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稅務(wù)會(huì )計復習，所有習題
1.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號發(fā)電機組。9月份主要發(fā)生下列涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)本月發(fā)出7月份以預售貨款方式銷(xiāo)售給某機電設備銷(xiāo)售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價(jià)30000元。另向購買(mǎi)方收取運輸裝卸費3510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某學(xué)位大型發(fā)電機組1臺，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。合同規定9月、10月、11月3個(gè)月每月付款81900元。
(3)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規定，商場(chǎng)按每臺含稅售價(jià)25000元對外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結算。手續費按每臺500元計算，在結算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。
(4)為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開(kāi)始安裝。該設備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。
(5)外購原材料1批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額為6800元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達。
(6)進(jìn)口原材料l批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％。另從報關(guān)地運到企業(yè)，支付運費5000元．建設基金10076，裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。
【要求】請計算該企業(yè)9月份應納增值稅稅額
答：
（1）（30000+3510/1.17）*0.17＝15810
（2）81900/1.17*0.17＝11900
（3）本月未收到代銷(xiāo)清單幫沒(méi)有銷(xiāo)項稅（如下月有銷(xiāo)售500元手續費不作銷(xiāo)售組成部分。）
（4）35000*（1+10%）*0.17＝6545
（5）驗收入庫方可抵扣幫可抵額為0
（6）進(jìn)口進(jìn)項稅額＝（120000+120000*50%）*17%＝30600
運輸費進(jìn)項稅＝（5000+100）*7%＝357萬(wàn)元
本月應交增值稅＝15810+11900+6540-30600-357＝3298元
2.紅星機床廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)1月6日向本市第三鑄造廠(chǎng)購進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：價(jià)款1880000元，稅率17％，稅額319600元，上述款項已通過(guò)銀行匯款付訖。
(2)1且9日，因鑄鐵質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據鑄鐵廠(chǎng)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到退回價(jià)款210000元，稅款35700元。
(3)1月11日，按照合同規定，紅星機床廠(chǎng)接受金屬工業(yè)公司以一批鋼材做為投資入股，經(jīng)財產(chǎn)評估，法定作價(jià)360000元，稅率17％，稅額61200元。
(4)
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