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工會(huì )財務(wù)管理工作標準
前言
本標準是根據XXX供電公司標準化工作需要，為規范工會(huì )工作而制定。
本標準由XXX供電公司標準化委員會(huì )提出。本標準起草單位：工會(huì )
本標準主要起草人：AAA
本標準主要審查人：
本標準主要批準人：CCC
本標準委托公司工會(huì )負責解釋。
工會(huì )財務(wù)管理
一、范圍
本標準規定了XXX供電公司財務(wù)工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。
本標準適用于XXX供電公司工會(huì )財務(wù)的管理。
二、規范性引用文件
下列文件中的條款通過(guò)本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。
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GB/T15498-20__企業(yè)標準體系—管理標準、工作標準體系
GB/T13016-1991標準體系表編制原則和要求
GB/T13017-1995標準體系表編制指南
三、管理職能
工會(huì )財務(wù)會(huì )計在工會(huì )主席領(lǐng)導下負責工會(huì )財會(huì )工作。
四、管理內容與要求
4.1職責
4.1.1負責對會(huì )計憑證、帳簿、會(huì )計報表及工會(huì )全部經(jīng)濟活動(dòng)審核。
4.1.2以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據進(jìn)行會(huì )計核算，包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務(wù)的發(fā)生和結算及其他。
4.1.3負責編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算和決算。
4.2權限
4.2.1有權拒絕不符合現金業(yè)務(wù)事項的付款。
4.2.2對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充。
4.2.3有權不予辦理違反統一財務(wù)、財政制度規定的收支。
4.2.4有權監督檢查本單位各分會(huì )的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)保管等情況。
4.3現金管理
4.3.1不收白條、借據抵充現金，不挪用現金。
4.3.2不坐支現金，庫存不超過(guò)銀行核定的現金限額。
4.3.3保證庫存現金與帳面核對相符。
4.3.4收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。
4.3.5根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時(shí)逐筆登記現金日記帳，且記帳余額與庫存現金核對相符。
4.3.6嚴禁設帳外“小金庫”。
4.4銀行結算管理
4.4.1在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，只限本單位使用。
4.4.2正確填寫(xiě)支票，不簽發(fā)空頭、遠期支票。
4.4.3設支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規定限額，用途必須與原始憑證相符。
4.4.4作廢支票應與存根一起保存。
4.4.5支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續。
4.5會(huì )計憑證
4.5.1會(huì )計科目
4.5.1.1按全國總工會(huì )統一規定設置和使用總帳科目。
4.5.1.2按工會(huì )管理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)要求，正確設置和使用明細科目和子目。
4.5.1.3確定會(huì )計科目時(shí)，對應關(guān)系清楚，記帳方向正確。
4.5.2原始憑證
4.5.2.1審核原始憑證，包括填制單位名稱(chēng)、填制日期、原始憑證名稱(chēng)、抬頭人，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、金額大小寫(xiě)相符，填制單位公章及填制人簽章等。
4.5.2.2原始憑證內容真實(shí)，所記載的各項內容均不得涂改，如記載的內容有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；金額出現錯誤不得更正，只能由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具。
4.5.2.3原始憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容合法。
4.5.2.4原始憑證不能用復印件代替。
4.5.3記帳憑證
4.5.4記帳憑證內容填寫(xiě)齊全。包括填制日期、憑證名稱(chēng)和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要、會(huì )計科目、方向和金額、附件張數、會(huì )計部門(mén)有關(guān)人員的簽名或印章等。
4.5.5根據審核無(wú)誤的原始憑證，填制記帳憑證，如填制錯誤，應當重新填制，并連續編號裝訂，裝訂后封面填寫(xiě)齊全。包括：企業(yè)名稱(chēng)、憑證種類(lèi)、時(shí)間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。
4.6會(huì )計帳簿
4.6.1設置帳簿
4.6.1.1按全國總工會(huì )統一規定設置帳戶(hù)，使用帳簿。
4.6.1.2帳簿設置齊全、合理，查閱方便，在用帳簿專(zhuān)人保管存放，一般帳簿一年更換一次。
4.6.2記帳規定
4.6.2.1以審核無(wú)誤的記帳憑證為依據記帳，內容與記帳憑證保持一致。
4.6.2.2 日記帳及時(shí)登記。
4.6.2.3記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的二分之一。
4.6.2.4各種帳簿按頁(yè)次順序連續登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應當將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。
4.6.2.5登記帳簿時(shí)發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫(xiě)，必須按規定方法進(jìn)行更正。
4.6.2.6帳頁(yè)轉頁(yè)寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”次頁(yè)寫(xiě)“承前頁(yè)”。
4.6.2.7訂本帳簿帳頁(yè)不得撕毀，活頁(yè)式不準缺頁(yè)。
4.6.3對帳清帳
4.6.3.1做到帳證核對、帳帳核對、帳實(shí)核對相符。
4.6.3.2固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤(pán)點(diǎn)達到帳、卡、物相符。
4.6.3.3及時(shí)清理債權、債務(wù)。
4.7會(huì )計報表
4.7.1報表按《工會(huì )財會(huì )制度》統一格式要求編制，做到真實(shí)、準確、報送及時(shí)。
4.7.2報表封面印章齊全。
4.8會(huì )計交接
4.8.1交接時(shí)，有監交人監交。
4.8.2編制移交清冊，帳簿同時(shí)移交。
5檢查與考核
5.1按能用考核管理標準有關(guān)規定檢查與考核。
5.2本標準的執行在工會(huì )主席領(lǐng)導下，由工會(huì )主席、經(jīng)審委員會(huì )檢查與考核。
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