事業(yè)單位財務(wù)管理制度
在日新月異的現代社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的事業(yè)單位財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度1
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的.一個(gè)重要方面，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度2
一、事業(yè)單位財務(wù)管理制度概述
事業(yè)單位財務(wù)管理制度是規定事業(yè)單位財政管理原則和財政運行機制，明確事業(yè)單位收支范圍及權限的一系列制度。
(一)事業(yè)單位財務(wù)管理的特點(diǎn)
1.資金來(lái)源的多樣性。這是指其資金來(lái)源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來(lái)源主要包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來(lái)源的多樣性使得事業(yè)單位的財務(wù)管理變得比較復雜。不同性質(zhì)的資金來(lái)源，需要有不同的財務(wù)制度加以管理。
2.管理目的的服務(wù)性。這是指財務(wù)管理要從財力上支持符合規章制度的管理活動(dòng)開(kāi)支，這是事業(yè)單位財務(wù)管理責無(wú)旁貸的義務(wù)。
3.管理程序的嚴密性。嚴密性指的是財務(wù)管理必須堅決維護有關(guān)財務(wù)管理方面的法律法規，必須遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節約性。在財務(wù)管理活動(dòng)中應該節約使用每一筆資金，反對鋪張浪費。
(二)事業(yè)單位財務(wù)管理的'基本原則
1.執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。
2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
(三)事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制單位預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況。
2.依法組織收入，努力節約支出。
3.建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。
4.加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
5.對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
二、事業(yè)單位預算管理
(一)預算管理的含義
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。
(二)預算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
事業(yè)單位根據年度事業(yè)計劃，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。事業(yè)單位根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)匯總報財政部門(mén)審核批復后執行。
事業(yè)單位預算在執行過(guò)程中，國家對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時(shí)，事業(yè)單位可以報請主管部門(mén)或者財政部門(mén)調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為規范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務(wù)活動(dòng)。
第三條單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條由縣會(huì )計中心統一負責事業(yè)單位的會(huì )計核算工作。
第六條單位實(shí)行"收支兩條線(xiàn)"管理。
第二章單位財務(wù)預算管理
第七條單位財務(wù)預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。
第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務(wù)預算執行情況，根據財務(wù)預算年度的收入增減因素和措施；根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務(wù)預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條單位根據年度單位計劃，提出財務(wù)預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條單位財務(wù)預算在執行過(guò)程中，對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預算執行影響較大的，單位通過(guò)報請主管部門(mén)以及財政局調整財務(wù)預算。
第三章收入管理
第十二條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即單位從財政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
�。ǘ┥霞壯a助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄈ┦聵I(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
�。┢渌杖�，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預算，統一核算，統一管理。
第四章支出管理
第十五條支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條事業(yè)單位支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
�。ㄎ澹┥霞壯a助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第十八條事業(yè)單位從上級主管部門(mén)和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應按照國家、省市、縣的'有關(guān)規定使用，并按照要求定期向上級主管部門(mén)及縣級相關(guān)部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況報告及相關(guān)報表；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受上級主管部門(mén)及縣級有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。
第十九條事業(yè)單位可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算辦法。
第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執行開(kāi)發(fā)區有關(guān)財務(wù)規章制度的規定。
第五章結余及其分配
第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。
第二十二條事業(yè)單位的結余（不含實(shí)行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第六章財務(wù)監督
第二十三條事業(yè)單位應加強內部財務(wù)監督工作：
�。ㄒ唬┘訌妼υ紤{證的審核和監督工作；
�。ǘ┘訌妼ω攧�(wù)收支的監督工作；
�。ㄈ┘訌妼挝回攧�(wù)預算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執行情況的監督工作。
第二十四條縣財政局嚴格履行監督職責，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監督管理工作。監督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設帳情況；財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整情況；預算編制、執行情況；收支管理的規范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應根據加強財務(wù)監督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督，認真整改。
第七章資產(chǎn)管理
第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)調帳。
第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類(lèi)按國家的統一標準設置。
第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統一采購。
第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)區固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區批準后核銷(xiāo)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金；但是，國家另有規定的除外。
第三十一條事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。事業(yè)單位轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開(kāi)發(fā)區的有關(guān)規定報經(jīng)上級主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區批準或者備案。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應當由開(kāi)發(fā)區按照國家有關(guān)規定對其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章負債管理
第三十四條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。
第三十六條事業(yè)單位應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第九章事業(yè)單位清算
第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法。
第三十九條劃轉撤并的事業(yè)單位清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報開(kāi)發(fā)區批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┺D為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本金。
�。ǘ┏废氖聵I(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌氖聵I(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區核準處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十條財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。事業(yè)單位應當定期向主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第四十二條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第四十三條財務(wù)分析的內容包括預算執行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標。
第十一章附則
第四十四條本制度由局務(wù)會(huì )負責解釋。
第四十五條本制度自批準之日起執行，此前有關(guān)規定與本制度相抵觸的，一律按本制度執行。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度4
第一條為規范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規規定，結合我市情況，制定本規定。
第二條本規定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規定所稱(chēng)行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門(mén)主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，并建立單位內部會(huì )計監督制度;不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告;不得隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
任用會(huì )計人員必須符合會(huì )計管理的規定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)綜合預算，報財政部門(mén)審核。部門(mén)綜合預算一經(jīng)批準通過(guò)，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個(gè)人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執收單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國有資本經(jīng)營(yíng)收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒(méi)收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門(mén)集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執收單位要依據國家有關(guān)法律、法規和規章規定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。
第九條執收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門(mén)統一印制(監制)的票據。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶?zhuān)項資金，應當按照批準的項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專(zhuān)項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規定執行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行政府采購;采購政府集中采購目錄以?xún)炔⑦_到公開(kāi)招標限額標準的貨物、工程或者服務(wù)，應當采取公開(kāi)招標方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開(kāi)招標以外的采購方式，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。
第十三條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應經(jīng)財政部門(mén)同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理規定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。行政事業(yè)單位應當按規定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。
第十五條財政、審計、物價(jià)部門(mén)和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規定行為的個(gè)人，由監察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規定第四條規定的，依據《中華人民共和國會(huì )計法》予以處理。
第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的.，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：
(一)違反規定設立財政收入項目;
(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱(chēng)征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。
第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專(zhuān)戶(hù)資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規定擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準;
(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個(gè)人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷(xiāo)毀非法印制的票據，沒(méi)收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
第二十一條采購人違反本規定第十二條規定的，依據《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關(guān)賬戶(hù)管理規定，擅自在金融機構開(kāi)立、使用賬戶(hù)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒(méi)收違法所得，依法撤銷(xiāo)擅自開(kāi)立的賬戶(hù)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開(kāi)除處分。
第二十三條單位和個(gè)人違反財務(wù)管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分。
第二十五條對違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規定各區、縣參照執行。
第二十八條本規定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規定自發(fā)布之日起施行。過(guò)去有關(guān)規定與本規定相抵觸的，以本規定為準。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，合理組織收入、節約費用開(kāi)支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，使各項財務(wù)收支符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟及社會(huì )各項事業(yè)和諧發(fā)展，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項協(xié)調款、項目資金、上級專(zhuān)款、捐贈收入、其他收入等各種來(lái)源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、車(chē)輛燃修、招待費、書(shū)報費、差旅費、通訊費等）、專(zhuān)款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴格實(shí)行資金“收支兩條線(xiàn)”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須出具省財政廳監制的《山東省往來(lái)結算統一收據》，并加蓋財政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據。各單位取得收入后，必須在3日內繳存至鎮財政預算外專(zhuān)戶(hù)，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現象的發(fā)生。
第四條進(jìn)入預算外帳戶(hù)的資金由財政所統一管理，政府集中調撥使用，實(shí)行鎮長(cháng)一支筆簽字制度。
第三章報帳制度
第五條報銷(xiāo)單據以部門(mén)為單位，每月1-10日集中報賬，每部門(mén)要設一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門(mén)可以不予辦理。
第六條對各部門(mén)日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度。財務(wù)部門(mén)根據各業(yè)務(wù)部門(mén)的的支出規模，合理確定備用金數額，由各部門(mén)報帳員填寫(xiě)備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個(gè)人有報銷(xiāo)項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據，否則一律不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導簽字，財政所審查核實(shí)，鎮長(cháng)簽字，入帳報銷(xiāo)。
第八條各項開(kāi)支都要本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導同意；其他特殊或大項支出，須報鎮主要領(lǐng)導同意，必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現金支付，原則上通過(guò)鎮財政直接撥付到對方賬戶(hù)。
第十條政府經(jīng)費支出要根據領(lǐng)導簽批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財務(wù)部門(mén)備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導反映并列清支出計劃報鎮長(cháng)簽批撥款。
第十一條對專(zhuān)項支出尤其是涉及農戶(hù)的資金支出，必須嚴格執行上級有關(guān)規定，切實(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用；在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對方銀行開(kāi)戶(hù)信息，完善手續后，由財務(wù)部門(mén)直接將款項打入對方賬戶(hù)或“惠農一本通”存折，嚴禁以現金支出或發(fā)放。
第四章內部稽核控制制度
第十二條為了加強機關(guān)內部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì )計資料的準確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實(shí)行內部稽核控制制度。
第十三條各財會(huì )人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會(huì )計事項。帳務(wù)處理必須按規定的程序辦理。會(huì )計檔案借閱，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導批準，嚴格執行安全和保密制度。
第十四條財務(wù)工作按照機構分設，職務(wù)分離，錢(qián)、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規性、合理性進(jìn)行審核。有權對不合規定、手續不完備的票據，予以退回，要求更正、補充；有權向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議；對違反財會(huì )制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向主要領(lǐng)導或有關(guān)監督部門(mén)匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)�；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁(yè)記帳憑證的.內容進(jìn)行審核。
�、庞泿{證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內容是否與所附的原始憑證內容相符；
�、茣�(huì )計科目的運用和金額填列是否正確；
�、怯泿{證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全；
�、葘徍藨{證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理�；巳藛T對帳簿的設置、種類(lèi)帳簿的登記是否符合要求、是否規范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶(hù)余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。
第十六條記帳
會(huì )計崗位職責：
�、眻绦胸斀�(jīng)紀律和財務(wù)規章制度，掌握各項費用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標準，加強財務(wù)監督，把好財務(wù)收支關(guān)。
�、藏撠熍c出納進(jìn)行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時(shí)分析、清理債權和債務(wù)，結算往來(lái)款項。
�、痴_核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。
�、锤鶕y行結算辦法及現金管理規定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調節表，做到帳帳、帳款相符。
5.根據會(huì )計制度的規定，認真審核原始憑證，正確運用會(huì )計科目，準確、及時(shí)地登記帳簿，并按規定結帳，編制財務(wù)會(huì )計報告，做到數字真實(shí)，內容完整，報送及時(shí)。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。
6.對各項開(kāi)支的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規定或手續不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕辦理。
7.管理本局會(huì )計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會(huì )計檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條
出納會(huì )計崗位職責：
�、眹栏駡绦鞋F金管理制度，把好現金收付關(guān)，接受有關(guān)部門(mén)和人員定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。
�、藏撠熮k理現金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規定的憑證有權拒付。
�、池撠煹怯涖y行存款、現金日記帳，現金帳面余額要與實(shí)際庫存現金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額和對帳單調節相符。對于未達帳項，要及時(shí)查詢(xún)。做到日清月結，真實(shí)準確。
4.妥善保管好現金、有價(jià)證券、各種支票和收據；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
5.認真填寫(xiě)轉帳支票和現金支票，超過(guò)現金結算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫(xiě)明收款單位、簽發(fā)日期，規定限額和用途，并及時(shí)清理結算。
6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管工作。
第五章項目監管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮政府關(guān)于工程項目建設招標監管審計的有關(guān)規定，嚴格按程序進(jìn)行項目的立項、招投標、質(zhì)量監督、審計及撥付款。
第六章現金管理制度
第十九條現金出納要嚴格遵守人民銀行關(guān)于現金管理的規定，無(wú)特殊情況禁止超限額存放現金；要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導同意，填寫(xiě)統一格式的現金借用單，經(jīng)鎮長(cháng)簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來(lái)后7日內，必須按程序進(jìn)行報帳核銷(xiāo)，否則，從單位經(jīng)費中扣還。
第二十一條對借出的款項，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責任心，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還。
第七章經(jīng)費限額管理制度
第二十二條為提倡節約，控制浪費現象的發(fā)生，對車(chē)輛燃油、公務(wù)接待等費用實(shí)行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。
第二十三條對車(chē)輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專(zhuān)人與司機一同到指定維修點(diǎn)維修，費用由黨政辦統一結算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴格執行鎮政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷(xiāo)，所發(fā)生費用由有關(guān)責任人自行承擔，并嚴肅追究相關(guān)人員的責任。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門(mén)、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財政所綜合監管，部門(mén)、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門(mén)單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設立固定資產(chǎn)總帳，填寫(xiě)使用卡片，明確責任到部門(mén)和站所，對各部門(mén)、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
第二十七條各部門(mén)、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度6
是指為了規范事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規則。
建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度的對策編輯在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度已經(jīng)是當前我國一項非常迫切的重要任務(wù)，必須從多方面入手，認真加以切實(shí)解決。
1．建立現金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現金交接制度和支票使用登記制度。設置現金收款登記簿，用于記錄創(chuàng )收活動(dòng)中收到的現金�，F金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開(kāi)據的現金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類(lèi)登記簿應做為會(huì )計檔案保管。
2．建立往來(lái)款項管理制度
定期對事業(yè)單位往來(lái)款項進(jìn)行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時(shí)間、已清理數額、清理后賬面明細）報到財務(wù)計劃部門(mén)。事業(yè)單位往來(lái)款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個(gè)人私用，個(gè)人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個(gè)人借沒(méi)有支出的大額現金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應注明具體用途，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應相符。
3．完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強創(chuàng )收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設置專(zhuān)人負責合同管理工作。從事創(chuàng )收活動(dòng)時(shí)，必須簽訂合同，合同應當連續編號。在取得收入時(shí)，合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書(shū)面寫(xiě)出原因，按規定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執行過(guò)程中，由于各種原因造成服務(wù)項目終止，需要給服務(wù)對象退款的`，要寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明，并及時(shí)修訂合同，由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷(xiāo)毀。
4．切實(shí)貫徹執行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節的管理，并建立健全相應內部控制制度。
�。�1）采購環(huán)節。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執行，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應報送財務(wù)部門(mén)備案。
�。�2）驗收環(huán)節。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進(jìn)行驗收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負責人簽批的材料入庫單并到財務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)相關(guān)支出，財務(wù)部門(mén)對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷(xiāo)，并按規格、型號等登記材料明細賬。
�。�3）存儲環(huán)節。材料保管人員應每月一次對庫存材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將庫存材料盤(pán)點(diǎn)表與財務(wù)部門(mén)材料明細賬核對。核對不一致的應當及時(shí)查明原因。
�。�4）發(fā)貨環(huán)節。根據與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)單位負責人簽批后，財務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)相應材料明細賬；材料保管人員根據審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進(jìn)行全面清查，并據以編制“庫存材料盤(pán)點(diǎn)報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數、實(shí)存數、盤(pán)虧盤(pán)盈的數量和金額以及盤(pán)虧盤(pán)盈的原因，經(jīng)單位負責人審批后交財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。
5．固定資產(chǎn)管理制度
在報銷(xiāo)固定資產(chǎn)采購費用時(shí)，必須提供審批手續齊全的發(fā)票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門(mén)的驗收單，否則財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。其中，屬于政府采購制度規定范圍內的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開(kāi)招標方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門(mén)要在列支采購費用的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴格執行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組，著(zhù)重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之，事業(yè)單位必須嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎上，實(shí)現事業(yè)單位的可持續發(fā)展。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度7
為了規范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規的規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、設置財務(wù)科，負責本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：
1、認真貫徹執行國家及省市各項財審法律、法規、制度。
2、建立健全財務(wù)管理及內部控制制度，負責單位財務(wù)監督和管理。
3、編制財務(wù)預算，加強核算管理，準確反映、分析財務(wù)預算的執行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會(huì )計核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節約，合理使用資金。
5、加強監督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。
二、財務(wù)工作的原則與要求
1、采取借貸記賬法，以收付實(shí)現制為記賬基礎。
2、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
4、財務(wù)人員應按月及時(shí)根據賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負責人，并報送相關(guān)部門(mén)。
5、財務(wù)人員應逐月復核現金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。
6、財務(wù)工作建立內部牽制制度，帳錢(qián)分離，出納會(huì )計不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
7、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)科負責人監交。
三、現金管理制度
1、嚴格按現金支出范圍使用現金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開(kāi)支。出納人員及業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫(xiě)《現金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務(wù)科辦理借款。
四、費用支出制度
1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。
2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據手續不完備、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規定填寫(xiě)、粘貼的'報銷(xiāo)單據有權拒絕受理。發(fā)票開(kāi)具日期至報銷(xiāo)日期超過(guò)兩個(gè)月的，會(huì )計人員應要求更換，否則不予報銷(xiāo)。
五、工程支出制度
1、工程支出需結合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規定的付款比列支付工程進(jìn)度款。
2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。
4、固定資產(chǎn)采購完畢后，采買(mǎi)人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。
5、財務(wù)科應定期會(huì )同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤(pán)點(diǎn)情況做書(shū)面記錄，簽字確認存檔。
七、會(huì )計檔案管理制度
1、凡是本單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
2、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會(huì )計檔案必須建立登記薄，指定專(zhuān)人保管。
3、調閱會(huì )計檔案要嚴格履行手續。本單位人員調閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準；外單位人員調閱時(shí)，要持有正式介紹信，并注明調閱的內容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準，填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》后才能調閱；調閱時(shí)由本單位會(huì )計人員陪同，只能調閱內容有關(guān)的資料，不能將會(huì )計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導批準。
會(huì )計檔案的保管期限：各類(lèi)會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表的保管期為20xx年，會(huì )計決算報表和重要會(huì )計資料應永久保管。檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
八、本制度由本單位財務(wù)科負責解釋。
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