》、《企業(yè)會(huì )計準則第31號現金流量表》、《企業(yè)會(huì )計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規定執行。

　　第三十六條本公司向外提供的會(huì )計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動(dòng)表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會(huì )計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務(wù)報表的編制基礎。

　　2、遵循企業(yè)會(huì )計準則的說(shuō)明。

　　3、重要會(huì )計政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價(jià)政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì )計處理方法等。

　　4、重要會(huì )計估計的說(shuō)明，包括下一會(huì )計期間內很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價(jià)值重大調整的會(huì )計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表中列示的重要項目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第

　　28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì )計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負債表日后非調整事項說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說(shuō)明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個(gè)會(huì )計年度的前六個(gè)月結束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會(huì )計報表附注。

　　第四十條本公司的財務(wù)報告應當報送當地財政機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)。公司的年度財務(wù)報告應當在召開(kāi)股東大會(huì )年會(huì )的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門(mén)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內容進(jìn)行保密。

　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會(huì )計報表應于月份終了后15天內報出;年度會(huì )計報表應于年度終了后120天內報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規定�？毓勺庸�司的月份會(huì )計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會(huì )計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實(shí)質(zhì)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。合并會(huì )計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規定執行。

　　第四十三條本公司向外提供的會(huì )計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱(chēng)、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會(huì )計核算基礎工作

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不能使用圓珠筆(復寫(xiě)除外)和鉛筆。所寫(xiě)文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷(xiāo)原始記錄數字;

　　(2)劃線(xiàn)改錯;

　　(3)結賬劃線(xiàn)。

　　3、各種會(huì )計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會(huì )計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)原始記錄，再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確記錄或按會(huì )計制度規定辦理。

　　5、各種會(huì )計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會(huì )計憑證

　　1、會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據的書(shū)面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計憑證分類(lèi)

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會(huì )計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會(huì )計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容和應用的會(huì )計科目填制的憑證。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì )計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷(xiāo)憑證。

　　3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應另開(kāi)收據(不得退還原借據，借款時(shí)不準白條頂庫)。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據，但必須寫(xiě)明應發(fā)數、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會(huì )計人員必須根據審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會(huì )計科目應按國家頒布的企業(yè)會(huì )計準則的規定進(jìn)行。

　　2、摘要欄的內容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應著(zhù)重說(shuō)明：

　　(1)現金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

　　(2)銀行結算業(yè)務(wù)的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質(zhì);

　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內容;

　　(5)預提、應攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業(yè)務(wù)的內容、對象、原因和發(fā)生時(shí)間;

　　(8)物資內部轉移業(yè)務(wù)的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負擔的，應開(kāi)出分割單進(jìn)行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會(huì )計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì )計憑證記賬。

　　2、記賬時(shí)，應將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書(shū)寫(xiě)的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁(yè)次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè)，應將空行、空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶(hù)，應及時(shí)結出余額，沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內用“O”號表示�，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁(yè)的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。

　　7、記賬時(shí)發(fā)生錯誤，應用單紅線(xiàn)刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線(xiàn)更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進(jìn)行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數，在數字下端劃單紅線(xiàn)。季度終了，在當季每三個(gè)月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數，在數字下端劃雙紅線(xiàn)。

　　9、對賬。會(huì )計部門(mén)內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符�，F金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會(huì )計賬與業(yè)務(wù)調撥、倉儲管理、柜臺實(shí)物負責等有關(guān)職能部門(mén)的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數量都應定期(每月)進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結清賬目。凡實(shí)物保管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續，明確經(jīng)濟責任，并與會(huì )計核對賬目，結清手續。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

　　財務(wù)部要將會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監交。會(huì )計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　第五十條財務(wù)稽核

　　財務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì )計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會(huì )計人員負責審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設專(zhuān)人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　第五十一條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　5、會(huì )計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據。

　　第五十二條會(huì )計檔案的保管。財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責保管會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會(huì )計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財務(wù)部門(mén)編制清冊移交檔案部門(mén)保管，會(huì )計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無(wú)誤后簽章，各執一份。

　　第五十三條會(huì )計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會(huì )計檔案的調閱

　　1、財務(wù)人員因工作需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序，及時(shí)歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關(guān)借用手續。

　　2、公司內各部門(mén)因公需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調閱手續。

　　3、外單位人員因公需要調閱會(huì )計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會(huì )計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì )計檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。

　　4、調閱會(huì )計檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調閱的會(huì )計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意，填寫(xiě)借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

　　6、查閱或復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務(wù)部檔案的內部移交。財務(wù)部各崗位人員根據業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規范的各項會(huì )計檔案，按規定期限移交保管人。

　　1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　3、會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容;實(shí)行會(huì )計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。

　　4、會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會(huì )計工作負責人監交，必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　(1)現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　(2)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　9、會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì )計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。

　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì )計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第八章會(huì )計電算化

　　第五十七條會(huì )計電算化工作。公司為了提高會(huì )計工作質(zhì)量，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，采用通過(guò)評審的會(huì )計核算軟件，按規定要求設置會(huì )計科目、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、進(jìn)行成本核算、編制會(huì )計報表。操作員應按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì )計電算化內部管理制度，保證會(huì )計電算化工作順利開(kāi)展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專(zhuān)人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門(mén)所需發(fā)票由部門(mén)專(zhuān)管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí)，必須將開(kāi)具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷(xiāo)后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門(mén)在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開(kāi)具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進(jìn)行處罰。

　　5、開(kāi)具發(fā)票須用復寫(xiě)紙套寫(xiě)法按照規定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對開(kāi)錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規定者，按稅務(wù)局規定進(jìn)行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷(xiāo)程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據，按財務(wù)部要求分類(lèi)貼好附于費用報銷(xiāo)單后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部辦理報賬。

　　2、財務(wù)審核無(wú)誤后，會(huì )計編制會(huì )計憑證、出納辦理收付款手續。

　　3、差旅費報銷(xiāo)管理，見(jiàn)專(zhuān)項規定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買(mǎi)：按批準的購買(mǎi)計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買(mǎi)后，交部門(mén)驗收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門(mén)記賬，結清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門(mén)按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細賬。

　　3、財務(wù)部根據收到的購買(mǎi)計劃及有關(guān)單據、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第六十一條財務(wù)開(kāi)支審批權限規定依據公司有關(guān)規定執行。

　　第六十二條本制度于公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會(huì )。

公司財務(wù)管理制度5

　　總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會(huì )計、出納組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責

　第五條財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　�。�六）配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第八條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十二條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十三條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十五條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十七條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　支票管理

　　第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的.工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十一條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十一條工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十三條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十五條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十八條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第三十九條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節嚴重的，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：

　�。ㄒ唬┏�出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。ǘ�）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。ㄋ模├�用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�六）保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十一條本規定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

　　第四十二條本規定自發(fā)布之日起生效

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發(fā)展，根據集團公司實(shí)際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執行財務(wù)會(huì )計事務(wù)中，必須認真執行本管理制度。

　　第二章、財務(wù)機構、財務(wù)人員

　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構，崗位設置為：財務(wù)部經(jīng)理、會(huì )計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會(huì )計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實(shí)行定人、定責制度，按績(jì)效考核結果。

　　第三章、財務(wù)會(huì )計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務(wù)預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務(wù)預算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監上報本公司財務(wù)分析報告。

　　三、會(huì )計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：

　　負責公司會(huì )計核算業(yè)務(wù)，包括會(huì )計記錄、會(huì )計報表、及相關(guān)的內部管理報表；負責稅務(wù)報表編制和申報。

　　四、財務(wù)監督與考核職能：

　　按會(huì )計監督工作規范的要求進(jìn)行會(huì )計監督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執行情況進(jìn)行財務(wù)監督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財務(wù)負責人職責：

　　1、負責省公司會(huì )計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性負責；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協(xié)調與工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，合理規劃，及時(shí)準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準確作好各項結算工作，并做各類(lèi)應收款項的清收工作；

　　8、負責財務(wù)人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調各職能部門(mén)的關(guān)系；

　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執行；

　　11、對各部門(mén)及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進(jìn)行盤(pán)存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存；

　　13、制定和完善部門(mén)內部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預算等，確保部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調、規范；

　　14、其它財務(wù)工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì )計法規和會(huì )計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執行公司財務(wù)制度，對各種報銷(xiāo)單據要嚴格審查，符合規定手續，方可報銷(xiāo)。否則，拒絕報銷(xiāo)；

　　3、負責保管現金，進(jìn)行與現金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶(hù)資金的管理，按照規定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發(fā)轉賬支票手續，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執行總公司“收、支兩條線(xiàn)”的各項規定，確保當日收到的現金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應予以抵制。

　　七、財務(wù)部負責人權限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì )議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務(wù)指標進(jìn)行分析與評估，設定財務(wù)預警紅線(xiàn)；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門(mén)績(jì)效方案，并依據績(jì)效方案對下屬的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，并根據考核結果和實(shí)際工作表現實(shí)施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會(huì )中討論的事務(wù)具有建議權；

　　7、對部門(mén)內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執行集團公司有關(guān)現金的管理規定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營(yíng)經(jīng)理。按合同規定及時(shí)、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時(shí)、準確計算、收回公司的`投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款手續，費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人、公司財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時(shí)，根據總經(jīng)理授權財務(wù)負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補辦有關(guān)手續。大額借款支出須先電話(huà)（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統簽批方可執行，未上系統前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補辦有關(guān)手續。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時(shí)嚴格執行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執行公司關(guān)于銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴格執行銀行存款支出手續，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應損失。對于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時(shí)間內向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報并與運營(yíng)部門(mén)協(xié)調處理。凡出納和財務(wù)人員未及時(shí)上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時(shí)上交公司財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責任，并予開(kāi)除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)負責人復核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對方的相關(guān)內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統庫存中核算數量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財務(wù)軟件開(kāi)數量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗貨后公司財務(wù)軟件開(kāi)具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時(shí)通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。

公司財務(wù)管理制度7

　　總則

　　一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

　　財務(wù)管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。

　　六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1、取之合法，使用合規；

　　2、開(kāi)源節流，講求效益；

　　3、內部牽制，防范風(fēng)險；

　　4、管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價(jià)物管理

　　1、內部牽制

　�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。

　　2、財經(jīng)紀律

　�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3、現金等價(jià)物

　　短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1、應收款項管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據，處理合規；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

　�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；

　�。�4）節約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2、債權的成立應符合以下條件：

　�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。

　　3、跟蹤管理和清理回款

　　實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。

　　4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。

　　十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟�手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。

　　十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。

　　十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

　　1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

　　2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；

　　3、綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

　　5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

　　十九、物資增加：

　　1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；

　　2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；

　　3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；

　　4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

　　5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。

　　二十、物資減少：

　　1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

　　2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；

　　3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；

　　4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；

　　5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

　　6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；

　　7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。

　　二十一、物資保管和盤(pán)存

　　1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

　　2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；

　　3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；

　　4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

　　二十二、其他事項：

　　1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；

　　2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

　　成本管理

　　二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

　　1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；

　　2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；

　　3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

　　4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的.分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

　　5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。

　　二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。

　　成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。

　　二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。

　　二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

　　計劃和預算

　　二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。

　　二十八、編制的依據：

　　1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；

　　2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；

　　3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。

　　二十九、編制的原則：

　　1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

　　2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；

　　3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。

　　三十、計劃的主要內容：

　　1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；

　　2、物資供應保障計劃；

　　3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；

　　4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；

　　5、投資方式及支出計劃；

　　6、現金流量計劃；

　　7、利潤分配及稅收繳納計劃；

　　8、其他收入、支出計劃。

　　三十一、綜合平衡的主要指標：

　　1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；

　　2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；

　　3、資產(chǎn)負債率；

　　4、速動(dòng)比率；

　　5、凈資產(chǎn)利潤率。

　　三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。

　　三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。

　　三十四、分析的內容、形式和方法：

　　1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。

　　年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；

　　2、定性分析和定量分析相結合。

　　對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。

　　3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。

　　定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；

　　4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

　　三十五、考核的原則和要求：

　　1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；

　　2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

　　三十六、考核的主要內容和指標

　　1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；

　　2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

　　3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；

　　4、對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。

　　內部稽核

　　三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。

　　三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。

　　三十九、內部稽核的職責：

　　1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：

　　2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；

　　3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；

　　4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

　　5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；

　　6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；

　　7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；

　　8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。

　　四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。

　　四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；

　　1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；

　　2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；

　　3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

　　4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

　　5、重要票證管理情況核查；

　　6、其他必要的內容。

　　內部管理基礎工作

　　四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。

　　四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

　　1、明確牽制制度的原則、組織、分工；

　　2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；

　　3、出納崗位的限制條件；

　　4、保障牽制制度實(shí)施的規定。

　　四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。

　　1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；

　　2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

　　3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

　　4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。

　　四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。

　　1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；

　　2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。

　　四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。

　　四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。

　　附則

　　四十八、附則：

　　1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。

　　2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　3、本制度自下發(fā)之日起生效。

公司財務(wù)管理制度8

　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的'發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩篈、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管

　　4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

公司財務(wù)管理制度9

　　為了加強現金管理，根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，凡達到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作報酬。

　　2.3支付給個(gè)人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的'差旅費。

　　2.6結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結算起點(diǎn)為1000元）。財務(wù)部門(mén)現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負責保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險柜的密碼調亂報警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí)，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導責成專(zhuān)人代管。財務(wù)部門(mén)要建立健全現金日記帳，每發(fā)生一筆現金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。5購買(mǎi)物品在100元以下的需借用現金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單（現金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現金和業(yè)務(wù)周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過(guò)現金限額的部分及時(shí)送存銀行。送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。有關(guān)現金管理的其他幾項規定：

　　9.1不準超出規定限額范圍使用現金。

　　9.2不準以不符合財會(huì )制度規定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務(wù)周轉。

　　9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　9.7財務(wù)部門(mén)存放現金過(guò)夜，不準超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。

公司財務(wù)管理制度10

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　財務(wù)管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的`檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　（二）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　（三）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

公司財務(wù)管理制度11

　　第一章

　　第一條

　　為規范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會(huì )計核算辦法》并結合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規的規定，根據公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條

　　公司要按現代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運營(yíng)效率。公司的財務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下由財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第三條

　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì )計法》，執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度；合理編制公司預算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；�金的風(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　第四條

　　建立責任明確的公司內部財務(wù)管理體制，公司董事會(huì )、監事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應各司其職。財務(wù)部門(mén)要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。

　　公司內部要認真做好財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照財務(wù)部《會(huì )計基礎工作規范》辦理每筆會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計記錄應當準確完整。

　　公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理工作的主要內容是：

　�。�1）財務(wù)計劃管理

　�。�2）收入管理

　�。�3）支出管理

　�。�4）擔�；�金管理

　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　�。�6）資金管理

　　第二章

　　財務(wù)計劃管理

　　第六條

　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

　　第七條

　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結余的留用情況。

　　第八條

　　資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

　　第九條

　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數據基礎上，有財務(wù)部門(mén)匯總編制。

　　第十條

　　公司財務(wù)部門(mén)應經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

　　第三章 收入管理

　　第十一條

　　公司收入來(lái)源有：

　�。�1）擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務(wù)的收入

　�。�2）利息收入：指公司基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)利息的收入

　�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢(xún)費收入等

　�。�4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

　�。�5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

　　第十二條

　　各項財務(wù)收入應按國家政策和有關(guān)規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶(hù)，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

　　第四章

　　支出管理

　　第十三條

　　支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

　�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔保項目調查、評估過(guò)程中聘請中介機構對項目進(jìn)行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問(wèn)、財務(wù)顧問(wèn)等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

　�。�2）營(yíng)業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛費、公雜費（車(chē)船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書(shū)報、辦公用品）、外事

　　費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢(xún)費、公證及訴訟費和其他費用。

　�。�3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

　�。�4）提取短期擔保風(fēng)險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風(fēng)險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔保責任時(shí)，凈預提的風(fēng)險準備金等等余額返還擔�；�金。

　�。�5）提取長(cháng)期擔保風(fēng)險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風(fēng)險準備金，擔保風(fēng)險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

　�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(cháng)期擔保風(fēng)險準備金差額部分。

　�。�7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時(shí)轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

　�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實(shí)行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì )決定。

　�。�9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

　�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

　�。�11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

　�。�12）所得稅：根據國家所得稅有關(guān)規定計算應繳的所得稅。

　　第五章

　　擔�；�金管理

　　第十四條

　　擔�；�金是保證公司擔保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔保資金的活動(dòng)應在國家規定的范圍內開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

　�。�1）國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資

　�。�2）基金凈收益

　�。�3）其他

　　第十五條

　　擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的.收付集中由財務(wù)部門(mén)辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規程，會(huì )同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門(mén)審核，方可對外付款。

　　第十六條

　　加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：

　�。�1）未到期責任準備金

　�。�2）長(cháng)期責任準備金

　�。�3）資本保障基金

　　第六章

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第十八條

　　凡是單位價(jià)值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

　　一、房屋、建筑物 20年

　　二、機器、機械設備 10年

　　三、運輸工具 4年

　　四、電子設備 3年

　　第二十條

　　低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）

　　第二十一條

　　公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計價(jià)。

　　第七章

　　資金管理

　　第二十二條

　　公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實(shí)施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時(shí)繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。

　　第二十三條

　　建立錢(qián)、物、賬分管制度

　�。�1）出納人員專(zhuān)管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

　�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

　�。�3）會(huì )計人員按照會(huì )計制度對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達到賬實(shí)一致的目的。

　　第二十四條

　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　第二十五條

　　建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財務(wù)部辦理。通過(guò)財務(wù)部核算，監督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

　　第二十六條

　　公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

　　第二十七條

　　公司的暫收、暫付款項為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。

　　第二十八條

　　公司的短期投資和長(cháng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔�；�金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類(lèi)別，并按會(huì )計制度規定提取投資風(fēng)險準備。

　　第二十九條

　　公司在進(jìn)行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會(huì )員基金實(shí)行專(zhuān)項管理。

　　第三十條

　　公司根據業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時(shí)，應該分期預提，分期攤入成本。

　　第八章

　　附則

　　第三十一條

　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況。

　　第三十二條

　　本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。

　　第三十三條

　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。

公司財務(wù)管理制度12

　　學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度

　　第一條為了加強后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范后勤總公司的財務(wù)行為，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《**學(xué)院財務(wù)管理工作暫行規定》等有關(guān)法規，結合后勤總公司的實(shí)際，制定本規定。

　　第二條后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實(shí)行服務(wù)收費機制有效運行的獨立核算部門(mén)，接受學(xué)院財務(wù)處和審計處的監督和審計。

　　第三條后勤總公司財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟效益的關(guān)系，為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立健全總公司公司內部的.財務(wù)制度，嚴格執行國家法規中的各項財務(wù)開(kāi)支菹圍和標準，完善內部經(jīng)濟責任，如實(shí)反映后勤總公司的財務(wù)狀況。

　　第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條會(huì )計、出納負責后勤總公司的財務(wù)管理工作，一切開(kāi)支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。

　　第六條后勤總公司實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不得坐支現金，做到日清月結。

　　第七條后勤總公司對現金的管理嚴格執行國家規定的現金管理制度，庫存數額按照規定的限額執行，超出限額的現金及時(shí)送存銀行。

　　第八條后勤總公司的銀行帳戶(hù)必須按照銀行的規定開(kāi)設和使用，所開(kāi)設的銀行帳戶(hù)只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位和個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉帳。

　　第九條后勤總公司在銀行開(kāi)設帳戶(hù)的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

　　第十條后勤總公司在銀行購買(mǎi)的各種票據要指定專(zhuān)人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。

　　第十一條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒(méi)有審批的付款項目，財會(huì )人員應拒絕辦理。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。

　　第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。

　　第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責

　　第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。

　　第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。

　　財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。

　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監督和管理。

　　第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。

　　第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

　　第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

　　1、集團會(huì )計核算制度

　　2、集團財務(wù)人員管理辦法

　　3、預算管理與管控辦法

　　4、資金調配與管控辦法

　　5、貨幣資金管理辦法

　　6、往來(lái)賬管理辦法

　　7、財務(wù)檔案管理辦法

　　8、資產(chǎn)管理辦法

　　第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

　　第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。

　　第四章對外會(huì )計報表的編制

　　第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。

　　第十三條外部投資者需要的'會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。

　　第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。

　　第五章財務(wù)檢查與監督

　　第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。

　　第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。

　　第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。

　　第六章附則

　　第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。

　　集團有限公司

　　二〇二一年三月二十五日

公司財務(wù)管理制度14

　　一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的'，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

公司財務(wù)管理制度15

　　第一部分 總則

　　第一章 總則

　　第一條 ：為規范財務(wù)管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長(cháng)期穩定、有序發(fā)展，根據《企業(yè)會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，結合公司實(shí)際，制定本法。

　　第二條 ：財務(wù)管理的目標是實(shí)現企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續經(jīng)營(yíng)，增強市場(chǎng)競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。

　　第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執行國家有關(guān)財政法規和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會(huì )計準則為核算基礎，如實(shí)反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第四條： 財務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現公司利潤最大化。

　　第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項目部。

　　第二部分 財務(wù)審批制度

　　第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規定

　　第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來(lái)進(jìn)行管理和控制。

　　第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人按授權權限進(jìn)行審批。

　　第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權限，由公司總經(jīng)理負責。

　　第四條：授權審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權，權責統一。

　　第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。

　　第六條：所有報銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。

　　第七條：審批權限分類(lèi)為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導對該事項的合理性提出初步意見(jiàn);

　　審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準;

　　核準：指財務(wù)主管根據財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。

　　批準：指總經(jīng)理批準。

　　第三部分 資金管理規定

　　第一章 總 則

　　第一條：公司資金實(shí)行集中統一管理。

　　第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。

　　第三條：公司所屬各項目部在使用資金時(shí)應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。

　　第二章 公司資金管理

　　第四條：資金預算管理

　　項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。 根據工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實(shí)施。 項目部資金，原則上由公司統一安排使用。

　　第五條：資金使用審批權限

　　1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。

　　2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。

　　第三章 罰則

　　第六條： 以下行為屬?lài)乐氐馁Y金管理違規行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責任和罰款：

　　1、未經(jīng)總經(jīng)理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規避公司管理的。

　　2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔。

　　2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。

　　3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。

　　4、將應存入公司資金轉至它處的。

　　5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。

　　6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。

　　7、公司認定的其他行為。

　　第四部分 采購管理制度

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理

　　過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規定。

　　第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。

　　第二章 外部采購應付款的管理

　　第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責、權

　　限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目經(jīng)理應根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。

　　第四條：項目部組建時(shí)應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會(huì )計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。

　　第五條：項目實(shí)施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準。

　　第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價(jià)格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價(jià)格信息，項目部根據價(jià)格信息建立采購價(jià)格征詢(xún)及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價(jià)格，對采購價(jià)格出現異常情況的，公司財務(wù)有權拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調查處理。

　　第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。

　　第八條：在材料采購過(guò)程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實(shí)施采購時(shí)，具體采購單位及采購價(jià)格應由項目經(jīng)理審批。

　　第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場(chǎng)，庫管員也要據實(shí)登記材料臺賬。

　　第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價(jià)入庫。次月必須依發(fā)票單據調整入賬。估價(jià)以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱(chēng)同掛賬時(shí)供貨單位名稱(chēng)必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認。

　　項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。

　　第十二條：項目部預付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì )計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時(shí)清理。

　　第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。

　　第十四條：項目部加強對應付賬款的'管理，要求有專(zhuān)人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。

　　第十五條：項目結束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現根據造成的經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。

　　第五部分 項目部成本管理

　　第一章 總 則

　　施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節是護衛條件、相互促進(jìn)，構成了施工項目成本管理。

　　第二章 施工項目成本管理的原則

　　第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟效益。

　　第二條：項目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設計、勞動(dòng)組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節時(shí)及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項施工準備得到貫徹落實(shí)，有效地達到控制目的。

　　第三條：在實(shí)施目標成本管理和控制時(shí)，按照成本計劃內容實(shí)施，可由各部門(mén)(人)在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專(zhuān)人審批，并對成本計劃進(jìn)行調整。

　　第四條：建立成本控制組織體系，專(zhuān)人負責、分層分項進(jìn)行控制，以財務(wù)部門(mén)為中心，協(xié)調處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，統一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。

　　第三章 施工項目成本管理的范疇

　　第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(mén)(如設備、試驗、計財人員等)。

　　第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過(guò)程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過(guò)程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門(mén)、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實(shí)，明確責任，據此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價(jià)來(lái)作為控制標準。

　　第三條：項目管理成本的分類(lèi)

　　1. 材料費管理。 材料費是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實(shí)體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數量金額填寫(xiě)齊全。根據實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。

　　2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。

　　3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實(shí)際發(fā)生數計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進(jìn)行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據工程隊的使用情況入賬。

　　4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時(shí)設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項目工程成本核算納入會(huì )計成本核算體系，運用會(huì )計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。

　　第四章 項目施工成本管理的實(shí)施

　　第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進(jìn)行預測和評估，以下達指標任務(wù)，促進(jìn)項目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場(chǎng)，詳細了解當地建材市場(chǎng)行情、機械租賃、勞務(wù)供應情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢，了解當地地質(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結構以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。

　　第二條：各項成本管理的措施

　　1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機構。經(jīng)理部應根據工程規模和勞動(dòng)強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率;積

　　極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績(jì)效掛鉤，按勞分配。

　　2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實(shí)現起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：

　�、耪袠瞬少�。詳細了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。

　�、频捅９艹杀�。認真編制材料計劃，對施工現場(chǎng)的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。

　�、菍�(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門(mén)根據生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。

　�、瘸浞掷�用新技術(shù)，盡量采用高效節能材料、代用材料。

　　3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛(ài)惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實(shí)行單機、單車(chē)核算。明確司機的責任與權利，同時(shí)建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。

　�、� 降低租賃價(jià)格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。

　�、� 及時(shí)清退機械。管理人員應該根據施工現場(chǎng)的實(shí)際情況，對機械使用進(jìn)行認真清理，及時(shí)清退閑置機械。

　　4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時(shí)設施攤銷(xiāo)費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。

　　5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現象。

　　6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開(kāi)支;確定招待費開(kāi)支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開(kāi)支。

　　第六部分 項目部財務(wù)管理辦法

　　第一章 資金管理

　　第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。

　　第二條：項目部需要開(kāi)立帳戶(hù)的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當地建設銀行開(kāi)立賬戶(hù)，開(kāi)通專(zhuān)業(yè)版網(wǎng)銀，并授權公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開(kāi)立其他賬戶(hù)，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(hù)(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶(hù)的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專(zhuān)人監督其銀行賬戶(hù)的管理。

　　第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績(jì)的一項重要指標。

　　第二章 風(fēng)險管理

　　第四條：項目部在使用資金時(shí)應合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

　　第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進(jìn)行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監督評價(jià)。項目部需提供真實(shí)、完整的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

　　第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進(jìn)行財務(wù)審計，出具審計報告。

　　第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司

　　經(jīng)營(yíng)部評審并出具意見(jiàn)，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務(wù)部備案。

　　第三章 項目部財務(wù)人員崗位責任

　　第八條 項目部會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財務(wù)制度規定。認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開(kāi)支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。

　　2、按照財務(wù)制度記帳、結帳、報銷(xiāo)、做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會(huì )計報表及時(shí)上報。

　　3、按照會(huì )計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導提出建議，當好領(lǐng)導參謀。 4、按照財務(wù)規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會(huì )計事項的有關(guān)資料。

　　第九條：項目部出納人員崗位職責

　　1、按照會(huì )計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業(yè)務(wù)。

　　2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷(xiāo)單審批手續是否完備，領(lǐng)導簽字是否真實(shí)有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷(xiāo)單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷(xiāo)。

　　3、核對現金業(yè)務(wù)掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時(shí)與銀行對賬。編制銀行余額調節表。

　　5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫(xiě)備用金借款單，并寫(xiě)明備用金的用途經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

　　6、監督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報銷(xiāo)，對前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會(huì )計人員做好各種報銷(xiāo)憑證的核對及規范性整理工作。

　　8、妥善保管庫存現金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。

　　第十條：材料會(huì )計崗位職責

　　1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進(jìn)行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實(shí)性負責。

　　2、對項目材料出入庫進(jìn)行明細分類(lèi)入帳及時(shí)核算，日清月結。 3、督促庫管及時(shí)準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。

　　4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時(shí)處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。

　　5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進(jìn)行監督。

　�、� 招待費。1000元以?xún)鹊�，由項目�?jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車(chē)費。項目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費等費用，一個(gè)月只能報銷(xiāo)一次。

　　附錄二：材料分類(lèi)

　　一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。

　　二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。

　　三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于20xx元，使用期限一年以?xún)鹊挠镁�、設施、設備、消防器材。

　　四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。

　　五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。

　　六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。

　　七、 辦公用品。

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