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社�；鸸芾淼膯�(wèn)題及對策
社�；鹗巧鐣�(huì )保障基金、社會(huì )統籌基金、個(gè)人賬戶(hù)基金(基本養老保險體系中個(gè)人賬戶(hù)上的基金)、企業(yè)年金(企業(yè)補充保障基金)和全國社會(huì )保障基金的統稱(chēng),下面是小編精心整理的社�；鸸芾淼膯�(wèn)題及對策，希望對你有幫助！
社�；鸸芾淼膯�(wèn)題及對策 篇1
社�；鸢B老、失業(yè)、醫療、生育和公傷保險金，是政策性較強的專(zhuān)項資金，社�；鹕婕叭鮿萑后w的利益，關(guān)系到社會(huì )的穩定，其管理、使用情況被政府和社會(huì )各界廣泛關(guān)注。加強對社會(huì )保障基金的審計監督，保證社�；鸬陌踩暾�，是關(guān)注民生、實(shí)現和諧社會(huì )的重要舉措。近年來(lái)，隨著(zhù)社�；饘徲嫷牟粩嗌罨�，基金的征收、使用和管理逐步規范。但從審計情況看，基金管理中還存在一些問(wèn)題，仍需進(jìn)一步加以規范，現就社�；鸸芾碇写嬖诘膯�(wèn)題及對策談些我的淺見(jiàn)。
一、社�；鸸芾碇写嬖诘膯�(wèn)題
1、擴面征繳難度大
目前，參加社會(huì )保險的單位主要是國有企業(yè)和集體企業(yè)，以及部分事業(yè)單位和私營(yíng)企業(yè)，而作為主要經(jīng)濟形式的民營(yíng)企業(yè)由于對參加社會(huì )保險認識不到位，認為參保繳費增加企業(yè)的負擔，出于利益考慮，不愿意參保。部分國有企業(yè)處于明虧和潛虧狀態(tài)，繳費存在一定困難，存在拖欠社保費的情況。而效益好的企業(yè)認為不存在失業(yè)，參加失業(yè)保險是做貢獻，往往又不愿意參保。事業(yè)單位也未按規定進(jìn)行參保，事業(yè)單位大多是財政撥款，財政尚未將事業(yè)單位養老和失業(yè)保險費列入預算，同時(shí)事業(yè)單位的社會(huì )保障支出由財政負擔，且不存在失業(yè)，所以繳費積極性不高，致使擴面征繳步履為艱。
2、缺乏有效的制約手段，拖欠社保費現象嚴重
社會(huì )保險費的及時(shí)足額征繳直接關(guān)系著(zhù)社會(huì )保險事業(yè)的可持續發(fā)展。由于社會(huì )保險經(jīng)辦機構沒(méi)有行政執法權，因此工作缺乏有力的后盾，稽核也是孤掌難鳴。缺乏行之有效的制約手段，導致拖欠社保費、少報瞞報繳費基數的現象嚴重。其主要原因：一是部分企業(yè)效益差，無(wú)力繳納或補繳社會(huì )保險費。二是部分企業(yè)對繳納社會(huì )保險費的認識程度不夠。在處理企業(yè)利益與職工利益、眼前利益與長(cháng)遠利益的認識上有偏差，存在“重工資輕保險”的現象。三是社會(huì )保險費的征繳強制力不夠。雖然社會(huì )保險經(jīng)辦機構與勞動(dòng)保障行政部門(mén)、地方稅務(wù)機關(guān)、工商等相關(guān)部門(mén)合作，但由于各部門(mén)受各自職能所限，難以主動(dòng)配合，其效果也不明顯。對個(gè)別惡意拖欠社保費的企業(yè)或法人，沒(méi)有強有力的法律制約手段等有效的行政處罰措施。
3、五險分立，管理不統一
養老保險、醫療保險、工傷和生育保險通常由社保局經(jīng)辦，失業(yè)保險由勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局經(jīng)辦，造成經(jīng)辦機構不統一，往往是“各吹各的號，各唱各的調”，管理上不統一，存在重復工作、協(xié)調性差等弊端。另外，沒(méi)有建立資源共享的平臺，信息無(wú)法共享，不能及時(shí)全面掌握參加社會(huì )保險的總體情況，給管理工作帶來(lái)困難。
4、監督管理機制不建全
國務(wù)院頒布的《社會(huì )保險費征繳暫行條例》規定“國務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門(mén)負責全國的社會(huì )保障費征繳管理和監督檢查工作�？h級以上地方各級人民政府勞動(dòng)保障行政部門(mén)負責本區域內的社會(huì )保障費征繳管理和監督檢查工作�！爆F實(shí)工作中，勞動(dòng)保障部門(mén)、財政、審計、監察等部門(mén)都具有監管職能，但共同監管往往組織不力、信息不暢、效率不高，實(shí)際上弱化了監督效果。
5、社保內部稽核力量不足
“五險”參保人員、參�；鶖档然厩闆r均由單位和企業(yè)申報、社保機構審核確認，然后再進(jìn)行抽樣稽核，稽核范圍太小。其次，由于各社保經(jīng)辦機構人員編制少，目前尚未配備專(zhuān)門(mén)的稽核工作部門(mén)和稽核人員，稽核工作一直由其他科室臨時(shí)代管代辦。由于不是專(zhuān)業(yè)稽核人員，對稽核業(yè)務(wù)不熟，稽核工作不能落到實(shí)處。另外因稽核工作成本高，特別是實(shí)地稽核，沒(méi)有經(jīng)費保障導致實(shí)地稽核工作難以開(kāi)展。
二、強化社�；鸸芾淼膶Σ�
1、加大宣傳擴大參保覆蓋面
加大對社會(huì )保險政策的宣傳，使廣大的民營(yíng)企業(yè)了解社會(huì )保險政策，充分認識參加社會(huì )保險的重要作用和長(cháng)遠意義，切實(shí)按政策辦事，依法參保并及時(shí)繳納社保費，保障職工的合法權益。一是充分發(fā)揮新聞媒體的作用，多層次、全方位地進(jìn)行宣傳。二是選派業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)，與職工進(jìn)行面對面交流，為廣大職工解疑釋難，增強職工的參保意識和參保的積極性。三是要借助普法時(shí)機，加大社會(huì )保險的政策宣傳。切實(shí)把民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體戶(hù)和股份制等企業(yè)納入參保，減輕社會(huì )壓力，維護社會(huì )穩定。
2、營(yíng)造繳費環(huán)境，加大征收力度
地方政府要結合實(shí)際，制定切實(shí)可行的`地方性規章，確保從業(yè)人員享受憲法規定的社會(huì )保險權。社會(huì )保險征收部門(mén)要改善服務(wù)方式，擴大保險范圍，加大征收力度，必要時(shí)采取行政、經(jīng)濟、法律等手段，鼓勵、督促民營(yíng)企業(yè)參加社會(huì )保險。同時(shí)，地方政府制定相應的激勵機制，要獎懲分明，對積極參保的企業(yè)要給予獎勵，對拖延參保、少繳、漏繳社會(huì )保險費的單位或企業(yè)要督促糾正。對拒不參保、惡意拖欠社保費的要給予處罰，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)自覺(jué)參保，真正做到應保盡保，應收盡收。
3、實(shí)行“五險合一”，統一管理
改變現有的三個(gè)經(jīng)辦機構“各吹各的號，各唱各的調”的現狀，加大整合力度，統一為一個(gè)經(jīng)辦機構管理，實(shí)行“五險合一”的運作模式，對外統一征繳、統一支付、統一稽核，對內分賬核算，同時(shí)搭建統一的計算機管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò )，集中數據、集中信息、實(shí)現資源共享，對社�；鸬幕I集和征繳機構的征繳、基金支付、財政專(zhuān)戶(hù)的管理情況實(shí)施全程的監督管理。
4、建立和完善社�；鸨O管機制
建立和完善社會(huì )保險基金監督機制，采取各種措施加強基金的監管。一是完善社保經(jīng)辦機構內部管理制度，全面實(shí)現基金征繳、支付、運行過(guò)程的科學(xué)化、規范化、制度化管理。二是成立基金監管小組，落實(shí)專(zhuān)人責任，實(shí)行事前、事中、事后監管。三是行政管理、經(jīng)辦機構、監督部門(mén)檢查相結合，對基金進(jìn)行經(jīng)常性的監督。勞動(dòng)保障、財政、審計等部門(mén)和社保經(jīng)辦機構，按照各自的職責，協(xié)同配合，齊抓共管，形成行政監管、專(zhuān)業(yè)監管、內部監管和社會(huì )監管四位一體的監管機制，對基金的運行實(shí)現全過(guò)程的監管，提高基金管理的透明度，做到公開(kāi)、透明、安全、高效，定期向社會(huì )公布基金征繳、支付、管理和運行情況，接受社會(huì )監督。四是充分發(fā)揮計算機信息網(wǎng)絡(luò )的管理作用，利用計算機網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行適時(shí)監管。通過(guò)各種措施對基金實(shí)施全面、動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監管，防范化解基金管理風(fēng)險，確保社�；鸬陌踩暾�。
5、重視稽核工作，加強內部稽核
加強社保經(jīng)辦機構內部稽核部門(mén)建設，從優(yōu)化整合管理資源入手，組建由專(zhuān)業(yè)人員組成的內部審計和稽核隊伍，對參保企業(yè)的繳費基數、參保人數，繳費情況進(jìn)行實(shí)地稽核，對支付對象、支付項目進(jìn)行經(jīng)常性的審計稽核，堵塞基金在征繳、支付、管理過(guò)程中的跑冒滴漏現象。
6、加強社保稅務(wù)工商各部門(mén)間的配合，共同做好擴面工作
稅務(wù)部門(mén)要將稅務(wù)年審與社保年審相結合、稅務(wù)稽查與社�；讼嘟Y合、工商年審與社保年審相結合，對不參加社會(huì )保險、瞞報參保人數、少繳漏繳和拖欠社會(huì )保險費的單位和企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)、工商部門(mén)不予年審。稅務(wù)機關(guān)、工商部門(mén)的共同介入，加大執法力度，加大清欠力度，確保擴面征繳。
社�；鸸芾淼膯�(wèn)題及對策 篇2
1.社保機構風(fēng)險的特點(diǎn)
社保機構面臨的風(fēng)險取決于社保計劃的設計和管理模式，以及覆蓋面的寬窄。不同于銀行和其他金融機構常聚焦于控制信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)四類(lèi)風(fēng)險，與社保機構最相關(guān)的是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。社保機構主要考慮的風(fēng)險包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、負債風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、投資風(fēng)險和自然災害風(fēng)險。
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險對所有社保機構都關(guān)鍵。它以不同形式出現，且難以減小。例如簿記錯誤、電腦故障、分支機構間的費用分攤不均、罷工、欺詐交易、管理能力低下、公司總部遭遇自然災害的侵襲、授信風(fēng)險控制失敗等，不一而足。面對此類(lèi)風(fēng)險，社保機構都有各自的弱項，其管理難點(diǎn)在于風(fēng)險通常不會(huì )重復出現。當經(jīng)歷了一次風(fēng)險事故后，管理層已建立相應的保護措施，可是再出現的卻是完全不同的風(fēng)險。
流動(dòng)性風(fēng)險是基于現收現付制經(jīng)營(yíng)的社保機構需要特別重視的。因為沒(méi)有累積資產(chǎn)做儲備，又必須保持充足的營(yíng)運資本。繳費收入和養老金領(lǐng)取會(huì )因暫時(shí)性因素、經(jīng)濟周期等原因發(fā)生波動(dòng)，而對繳款和領(lǐng)取額相應調整又需要時(shí)間，因此必須保留一小部分風(fēng)險準備金來(lái)對沖短期變動(dòng)的影響。準備金最好投資于存款或短期金融工具，便于及時(shí)變現。
負債風(fēng)險包括與社保計劃負債相關(guān)的所有風(fēng)險。對承諾養老金領(lǐng)取的社保計劃來(lái)說(shuō)，這一風(fēng)險可能包括長(cháng)壽風(fēng)險、通脹風(fēng)險、喪失勞動(dòng)能力或病退的風(fēng)險、年金風(fēng)險（從保險公司購買(mǎi)年金產(chǎn)品的費用過(guò)高）、管理費用風(fēng)險、監管風(fēng)險等。對醫保計劃而言，這一風(fēng)險還包括人口老齡風(fēng)險、醫療支出風(fēng)險、傳染病風(fēng)險、道德風(fēng)險等。
經(jīng)濟風(fēng)險主要指賬戶(hù)收入方的風(fēng)險，例如經(jīng)濟周期對收入、用工以及通脹的影響。經(jīng)濟狀況也會(huì )對負債方產(chǎn)生顯著(zhù)影響，經(jīng)濟下行時(shí)，工傷、醫保申請會(huì )有明顯增長(cháng)趨勢。
投資風(fēng)險包括信用風(fēng)險，例如對手方交易失敗或債券發(fā)行人違約，也包括集中投資的風(fēng)險，指地理區域、行業(yè)、投融資工具等的集中，即沒(méi)有做到充分多樣化投資，還會(huì )因資產(chǎn)和負債的錯配引起。更深入的投資風(fēng)險來(lái)自政治干預，導致被投資資產(chǎn)沒(méi)有經(jīng)濟回報或承擔過(guò)度的風(fēng)險。
2.社保機構風(fēng)險管理的流程
社�；鸬娘L(fēng)險管理是指在相關(guān)系統中達成風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險控制和最小化的一系列程序，直至達到與組織的“風(fēng)險偏好”或管理風(fēng)險能力相稱(chēng)的風(fēng)險水平。
風(fēng)險管理首先從識別風(fēng)險領(lǐng)域和個(gè)別風(fēng)險起步，每個(gè)特定項目都要啟動(dòng)這一流程。一旦廣義風(fēng)險被識別后，更細化的工作是度量風(fēng)險。一個(gè)完善的度量程序是通過(guò)建立風(fēng)險矩陣，把不同的風(fēng)險歸入一系列的`關(guān)鍵領(lǐng)域（通常這些領(lǐng)域與組織的功能相對應，或與管理層高管的職責相對應），并測度其可能性（發(fā)生概率）、強度和嚴重程度（即假設風(fēng)險事件發(fā)生，對財務(wù)和營(yíng)運的影響度）。然后用簡(jiǎn)單分析來(lái)區分風(fēng)險的可能性和嚴重性，再進(jìn)一步用一套權重體系將不同風(fēng)險因素結合起來(lái)考慮，更精準地度量特定風(fēng)險發(fā)生的概率及對財務(wù)狀況的影響。其次是制定風(fēng)險管理計劃，針對不同的風(fēng)險領(lǐng)域制定管理策略。
社保機構管理層應定期監控風(fēng)險管理的效果，具體工作可交由審計委員會(huì )或另一特別承擔風(fēng)險管理職能的機構去做。社保機構內應任命一位高管專(zhuān)門(mén)負責風(fēng)險管理（由首席執行官直接分管或任命一位首席風(fēng)險官，這一做法在金融服務(wù)業(yè)已越來(lái)越普遍）。由首席風(fēng)險官對管理層直接負責，確保管理層對機構的風(fēng)險管理事務(wù)了如指掌。不同種類(lèi)的風(fēng)險應由專(zhuān)門(mén)的官員進(jìn)行管理，他與首席風(fēng)險官之間應建立明確的問(wèn)責制。社保機構還可以不定期地聘請外部獨立專(zhuān)家來(lái)評估機構風(fēng)險及內部風(fēng)險控制流程的有效性。
3.社保機構財務(wù)治理的結構
健全的治理結構是社�；鸶咝顿Y的基礎。治理結構應能保證運營(yíng)職責和監管職責的適度分開(kāi)，從而各司其職，有利于問(wèn)責。社�；鸸芾韺拥穆氊煈c社保計劃的目標一致，即承擔支付養老金并提供承諾的服務(wù)。管理層應通過(guò)管控與計劃相關(guān)的所有風(fēng)險來(lái)維持社保計劃的財務(wù)可持續性，重視監管人口、財務(wù)和更寬泛的經(jīng)濟風(fēng)險。在既有財務(wù)體系下，管理層應確保繳款水平和投資收益能充分抵消養老金和相關(guān)服務(wù)的支出，并把對計劃長(cháng)期可持續性的評估納入風(fēng)險管理的范疇。
社保機構財務(wù)管理的其他關(guān)鍵要素還包括發(fā)放養老金和提供服務(wù)的責任與問(wèn)責。這就需要社保機構保證計劃的長(cháng)期財務(wù)可行性和短期資金流動(dòng)性，使收集繳款與給付養老金的工作順暢進(jìn)行。在應對各種利益相關(guān)方的問(wèn)責時(shí)，其治理結構應確保運營(yíng)機制和問(wèn)責機制均充分透明。問(wèn)責機制的內容主要包括對投融資交易和投資過(guò)程的獨立審計和對社保計劃財務(wù)可行性的精算評估。審計報告和精算報告都應公之于眾，既增強利益相關(guān)方對計劃管理有效性的信心，又能很好踐行計劃運作公開(kāi)透明的承諾。管理層需要建立一個(gè)有效的審計委員會(huì )來(lái)監督投融資管理程序是否完善。審計委員會(huì )的首要任務(wù)是代表管理層評估內部審計程序的有效性。確保有效的內審程序是為了保障內控系統的足夠強大。審計委員會(huì )中的絕大多數成員不應由社保機構的管理人員兼任，他們需要具備極強的投融資管理和風(fēng)險管理經(jīng)驗。
設立審計委員會(huì )是為了有效提升內審質(zhì)量，通過(guò)審閱內部稽核報告以確保內部審計活動(dòng)中的經(jīng)驗教訓已被有效吸取，并已采取了恰當措施規避風(fēng)險。審計委員會(huì )還審閱來(lái)自外部的稽核報告意見(jiàn)，并針對外部稽核員的任何特殊評價(jià)作出充分響應，改進(jìn)社保機構的內部管理。社保機構的精算師的職責是對社保計劃每一階段的執行效果發(fā)表精算報告，且報告應公之于眾。為了確保精算的獨立性和透明性，通常精算師來(lái)自社保機構外部。一旦精算師受雇于社保管理機構，或政府社保監管部門(mén)后，其工作還應得到外部獨立同行的認可或精算審計。
治理問(wèn)題已越來(lái)越成為許多機構、特別是公共機構關(guān)注的焦點(diǎn)。許多國家通過(guò)立法強化治理結構。社保機構雖通常不屬于這一立法覆蓋的范圍，但其財務(wù)影響力不論用現金流來(lái)衡量，還是用投資組合的規模來(lái)衡量都是巨大的。一些國家的社會(huì )保障事務(wù)由政府部門(mén)管理，受?chē)覍徲嬍鸨O督，并由議會(huì )控制。另一些國家的社保機構設立了州長(cháng)委員會(huì )，還有一些則擁有獨立的治理結構。無(wú)論社保機構采用怎樣的治理結構，它的各項職能在運作中都應適當分工，以確保充分的問(wèn)責制和運作透明度。社保計劃的財務(wù)應始終置于有效的審計程序監督下，起碼應進(jìn)行年審，每隔兩三年還應做一次精算評估，根據計劃資產(chǎn)的運營(yíng)情況來(lái)估算并分析將來(lái)預期收入的充足性。
4.結論
社會(huì )保險是國家通過(guò)立法，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國家和社會(huì )獲得物質(zhì)幫助，保障其基本生活需求的一項社會(huì )保障制度。社保機構治理的關(guān)鍵組成部分是風(fēng)險管理程序，需要建立相應機制并恰如其分地嵌入管理層的日常工作。社保機構應定期公告風(fēng)險評估小結和相應采取的風(fēng)險控制措施，便于各利益相關(guān)方及時(shí)了解機構的風(fēng)險暴露狀況，借助外部問(wèn)責的手段保障社保機構的長(cháng)期穩健運行。
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