- 相關(guān)推薦
帶息應收票據貼現的會(huì )計處理 承兌匯票貼現
一.統計版習題12。某企業(yè)為了周轉資金。于7月5日將某客戶(hù)6月16日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票向開(kāi)戶(hù)銀行貼現。該票據面值為150000，年利率為5%，期限為60天。銀行的貼現率為6%。已知該企業(yè)于每月末計提應收票據的利息。問(wèn)對該事項進(jìn)行的會(huì )計處理。
解析：
1、收到票據時(shí)
借：應收票據 150000
貸：應收帳款等科目
2、6月30日計提利息=150000*5%*15/360=312.50
借：應收票據 312.50
貸：財務(wù)費用 312.50
3、貼現到期價(jià)值=150000*(1+5%*60/360)=151250
貼現期=60-19=41
貼現利息=151250*6%*41/360=1033.54
貼現凈額=151250-1033.54=150216.46
貼現日應計的財務(wù)費用=150312.50-150216.46=96.04
4、貼現日的會(huì )計分錄
借：銀行存款 150216.46
財務(wù)費用 96.04
貸：應收票據 150312.50
習題集沒(méi)有正確答案選項。習題集原答案是(貼現期40天)：
借：銀行存款 150241.67
財務(wù)費用 70.83
貸：應收票據 150312.50
二.教材例題。5月7日面值為150000元，利率為5%，60天到期的應收票據，6月6日將該票據向銀行貼現，貼現率6%，則該企業(yè)的會(huì )計處理如下：
票據持有天數30天，貼現期=60-30=30(天);貼現利息=151250*6%*30/360=756.25;貼現凈額=151250-756.25=150493.75;有關(guān)會(huì )計處理如下：
借：銀行存款 150493.75
財務(wù)費用 756.25
貸：應收票據 151250
教材的會(huì )計處理是錯誤的，正確的會(huì )計業(yè)務(wù)處理為：
1、收到應收票據時(shí)
借：應收票據 150000
貸：應收帳款等科目
2、貼現時(shí)，應沖減的財務(wù)費用=貼現凈額-票據面值=150493.75-150000=493.75。會(huì )計分錄為：
借：銀行存款 150493.75
貸：應收票據 150000
財務(wù)費用 493.75
假設該企業(yè)是在7月1日將該票據向銀行貼現，則會(huì )計業(yè)務(wù)處理如下：
1、收到票據時(shí)
借：應收票據 150000
貸：應收帳款等科目
2、按照現行制度的規定，帶息的應收票據應于期末(指中期末和年度終了)按應收票據的面值和確定的利率計提利息，計提的利息應增加應收票據的帳面價(jià)值。即 5月31日不計提利息，但6月30日要計提利息。計提的利息=150000*5%*(25+30)/360=1145.83。
借：應收票據 1145.83
貸：財務(wù)費用 1145.83
即6月30日應收票據的帳面價(jià)值=150000+1145.83=151145.83
3、貼現利息=151250*6%*5/360=126.04
貼現凈額=151250-126.04=151123.96
貼現日應計提的財務(wù)費用=151145.83-151123.96=21.87。會(huì )計分錄為：
借：銀行存款 151123.96
財務(wù)費用 21.87
貸：應收票據 151145.83
專(zhuān)業(yè)為企業(yè)辦理銀行承兌匯票的收購與 貼現業(yè)務(wù)。價(jià)格優(yōu)惠，辦理迅速，全國范圍內辦理，見(jiàn)票付款。誠信第一信譽(yù)至上!
公司地址：南京三西路中環(huán)國際3019室(歡迎來(lái)公司考察，請電話(huà)預約)
聯(lián)系人：唐經(jīng)理
電、實(shí)查，國有銀行承兌匯票貼現，股份、商業(yè)等放款，面額、額度不限,，找小唐。
【帶息應收票據貼現的會(huì )計處理 承兌匯票貼現】相關(guān)文章：
應收會(huì )計總結06-08
酒店應收會(huì )計工作總結04-19
大公司的應收會(huì )計、小公司的總賬會(huì )計，怎么選08-18
票據自查報告04-03
周末短息祝福語(yǔ)客戶(hù)06-12
按月結息貸款合同06-18
承兌匯票介紹信02-14
承兌匯票介紹信02-23
財政票據自查報告10-14
票據印刷保密協(xié)議11-20