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基本建設財務(wù)管理規定[通用]
基本建設財務(wù)管理規定 篇1
第一章總則
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第一條為加強財政部信息化建設項目資金管理，提高資金使用效益，根據國家法律法規規定和《財政部財政信息化建設管理辦法》，結合財政部工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于財政信息化建設項目的資金管理。財政信息化建設項目包括國家發(fā)展改革委批準立項的金財工程一期建設項目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)工程項目)和列入部門(mén)預算的財政信息化建設項目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)部門(mén)項目)。
第三條工程項目資金開(kāi)支范圍包括：機房建設或改造費、設備購置及安裝費、軟件開(kāi)發(fā)購置費、安全建設費、系統集成費、建設單位管理費、前期工作費、設計費、咨詢(xún)費、監理費、招標費、培訓費以及項目預備費等。
第四條部門(mén)項目資金開(kāi)支范圍包括：機房建設或改造費、系統設備購置及安裝費、軟件開(kāi)發(fā)購置及實(shí)施費、安全建設費、測試費、系統集成費、運行維護費、網(wǎng)絡(luò )租費、會(huì )議及培訓費、信息購置費、專(zhuān)家評審費、委托代理費、資料印刷及光盤(pán)刻錄費等。
第五條辦公廳負責管理部門(mén)項目經(jīng)費；信息網(wǎng)絡(luò )中心負責管理工程項目經(jīng)費。
第六條財政信息化建設項目資金管理應遵循以下原則：
(一)專(zhuān)項管理原則。部門(mén)項目經(jīng)費按照《財政部機關(guān)本級項目經(jīng)費管理辦法》(財辦發(fā)[20xx]27號)相關(guān)規定管理；工程項目由中央財政安排專(zhuān)項建設經(jīng)費，按照《基本建設財務(wù)管理規定》(財建[20xx]394號)管理。
(二)專(zhuān)款專(zhuān)用原則。財政信息化建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得用于其他方面的支出。
(三)預算控制原則。財政信息化建設項目開(kāi)支要嚴格按照批準的項目建設內容和年度經(jīng)費預算執行。
第二章預算管理
第七條預算編報
按照部門(mén)預算管理要求，辦公廳將信息辦審核確定的年度項目計劃編入財政部部門(mén)預算，報上級主管部門(mén)審批。預算編制遵循的原則是：
(一)按照年度內實(shí)際可完成的工作量安排預算；
(二)不突破項目開(kāi)支范圍，遵循國家和部門(mén)規定的經(jīng)費開(kāi)支標準；
(三)跨年度支出要分年度納入預算，年度預算只編報當年支出；
(四)優(yōu)先動(dòng)用結余資金。
第八條預算批復
年度部門(mén)預算批復后，辦公廳將部門(mén)項目預算批復結果以
書(shū)面形式通知信息辦秘書(shū)處和部?jì)认嚓P(guān)單位；將工程項目預算批復結果以書(shū)面形式通知信息網(wǎng)絡(luò )中心。各單位必須嚴格按批復的預算執行，不得突破預算規模，不得自行變更資金用途。
第九條預算調整
如有特殊事項確需調整預算時(shí)，應按財政部預算調整有關(guān)規定履行審批手續。
第十條預備費的動(dòng)用
工程項目投資超過(guò)批準投資限額的、新增項目需動(dòng)用預備費的，由信息網(wǎng)絡(luò )中心提出申請，報信息辦審核后，報國家發(fā)展改革委審批。
第三章資金支付管理
第十一條辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò )中心按照各自職責分工，根據批準的建設項目和經(jīng)費預算，按照國庫集中支付制度有關(guān)規定和各項財務(wù)規章制度，及時(shí)辦理財政信息化項目經(jīng)費用款計劃申報和資金支付手續。
第十二條財政信息化建設資金支付按以下程序辦理：
(一)項目開(kāi)發(fā)單位或商品勞務(wù)提供商按照合同付款的有關(guān)規定，向辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò )中心提出付款申請。
(二)工程項目的'付款申請由信息網(wǎng)絡(luò )中心負責審核后，按規定辦理付款手續。部門(mén)項目的付款申請，由辦公廳負責會(huì )商信息網(wǎng)絡(luò )中心提出審核意見(jiàn)后，按規定辦理付款手續。
第四章財務(wù)決算管理
第十三條部門(mén)項目財務(wù)決算，由辦公廳根據部門(mén)決算的編報要求和規定的報表格式，及時(shí)編制決算報表，報上級財務(wù)主管部門(mén)。
第十四條工程項目財務(wù)決算分年度決算和竣工決算兩部分，由信息網(wǎng)絡(luò )中心按照基本建設財務(wù)要求編報，報上級財務(wù)主管部門(mén)。
第十五條信息網(wǎng)絡(luò )中心負責工程項目竣工財務(wù)決算的組織實(shí)施，部?jì)扔嘘P(guān)單位做好配合工作。
第十六條在編制工程項目竣工財務(wù)決算前，信息網(wǎng)絡(luò )中心要做好項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。
第十七條部門(mén)項目和工程項目財務(wù)決算經(jīng)上級財務(wù)主管部門(mén)審核后，按規定程序報批。
第五章資產(chǎn)管理
第十八條財政信息化建設項目形成的所有資產(chǎn)，均屬于國有資產(chǎn)。辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò )中心按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
第十九條辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò )中心要加強對各項資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用和調撥手續，建立資產(chǎn)臺賬制度，設專(zhuān)人進(jìn)行日常管理，負責資產(chǎn)的使用與維護，定期開(kāi)展財產(chǎn)清查，及時(shí)做好原始記錄，嚴格資產(chǎn)賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符，確保國有資產(chǎn)安全完整。
第六章監督檢查
第二十條辦公廳按照國家預算管理有關(guān)規定，加強對財政信息化項目資金的預算控制，確保項目資金不突破預算，特殊情況要按照規定程序進(jìn)行報批。
第二十一條辦公廳和監督檢查局負責財政信息化項目資金監督檢查，按照國家有關(guān)規定，及時(shí)跟蹤檢查資金使用方向，確保資金不被擠占、挪用，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十二條監督檢查局要對財政信息化項目資金進(jìn)行全過(guò)程監督、檢查，確保資金安全、高效。
第七章附則
第二十三條本辦法自20xx年1月1日起施行。
基本建設項目的資金來(lái)源
當前基本建設投資資金的來(lái)源渠道主要有以下幾方面：
�、必斦A算投資
由國家預算安排的、并列人年度基本建設計劃的建設項目投資為財政預算投資，也稱(chēng)為國家投資。
�、沧曰I資金投資
自籌資金是指各地區、各部門(mén)、各單位按照財政制度提留、管理和自行分配用于固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的資金。自籌資金主要有：地方自籌資金；部門(mén)自籌資金；企業(yè)、事業(yè)單位自籌資金；集體、城鄉個(gè)人籌集資金等。自籌資金必須納入國家計劃，并控制在國家確定的自籌資金投資規模以?xún)�。地方和企業(yè)的自籌資金，應由建設銀行統一管理，其投資要同預算內投資一樣，事先要進(jìn)行可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟論證，嚴格按基本建設程序辦事，以保障自籌投資有較好的投資效益。
�、炽y行貸款投資
銀行利用信貸資金發(fā)放基本建設貸款是建設項目投資資金的重要組成部分。
�、蠢猛赓Y
利用多種形式的外資，是我國實(shí)行改革開(kāi)放政策、引進(jìn)外國先進(jìn)技術(shù)的一個(gè)重要步驟，同時(shí)也是我國建設項目投資不可缺少的重要資金來(lái)源。其主要形式有：外國政府貸款；國際金融組織貸款；國外商業(yè)銀行貸款；在國外金融市場(chǎng)上發(fā)行債券；吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款；利用出口信貸；吸收國外資本直接投資包括與外商合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)、合作開(kāi)發(fā)以及外商獨資等形式；補償貿易；對外加工裝配；國際租賃；利用外資的BOT方式等。
�、道糜袃r(jià)證券市場(chǎng)籌措建設資金
有價(jià)證券市場(chǎng)，是指買(mǎi)賣(mài)公債、公司債券和股票等有價(jià)證券，在不增加社會(huì )資金總量和資金所有權的前提下，通過(guò)融資方式，把分散的資金累積起來(lái)，從而有效地改變社會(huì )資金總量的結構。有效證券主要指債券和股票。
1)債券
債券是借款單位為籌集資金而發(fā)行的一種信用憑證，它證明持券人有權取得固定利息并到期收回本金。我國發(fā)行的債券種類(lèi)有：國家債券即公債、國庫券，是國家以信用的方式從社會(huì )上籌集資金的一種重要工具；地方政府債券；企業(yè)債券；金融債券。債券發(fā)行后，可在證券流通市場(chǎng)上進(jìn)行交易，債券的發(fā)行與轉讓分別通過(guò)債券發(fā)行市場(chǎng)和債券轉讓市場(chǎng)進(jìn)行。債券的票面價(jià)格即指債券券面上所標明的金額；發(fā)行價(jià)格即指債券的募集價(jià)格，是債券發(fā)行時(shí)投資者對債券所付的購買(mǎi)金額；債券的市場(chǎng)價(jià)格指債券發(fā)行后在證券流通市場(chǎng)上的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。
2)股票
股票是股份公司發(fā)給股東作為已投資人股的證書(shū)和索取股息的憑證。它是可作為買(mǎi)賣(mài)對象和(或)抵押品的有價(jià)證券。按股東承擔風(fēng)險和享有利益的大小，股票可分普通股和優(yōu)先股兩大類(lèi)。股票籌資是一種有彈性的融資方式，由于股息和紅利不像利息必須按期支付，且股票無(wú)到期日，公司不需要償還資金，因而融資風(fēng)險低。但對投資者來(lái)說(shuō)，因股票的投資報酬可能比債券高，故投資的風(fēng)險也大。
基本建設財務(wù)管理規定 篇2
第一章總則
第一條為了加強對學(xué)校資金的內部管理和控制，確保資金安全，根據財政部關(guān)于印發(fā)《內部會(huì )計控制規范--基本規范(試行)》 《內部會(huì )計控制規范--貨幣資金(試行)》的通知》(財會(huì )〔20xx〕41號)和《教育部、財政部關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來(lái)情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》(教財〔20xx〕2號)文件的要求，結合本校實(shí)際，制定本制度。
第二條我校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，即由學(xué)校統一領(lǐng)導各項資金收支工作，制定統一的管理制度，對各項資金實(shí)行集中管理。
校長(cháng)對學(xué)校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施，以及學(xué)校資金的安全、完整負領(lǐng)導責任。學(xué)校各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導對分管部門(mén)的資金使用負間接領(lǐng)導責任。
第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理處是我校的校級財務(wù)機構，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，負責集中管理學(xué)校各項資金。財務(wù)與資產(chǎn)管理處處長(cháng)對學(xué)校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施，以及學(xué)校資金的安全、完整負直接責任。學(xué)校各部門(mén)行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領(lǐng)導，對本部門(mén)資金使用的真實(shí)性、完整性、合法性負直接領(lǐng)導責任。各部門(mén)資金使用的經(jīng)辦人對資金使用的真實(shí)性、合法性負直接責任。
第五條本制度所稱(chēng)資金是指學(xué)校所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條學(xué)校法人下的各二級財務(wù)機構(包括校后勤服務(wù)中心及其他非法人核算單位)及學(xué)校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應的資金管理內部控制制度，并報校財務(wù)與資產(chǎn)管理處備案。
第二章崗位分工及職責
第七條資金業(yè)務(wù)崗位設置原則。
學(xué)校必須選派遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀(guān)公正且具備良好的職業(yè)道德的財務(wù)負責人和資金業(yè)務(wù)辦理人員。
學(xué)校資金管理實(shí)行崗位責任制，辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監督、協(xié)調配合。
第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理處處長(cháng)在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格執行國家法律法規及學(xué)校各項財經(jīng)制度，監督執行資金內部控制制度；
2.監督年度預算的執行；
3.在授權范圍內，對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審批；
4.在職權范圍內，授權副處長(cháng)、財務(wù)主管和資金業(yè)務(wù)辦理人員辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)；
5.配合相關(guān)部門(mén)對資金使用和管理情況進(jìn)行檢查；
6.認真保管個(gè)人名章或交由授權人員保管。
第九條分管資金業(yè)務(wù)的副處長(cháng)在資金管理中承擔的責任。
1.在職權范圍內，嚴格按照各項制度監督和檢查資金的使用和管理情況；
2.監督審核、復核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責；
3.對資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合法性、合規性進(jìn)行審查，保證資金安全，在管理權限內負有直接責任；
4.認真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個(gè)人名章或交由授權人員保管；
第十條審核人員在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格按照規定程序審核每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保原始憑證合法、準確、完整，各項收支符合標準，業(yè)務(wù)手續齊全。對不符合規定的資金業(yè)務(wù)不予辦理，遇到特殊情況及時(shí)書(shū)面、向上一級領(lǐng)導反映；
2.正確運用各級會(huì )計科目，熟練使用會(huì )計軟件系統編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規范、內容完整、摘要簡(jiǎn)明、數字準確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應簽章。在賬務(wù)查詢(xún)或二級單位對賬時(shí)，如發(fā)現錯誤，原審核制單人應按規定方法及時(shí)更正；
3.嚴格控制經(jīng)費預算指標，對部門(mén)預算使用異常的提出預警，對于超出預算指標的資金業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準，不予辦理；
4.認真保管個(gè)人名章。
第十一條復核人員在資金管理中承擔的責任。
1.根據學(xué)校財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支標準，按照校內各單位的資金渠道，認真復核每張記賬憑證，確保記賬憑證準確、資金業(yè)務(wù)合法合規，復核無(wú)誤后簽章。如發(fā)現記賬憑證有錯誤，應及時(shí)與審核人員聯(lián)系并更正。對復核中發(fā)現的重大問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導反映；
2.嚴格掌握銀行存款和庫存現金余額，協(xié)助現金出納控制庫存現金限額，認真審核每一筆銀行支付憑證，監督和檢查資金的使用、管理情況；
3.認真保管個(gè)人名章。
第十二條出納在資金管理中承擔的責任。
(一)現金出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內，對于審批手續齊全、在審批人權限范圍內的資金業(yè)務(wù)，嚴格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現金，并在記賬憑證上加蓋“現金收(付)迄”印章。對于審批人超越授權范圍審批的現金業(yè)務(wù)，有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告；
2.現金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會(huì )計檔案的保管工作；
3.嚴格按照銀行核定的庫存現金限額控制庫存，不得以白條充抵現金，不得挪用現金；
4.嚴格執行現金管理制度，收入現金于當日送存銀行；支付現金從學(xué)校庫存或銀行提取，不得“坐支”現金。每天結賬后登記現金余額，與賬面數額進(jìn)行認真核對；
5.妥善保管資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無(wú)損。負責保管庫存現金及保險柜鑰匙，確�，F金安全；
6.認真保管學(xué)校財務(wù)專(zhuān)用章(現金章)及個(gè)人名章。
(二)銀行出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內，嚴格按照審批人的批準意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務(wù)，有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告；
2.嚴格按照相關(guān)規章制度認真辦理銀行收、付款手續，及時(shí)與銀行辦理結算業(yè)務(wù)，認真核對銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章；
3.根據現金出納提供的次日現金使用計劃向銀行預約；
4.按規定認真簽發(fā)轉賬支票和現金支票，對收取的.轉賬支票進(jìn)行認真核查，確保字跡清楚、數字正確、印章齊全，認真核對支票密碼，簽發(fā)支票時(shí)應登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實(shí)銀行賬戶(hù)余額，不得簽發(fā)空頭支票；
5.認真核對銀行對賬單，查詢(xún)和清理未達賬目，按月及時(shí)編制銀行存款余額調節表；
6.認真保管空白支票，按編號順序存放；已簽發(fā)的支票存根須及時(shí)入賬；作廢的支票須加蓋“作廢”印章；如發(fā)生支票丟失，須及時(shí)向銀行辦理掛失。
7.認真保管學(xué)校財務(wù)專(zhuān)用章(銀行章)及個(gè)人名章。
第十三條嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。
第三章資金業(yè)務(wù)審批程序
第十四條學(xué)校對資金業(yè)務(wù)實(shí)行授權審批制度。
審批人應當根據國家法律法規以及學(xué)校規章制度，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
第十五條學(xué)校取得的各項資金收入必須及時(shí)入賬，及時(shí)存入銀行，不得“坐支”現金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十六條財務(wù)與資產(chǎn)管理處必須按照規定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。
(一)需借支資金時(shí)，經(jīng)辦人應認真填寫(xiě)相關(guān)單據，注明款項的用途、金額、支付渠道、支付方式等內容，并附相關(guān)原始票據、有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明等。
(二)部門(mén)主管應認真核查原始憑證和單據，根據職責權限進(jìn)行審批，簽字。
(三)對于符合學(xué)校資金開(kāi)支范圍和標準的資金業(yè)務(wù)，由審核人員對原始憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后予以辦理。對于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問(wèn)題的，審核人員按照規定有權自行處理的，應當及時(shí)處理；無(wú)權處理的，應及時(shí)向領(lǐng)導匯報，共同審核，做出相應處理。
(四)單筆金額在3萬(wàn)元以上的應按《上海海洋大學(xué)大額資金管理辦法》規定的審批程序辦理簽審手續。
第十七條對外借款、擔保。學(xué)校原則上不辦理對外借款，特殊情況需經(jīng)黨委常委會(huì )討論決定；不得對外單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))辦理貸款擔保。
第十八條對外投資。學(xué)校對外投資必須嚴格執行國家有關(guān)法律法規以及《上海海洋大學(xué)財務(wù)制度》，各項對外投資必須經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并經(jīng)黨委常委會(huì )討論決定，并由校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司運作。校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司必須加強投資項目的立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制和審計，嚴格控制投資風(fēng)險。
第十九條實(shí)行銀行賬戶(hù)集中管理。學(xué)校嚴格按照上海市財政局等部門(mén)印發(fā)《上海市預算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》(滬財庫[20xx]10號)的有關(guān)規定開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第二十條各類(lèi)金融機構存款、銀行活期存款轉存定期存款業(yè)務(wù)(包括定期存款到期續存)等資金運作活動(dòng)，必須優(yōu)先選擇國有或國有控股機構，資金運作必須嚴格執行授權批準程序，必須事先進(jìn)行充分的調查，確保資金的安全與運作方式的合法性，嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務(wù)，嚴禁擅自挪用、借出資金。風(fēng)險基金的使用實(shí)行報告制度。
第四章監督檢查
第二十一條由學(xué)校財務(wù)處、紀檢審部門(mén)組成監督檢查工作組，定期和不定期對學(xué)校資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監督檢查。
第二十二條資金監督檢查的內容主要包括：
(一)資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現象，是否定期實(shí)行人員輪崗，稽核是否及時(shí)。
(二)資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
(四)票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否齊全，票據保管是否存在漏洞。
(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結賬，是否采取了有效的催報、收款措施。
第二十三條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的資金管理內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。對存在的違法違規問(wèn)題，按相關(guān)制度法規處理。
第五章附則
第二十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。本制度由財務(wù)與資產(chǎn)管理處負責解釋。
基本建設財務(wù)管理規定 篇3
第一章總則
第一條為規范中國教育發(fā)展基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本基金會(huì ))資金(募集)、管理和使用，保護捐贈人的合法權益，保證資金安全，促進(jìn)基金會(huì )穩步、健康發(fā)展，根據國家有關(guān)法律法規，結合本基金會(huì )工作實(shí)際，特制定本制度。
第二章資金的接受與使用
第二條本基金會(huì )為全國性公募基金會(huì )，其收入來(lái)源于：
(一)組織募捐的資金(和財產(chǎn)收入);
(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈；
(三)利息收益；
(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金；
(五)其他合法收入。
第三條本基金會(huì )的財產(chǎn)及其他收入受法律保護，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。
第四條本基金會(huì )根據《中國教育發(fā)展基金會(huì )章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)章程)規定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍使用資金和財產(chǎn)；對在捐贈協(xié)議中已明確了具體使用方式的捐贈，則根據捐贈協(xié)議的約定使用。
當接受捐贈的財產(chǎn)無(wú)法用于符合本基金會(huì )宗旨的用途時(shí)，基金會(huì )可以依法拍賣(mài)或者變賣(mài)，所得收入用于捐贈目的。
第五條本基金會(huì )為確保資金安全，除購買(mǎi)國債外，不進(jìn)行任何資金投資活動(dòng)。
第六條本基金會(huì )資金主要用于：
(一)資助中國內地貧困家庭學(xué)生或具有特殊才能的學(xué)生，支持一些貧困地區解決在改革發(fā)展教育事業(yè)過(guò)程中遇到的特殊困難；
(二)資助到中國內地學(xué)習、進(jìn)修的家庭困難的香港、澳門(mén)、臺灣學(xué)生；
(三)獎勵對教育事業(yè)做出特殊貢獻的個(gè)人和單位；
(四)資助其他符合本章程規定的有關(guān)項目和業(yè)務(wù)活動(dòng)；
(五)基金會(huì )的日常運轉、管理、籌資費用以及工作人員工資福利；
(六)理事會(huì )決定的其他費用。
第七條本基金會(huì )每年用于從事本章程規定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70%。
本基金會(huì )工作人員的工資福利和日常運轉支出不得超過(guò)當年總支出的10%。
第八條捐贈人有權向本基金會(huì )查詢(xún)所捐財產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。
第九條本基金會(huì )可以與受助人或單位簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數額以及資金用途和使用方式。
本基金會(huì )有權對資助的使用情況進(jìn)行監督。受助人或單位未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，本基金會(huì )有權中止資助、解除資助協(xié)議。
第三章會(huì )計核算與財務(wù)人員崗位職責
第十條本基金會(huì )執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，依法進(jìn)行會(huì )計核算、建立健全內部會(huì )計監督制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。
第十一條本基金會(huì )每年1月1日至12月31日為業(yè)務(wù)及會(huì )計年度。以人民幣為記賬本位幣；發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務(wù)時(shí)，以實(shí)際結匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。
第十二條本基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，實(shí)行會(huì )計、出納分工負責制，做到相互分離、制約和監督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接替人員辦清交接手續。
第十三條本基金會(huì )會(huì )計崗位職責：遵守《會(huì )計法》等有關(guān)法律法規的規定，嚴格執行會(huì )計制度和內控制度。負責日常核算管理工作和會(huì )計基礎規范化工作；負責各類(lèi)銀行賬戶(hù)資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請書(shū)撥付信息的復核、編制會(huì )計分錄工作；負責整理收付款原始憑證，進(jìn)行計算機錄入記賬憑證工作；負責各項經(jīng)費預、決算及各類(lèi)報表的組織和編報工作；負責固定資產(chǎn)賬核對、往來(lái)款的清理、職工保險金、稅金繳納的'工作；負責接待審計主管部門(mén)的定期審計工作；負責每月開(kāi)具收據金額與收入核對、各戶(hù)存款與銀行對賬單核對、編制銀行存款余額調節表的工作；負責打印年綜會(huì )計賬目、整理裝訂會(huì )計賬簿，匯集、保管全部會(huì )計檔案工作。
第十四條本基金會(huì )出納崗位職責：遵守《會(huì )計法》等有關(guān)法律法規的規定，嚴格執行出納制度和內控制度。負責所有經(jīng)費的銀行存款、庫存現金的管理工作；根據財務(wù)審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現金的出納業(yè)務(wù)工作；負責大宗資助劃款賬務(wù)信息的錄入工作；負責支票催報、收據索要工作；負責每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作；負責年終賬簿頁(yè)碼排序打號工作；負責財務(wù)專(zhuān)用套打賬頁(yè)的申購、領(lǐng)取和管理工作；負責捐贈、往來(lái)收據金額的匯總、年檢和申購工作。
第四章資金和票據管理
第十五條本基金會(huì )的銀行預留印鑒分章由專(zhuān)人保管。財務(wù)專(zhuān)用章由出納負責保管，法定代表人名章由會(huì )計負責保管，出納必須按照會(huì )計對業(yè)務(wù)內容的審核要求填寫(xiě)支票和匯款單，并交會(huì )計復核無(wú)誤后，由會(huì )計加蓋法定代表人名章，出納加蓋財務(wù)專(zhuān)用章后辦理支出業(yè)務(wù)。
第十六條本基金會(huì )的捐贈統一收據和資金往來(lái)收據由會(huì )計保管，出納領(lǐng)用收據時(shí)必須在登記冊領(lǐng)用欄簽字，一本收據使用完畢后，要及時(shí)將存根聯(lián)交回會(huì )計，由會(huì )計校驗后雙方在登記冊相應欄簽字，由會(huì )計歸檔，并及時(shí)向財稅部門(mén)核銷(xiāo)。主管財務(wù)部的領(lǐng)導要定期對收據的使用情況進(jìn)行檢查。
第十七條出納開(kāi)具收據時(shí)必須做到按號碼順序一次套寫(xiě)所有聯(lián)張，保證全部聯(lián)次內容一致。書(shū)寫(xiě)內容必須完整、真實(shí)。填寫(xiě)錯誤需作廢處理時(shí)，應保存該作廢收據的所有聯(lián)張并加注作廢記號。
第十八條出納支付現金時(shí)，經(jīng)會(huì )計核算審核簽字后，填寫(xiě)“支出憑單”，由領(lǐng)款人簽字領(lǐng)取，當面點(diǎn)清。每筆捐贈收入必須開(kāi)具財政部監制的“中央單位公益事業(yè)接受捐贈統一收據”，由收款人簽字，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。每月由會(huì )計對當月開(kāi)具的收據進(jìn)行復核并與帳核對，保證現金及時(shí)、準確入賬，做到收據收入與賬面收入數相符。
第十九條支票領(lǐng)用，必須同時(shí)由經(jīng)辦部門(mén)和財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導的簽字方可簽發(fā)。支票簽發(fā)，必須據實(shí)填寫(xiě)日期、用途和金額，無(wú)法據實(shí)填寫(xiě)金額的，必須填寫(xiě)經(jīng)費支出限額。壹仟元以上的對公開(kāi)支，除特殊原因外一律使用支票。
第二十條對公業(yè)務(wù)的資金撥付，財務(wù)部必須敦促經(jīng)辦部門(mén)及時(shí)向收款單位索要收據，并作為支出的憑證記賬。對貧困家庭學(xué)生資助及獎學(xué)金發(fā)放等最終收款為個(gè)人的支付業(yè)務(wù)，憑銀行匯款憑證回單聯(lián)作為會(huì )計支出核算的原始憑證記賬。
第二十一條會(huì )計必須對原始憑證進(jìn)行審核監督，對不符合報銷(xiāo)規定的原始憑證，不予受理，對記載不準確、內容不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員予以更正、補充或更換。
第二十二條出納對當天所發(fā)生的付出、匯出的現金，匯單憑證等要及時(shí)登記入賬，對自己所管賬目做到日清月結。按銀行核準的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險柜里。
第二十三條會(huì )計必須在每月15日前將上月銀行對賬單與單位銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對，做出存款余額調節表，報財務(wù)部主管領(lǐng)導審簽，驗證銀行賬面存款數與單位賬面存款數是否相符。
第五章財務(wù)開(kāi)支與報銷(xiāo)
第二十四條本基金會(huì )資助支出按有關(guān)財務(wù)管理辦法或捐贈協(xié)議規定支出，其他重大財務(wù)支出需由理事會(huì )審議通過(guò)。
第二十五條本基金會(huì )秘書(shū)處經(jīng)費支出實(shí)行報告和審批制。凡涉及經(jīng)費支出的事項均應事先報告。對經(jīng)費支出數額較大(一般為單價(jià)超過(guò)伍佰元或總支出超過(guò)壹仟元)或超出有關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)規定的，須由經(jīng)辦部門(mén)提交書(shū)面報告，送辦公室核后報基金會(huì )領(lǐng)導審批，對零星經(jīng)費支出(一般數額不超過(guò)伍佰元)，經(jīng)辦部門(mén)亦應事先商部門(mén)領(lǐng)導同意。
第二十六條凡有下列情形之一的，須報請理事長(cháng)或秘書(shū)長(cháng)審批：
(一)項目經(jīng)費、資助款及相關(guān)活動(dòng)的開(kāi)支；
(二)購置大宗辦公用品、設備、家具或其它大項開(kāi)支；
(三)理事會(huì )領(lǐng)導的開(kāi)支費用；
(四)交通工具相關(guān)費用的開(kāi)支；
(五)秘書(shū)處員工工資調整及臨時(shí)用工人員工資的確定。
第二十七條經(jīng)費報銷(xiāo)實(shí)行“一支筆”審簽制，由理事長(cháng)或經(jīng)理事長(cháng)授權的分管財務(wù)的副秘書(shū)長(cháng)負責有關(guān)經(jīng)費的審簽。
第二十八條經(jīng)辦人在報銷(xiāo)時(shí)，應嚴格執行本基金會(huì )財務(wù)經(jīng)費報銷(xiāo)管理辦法，出具有關(guān)批件或項目協(xié)議依據，認真填寫(xiě)相應報銷(xiāo)單，所附原始憑證必須做到單位名稱(chēng)、品名、數量、單價(jià)和金額等項目記載清楚、完整，并在所有票據背面簽字。
第六章資金的檢查與監督
第二十九條本基金會(huì )接受稅務(wù)、會(huì )計主管部門(mén)和審計部門(mén)依法實(shí)施的稅務(wù)監督、會(huì )計監督和審計。
第三十條本基金會(huì )進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時(shí)，依法進(jìn)行財務(wù)審計。
第三十一條本基金會(huì )按照《基金會(huì )管理條例》規定，接受登記管理機關(guān)組織的年度檢查。
第三十二條本基金會(huì )通過(guò)登記管理機關(guān)的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布，接受社會(huì )公眾的查詢(xún)、監督。
第七章附則
第三十三條本辦法由中國教育發(fā)展基金會(huì )負責解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
基本建設財務(wù)管理規定 篇4
第一條為了適應建立社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的需要，加強和規范基本建設投資的財務(wù)管理，提高投資效益，結合財稅體制、投資體制改革和財務(wù)會(huì )計制度改革的要求，制定本規定。
第二條本規定適用于實(shí)行獨立核算的建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。但不包括經(jīng)財政邵門(mén)批準實(shí)行基本建設財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位。
第三條基本建設財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規、方針政策，做好基本建設資金的預算、控制、監督和考核工作，依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設資金，嚴格控制建設成本，提高投資效益。
第四條各級財政部門(mén)是主管基本建設財務(wù)的職能部門(mén)；對基本建設的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施財政財務(wù)管理和監督。
第五條有財政性資金投資的建設單位要及時(shí)向同級財政部門(mén)提交項目建議書(shū)、初步設計的批準文件和項目概算。還要按照財政部門(mén)的要求提供可行性研究報告、施工圖及施工圖預算、施工合同、開(kāi)工許可證等文件資料的復制件。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起三十日內；向財政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復制件。
第六條建設單位及其主管部門(mén)，要做好基本建設財務(wù)管理的基礎工作，按規定向財政部門(mén)報送基建財務(wù)報表。建設單位應當按規定設置獨立的財務(wù)管理機構或指定專(zhuān)人負責基本建設財務(wù)工作；建立健全內部財務(wù)管理制度；對基本建設中的材料、設備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。
第七條經(jīng)營(yíng)性項目，應當按照國家關(guān)于項目資本金制度的規定，在項目總投資中籌集一定比例的非負債資金作為資本金。
非經(jīng)營(yíng)性項目籌集建設資金仍按現行制度管理。
第八條經(jīng)營(yíng)性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會(huì )計師驗資并出具驗資報告，由項目據以向投資者發(fā)給出資證明。
第九條經(jīng)營(yíng)性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨反映。項圖建成交付使用并辦理竣工決算后，相應轉為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。國家資本金包括中央財政預算撥款、地方財政預算撥款，政府設立的各種專(zhuān)項建設基金、其它財政性資金等。
第十條對于國家投入資本金比例較大的大中型建設項目，國家資本金應按國家關(guān)于基本建設撥款的程序和有關(guān)管理規定及時(shí)到位。
第十一條經(jīng)營(yíng)性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律、法規另有規定的，從其規定。
第十二條經(jīng)營(yíng)性項目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)、資本匯率折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工決算后，相應轉為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。
第十三條建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
第十四條經(jīng)營(yíng)性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十五條經(jīng)營(yíng)性項目在實(shí)行項目法人責任制和資本金制度后，財務(wù)管理不再實(shí)行投資包干責任制，在建項目已實(shí)行投資包干責任制的，仍按現行有關(guān)財務(wù)管理規定執行。
非經(jīng)營(yíng)性項目實(shí)行投資包干責任制的，其包干節余按投資來(lái)源比例分別用于歸還貸款和進(jìn)行分配，其中國家財政性資金投資形成的包干節余，30％上交同級財政部門(mén)；20％上交主管部門(mén)，由主管部門(mén)用于基本建設投資管理方面的支出；50％作為建設單位的留成收入。建設工期長(cháng)的項目，其單項工程辦理竣工決算后有節余的，可按單項工程節余的20％預提包干節余，待全部工程竣工辦理竣工決算時(shí)統一清算。
第十六條建設項目在辦理竣工決算前要認真清理結余資金。應變價(jià)處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，應收、應付款項要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結余資金按下列情況進(jìn)行財務(wù)處理：
經(jīng)營(yíng)性項目的結余資金，相應轉入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營(yíng)性項目的結余資金，接投資來(lái)源比例分別用于歸還貸款和進(jìn)行分配，其中國家投資形成的結余資金，50％上交同級財政部門(mén)；20％上交主管部門(mén)，用于基本建設投資管理方面的支出；30％作為建設單位的留成收入。
第十七條應交財政的包干節余和竣工結余要在辦理竣工決算后三十日內上交財政。第十八條建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出。
第十九條建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本。不包括被安裝設備本身的價(jià)值以及按照合同規定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。
第二十條設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實(shí)際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實(shí)際成本，需要安裝設備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。第二十一條待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時(shí)設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車(chē)費、包干結余、壞帳損失、借款等利息、合同公證及工程質(zhì)量監理費、土地使用稅、匯兌損益、國外惜款手續費及承諾費、施工機構轉移費、報廢工程損失、耕地占用稅、土地復墾及補償費、投資方向調節稅、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設備盤(pán)虧及毀損、調整器材調撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費用、概（預）算審查費、（貸款）項目評估費、社會(huì )中介機構審計費、車(chē)船使用稅、其它待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十二條其它投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十三條經(jīng)批準單獨設置管理機構的建設單位，應按規定開(kāi)支建設單位管理費。建設單位管理費的開(kāi)支范圍包括：工作人員工資、工資附加費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、辦公費、差旅交通費、勞動(dòng)保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書(shū)資料費、印花稅和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。
未經(jīng)批準單獨設置管理機構的建設單位，如確需發(fā)生管理費用的，報經(jīng)同級財政部門(mén)批準后方可開(kāi)支。
第二十四條建設單位發(fā)生單項工程報廢，必須按規定程序報批，經(jīng)批準報廢單項工程的損失，作為增加建設成本處理，計入待攤投資。
第二十五條非經(jīng)營(yíng)性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理，在項目完工（或取消）后，報經(jīng)同級財政部門(mén)審批，沖銷(xiāo)相應的資金來(lái)源。形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十六條非經(jīng)營(yíng)性項目為項目配套的專(zhuān)用設施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷(xiāo)相應的資金來(lái)源。統建住宅產(chǎn)權不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理。
經(jīng)營(yíng)性項目的統建住房和為項目配套的專(zhuān)用設施投資，包括專(zhuān)用鐵路線(xiàn)、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用通訊設施、送變電站、地下管道、專(zhuān)用碼頭等，建設單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權關(guān)系。由本單位負責投資但產(chǎn)權不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十七條轉出投資的受讓單位和接受經(jīng)營(yíng)性項目轉入資產(chǎn)的單位，執行企業(yè)財務(wù)制度的，應根據項目的資金來(lái)源，分別作增加負債和增加資本公積處理：執行事業(yè)單位財務(wù)制度的，轉入事業(yè)單位的其它收入。
第二十八條建設項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應及時(shí)進(jìn)行財務(wù)關(guān)系劃轉，要認真做好各項資金和債權、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結余資金、各項債權和債務(wù)等，由劃轉雙方的`主管部門(mén)報同級財政部門(mén)審批，并辦理財務(wù)劃轉手續。
第二十九條基建收入是指在基本建設過(guò)程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負荷試車(chē)和試運行收入以及其它收入。
一、工程建設副產(chǎn)品變價(jià)凈收入。包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。
二、經(jīng)營(yíng)性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負荷試車(chē)或按合同及國家規定進(jìn)行試運行所實(shí)現的產(chǎn)品收入。包括：水利、電力建設移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運營(yíng)收入等。
三，各類(lèi)建設項目總體建設尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等。
四、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第三十條各類(lèi)副產(chǎn)品和負荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車(chē)費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費用及其他費用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定。
第三十一條試運行期的確定：引進(jìn)國外設備項目按建設舍同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個(gè)別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過(guò)規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關(guān)批準。
第三十二條建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車(chē)考核（引進(jìn)國外設備項目合同規定試車(chē)考核期滿(mǎn)）或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設計要求，能夠正常使用時(shí)，應及時(shí)組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時(shí)辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實(shí)現的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長(cháng)。
第三十三條各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分，按第三十四、三十五條規定分配。
第三十四條基建收入應按《中華人民共和國企業(yè)所得稅條例》及實(shí)施細則和有關(guān)稅收政策的規定，并按財政部門(mén)有關(guān)費用扣除的規定繳納企業(yè)所得稅，稅后收入作為建設單位的留成收入。
第三十五條建設單位的留成收入70％用于組織和管理建設項目方面的開(kāi)支，30％用于職工獎勵和福利。
第三十六條項目建成交付使用并辦理竣工決算后，經(jīng)營(yíng)性項目留成收入的余額轉為企業(yè)的盈余公積金，非經(jīng)營(yíng)性項目留成收入的余額轉入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十七條試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。
第三十八條各級建設單位和財政部門(mén)要加強基建收入的管理，嚴肅財經(jīng)紀律，不得虛列基建收入或擅自擴大留成比例。
第三十九條基本建設項目竣工時(shí)都應編制基本建設項目竣工財務(wù)決算。已編制單項工程竣工財務(wù)決算的，待建設項目全部竣工后應編制竣工財務(wù)總決算。
第四十條基本建設項目竣工財務(wù)決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實(shí)事求是地編制基本建設項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時(shí)，數字準確，內容完整。
第四十一條建設單位及其主管部門(mén)應加強對基本建設項目竣工決算的組織領(lǐng)導，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算，設計、施工等單位應積極配合建設單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批準之前，原機構不得撤銷(xiāo)，有關(guān)人員不得調離。
第四十二條基本建設項目竣工財務(wù)決算的依據，主要包括可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；經(jīng)批準的施工圖預算或標底造價(jià)，承包合同、工程結算等有關(guān)資料；歷年基建計劃、歷年財務(wù)決算及批復文件；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。
第四十三條基本建設項目在編制竣工財務(wù)決算前，要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理，財產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)，帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進(jìn)行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十四條基本建設項目竣工財務(wù)決算的內容，主要包括峻工財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)兩個(gè)部分。
�。ㄒ唬┗窘ㄔO項目竣工財務(wù)決算報表按大、中型基本建設項目和小型基本建設項目分別制定。主要有：
1、基本建設竣工財務(wù)決算審批表
2、大、中型基本建設項目概況表
3、大、中型基本建設項目竣工財務(wù)決算表
4、大、中型基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表
5、小型基本建設項目竣工財務(wù)決算總表
6、基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表
7、封面
�。ǘ┛⒐へ攧�(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
1、基本建設項目概況。
2、會(huì )計帳務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務(wù)的清償情況。
3、投資包干節余、基建結余資金等的上交分配情況。
4、主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況。
5、基本建設項目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議。
6、需說(shuō)明的其他事項
第四十五條基本建設項目的竣工財務(wù)決算經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行簽署意見(jiàn)后，按下列要求報批：
�。ㄒ唬┲醒爰壭⌒突窘ㄔO項目竣工財務(wù)決算報主管部門(mén)審批。
�。ǘ┲醒爰壌�、中型基本建設項目竣工財務(wù)決算報所在地財政監察專(zhuān)員辦事機構簽署意見(jiàn)后，由主管部門(mén)報財政部審批。
�。ㄈ┑胤郊壔窘ㄔO項目竣工財務(wù)決算由同級財政部門(mén)審批。
第四十六條已具備竣工驗收條件的項目，3個(gè)月內不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續的，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實(shí)現的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。
第四十七條非國有建設單位可比照本辦法執行。
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