行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度8篇
在當今社會(huì )生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編為大家整理的行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度1
第一章、總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的`現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第六章、附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度2
第一章 總則
第一條 為了加強和規范市級行政事業(yè)單位財務(wù)管理，強化廉政風(fēng)險防控，提高資金使用效益，根據《預算法》、《會(huì )計法》、《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入預算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”)。
第二章 預算管理
第三條 單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報財政局按法定程序審核、批復。部門(mén)預算由收入預算、支出預算、政府采購預算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預算管理，確保預算編制的完整性。
第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預算，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。
第五條 單位基本支出預算的編制要嚴格按照定員定額標準，據實(shí)申報和核定。項目支出預算的編制要嚴格依據市委、市政府的相關(guān)規定及中期財政規劃相關(guān)要求，緊密結合單位主要職責任務(wù)及工作目標，并充分考慮財政的承受能力，執行嚴格的申報、評審、立項、審核等程序，由財政局結合年度財力狀況及市委、市政府工作重點(diǎn)等審核后報請市政府審議。
第六條 單位要加強對基本建設、維修改造項目資金預算的編制。在部門(mén)預算中未統籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。
第七條 政府采購項目必須編制政府采購預算，并嚴格按照批準的預算執行，未編制政府采購預算的不予采購。
第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的程序上報部門(mén)預算，經(jīng)財政局審核后上報市政府審定。部門(mén)預算經(jīng)市人民代表大會(huì )批準后，依法批復。預算一經(jīng)批復，原則上不予調整和追加。
第九條 單位應當進(jìn)一步加強預算績(jì)效管理，建立完善專(zhuān)項資金績(jì)效目標管理機制和績(jì)效評價(jià)體系。單位要強化績(jì)效目標管理，開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。對專(zhuān)項資金使用未開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，以后年度不再安排資金，并予以通報。對項目執行中問(wèn)題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專(zhuān)項預算。
第三章 支出管理
第十條 單位要嚴格執行下達的財政預算批復，嚴禁無(wú)預算或超預算支出。確需執行追加的嚴格按照法定程序進(jìn)行。
第十一條 單位要加強對專(zhuān)項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實(shí)施、績(jì)效評審及驗收制度。專(zhuān)項資金要實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金，不得將資金預留在部門(mén)進(jìn)行二次分配，不得跨預算層級撥付資金。
第十二條 單位要加強對基本建設、維修改造項目的管理�；窘ㄔO及大型維修改造項目，需要立項的必須按程序審批立項，不得化整為零規避立項。單位基本建設、維修改造項目要報財政局評審工程概預算，未經(jīng)財政局批復概預算的項目不得列支財政資金。
第十三條 單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結算制度。認真做好單位零余額賬戶(hù)及公務(wù)卡的管理，及時(shí)做好單位零余額賬戶(hù)及公務(wù)卡開(kāi)辦、變更及注銷(xiāo)工作，確需設立特殊專(zhuān)戶(hù)的，應當嚴格實(shí)行財政審批、人行核準制度，不得違規開(kāi)設賬戶(hù)和違反了人民幣銀行結算賬戶(hù)管理相關(guān)規定;屬于公務(wù)卡強制結算目錄內的支出，必須使用公務(wù)卡結算。
第十四條 單位應加強銀行存款和現金管理，規范支出管理，減少現金支出和大額提現，嚴禁零余額賬戶(hù)向本單位其他賬戶(hù)轉賬。
第十五條 單位要嚴格執行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，嚴禁亂發(fā)津補貼，對無(wú)法納入工資統發(fā)范圍內的其他個(gè)人補貼支出要規范管理。
第十六條 單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低運行成本。
第十七條 單位要嚴格執行公務(wù)出差管理制度，公務(wù)出差嚴格實(shí)行事前審批。要嚴格執行差旅費支出規定和開(kāi)支標準，不得在差旅費中報銷(xiāo)除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內交通費之外的其他費用。
第十八條 單位要嚴格執行會(huì )議開(kāi)支標準、會(huì )議規模、會(huì )議時(shí)間，嚴格執行會(huì )議費開(kāi)支的規定。堅持誰(shuí)開(kāi)會(huì )誰(shuí)出錢(qián)的.原則，不得轉嫁會(huì )議支出。不得以訓代會(huì )，不得突破規定的會(huì )議時(shí)間和擴大會(huì )議規模。會(huì )議費報銷(xiāo)必須一事一結。報銷(xiāo)時(shí)應提供會(huì )議審批文件、會(huì )議通知及實(shí)際參會(huì )人員簽到表、會(huì )議定點(diǎn)場(chǎng)所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證，據實(shí)核撥。對未按規定發(fā)生的會(huì )議費用，一律不得報銷(xiāo)。
第十九條 單位要嚴格執行培訓費管理制度。經(jīng)市委、市政府批準的重點(diǎn)培訓，經(jīng)費列入財政預算據實(shí)核撥，其他培訓經(jīng)費從單位部門(mén)預算中自行解決。單位要嚴格執行培訓費開(kāi)支標準和各項規定。培訓費報銷(xiāo)必須一事一結。報銷(xiāo)時(shí)應提供培訓通知、實(shí)際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務(wù)機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規定發(fā)生的培訓費用，一律不得報銷(xiāo)。
第二十條 單位應當按照公務(wù)用車(chē)制度改革的要求，嚴格執行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務(wù)用車(chē)的使用管理和財務(wù)核算，確保車(chē)改政策的落實(shí)。嚴格執行公務(wù)用車(chē)保險、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼，又違規乘坐公務(wù)用車(chē)。暫未實(shí)行公務(wù)用車(chē)制度改革的單位，應當從嚴控制新車(chē)購置及配備標準，控制公務(wù)用車(chē)運行經(jīng)費。
第二十一條 單位要加強政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執行政府采購;要嚴格按政府采購批復預算和資產(chǎn)配置標準申報采購計劃，并按有關(guān)規定和程序組織實(shí)施采購，做好采購項目執行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環(huán)節工作。
第二十二條 單位應依據行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規制度，嚴格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規定程序嚴格履行報批手續，未經(jīng)審批，任何單位和個(gè)人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國有資產(chǎn);要完善內部資產(chǎn)管理制度，落實(shí)資產(chǎn)管理責任制，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責，定期對本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第四章 會(huì )計基礎管理
第二十三條 單位應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計機構，配備合格的財務(wù)人員，明確財務(wù)人員崗位職責，會(huì )計、出納及審核崗位必須分設，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務(wù)的人員必須具備相應會(huì )計從業(yè)任職資格。對單位財務(wù)人員要實(shí)行定期輪崗制度。
第二十四條 單位要加強財務(wù)人員、公章及電子印章的管理，及時(shí)做好財務(wù)人員操作財政財務(wù)系統UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷(xiāo)工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。
第二十五條 單位應按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第二十六條 單位要建立健全票據管理制度。嚴格按照規定填制、審核、歸檔、保管單據，財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應履行手續;要按照規定設置票據專(zhuān)管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作;票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。不得違反規定轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第二十七條 單位要規范費用報銷(xiāo)審核制度，嚴格開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，確保支出行為合規、票據真實(shí)有效、審批手續和附件齊備。不得虛列事項套取現金，不得報銷(xiāo)不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據，不得報銷(xiāo)單位名稱(chēng)不全或不規范的發(fā)票，不得使用虛假的發(fā)票，不得違規使用行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、其他單位內部往來(lái)票據和白條入賬。
第二十八條 單位應當進(jìn)一步加強部門(mén)決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來(lái)款項，核對年度預算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據財政部門(mén)決算編審要求編制部門(mén)決算，全面、真實(shí)反映單位財務(wù)狀況和預算執行結果。
第二十九條 單位要做好部門(mén)預決算依法公開(kāi)工作。單位要在財政批復預決算后的20日內向社會(huì )公開(kāi)部門(mén)預決算及“三公”經(jīng)費等信息。預決算公開(kāi)要堅持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，除涉密內容外，嚴格按照預決算公開(kāi)模板公開(kāi),并不斷拓展預決算公開(kāi)的內容和范圍,完善預決算公開(kāi)的方式方法，接受社會(huì )公眾的監督。
第五章 監督檢查
第三十條 單位要嚴格遵守各項財經(jīng)法規，強化財務(wù)管理主體責任，健全內控制度，規范財務(wù)管理。
第三十一條 財政、審計、監察部門(mén)應嚴格按照本辦法履行監督職責，嚴肅查處違反財經(jīng)紀律的行為和相關(guān)責任人員。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規，對違反國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規及本財務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構成犯罪的，依法移交有關(guān)部門(mén)處理。
第六章 附則
第三十二條 本規定自發(fā)布之日起實(shí)施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級行政機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理暫行規定的通知》(金政辦發(fā)〔20xx〕96號)同時(shí)廢止。市政府其他相關(guān)規定與本規定有抵觸時(shí)，以本規定為準。
第三十三條 本辦法由市財政局負責解釋。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度3
第一條為規范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規規定，結合我市情況，制定本規定。
第二條本規定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規定所稱(chēng)行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門(mén)主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，并建立單位內部會(huì )計監督制度;不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告;不得隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
任用會(huì )計人員必須符合會(huì )計管理的規定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)綜合預算，報財政部門(mén)審核。部門(mén)綜合預算一經(jīng)批準通過(guò)，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個(gè)人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執收單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國有資本經(jīng)營(yíng)收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒(méi)收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門(mén)集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執收單位要依據國家有關(guān)法律、法規和規章規定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。
第九條執收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門(mén)統一印制(監制)的票據。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶?zhuān)項資金，應當按照批準的項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專(zhuān)項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規定執行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行政府采購;采購政府集中采購目錄以?xún)炔⑦_到公開(kāi)招標限額標準的貨物、工程或者服務(wù)，應當采取公開(kāi)招標方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開(kāi)招標以外的采購方式，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。
第十三條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應經(jīng)財政部門(mén)同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理規定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。行政事業(yè)單位應當按規定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。
第十五條財政、審計、物價(jià)部門(mén)和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規定行為的個(gè)人，由監察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規定第四條規定的，依據《中華人民共和國會(huì )計法》予以處理。
第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：
(一)違反規定設立財政收入項目;
(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱(chēng)征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。
第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專(zhuān)戶(hù)資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規定擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準;
(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個(gè)人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷(xiāo)毀非法印制的票據，沒(méi)收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的.罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
第二十一條采購人違反本規定第十二條規定的，依據《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關(guān)賬戶(hù)管理規定，擅自在金融機構開(kāi)立、使用賬戶(hù)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒(méi)收違法所得，依法撤銷(xiāo)擅自開(kāi)立的賬戶(hù)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開(kāi)除處分。
第二十三條單位和個(gè)人違反財務(wù)管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分。
第二十五條對違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規定各區、縣參照執行。
第二十八條本規定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規定自發(fā)布之日起施行。過(guò)去有關(guān)規定與本規定相抵觸的，以本規定為準。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度4
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的.辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度5
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)工作規范化，根據《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計法》、《預算法》和上級關(guān)于加強預算內、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規，結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會(huì )計崗位職責
1、嚴格遵守《會(huì )計法》及國家財經(jīng)法規的各項規定，搞好會(huì )計核算，嚴格執行各項經(jīng)費開(kāi)支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協(xié)助領(lǐng)導管好財、用好財，為領(lǐng)導起到參謀助手作用。
2、認真審核報銷(xiāo)或開(kāi)支的各種原始票據是否符合規定，按《事業(yè)單位會(huì )計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準確編報各種會(huì )計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務(wù)報表和下月用款計劃(及公用經(jīng)費書(shū)面申請)上報鎮財政辦。
3、每年初，會(huì )計人員根據上年度決算報表和會(huì )計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì )計制度》要求，設置并健全會(huì )計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫(xiě)決算分析報告。
4、按照上級規定要求，做好個(gè)人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好干部職工的藥費報銷(xiāo)工作。
5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務(wù)計劃、預算開(kāi)支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒絕辦理。
6、做好債權債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導的要求和規定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。
7、按會(huì )計制度規定，每年固定資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì )計人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并按規定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、嚴格按規定領(lǐng)用并保管好“統一收據”，做到填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。
9、負責會(huì )計檔案的歸檔工作，妥善保管好會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿(mǎn)后及時(shí)移交檔案管理部門(mén)。
二、出納崗位職責
1.負責現金管理、支付、存取及有關(guān)的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過(guò)規定限額。
2.負責庫存現金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現金。
3.負責日常的收付及報銷(xiāo)工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開(kāi)支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
4.負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。
5.負責銀行送款、結算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節表”。
6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。
7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會(huì )計記賬憑單交予會(huì )計人員。
8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。
三、內部牽制制度
1.崗位分離。會(huì )計、出納崗位分設，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì )計核算。
2.賬錢(qián)分離。會(huì )計管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
3.票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票;會(huì )計人員保管“統一收據”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。
銀行預留印鑒(單位財務(wù)章和法人章)，由出納和會(huì )計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。
四、預算資金管理
1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、根據部門(mén)年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預算按規定程序逐級上報，經(jīng)鎮財政審核一把鎮長(cháng)審批后，下達部門(mén)預算指標，并按單位用款計劃進(jìn)行撥款。
3、要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出。
4、年度預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響預算執行的，按規定程序報批。
五、預算外和專(zhuān)項資金管理
1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關(guān)法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。
2、事業(yè)單位的`預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監督管理部門(mén)的規定，嚴格實(shí)行財政“收支兩條線(xiàn)”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行統一核算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。
3、專(zhuān)項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設備購置等專(zhuān)項資金，各部門(mén)要向鎮財政上報資金撥款報告，經(jīng)一把鎮長(cháng)簽字審批后撥款。專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許截留挪用。
六、支出票據的管理要求
1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車(chē)修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。
2、支出票據上的內容必須具備：?jiǎn)挝坏拿Q(chēng);開(kāi)票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;數量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的支出票據，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
3、支出票據上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4 、對修車(chē)費、購買(mǎi)固定資產(chǎn)、購買(mǎi)藥品等支出票據，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。
5、加強票據規范管理，嚴禁白條入賬。
6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。
七、支出票據審批手續
1、人員經(jīng)費支出。必須由財務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導審批后，方能發(fā)放(或送交財政局進(jìn)入統發(fā))。預算內資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區人事局的批復和鎮財政的通知標準發(fā)放;預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。
2、公用經(jīng)費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo);凡數額在1000元以上的，事先要提出書(shū)面申請，經(jīng)鎮財政審核并報分管鎮長(cháng)批準后，方能使用，同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo)。
八、固定資產(chǎn)管理
1、嚴格執行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前，各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)做好賬務(wù)處理，真正做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。
2、對新購入的固定資產(chǎn)手續必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷(xiāo)賬手續。
3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應先向鎮財政辦公室出具書(shū)面申請，經(jīng)財政辦核實(shí)同意報鎮分管領(lǐng)導審批后，才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價(jià)收入作為預算外收入，及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
九、其他規定
1、會(huì )計檔案管理，規范財務(wù)檔案管理是做好財務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì )計檔案的內容、保管時(shí)間、移交和銷(xiāo)毀，嚴格執行《會(huì )計基礎工作規范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》。
2、各預算單位主要領(lǐng)導要重視和支持財務(wù)工作，加強預算內、外資金的管理，并自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計等部門(mén)監督檢查，如實(shí)提供檢查所需的會(huì )計資料，并對其真實(shí)性、完整性負責。
3、自本規定實(shí)施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務(wù)管理狀況進(jìn)行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務(wù)管理規定的單位，要責令其改正;對不重視財務(wù)管理、不執行本規定或在審計中發(fā)現問(wèn)題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責任或建議調離工作崗位;情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度6
第一章、總則
第一條、為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算，合理組織收入、節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理
第二條、會(huì )計基礎工作主要包括:會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、
會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習，掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。
第三條、預算管理
廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算，編制預算要堅持實(shí)事求是，統籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標 責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí)，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章、資金管理
第四條、收入管理
收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指:財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。
(二)預算外收入是指:財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。
(三)其它收入是指:機關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算，統一管理。
第五條、支出管理
支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理，各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費，以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字-計財處報銷(xiāo)記賬-處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。
(二)專(zhuān)項經(jīng)費支出
專(zhuān)項經(jīng)費支出是指:財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作;其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。
1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。
2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限:2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí)，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見(jiàn)，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。
5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費，按項目實(shí)施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù)，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。
(三)各種會(huì )議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費支出
召開(kāi)(參加)各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期，出席(參加)人數和費用支出。
1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定;以處(室、局)名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準
2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數，除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。
3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的'依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四)職工出差交通、住宿費用報銷(xiāo)
(1)交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。
(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五)各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出，財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準(附:各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度)，認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準，擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定，否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。
(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條、往來(lái)款項的管理
往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理，該報銷(xiāo)的報銷(xiāo)，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(cháng)期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。
第七條、現金和銀行存款管理
(一)現金管理
1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún)�，無(wú)特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時(shí)對賬，保證現金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。
2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù)，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉借賬號，供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。
第三章、公款借支與報銷(xiāo)
第八條、公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。
(二)借款人須填寫(xiě)“借款單”，財務(wù)機構有權控制借款金額。
(三)見(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。
(四)后7天內核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。
(六)領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷(xiāo)。
第九條、費用報銷(xiāo)
(一)計劃內的行政開(kāi)支，由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。
(二)計劃外的費用開(kāi)支從嚴控制，一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。
(三)屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。
公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。
(四)費用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。
(五)凡購買(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內部使用的單據除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷(xiāo)。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度7
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的.部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)__，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自__年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度8
第一章
第一條為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《惠東縣縣直預算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我縣實(shí)際制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務(wù)監督和財務(wù)機構等管理。
第四條財政部門(mén)負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監督工作。
第二章預算管理
第五條行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。
第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒(méi)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實(shí)物)，要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。
按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準;不得追求奢華超財力購買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章采購管理
第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應當按照《政府采購法》規定實(shí)行政府采購。
第十二條采購代理機構進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
(一)擅自提高政府采購標準;
(二)以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
(三)在招標采購過(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判;
(四)中標、成交發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購;
(五)與供應商惡意串通;
(六)在采購過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
(七)開(kāi)標前泄露標底;
(八)隱匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
(九)其他違反政府采購規定的行為。
第四章結算管理
第十四條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，應經(jīng)同級財政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：
(一)擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù);
(二)將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲;
(三)出租、出借銀行賬戶(hù)。
第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實(shí)行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。
第十七條行政事業(yè)單位對原使用現金結算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結算;出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務(wù)人員將報銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實(shí)施公務(wù)卡強制結算目錄執行。
第十八條行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時(shí)入賬，并按規定及時(shí)轉存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款和現金應由單位專(zhuān)人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應分別由單位出納、會(huì )計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第二十條行政事業(yè)單位應切實(shí)加強往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時(shí)核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應及時(shí)核對、清理，在規定的期限內報賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長(cháng)期占用不報賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監管的情形。
第二十一條行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過(guò)領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(cháng)式”管理模式。
第五章資產(chǎn)管理
第二十二條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現金、各種存款、往來(lái)款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十三條行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十五條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十六條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應當經(jīng)過(guò)中介機構評估或鑒定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應當進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十八條行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十九條行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應當對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應當在主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章財務(wù)機構
第三十條行政事業(yè)單位按照規定設置財務(wù)會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行統一管理和核算。單位內部的`其他非獨立工作部門(mén)或機構不得脫離單位統一監督另設會(huì )計、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì )計核算。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。擔任單位會(huì )計機構負責人(會(huì )計主要人員)的，除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。
第三十一條單位會(huì )計機構中的會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì )計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第三十二條行政事業(yè)單位按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第三十三條會(huì )計委派制度和會(huì )計集中核算，是加強會(huì )計監督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì )計集中核算機構應按照本規定進(jìn)一步完善核算制度，加強資金管理。納入會(huì )計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。
第三十四條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
(一)授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告;向不同的會(huì )計資料使用者提供編制依據不一致的財務(wù)會(huì )計報告;
(二)明知是虛假會(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料;
(三)另立賬戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金;
(四)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
(五)以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或者登記會(huì )計賬簿不符合規定;
(六)隨意變更會(huì )計處理方法;
(七)未按照規定建立并實(shí)施單位內部會(huì )計監督制度;
(八)拒絕依法實(shí)施的監督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息資料;
(九)隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料;
(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益;
(十一)其他違反會(huì )計管理規定的行為。
第三十五條財務(wù)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動(dòng)或離職。財務(wù)會(huì )計機構負責人和財會(huì )主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時(shí)上級單位可派人會(huì )同監交。一般財務(wù)會(huì )計人員辦理交接手續，可由財務(wù)會(huì )計機構負責人監交。財務(wù)會(huì )計人員短期離職，應由單位負責人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第七章財務(wù)監督
第三十六條行政事業(yè)單位應依據《預算法》、《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第三十七條行政事業(yè)單位財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會(huì )計報告真實(shí)性、準確性、完整性等。
第三十八條預算編制和執行的監督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預算，有無(wú)漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無(wú)隨意調整預算或變更項目等行為事項進(jìn)行監督。
第三十九條單位收入的監督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理;
(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無(wú)超收亂收的情況;
(三)對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況;
(四)單位預算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規定依法納稅。
第四十條單位支出的監督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督的重點(diǎn)。其監督的主要內容是：
(一)各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經(jīng)濟、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能;
(二)各項支出是否按照國家規定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準使用;支出結構是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規定超額、超標準開(kāi)會(huì )、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;
(三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無(wú)列入基建或項目支出的現象。應由個(gè)人負擔的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費負擔的現象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營(yíng)支出或將經(jīng)營(yíng)支出項目列入單位經(jīng)費支出的現象;
(四)事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門(mén)規定執行;各項專(zhuān)用基金是否按照規定的用途和范圍使用。
第四十一條資產(chǎn)監督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
(一)是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無(wú)違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況;
(二)各種應收及預付款項是否及時(shí)清理、結算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(cháng)期大量占用的現象;
(三)對各項負債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現象;
(四)各項存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;
(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置形成浪費問(wèn)題;有無(wú)未按規定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生;
(六)對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無(wú)對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對外投資時(shí)，評估的價(jià)值是否正確。
第四十二條行政事業(yè)單位應建立健全內部監控、財務(wù)公示等制度，應確定專(zhuān)門(mén)機構或專(zhuān)(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務(wù)執行情況，應在一定的范圍、時(shí)期內公示，接受群眾監督。
第四十三條行政事業(yè)單位應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第四十四條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(一把手)工作調動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行任期審計。
第八章附則
第四十五條本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務(wù)管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十六條本規定由縣財政局負責解釋。
第四十七條本規定自發(fā)文之日起施行。
鄉鎮行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)工作規范化，根據《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計法》、《預算法》和上級關(guān)于加強預算內、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規，結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
【行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度】相關(guān)文章：
行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度12-06
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度(8篇)11-14
行政事業(yè)單位財務(wù)的管理制度(匯編8篇)11-14
行政事業(yè)單位政府采購管理制度01-06