中心財務(wù)管理制度(15篇)
在日常生活和工作中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的中心財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
中心財務(wù)管理制度1
一、為規范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續,加強會(huì )計基礎工作,確保財會(huì )工作有序進(jìn)行,根據《會(huì )計基礎工作規范》和相關(guān)規定,結合學(xué)校實(shí)際情況,制定本規則。
二、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì )計基礎工作,應當符合有關(guān)法律、法規及本規則的規定。
三、單位或個(gè)人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷(xiāo)各種款項時(shí),應當做到憑證合法、內容完整、填寫(xiě)規范、手續齊備,并有預算指標。
四、辦理借款
1、借款人應按規定如實(shí)填寫(xiě)借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審批,并經(jīng)會(huì )計室審核后付款。
2、所有借款一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現金借款,應于出差回�；蜣k妥驗收手續后辦理報銷(xiāo)結賬手續。
五、購買(mǎi)物品的發(fā)票及報銷(xiāo)
1、購買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費來(lái)源,申購貴重儀器設備的,要經(jīng)過(guò)校長(cháng)室的可行性論證。
2、購買(mǎi)時(shí)應認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價(jià)格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備:發(fā)票的名稱(chēng);填制發(fā)票的`日期;填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱(chēng);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;數量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章等)。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票,大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷(xiāo)時(shí),其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記手續。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務(wù)處統一辦理。
六、差旅費報銷(xiāo)按規定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”。具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)、預借差旅費數額等,車(chē)票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據粘貼在報銷(xiāo)單背面。經(jīng)報銷(xiāo)人簽名,學(xué)校領(lǐng)導審批后向會(huì )計室辦理報銷(xiāo)手續。
七、預算每學(xué)期開(kāi)學(xué)后,財會(huì )人員應及時(shí)向校長(cháng)報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長(cháng)做好經(jīng)費預算計劃,做到專(zhuān)款專(zhuān)用,杜絕開(kāi)空頭支票。
八、結帳和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結,每學(xué)期結束,學(xué)校要成立結帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。
2、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱(chēng)、日期和文號。
2、會(huì )計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會(huì )計憑證時(shí),經(jīng)財務(wù)處負責人批準,可以復制。向外單位提供的會(huì )計憑證復制件,應當在專(zhuān)設的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規則自頒布日起實(shí)施。凡與本規則不一致的,以本規則為準。
中心財務(wù)管理制度2
一、總則
1、餐飲服務(wù)中心實(shí)行財務(wù)集中管理，部門(mén)獨立核算的財務(wù)管理體制。
2、餐飲服務(wù)中心所屬各部門(mén)應嚴格執行國家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的，法律，法令，法規及管理制度，自覺(jué)接受財務(wù)和上級主管部門(mén)的監督檢查。
3、餐飲中心財務(wù)室負責日常的.報帳，算帳，記帳等財務(wù)會(huì )計管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì )計信息和經(jīng)濟分析數據，參與中心的規劃和決策。
4、財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作，實(shí)行主任'一支筆'的財務(wù)審批制度。
5、會(huì )計人員應盡職盡責作好會(huì )計工作，嚴格實(shí)行會(huì )計監督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費用。會(huì )計人員應根據《會(huì )計法》和《會(huì )計人員工作制度》行使自己的權力和義務(wù)。
二、現金管理制度
1、嚴格執行國務(wù)院《現金管理暫行條例》。
2、遵守'現金收、支兩條線(xiàn)'的原則，嚴禁私自坐支、挪用。
3、不準用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現金。
4、現金發(fā)生差錯，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規定處理。
5、各部門(mén)當天收入的現金要及時(shí)上繳中心財務(wù)室，財務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫存現金不得超過(guò)限額規定。
6、每天營(yíng)業(yè)收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對無(wú)誤后及時(shí)入帳，并由部門(mén)負責人、當事人簽字。
7、任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8、采購人員使用現金，必須由二人負責，持市場(chǎng)購貨報銷(xiāo)單經(jīng)中心主任審批后，到中心財務(wù)室報帳。
9、因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。
三、銀行存款，支票管理制度
1、財會(huì )人員必須嚴格執行財會(huì )管理有關(guān)規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。
2、填寫(xiě)結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫(xiě)金額要一致。
3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4、出納員要認真核對銀行往來(lái)帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時(shí)催要清理。
5、中心會(huì )計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6、支票與印鑒要分開(kāi)存放。
7、采購員領(lǐng)取支票前，必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉帳支票領(lǐng)請單》，經(jīng)主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)取。
8、采購員使用支票結帳后，要及時(shí)報帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準后，也必須在月底前結清。
四、借款制度
1、任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2、任何人借款都必須填寫(xiě)借款單，由中心主任審批后方可支付。
3、采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
4、一般借款必須在任務(wù)完成一周內報帳。
五、收據管理與報帳制度
1、建立收據信用登記薄，由專(zhuān)人負責管理。
2、開(kāi)錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。
3、購買(mǎi)伙食原材料商品報帳時(shí)，必須填寫(xiě)市場(chǎng)購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務(wù)不予辦理。
4、報帳時(shí)，市場(chǎng)購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷(xiāo)。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購物名細及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5、旅差費按學(xué)校財務(wù)規定執行。
六、會(huì )計憑證復合及會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復核。
2、對于復核出有錯誤的會(huì )計憑證，要按規定的程序改正。
3、會(huì )計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
4、每年形成的會(huì )計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
5、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報集團財務(wù)科批準后方可銷(xiāo)毀。
6、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應在后勤集團財務(wù)科派人監督下，經(jīng)中心會(huì )計出納核對準確后進(jìn)行，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽字，蓋章并將銷(xiāo)毀情況報告中心主任。
中心財務(wù)管理制度3
為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節約的優(yōu)良傳統和作風(fēng)，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規范我校的財務(wù)收支行為。
一、預算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其收入，具體修訂預算表。
2、除常規開(kāi)支以外的額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)處書(shū)面報告交學(xué)校校長(cháng)，在校長(cháng)辦公會(huì )上研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費。計劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )批準，不予以報銷(xiāo)。
二、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審批；
�。�2）開(kāi)支50元以上，200元以?xún)�，由分管財�?wù)的副校長(cháng)審批；
�。�3）開(kāi)支200元以上，500元以?xún)�，由校長(cháng)負責審批；
�。�4）開(kāi)支500元以上，10000元以?xún)�，由校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定；
�。�5）開(kāi)支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì )及理財小組表決通過(guò)。
2、審批程序
�。�1）500元以?xún)鹊捻椖抠Y金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
�。�2）500元以上的項目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長(cháng)代表集體審批簽字，最后由校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
�。�3）對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的.開(kāi)支，出納不得付款，會(huì )計不能入賬，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導映。
三、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
�。�1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�。�2）上級的各項收費，報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費。
差旅費、住宿費、車(chē)船費按以下標準報銷(xiāo)：
1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領(lǐng)導外出及區外出差由校長(cháng)室審批，車(chē)限硬席、硬座，船三等倉以上。
2、規范填寫(xiě)報銷(xiāo)單：車(chē)旅費，至太和來(lái)回可報20元，至阜陽(yáng)市來(lái)回可報30元，住勤費據實(shí)按市區內30元/天。一般不予以報銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(cháng)同意后，方可租車(chē)和報銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。
四、理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的管理領(lǐng)導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。
2、管理小組有權監督財務(wù)的實(shí)施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì )計賬目。
3、管理小組參與學(xué)校重開(kāi)支的討論和決定。
五、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問(wèn)題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向學(xué)校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。
2、專(zhuān)項審計。根據職工映的問(wèn)題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項審計，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。
3、離任審計。學(xué)校財會(huì )人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導的監督下，向新任財會(huì )人員辦理移交手續，確保財務(wù)關(guān)系的連續性質(zhì)。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財務(wù)收支情況。
七、固定資產(chǎn)管理制度
采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱(chēng)、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門(mén)負責人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。
3、凡列入專(zhuān)控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。
5、簽訂購貨合同必須注明品種規格質(zhì)量?jì)r(jià)格交貨時(shí)間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。
6、采購學(xué)生用教材，一定要從正規渠道采購。
驗收入庫制度
1、增添或配置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)驗收。學(xué)校歸口部門(mén)和責任人應及時(shí)按照國家有關(guān)的驗收標準及合同條款約定的項目進(jìn)行測試驗收。未經(jīng)驗收或驗收不合格，不辦理結算手續或不辦理接收手續。
2、財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時(shí)所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會(huì )計入賬聯(lián)單據應及時(shí)交財務(wù)入賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。
3、庫房驗收時(shí)應認真檢查貨物的數量質(zhì)量規格等并做到發(fā)票與實(shí)物相符，否則不予入庫。
4、不得將驗收新購物品與私人物品調換。
5、入庫時(shí)要區分物品性質(zhì)，危險品、易蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。
6、對入庫的教學(xué)設備有關(guān)部門(mén)負責人協(xié)同總務(wù)處及供應商完成學(xué)校的教學(xué)設備的安裝調試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。
7、根據勤儉辦學(xué)原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應。學(xué)�？倓�(wù)負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
領(lǐng)用借用及賠償制度
1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續，一律憑物資“領(lǐng)用單”到庫房領(lǐng)取各種物資，無(wú)“領(lǐng)用單”一律不受理。
2、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專(zhuān)供本校教學(xué)使用。
3、人員調動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。
4、歸還物品時(shí)要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行，賠償辦法由設備管理人員填寫(xiě)賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門(mén)繳款。
學(xué)校內部移交固定資產(chǎn)制度
1、學(xué)校內部調整時(shí)，由歸口管理部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續；
2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應在上一級管理部門(mén)監督下辦理交接手續；
3、固定資產(chǎn)使用人員調離學(xué)�；蛲诵�，須交清所用固定資產(chǎn)。
專(zhuān)用教室設備的管理制度
1、專(zhuān)用教室包括圖書(shū)閱覽室、美術(shù)室、科常室、常規電教、體育辦等。
2、專(zhuān)用教室設備進(jìn)行歸口管理專(zhuān)人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內容包括設備名稱(chēng)、編號、設備管理部門(mén)、操作責任人等，做好教學(xué)設備的使用和日常維護保養。
3、對圖書(shū)等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。
4、由各歸口管理部門(mén)（負責人）負責教學(xué)設備的日常小修，當故障較不能正常運行時(shí)應報校務(wù)辦（總務(wù)處）檢修并做記錄。由總務(wù)處校務(wù)辦（總務(wù)處）負責建立并保存教學(xué)設備檔案。
5、對所有資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查，要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的安排下，由校務(wù)辦（總務(wù)處）具體負責，組織相關(guān)人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書(shū)面資料，并指定人員寫(xiě)出報告，以便核查。
本制度從20xx年9月1日起執行。
中心財務(wù)管理制度4
第1章總則
第1條為進(jìn)一步完善和加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，依據《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合中心實(shí)際情況，特制定本制定。
第2條會(huì )計核算遵循收付實(shí)現制原則。
第3條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
�。�1）嚴格按照財務(wù)制度的規定，正確處理會(huì )計賬務(wù)，規范會(huì )計核算基礎工作，建立科學(xué)的會(huì )計秩序。
�。�2）'中心'財務(wù)管理和會(huì )計核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護企業(yè)財務(wù)安全與完善。
�。�3）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。�4）'中心'財務(wù)管理和會(huì )計核算工作接受省國控公司財務(wù)的指導和監督。
�。�5）按期編制各類(lèi)會(huì )計報表及附注，做好財務(wù)分析工作。
第4條財務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財務(wù)科對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財務(wù)人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守單位秘密。
第2章財務(wù)管理基礎工作
第5條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。
第6條根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
第7條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第8條做好會(huì )計審核工作，財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。
第9條財務(wù)人員根據不同的賬務(wù)內容，定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。
第10條建立會(huì )計檔案，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，對會(huì )計檔案進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀，維護會(huì )計檔案的完整性。
第11條財務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續，必須有移交人、交接人、監交人簽字。
第3章財務(wù)票據管理
第12條本制定中所指的票據包括：支票、發(fā)票和收據。
第13條支票管理：
�。�1）支票由出納員負責購買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放，財務(wù)印鑒章由財務(wù)負責人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴格分工和把關(guān)制定。
�。�2）出納員嚴禁簽發(fā)空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�3）對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。
�。�4）外單位交來(lái)的支票，出納員應及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉讓。
第14條發(fā)票、收據管理：
�。�1）出納員負責管理銀行支票、發(fā)票、收據的領(lǐng)購、使用、保管、核銷(xiāo)等各項工作。使用票據的'部門(mén)應在其職責范圍內，配合財務(wù)科嚴格做好發(fā)票、收據的管理工作。
�。�2）開(kāi)具收據應加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。還必須做到按好碼順序填寫(xiě)，收據書(shū)寫(xiě)必須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫(xiě)錯誤需作廢處理時(shí)，應保存該作廢收據的所有聯(lián)張并加注作廢記號。
�。�3）使用收據的部門(mén)必須辦理領(lǐng)用登記手續，并注明所領(lǐng)收據的數量及編號等，收據領(lǐng)用時(shí)，應先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問(wèn)題，應整本退回。同時(shí)，必須按規定管理收據，不得損毀，對已開(kāi)具的收據存根聯(lián)，應及時(shí)報財務(wù)核銷(xiāo)。
�。�4）出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據，發(fā)現空白發(fā)票、收據遺失，應及時(shí)向財務(wù)負責人匯報并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續。不得轉借、轉讓、代開(kāi)票據，不得拆本使用票據，不得擅自擴大票據使用范圍，不得真票假開(kāi)，弄虛作假。
�。�5）財務(wù)部門(mén)應定期和不定期檢查票據、收據使用情況，對違反本辦法規定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理并承擔相應經(jīng)濟責任。對違反發(fā)票、收據管理法規情節嚴重而構成犯罪的，單位將移送司法機關(guān)處理。
第4章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第15條現金管理：嚴格執行人民銀行頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，根據本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第16條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第17條銀行存款管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第18條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第19條應收賬款管理：財務(wù)人員對賬戶(hù)每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催帳，避免形成壞賬。對個(gè)人借款應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→分管領(lǐng)導→單位負責人。
第20條單位的一切資金支付必須填寫(xiě)《資金使用申請單》或《費用報銷(xiāo)單》、《旅差費報銷(xiāo)單》，經(jīng)由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導簽字，主管領(lǐng)導審批，財務(wù)復核后方可付款。
第5章固定資產(chǎn)管理
第21條固定資產(chǎn)的管理：根據《企業(yè)會(huì )計制定》規定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設備單位價(jià)值在20xx元以上，使用年限在1年以上。應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
第22條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負責實(shí)物的記錄、保管。財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第23條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合科負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部門(mén)審核后，經(jīng)主任辦公會(huì )批準再進(jìn)行賬務(wù)處理。
第6章收入管理
第24條收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，
第25條所有收入要按照規定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。
第7章支出管理
第26條支出：是指本單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。
第27條支出范圍包括：管理費用、財務(wù)費用、應交稅金等，
�。�1）管理費用：是指單位開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、社會(huì )保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、審計費、訴訟費、業(yè)務(wù)費、稅金、其他支出。
�。�2）應交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應負擔的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設及教育附加。
第28條住房公積金按職工繳費基數的12%、基本養老保險按職工繳費基數20%、基本醫療保險按職工繳費基數6%逐月繳納。
第29條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第30條差旅費報銷(xiāo)標準見(jiàn)《江西xx實(shí)業(yè)管理中心差旅費管理規定》。
第31條單位各項支出由財務(wù)部門(mén)負責管理和核算，支出的管理實(shí)行預算控制，計劃調度、規范管理、財務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節支措施。
第8章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第32條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細表。單位財務(wù)月報表應于次月10日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內完成。
第33條年末應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明主要內容包括：
�。�1）收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉情況等。
�。�2）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第34條財務(wù)分析是單位財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)科應定期對單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導決策提供依據。
第9章附則
第35條本辦法由財務(wù)部門(mén)負責解。
第36條本辦法自主任辦公會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
中心財務(wù)管理制度5
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強學(xué)校的財務(wù)管理和監督，規范財務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）《中小學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合我區實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章：財務(wù)管理體制
第四條：學(xué)校一切財務(wù)收支必須納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。單位財務(wù)部門(mén)應按國家規定申請開(kāi)立銀行賬戶(hù)，未經(jīng)批準不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第五條：財務(wù)部門(mén)要嚴格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢(qián)賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務(wù)部門(mén)嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規定開(kāi)展會(huì )計核算與財務(wù)管理工作。
第七條：學(xué)校各處室嚴格按照法律法規和財政財務(wù)管理規定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手續。
第三章：預算管理
第八條：學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學(xué)校預算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。
第十條：學(xué)校預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)。學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十一條：學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十二條：預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調整，對預算執行影響較，確需調整的，學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十三條：學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的.真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學(xué)校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
第十五條：學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實(shí)規范收費行為，嚴格執行收費公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務(wù)部門(mén)負責學(xué)校票據管理工作，按規定進(jìn)行票據領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門(mén)預算批復的范圍內，學(xué)校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個(gè)項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行
第二十條：學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
第二十一條：學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開(kāi)支。
第二十三條：學(xué)校應本著(zhù)厲行節約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷(xiāo)各項開(kāi)支。凡預算單項支出數額達到20xx元以上的，由項目學(xué)校理財小組審核，形成會(huì )議記錄，報中心學(xué)校審批；預算單項支出數額達到5000元8000元以上的，需報區教育局審批后方可實(shí)施（區直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據實(shí)際情況，按照金額小，確定通過(guò)招投標或者采用詢(xún)價(jià)方式確定服務(wù)供應商和價(jià)格。采用詢(xún)價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無(wú)特殊原因，應采用合理低價(jià)法確定中標供應商。每個(gè)項目，每次購物或每個(gè)支出事項詢(xún)價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區學(xué)校項目詢(xún)價(jià)記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報銷(xiāo)：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關(guān)政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報銷(xiāo)手續。此外，差旅費以實(shí)際出差人作為報銷(xiāo)人。
第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務(wù)部門(mén)票據統一監制章，并按規定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。因購買(mǎi)商品較多，詳細情況無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上完整體現的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣(mài)方印章的購物小票或商器細清單。
財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務(wù)管理規定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無(wú)依據、超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門(mén)不予受理。
第二十六條：學(xué)校必須嚴格執行財政等部門(mén)有關(guān)支出管理辦法規定的范圍和標準，厲行節約，嚴格控制會(huì )議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。
�。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書(shū)資料購置、獎牌證書(shū)制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷(xiāo)。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。
�。ǘ┎盥觅M
1、差旅費按照《潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關(guān)于調整潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關(guān)問(wèn)題的通知》（財行〔20xx〕46號）執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫(xiě)《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。
一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫(xiě)公務(wù)出差審批單、處室負責人簽字、分管校長(cháng)同意、校長(cháng)批準。
3、外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務(wù)外出所需經(jīng)費報銷(xiāo)須附通知文件（如無(wú)文件須注明原因），按規定程序報銷(xiāo)。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進(jìn)一步規范全區公務(wù)接待工作的通知》規定及學(xué)校公務(wù)接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。
�。ㄋ模⿻�(huì )議費
1、召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則，嚴格控制參會(huì )人數、會(huì )議數量、會(huì )期、規模，注重會(huì )議質(zhì)量，提高會(huì )議效率。
2、報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加會(huì )議人員簽到單、會(huì )議預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會(huì )議費必須使用公務(wù)卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。
�。ㄎ澹┡嘤栙M
培訓費按照區財政局、區組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執行。
第二十七條：學(xué)校原則上使用轉賬和公務(wù)卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應在財務(wù)支出事項終了后應盡快辦理報銷(xiāo)手續，公務(wù)卡消費最遲應在還款日前三個(gè)工作日報銷(xiāo)。無(wú)特殊情況不得跨年度報銷(xiāo)。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務(wù)支出均應實(shí)行政府采購。
第六章：往來(lái)款項管理
第三十條：學(xué)校往來(lái)款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務(wù)部門(mén)對學(xué)校往來(lái)款項實(shí)行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來(lái)款項余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結算，避免長(cháng)期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)�？倓�(wù)處統一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關(guān)規定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財務(wù)監督
第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費收支公示制度，財務(wù)部門(mén)按月公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監督。
第三十八條：會(huì )計憑證、會(huì )計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專(zhuān)人保管。
第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財政、審計、價(jià)格等部門(mén)的監督和檢查，對于監督、檢查中發(fā)現的問(wèn)題，要采取有效措施，認真進(jìn)行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執行。
中心財務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司，本身具有獨立法人地位。屬下另有兩個(gè)全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個(gè)公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來(lái)，就有一個(gè)全新以深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司為名的集團公司活躍在商界之中。
第二條 志健集團公司由鄭健明先生個(gè)人全額投資，鄭健明先生是本公司當然的董事長(cháng)。董事會(huì )其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨立董事所構成。
第三條 財務(wù)總監由董事會(huì )委派，是法定的董事會(huì )成員。其核心職能是對子公司的經(jīng)理及其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監督。權限范圍包括：
1、審核公司的財務(wù)報表和報告，對其質(zhì)量負責；
2、審定公司的財務(wù)管理制度，參與審定其他經(jīng)濟管理制度；監查公司財務(wù)運作和資金收支活動(dòng)；
3、審批董事會(huì )規定限額范圍內的公司經(jīng)營(yíng)、投資、融資等三大經(jīng)濟活動(dòng)中的各種各類(lèi)請示、請款報告；
4、參與董事會(huì )討論、審定公司重大財務(wù)決策、計劃、方案，并形成董事會(huì )決議；
5、對董事會(huì )業(yè)已批準的公司重大經(jīng)營(yíng)計劃、方案的執行進(jìn)行全方位地監控，對其失誤、失控負主要責任；
6、遵規檢查公司財務(wù)、會(huì )計、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向董事會(huì )報告；
7、組織并主持公司各項審計工作；
8、代表董事會(huì )審定財務(wù)中心、各子公司財務(wù)、會(huì )計、審計機構負責人的任免、晉升、調動(dòng)、獎懲事項。
第四條 總會(huì )計師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導班子成員，與此同時(shí)，總經(jīng)理不得重復指定主管財務(wù)的副總經(jīng)理�？倳�(huì )計師的核心職能是組織領(lǐng)導集團公司的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算、會(huì )計監督等工作。權限范圍包括：
1、負責組織編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開(kāi)源；
2、領(lǐng)導并參與進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門(mén)降低消耗、節約費用，此行為謂之節流；
3、主管審批財務(wù)收支工作。除一般財務(wù)收支可以授權或指定下屬財會(huì )機構負責人審批外，重大財務(wù)收支必須親自審批或報總經(jīng)理批準；
4、負責簽署上報的預算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務(wù)專(zhuān)題報告、會(huì )計決算報表及報告。參與會(huì )簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、協(xié)議等；
5、策劃、組織屬下高層財會(huì )負責人建立、健全各種經(jīng)濟核算制度，指導財務(wù)中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，
審閱其經(jīng)濟活動(dòng)分析報告；
6、加強對屬下財會(huì )工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓，對屬下的工作失誤負領(lǐng)導責任、對經(jīng)濟活動(dòng)分析報告失真負主要責任、對各種財務(wù)計劃、財務(wù)決策發(fā)生誤導負全責；
7、根據總經(jīng)理的要求組建、健全集團公司財務(wù)、會(huì )計機構，負責主持上述機
構工作人員的招聘面試、考核。對財會(huì )工作人員的任用、晉升、調動(dòng)、獎懲發(fā)表自己的意見(jiàn)；
8、配合財務(wù)總監的財務(wù)監查工作，協(xié)助財務(wù)總監主持的各項審計工作。
第五條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司財務(wù)中心是鄭健明先生為維護投資利益對集團公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行財務(wù)控制、管理的執行機構。財務(wù)中心是一種集權化的管理方式。在市場(chǎng)經(jīng)濟現代化的社會(huì )環(huán)境里，產(chǎn)權和經(jīng)營(yíng)權分離的條件下，財務(wù)中心的終極目標不是投資利潤最大化，而是集團公司價(jià)值最大化；即充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險與報酬的關(guān)系，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，指引經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行合理經(jīng)營(yíng)，在保證公司長(cháng)期穩定發(fā)展的基礎上使集團公司總價(jià)值達到最大。
第二章組織架構
第六條 財務(wù)中心的直接領(lǐng)導是總會(huì )計師，財務(wù)中心的全部工作對總會(huì )計師負責，財務(wù)中心不接受除總會(huì )計師之外的其他領(lǐng)導的任何工作指令。
第七條 財務(wù)中心由下列部門(mén)所構成：
1、第一層次：財務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導財務(wù)中心各項業(yè)務(wù)工作
2、第二層次：并列財務(wù)管理、會(huì )計核算兩個(gè)部門(mén)。
�、咆攧�(wù)管理部。其職能是建立、健全各項財務(wù)管理制度，并跟蹤監督其執行情況，向財務(wù)中心經(jīng)理提出獎懲建議；定期審計各類(lèi)、各種會(huì )計報表并提出自己的審計報告；定期或者專(zhuān)項地對各行業(yè)的子公司經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行預測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。
�、茣�(huì )計核算部。其職能是綜合基層提供的會(huì )計資料，登錄總賬、編制會(huì )計報表、做好經(jīng)濟活動(dòng)分析，提供真實(shí)的會(huì )計報告。
3、基層：由會(huì )計核算部進(jìn)行管理。并列銷(xiāo)售及往來(lái)核算、成本及費用核算、
存貨及倉儲核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結算五個(gè)工作小組。根據公司的發(fā)展現狀預計，貨幣資金結算工作小組很可能在短時(shí)期內演變成
內部銀行。
�、� 四個(gè)會(huì )計核算小組的職能是根據數據庫記載的各下屬公司財務(wù)部門(mén)記賬憑證原始數據登陸自己相應的明細賬，同時(shí)亦需經(jīng)常到各下屬公司財務(wù)部門(mén)查閱原始憑證。
�、� 貨幣資金結算小組的職能是嚴把收支兩條線(xiàn)的關(guān)口，各子公司的銷(xiāo)售收入和其他項目收款每日必須全額進(jìn)入財務(wù)中心的金庫，或者，進(jìn)賬到財務(wù)中心指定的銀行賬戶(hù)，不得坐支和截留；各子公司的各項開(kāi)支，必須按財務(wù)計劃執行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執行，然后補辦手續報銷(xiāo)。
第八條 財務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導各子公司財務(wù)部。各子公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對財務(wù)中心負責。
第三章 崗位設置
第九條 財務(wù)中心經(jīng)理：是總會(huì )計師的首席執行官。全面組織、領(lǐng)導財務(wù)中心 工作。其工作職能是：
1、負責指導、參與編制財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
2、配合總會(huì )計師的工作，指導并監控下屬進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會(huì )計師的指令，具體指導、督促各子公司、各部門(mén)降低消耗、節約費用；
3、主管審批計劃內財務(wù)收支工作。計劃外的財務(wù)收支，除限額內的財務(wù)收支可以自行審批外，超限額的重大財務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見(jiàn)后呈報總會(huì )計師處理；此類(lèi)報告文件可以退回，但不得扣留；
4、負責以自己的職務(wù)身份擬文上報財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務(wù)專(zhuān)題報告、會(huì )計決算報表及報告；
5、建立、健全各種經(jīng)濟核算制度，指導財務(wù)中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，審閱修正其經(jīng)濟活動(dòng)分析報告；
6、協(xié)助總會(huì )計師加強對屬下財會(huì )工作人員的業(yè)務(wù)培訓、職業(yè)道德的調教，以身作則當好財會(huì )隊伍的領(lǐng)頭羊；
7、嚴肅財經(jīng)紀律，維護財會(huì )工作秩序，嚴保財務(wù)管理不失誤、會(huì )計核算不失真；
8、深入調查研究，廣泛接觸集團公司內部各界人士，關(guān)注經(jīng)營(yíng)及其他經(jīng)濟活動(dòng)對財務(wù)工作的影響，為總會(huì )計師財務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。
第十條 財務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時(shí)可設秘書(shū)一至二名。秘書(shū)的工作職
能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達經(jīng)理指令，落實(shí)經(jīng)理指令的執行；受財務(wù)中心經(jīng)理委托，深入基層公司財務(wù)部了解財務(wù)、會(huì )計運作情況，上傳基層財務(wù)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、工作業(yè)績(jì)和所反映的工作問(wèn)題。
第十一條財務(wù)管理部設置如下崗位：
1、財務(wù)管理師：是財務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務(wù)計劃、財務(wù)預算和財務(wù)標準，并利用會(huì )計信息對比標準和實(shí)際，發(fā)現差異，及時(shí)采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)管理制度，考核、評價(jià)
各部門(mén)工作業(yè)績(jì)，實(shí)施獎懲。此崗位的工作需要下列三個(gè)崗位的配合。
2、預算會(huì )計師：其工作職能是深知本公司成長(cháng)發(fā)展歷史和現有經(jīng)濟實(shí)力，洞察本公司生存、發(fā)展的社會(huì )環(huán)境，全面預算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟效益指標。
3、管理會(huì )計師：其工作職能是針對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)歷史成本和財務(wù)預算未來(lái)成本進(jìn)行量本利分析，從而保證公司經(jīng)營(yíng)決策、財務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。
4、內審會(huì )計師：其工作職能是從日常復核記賬憑證開(kāi)始直至專(zhuān)項審計。主動(dòng)配合、積極協(xié)助總會(huì )計師、財務(wù)總監、社會(huì )中介機構、政府有關(guān)部門(mén)的審計活動(dòng)亦是此崗位的職能工作。
第十二條 會(huì )計核算部設置如下崗位：
1、主管會(huì )計師：其工作職能是處理總賬、編制會(huì )計報表（用自己入賬而得的會(huì )計信息編制此套報表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財務(wù)報表的合并報表，此表數據必須與基層報表相勾稽、吻合）、撰寫(xiě)經(jīng)濟活動(dòng)分析報告；指導基層核算小組正確處理賬務(wù)、結算小組規范操作行為。
2、綜合助理會(huì )計師：協(xié)助主管會(huì )計師的工作，處理稅務(wù)、待攤、預提、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長(cháng)、短期借款、所有者權益等明細帳務(wù)；掌握融資活動(dòng)動(dòng)態(tài)，撰寫(xiě)會(huì )計報表附注說(shuō)明。
第十三條 基層核算小組設置如下崗位：
1、銷(xiāo)售及往來(lái)核算會(huì )計員：其工作職能是負責登錄《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷(xiāo)售稅金及附加》、《應收賬款》、《預付賬款》、《其他應收款》、《應付賬款》、《預收賬款》、《其他應付款》、《應交稅金》的明細賬；負責核實(shí)收入的實(shí)現；作出應收、應付的賬齡分析報告；敦促基層直接責任人及時(shí)回籠應收款項；記載《內部往來(lái)》備用明細賬，月底根據各戶(hù)余額再正式登錄《其他應收款》、《其他應付款》。
2、成本及費用核算助理會(huì )計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類(lèi)，核銷(xiāo)、結轉、登錄《開(kāi)發(fā)成本》、《開(kāi)發(fā)間接費用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷(xiāo)商品》、《應付工資》、《主營(yíng)業(yè)務(wù)成本》的明細賬；按單項成果分列成本構成數據，制作三維的《成本構成明細表》，分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；《銷(xiāo)售費用》、《管理費用》、《財務(wù)費用》等期間費用，需掌握其波動(dòng)狀態(tài)，作出動(dòng)態(tài)分析報告，找出引起波動(dòng)包括客觀(guān)因素在內的各種原因。
3、存貨及倉儲核算助理會(huì )計師：其工作職能是嚴格按進(jìn)、銷(xiāo)、存的操作規范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷(xiāo)商品》、《受托代銷(xiāo)商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類(lèi)的.明細賬；掌握物流管理的工作動(dòng)態(tài)，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應的采購計劃。
4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會(huì )計師：其工作職能是掌握投資活動(dòng)動(dòng)態(tài)，監控被投資單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保障本公司的投資利益；核定、落實(shí)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、使用年限、折舊方式、預留殘值、使用單位及保養責任人；核算大修、日常維護費用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算；登錄涉及
投資活動(dòng)的所有明細賬；撰寫(xiě)被投資單位調查報告、固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)報告、大修、日常維護費用分析報告。
第十四條貨幣資金結算工作小組設置如下崗位：
1、資金結算主管出納：其工作職能是對外統一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、結算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內調撥資金，開(kāi)設、管理各子公司的子賬戶(hù)，發(fā)行內部支票等結算單據，辦理內部結算手續；掌握現金流量，控制隔夜庫存現金存量。
2、對外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對外辦理銀行結算手續，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調賬。
3、對內銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對內辦理財務(wù)結算手續，登錄各子賬戶(hù)流水。
4、現金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現金收支手續，登錄現金流水賬。
第四章 基層公司財務(wù)部
第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財務(wù)中心就是總公司的心臟，基層公司財務(wù)部就是總公司的動(dòng)脈和靜脈。財務(wù)中心和基層公司財務(wù)部就構成深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統。
第十六條基層公司財務(wù)部經(jīng)理由財務(wù)中心委派，基層公司財務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導班子的法定成員，基層公司財務(wù)部經(jīng)理的工作對財務(wù)中心負責，每月必須定期向財務(wù)中心作書(shū)面的工作匯報。
第十七條基層公司財務(wù)部組織架構、崗位設置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導班子作決定，其結果報財務(wù)中心備案。
第十八條基層公司財務(wù)部可自行選用合適的會(huì )計制度。但會(huì )計政策必須與財務(wù)中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財務(wù)中心同樣的財會(huì )軟件。
第十九條基層公司財務(wù)部必須做到當日業(yè)務(wù)當日清，不得留未處理業(yè)務(wù)過(guò)夜。
第二十條基層公司財務(wù)部出納保險柜中不留隔夜錢(qián)。當日尾款需自己封箱交財務(wù)中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時(shí)亦由收銀課長(cháng)集中送繳財務(wù)中心金庫保存。
第二十一條 基層公司財務(wù)部會(huì )計檔案統一由財務(wù)中心檔案室保管。
第五章 工作模式
第二十二條 財務(wù)中心基本上執行國家財政部20xx年版本《企業(yè)會(huì )計制度》，并根據深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司特色增添必要的明細科目；補充必要的會(huì )計報表附表。
第二十三條 財務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財務(wù)軟件。
第二十四條 財務(wù)中心跟進(jìn)20xx6年最新企業(yè)會(huì )計準則，逐步按準則要求更改20xx年版本《企業(yè)會(huì )計制度》，最后取代20xx年版本《企業(yè)會(huì )計制度》，向標準化、國際化靠攏。
第二十五條 財務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式，即ERP管理平臺。我們的領(lǐng)導必須有超越志健實(shí)業(yè)公司現時(shí)的管理思想，我們財會(huì )工作人員必須夯實(shí)基礎工作的基礎，有充分的思想準備，冒上ERP找死的風(fēng)險，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現實(shí)的條件下，不上ERP等死。
第六章 附則
第二十六條 本制度由董事會(huì )解釋、修訂。
第二十七條 本制度從頒布之日起執行。
中心財務(wù)管理制度7
1) 本局內財務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費由區財政局結算中心統一核報。局內不準設立銀行賬戶(hù)；不準自行收費；不準違規私設“小金庫”；不準為其它單位或個(gè)人提供貸款擔保。
2)本局內一切經(jīng)費開(kāi)支和資金往來(lái)，必須嚴格執行財務(wù)開(kāi)支審批制度，實(shí)行局長(cháng)按有關(guān)財務(wù)規定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品，由辦公室統購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書(shū)面申請，報局長(cháng)辦公會(huì )研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。
4)各種報銷(xiāo)的原始憑證必須有領(lǐng)導簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開(kāi)支事由，上述三項不全者不予報銷(xiāo)。所開(kāi)支的原始票據，原則上必須使用由稅務(wù)部門(mén)或財政部門(mén)監制的`票據。
5)出差或購物需借用公款，應填寫(xiě)《借款單》，報局長(cháng)審批后方可借款，事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準，財務(wù)人員不得辦理借款手續。
6)財務(wù)人員必須嚴格執行財經(jīng)紀律和會(huì )計制度，未經(jīng)局長(cháng)批準不得隨意調度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據管理要按規定分開(kāi)保管，必要時(shí)歸入保險箱。
中心財務(wù)管理制度8
1、規范財務(wù)管理，關(guān)鍵在校長(cháng)。實(shí)行民主理財，堅持財務(wù)公開(kāi)、透明，校長(cháng)是第一責任人。校長(cháng)對學(xué)校經(jīng)費收支的真實(shí)性、合法性、完整性和平衡性負責。
2、規范經(jīng)費收支預算管理。每期初，各校（園）根據學(xué)校收入情況認真制定經(jīng)費使用計劃，報中心學(xué)校批準。計劃的'制定要確保收支基本平衡，并略有結余，同時(shí)要強化預算執行的力度，堅持無(wú)預算無(wú)支出的原則。因特殊情況確需調整預算計劃，須書(shū)面向中心學(xué)校申請，經(jīng)批準方可執行。
3、堅持錢(qián)、賬分開(kāi)管理，管錢(qián)不管帳，管帳不管錢(qián)。校長(cháng)不得留存單位現金，不得單獨一人公費開(kāi)支。
4、規范經(jīng)費使用管理，開(kāi)支500元以上必須經(jīng)學(xué)校審賬小組審核通過(guò)，千元以上必須書(shū)面報中心學(xué)校批準后方可開(kāi)支使用。
5、報銷(xiāo)票據必須合法、合情、合理，并要做到手續齊全。招待費、交通費報銷(xiāo)票據的附注說(shuō)明必須清晰、真實(shí)、完整（同時(shí)附招待費、交通費支出登記表）。招待費支出控制在經(jīng)費總支出的2﹪以?xún)�，一般教學(xué)活動(dòng)半天以?xún)仍瓌t上不得招待開(kāi)支，不得借期終（中）考試、結束會(huì )、加班等名義進(jìn)行會(huì )餐。
6、各校（園）確因教育、教學(xué)活動(dòng)需要，在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時(shí)由指定人員（或經(jīng)辦人）簽名并注明事由。
7、每次中途報賬前需對學(xué)校前一階段的對外欠賬進(jìn)行統計并及時(shí)上報，如因此次報賬超支，需書(shū)面報中心學(xué)校財務(wù)室，以備下次中心學(xué)校合理安排。
8、代管經(jīng)費據實(shí)收取，按期結清，代管經(jīng)費收支情況在每期民主生活會(huì )上向全體教師予以公示，并作詳細會(huì )議記錄。
9、每學(xué)期結束時(shí)，各校（園）審帳小組對本單位財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，并在全體教師會(huì )上公布。每學(xué)期中心學(xué)校對轄屬各小學(xué)、幼兒園進(jìn)行財務(wù)審查。
10、本著(zhù)勤儉節約、量力而行的原則，科學(xué)規范使用好學(xué)校經(jīng)費，每學(xué)期不留欠債。嚴格控制學(xué)校不合理開(kāi)支，誰(shuí)舉債誰(shuí)負責。因學(xué)校經(jīng)費管理不善或支出控制不嚴，造成經(jīng)費赤字過(guò)大，中心學(xué)校將書(shū)面報請區教育局處理。
中心財務(wù)管理制度9
根據上級教育主管部門(mén)文件《XXX教育系統財務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規范學(xué)校財務(wù)管理的過(guò)程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務(wù)教育保障經(jīng)費充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。結合我鎮實(shí)際，制訂XX鎮財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理原則、任務(wù)和體制
1、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
3、財務(wù)管理形式：實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。
二、入帳管理
各學(xué)校應加強收入管理，凡學(xué)校收入一律存入XX縣財政局綜合股帳戶(hù)（帳號：65827029012），嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒(méi)收的資金和罰款，由校長(cháng)承擔沒(méi)收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔30%的責任。以下資金需及時(shí)存人帳戶(hù)。
1、收取的教師房屋租金；
2、各種手續費（科書(shū)、保險和其他發(fā)生的手續費用）；
3、勤工儉學(xué)收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據）；
4、上級補助資金（以現金形式）；
5、各種捐集資；
6、學(xué)前班管理費（以每學(xué)期開(kāi)學(xué)學(xué)生報到人數為依據）； 1
7、其他收入（①教師出勤，②學(xué)校出售的財物，③學(xué)校收取教師的水電費，④學(xué)校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金）
三、預算管理
根據《xx縣中小學(xué)預算管理實(shí)施細則》以及國家有關(guān)《預算法》的有關(guān)要求,在預算管理中,各學(xué)校要成立預算管理領(lǐng)導機構,負責金費預算的支出科目,本著(zhù)預算從實(shí),管理從嚴的原則,認真編制好學(xué)校的預算工作,在預算過(guò)程中,培訓費必須大于總經(jīng)費的5%,招待費控制在5%以?xún)?校舍維修建設經(jīng)費必須大于總經(jīng)費的20%,各學(xué)校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學(xué)生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務(wù)教育學(xué)校預算編制輔導讀本》。
四、支出管理
各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學(xué)�？倓�(wù)處報帳，報帳前各學(xué)校認真做好收支明細帳，小學(xué)每月在教師例會(huì )公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會(huì )上公布本月收支情況。對在支出過(guò)程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。
寄宿制學(xué)校每次報賬前需提交上個(gè)月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來(lái)的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來(lái)。
五、票據管理
1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實(shí)性。
2、固定資產(chǎn)的.票據必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報賬。
3、學(xué)校維修和建設需提前以書(shū)面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗收時(shí)必須有中心學(xué)校工程辦參與驗收并有總務(wù)處審核。
4、代開(kāi)須有代開(kāi)證明復印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。
5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前
鄉中心學(xué)校匯報，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導同意后方可進(jìn)行接待。
6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車(chē)船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷(xiāo)必須有主管教育的縣（處）級領(lǐng)導批準方準報銷(xiāo)。
以上票據必須確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報，上級機關(guān)審查發(fā)現，若弄虛作假、偽造票據依據《會(huì )計法》將追究當事人的法律責任，同時(shí)還將按照按經(jīng)濟責任，校長(cháng)負責70%，總務(wù)負責30%進(jìn)行處理。
六、固定資產(chǎn)管理
各學(xué)校必須嚴格執行《 xx縣中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導機構，有專(zhuān)人負責。按固定資產(chǎn)類(lèi)別做好臺賬，每學(xué)期對增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時(shí)到中心學(xué)校報批注銷(xiāo)資產(chǎn)，危房及時(shí)與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時(shí)，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學(xué)�？倓�(wù)處審核，無(wú)政府采購審批手續的發(fā)票，不予報銷(xiāo)，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時(shí)報中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。
七、專(zhuān)款管理
專(zhuān)款是事業(yè)單位收到的財政部門(mén)、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專(zhuān)項資金。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。
1、建設專(zhuān)款
2、困難學(xué)生補助：各學(xué)校必須建立相應的明細帳，要求及時(shí)發(fā)放。在推薦上報困難學(xué)生時(shí)要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學(xué)�！鷮W(xué)校領(lǐng)導討論決定→公示（7天）→上報中心學(xué)�！鷪髱ぁ鲗W(xué)校按上報名冊發(fā)放補助→家長(cháng)、學(xué)生簽章→各學(xué)�？倓�(wù)主任到中心學(xué)校進(jìn)行核銷(xiāo)。困難學(xué)生補助發(fā)放后會(huì )計資料的整理順序為：封面→相關(guān)文件→發(fā)放統計表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補助券（裝
訂成冊）。
3“兩免一補”經(jīng)費發(fā)放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件
一、附件
三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表（表
一、表二），并在校內公示。每學(xué)期開(kāi)學(xué)兩個(gè)月內上交免費科書(shū)附件
二、附件五。每次寄宿生生活補助費領(lǐng)取之后10日內上交發(fā)放統計表、發(fā)放花名冊、生活補助券（正券），副券留學(xué)校裝訂成冊。
八、教材、教輔管理
1、為節約學(xué)校經(jīng)費,提高資金使用效益,各學(xué)校要加強教師用書(shū)的管理,避免重復征訂,學(xué)校應把教師用書(shū)納入圖書(shū)管理范圍,同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片。
2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長(cháng)的責任。
九、收費管理
為進(jìn)一步加強收費管理，切實(shí)減輕學(xué)生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費工作。
1、中央實(shí)行“兩免一補”及農村義務(wù)教育保障機制政策后，各學(xué)校不得向學(xué)生收取任何費用（教輔資料、勞動(dòng)工具費、補課費、借讀費、轉學(xué)費、班費等）。
2、學(xué)前班學(xué)生按收費許可證要求進(jìn)行收費，并及時(shí)入賬。
3、保險、教輔費，由相關(guān)部門(mén)直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。
4、各學(xué)校不得向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料費
十、民主建設
各學(xué)校必須加強學(xué)校財務(wù)工作的透明程度，將有助于推進(jìn)學(xué)校民主建設，有利于調動(dòng)教職工的積極性，因此校長(cháng)、主任應主動(dòng)接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費管理。
1、做好經(jīng)費收支月公示制度。
2、大額資金開(kāi)支議事制度。
3、做好學(xué)期財產(chǎn)清核制度。
4、做好周收支例會(huì )公布制度。
財務(wù)管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規的開(kāi)展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認真做好財務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費為教育教學(xué)服務(wù)。
十一、執行時(shí)間
本制度自20xx年秋季學(xué)期起執行。
中心財務(wù)管理制度10
第一章：總則
第一條：為規范我鎮各中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條：本制度適用于全鎮各級各類(lèi)公辦學(xué)校。轄區內民辦學(xué)校參照執行。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系；社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系；國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況。
第二章：財務(wù)管理體制
第五條：?jiǎn)卧O置財務(wù)機構的直屬學(xué)校和中心學(xué)校，實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。不具備條件或不需要單設置財務(wù)機構的中小學(xué)校，學(xué)校只設報賬員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心校財務(wù)機構報賬。
第六條：中小學(xué)校財會(huì )人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會(huì )計法》執行。
第三章：?jiǎn)挝活A算管理
第七條：預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預算包括收入預算和支出預算。
第八條：預算編制原則：中小學(xué)校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第九條：預算編制方法：
收入預算，應考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算，根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)的需要和財力進(jìn)行測算。支出預算的編制，應在保證學(xué)校正常運轉的前提下，根據學(xué)校發(fā)展需要，合理安排資金用途。
第十條：預算編報審批程序：
各預算單位要按照“二上二下”的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門(mén)核定預算控制數。各預算單位根據教育局下達的預算控制數編制預算草案，由教育局匯總報財政部門(mén)審核批復后執行。
第十一條：預算的執行與調整：
預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執行，原則上不作調整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調整或不可預見(jiàn)等重自然災害，對預算執行影響較，確需調整時(shí)，可以報請財政部門(mén)調整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。
第十二條：中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結性書(shū)面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門(mén)的統一要求，編制中小學(xué)校年度決算及財務(wù)分析。
第四章：收入管理制度
第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條：中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；學(xué)校的各項收入要全部納入單位預算。預算外資金必須及時(shí)全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，統一管理。
第十五條：有住宿生的學(xué)校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學(xué)生伙食費，不得在學(xué)生伙食費中列支應在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條：專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶(hù)核算。同時(shí)建立專(zhuān)項資金項目責任制，定期上報專(zhuān)項資金使用情況。
第十七條：學(xué)校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營(yíng)收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進(jìn)行對外投資或出租，以取得收入。
第十八條：學(xué)校面向學(xué)生收取的各項費用，必須按照物價(jià)部門(mén)核定的收費項目和標準執行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。
第五章：支出管理
第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、專(zhuān)款支出、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉自籌基建。
第二十條：各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)款支出要與撥入專(zhuān)款配比，經(jīng)營(yíng)支出要與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十一條：?jiǎn)挝恢С霭聪铝锌趶睫k理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單列報支出。
�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷(xiāo)要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關(guān)文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷(xiāo)。
第二十三條：培訓學(xué)習費用管理。單位領(lǐng)導和教職工參加培訓學(xué)習的費用，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準手續，否則不予報銷(xiāo)。義務(wù)教育階段的學(xué)校教師培訓費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照此標準執行。
第二十四條：各校的公用經(jīng)費應在財政核定的預算額度內，根據實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴格堅持開(kāi)支標準。對不該報銷(xiāo)的項目，做到堅決不報。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財務(wù)領(lǐng)導小組研究審定，財務(wù)人員根據財會(huì )制度把住報銷(xiāo)關(guān)，不辦無(wú)計劃開(kāi)支，不辦理超標準開(kāi)支，不辦理手續不全的開(kāi)支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務(wù)領(lǐng)導小組審核同意后方能實(shí)施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實(shí)際采購時(shí)，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統一辦理采購。
第二十五條：維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設手續并報有關(guān)部門(mén)審計。未完成相關(guān)程序的維修工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續。付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的維修工程專(zhuān)用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經(jīng)過(guò)審計后方可報賬。
每項財務(wù)支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時(shí)）和審批人在合理合法合規的`原始憑證上簽字后，財會(huì )人員才能予以報銷(xiāo)。對不合理、不合法、不合規的支出，財會(huì )人員有權拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實(shí)性負責，審批人對支出的合法性負責，會(huì )計對已入帳票據的合規性負責。
第六章：資產(chǎn)管理制度
第一節流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
第二十六條：流動(dòng)資產(chǎn)指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條：學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。庫存現金不得超限額，各學(xué)校應記好現金日記帳，做到日清月結，1000元以上支出必須通過(guò)國庫支付中心轉賬，不得現金支付。
第二十八條：對發(fā)生的其他應收款項，學(xué)校應控制其額度并及時(shí)收回，不得長(cháng)期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內辦理報銷(xiāo)手續，逾期不辦理的，會(huì )計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無(wú)法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核清。
第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統一領(lǐng)導、歸口管理、管用結合、合理調配、物盡其用的原則。應建立健全材料的購買(mǎi)、驗收、進(jìn)出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學(xué)校應指定專(zhuān)職或兼職人員對材料進(jìn)行數量、金額明細核算。財務(wù)人員以?xún)r(jià)格管理為主，設總帳和明細帳進(jìn)行核算，每年暑期必須對材料進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對材料的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)查明原因，分清責任，并進(jìn)行帳務(wù)調整，做到帳實(shí)相符。
第二節固定資產(chǎn)管理制度
第三十條：中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮各校固定資產(chǎn)負責管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他。
第三十一條：固定資產(chǎn)的計價(jià)：
�。�1）購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調撥價(jià)、運雜費、安裝費等記帳，購置車(chē)輛按支付的車(chē)輛購置費和附加費記帳。
�。�2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
�。�3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。
�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者所提供的價(jià)值憑據記帳。
�。�5）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。
�。�6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估計價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調整。購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。財會(huì )部門(mén)即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置，按相關(guān)規定執行。
第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)校應對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”，并按規定報請有關(guān)部門(mén)審批處理，財會(huì )部門(mén)要根據處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調整。
第七章：負債管理制度
第三十四條：嚴格控制負債規模，防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務(wù)，對現有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設確需舉債的，需報經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準，并明確償債的資金來(lái)源。凡違規形成的新債“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”，由簽字人和主要領(lǐng)導負責償還。
第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會(huì )保障費等要按規定期限及時(shí)足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務(wù)臺帳管理制度。
第七章會(huì )計管理
第三十七條：會(huì )計人員職責：中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會(huì )計業(yè)務(wù)的報賬員，負責編制、申報分月（或分學(xué)期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證，由中心校會(huì )計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續。負責各項備查賬的登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會(huì )計檔案資料的保管工作。
第三十八條：賬務(wù)設置：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會(huì )計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬，及時(shí)準確登記賬簿，所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對賬、中心學(xué)校要定期與會(huì )計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度，明確責任，嚴格管理。
第三十九條：會(huì )計憑證管理：依據《會(huì )計法》規定，中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱(chēng)和財務(wù)（會(huì )計）專(zhuān)用章；經(jīng)辦人員簽章。內容必須真實(shí)、完整。對弄虛作假、營(yíng)私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會(huì )計人員拒絕報賬、付款，情節嚴重的要及時(shí)單位領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
第四十條：財務(wù)制度建設：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，要按照規定制定本校公用經(jīng)費內部管理制度，堅持理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開(kāi)支定額標準，實(shí)物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實(shí)物消耗核算，建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序，厲行節約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開(kāi)、一監督”制度（即公開(kāi)辦理結果、公開(kāi)辦事程序，接受師生和群眾的監督，切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓制度，開(kāi)展定期培訓，提高報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
第八章：財務(wù)監督制度
第四十條：各學(xué)校要成立經(jīng)費領(lǐng)導小組及審查小組，負責對學(xué)校的各項收支進(jìn)行審定，定期向教職工通報學(xué)校經(jīng)費使用的執行情況。
第四十一條：建立監督檢查長(cháng)效機制，對校長(cháng)任期內的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計，并定期進(jìn)行財務(wù)檢查。
第四十二條：對違規收費、財務(wù)數據不真實(shí)、專(zhuān)款不能專(zhuān)用等違紀違規行為，將按相關(guān)規定追究當事人的責任。
第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執行。
中心財務(wù)管理制度11
1、學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有,統一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權沒(méi)有所有權。
2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準不得外借。
3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走,平時(shí)誰(shuí)毀壞誰(shuí)賠償。
4、教師每學(xué)期用的.教學(xué)資料應登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。
5、教師調動(dòng)前所用的公物及資料應向學(xué)校交清,否則應照價(jià)賠償。
6、任何人不得私自購買(mǎi)東西,所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長(cháng)批準。
7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴格財務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導批準的開(kāi)支不得報銷(xiāo)。
8、嚴格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。
9、各辦公室、教室電燈要節約用電,不得亮長(cháng)明燈,更不準私自使用電器設備。
10、嚴格出差補助制度,未經(jīng)批準一切費用不得報銷(xiāo),出差補助標準按國家標準執行。
11、會(huì )計要做到日清月結,月收支情況向校長(cháng)匯報,并定期公布賬目,每月應向校長(cháng)以書(shū)面形式寫(xiě)出收支余缺情況,年終寫(xiě)出收支平表。
中心財務(wù)管理制度12
一、總則
1、為加強本廠(chǎng)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在本廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
2、財務(wù)部門(mén)的職能：
�。�1）認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。�2）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。�3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本廠(chǎng)取得較好的經(jīng)濟效益。
�。�4）厲行節約，合理使用資金。
�。�5）合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。�6）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。�7）完成總經(jīng)理安排的其他工作。
3、財務(wù)部由主管會(huì )計、出納、結算員、收銀員、倉管組成。
4、本廠(chǎng)所有人員辦理財會(huì )事務(wù)必須遵守本制度。
二、財務(wù)工作管理
1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4、會(huì )計員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
5、財務(wù)工作人員對本廠(chǎng)實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
6、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向主管會(huì )計或總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因作出處理。
7、財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
8、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
9、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
10、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由主管會(huì )計或辦公室主任監交。
三、支票管理
1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須經(jīng)主管會(huì )計審核，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會(huì )計核對(購置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。
四、現金管理
1、前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
2、廠(chǎng)內可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職工工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的.差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
3、廠(chǎng)內固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過(guò)1000元以上的必須采取轉帳或電匯方式，不得使用現金。
4、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為1000元。超額部分應存入銀行。
5、出納支付現金，可以從廠(chǎng)內庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先經(jīng)主管會(huì )計審核，總經(jīng)理批準。
6、出納從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由主管會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后提取。
7、本廠(chǎng)職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管會(huì )計審核，交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
8、符合該項第2點(diǎn)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及財務(wù)認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。出納同時(shí)要填制現金日記帳。
9、工資由主管會(huì )計依據辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總
中心財務(wù)管理制度13
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合**中心衛生院特點(diǎn)制定本制度。
一、 預算管理
在**市會(huì )計核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報衛生局會(huì )同財政局核定。中心衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┲行男l生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┲行男l生院各項收入必須統一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
�。ㄈ┲行男l生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
�。ㄋ模┲行男l生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┲行男l生院各項支出要符合財務(wù)制度的`有關(guān)規定。
�。ǘ┲行男l生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
�。ㄈ┲行男l生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理
中心財務(wù)管理制度14
為進(jìn)一步規范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調、持續發(fā)展，根據《教育法》、《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、財政部、國家戒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定，依據教育局下發(fā)的文件精神，結合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。
一、領(lǐng)導組織：
財務(wù)領(lǐng)導小組：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
預算核查組：
組長(cháng)：
成員：
驗收組：
組長(cháng)：
成員：
二、預算制度（經(jīng)費支出，不預算、不執行）
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算。
2、除常規開(kāi)支以外的額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)處書(shū)面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開(kāi)支，未經(jīng)批準，不予以報銷(xiāo)。
三、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審核；
�。�2）開(kāi)支50元以上，500元以?xún)�，由分管財�?wù)的副校長(cháng)審核，由校長(cháng)負責審批。
�。�3）開(kāi)支500元以上，20000元以?xún)�，由中心校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定，校長(cháng)審批。
�。�4）開(kāi)支20000以上者，為額支出，由教育局審批。
2、審批程序
�。�1）500元以上20xx元以?xún)鹊捻椖抠Y金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審批，再由分管財務(wù)的中心校副校長(cháng)代表集體審批簽字，最后由中心校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
�。�2）對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，不得付款，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導映。不得無(wú)理糾纏會(huì )計人員。
四、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
�。�1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�。�2）對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷(xiāo)。
�。�3）上級的各項收費，報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費。
差旅費、住宿費、車(chē)船費按標準報銷(xiāo)：出差地區車(chē)船費報銷(xiāo)標準、住宿費報銷(xiāo)標準、生活費報銷(xiāo)標準備。
注：生活補助縣級30元，市內50元，市外100元。
�。�2）一般不予以報銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(cháng)同意后，方可租車(chē)和報銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。
3、額支出的管理
額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實(shí)施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學(xué)校預算組申請，中心學(xué)校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實(shí)施。實(shí)施時(shí)，先同施工方簽定施工合同；工程結束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學(xué)校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。報銷(xiāo)時(shí)要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬(wàn)元以上要有審計報告）。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價(jià)賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以?xún)鹊挠珊笄谥魅伟殃P(guān)處理，50元以上100元以?xún)扔晒芎笄诘母毙ｉL(cháng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買(mǎi)。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應征得學(xué)校的`同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、學(xué)校樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
六、理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的管理領(lǐng)導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。
2、管理小組有權監督財務(wù)的實(shí)施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì )計帳目。
3、管理小組參與學(xué)校重開(kāi)支的討論和決定。
七、會(huì )計報表制度
1、年初向中心學(xué)校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫(xiě)出預決算說(shuō)明書(shū)。
2、每月向中心學(xué)校報送預算開(kāi)支情況報表。
八、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問(wèn)題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向學(xué)校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。
2、專(zhuān)項審計。根據職工映的問(wèn)題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項審計，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。
3、離任審計。學(xué)校財會(huì )人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導的監督下，向新任財會(huì )人員辦理移交手續，確保財務(wù)關(guān)系的連續性質(zhì)。
九、財務(wù)公開(kāi)制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。
本制度從20xx年1月1日起執行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。
中心財務(wù)管理制度15
為規范本單位財務(wù)收支，加強運營(yíng)過(guò)程中資金的管理，保障各股東的切身利益，特編制以下與財務(wù)相關(guān)的規章制度：
一、學(xué)費的收繳
1、每一學(xué)員的入學(xué)必須開(kāi)具財務(wù)收據：購買(mǎi)專(zhuān)門(mén)的財務(wù)收據，按照收據編號逐一開(kāi)具，一份收據對應一個(gè)學(xué)員，信息填寫(xiě)時(shí)需寫(xiě)清學(xué)員姓名、所報課程、支付方式（現金、微信、支付寶等）、交款日期、金額（大小寫(xiě)需一致），并由交款人與收款人簽字。
2、收據共三聯(lián)，白色聯(lián)次由前臺銷(xiāo)售留存，粉色聯(lián)次交給交款學(xué)員，黃色聯(lián)次交財務(wù)入賬。
3、收款方式管理：除現金收款外，設置公戶(hù)外的單獨銀行卡并綁定pos機、申請獨立微信、獨立支付寶賬號，用于學(xué)費的'收取。
4、前臺銷(xiāo)售每天根據收據登記銷(xiāo)售臺賬，完善學(xué)員信息（包括收款方式等）。
二、資金的管理
1、現金管理：購置小型保險柜，每天將現金存入保險柜中，每三天將收到的現金存入銀行并打印銀行存款憑單。（可視業(yè)務(wù)情況進(jìn)行存款時(shí)間的調整）不得坐支現金。
2、銀行存款的管理：每收入一筆款項，打印網(wǎng)上銀行回單，留存好交由財務(wù)入賬；每月月底打印當月銀行流水和銀行對賬單，統一核對當月賬務(wù)。
3、支付寶管理：每收入一筆款項，手機截圖支付寶收款憑證，留存好交由財務(wù)入賬；每月月底在電腦版支付寶打印當月資金流水。
4、微信管理：每收入一筆款項，手機截圖支付寶收款憑證，留存好交由財務(wù)入賬，截圖當月最后一天賬戶(hù)余額。
三、資金支付的管理
1、遵循內部牽制制度：資金支出由培訓中心經(jīng)理負責審批簽字，合伙人中財務(wù)負責人掌握銀行卡、支付寶、微信，每筆款項必須有經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負責人復核后予撥付。
2、完善資金支出審批制度：1000元以下資金支出由培訓中心總經(jīng)理負責審批，1000元以上資金支出需由股東共同審批方能支付。
3、費用報銷(xiāo)流程：各項采購及支出需由經(jīng)手人獲取報銷(xiāo)憑據，如：發(fā)票、對方蓋章收據；購買(mǎi)經(jīng)費支出報銷(xiāo)單，由經(jīng)手人填制并將報銷(xiāo)憑據貼于報銷(xiāo)單后側（需標明付款方式），交由總經(jīng)理審批簽字后支付款項（超過(guò)1000元還需股東簽字）
四、物資管理
1、設置固定資產(chǎn)臺賬，將本公司的固定資產(chǎn)全部登記造冊，將資產(chǎn)的管理落實(shí)到人，每半年盤(pán)點(diǎn)一次，若丟失，由責任人負責賠償，
2、設置物料管理收發(fā)臺賬，對物資的收發(fā)進(jìn)行管理，節約物料成本，避免物資的浪費，每半年盤(pán)點(diǎn)一次，若損失查找原因，責任到人。
五、財務(wù)核算管理
1、每月的會(huì )計核算期間為每月自然天數，如（1月1日至1月31日）。
2、每月10日前結算清上月份賬務(wù)（可約定），如2月10日前結算1月賬務(wù)。
3、每月結清上月賬務(wù)后，為方便管理，需將支付寶、微信上月余額全部轉入銀行卡中。
4、會(huì )計需及時(shí)裝訂會(huì )計憑證與會(huì )計賬表。
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