財務(wù)管理財務(wù)管理制度（通用29篇）
在我們平凡的日常里，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編為大家整理的財務(wù)管理財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 1
1、學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有，統一登記造冊，建有財產(chǎn)賬，教職工只有使用權沒(méi)有所有權。
2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準不得外借。
3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次，教師工作調動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走，平時(shí)誰(shuí)毀壞誰(shuí)賠償。
4、教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應登記造冊，使用后歸還，丟失的賠償。
5、教師調動(dòng)前所用的`公物及資料應向學(xué)校交清，否則應照價(jià)賠償。
6、任何人不得私自購買(mǎi)東西，所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長(cháng)批準。
7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公，敢于抵制不正之風(fēng)，嚴格財務(wù)制度，未經(jīng)領(lǐng)導批準的開(kāi)支不得報銷(xiāo)。
8、嚴格財經(jīng)制度，任何教師除一費制外不得收取任何費用，按一費制收取的金額一律上繳，不得私自占用，更不準借作他用。
9、各辦公室、教室電燈要節約用電，不得亮長(cháng)明燈，更不準私自使用電器設備。
10、嚴格出差補助制度，未經(jīng)批準一切費用不得報銷(xiāo)，出差補助標準按國家標準執行。
11、會(huì )計要做到日清月結，月收支情況向校長(cháng)匯報，并定期公布賬目，每月應向校長(cháng)以書(shū)面形式寫(xiě)出收支余缺情況，年終寫(xiě)出收支平表。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 2
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理和規范財務(wù)審批，依法組織收入，提高資金使用效益，杜絕資金浪費和國有資產(chǎn)流失，建設標準化財務(wù)會(huì )計管理模式，結合我局實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于全局股室、二級機構、國土資源分局和鄉（鎮）國土資源所。（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)）
第三條財務(wù)管理工作在局黨組的領(lǐng)導下，由局財務(wù)部門(mén)負責統一指導管理，各部門(mén)按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責，承擔相應的責任。各部門(mén)負責人是本部門(mén)財務(wù)收支管理工作的第一責任人。
第四條財務(wù)管理實(shí)行事前預測申報、事中監督控制的預算管理和“一支筆”審批制度。
第二章預算管理
第五條預算包括年度收入預算和支出預算。
第六條堅持“實(shí)事求是，統籌兼顧，保障重點(diǎn)，厲行節約”原則，根據各部門(mén)職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算。
第七條切實(shí)維護預算嚴肅性。預算一經(jīng)研究制定，不得隨意調整，因特殊情況的預算調整，須經(jīng)局黨組會(huì )議研究決定。
第八條健全全方位財務(wù)預算執行責任體系。每年初由財務(wù)部門(mén)向局黨組提出年度收支預算方案，將預算指標層層分解到部門(mén)，經(jīng)黨組會(huì )議研究下發(fā)。各部門(mén)要根據年度預算抓好收支管理。
第三章收入管理
第九條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)依法取得的非補償性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
收入是支出的保障，支出必須與收入同步。支出優(yōu)先用于人員經(jīng)費，結余部分用于公務(wù)、業(yè)務(wù)支出。
第十條財務(wù)部門(mén)應根據年度預算，逐季分月編制用款計劃，及時(shí)向市財政申請下?lián)苜Y金。
第十一條項目資金收入應根據業(yè)務(wù)工作需求，由相關(guān)部門(mén)按照年度預算資金和項目實(shí)施進(jìn)度，會(huì )同財務(wù)部門(mén)批次向市財政申請。
第十二條收入管理必須嚴格執行財政預算管理制度，加強監控，劃分界限，分別核算。不同科目、不同性質(zhì)的資金不得相互擠占、挪用。
第四章非稅收入管理
第十三條非稅收入實(shí)行“行政許可、服務(wù)項目的業(yè)務(wù)審批與收費相分離”的收費管理制度。要嚴格按照物價(jià)、財政等有關(guān)部門(mén)批準的項目和標準執收，及時(shí)入賬。嚴禁不按標準征收，嚴禁使用非財政統一收據或不開(kāi)具收據收費。各財務(wù)管理部門(mén)要建立收費登記臺賬。
第十四條規范收費審批。各項收費由部門(mén)承辦人員填寫(xiě)會(huì )審單，部門(mén)負責人審核，報部門(mén)分管領(lǐng)導審核，局長(cháng)審批，再由局財務(wù)開(kāi)出票具。收費審批應隨行政審批同步實(shí)施和完成。
收費會(huì )審單填寫(xiě)，必須確保收費項目、收繳標準、計算方式準確無(wú)誤，財務(wù)部門(mén)要嚴格依據會(huì )審單開(kāi)票收費，部門(mén)負責人要嚴格審核，對本部門(mén)收費負有監管責任。
第十五條實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，各項收費不得直接計入單位收入，不得掛往來(lái)科目或直接支出。嚴禁公款私存、賬外設賬或私設“小金庫”。
第五章支出管理
第十六條支出是單位為保障正常運轉、完成工作目標任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出是為保障機構正常運轉和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十七條支出審批以預算為依據，堅持“量入為出、勤儉節約”原則，嚴格實(shí)行“一事一報”、“一時(shí)點(diǎn)一報”和“一支筆審批”制度。
階段性、臨時(shí)性工作（如爭資跑項、土地報批、重要接待、政府工作安排支出等）、5000元以上的采購和維修，實(shí)行事前申報制度。由實(shí)施部門(mén)提交預算報告，報局長(cháng)審批后，方可支出。突發(fā)性工作需支出經(jīng)費的，應先口頭申請，事后補批書(shū)面預算。
第十八條報賬憑證必須內容真實(shí)、合法、完整。發(fā)票或報賬憑證要寫(xiě)明經(jīng)濟活動(dòng)內容（事由），附相應原始票據（公務(wù)卡支付的，須附銀行回執聯(lián)），發(fā)票時(shí)間、地點(diǎn)必須與內容一致，經(jīng)兩人以上簽字。內容填寫(xiě)不準確、不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，財務(wù)部門(mén)不得受理核報。
第十九條綜合性公務(wù)接待、會(huì )務(wù)歸口辦公室統一預算管理，各類(lèi)培訓歸口人宣股預算管理，電腦等電子類(lèi)設備所用耗材歸口局信息中心預算管理，必須嚴格履行各審批制度。
各部門(mén)公務(wù)接待、加班和下鄉用餐、辦公用品、加（值）班補貼、市內交通等費用列入部門(mén)包干工作經(jīng)費預算管理。
第二十條嚴格公務(wù)支出標準。機關(guān)工作人員下鄉用餐，按每人每餐不高于30元標準自行安排，不得要求分局或鄉鎮所安排，占用其經(jīng)費。加班用餐，由本部門(mén)按每人每餐不高于30元標準安排，原則上應在局機關(guān)食堂用餐。
因需要加（值）班，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導批準，按假日每日200元、節日每日300元標準給予補貼，從部門(mén)預算工作工作經(jīng)費中列支。各部門(mén)加班補貼不得超過(guò)年度預算工作經(jīng)費的30%。綜合性加班由牽頭部門(mén)列出計劃，報局主要領(lǐng)導審批，送人宣部門(mén)備案和考勤，加班補貼從相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支。
第二十一條局機關(guān)公務(wù)車(chē)輛運維統一由局辦公室安排調度，車(chē)輛購買(mǎi)使用10年以上或運行里程超過(guò)20萬(wàn)公里后，車(chē)輛出現故障不再維修，由辦公室、紀檢、財務(wù)聯(lián)合封存，依據改革有關(guān)規定處置。借給各部門(mén)使用的公務(wù)車(chē)輛，運維費從各部門(mén)的項目管理費中列支，各部門(mén)要全力配合。
土地儲備、土地開(kāi)發(fā)整理、項目辦、重點(diǎn)辦等部門(mén)的項目公務(wù)用車(chē)，其租車(chē)由部門(mén)自行與資質(zhì)租車(chē)公司簽訂租車(chē)協(xié)議。但租車(chē)標準不高于局辦公室總協(xié)議標準，協(xié)議文本送局辦公室備案。費用自行預算管理，在相應項目管理費中列支。
各部門(mén)在本市城區范圍內的交通，用車(chē)本部門(mén)自行安排，可按照每趟不高于30元的標準給予核報費用，從部門(mén)工作經(jīng)費中列支。出差、下鄉用車(chē)由辦公室統一安排。
第二十二條經(jīng)費支出必須使用公務(wù)卡支付，沒(méi)有POS機的地方采用現金支付，除簽約事項外，一律不簽單報賬。
第二十三條分局、鄉鎮所年度工作經(jīng)費按照基本經(jīng)費和巡查費安排預算�；窘�(jīng)費主要是用于辦公、土地審查、登記發(fā)證、宣傳教育、糾紛調處以及其他工作等所產(chǎn)生的各項開(kāi)支。巡查經(jīng)費是用于土地（含基本農田）、礦山、地質(zhì)災害等工作動(dòng)態(tài)巡查開(kāi)支。
第二十四條分局、鄉鎮所必須規范財務(wù)管理，建立財務(wù)公開(kāi)制度。經(jīng)費支出按每季度核報，由局財務(wù)部門(mén)每季度初對分局、鄉鎮所上季度經(jīng)費支出組織審核和報賬，跨季度不再受理。分局報賬憑證必須有所有副職和3人以上中層負責人簽名；鄉鎮所報賬憑證必須有含副職在內三人以上簽名，人員不夠三人的，由全體人員簽名。
第二十五條因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的`接待、會(huì )議、培訓、差旅、交通，以及辦公用品、固定資產(chǎn)購置等費用支出，嚴格按照本局相關(guān)規章制度和預算標準審批。
經(jīng)局主要領(lǐng)導批準的2萬(wàn)元以上的預算，可以申請向局財務(wù)借款，由部門(mén)填寫(xiě)《公務(wù)借款審批單》，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導批準。借款到期未還的，將停止借款部門(mén)的所有支出，逾期達60天的，由財務(wù)部門(mén)報送紀檢。
第二十六條為確保票據規范和工作快捷，各部門(mén)應安排專(zhuān)人負責票據整理和核報，財務(wù)部門(mén)不得受理其他人員的票據核報。
第二十七條重大經(jīng)費開(kāi)支由局黨組或局長(cháng)辦公會(huì )議研究實(shí)施。
第六章專(zhuān)項資金管理
第二十八條項目資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得以任何理由或方式截留、擠占和挪用。
第二十九條嚴格按項目預算使用專(zhuān)項資金。工作經(jīng)費不得擠占工程施工費，不得以大額現金支付工程施工費或其它相關(guān)費用，工程施工費不得向個(gè)人支付。設備購置必須嚴格依據政府采購管理的有關(guān)規定實(shí)施。
第三十條項目管理實(shí)行招（投）標保證金、履約保證金和質(zhì)量保證金制度。
第三十一條工程施工費按項目工程實(shí)施進(jìn)度及合同約定審批撥付。施工單位根據項目實(shí)際工程進(jìn)度申報，經(jīng)監理單位查驗并簽字后，由業(yè)主單位組織內部監督組成機構及投資審計中心對項目工程進(jìn)行會(huì )審。
第三十二條項目隱蔽工程由施工單位事前申報，經(jīng)監理單位、業(yè)主管理單位和業(yè)主單位內部監督組成機構會(huì )簽確認。
第三十三條項目設計變更由施工單位事前申報，監理單位簽字，業(yè)主單位內部監督組成機構及投資審計中心初審，報有審批權限部門(mén)批準后實(shí)施。
專(zhuān)項資金的管理按照《專(zhuān)項資金管理辦法》實(shí)施。
第七章固定資產(chǎn)管理
第三十四條由局辦公室、財務(wù)、信息中心等工作分管領(lǐng)導和部門(mén)負責人成立局固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)固管辦），固管辦負責全局固定資產(chǎn)的購置、分配、建冊、保管、維修、更新和報廢等管理工作，由專(zhuān)人具體實(shí)施管理。
第三十五條固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細臺賬和使用責任臺賬。要定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧情況向局黨組報告。
第三十六條購置固定資產(chǎn)由申購部門(mén)向固管辦書(shū)面申請，固管辦編制計劃，經(jīng)批準后實(shí)施。屬政府采購項目的，按程序報市財政批準后購置。嚴禁未批先購，原則上不得事后補辦審批手續。
第三十七條固定資產(chǎn)報廢由資產(chǎn)責任部門(mén)申請，經(jīng)固管辦核定，填寫(xiě)《國有資產(chǎn)處置申報表》，清理原始有效票據后，予以處置，并報國資局核銷(xiāo)。
第八章票據管理
第三十八條財務(wù)部門(mén)要建立票據管理臺賬，專(zhuān)人保管、領(lǐng)用、發(fā)放和核銷(xiāo)票據。票據使用部門(mén)設立票據管理員，負責票據的領(lǐng)取使用和保管交驗。
第三十九條票據發(fā)放遵循“繳一領(lǐng)一”原則。領(lǐng)取票據后要安全保管。票據使用以雙面復寫(xiě)紙套寫(xiě)，做到項目齊全，字跡清晰，金額準確，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和經(jīng)辦人簽章。作廢票據要全聯(lián)齊全，加蓋“作廢”戳記，不得污損缺失。
第四十條執行收費必須嚴格依據標準開(kāi)具票據，由繳款人將款項存入銀行非稅收入結算戶(hù)。實(shí)行“月度核對”制度，由票據使用部門(mén)每月8日前將上月票據送財務(wù)部門(mén)票據管理人員核對。未按時(shí)完成票據核對的，將停止該部門(mén)的報賬支出；逾期1個(gè)月未交的，由財務(wù)部門(mén)移送局紀檢調查。
第四十一條票據管理和使用違反紀律和法律規定的，移送相關(guān)部門(mén)調查處理。
第九章附則
第三十八條本制度自下發(fā)之日起執行。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 3
根據德教發(fā)65號文件及加強管理完善內控制度規定的精神，對我校財務(wù)管理制度修訂如下：
1、我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟利益的'關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；規范資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的數據資料；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
3、預算制度：
�、�、每年12月份，學(xué)校參照當年的預決算數字，制訂出第二年財務(wù)預算上報教育局，每學(xué)期開(kāi)學(xué)再根據資金變動(dòng)情況修訂預算表。
�、�、除常規開(kāi)支以外的大額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)書(shū)面報告交學(xué)校校長(cháng)，在校長(cháng)辦公會(huì )上研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
�、�、努力做好預算執行的組織工作，積極組織收入。本著(zhù)厲行節約，勤儉辦學(xué)原則，合理安排支出，提高資金的使用效益，注意加強預算控制和分析，確保年度預算收支平衡。
4、統一審批制度
�、�、實(shí)行校長(cháng)“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人持原始票據到財務(wù)室規范制單并加蓋“財務(wù)初審”印章，后由校長(cháng)審核簽字報銷(xiāo)。
�、�、對未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì )計不能入賬，并視支出金額的大小，及時(shí)向總務(wù)主任或校長(cháng)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì )計員。
5、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
�、�、學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�、�、對外活動(dòng)的接待費，按學(xué)校有關(guān)制度規定由校長(cháng)同意，并確定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人和財務(wù)人員共同結賬，索要就餐發(fā)票及酒水單，經(jīng)審核后即可報銷(xiāo)。先斬后奏者，一律不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
�、�、上級的各項收費，報銷(xiāo)時(shí)，要將上級收費的文件或通知原件或復印件附后。
�、�、添置辦公用具、教學(xué)設備，由各部門(mén)、處室負責人首先向分管領(lǐng)導匯報同意后，填寫(xiě)購物申請卡或申請報告。1000元以上由校長(cháng)審批，1000元以下由分管財務(wù)副校長(cháng)審批，200元以下由總務(wù)主任審批。再由總務(wù)處聯(lián)合相關(guān)部門(mén)實(shí)施。先斬后奏者不予以報銷(xiāo)。
�、�、各部門(mén)、處室購買(mǎi)的物品一律到物品保管處建卡并登記造冊，再由部門(mén)、處室負責人(憑出庫單)領(lǐng)走。
�、�、教職工生病住院或教職工直系親屬有喪事，由校工會(huì )組織人去看望并送去慰問(wèn)品或慰問(wèn)金。
�、�、接待如需用煙、用水等，由校長(cháng)或分管校長(cháng)指派采購員購買(mǎi)。
6、財務(wù)公開(kāi)制度
為增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員定期向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：差旅費報銷(xiāo)制度、資金管理制度、票據管理制度等按財政局、教育局規定執行。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 4
1、本組織的經(jīng)費均由理事會(huì )統一管理，具體由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)、財務(wù)理事長(cháng)負責統籌，養殖企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度。
2、需用資金時(shí)，無(wú)論數目大小，必須向理事會(huì )申請，由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)、財務(wù)理事長(cháng)審批。
3、財務(wù)人員要認真審核各項財務(wù)收支憑證，對不符合財務(wù)制度規定的款項有權拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長(cháng)審批后購置。
5、報銷(xiāo)發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長(cháng)簽字后，會(huì )計方可辦理相關(guān)手續，否則嚴格追究財務(wù)人員的`責任。
6、客戶(hù)來(lái)本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的應經(jīng)理事長(cháng)批準，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。
7、對上級批準的項目經(jīng)費，要按照專(zhuān)項資金管理要求，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，任何人不得挪用、借用。
8、秘書(shū)長(cháng)和財務(wù)理事長(cháng)要定期核對賬目，定期向理事會(huì )匯報。賬目要具體、清楚，各項經(jīng)費開(kāi)支要注明去向、負責人和日期。
9、為使賬目明確，監事長(cháng)要定期組織監事會(huì )人員查帳。
10、每年初，財務(wù)理事長(cháng)應根據上年開(kāi)支情況和本年度活動(dòng)計劃，作好經(jīng)費開(kāi)支預算，報理事會(huì )審批。
11、本制度其它未盡事宜，嚴格按照本組織章程有關(guān)規定執行。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 5
一、會(huì )計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、內容真實(shí)、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會(huì )計報表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導及時(shí)、真實(shí)、準確地報送會(huì )計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責會(huì )計核算，特別對應收、應付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現不符，必須查明情況及時(shí)匯報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的.管理規定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補貼，乘座長(cháng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(cháng)期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定
1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。
2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 6
第一條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會(huì )。
第二條按公司的規定，公司應上報的年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、營(yíng)業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營(yíng)業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務(wù)狀況比率分析表等，各報表上報前財務(wù)部應認真逐級復核，減少差錯，確保各類(lèi)報表的正確性。
第三條綜合反映評價(jià)本企業(yè)財務(wù)狀況的指標體系包括:“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷(xiāo)售利潤率”、“資本金利潤表”、“營(yíng)業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的'特點(diǎn)，將所有的會(huì )計檔案按其重要性分為三類(lèi)，分別存檔、保管。
1.會(huì )計報表、財務(wù)程序軟件、會(huì )計賬簿、“物料、材料收發(fā)結存明細賬”、“會(huì )計人員交接單”、財務(wù)計劃、“會(huì )計師事務(wù)所年審、驗資報告”、“賬戶(hù)余額表”等為第一類(lèi);
2.借款、裝修、訂貨合同，經(jīng)濟合同分析資料，工資資料、成本報表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件，年度、月度財務(wù)數據備份等為第二類(lèi);
3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領(lǐng)用單、各類(lèi)賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類(lèi)。
第五條企業(yè)財務(wù)部設兩個(gè)兼職檔案員分管本部門(mén)各類(lèi)檔案。各業(yè)務(wù)部門(mén)應歸檔的資料平時(shí)自行管理備查，到年終列出清單，統一交兼職檔案員保管，其余屬自行保管的資料應按月份整理，于次月初登記、造冊。各檔案應分類(lèi)裝訂成冊、存放有序、方便查找，并應嚴格執行安全保密制度。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 7
為了規范和加強學(xué)校財務(wù)管理，認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規、制度，正確反映和監督各項經(jīng)濟活動(dòng)，管好、用好各項資金，保護國家財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，特制定本制度。
第一條會(huì )計、出納人員崗位職責
1、認真貫徹執行國家財政法規、政策、制度，維護財經(jīng)紀律，認真貫徹財務(wù)管理制度，辦理會(huì )計、出納業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì )計核算、會(huì )計監督。
2、熱愛(ài)本質(zhì)工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。
3、會(huì )計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業(yè)務(wù)。做到手續完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規定以及不按規定程序辦理的原始憑證不予報銷(xiāo)。
4、堅持領(lǐng)導審批、會(huì )計審核、出納付款的報帳程序。
5、各種原始憑證的報銷(xiāo)，經(jīng)辦人必須簽字，說(shuō)明報銷(xiāo)用途，經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后，方可報銷(xiāo)。
第二條差旅費報銷(xiāo)
1、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經(jīng)單位負責人同意后，方可報銷(xiāo)差旅費。
2、差旅費報銷(xiāo)，必須按現行差旅費規定標準執行，不得突破標準，超標準和繞道的費用由個(gè)人自理。
第三條醫療費報銷(xiāo)
1、凡在醫院門(mén)診看病、購藥者，醫療費自理。
2、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫院的檢查、診斷書(shū)），經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，方可住院治療。報銷(xiāo)時(shí)，必須有縣級以上醫院的診斷書(shū)、住院證明、發(fā)票，方可按規定報銷(xiāo)（納入“兩基”辦報）。
第四條招待費報銷(xiāo)
1、接待上級有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導、一般工作人員或來(lái)賓時(shí)，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，根據情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的'，不使用名煙名酒，堅持節儉原則。
2、不經(jīng)主要領(lǐng)導批準，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷(xiāo)，費用自理。
第五條借款制度
1、出差或其他原因需向財務(wù)借款的，先由借款人注明用途，由主要領(lǐng)導簽字同意方可借出，但必須在出差回來(lái)3天內將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導批，1000元以上的必須經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)。
2、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫(xiě)出還款計劃，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，方可借出。
3、一律不允許將公款借給非本單位人員。
4、凡欠款未還清者，不允許再借款。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 8
一、執行黨的政策方面：
財務(wù)工作要在黨支和園行政領(lǐng)導下進(jìn)行，嚴肅財會(huì )紀律，堅持按原則把好財務(wù)關(guān)，對符合財務(wù)制度的開(kāi)支和報銷(xiāo)手續等費用不予付款，記號帳，算好帳，以保證合理調配使用上僅下達的.行政費用指標，做好領(lǐng)導助手和參謀作用。
二、為教學(xué)服務(wù)方面：
樹(shù)立勤儉辦園一切為教養工作著(zhù)想的觀(guān)念，平時(shí)與班級互通情報，為逐步改善教學(xué)條件而努力，新學(xué)期開(kāi)始對基本建設添置設備等項目中心有新的前提，制訂專(zhuān)用款計劃每個(gè)月都要按制定出的開(kāi)支計劃辦事?tīng)幦∽龅缴倩ㄥX(qián)，多辦事，辦好事。
三、財產(chǎn)保管方面：
做好全國固定資產(chǎn)的管理工作，定期檢查全園設備，發(fā)現損壞及時(shí)聯(lián)系，組織人力進(jìn)行修理，此外還要根據上級的布置，認真執行財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核對財產(chǎn)清理，保證財產(chǎn)安全。
四、實(shí)物管理方面：
做好辦公用品，用具的管理工作，堅持添置領(lǐng)用報銷(xiāo)“三清”手續，做好領(lǐng)用登記，借物登記歸還損壞遺失要賠償的宣傳，督促工作，努力依靠全國職工一起培養這一文明習慣。
五、幼兒伙食工作：
認真負責的核算幼兒伙食帳，帳面上保證數，對存數據準確，帳目做到日清，月清此外每月定期公布帳目，向園內外匯報，實(shí)物上嚴格執行收，付，存記帳制度，每月進(jìn)行庫存盤(pán)點(diǎn)并加以督促。
六、教工伙食工作：認真負責核算教工伙食帳，定期公布帳目接受大家監督。
七、做好每個(gè)學(xué)期的學(xué)雜費代辦費，伙食費的收退催工作，收費工作時(shí)間安排應以方便家長(cháng)為主。
八、積累資金方面：
妥善保管憑證，帳冊，報表單據等資料，經(jīng)得起隨時(shí)抽查，并不斷積累經(jīng)驗，總結教訓，為搞好教養工作而努力。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 9
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理，設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。
第二節公司內部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的'財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。
第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 10
一、基本原則
為加強對典當行的財務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節支，提高效益，特制度本制度。
1、財會(huì )人員要認真履行職責，根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定，真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚，資金日清月結。
3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理，財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則，典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款，必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者，必須按照規定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內，到財務(wù)部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門(mén)要統一購置，按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。
1、支票管理
(1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。
(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規定執行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén)，應妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。
2、當票管理
(1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據，財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí)，要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”，注明本數及號碼數，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后，在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務(wù)部要監督當票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒布的現金管理條例，結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管，其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。
2、現金只能在規定的范圍內使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元，根據業(yè)務(wù)情況，備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí)，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結，定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳，由出納人員根據審核無(wú)誤的.記帳憑證逐筆記載現金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了，應計算出當日現金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定，不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現金存折由會(huì )計保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全，每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。
10、為加強對出納工作的監督，財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的現金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為，應及時(shí)查明原因，報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節約成本，提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi)，先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表，包括數量、預計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據，原則上一般不得超出預計金額，超過(guò)的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對于手續不全的，財務(wù)部可以拒絕結算。
4、所有費用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據，財務(wù)部不得報銷(xiāo)。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 11
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程，遵循"來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：
1、會(huì )員交納的會(huì )費;
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息;
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為：
1、為開(kāi)展本會(huì )工作所需的辦公費和其它必須的`開(kāi)支;
2、本會(huì )工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書(shū)報費用支出;
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報酬;
5、與國內、國際有關(guān)社會(huì )團體、組織來(lái)往活動(dòng)的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會(huì )團體或個(gè)人的獎勵。
第五條本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規和財務(wù)管理制度，切實(shí)履行財務(wù)職責，如實(shí)反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的檢查、監督。
第六條本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開(kāi)支范圍，劃清各項費用界限。
第七條實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)，協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)向辦公會(huì )議和會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況，如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況。
第八條協(xié)會(huì )配備的財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持穩定性，在財務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應事先辦理好審計和財務(wù)交接手續。
第九條會(huì )計賬戶(hù)必須在本協(xié)會(huì )所在地營(yíng)業(yè)所開(kāi)戶(hù)，結算方式應為轉帳和現金票據，堅決取消存折存款。
第十條協(xié)會(huì )的現金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負責人(協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng))簽字。嚴格控制開(kāi)支，緊縮管理費支出。秘書(shū)長(cháng)應及時(shí)在會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議上通報協(xié)會(huì )的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。
第十一條本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。
第十二條協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計。
第十三條本協(xié)會(huì )的支出必須用于協(xié)會(huì )章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會(huì )員中分配
第十四條本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效，理事會(huì )負責解釋。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 12
為加強財務(wù)管理，實(shí)行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會(huì )計管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳的原則，切實(shí)履行財務(wù)人員的'工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開(kāi)支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。
四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據，無(wú)民主理財小組審核印鑒的單據，會(huì )計不得入帳。
五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。
六、加強民主監督，實(shí)行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 13
1、倉庫的管理，管理人員要做到合理存放，便于管理檢查，對易燃有毒等危險物品必須專(zhuān)人負責，領(lǐng)、用、補都必須嚴格手續，確保安全。
2、加強驗收、保管、登記和檢查工作，該棄就棄，不能存放太多雜物。
3、出納員負責支付現金，登記現金記帳，不得兼會(huì )計檔案保管和收入費用、債權債務(wù)的.賬目登記工作。
4、會(huì )計員按照國家財務(wù)制度的規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃，預算遵守各項收入制度，費用開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金。
5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》辦理會(huì )計事務(wù)。
(1)根據我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位，參閱《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》的規定，設立本園的會(huì )計科目，會(huì )計帳簿，進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
(2)會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，必須真實(shí)，準確完整，并符合會(huì )計制度的規定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
(4)會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿，會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 14
一、學(xué)校食堂必須設立專(zhuān)賬，配備兼職或專(zhuān)職會(huì )計和兼職出納，對學(xué)校食堂財務(wù)進(jìn)行核算和管理。
二、學(xué)校學(xué)生食堂設立專(zhuān)門(mén)的銀行存款賬戶(hù)，學(xué)生食堂的'所有收入必須按時(shí)繳入學(xué)生食堂賬戶(hù)，超過(guò)1000元現金必須開(kāi)具發(fā)票。
三、一切開(kāi)支必須有票據，憑票核算。購物100元以上必須報學(xué)校校長(cháng)批準，兩個(gè)人同時(shí)購買(mǎi)。發(fā)票必須由賣(mài)方或單位簽字，經(jīng)辦人員和委托人簽字后才能入帳。
四、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴格實(shí)行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養午餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專(zhuān)項資金，確保食堂正常運轉，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
五、規范食堂供應渠道，實(shí)行政府采購，配送的糧油、蔬菜、調料、肉類(lèi)等自行采購，大宗商品采購由學(xué)校管委會(huì )提出，提交校委會(huì )或教工會(huì )議討論通過(guò)后方可采購。
六、學(xué)校不得將雜費、招待費等在學(xué)生食堂報銷(xiāo)，嚴禁侵占學(xué)生利益。
七、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結，每月按時(shí)公示相關(guān)內容，接受師生和群眾的監督。
八、學(xué)生食堂會(huì )計憑證不得隨意銷(xiāo)毀。
九、各學(xué)校每月應及時(shí)向中心提交賬目，中心也應滿(mǎn)足縣局按時(shí)提交賬目的要求。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 15
為嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，提高工作效益，根據有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會(huì )議費等）按照財務(wù)預算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費列支時(shí)，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可列支。
二、旅差費
經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準，因公外出人員要本著(zhù)節約的原則，節省一切開(kāi)支。旅差費支出嚴格按照財政部門(mén)規定的'現行標準執行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個(gè)星期內與財務(wù)人員辦理報銷(xiāo)手續。
三、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務(wù)預算實(shí)行總量控制；單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以?xún)?桌；縣處級：350元以?xún)?桌；鄉科級：250元以?xún)?桌；其他人員150元以?xún)?桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意，未經(jīng)領(lǐng)導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷(xiāo)，由簽單人員自行負責。
四、辦公費
單位購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準后由辦公室統一購買(mǎi)。
本制度從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 16
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的.，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 17
一、目的
為了加強財務(wù)管理，統一規范財務(wù)管理和操作程序，結合餐廳的實(shí)際情況，對餐廳的財務(wù)管理制度和操作程序作出規定。
二、適用范圍
適用于本餐廳各項財務(wù)管理工作。
三、管理規定
�。ㄒ唬┎蛷d自購原材料的規定
1、餐廳停止使用給供應商代開(kāi)收款收據的憑據，支付款項時(shí)，應盡力要求供應商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應商開(kāi)具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章（簽字及手�。�
2、進(jìn)倉單必須由保管人（指定專(zhuān)人）、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3、所有自購原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。
注：兩店以上管理則須經(jīng)過(guò)區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）。
�。ǘ┎蛷d各項費用開(kāi)支的規定
1、餐廳所有開(kāi)支的費用必須是餐廳維持正常營(yíng)運確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐廳無(wú)關(guān)的費用。
2、餐廳費用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報告總經(jīng)理（或區域經(jīng)理），費用開(kāi)支經(jīng)審核后，方可給予報銷(xiāo)開(kāi)支。
3、餐廳費用報銷(xiāo)時(shí)，所有單據必須有經(jīng)辦人，驗收人（證明人）、餐廳經(jīng)理簽名，總經(jīng)理（或區域經(jīng)理）審核。
�。ㄈ┐黉N(xiāo)費用的規定
1、所有促銷(xiāo)費用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)方案，促銷(xiāo)計劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報區域經(jīng)理審核，再由區域經(jīng)理上報公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。
2、所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須填寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結報告，報告的主要內容包括：促銷(xiāo)方式、促銷(xiāo)費用、促銷(xiāo)效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓等。
3、促銷(xiāo)費用的權限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元認下，由餐廳經(jīng)理報區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審核后，即可執行。超過(guò)500元的按本條第1款執行。
�。ㄋ模┎盥觅M開(kāi)支的`規定
1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷(xiāo)。
2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務(wù)組：10元/人/餐。
3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規定程序報銷(xiāo)。所有市內交通費報銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報銷(xiāo)人簽名。
�。ㄎ澹┙浑H應酬費開(kāi)支的規定
1、餐廳經(jīng)理的交際應酬費用實(shí)行先打單后報銷(xiāo)政策，每月應控制在200元以?xún)�，特殊事項須�?jīng)區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）批準后方可執行。
2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調、理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于餐廳內部的招待。
�。┑椭狄缀钠�、用具、用品的購置規定
1、凡單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在100元以?xún)鹊挠晒芾斫M申報，餐廳經(jīng)理審核，即可購買(mǎi)。凡超過(guò)100元以上的由餐廳經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進(jìn)先出的原則辦理。
�。ㄆ撸┎蛷d“營(yíng)業(yè)外收入”的規定
1、“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(cháng)、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過(guò)失的罰款等。
2、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來(lái)源資金由餐廳出納管理。
3、所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)等員工福利，不能作為其他用途。
4、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費用由區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審批。
5、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報財務(wù)部知悉。
�。ò耍┢渌嚓P(guān)規定
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 18
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節儉開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進(jìn)取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節儉的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情景制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的'資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不一樣的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)供給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 19
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》、《現金管理制度》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費實(shí)行統一管理。由財政所扎口管理，統一核算，會(huì )計中心根據會(huì )計制度進(jìn)行明細核算，嚴禁各單位轉移、坐支和私設“小金庫”。
3、各項經(jīng)費實(shí)行事前審批，事后監督，先批后用，審批權限及用款事項分別制定。
二、管理范圍
1、財政預算內外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專(zhuān)項經(jīng)費。
2、各單位按國家規定收取的一切規費。
3、其他收支。
三、審批權限
1、嚴格實(shí)行支出審批報批制度，所有支出必須按照權限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2、財務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導審批后報鎮長(cháng)簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì )議研究同意后由鎮長(cháng)簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報銷(xiāo)憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導簽字核實(shí)。
3、送分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽批，大項支出報黨委會(huì )議研究同意由鎮長(cháng)簽批。
4、交財政所審核票據是否規范。
5、持審、簽批手續完備的憑證到出納處辦理報銷(xiāo)手續。
五、主要事項開(kāi)支標準、審批手續
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫(xiě)《辦公用品申購單》，交鎮分管財貿、后勤領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后辦公室將購物單交辦公室統一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類(lèi)業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷(xiāo)的行為，報銷(xiāo)時(shí)由專(zhuān)人憑申購單及發(fā)票，按規定程序報銷(xiāo)。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統一管理、統一清點(diǎn)造冊，并對財物進(jìn)行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現損害和遺失，按原價(jià)賠償；
人員調出，必須到財政所辦理移交手續；
每年財政所會(huì )同紀檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，對損壞、遺失的要分類(lèi)匯總，并上報黨委會(huì )議研究處理；確應工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應在黨委政府文印室打印，材料急需、數量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進(jìn)行：一般為申請人填寫(xiě)審批單由分管后勤領(lǐng)導審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結。
3、接待費用支出：上級機關(guān)來(lái)鎮辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導審批同意后，填寫(xiě)《食堂招待審批單》，方可安排，接待應對口作陪，每月憑就餐審批單結賬報銷(xiāo)。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫(xiě)加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結帳一次。
4、車(chē)輛燃修支出：鎮所有車(chē)輛為黨委政府開(kāi)展工作服務(wù)。購油卡由專(zhuān)人定期充值。燃油報銷(xiāo)由專(zhuān)人及各車(chē)司機共同簽定，按程序報銷(xiāo)。車(chē)輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫(xiě)車(chē)輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮長(cháng)審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過(guò)百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。
5、差旅費支出。嚴格按照沛財規1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執行。
6、會(huì )議費支出。實(shí)行定點(diǎn)開(kāi)會(huì )制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì )議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫(xiě)《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導審批后，由辦公室辦理。 7、上級部門(mén)下達的獎勵資金，由鎮財政統一管理，黨委、政府統一安排、使用；
上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專(zhuān)項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現場(chǎng)會(huì )、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導提出申請經(jīng)書(shū)記辦公會(huì )決定后辦理。其程序為：
�、偕暾埲藭�(shū)面提出申請。
�、趫蠓止茴I(lǐng)導審核。
�、鄯止茇斮Q領(lǐng)導初審后報鎮長(cháng)。
�、苕傞L(cháng)審核后要交書(shū)記辦公會(huì )商議后辦理。
�、輬箐N(xiāo)要持報告（或審批單）按程序報銷(xiāo)。
報告內容：填清事由、時(shí)間、開(kāi)支內容、擬報批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的開(kāi)支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的.規定和預算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規，嚴肅追究單位負責人和有關(guān)人員的責任。
七、監督管理
財政所在處理財務(wù)和會(huì )計事項中，應堅持制度化和規范化，按章辦理，對所管理的現金、銀行存款要做到日清月結，所管賬目要嚴格按照會(huì )計規范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準確上報會(huì )計資料，真實(shí)地反映當月的財政運行情況。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 20
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規范中小學(xué)食堂會(huì )計核算，根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》、教育部《關(guān)于加強農村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規定，結合我校中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂必須配備具有會(huì )計從業(yè)資格的專(zhuān)（兼）職會(huì )計人員，按照規定設置總帳，實(shí)行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學(xué)校和主管部門(mén)履行管理、督查的職責。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條伙食費按成本確定收取標準。按每人每天15元收取�；锸硺藴室鶕程玫挠澢闆r和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調整�；锸迟M標準需提高時(shí)，應在一定范圍內舉行有學(xué)生、家長(cháng)代表參加的聽(tīng)證會(huì )，廣泛征求各方面的意見(jiàn)。
第五條收取伙食費由班主任負責收取后交膳食科，并填寫(xiě)收費情況統計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第七條收取的伙食費必須當天存入學(xué)校食堂帳戶(hù)。
第三章支出管理
第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”�！盎锸持С觥焙�、面、油、葷菜類(lèi)、素菜類(lèi)、電費、水費、燃料、配料、物價(jià)風(fēng)險準備金等�！捌渌С觥焙瑸槭程梅⻊�(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設施的維修、添置等。
第九條與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導簽報，由食堂會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條伙食支出均須提供正規的發(fā)票。
第四章物資采購及管理
第十二條大宗物品采購要實(shí)行招標，肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應廠(chǎng)商，從而保證質(zhì)量，降低成本。
第十三條購進(jìn)的物資要有驗收手續。非當日耗用的`物品要辦理入庫手續，領(lǐng)取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。
第五章檢查監督
第十五條建立信息反饋渠道。定期召開(kāi)就餐師生代表座談會(huì )，主動(dòng)征求他們對學(xué)校食堂管理的意見(jiàn)。每月至少向就餐師生進(jìn)行一次問(wèn)卷調查，調查結果及時(shí)公布和反饋，對調查滿(mǎn)意度較低的必須責令整改。
第十六條發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當事人責任：
1.原料質(zhì)量明顯不符合衛生要求仍采用的。
2.價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
3.伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 21
一、為維護廣大會(huì )員和商會(huì )的利益，加強財務(wù)建設，合理使用商會(huì )經(jīng)費，特制定本制度。
二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會(huì )工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規為依據，堅決做到依法管理。
三、為加強商會(huì )的財務(wù)管理，將在會(huì )員代表大會(huì )的領(lǐng)導下，設立“財務(wù)監督審查小組”，全面負責商會(huì )的各項財務(wù)監督管理，定時(shí)向會(huì )員大會(huì )報告工作，并嚴格實(shí)行每月一通報和每季度一審核的辦法�！柏攧�(wù)監督審查小組”由一名副會(huì )長(cháng)、一名專(zhuān)業(yè)委員會(huì )會(huì )長(cháng)、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì )員共5人組成。
四、商會(huì )的經(jīng)濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務(wù)會(huì )計管理（財務(wù)科目由會(huì )計根據實(shí)際設定）�，F金會(huì )計由辦公室文員兼任，主管會(huì )計由分管副會(huì )長(cháng)推薦。
五、商會(huì )財務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會(huì )長(cháng)審查，簽字后方可報銷(xiāo)入帳。
六、單據報銷(xiāo)需憑發(fā)票、收據，發(fā)票、收據均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說(shuō)明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷(xiāo)的發(fā)票應在消費后一周內報銷(xiāo)入賬，如有特殊情況應及時(shí)向會(huì )長(cháng)說(shuō)明情況，否則，責任自負。
七、凡開(kāi)支在三千元（含三千元）以?xún)鹊?，由會(huì )長(cháng)簽字；凡開(kāi)支超過(guò)3000元以上的，事前需經(jīng)會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究決定，任何個(gè)人無(wú)權獨自決定；違者不予報銷(xiāo)。
八、日常支款應先及時(shí)向會(huì )長(cháng)匯報并同意，憑會(huì )長(cháng)簽名借據或電話(huà)，現金會(huì )計才可支款。
九、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、各項費用支出本著(zhù)節約的原則，專(zhuān)款專(zhuān)用，每月會(huì )長(cháng)辦公會(huì )通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開(kāi)始執行。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 22
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的'財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 23
一、采購程序
1、各部門(mén)需要零星物品購置時(shí)，應由該部門(mén)組長(cháng)填寫(xiě)申購單→庫管簽字→部門(mén)負責人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實(shí)施購買(mǎi)。
2、采購人員購貨時(shí)，須對多家（三家以上）進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標準。
二、采購方式的確定
1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。
2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。
3、采購方式上采用“定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)”采購原則。
4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。
三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序
1、供貨商的'尋找原則上由采購主管負責，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )計協(xié)助；
2、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會(huì )計的協(xié)助下（財務(wù)會(huì )計全程參與），談妥相關(guān)合同細節（以酒樓合同范本為標準合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
3、總經(jīng)辦以書(shū)面形式通知財務(wù)會(huì )計、庫管及相關(guān)使用部門(mén)負責人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存備查。
四、供貨商處罰程序
1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問(wèn)題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會(huì )計、庫管告知辦公室；
2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開(kāi)出罰單；
3、辦公室所開(kāi)罰單交總經(jīng)理審批；
4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執行，財務(wù)部在結算供貨商款項時(shí)按罰單標準予以扣除。
五、供貨定價(jià)制度
�。ㄒ唬┰牧鲜袌�(chǎng)價(jià)格調查
1、酒樓每月組織供貨市場(chǎng)調查不得少于兩次，且應填寫(xiě)市場(chǎng)價(jià)格調查表，寫(xiě)明市調時(shí)間及地點(diǎn)，各參加人員在市調表上簽字。財務(wù)會(huì )負責調價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負責調價(jià)表保管。
2、市場(chǎng)調查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )計組成，具體由財務(wù)會(huì )計召集。
3、市場(chǎng)調查時(shí)間定于每月、日，如恰逢周末，應作適當順延。
�。ǘ┒▋r(jià)程序
1、每次市場(chǎng)價(jià)格調查后，應及時(shí)制定當期的供貨商品執行價(jià)格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會(huì )審批。董事會(huì )審批后將執行價(jià)格以書(shū)面形式交財務(wù)部執行。
2、原材料采購定價(jià)標準
處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。
3、價(jià)格調整：
因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場(chǎng)情況后與總助，財務(wù)會(huì )計碰頭商量定出調價(jià)草案，再報總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┕┴浬痰母鼡Q與續用
在合作過(guò)程中如發(fā)現供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無(wú)效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )組成審查小組，集體討論決定是否更換、續用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 24
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的'簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 25
為了做好我鄉村級財務(wù)工作，規范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實(shí)保護集體和村民的合法權益，現制定本制度。
一、村級財務(wù)的管理形式
村委會(huì )的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鄉三資辦代記、代管，其所有權仍屬九龍村村民委員會(huì )。
二、村級財務(wù)的賬簿設置及管理制度
1、村民委員會(huì )設置存款日記賬。
2、鄉三資辦設置總賬、明細賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鄉三資辦統一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的`財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向村三資辦報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目，做到鄉村兩級賬賬、賬證、賬款、賬物、賬榜相符。
2、鄉三資辦要嚴格財務(wù)手續，會(huì )計和報賬員要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，鄉三資辦將按有關(guān)規定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每季度必須到鄉三資辦報賬一次，同時(shí)核對賬目，做到鄉村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間：最遲在下個(gè)季度第一個(gè)月的10日以前。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章，必須有財務(wù)監督小組簽字蓋章，同時(shí)還要有駐村干部簽字。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鄉有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鄉三資辦支取，支取小于1000元以?xún)�，由村主任審核，支�?000—5000元資金由村財務(wù)監督小組和駐村組長(cháng)審核，5000元以上由鄉主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時(shí)要接受離任審計。
2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項，不得直接經(jīng)手票據現金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等。
六、民主理財制度
村級設財務(wù)監督小組，由三名成員組成，并定期召開(kāi)村民代表會(huì )議，公布當期村內收支和其他財務(wù)事項，接受村級財務(wù)監督小組審核監督。
七、現金、銀行存款管理制度
1、村報賬員不保留周轉金，所有資金全部上交鄉三資辦管理，村收入現金必須存入村三資賬戶(hù)。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鄉三資辦存入銀行管理，一村一戶(hù)。
八、票據管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用從鄉三資辦領(lǐng)取的專(zhuān)用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理，大額借債，較大的財務(wù)項目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規定如下：
1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開(kāi)，競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鄉政府審批，實(shí)施時(shí)必須有鄉三資辦人員、駐村領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鄉三資辦不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開(kāi)具正式稅票，同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開(kāi)制度
村級財務(wù)要按縣紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目，公開(kāi)前要到鄉三資辦審核，否則無(wú)效。
十一、實(shí)行“雙代管”制度
鄉村兩級財務(wù)人員，鄉村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實(shí)行責任追究制度。
十二、本制度自20xx年1月1日起執行。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 26
為嚴厲財經(jīng)紀律，掌握各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止鋪張，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴厲收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的根據省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、根據上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格掌握經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )討論打算，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的`物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，老師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目根據上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
五、國家推行的同學(xué)“一補”政策，學(xué)校堅持公正、公正、公開(kāi)的原則，根據上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，根據財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，依據原始憑證，準時(shí)記帳，每天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必掌握在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行掌握和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，照實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
十、財會(huì )人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥當保管。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 27
為規范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動(dòng)的監督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續發(fā)展，特制訂本制度。
一、財務(wù)公開(kāi)的目的
為嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，保證收支行為規范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進(jìn)行財務(wù)監督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風(fēng)，進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設。
二、財務(wù)公開(kāi)的原則
財務(wù)公開(kāi)應當遵循合法、及時(shí)、真實(shí)和公正的原則。
三、財務(wù)公開(kāi)的內容
1、學(xué)校財務(wù)規章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績(jì)效工資實(shí)施方案。
2、學(xué)校預算編制及執行情況，尤其是公務(wù)接待、會(huì )議、用車(chē)等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的'采購和處置情況；
5、教職工績(jì)效工資發(fā)放、社會(huì )保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實(shí)以及公開(kāi)招投標情況；
7、學(xué)校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務(wù)公開(kāi)的方式
1、設立固定的公開(kāi)欄、宣傳欄，公示學(xué)校資金收支情況；
2、定期召開(kāi)教職工代表會(huì )議，公布學(xué)校資金收支結余情況。
財務(wù)公開(kāi)是學(xué)校民主管理的重要體現，要采取定期公示的方式進(jìn)行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 28
為了加強店面往來(lái)款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
一、應收賬款
1、應收賬款是顧客定制服裝時(shí)交給的定金，其未交的尾款而形成店面的應收而未收的服裝款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，店面應對其信用狀況進(jìn)行認真的調查和正確的估計，因過(guò)失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽(yù)差的'單位和個(gè)人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門(mén)應督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對賬，要進(jìn)行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無(wú)誤，并及時(shí)作好催收工作。店面的應收賬款應自消費日起7日內收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會(huì )計應寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細過(guò)程及催款情況。
5、店面一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(cháng)或其授權人審批，店面財務(wù)會(huì )計再進(jìn)行相應的賬務(wù)處理，計入管理費用。
二、其他應收款
1、其他應收款是店面除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
2、店面發(fā)生的其他應收款應及時(shí)、準確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應收款占用時(shí)間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個(gè)人的款項不能按時(shí)收回的，應從職工當月個(gè)人的工資中扣回。
報銷(xiāo)制度
1、報銷(xiāo)人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“支出憑證”后，小張票據（如車(chē)票）應按面值大小分類(lèi)呈魚(yú)鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據原始單據分類(lèi)按規定如實(shí)正確填寫(xiě)“支出憑證”，由部門(mén)負責人審查并簽署意見(jiàn)后交財務(wù)會(huì )計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫(xiě)的規范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷(xiāo)意見(jiàn)：“同意報銷(xiāo)（支付）”、“同意報銷(xiāo)（支付）多少元”、“不同意報銷(xiāo)（支付）”字樣�？偨�(jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見(jiàn)。
3、財務(wù)會(huì )計有權對違規超支費用和不真實(shí)的票據不予報銷(xiāo)。
4、出納憑上述簽字齊備的“支出憑證”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報銷(xiāo)費用必須經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)授權人簽字認可，其所報銷(xiāo)費用不得讓他人代報，否則財務(wù)室有權不予報銷(xiāo)；總經(jīng)理助理報銷(xiāo)費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷(xiāo)。
6、報銷(xiāo)程序。
經(jīng)辦人填寫(xiě)“支出憑證——部門(mén)負責人簽字——管理財務(wù)會(huì )計簽字—--財務(wù)總監簽字-----總經(jīng)理簽字——出納復核報銷(xiāo)。
借款制度
為了加速各店面流動(dòng)資金周轉，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規范借款程序，特制定本制度。
1、店長(cháng)實(shí)行定額備用金制度，店長(cháng)備用金定額為1000元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、店長(cháng)應根據批準后的申購單采購商品，當商品金額超出其定額備用金時(shí)，應正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)會(huì )計及財務(wù)總監審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷(xiāo)，否則財務(wù)室有權在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
庫管制度
一、庫管工作的基本要求
必須真實(shí)反映本店經(jīng)營(yíng)所需的各種商品的進(jìn)、銷(xiāo)、存情況，為財務(wù)提供原始、真實(shí)、準確的營(yíng)業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。
二、庫房的工作環(huán)境要求
1、庫房物品堆放必須按品種、規格分類(lèi)存放，整齊有序，貼上標簽。各類(lèi)物品不得雜亂混放。
2、保持庫房地面整潔、衛生、干燥，搞好“六防”工作。
3、閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。
三、庫管計量、計算工作要求
1、庫管員開(kāi)單或記賬時(shí)前后使用計量單位必須統一，若出現計量單位混用所造成財務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔。
2、對每種進(jìn)出庫商品的計算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數點(diǎn)后兩位。
四、庫管員日常工作規范
1、庫房驗收商品時(shí)，應與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數量進(jìn)行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執行申購手續，未執行申購手續的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》組織入庫商品的驗收。
2、庫管員有權拒收偽劣商品入庫。
3、根據驗收合格的商品，據實(shí)填寫(xiě)“入庫單”，經(jīng)店長(cháng)、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結賬憑據，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按供貨類(lèi)別匯總送交財務(wù)室
4、堅持原則，零星辦公用品外所有存貨必須開(kāi)具入庫單或驗收單，未經(jīng)財務(wù)主管批準不得擅自寄存物品。
5、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開(kāi)具“入庫單”，出庫應填制“出庫單”。
6、不得虛開(kāi)、補開(kāi)、漏開(kāi)、單聯(lián)填寫(xiě)入庫單，必須整聯(lián)復寫(xiě)，違者追究庫管員經(jīng)濟責任。
7、商品入庫后，庫管應按商品類(lèi)別、進(jìn)貨批次分類(lèi)存放，并填制標簽。
8、領(lǐng)用物品應由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“出庫單”，相關(guān)部門(mén)負責人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門(mén)存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另一聯(lián)按存貨類(lèi)別匯總于第二天送財務(wù)室。
9、所有發(fā)貨、進(jìn)貨憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
10、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時(shí)打申購單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
盤(pán)點(diǎn)制度
為了加強各店面的財物管理，確保財物盤(pán)點(diǎn)的正確性，準確核算營(yíng)業(yè)成本，特制定本制度。
一、盤(pán)點(diǎn)范圍及要求
1、盤(pán)點(diǎn)范圍包括：現金、存貨、固定資產(chǎn)。
2、各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢。對盤(pán)點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續的商品，應另行分別存放并予以標示。
二、存貨盤(pán)點(diǎn)
1、存貨盤(pán)點(diǎn)包括面料、輔料、樣衣、成品、低值易耗品、庫存商品等。
2、盤(pán)點(diǎn)方式：采用每月盤(pán)點(diǎn)和年終盤(pán)點(diǎn)。
3、盤(pán)點(diǎn)人員：
�。�1）盤(pán)點(diǎn)人：由庫管或實(shí)物負責人擔任，負責點(diǎn)計數量。
�。�2）監點(diǎn)人：由各部負責人、財務(wù)會(huì )計擔任，負責盤(pán)點(diǎn)監督。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并按時(shí)到達盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)。
4、所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財物的進(jìn)出及移動(dòng)。
5、所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、尺量的確實(shí)資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。
6、盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人員應填制“盤(pán)點(diǎn)表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務(wù)部門(mén)留存，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門(mén)備查。
本規定自頒布之日起實(shí)施，本規定的解釋權歸總經(jīng)辦。
財務(wù)管理財務(wù)管理制度 29
財務(wù)決算完成后，根據預算情況，如果有超預算項目并開(kāi)支的，找出超支原因并編制文字說(shuō)明。
固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任
一、物資入庫存及時(shí)驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現問(wèn)題按驗收索賠制度處理；
三查：查發(fā)票或送貨單據，查物品名稱(chēng)，查規格數量。一堅持：堅持開(kāi)箱點(diǎn)數過(guò)硬。
四不收：數量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規格不清不收，物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。
固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制
一、使用工會(huì )的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；
二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會(huì )主席或副主席簽字后方能使用；
三、在使用過(guò)程中，如出現故障，不得隱瞞，要主動(dòng)報告工會(huì )；
四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；
五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。
固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產(chǎn)和低值在使用過(guò)程中不是故意損壞的要報請礦工會(huì )主席和職代會(huì )經(jīng)審會(huì )會(huì )議審查，決定報損；
二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫(xiě)出書(shū)面報告說(shuō)明原因，報礦工會(huì )主席審批決定報損；
三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無(wú)責任心被遺失的，按索賠制度執行。
固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買(mǎi)固定物品中，提貨時(shí)未注意質(zhì)量問(wèn)題，運回礦使用中發(fā)現質(zhì)量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；
二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車(chē)禍、損壞物品，應向運輸部門(mén)或保險公司索賠；
三、在自提取貨搬運過(guò)程中發(fā)生的`物品短缺、損失，根據情節屬過(guò)失人責任的，向過(guò)失人索賠償；
四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。
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