財務(wù)管理制度合集15篇
在生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條教育工會(huì )是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織，工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )員會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下，負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。
第三條工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》，《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的.映和監督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，正圈理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會(huì )資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策，按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。
第七條會(huì )費收入：根據“工會(huì )法”規定，凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù)，單核算。根據審定的預算，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會(huì )員會(huì )審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
第十一條堅持管理原則。接受會(huì )員會(huì )或會(huì )員代表會(huì )的監督；接受工會(huì )經(jīng)費審員會(huì )的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準，工會(huì )經(jīng)費不得用于筏會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補，小寫(xiě)金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì )主席審批并簽名。重活動(dòng)應由工會(huì )員會(huì )研究決定，并形成書(shū)面報告。
第十五條按照財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。
第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第十六條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
財務(wù)管理制度2
一、明確崗位職責，實(shí)行財務(wù)集中管理
1、機構設置：全鄉各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實(shí)行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會(huì )計核算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會(huì )計、單位核算會(huì )計、資金結算會(huì )計、專(zhuān)項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農村財務(wù)管理、財務(wù)收支監督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩定，各村社均由村文書(shū)作為統一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財政總預算會(huì )計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務(wù)，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會(huì )計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內部財務(wù)管理；資金結算會(huì )計崗位主要負責財政預算內、外資金、專(zhuān)項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專(zhuān)項資金管理崗位主要負責辦理各種專(zhuān)項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉國有資產(chǎn)的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專(zhuān)用票據的管理，對財政所內各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復核審查，組織鄉、村的財務(wù)檢查和專(zhuān)項審計，負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調工作。
4、集中結算：對統管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶(hù)和出納崗位，實(shí)行“零戶(hù)統管”，由財政所資金會(huì )計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會(huì )計崗位。每個(gè)財務(wù)主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理，規范資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實(shí)行村賬鄉管。改變資金分散管理、會(huì )計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統一管理。對各種農戶(hù)繳款，由財務(wù)人員分戶(hù)、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì )計主體、資金權屬和財務(wù)審批“三權不變”的前提下實(shí)行收支兩線(xiàn)、定期報賬。對所收資金實(shí)行直達國庫、財政專(zhuān)戶(hù)或財政統管的單位賬戶(hù)。對非現金往來(lái)結算由財政所直接實(shí)行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶(hù)。
3、規范資金結算，實(shí)行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專(zhuān)戶(hù)的資金分別直達國庫和財政專(zhuān)戶(hù)，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實(shí)行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開(kāi)支發(fā)票統一由單位報賬員定期報賬，實(shí)行資金直達用款單位或個(gè)人賬戶(hù)，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。
三、規范資金渠道，健全財務(wù)管理體系
1、全鄉財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項預算和部門(mén)綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關(guān)系。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預算和村社集體資金預算，重點(diǎn)專(zhuān)項資金實(shí)行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭取上級補助、開(kāi)展單位創(chuàng )收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實(shí)現收支平衡，略有節余。鄉財政對各單位經(jīng)費的自給能力實(shí)行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規范設立相應的各類(lèi)總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個(gè)人財務(wù)往來(lái)，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預算開(kāi)支的資金結付。
7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領(lǐng)導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長(cháng)提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會(huì )計報表。
四、強化財務(wù)管理，嚴格費用報銷(xiāo)審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì )計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷(xiāo)，要由單位財務(wù)負責人確定報銷(xiāo)標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長(cháng)復核的發(fā)票，資金會(huì )計不得辦理資金結算，核算會(huì )計不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財務(wù)負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉長(cháng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉長(cháng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷(xiāo)辦法。各單位費用開(kāi)支要嚴格堅持開(kāi)支范圍和標準，實(shí)行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實(shí)行“定額控制，憑票報銷(xiāo)，超支不報，節約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補助的人員，在補助范圍內不得再報銷(xiāo)費用。
3、報賬結算程序。對供給內直發(fā)的鄉、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開(kāi)支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會(huì )計處辦理資金結算和票據移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的`增收節支和債務(wù)消化目標，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉，防止新增債務(wù)。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴格堅持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報賬，誰(shuí)結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強對公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購和在外出差開(kāi)支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類(lèi)違規支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內，在節約額的50％以?xún)劝l(fā)給個(gè)人節支獎勵。
五、嚴格開(kāi)支標準，從嚴控制支出規模
公用支出本著(zhù)勤儉節約的原則，優(yōu)先保證水電、電話(huà)費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規定，其他單位可參照執行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個(gè)人用電實(shí)行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數量收取適當費用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個(gè)人負責。
3、電話(huà)費：電話(huà)費實(shí)行包干使用，享受正科級待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導每人每月150元，享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書(shū)記出據出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機費據實(shí)報銷(xiāo)；其他差旅費開(kāi)支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車(chē)補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉主要領(lǐng)導同意接待的生活費外，超標準開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習、培訓時(shí)間較長(cháng)的（一個(gè)月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過(guò)15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區50元/天。
5、租車(chē)費：一般情況不允許任何人租車(chē)，因工作需要急需租車(chē)的，在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意后，由辦公室出據租車(chē)通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車(chē)。
6、業(yè)務(wù)招待費：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專(zhuān)人統一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開(kāi)展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財政所統一購置。
六、強化財務(wù)監督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監管專(zhuān)用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據。實(shí)行數量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據混開(kāi)的現象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時(shí)性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現象，保證各項收入真實(shí)準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì )計賬面數字為準。
6、鄉財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財務(wù)管理制度3
一、有事寫(xiě)請假條，請假1天由股長(cháng)批準，請假2天報主管局長(cháng)審批，
請假3天以上者報局長(cháng)審批后，方可離開(kāi)。
二、請假期滿(mǎn)后，應當日銷(xiāo)假，否則按曠工論處。
二、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'
基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務(wù)管理制度4
財務(wù)計劃管理制度
1、結合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動(dòng)的安排，計劃期內客源、貨源、內務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務(wù)計劃。
2、依據總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃，按各部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門(mén)年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施。
3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃：
�。�1）每年第三季度進(jìn)行酒店財務(wù)內審，每年第四季度各部門(mén)向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務(wù)收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。
�。�2）酒店財務(wù)部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門(mén)。
�。�3）各業(yè)務(wù)部門(mén)根據上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，結合本部門(mén)的具體情況，按月分攤季度任務(wù)指標作為本部門(mén)季內各月指標檢查尺度。
�。�4）酒店對各業(yè)務(wù)部門(mén)的計劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。
4、財務(wù)計劃內容：
�。�1）財務(wù)部應編制：
流動(dòng)資金計劃、營(yíng)業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
�。�2）各部門(mén)應編制：
�、黉N(xiāo)售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃、營(yíng)業(yè)計劃和利潤計劃等。
�、诳头坎浚簜淦肥褂糜媱潱ê挠闷罚�、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
�、鄄惋嫴浚籂I(yíng)業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
�、苌虉�(chǎng)部：銷(xiāo)售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動(dòng)資金計劃、商場(chǎng)裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；
�、菸鞑透栉鑿d：營(yíng)業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進(jìn)計劃和設備養護計劃等；
�、薏少彶浚何锪线M(jìn)貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；
�、呗糜尾浚嚎驮从媱�、營(yíng)業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；
�、喙芗也浚嘿M用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經(jīng)營(yíng)計劃等；
�、岵疾莶浚嘿M用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；
�、馐聞�(wù)部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；
11。工程部：燃料進(jìn)貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開(kāi)支計劃等。
�。�3）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開(kāi)支計劃。
�。�4）各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規定，可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經(jīng)營(yíng)規模擴大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規定：
�。�1）酒店根據需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準。
�。�2）借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本，重大項目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的`借款，應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。
4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。
經(jīng)費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；
2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數量大宗的應通過(guò)庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實(shí)際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門(mén)的經(jīng)費，應按批準的報銷(xiāo)數列為經(jīng)費開(kāi)支。
5、撥給的各項補助款和無(wú)償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據準列為經(jīng)費支出；
6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費存款戶(hù)轉入其他存款戶(hù)，以后開(kāi)支時(shí)，在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)的數字列為經(jīng)費支出。
低值易耗品財務(wù)管理制度
1、各部門(mén)每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價(jià)后轉交采購部門(mén)根據該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據該部門(mén)費用定額審核報銷(xiāo)。
2、由使用部門(mén)指定專(zhuān)人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門(mén)專(zhuān)人保管一份，使用部門(mén)專(zhuān)人保管一份，財務(wù)部登記明細分類(lèi)賬。領(lǐng)料單必須由部門(mén)負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫(xiě)報廢單，部門(mén)負責人簽字方能核銷(xiāo)。屬于個(gè)人過(guò)失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并寫(xiě)出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門(mén)負責人審核，憑此報銷(xiāo)或入賬。
家具、用具財務(wù)管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門(mén)根據營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運雜費。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營(yíng)業(yè)費用—低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應負保管責任，同時(shí)必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開(kāi)支，以“營(yíng)業(yè)費用—修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當事人或部門(mén)寫(xiě)明原因，向部門(mén)經(jīng)理報告，轉報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門(mén)賠償。賠償的價(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價(jià)價(jià)值轉入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶(hù)，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門(mén)必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門(mén)使用固定資金的效果；
3、全面推行部門(mén)獨立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jì)，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門(mén)充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷(xiāo)費用。
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計劃時(shí)，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規和制度。
5、使用的基本要求
�。�1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
�。�2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動(dòng)資金的占用；
�。�3）各業(yè)務(wù)部門(mén)應辦理流動(dòng)資金存貨的報批手續，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時(shí)，上報流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jì)，即流動(dòng)資金周次數和流動(dòng)資金周轉一次所需的天數。
�。�4）對商品資金的占用，應本著(zhù)勤儉節約的精神，盡量壓縮；
�。�5）盡量減少家具、用具的購置。
財務(wù)管理制度5
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費，一律按照縣物價(jià)局審批的`收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(cháng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體討論。
2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序
�。�1）核心組會(huì )議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書(shū)面預算計劃。
�。�2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預算審批同意后，報區政府采購部門(mén)。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
六、會(huì )計人員應認真審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開(kāi)支標準和限額，經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時(shí)予以糾正。
財務(wù)管理制度6
第一章、總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
7、做好資金的.安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；
4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
財務(wù)管理制度7
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的.購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的`國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團
公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)
和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。
財務(wù)管理制度9
為了認真執行新《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，進(jìn)一步加強農村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規范化，促進(jìn)農村的經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，適應村級財務(wù)指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結合本村村民委員會(huì )章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：
一、財務(wù)預決算制度
1、村級財務(wù)做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會(huì )計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專(zhuān)項預算，重要的項目和工程實(shí)施必須實(shí)行專(zhuān)項預算，專(zhuān)項決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統一核算。
4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì )議議論通過(guò)，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮農經(jīng)站備案（附年度收支預算方案）。
5、要做好財產(chǎn)清查及債權債務(wù)的`清理工作，由“中心”根據村年度實(shí)際收支情況會(huì )同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說(shuō)明，同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布，接受群從監督。
6、實(shí)行離任審計制度。村委會(huì )屆滿(mǎn)時(shí)，應及時(shí)結報財務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續，并送交審計單位進(jìn)行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)，杜絕多頭開(kāi)戶(hù)，嚴禁開(kāi)設存折戶(hù)。
2、除1000元以下日常小額開(kāi)支和差旅費、支付給個(gè)人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個(gè)人購農副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則，具體操作如下：
�。�1）支票和村財務(wù)負責人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專(zhuān)用章由“中心”會(huì )計保管；
�。�2）資金轉賬、支取現金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負責人簽字，再由報賬員開(kāi)具支票加蓋村財務(wù)負責人、報賬員印鑒，附手續齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì )計審核并加蓋村財務(wù)專(zhuān)用章和會(huì )計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續。
3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，并及時(shí)將現金存入天銀信用社。
財務(wù)管理制度10
為加強機關(guān)財務(wù)管理，規范內部財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務(wù)收支審批制度，勤儉節約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據有關(guān)財經(jīng)法律、法規精神，結合我局實(shí)際情況，特制定《禹王臺區教文體局機關(guān)財務(wù)管理制度》。
一、機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的體制
機關(guān)的財務(wù)活動(dòng)在單位負責人的領(lǐng)導下，由計財科統一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告；按照國家有關(guān)財務(wù)規定統一設立帳戶(hù)、統一核算，實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制度。
二、財務(wù)工作實(shí)行“兩公開(kāi)一監督”的管理辦法。即公開(kāi)財務(wù)管理制度，財務(wù)執行結果，接受群眾監督。
�。ㄒ唬⿲�(shí)行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關(guān)財務(wù)情況進(jìn)行監督，對重大收支項目提出意見(jiàn)和建議，對財務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內容進(jìn)行審核、分析、評價(jià),聽(tīng)取群眾意見(jiàn),提出改進(jìn)措施。
�。ǘ┯嬝斂泼考径认蚓謩�(wù)會(huì )議匯報局機關(guān)預算內外資金收支情況，年終公開(kāi)接受區審計、監察、財政、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查監督。
三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關(guān)工作的正常運轉
�。ㄒ唬⿲λ鶎賳挝缓蛡�(gè)人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整,可由業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面意見(jiàn),經(jīng)計財科審核后報局領(lǐng)導審批并商物價(jià)、財政部門(mén)會(huì )簽下文，據此文辦理《收費許可證》、變更手續，實(shí)行亮證收費。嚴禁使用非統一收據或不開(kāi)收據向單位、學(xué)校和個(gè)人收費。嚴禁私設小金庫。
�。ǘ└骺剖医M織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費項目的，通過(guò)相應銀行繳入區預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶(hù)。計財科根據銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門(mén)統一印制的.收費收據或收款收據。
�。ㄈ┯蓄A算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，并按照有關(guān)規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，杜絕坐收坐支。
�。ㄋ模╊A算外資金可用于彌補預算內事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況,本著(zhù)勤儉節約的精神,按照少花錢(qián)、多辦事的原則,編制用款計劃，經(jīng)局長(cháng)審核批準。
四、加強財務(wù)事前監督，實(shí)行財務(wù)稽核制度，一切開(kāi)支（含借款）必須履行
先審核后批報手續
�。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導批準后，計財科方可辦理借款手續。借款應在返回一周內及時(shí)結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
�。ǘ┵徶茫海�1）機關(guān)購買(mǎi)日常辦公用品、器具、汽車(chē)配件、勞保用品、設備、汽車(chē)維修和圖書(shū)、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長(cháng)同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統一辦理。（2）凡屬控購商品，要先履行報批手續，否則不予購置。
�。�3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關(guān)科室，采取招標或競爭性談判的方式進(jìn)行選購。
�。ㄈ﹫箐N(xiāo)：（1）工作人員報銷(xiāo)差旅費須認真填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單有關(guān)欄目（食宿自理的會(huì )議按住勤費報銷(xiāo)時(shí)，須持召開(kāi)會(huì )議單位文件或證明，否則不予支報會(huì )議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷(xiāo)。（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷(xiāo)憑證。（3）數額在1000元以上較大的和特殊性的開(kāi)支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長(cháng)同意或局長(cháng)辦公會(huì )議研究后,報請主管區長(cháng)簽字后,方可報銷(xiāo)。（4）郵寄公文、信件、專(zhuān)遞由辦公室統一辦理。
五、實(shí)行出差審批制度，控制差旅費支出
�。ㄒ唬C關(guān)工作人員需要出差的，應在出差前填寫(xiě)出差申報單，作為出差借款、報銷(xiāo)的憑據。
�。ǘ┏霾铋_(kāi)支在1000元以?xún)鹊纳陥髥斡删珠L(cháng)批準，1000元以上的需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議研究后批準。
�。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ�，要按有關(guān)規定執行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過(guò)遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(cháng)批準后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統一安排
凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷(xiāo)。在外打印材料報銷(xiāo)時(shí)間限在10天以?xún)取?/p>
七、強化財產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┯嬝斂茟⒔∪珯C關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著(zhù)落，樣樣都在冊。
�。ǘ┵Y料室必備圖書(shū)經(jīng)局長(cháng)批準后，辦公室負責購買(mǎi)，再由資料圖書(shū)室驗收，并做好登記和保管工作。
�。ㄈC關(guān)車(chē)輛、電話(huà)、辦公用品等管理與維修，由辦公室會(huì )同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著(zhù)節約的原則統一安排，確定專(zhuān)人負責實(shí)施。
�。ㄋ模C關(guān)財產(chǎn)物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動(dòng)支權限進(jìn)行審批，由計財科統一辦理。
�。ㄎ澹┘訌婋娫�(huà)管理。
原則上每科室安裝一部電話(huà)。平時(shí)因工作需要掛撥長(cháng)途電話(huà)的，由辦公室統一安排。
八、確定動(dòng)支權限，嚴格審批制度
機關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財務(wù)收支審批后，才能辦理收付業(yè)務(wù)。
九、規范會(huì )計工作，加強檔案管理
�。ㄒ唬⿻�(huì )計人員必須嚴格按照《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，規范會(huì )計工作和財務(wù)行為，確保報銷(xiāo)的原始憑證數字真實(shí)可靠，票據完整清晰，大小寫(xiě)金額相符。對于不合規的票據，堅決退回。
�。ǘ┙�(huì )計檔案與檔案管理制度。會(huì )計人員要按有關(guān)規定建立會(huì )計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷(xiāo)毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規定執行。
財務(wù)管理制度11
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的.臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務(wù)管理制度12
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節儉開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的'年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進(jìn)取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節儉的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情景制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不一樣的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)供給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為防止農村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條農村集體資產(chǎn)歸全體農村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機構和財務(wù)人員
第三條全面實(shí)行農村會(huì )計代理制，各委財務(wù)、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經(jīng)營(yíng)管理站）集中統一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導下的農村集體財務(wù)監督管理機構，依照有關(guān)法律、行政法規等規定，對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進(jìn)行指導和監督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農經(jīng)人員和委財務(wù)人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)；
2、管理好集體經(jīng)濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個(gè)人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔�；虻盅�，確保集體資金安全；
3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開(kāi)展財務(wù)一般審計、離任審計和專(zhuān)項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門(mén)的審計監督。
第三章票據管理
第六條各委的`各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開(kāi)具加蓋各委財務(wù)專(zhuān)用印章的《農經(jīng)專(zhuān)用收據》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據開(kāi)具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷(xiāo)各項費用時(shí)，必須經(jīng)農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的'管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務(wù)管理制度15
一、認真執行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。
二、財務(wù)人員要認真學(xué)習和執行會(huì )計法、貫徹執行河南省公路財務(wù)管理辦
法。
三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不搞無(wú)計
劃項目開(kāi)支，合理組織資金供應，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，
執行省公路局頒發(fā)的費用開(kāi)支標準，不準擴大開(kāi)支范圍。
五、堅持原則，嚴格開(kāi)支手續，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執行開(kāi)支審批一桿筆。
六、認真開(kāi)展“增收節支”活動(dòng)，節約各項經(jīng)費開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益。
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