所得稅自查報告
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告與我們的生活緊密相連，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。那么，報告到底怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編幫大家整理的所得稅自查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
所得稅自查報告1
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后..............做一個(gè)..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫(xiě),不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現了問(wèn)題，著(zhù)重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現其他問(wèn)題等。
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規定，其中自查重點(diǎn)如下：
一、預繳申報方面
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實(shí)行據實(shí)預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會(huì )計報表上載明的“利潤總額”數據進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。
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1、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實(shí)際利潤額”應填報按會(huì )計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規的規定進(jìn)行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
�。�3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數；
�。�4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開(kāi)發(fā)費不得加計扣除；
�。�5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；
�。�6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內，且通過(guò)當年年審的；
�。�7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅 [20xx] 151號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅 [20xx] 87號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷(xiāo)售行為應按規定進(jìn)行稅務(wù)處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數；
�。�2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿(mǎn)12個(gè)月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
�。�1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數額；
�。�2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
�。�3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規定；
�。�4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；
�。�5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
�。�6）對于實(shí)施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�7）已經(jīng)實(shí)現貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�8）繳納的養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過(guò)規定標準的部分，必須進(jìn)行納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規不一致的，以稅收法律法規為準）。
2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：
�。�1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規定；
�。�3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應包括應由職工個(gè)人負擔的支出費用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
�。�7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》(http://www.unjs.com)。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規不一致的，以稅法為準）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會(huì ) 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅 [20xx]63號）。
3、利息支出：
�。�1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過(guò)按照金融機構同期同類(lèi)貸款基準利率計算的數額，須進(jìn)行納稅調整；
�。�2）企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準利率計算扣除；
�。�3）企業(yè)的投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規定作納稅調整；
�。�4）企業(yè)已計提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]121號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的.利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復》（國稅函[20xx]312號）。
4、資產(chǎn)損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復文件；
�。�2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費用支出：
�。�1）不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
�。�2）不得使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
�。�3）不得隨意改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
�。�4）不得超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。
�。�5）不得擅自擴大研究開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
�。�6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進(jìn)行稅前扣除。
�。�7）計提的不符合規定的準備金須進(jìn)行納稅調整。
�。�8）工會(huì )經(jīng)費應憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥款專(zhuān)用收據》在規定的比例內稅前扣除。
�。�9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關(guān)規定，并取得文件規定的有關(guān)公益性捐贈票據。
三、稅收優(yōu)惠方面：
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規定進(jìn)行審批或備案。
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應重點(diǎn)自查以下內容：
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在 20xx年1月1日前（不含）將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規定進(jìn)行稅務(wù)處理。
3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規定。
4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項目（成本對象）開(kāi)工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時(shí)，應按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條的規定及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《開(kāi)發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；
20xx年1月1日前已開(kāi)工未完工的，應向主管稅務(wù)機關(guān)補報《開(kāi)發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應在開(kāi)工前向主管稅務(wù)機關(guān)報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關(guān)規定，其中重點(diǎn)提示以下內容：
�。�1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規定。
�。�2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規定。
�。�3）停車(chē)場(chǎng)所的稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規定。
�。�4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規定。
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關(guān)規定。
納稅人應全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說(shuō)明自查中發(fā)現的問(wèn)題，并按規定時(shí)間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現涉及以前年度所得稅申報問(wèn)題，請在自查報告中單獨說(shuō)明。自查報告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現問(wèn)題的，要在自查報告中明確說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)，請及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。
所得稅自查報告2
個(gè)人所得稅全員全額申報自查報告模板
請按照如下格式填寫(xiě)，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）
XX年度個(gè)人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 （未） 按規定按月進(jìn)行了全員全額明細申報，有（無(wú)）漏報人員或少報收入的現象。（漏報××人，少報××人。）
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）
3、XX年扣繳義務(wù)人的'基礎信息有（沒(méi)有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時(shí)更改（××基礎信息尚未更改）。
4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（××月不一致）。
5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發(fā)放收入總人次××人（每月發(fā)放收入人數之和），已申報總人次××人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務(wù)局綜合申報表》（申報期為XX年度1月到12月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時(shí)必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書(shū)
或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時(shí)提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務(wù)負責人：××
年月日
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所得稅自查報告3
我企業(yè)在20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異x元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、僖蛭移髽I(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：x元。
�、谝蚨悇�(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加xxx元（如需證實(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的.培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
所得稅自查報告4
我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于xx地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
�、� 因xxx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342。02元（如需證實(shí)，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合x(chóng)xx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
企業(yè)所得稅自查報告二：
根據貴單位《稅務(wù)通知書(shū)》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認真學(xué)習、分析與討論，并專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，針對需要求整改的`問(wèn)題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F將自查整改落實(shí)情況報告如下：
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節
我們一致認為，《稅務(wù)通知書(shū)》反饋的問(wèn)題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊伍建設和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，一定要虛心、誠心、真心實(shí)意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。三是要進(jìn)一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩步推進(jìn)。
二、針對問(wèn)題，嚴格措施，有關(guān)問(wèn)題逐項落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書(shū)》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧�(wù)部門(mén)按照規定期限，及時(shí)補繳個(gè)人所得稅款****元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]**工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳**年度個(gè)人所得稅。
****年，正我們的**工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門(mén)個(gè)人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準的問(wèn)題，存在著(zhù)不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率（5%）計算的問(wèn)題，但對數額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個(gè)稅的誤餐補貼也扣繳了個(gè)稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說(shuō)來(lái)，****年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長(cháng)效機制
一是加強引導，進(jìn)一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)部門(mén)對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導，我們將以次為動(dòng)力，進(jìn)一步加強和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會(huì )做出更大的貢獻。
所得稅自查報告5
根據《公司法》及xxxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)《章程》的規定，公司已于年月日召開(kāi)的股東會(huì )議決議解散，并成立清算組與年月日開(kāi)始對公司進(jìn)行清算�，F將清算情況報告如下：
一、清算組成員情況。清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔任清算組負責人。
二、通知和公告債權人情況。清算組于年月日通知了公司債權人申報債權，并于年月日在報紙公告公司債權人申報債權。
三、公司財產(chǎn)情況。截止年月日清算基準日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負債總額元。
四、公司財產(chǎn)構成情況。(應以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱(chēng)、數量、價(jià)值，存放地點(diǎn);銀行存款應注明開(kāi)戶(hù)銀行及銀行賬戶(hù))
五、公司債權、債務(wù)情況。
1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類(lèi)及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類(lèi)及金額，是否已清償等情況)債務(wù)已清償完畢。
六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
七、公司的會(huì )計憑證、賬冊等會(huì )計資料的保存情況。
公司的會(huì )計憑證、賬冊等會(huì )計資料由xxx負責保存。
八、其他有關(guān)事項說(shuō)明。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷(xiāo)，公司已全部清償。
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后……做一個(gè)……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫(xiě),不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現了問(wèn)題，著(zhù)重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現其他問(wèn)題等。
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規定，其中自查重點(diǎn)如下：
一、預繳申報方面
�。ㄒ唬┳圆橐c(diǎn)
實(shí)行據實(shí)預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會(huì )計報表上載明的“利潤總額”數據進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。
�。ǘ┱咭幎�
1、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實(shí)際利潤額”應填報按會(huì )計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規的規定進(jìn)行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第5xx號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
�。�3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數；
�。�4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開(kāi)發(fā)費不得加計扣除；
�。�5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；
�。�6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內，且通過(guò)當年年審的；
�。�7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的'增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]151號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]87號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷(xiāo)售行為應按規定進(jìn)行稅務(wù)處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的`通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數；
�。�2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿(mǎn)xx個(gè)月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
�。�1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數額；
�。�2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
�。�3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規定；
�。�4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；
�。�5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
�。�6）對于實(shí)施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�7）已經(jīng)實(shí)現貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�8）繳納的養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過(guò)規定標準的部分，必須進(jìn)行納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規不一致的，以稅收法律法規為準）。
2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：
�。�1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規定；
�。�3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應包括應由職工個(gè)人負擔的支出費用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
�。�7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用支出。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規不一致的，以稅法為準）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會(huì )國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]63號）。
3、利息支出：
�。�1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過(guò)按照金融機構同期同類(lèi)貸款基準利率計算的數額，須進(jìn)行納稅調整；
�。�2）企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準利率計算扣除；
�。�3）企業(yè)的投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規定作納稅調整；
�。�4）企業(yè)已計提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]xx1號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復》（國稅函[20xx]3xx號）。
4、資產(chǎn)損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復文件；
�。�2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費用支出
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所得稅自查報告6
武漢市東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局：
現將自查情況匯報如下：納稅人名稱(chēng)：武漢德仁科技開(kāi)發(fā)有限公司，稅務(wù)登記號：420101717957651，經(jīng)濟類(lèi)型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)地址：武漢高科醫療器械園（武漢市東湖高新開(kāi)發(fā)區高新大道818號）B區9號樓A單元5樓，主營(yíng)：光機電一體化、高頻激光、醫療器械、計算機技術(shù)開(kāi)發(fā)研制、技術(shù)服務(wù)；開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售、醫療器械、家用電器零售。
我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進(jìn)行了自查，清查的情況匯報如下：
一、20xx年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1,029,914.56元，營(yíng)業(yè)成本817,541.38元，稅金及附
加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營(yíng)業(yè)利潤5,150.58元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。
20xx年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。
二、自查后發(fā)現問(wèn)題：
自查發(fā)現，20xx年管理費用應調減10,751.70元，其中差旅費調減6,842.20元，業(yè)務(wù)招待費調減3,909.50元，調整后20xx年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1,029,914.56元，營(yíng)業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營(yíng)業(yè)利潤15,902.28元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。
20xx年全年實(shí)際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元
三、我公司于20xx年2月前將應補繳的.所得稅已經(jīng)全部繳清。
武漢德仁科技開(kāi)發(fā)有限公司
20xx年12月10日
所得稅自查報告7
根據貴單位《稅務(wù)通知書(shū)》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認真學(xué)習、分析與討論，并專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，針對需要求整改的問(wèn)題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F將自查整改落實(shí)情況報告如下：
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節
我們一致認為，《稅務(wù)通知書(shū)》反饋的問(wèn)題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊伍建設和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，
一定要虛心、誠心、真心實(shí)意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。
二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。
三是要進(jìn)一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩步推進(jìn)。
二、針對問(wèn)題，嚴格措施，有關(guān)問(wèn)題逐項落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書(shū)》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧�(wù)部門(mén)按照規定期限，及時(shí)補繳個(gè)人所得稅款XXXX元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]XX工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳XXXX年度個(gè)人所得稅。
20xx年，正我們的XX工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的`努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門(mén)個(gè)人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準的問(wèn)題，存在著(zhù)不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率（5%）計算的'問(wèn)題，但對數額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個(gè)稅的誤餐補貼也扣繳了個(gè)稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說(shuō)來(lái)，****年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長(cháng)效機制
一是加強引導，進(jìn)一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)部門(mén)對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導，我們將以次為動(dòng)力，進(jìn)一步加強和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會(huì )做出更大的貢獻。
所得稅自查報告8
我企業(yè)在20xx(稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月)年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于xx地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、僖蛭移髽I(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
�、谝騲xx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元(如需證實(shí)，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明)。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的'員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合x(chóng)xx地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
企業(yè)所得稅自查報告
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后..............做一個(gè)..........納稅人。
國稅提綱就54條，也是這么寫(xiě),不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現了問(wèn)題，著(zhù)重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現其他問(wèn)題等。
所得稅自查報告9
納稅單位：東莞市xxxxx公司
納稅識別號：
地稅號碼：
地址：
我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于xx地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
�、� 因xxx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的.把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實(shí)，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。
我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合x(chóng)xx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
以上情況請予核實(shí)！
致禮！
東莞市xxxxxxxxxxxxx公司
20xx年10月31日
所得稅自查報告10
xx有限公司成立于20xx年4月23日，位于xxxxxx和村，法人代表xxx，注冊資本200萬(wàn)元，從業(yè)人數96人，生產(chǎn)銷(xiāo)售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷(xiāo)往臨沂、河北等市場(chǎng)。20xx年實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4xx43791.77元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4xx92012.46元，期間費用378203.5元。實(shí)現增值稅919381.29元。20xx年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據貴局要求，我公司對20xx年度增值稅、企業(yè)所得稅預警進(jìn)行了認真自查，自查情況如下。
一、關(guān)于增值稅申報稅負異常預警情況說(shuō)明。
1.營(yíng)業(yè)外支出增長(cháng)預警情況說(shuō)明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)，原材料尿素盤(pán)虧6023.11元，記入20xx年4季度營(yíng)業(yè)外支出導致預警。
2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常預警情況說(shuō)明。經(jīng)查對銀行20xx年和20xx年的`支出明細，公司沒(méi)有和山東聊城魯西新材料銷(xiāo)售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，也從未收到該公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開(kāi)收入所致。
二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預警情況說(shuō)明。
1 、銷(xiāo)售毛利率偏低預警情況說(shuō)明。市場(chǎng)競爭激烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè)內競爭對手之間相互降價(jià)，平均每噸比20xx年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價(jià)比20xx年高12元，導致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。
2、銷(xiāo)售利潤率偏低預警指標情況說(shuō)明。企業(yè)管理過(guò)于粗放，20xx年期間費用34xx38.39元，20xx年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20xx新產(chǎn)品研發(fā)費用支出20167.09元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。
3、成本費用利潤率偏低預警情況說(shuō)明。面對用工荒，工人頻繁流動(dòng)，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導致生產(chǎn)成本比往年高近2個(gè)百分點(diǎn)。
4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數異常預警情況說(shuō)明。面對用工荒，工人頻繁流動(dòng)，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導致20xx年營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數異常預警。
三、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。
1、工人不穩定，導致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績(jì)效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。
2、產(chǎn)品附加值低，導致銷(xiāo)售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實(shí)施科技興企、品牌戰略。
3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現20xx年12月16日的銷(xiāo)售處理廢料15000元未做收入，應補繳增值稅2550元，應補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應補繳稅金共計6300元，我公司將按時(shí)補交入庫。
所得稅自查報告11
請按照如下格式填寫(xiě)，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加)
xx年度個(gè)人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 (未) 按規定按月進(jìn)行了全員全額明細申報，有(無(wú))漏報人員或少報收入的現象。(漏報xx人，少報xx人。)
2、明細申報數據中納稅人的'姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是xxxxx)
3、xx年扣繳義務(wù)人的基礎信息有(沒(méi)有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時(shí)更改(xx基礎信息尚未更改)。
4、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對全部一致(xx月不一致)。
5、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)單位發(fā)放收入總人次xx人(每月發(fā)放收入人數之和)，已申報總人次xx人(每月申報人數之和)。
6、我單位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間向管理員報送《北京市地方稅務(wù)局綜合申報表》(申報期為xx年度1月到12月)
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時(shí)必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書(shū)或單位介紹信(必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時(shí)提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：xx
財務(wù)負責人：xx
20xx年xx月xx日
(單位公章)
所得稅自查報告12
1、我單位已按規定按月進(jìn)行了全員全額明細申報，無(wú)漏報人員或少報收入的.現象。
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確。
3、xx年扣繳義務(wù)人的基礎信息有發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時(shí)更改。
4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對全部一致。
5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總人次XX人，已申報總人次XX人。
6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《XX市地方稅務(wù)局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到12月）。
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時(shí)必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書(shū)或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時(shí)提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：XX
財務(wù)負責人：XX
20xx年XX月XX日
（單位公章）
所得稅自查報告13
一、工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個(gè)人所得稅。
2、有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅款。
3、有否扣繳義務(wù)人未如實(shí)填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報告表》，未按時(shí)申報或未按時(shí)解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶(hù)中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有突出貢獻的員工，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
6、有否有通過(guò)“應付福利費”賬戶(hù)發(fā)放實(shí)物和現金，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務(wù)收入(如租金)或營(yíng)業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來(lái)賬戶(hù)貸方，然后再通過(guò)該賬戶(hù)給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現金，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
8、有否對個(gè)人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動(dòng)分紅，不按單獨作為一個(gè)月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個(gè)人所得稅。
9、有否企業(yè)供銷(xiāo)人員取得推銷(xiāo)產(chǎn)品提成收入，未按規定扣繳個(gè)人所得稅。
xx、有否企業(yè)代職工買(mǎi)保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個(gè)人所得稅。
二、承包(租)經(jīng)營(yíng)所得方面
1、沒(méi)有營(yíng)業(yè)執照掛靠建筑單位施工的`，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內部承包施工取得的個(gè)人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
三、利息、股息、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。?
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個(gè)人所得稅。?
3、有否對單位為個(gè)人負擔的個(gè)人所得稅，計算應納稅額時(shí)，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個(gè)人所得稅。
所得稅自查報告14
目前，xx區現有重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區地稅收入的6成以上。為此，xx區局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20xx、20xx兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進(jìn)了應收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。
一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路
20xx-20xx年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀(guān)調控的大背景下，出現了一定程度的效益滑坡。表現在原材料價(jià)格波動(dòng)較大、成品鋼價(jià)格持續走低、工人工資維持原有水平、市場(chǎng)銷(xiāo)路不暢通。特別對一些中、小型規模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開(kāi)平區為例，6家重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現了所得稅“零申報”的“經(jīng)�；壁厔�。在這種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實(shí)大稽查的指導思想，要求稽查部門(mén)和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應收盡收的同時(shí)，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開(kāi)平區局調研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實(shí)現對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務(wù)信息、生產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務(wù)信息相對不對稱(chēng)的問(wèn)題，效果較好。同時(shí)，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預測和分析。
二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究
�。ㄒ唬┏檎{業(yè)務(wù)骨干，實(shí)行集約化檢查。
從客觀(guān)實(shí)際看，一般規模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時(shí)間、人員安排上提出了更高要求，大戶(hù)企業(yè)檢查更應該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會(huì )計科目和相關(guān)稅種設置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購進(jìn)到成本的結轉）、往來(lái)賬目、銷(xiāo)售收入（結合購銷(xiāo)合同等相關(guān)資料）、流轉稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（管理費、銷(xiāo)售費、營(yíng)業(yè)外收支、制造費用、財務(wù)費用等）、固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實(shí)折舊，房產(chǎn)稅、車(chē)船稅）、工資（成本、個(gè)人所得稅）等。對檢查中發(fā)現的不屬于個(gè)人分工的.其他問(wèn)題，也要求全面紀錄，并傳遞給相關(guān)分工的檢查人員。同時(shí)，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關(guān)政策的透徹理解和統一掌握，通過(guò)對比發(fā)現新問(wèn)題，以實(shí)現集約化、專(zhuān)業(yè)化檢查。從開(kāi)平區局調研發(fā)現，這種方法實(shí)際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責賬戶(hù)的深刻認識，便于對比問(wèn)題和發(fā)現新問(wèn)題，起到了舉一反三的作用。通過(guò)這種分工和深化，開(kāi)平區局很多同志成了特定分工賬戶(hù)的“專(zhuān)家”，對提高業(yè)務(wù)素質(zhì)起到了積極的促進(jìn)作用。
�。ǘ┰诓樯�、查細、查透上下功夫。
一是把成本檢查作為重點(diǎn)和突破口。由于企業(yè)成本核算的復雜性，成本檢查成為了稅務(wù)管理和稽查的難點(diǎn)。從材料購進(jìn)環(huán)節的平均單價(jià)檢查開(kāi)始，到耗材數量、成本的結轉、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問(wèn)題、原材料年末紅字現象、材料盤(pán)點(diǎn)差異、自建行為領(lǐng)用成品鋼等容易掩蓋問(wèn)題的會(huì )計現象加大了檢查力度。在20xx年的成本類(lèi)檢查中，累計調增應稅所得額1200萬(wàn)元，通過(guò)檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。
二是資金資本化問(wèn)題得到了重視。20xx—20xx年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動(dòng)了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務(wù)費用所有企業(yè)均列支到了當期費用中，利息資本化問(wèn)題沒(méi)有一家企業(yè)進(jìn)行正確的會(huì )計處理。通過(guò)調整，促使某鋼鐵公司沖減了當期財務(wù)費用10萬(wàn)元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當期財務(wù)費用。雖然調整數額不大，但糾正了一個(gè)行業(yè)的會(huì )計處理問(wèn)題。
三是嚴格規范納稅調整。對企業(yè)賬務(wù)處理中，以白條列支勞務(wù)費、占地費；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產(chǎn)的“費用化”以及確實(shí)無(wú)法支付的應付款長(cháng)期掛賬等問(wèn)題，進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)作出納稅調整，累計調增應稅所得額500萬(wàn)元。
四是加強了關(guān)聯(lián)企業(yè)的檢查。該區一般規模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關(guān)聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局按照當期該行業(yè)的市場(chǎng)平均價(jià)格，對有關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售進(jìn)行了調整，調增所得額70萬(wàn)元；對部分關(guān)聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進(jìn)行了查處，查補相應營(yíng)業(yè)稅及附帶稅種累計160萬(wàn)元，調增了出租方應稅所得；對集團內部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過(guò)核對貸款協(xié)議戶(hù)頭，調整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉移的問(wèn)題。
五是對老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴格檢查。部分老企業(yè)改、擴建后，對新增部分不及時(shí)申報的現象較為普遍；一些老企業(yè)沒(méi)有土地證，土地使用稅少申報現象突出；連續虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價(jià)值不入賬現象，且較為普遍，造成房產(chǎn)稅少申報。通過(guò)檢查，查補地方三稅20多萬(wàn)元。
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企業(yè)所得稅補虧政策是連續性的，那么檢查更要注重連續性，保證高質(zhì)量的連續深入檢查，是保護稅基的必備條件。該局對新情況、新問(wèn)題，及時(shí)向企業(yè)財務(wù)人員作了講解，同時(shí)保存了上年檢查記錄，以對來(lái)年相同性質(zhì)的問(wèn)題進(jìn)行著(zhù)重檢查。從20xx年鋼鐵企業(yè)檢查和20xx年匯算看，同一性質(zhì)的問(wèn)題基本得到了杜絕。
三、對虧損鋼鐵企業(yè)檢查結果的思考
通過(guò)強化稽查檢查，該局20xx年查補地方三稅30萬(wàn)元，調減鋼鐵行業(yè)虧損額1.2億元；20xx年查補地方三稅20萬(wàn)元，調減虧損額1.6億元，最大限度地減少了侵害稅基現象發(fā)生。從中，該局也發(fā)現了一些值得反思的問(wèn)題：一是不申報、少申報問(wèn)題較多。這和企業(yè)會(huì )計人員素質(zhì)有關(guān)，同時(shí)也說(shuō)明稅收管理員日常輔導工作還需加強。二是應調未調問(wèn)題較為突出。比如營(yíng)業(yè)外支出中的不合規問(wèn)題、超三年的應付賬款問(wèn)題。多數企業(yè)一定程度上存在僥幸心理。三是企業(yè)偷稅傾向發(fā)生轉移。從原來(lái)的費用類(lèi)做表面文章，變?yōu)楝F在的成本類(lèi)作深層文章、利用關(guān)聯(lián)企業(yè)、涵養折舊、轉移利潤等一系列方法和手段。四是對企業(yè)的日常跟蹤管理不到位。企業(yè)改擴建問(wèn)題、日常報表的異常情況得不到充分重視。
為此，該局建議：
一是稅收管理員要加強鋼鐵企業(yè)日常輔導。很多問(wèn)題都是日常性調整問(wèn)題，但這些問(wèn)題在年終匯算中發(fā)現以及日后稽查中發(fā)現，與在日常輔導中糾正是不一樣的，企業(yè)一次性調整，破壞了稅款的均衡入庫。
二是加強企業(yè)財務(wù)人員培訓，著(zhù)力促進(jìn)鋼鐵企業(yè)會(huì )計的正規化。
三是加強企業(yè)自查。一般的企業(yè)自查都可以對日常調整項目作出正確的會(huì )計處理，同時(shí)可以很好地節省日后稅務(wù)稽查成本。
四是加大處罰力度。對很多蓄意偷稅行為，要加大處罰力度，發(fā)揮稅收震懾作用，凈化轄區納稅環(huán)境。
所得稅自查報告15
1、我單位已（未）按規定按月進(jìn)行了全員全額明細申報，有（無(wú)）漏報人員或少報收入的現象。（漏報xx人，少報xx人。）
2、明細申報數據中納稅人的`姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）
3、xx年扣繳義務(wù)人的基礎信息有（沒(méi)有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時(shí)更改（基礎信息尚未更改）。
4、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（xx月不一致）。
5、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）單位發(fā)放收入總人次xx人（每月發(fā)放收入人數之和），已申報總人次xx人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月xx日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務(wù)局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到xx月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時(shí)必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書(shū)或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時(shí)提供辦事人員身份證明復印件。
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