廠(chǎng)財務(wù)管理制度

廠(chǎng)財務(wù)管理制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編為大家整理的廠(chǎng)財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

廠(chǎng)財務(wù)管理制度1

　　1、堅決執行政府有關(guān)財務(wù)、會(huì )計的各項法規、政策和制度，依法經(jīng)營(yíng)。

　　2、財務(wù)管理工作由分管責任人負責組織實(shí)施。

　　3、嚴格掌握成本開(kāi)支范圍和標準，定期進(jìn)行成本分析，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　4、合理使用流動(dòng)資金，減少資金占用，保障生產(chǎn)運行。

　　5、建立規范的會(huì )計賬冊，做好各項會(huì )計工作。

　　6、如實(shí)申報，繳納稅費，定期上報各種報表。

　　7、嚴格執行費用報銷(xiāo)制度，所有票據須先審核、后報銷(xiāo)。

　　8、對不符合國家財經(jīng)紀律的'單據，不得報銷(xiāo)入賬。

廠(chǎng)財務(wù)管理制度2

　　一、認真遵守《會(huì )計法》等法律、法規和企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度。

　　二、嚴格執行重大會(huì )計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務(wù)開(kāi)支等，應事前報請主管局及有關(guān)部門(mén)審查批準后方可組織實(shí)施。

　　三、財務(wù)會(huì )計實(shí)行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結算，每季度結束后日內將會(huì )計報表上報主管局。

　　四、財務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核、廠(chǎng)長(cháng)一支筆審批的財務(wù)管理制度。

　�。ㄒ唬﹩雾椛�產(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹仟元以上，必須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開(kāi)支伍萬(wàn)元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹萬(wàn)元以上，須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準。

　�。ǘ�）基建項目單項工程造價(jià)拾萬(wàn)元以上，經(jīng)廠(chǎng)職代會(huì )審議后報主管局批準；伍萬(wàn)元以上拾萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準；伍萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定。

　　五、實(shí)行成本費用核算管理制度。初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。

　　六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫(xiě)借款報告單，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準后方可借款。出差回來(lái)后應在天內報帳并結清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

　　七、嚴格控制招待費開(kāi)支。來(lái)客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導批準。報帳時(shí)須憑來(lái)客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核后報廠(chǎng)長(cháng)審批。

　　八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠(chǎng)長(cháng)、黨委書(shū)記及紀檢、工會(huì )組織報送財務(wù)報表；末向廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )報告全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)收支情況。廠(chǎng)工會(huì )根據財務(wù)報表每季度以廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)的`形式通告全廠(chǎng)職工。

　　九、建立內部審計和職代會(huì )財務(wù)報告制度。廠(chǎng)黨委要加強對財務(wù)管理的有效監督，每中組織廠(chǎng)紀委、工會(huì )進(jìn)行一次內部審計；末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會(huì )上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開(kāi)支及經(jīng)費使用情況。

廠(chǎng)財務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　為實(shí)現投資盈利的目標，本廠(chǎng)應做到管理得法，經(jīng)營(yíng)有方，并且財務(wù)會(huì )計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負責。

　　為貫徹我國頒布的《會(huì )計法》及《企業(yè)會(huì )計準則》，執行有關(guān)法律和行政法規以及國務(wù)院財政主管部門(mén)的規定，使本廠(chǎng)的會(huì )計報表在編制、備置、監證、提出、分發(fā)、公告等有統一的規范，真實(shí)反映本廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)效果，便于廠(chǎng)的執行和社會(huì )的監督，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二章 成本管理

　　為使本廠(chǎng)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，為國家積累更多的建設資金，同時(shí)為本廠(chǎng)和員工爭取較多的收益，結合本廠(chǎng)的具體情況，制定此成本管理制度。

　　1、為使廠(chǎng)在規定的計劃期內，確定廠(chǎng)的產(chǎn)品成本水平，使廠(chǎng)和員工明確增產(chǎn)節約的目標，不斷改進(jìn)廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)管理，財務(wù)部必須按季、月編制成本計劃，上報廠(chǎng)長(cháng)，經(jīng)批準后作為檢查工作的依據。

　　2、廠(chǎng)成本計劃是綜合反映廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況的質(zhì)量指標，必須根據廠(chǎng)的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等各計劃綜合編制。因此，各部門(mén)應按時(shí)編制生產(chǎn)計劃、勞動(dòng)計劃、工資計劃、技術(shù)組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等，及時(shí)提高財務(wù)部進(jìn)行編制。

　　3、成本計劃確定后，必須把各項指標分解下達到各部室、車(chē)間貫徹實(shí)施，各項費用下達到車(chē)間、部門(mén)作為經(jīng)濟核算的指標，財務(wù)部按各項原材料消耗定額嚴格執行，控制其購入數量和使用數量，以達到預期的經(jīng)濟效果。

　　二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

　　1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠(chǎng)實(shí)現成本計劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點(diǎn)，對用紗定額必須嚴格控制。生產(chǎn)部和車(chē)間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。

　　2、輔助材料由廠(chǎng)根據各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時(shí)必須加強現場(chǎng)的生產(chǎn)管理，嚴格執行工藝操作規程，掌握做好溫度和時(shí)間的控制，克服漂染的色花、色差現象，減少復色率，相同的色號盡量安排連續生產(chǎn)，節約輔助材料。

　　車(chē)間和部門(mén)對燃料、油料、機物料必須執行定額發(fā)放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節約降耗。

　　3、各項費用的支出，由財務(wù)部根據具體情況，下達到車(chē)間、部門(mén)掌握，并納入經(jīng)濟責任制進(jìn)行嚴格考核，控制費用開(kāi)支。

　　三、成本核算與分析

　　1、根據廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，成本核算對象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。

　　2、成本核算方法

　　根據現行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進(jìn)行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規程》執行。

　　3、成本分析

　　結合本廠(chǎng)的經(jīng)濟活動(dòng)分析例會(huì )進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對生產(chǎn)費用開(kāi)支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進(jìn)行具體分析，找出存在問(wèn)題，總結經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標。

　　第三章 貨幣資金管理

　　現金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動(dòng)、貨幣結算的渠道，為了保證本廠(chǎng)的貨幣資金完整無(wú)缺，合理使用，加速流動(dòng)資金的周轉，結合本廠(chǎng)的實(shí)際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

　　一、現金、銀行存款的管理

　　1、庫存現金按照國家銀行規定，我廠(chǎng)限額定為5000元，進(jìn)行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。

　　現金保管按保衛部門(mén)有關(guān)規定辦理。收支結算款項的記賬，必須按照國家會(huì )計制度和記賬規則，做到日清月結，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調節表備查。

　　庫存現金必須每天與賬戶(hù)核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

　　2、日常付款的原始憑證，發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫(xiě)用途，按規定辦理審批，再由財務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

　　3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門(mén)主管簽名后，直接到財務(wù)部辦理請款或報銷(xiāo)。

　　二、銀行支票管理

　　1、用款額在100元以上的，應先由經(jīng)辦人員填寫(xiě)請款單，經(jīng)用款部門(mén)主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠(chǎng)長(cháng)）審批，然后由財務(wù)部長(cháng)核準簽名后，攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領(lǐng)卡”，到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續，如需要財務(wù)部匯款的，則填寫(xiě)“付款通知書(shū)”。

　　同城或異地采購物資，原則上滿(mǎn)100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營(yíng)關(guān)系或其他特殊情況，需要現金支付的則由有關(guān)部門(mén)申報原因，經(jīng)廠(chǎng)主管領(lǐng)導或廠(chǎng)長(cháng)批準后，方能輸付款。

　　2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導（廠(chǎng)長(cháng)）批準簽名后，方能辦理。事后必須按制度規定時(shí)間內辦理材料進(jìn)倉和結算預付款項。

　　3、為了利于經(jīng)營(yíng)運作，從實(shí)際考慮出發(fā)，必要時(shí)允許采購人員領(lǐng)取不填寫(xiě)金額的轉賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數目由財務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫(xiě)清楚，支票上其他書(shū)寫(xiě)欄目可由用票人親自填寫(xiě)。

　　4、轉賬支票領(lǐng)出五天內，市外匯款三十天內，辦領(lǐng)人必須到財務(wù)部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導或廠(chǎng)長(cháng)認可，否則，視作違反財（經(jīng)）務(wù)紀律處理。

　　5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現以外等異常情況時(shí)

　　，必須及時(shí)報告財務(wù)部，采取有效的應急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時(shí)報告廠(chǎng)長(cháng)。若造成損失，經(jīng)辦人員負全部責任。

　　6、支票由財務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠(chǎng)外出時(shí)，由部長(cháng)指定專(zhuān)人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。

　　三、備用金的管理

　　因工作需要，供銷(xiāo)人員及其他對外業(yè)務(wù)部門(mén)，按規定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷(xiāo)單據，到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)或廠(chǎng)長(cháng)審批后方能辦理借款手續。公差人員公干回來(lái)十天內，必須辦理報銷(xiāo)手續，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)或廠(chǎng)長(cháng)批準的，則按挪用公款論處。

　　凡領(lǐng)取定額備用金的部門(mén)和人員，必須在當年12月25日前，將定額備用金全數交回財務(wù)部，待下年度一月，再按規定領(lǐng)用。

　　四、本制度的解釋權屬于財務(wù)部。

　　如遇上級財經(jīng)部六再有新的規定時(shí)，則按上級有關(guān)財經(jīng)部門(mén)的新規定補充執行。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠(chǎng)廠(chǎng)房、設備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：

　　1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

　　指參加生產(chǎn)過(guò)程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。

　�、� 房屋

　�、� 建筑物

　�、� 機器設備

　�、� 工具儀器及生產(chǎn)用具

　�、� 運輸設備

　�、薰芾碛镁�

　�、� 技術(shù)資料

　�、� 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

　　2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

　　指住宅公用事業(yè)、文化生活設備、衛生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

　　3、未使用固定資產(chǎn)

　　指新增的尚未開(kāi)始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

　　4、不需用固定資產(chǎn)

　　指不適合本廠(chǎng)使用，已經(jīng)報告上級有關(guān)部門(mén)處理的固定資產(chǎn)。

　　5、土地

　　指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的.土地。

　　二、固定資產(chǎn)的標準和購置、增加

　　1、固定資產(chǎn)的標準：

　�、� 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　�、� 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)兩年

　　2、固定資產(chǎn)的增加及其手續

　�、� 購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

　�、� 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。

　�、� 其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。

　�、� 融資租入的固定資產(chǎn)

　　按租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。

　�、� 在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。

廠(chǎng)財務(wù)管理制度4

　　為了規范服裝廠(chǎng)財務(wù)行為，利于服裝廠(chǎng)的發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《服裝廠(chǎng)財務(wù)通則》，結合本服裝廠(chǎng)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠(chǎng)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　服裝廠(chǎng)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的結構體系及責職

　　本服裝廠(chǎng)財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規、服裝廠(chǎng)內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠(chǎng)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　結合我服裝廠(chǎng)運營(yíng)模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責錢(qián)、物、帳的管理，具體工作責職如下：

　　資金會(huì )計：主要負責錢(qián)的管理，工作內容

　　辦理現金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結。

　　編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。

　　費用報銷(xiāo)：復核報銷(xiāo)審批手續是否完整，票據金額與實(shí)報金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。

　　月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調節表

　　與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進(jìn)行核對并確認。

　　清理個(gè)人款：按照服裝廠(chǎng)個(gè)人欠款規定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。

　　按明提供內部月度相關(guān)報表

　　完成領(lǐng)導交辦的其他事項

　　成本會(huì )計：主要負責物的管理，工作內容：

　　1、根據入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷(xiāo)售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致

　　2、提供每月銷(xiāo)售成本匯總轉數據及單店銷(xiāo)售成本分析數據

　　3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度

　　4、核對往來(lái)帳（包括總服裝廠(chǎng)、加盟商、供應商），編制余額調節表

　　5、負責庫存商品監盤(pán)和出納現金監盤(pán)

　　6、按時(shí)提供內部銷(xiāo)售成本月報

　　7、完成領(lǐng)導交辦的其他事項

　　總帳會(huì )計：主要負責帳的管理，工作內容：

　　編制除由成本會(huì )計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳

　　負責核對所有總帳與明細帳，確保一致

　　編制月度、季度、年度報表，申報納稅

　　辦理退稅、購買(mǎi)發(fā)票、購買(mǎi)會(huì )計用品等事項

　　負責會(huì )計憑證、會(huì )計資料、會(huì )計檔案、銷(xiāo)貨合同的裝訂和管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預測

　　按時(shí)提供內部費用明細表

　　完成領(lǐng)導交辦的其他事項

　　會(huì )計主管：主要負責財務(wù)部日常管理、部門(mén)間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數據等事項

　　1、審核所有會(huì )計憑證和帳務(wù)處理

　　2、負責本部門(mén)的日常管理及部門(mén)間溝通

　　3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數據

　　4、編制月度用款計劃，統籌按排資金

　　5、制定、完善

　　財務(wù)制度

　　服裝廠(chǎng)財務(wù)核算制度

　　一、核算基礎

　　服裝廠(chǎng)會(huì )計事項采用權責發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸

　　記帳法；服裝廠(chǎng)會(huì )計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì )計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會(huì )計記錄事項必須客觀(guān)、正確。

　　二、會(huì )計科目使用規定

　　現金本科目核算服裝廠(chǎng)的庫存現金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現金收支的`各項收入（銷(xiāo)售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：

　　1、提現；借：現金

　　貸：銀行存款

　　2、以現金收取的保證金等；借：現金

　　貸：其他應付款--保證金等

　　服裝廠(chǎng)內部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、行政部門(mén)的備用金、零星費用的報銷(xiāo)等；借：營(yíng)業(yè)費用、管理費用、其他應收款等

　　貸：現金

　　銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開(kāi)戶(hù)行賬號來(lái)設置，有一個(gè)開(kāi)戶(hù)行賬號，就必須設置一個(gè)二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：

　　1、以銀行存款入賬的商品銷(xiāo)售收入等；

　　2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；

　　3、總服裝廠(chǎng)與其他服裝廠(chǎng)之間款項的往來(lái)劃轉及其他往來(lái)的劃款。

　　4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，7、必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。

　　8、分錄如下：

　　收入：借：銀行存款＿XX

　　貸：應收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

　　支出：借：預付賬款、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、應交稅金

　　貸：銀行存款＿XX

　　劃款：借：應收帳款、其他應收款等

　　貸：銀行存款＿XX

　　銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

　　應收賬款本科目核算我服裝廠(chǎng)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來(lái)科目；我服裝廠(chǎng)不單設預收賬款科目核算，在發(fā)生預收款時(shí)納入應收帳款核算，在編制報表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。

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