暫估入庫的會(huì )計分錄

暫估入庫的會(huì )計分錄

在上月，發(fā)票沒(méi)到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫估入庫

商品購進(jìn)的憑證是：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 暫估 10000

結轉成本的憑證是：

借 ： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000

貸 ： 庫存商品 10000

在次月，增值稅發(fā)票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，假設不含稅11000元，稅額1000元。(數字不一定對，就是打個(gè)比方)

商品購進(jìn)的憑證是：

先紅字沖回上月的暫估入庫：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 暫估 10000

再根據稅票：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 已到票 10000

已經(jīng)結轉成本，次月來(lái)發(fā)票時(shí)，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (紅字)

借：應交稅費增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：庫存商品(紅字)

結轉的成本再做一張補充憑證，把差額部分補記上即可?

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